Khóa luận đã hệ thống hóa được cơ sở lý luận về tài chính và phân tích tài chính doanh nghiệp. Tác giả đã tính toán và phân tích được các chỉ tiêu tài chính của công ty TNHH một thành viên 91. Từ đó đánh giá được tình hình tài chính của công ty. Đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính cho công ty. ...................................
MC LC MC LC I DANH MC BNG IV DANH MC S V TểM TT KHểA LUN TT NGHIP V LI NểI U VII CHNG 1: TNG QUAN V PHN TCH TI CHNH .1 1.1 S CN THIT CA PHN TCH TI CHNH DOANH NGHIP .1 1.2 MC TIấU NGHIấN CU 1.3 I TNG V PHM VI NGHIấN CU .1 1.4 TNG QUAN TèNH HèNH NGHIấN CU .2 1.5 PHNG PHP NGHIấN CU 1.5.1.Phng phỏp so sỏnh 1.5.2 Phng phỏp thu thp d liu v phõn tớch d liu .4 1.5.3 Phng phỏp th 1.5.4 Phng phỏp DUPONT 1.6 KT CU NI DUNG TI NGHIấN CU CHNG 2: C S Lí LUN V PHN TCH TI CHNH DOANH NGHIP 2.1 MT S VN C BN V TI CHNH DN .6 2.1.1 Khỏi nim ti chớnh DN 2.1.2 Chc nng ca ti chớnh doanh nghip 2.1.3 Vai trũ ca ti chớnh doanh nghip .7 2.2 CC CH TIấU O LNG, PHN NH TèNH HèNH TI CHNH 2.2.1.Phõn tớch bin ng ti sn v ngun 2.2.1.1 Phõn tớch bin ng ti sn (2-2) 2.2.1.2 Phõn tớch tỡnh bin ng ngun (24) 2.2.1.3 Phõn tớch mi quan h cõn i gia ti sn v ngun 10 2.2.2 Phõn tớch hiu qu HSXKD 11 2.2.3 Phõn tớch din bin ngun v s dng 11 2.2.4 Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh thụng qua cỏc ch s .12 2.2.4.1 Ch tiờu ỏnh giỏ kh nng toỏn .12 2.2.4.2 Ch tiờu ỏnh giỏ tỡnh hỡnh hot ng .13 2.2.4.3 Ch tiờu ỏnh giỏ c cu ti chớnh .16 2.2.4.4 Ch tiờu ỏnh giỏ hiu qu ti chớnh 17 2.2.5 Phõn tớch ti chớnh bng phng phỏp Dupont 21 2.3 CC NHN T NH HNG N TèNH HèNH TI CHNH DOANH NGHIP 23 2.4 NGUN TI LIU V PHN TCH TI CHNH .25 2.5 KT LUN CHNG 27 CHNG 3: PHN TCH TèNH HèNH TI CHNH CễNG TY TNHH MT THNH VIấN 91 29 3.1.TNG QUAN V CễNG TY TNHH MT THNH VIấN 91 29 3.1.1 Gii thiu chung v cụng ty TNHH mt thnh viờn 91 .29 3.1.1.1 Tờn v a ch cụng ty 29 3.1.1.2 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin 29 3.1.1.3 Chc nng v nhim v ca cụng ty 30 3.1.2 C cu t chc ca Cụng ty 31 3.1.2.1 S c cu t chc 31 3.1.2.2 Chc nng nhim v ca cỏc b phn .31 3.1.3 Quy trỡnh cụng ngh sn xut .32 3.1.3.1 Phng phỏp khai thỏc hm lũ 33 3.1.3.2 Phng phỏp khai thỏc l thiờn 33 3.2 NH GI KHI QUT HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY 33 i 3.3 PHN TCH TèNH HèNH TI CHNH CễNG TY TNHH MT THNH VIấN 91 34 3.3.1 Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh qua bng cõn i k toỏn .34 3.3.1.1 Phõn tớch tỡnh hỡnh bin ng ti sn qua bng CKT .34 3.3.1.2 Phõn tớch tỡnh hỡnh bin ng ngun qua bng CKT 40 3.3.1.3 Phõn tớch tỡnh hỡnh cõn i gia ti sn v ngun 45 3.3.3 Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh thụng qua cỏc ch s .51 3.3.3.1 Ch tiờu ỏnh giỏ kh nng toỏn .51 3.3.3.2.Phõn tớch ch tiờu ỏnh giỏ tỡnh hỡnh hot ng 54 3.3.3.3 Ch tiờu ỏnh giỏ c cu ti chớnh .60 3.3.3.4 Phõn tớch ch tiờu ỏnh giỏ hiu qu ti chớnh 62 3.3.4 Phõn tớch ti chớnh bng phng phỏp Dupont 70 3.4 KT LUN CHNG 75 3.4.1 KT QU T C 75 3.4.2 HN CH 76 - HNG TN KHO CHIM T TRNG LN TRONG TNG TI SN NGN HN V TNG MNH QUA CC NM TNG LNG HNG TN KHO CA CễNG TY CH YU L NGUYấN VT LIU: VT LIU N, G CHNG Lề, THẫP CHNG Lề NGUYấN NHN CA VIC TN KHO VT LIU L DO CễNG TY CHA XC NH NG NHU CU S DNG NấN MUA NHIU, S DNG KHễNG HT PHI NHP KHO V MUA VT LIU KHễNG M BO CHT LNG NấN S VT LIU ể KHễNG S DNG N NấN PHI NHP KHO DN N TN KẫM CHI PH BO QUN V LU KHO 76 - HN CH LN NHT CA CễNG TY L V C CU VN: TRONG NGUN VN CA CễNG TY THè NGUN VN NGN HN CH YU (TRấN 90%) L I CHIM DNG V I VAY T BấN NGOI XẫT TRONG NGN HN Y L DU HIU TT NHNG V DI HN THè AN TON TRONG NGUN VN KHễNG CAO, ể L BIU HIN KHễNG LNH MNH TRONG C CU VN Vè VY, CễNG TY CN Cể NHNG CHNH SCH HUY NG VN AN TON HN TRONG HOT NG SN XUT KINH DOANH 76 3.4.3 Nguyờn nhõn .76 3.4.3.1 Nguyờn nhõn khỏch quan 76 3.4.3.2 Nguyờn nhõn ch quan .76 - CễNG TY S DNG LC LNG LAO NG NHIU, CC CHI PH V NHN CễNG LN 77 77 CHNG MT S GII PHP NHM CI THIN TèNH HèNH TI 77 CHNH CễNG TY TNHH MTV 91 77 4.1 CHIN LC SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY THI GIAN TI 77 4.2 GII PHP NNG CAO HIU QU TI CHNH TI CễNG TY TNHH MT THNH VIấN 91 78 4.2.1 GII PHP NNG CAO HIU QU CễNG TC QUN Lí VT T, TI SN C NH 78 4.2.1.1 MC TIấU CA GII PHP .78 QUN Lí TT CễNG TC QUN TR LNG VT LIU TN KHO NHM TNG KH NNG QUAY VềNG HNG TN KHO, GIM THI GIAN LU KHO, GII PHểNG VN B NG TRONG HNG TN KHO T ể NNG CAO HIU QU S DNG TI SN V NGUN VN 78 4.2.1.2 NI DUNG GII PHP .78 4.2.2 Gim cỏc khon vay n, tng cng ch s hu 79 4.2.2.1 Mc tiờu 79 4.2.2.2 Ni dung bin phỏp 79 4.2.2.3 Tớnh kh thi ca bin phỏp 79 4.2.2.4 Hiu qu t c thc hin gii phỏp 80 4.2.3 Tng cng bin phỏp tit kim chi phớ .80 4.2.3.1 Mc tiờu 80 4.2.3.2 Ni dung bin phỏp 80 4.2.3.3 Tớnh kh thi thc hin bin phỏp 81 4.2.3.4 Hiu qu t c thc hin bin phỏp .81 4.3 KT LUN V KIN NGH .81 4.3.1 Kt lun .81 4.3.2 Mt s kin ngh 82 4.3.2.1 Kin ngh vi Nh nc .82 4.3.2.2.Kin ngh vi Tng cụng ty 82 4.3.2.3 Kin ngh vi Cụng ty 82 TI LIU THAM KHO 84 PH LC 85 ii DANH MC VIT TT STT T vit tt Ni dung y BPNV B phn ngun BPTS B phn ti sn BQ Bỡnh quõn Cụng ty 91 Cụng ty TNHH mt thnh viờn 91 CPQLDN Chi phớ qun lý doanh nghip CTKT Cụng trng khai thỏc DN Doanh nghip DTT Doanh thu thun TNH u t ngn hn 10 GTGT Giỏ tr gia tng 11 HSXKD Hot ng sn xut kinh doanh 12 HTK Hng tn kho 13 KPT Khon phi thu 14 LN Li nhun 15 LNST Li nhun sau thu 16 LNTT Li nhun trc thu 17 MQHC Mi quan h cõn i 18 MTV Mt thnh viờn 19 NG Nguyờn giỏ 20 NSNN Ngõn sỏch Nh nc 21 NVDH Ngun di hn 22 NVL Nguyờn vt liu 23 NVNH Ngun ngn hn 24 SXKD Sn xut kinh doanh 25 26 27 28 29 30 31 32 33 THT TNDN TNHH TSC TSDH TSL TSNH TTS TVD Cụng ty c phn than H Tu Thu nhp doanh ngip Trỏch nhim hu hn Ti sn c nh Ti sn di hn Ti sn lu ng Ti sn ngn hn Tng ti sn Cụng ty c phn than Vng Danh 34 VCSH Vn ch s hu iii DANH MC BNG Bng 3.1: Bng ỏnh giỏ khỏi quỏt kt qu hot ng kinh doanh 34 Bng 3.2: Bng phõn tớch c cu ti sn 35 Bng 3.3 Bng phõn tớch t trng tng BPTS tng ti sn .39 Bng 3.4 Bng phõn tớch bin ng quy mụ ngun 42 Bng 3.5: Bng phõn tớch bin ng t trng tng BPNV tng NV .44 Bng 3.6: Bng phõn tớch MQHC gia ti sn v ngun 45 Bng 3.7: Bng phõn tớch VLTX v nhu cu VLTX .46 Bng 3.8: Bng phõn tớch bin ng ngun v s dng nm 2012, 2013 47 Bng 3.9: Bng phõn tớch kt qu hot ng sn xut kinh doanh Cụng ty TNHH MTV 91 49 Bng 3.10:Bng phõn tớch h s toỏn 51 Bng 3.11: Bng phõn tớch h s vũng quay HTKv thi gian vũng quay HTK 55 Bng 3.12: Bng phõn tớch vũng quay khon phi thu v vũng quay khon phi tr .57 Bng 3.13: Bng phõn tớch h s vũng quay TSNH, vũng quay tng ti sn 59 Bng 3.14: Bng phõn tớch t trng TSNH/TTS, t sut u t TSC 60 Bng 3.15: Bng phõn tớch t sut n v t sut t ti tr .61 Bng 3.16: Bng phõn tớch hiu qu s dng TSC 63 Bng 3.18:Bng phõn tớch t sut li nhun/ doanh thu 65 Bng 3.19: Bng phõn tớch t sut li nhun/ tng ti sn .66 Bng 3.20: Bng phõn tớch t sut li nhun/ ch s hu .68 Bng 3.21: Bng phõn tớch t sut li nhun/ u t 69 Bng 3.22: Bng phõn tớch ch s ROE 71 Bng 3.23: Bng tng hp cỏc ch tiờu phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh .74 iv DANH MC BIU Biu 3.1: Biu so sỏnh ti sn ngn hn, ti sn di hn tng ti sn .36 Biu 3.2 Biu v t trng TSNH, TSDH tng ti sn qua cỏc nm 2011, 2012 v 2013 .40 Biu 3.3: Biu c cu vay v CSH tng NV 43 Biu 3.4 Biu v t trng n phi tr, ngun CSH tng ngun qua cỏc nm 2011, 2012 v 2013 45 Biu 3.5: Biu biu din kh nng toỏn tng quỏt 52 Biu 3.6: Biu biu din kh nng toỏn nhanh 52 Biu 3.7: Biu biu din kh nng toỏn n ngn hn 53 Biu 3.8: Biu so sỏnh cỏc ch tiờu v kh nng sinh li 69 DANH MC S S 3.1: S T CHC B MY QUN Lí CễNG TY TNHH MTV 91 .31 S 3.2: S H THNG KHAI THC HM Lề .33 S 3.3: S H THNG KHAI THC L THIấN 33 S 3.4: S PHNG TRèNH DUPONT CA CễNG TY TNHH MTV 91 NM 2012 .72 S 3.5: S PHNG TRèNH DUPONT CA CễNG TY TNHH MTV 91 NM 2013 .72 TểM TT KHểA LUN TT NGHIP Khúa lun Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh cụng ty trỏch nhim hu hn mt thnh viờn 91 ti i sõu vo vic tỡm hiu, nghiờn cu, phõn tớch : - Tng quan v phõn tớch ti chớnh -C s lý lun chung v phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip v -Thc trng tỡnh hỡnh ti chớnh ti cụng ty TNHH MTV 91 -Mt s gii phỏp v kin ngh nhm ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty TNHH mt thnh viờn 91 gii quyt nhng trờn em s dng mt s phng phỏp nh: Phng phỏp nghiờn cu lý lun, phng phỏp thu thp v tng hp d liu, phõn tớch chi tit, so sỏnh v phng phỏp Dupont phõn tớch ti chớnh ca Cụng ty nhng nm 2011, 2012, 2013 Kt qu ca vic phõn tớch ny s giỳp cú c nhng lý lun chung v phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip, thy c thc trng, xu hng phỏt trin ca Cụng ty cng nh tỡm cỏc im mnh, im yu v mt ti chớnh v a cỏc gii phỏp khc phc thi gian ti Qua bi khúa lun ny em mong rng nú s hu ớch i vi vic ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty TNHH mt thnh viờn 91 vi LI NểI U t nc ta hin ang bc vo giai on cụng nghip húa, hin i húa vi nn kinh t hot ng theo c ch th trng cú s qun lý ca nh nc theo nh hng xó hi ch ngha, nhu cu ngun nng lng núi chung v nng lng than núi riờng cú mt vai trũ quan trng thỳc y cụng nghip húa- hin i húa t nc Ngnh cụng nghip núi chung, ngnh khai thỏc than núi riờng cú vai trũ quan trng nn kinh t quc dõn: L ngun cung cp nng lng ch yu v l sn phm khụng th thiu sn xut v i sng, tham gia vo hu ht cỏc ngnh cụng nghip ln ca t nc Do ú, khai thỏc than luụn c xemnh mt ngnh cụng nghip tiờu biu ca t nc Cụng ty TNHH mt thnh viờn 91 Tng Cụng ty than ụng Bc l thnh viờn ca Tp on Than v Khoỏng sn Vit Nam, trc thuc B quc phũng Cụng ty ó xỏc nh vai trũ nhim v ca mỡnh vic sn xut khai thỏc v kinh doanh theo nh hng phỏt trin ca ng v Nh nc Trong ú vic ng dng, ci tin cụng ngh sn xut, ỏp dng cỏc phng phỏp qun lý chi phớ tiờn tin l nhim v cp bỏch nhm nõng cao sn lng v cht lng sn phm t c hiu qu kinh doanh cao, ci thin i sng, thu nhp cho ngi lao ng Qua quỏ trỡnh hc cựng vi s ch bo, hng dn, giỳp ca thy cụ khoa Kinh t, B mụn qun tr kinh doanh em ó chn ti Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh cụng ty TNHH mt thnh viờn 91 lm ti khúa lun tt nghip ca mỡnh Tuy nhiờn cũn hn ch nht nh v trỡnh v thi gian nờn bi vit ca em khụng trỏnh nhng thiu sút Vỡ vy em rt mong c s ch bo ca cỏc thy cụ v gúp ý ca cỏc bn bi khúa lun ca em c hon thin hn vii Chng 1: TNG QUAN V PHN TCH TI CHNH 1.1 S cn thit ca phõn tớch ti chớnh doanh nghip Cựng vi s bin ng chung ca cỏc ngnh kinh t khỏc, ngnh khai thỏc khoỏng sn núi chung, ngnh khai thỏc than núi riờng nhng nm va qua cng ớt nhiu gp khú khn nh hng suy gim kinh t nc v th gii, nhu cu v than- khoỏng sn gim mnh Cụng ty TNHH MTV 91 l cụng ty ca Tng cụng ty ụng Bc nhng nm qua tỡnh hỡnh ti chớnh cú s bin ng nh giỏ thnh tng quỏ cao lm gim hiu qu sn xut v c bit thiu u t so vi nhu cu ú lm gim nng lc sn xut Vỡ vy, phõn tớch ti chớnh cú th coi l cn thit tỡm hn ch, gii phỏp khc phc v giỳp nh lónh o Cụng ty cú th a nhng quyt nh, chin lc kinh doanh mt cỏch hp lý L mt sinh viờn chuyờn ngnh Qun tr kinh doanh, c hc tp, tỡm hiu kin thc tng quỏt v doanh nghip ú cú phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip v em nhn thy i vi mi doanh nghip vai trũ ca ti chớnh hot ng sn xut kinh doanh l rt quan trng Qua quỏ trỡnh thc ti cụng ty TNHH mt thnh viờn 91, nh s giỳp ca cỏn b Cụng ty v s hng dn ca thy Phm Xuõn Thụng em ó chn ti Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh cụng ty TNHH mt thnh viờn 91 lm ti khúa lun tt nghip ca mỡnh 1.2 Mc tiờu nghiờn cu Tỡm hiu, phõn tớch, tng hp, ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh Cụng ty TNHH MTV 91 nhng nm gn õy thụng qua cỏc bỏo cỏo ti chớnh Qua ú, xut mt s bin phỏp nhm ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty trờn c s nghiờn cu lý lun v thc tin Th nht: H thng hoỏ c s lý lun v thc tin v tỡnh hỡnh ti chớnh Th hai: ỏnh giỏ v thc trng hot ng ti chớnh ca Cụng ty Trờn c s thc trng, a mt s bin phỏp nhm ci thin tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty TNHH mt thnh viờn 91 1.3 i tng v phm vi nghiờn cu i tng Bỏo cỏo tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty TNHH mt thnh viờn 91: bng cõn i k toỏn, bng bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh Phm vi ti gii hn phm vi trung vo phõn tớch cỏc ch s ti chớnh cn bn (c cu ti chớnh, tỡnh hỡnh hot ng, hiu qu ti chớnh v kh nng toỏn ca Cụng ty) thụng qua cỏc s liu thng kờ v tỡnh hỡnh ti chớnh ba nm gn õy (nm 2011, 2012 v nm 2013) 1.4 Tng quan tỡnh hỡnh nghiờn cu Ti chớnh l then cht quỏ trỡnh HSXKD ca Cụng ty, nú liờn quan ti nhiu i tng khỏc nh ch n, ngõn hng, nh u t Do ú, vic phõn tớch ti chớnh thc s cn thit vic cung cp cỏc thụng tin ti chớnh cho cỏc i tng quan tõm Ngnh khai thỏc khoỏng sn c th l khai thỏc than l mt nhng ngnh th mnh ca Vit Nam, cỏc kt qu nghiờn cu v ti chớnh c cụng b l cn c cho cỏc cụng ty hot ng lnh vc ny cú th qun lý v s dng hiu qu hn ngun phc v cho sn xut kinh doanh, nõng cao t trng úng gúp cho nn kinh t quc dõn Th nht: ti Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh Cụng ty TNHH mt thnh viờn than Mo Khờ giai on 2004 2008 tỏc gi Ló Th Nguyt Anh, Trng i hc M a cht thc hin - Nhng u im ca nghiờn cu: + ỏnh giỏ c tng quan v tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty giai on 2004 2008: khon vay n nhiu ln hn ngun CSH ca doanh nghip, ngoi t trng ngun CSH tng ngun cú xu hng gim qua cỏc nm s tim n nguy c ri ro ti chớnh cao + S liu tỏc gi thc hin nghiờn cu c giai on (5 nm) nờn t ú cú th giỳp cho lónh o cụng ty a d bỏo ti chớnh cú tớnh chớnh xỏc hn nhng nm tip theo + ỏnh giỏ tỡnh hỡnh hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty, tc tng trng ca doanh thu, li nhun qua cỏc nm, tc phỏt trin bỡnh quõn + Tỏc gi ó phõn tớch cỏc ch s ỏnh giỏ chớnh xỏc tỡnh hỡnh kh nng toỏn ca Cụng ty, tỡnh hỡnh hng tn kho cú s chuyn bin + Trờn c s phõn tớch tỏc gi ó ch nhng cũn hn ch v mt ti chớnh v xut mt s gii phỏp cho Cụng ty nhm nõng cao s c lp v ti chớnh, tng cng kh nng qun lý v qun lý cú hiu qu ti chớnh DN -Hn ch nghiờn cu ny: Ni dung nghiờn cu ch ỏnh giỏ c giỏ tr doanh nghip trờn s sỏch, khụng ỏnh giỏ c giỏ tr doanh nghip trờn th trng Thi gian nghiờn cu ti so vi thi im hin ti ó khỏ lõu v tỡnh hỡnh kinh t t nc, ti chớnh cụng ty khong thi gian ú cng cú nhiu bin ng Th hai: ti Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh cụng ty C phn ỏ p lỏt cao cp VINACONEX, tỏc gi Nguyn Phng Thỳy, Trng i Hc Kinh T Quc Dõn thc hin Nhng u im ca nghiờn cu ny: ỏnh giỏ c tng quan v tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty: Cu ngun ang bt hp lý, khon vay n quỏ nhiu s tim n nguy c ri ro ti chớnh Cụng ty cha khai thỏc ht hiu qu s dng mỏy múc phc v sn xut kinh doanh gõy lóng phớ, tng chi phớ nhng khụng tng doanh thu Thụng qua phõn tớch cỏc ch s ó ỏnh giỏ chớnh xỏc tỡnh hỡnh toỏn, hng tn kho, tỡnh hỡnh tng doanh thu, li nhun ó cú s chuyn bin tớch cc nhng cũn thp so vi ch s ngnh ti thi im phõn tớch Trờn c s phõn tớch nhm ch nhng ti chớnh, tỏc gi ó xut mt s phng phỏp khỏ hu ớch cho Cụng ty nhm nõng cao s c lp v ti chớnh, tng cng kh nng qun lý ti chớnh doanh nghip Nhng hn ch nghiờn cu ny: Phm vi s liu s dng ch phm vi hai nm s khụng ỏnh giỏ v d bỏo c xu hng phỏt trin ca Cụng ty, khụng ỏnh giỏ c s ci thin v tỡnh hỡnh ti chớnh qua cỏc nm Tuy nhiờn, cho ti cha cú bi vit hay tỏc gi no nghiờn cu ti : phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty TNHH mt thnh viờn 91 Vỡ vy da trờn c s ti liu liờn quan, em tin hnh phõn tớch ti ny Ni dung chớnh ca bi phõn tớch c th nh sau: H thng nhng liờn quan n ti chớnh ca Cụng ty; cụng tỏc ti chớnh i vi DN v nn kinh t th trng Phõn tớch thc trng tỡnh hỡnh ti chớnh Cụng ty 91 nhng nm gn õy nhm ỏnh giỏ c tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh cng nh tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty T nhng kt qu phõn tớch cú th xem xột, ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty, t ú, mt s nhng gii phỏp nhm nõng cao tỡnh hỡnh ti chớnh ca chớnh Cụng ty TNHH mt thnh viờn 91 - Nõng cao cụng tỏc qun tr v t chc sn xut T chc b mỏy Cụng ty gn nh, nng ng, phự hp vi th trng C cu t chc ca doanh nghip phi thớch ng vi mụi trng kinh doanh Cn phi phõn chia quyn hn cho cỏc b phn chc nng Cụng ty hot ng theo ỳng k hoch ó Gi vng truyn thng on kt v thng nht ca ng u chớnh quyn cụng on, on niờn Cụng ty 4.2 Gii phỏp nõng cao hiu qu ti chớnh ti Cụng ty TNHH mt thnh viờn 91 4.2.1 Gii phỏp nõng cao hiu qu cụng tỏc qun lý vt t, ti sn c nh 4.2.1.1 Mc tiờu ca gii phỏp Qun lý tt cụng tỏc qun tr lng vt liu tn kho nhm tng kh nng quay vũng hng tn kho, gim thi gian lu kho, gii phúng b ng hng tn kho t ú nõng cao hiu qu s dng ti sn v ngun 4.2.1.2 Ni dung gii phỏp - V vic cung cp v lp k hoch thu mua: Cn t chc cht ch, hiu qu cụng tỏc k toỏn nguyờn vt liu Xỏc nh rừ nhu cu, d bỏo s lng vt t cn thit cú k hoch thu mua hp lý Xõy dng mụ hỡnh qun lý nguyờn vt liu khoa hc t khõu thu mua, bo qun, s dng NVL cho hot ng sn xut kinh doanh Vic phõn cụng cụng tỏc qun lý, cung cp NVL phi rừ rng, hp lý: phũng kinh t k thut lp nh mc tiờu hao NVL theo cỏc ch tiờu k thut Phũng cung ng vt t chu trỏch nhim thu mua NVL theo yờu cu, tỡm hiu thm dũ cỏc ngun hng m Cụng ty ang cn c bit l cỏc ngun hng cú giỏ thp m m bo cht lng, v chuyn n tn ni cú yờu cu ỏp ng y kp tin sn xut vi chi phớ tit kim nht Mi nhu cu v s dng NVL u c a qua phũng kinh t k thut v phũng cung ng vt t (CVT) xem xột tớnh hp l ca cỏc nhu cu S phi hp ca phũng ban m bo cho vic cung ng t hiu qu cao nht, nõng cao tinh thn trỏch nhim vic qun lý NVL - Khõu thu mua: Phũng k toỏn thc hin tt vic kt hp cht ch vi phũng k hoch xut nhp khu vic phõn tớch tỡnh hỡnh cung cp v s dng nguyờn vt liu Vic cung cp, thu mua luụn m bo ỳng v cht lng, c v s lng Nguyờn vt liu mua v c kim nhn nhp kho ht sc cht ch v phn ỏnh theo ỳng s lng, giỏ tr trờn chng t v s k toỏn La chn nh cung cp nguyờn vt liu uy tớn, m bo cỏc tiờu chun cht lng cn thit - V khõu d tr NVL: Cỏc loi NVL c d tr kho rt ớt vic lm ny cng cú nhng u im nht nh l tit kim n mc ti a chi phớ bo qun, lu 78 kho, hch toỏn, trỏnh vic lm mt mỏt, gim phm cht NVL, ng khõu d tr 4.2.1.3 Tớnh kh thi thc hin gii phỏp Cụng ty ó cú phũng k hoch u t giỳp xõy dng k hoch sn xut kinh doanh, t ú xỏc nh nhu cu vt t cn thit l bao nhiờu s dng cho vic m rng khai thỏc Ngoi ra, Cụng ty ó thit lp c mt i ng cỏn b chuyờn trỏch lnh vc qun tr qun tr hng húa tn kho nhm d bỏo nhu cu nguyờn vt liu cn thit Bin phỏp ny cú th thc hin c, tớnh kh thi ca gii phỏp cao 4.2.1.4 Hiờu qu t c thc hin gii phỏp Gii phỏp ny c thc hin s giỳp Cụng ty gim bt chi phớ khõu qun lý hng tn kho, trung cho hot ng sn xut khai thỏc 4.2.2 Gim cỏc khon vay n, tng cng ch s hu 4.2.2.1 Mc tiờu - Gim cỏc khon vay n ca Cụng ty m bo cõn bng v ti chớnh - Tng ngun t cú 4.2.2.2 Ni dung bin phỏp Gim cỏc khon vay, n ca Cụng ty chớnh l bin phỏp gim t sut n: Gim t sut n l vic gim cỏc khon vay ngn hn vỡ vay n ngn hn tng l nguyờn nhõn ch yu dn n t sut n cao - Cụng ty nờn thng lng vi Tng cụng ty xin lựi li thi hn tr n Cụng ty cú c hi tt trung vo cỏc hot ng sn xut kinh doanh t hiu qu - Cụng ty cú th huy ng vay di hn t cỏc nh u t 4.2.2.3 Tớnh kh thi ca bin phỏp L mt Cụng ty trc thuc, chu s qun lý ca Cụng ty m Tng cụng ty ụng Bc, Cụng ty ang thiu cho hot ng sn xut kinh doanh thỡ vic Tng cụng ty khụng nhng dón thi gian tr n cho Cụng ty m cũn phi cp cho Cụng ty tin hnh hot ng sn xut kinh doanh liờn tc t hiu qu l ng nhiờn Tớnh kh thi ca bin phỏp cao Ngoi ra, cỏc khon vay n ca Cụng ty cao ú cú khon phi tr ngi bỏn nhng tớnh n thi gian vũng quay khon phi tr cú xu hng gim xung s nõng cao uy tớn ca Cụng ty v cú th thu hỳt nhiu nh u t u t cho Cụng ty Bin phỏp cú tớnh kh thi cao 79 4.2.2.4 Hiu qu t c thc hin gii phỏp Gii phỏp ny c thc hin s gúp phn tng t cú, gim cỏc khon n, tng kh nng toỏn, trỏnh c cỏc ri ro ti chớnh 4.2.3 Tng cng bin phỏp tit kim chi phớ 4.2.3.1 Mc tiờu - Gim chi phớ, tng li nhun cho Cụng ty - Nõng cao hiu qu s dng lu ng 4.2.3.2 Ni dung bin phỏp Tng li nhun sau thu cha phõn phi Cụng ty cn gim giỏ vn, cỏc chi phớ, tng doanh thu tng li nhun sau thu Gim chi phớ qun lý doanh nghip: gim chi phớ in thoi, in nc, dch v mua ngoi: tt in, tt cỏc loi mỏy, khúa nc khụng s dng, thay mi cỏc ng c, mỏy múc quỏ c tn nhiu nng lng bng cỏch thụng qua cỏc cuc hp, i hi Cụng ty, a vo ni quy, quy ch DN bt buc mi cỏn b cụng nhõn viờn phi thc hin gim tin cc in thoi Cụng ty cn khoỏn mc s dng cho tng b phn, phũng ban v tng cỏ nhõn ang gi chc v theo chc nng cụng vic c th ca tng phũng v tng cỏ nhõn s dng T ú mi ngi s cú ý thc tt hn vic s dng chi phớ in thoi ca Cụng ty Cụngtycng cn phi qun lý cht ch vic s dng in v internet, trỏnh tỡnh trng nhõn viờn s dng lóng phớ in v s dng mng internet vo vic riờng Mt bin phỏp khỏc gim chi phớ qun lý l hon thin c cu t chc, DN s dng phng phỏp ỏnh giỏ chc nng nhim v ca nhõn viờn, phõn tớch k lng tt c cỏc hot ng ca nhõn viờn v vi s tham gia, t catrng b phn, trờn c s ú a cỏc ỏnh giỏ v vai trũ ca nhõn viờn, loi tr nhng hot ng kộm hiu qu ca nhõn viờn, nu thc s khụng mang li giỏ tr gia tng cho DN hoc hiu qu khụng tng xng vi chi phớ m Cụng ty ó u t cho cỏ nhõn ú Cng ỏnh giỏ ỳng chc nng nhim v ca nhõn viờn, Cụng ty cng cú c s lp ngõn sỏch lng thng mt cỏch hp lý Vic thay i h thng lng thng v ch ói ng lao ng to ng lc thỳc y ngi lao ng tng nng sut, hiu qu lm vic: ỏp dng chớnh sỏch ói ng mi thay cho chớnh sỏch c ó khụng cũn sc hp dn cỏc nhõn viờn kinh doanh thi bui cnh tranh Vi chớnh sỏch mi, nhõn viờn va cú th úng gúp cho cụng ty va cú c hi cú thờm ngun thu nhp chớnh ỏng 80 4.2.3.3 Tớnh kh thi thc hin bin phỏp Do ó c thụng qua cỏc cuc hp, i hi a vo ni quy ca Cụng ty nờn bt buc mi cỏ nhõn phi thc hin theo v thc hin tt Tớnh kh thi cao 4.2.3.4 Hiu qu t c thc hin bin phỏp Bin phỏp c thc hin s tit kim c mt khon chi phớ v khon chi phớ ny cú th s dng vo hot ng sn xut kinh doanh cú hiu qu hn Bờn cnh ú s to oc thúi quen tit kim cho cỏn b cụng nhõn viờn v gúp phn tng li nhun cho Cụng ty 4.3 Kt lun v kin ngh 4.3.1 Kt lun Trong nhng nm qua ngnh cụng nghip than Vit Nam ó nm bt c thi c th trng, phỏt trin kp thi, huy ng mi ngun lc y mnh u t, nõng cao nng lc sn xut nhm ỏp ng than cho nhu cu nc v xut khu Cỏc mt qun lý c cng c, tng cng v i mi ó tng bc n np qun lý cụng nghip hin i, tit kim, qun lý chi phớ sn xut, nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh v t mc tng trng cao Cụng ty TNHH MTV 91 thuc Tng cụng ty ụng Bc l thnh viờn ca on than Vit Nam lm nhim v sn xut, khai thỏc than hm lũ ó gúp mt phn nh ca mỡnh vo thnh tớch chung ca ngnh i sng ca cỏn b, cụng nhõn viờn c ci thin ỏng k c v vt cht ln tinh thn Cỏc mt qun lý c chỳ trng, tng cng, gim chi phớ sn xut, h giỏ thnh sn phm, cụng tỏc An ninh chớnh tr, an ton lao ng, trt t an ton Cụng ty c gi vng Qua vic tỡm hiu nhng thụng tin cn thit v tỡnh hỡnh ti chớnh, hot ng sn xut kinh doanh ti cụng ty TNHH MTV 91 v dng nhng kin thc thc t cựng s giỳp ca cỏn b cụng nhõn viờn cụng ty v thy giỏo Phm Xuõn Thụng Trng i hc S phm K thut Hng Yờn em ó hon thnh ti khoỏ lun tt nghip phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ti Cụng ty TNHH MTV 91 Quỏ trỡnh thc hin ti giỳp em cú thờm nhng kin thc v ti chớnh doanh nghip, v vic phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh cng nh phng hng gii quyt nhng hn ch, phỏt huy im mnh v c bit c tip xỳc vi mụi trng lm vic thc t ti cụng ty õy l iu vụ cựng hu ớch i vi em trc trng Tuy nhiờn hn ch v mt kin thc, thiu kinh nghim thc t, nờn bi khúa lun cũn nhiu thiu sút, mang tớnh ch quan, cỏc gii phỏp a cha hn l ti u 81 Vỡ vy, em rt mong c s úng gúp ý kin t phớa thy cụ giỏo, v cỏc cỏn b cụng nhõn viờn Cụng ty TNHH MTV 91 bi khúa lun hon thin hn 4.3.2 Mt s kin ngh 4.3.2.1 Kin ngh vi Nh nc -Nh nc nờn cú chớnh sỏch, ch u ói khuyn khớch hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip gúp phn nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh - Kin ngh vi Nh nc v cỏc Ban ngnh chc nng nh: Cc qun lý th trng, hi quan, cc thugiỏm sỏt cht ch hn na cỏc hot ng ca cỏc doanh nghip khỏc nhm to mt mụi trng kinh doanh thc s lnh mnh i vi mi doanh nghip Nh nc cn phi thit lp mt c ch qun lý cú tớnh cht n nh, d d bỏo nhm to iu kin cho hot ng kinh doanh ca cỏc doanh nghip bt tớnh ri ro ng thi thu hỳt ngy cng nhiu hn na cỏc ngun u t nc ngoi nhm a nn kinh t nc ta phỏt trin nhanh chúng 4.3.2.2.Kin ngh vi Tng cụng ty Hin ti Cụng ty ang thiu sn xut, vỡ vy Tng cụng ty nờn quan tõm hn na ti tỡnh hỡnh hot ng ca Cụng ty, nht l u t, Tng cụng ty cn cú k hoch cp cho Cụng ty phc v m rng sn xut 4.3.2.3 Kin ngh vi Cụng ty - Ngun ch s hu ca Cụng ty cú xu hng tng nhng chim t trng nh, Cụng ty c bn dựng vay phc v quỏ trỡnh sn xut- kinh doanh Vỡ vy, Cụng ty cn phi tớnh toỏn thn trng vic s dng vay - Hng tn kho cui nm ln, kin ngh vi Cụng ty cn tớnh toỏn vic d tr hng tn kho phc v cho sn xut kinh doanh cho va phc v nhp nhng cho sn xut ng thi khụng gõy ng -Tng cng hon thin c cu t chc:Hon thin c cu t chc theo hng chuyờn, tinh, gn, nh, b trớ hp lý nhõn s vo cỏc chc v, v trớ cụng tỏc m bo phự hp vi nng lc v phm cht cỏn b nhm phỏt huy cao nht nng lc v trỡnh ca cỏn b cụng nhõn viờn cụng ty ng thi, phi nht quỏn nguyờn tc c bn qun lý, ú l: Quyn hn v trỏch nhim phi tng xng vi - y mnh cụng tỏc o to: Chỳ trng o to v nõng cao tay ngh, tng cng hun, hi tho nghip v cho cỏn b cụng nhõn viờn, c bit l nhng cỏn b qun lý Cụng ty 82 83 TI LIU THAM KHO [1] TS Nguyn Vn Thun, giỏo trỡnh Qun tr ti chớnh NXB Thng Kờ, nm 1999 [2] Th.S V Quang Kt, Giỏo trỡnh Qun tr ti chớnh, Hc vin Bu Chớnh Vin Thụng, H Ni, 2007 [3]PGS TS Phm Th Gỏi (ch biờn), Giỏo trỡnh phõn tớch hot ng sn xut kinh doanh, NXB giỏo dc, nm 2004 [4]Bỏo cỏo ti chớnh Cụng ty TNHH mt thnh viờn 91cỏc nm 2011, 2011 v 2013 [5] http://www.cophieu68.com/ 84 PH LC Mẫu số B01- DN (Ban hành theo QĐsố 15/2006/QĐ-BTC ngày Tổng công ty đông bắc Công ty TNHH TV 91 Tài Sản A - Tài Sản ngắn hạn (100)=110+120+130+140+150 20/03/2006 Bộ trởng BTC) Bảng Cân đối kế toán Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 Thuyết Mã số Số cuối quý minh 100 6,913,942,099 I tiền khoản tơng đơng tiền 110 Tiền Các khoản tơng đơng tiền II Các khoản đầu t tài ngắn hạn Đầu t ngắn hạn Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Phải thu nội Phải thu theo tiến dộ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi IV hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trớc ngắn hạn Thuế GTGT đợc khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nớc Tài sản ngắn hạn khác B - Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) I- Các khoản phải thu dài hạn phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 3.Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II- Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu t - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 Đơn vị tính : Đồng Số đầu năm 20,885,178,527 460,017,174 490,269,766 V.01 460,017,174 490,269,766 V.02 - - 387,341,760 1,429,746,942 319,541,760 1,039,867,621 V.03 67,800,000 389,879,321 V.04 5,025,183,510 5,025,183,510 15,205,601,891 15,205,601,891 1,041,399,655 - 3,759,559,928 1,007,104,025 1,041,399,655 245,198,668,706 2,752,455,903 171,919,897,530 - - V.05 V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 245,198,668,706 171,899,424,080 181,297,463,092 128,018,986,532 278,748,244,202 191,813,487,361 (97,450,781,110) (63,794,500,829) 654,836,851 (654,836,851) 63,901,205,614 - 10,097,037 654,836,851 (644,739,814) 43,870,340,511 - IV Các khoản đầu t tài dài hạn Đầu t vào công ty Đầu t vào công ty liên kết liên doanh Đầu t dài hạn khác Dự phòng giảm giáđầu t tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trớc dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270=100+200) Nguồn vốn A - Nợ phải trả (300=310+320) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp Nhà nớc Phải trả ngời lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trat theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả , phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thởng, phúc lợi II Nợ dài hạn 1.Phải trả dài hạn ngời bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn 5.Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B - Vốn chủ sở hữu ( 400=410+430) I- Vốn chủ sở hữu 1.Vốn đầu t chủ sở hữu 2.Thặng d vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7.Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế cha phân phối 11 Nguồn vốn đầu t XDCB II-nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng Nguồn vốn (430=300+400) 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 Mã số 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 323 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 432 433 440 V.13 V.14 V.21 - - - - - 20,473,450 20,473,450 252,112,610,805 192,805,076,057 Thuyết minh V.15 V.16 V.17 V.18 Số cuối quý Số đầu năm 219,307,197,920 219,307,197,920 5,000,000,000 26,613,576,230 6,446,166,840 13,433,441,765 164,203,886,883 161,127,509,642 161,127,509,642 10,000,000,000 45,347,404,638 1,293,658,816 13,448,228,770 88,314,776,716 2,593,157,520 1,688,165,298 1,016,968,682 - 1,035,275,404 - - - 32,805,412,885 32,805,412,885 30,333,017,246 31,677,566,415 31,677,566,415 30,086,150,739 - - 1,758,018,726 714,376,913 - 1,059,659,348 531,756,328 - - - V.19 V.20 V.21 V.22 V.23 252,112,610,805 192,805,076,057 Lp ngy 31 thỏng 12 nm 2011 \ Mẫu số B02a- DN Tổng công ty đông bắc Công ty TNHH TV 91 (Ban hành theo QĐsố 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh niên độ Quý năm 2011 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Quý IV Năm 1- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2-Các khoản giảm trừ doanh thu 3- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 112,330,705,397 02 10 112,330,705,397 (10=01-02) 4- Giá vốn hàng bán 5- Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Luỹ kế từ đầu năm đến cuối quý Năm trớc Năm Năm trớc 93,793,292,842 221,799,668,689 227,908,888,856 0 49,878,150 93,793,292,842 221,799,668,689 227,859,010,706 11 VI.28 20 92,913,838,067 85,957,870,600 194,421,481,775 209,477,190,251 19,416,867,330 7,835,422,242 27,378,186,914 18,381,820,455 (20=10-11) 6- Doanh thu hoạt động tài 21 VI.29 20,578,582 7,118,310 83,194,859 32,193,452 7- Chi phí tài 22 VI.30 3,792,921,571 876,209,366 11,719,692,487 5,199,163,280 Trong chi phí lãi vay 23 3,781,985,980 876,209,366 11,684,664,016 5,199,163,280 8- Chi phí bán hàng 24 9- Chi phí quản lý doanh nghiệp 10- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 25 3,857,518,435 3,220,923,377 13,168,526,182 11,087,585,912 30 11,787,005,906 3,745,407,809 2,573,163,104 2,127,264,715 ((30=20+(21-22)-(24+25)) 11-Thu nhập khác 31 790,755,328 420,075,753 1,354,611,226 1,390,234,245 12- Chi phí khác 32 548,359,255 699,888,822 1,442,612,140 1,543,500,166 13- Lợi nhuận khác (40=31-32) 14- Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế 40 242,396,073 -279,813,069 -88,000,914 -153,265,921 50 12,029,401,979 3,465,594,740 2,485,162,190 1,973,998,794 707,011,845 502,249,698 1,778,150,345 1,471,749,096 (50=30+40) 15- Chi phí thuế TNDN hành 16- Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17- Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 51 VI.31 52 VI.32 60 657,611,411 502,249,698 11,371,790,568 2,963,345,042 18- Lãi cổ phiếu (*) 70 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Ngời lập kế toán trởng Lê Đức Danh Giám đốc Nguyễn Xuân Năm Tổng công ty đông bắc Cụng ty TNHH TV 91 Tài Sản Phạm Văn Hởng Mẫu số B01- DN (Ban hành theo QĐsố 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC) Bảng Cân đối kế toán Đơn vị tính : Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 Đồng Thuyết Mã số Số cuối quý Số đầu năm minh 100 13,898,128,900 6,913,942,099 A - Tài Sản ngắn hạn (100)=110+120+130+140+150 I tiền khoản tơng đơng tiền Tiền Các khoản tơng đơng tiền II Các khoản đầu t tài ngắn hạn Đầu t ngắn hạn Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Phải thu nội Phải thu theo tiến dộ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi IV hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trớc ngắn hạn Thuế GTGT đợc khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nớc Tài sản ngắn hạn khác B - Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) I- Các khoản phải thu dài hạn phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 3.Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II- Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 110 111 112 120 121 V.01 V.02 280,936,404 280,936,404 460,017,174 460,017,174 - - 129 130 131 132 133 707,677,687 387,341,760 26,423,156 370,000,000 319,541,760 - 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 V.03 311,254,531 67,800,000 V.04 12,863,606,233 12,863,606,233 5,025,183,510 5,025,183,510 45,908,576 - 1,041,399,655 - 45,908,576 332,833,261,425 1,041,399,655 245,198,668,706 - - V.05 V.06 V.07 V.08 332,833,261,425 245,198,668,706 271,784,848,616 181,297,463,092 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu t - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu t tài dài hạn Đầu t vào công ty Đầu t vào công ty liên kết liên doanh Đầu t dài hạn khác Dự phòng giảm giáđầu t tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trớc dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270=100+200) 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 Nguồn vốn Mã số A - Nợ phải trả (300=310+320) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp Nhà nớc Phải trả ngời lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trat theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả , phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thởng, phúc lợi II Nợ dài hạn 1.Phải trả dài hạn ngời bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn 5.Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn 300 310 311 312 313 314 315 316 317 V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 V.14 V.21 Thuyết minh V.15 V.16 V.17 423,060,816,967 278,748,244,202 (151,275,968,35 (97,450,781,110) 1) 3,972,948,169 4,216,095,600 (243,147,431) 654,836,851 654,836,851 (654,836,851) (654,836,851) 57,075,464,640 63,901,205,614 - - - - 346,731,390,325 252,112,610,805 Số cuối quý Số đầu năm 312,264,757,992 312,264,757,992 13,000,000,000 49,636,054,759 14,545,707,817 38,487,625,602 190,618,656,643 219,307,197,920 219,307,197,920 5,000,000,000 26,613,576,230 6,446,166,840 13,433,441,765 164,203,886,883 4,493,547,194 2,593,157,520 1,483,165,977 - 1,016,968,682 - - - 318 319 320 323 330 331 332 333 334 335 336 337 V.18 V.19 V.20 V.21 B - Vốn chủ sở hữu ( 400=410+430) I- Vốn chủ sở hữu 1.Vốn đầu t chủ sở hữu 2.Thặng d vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7.Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế cha phân phối 11 Nguồn vốn đầu t XDCB II-nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng Nguồn vốn (430=300+400) 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 432 433 440 V.22 V.23 Các tiêu bảng cân đối kế toán Thuyết Chỉ tiêu minh Tài sản thuê 24 Vật t ,hàng hoá nhận giữ hộ ,nhận gia công, hàng viện trợ 2.1 Vật t hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 2.2 Vật t hàng hoá nhận giữ hộ cổ phầnn hoá 2.3 Vật t hàng hoá hàng viện trợ Hàng hoá nhận bán hộ,nhận ký gửi , ký cợc Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án 34,466,632,333 34,466,632,333 30,680,343,245 32,805,412,885 32,805,412,885 30,333,017,246 - - 2,801,447,366 984,841,722 - 1,758,018,726 714,376,913 - 346,731,390,325 - Số cuối quý 252,112,610,805 Số đầu năm Lp ngy 31 thỏng 12 nm 2012 Mẫu số B02a- DN Tổng công ty đông bắc Công ty TNHH TV 91 (Ban hành theo QĐsố 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh niên độ Quý năm 2012 Chỉ tiêu 1- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2-Các khoản giảm trừ doanh thu 3- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Mã số 01 Thuyết minh VI.25 Quý IV Luỹ kế từ đầu năm đến cuối quý Năm Năm trớc Năm 216,150,185,156 112,330,705,397 417,020,999,430 02 Năm trớc 221,799,668,689 - 10 216,150,185,156 112,330,705,397 417,020,999,430 221,799,668,689 152,631,590,511 92,913,838,067 360,721,208,466 194,421,481,775 63,518,594,645 19,416,867,330 56,299,790,964 27,378,186,914 (10=01-02) 4- Giá vốn hàng bán 5- Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 11 VI.28 20 (20=10-11) 6- Doanh thu hoạt động tài 21 VI.29 85,660,941 20,578,582 158,374,528 83,194,859 7- Chi phí tài 22 VI.30 11,109,918,897 3,792,921,571 35,910,889,063 11,719,692,487 Trong chi phí lãi vay 23 8,532,469,267 3,781,985,980 31,768,232,224 11,684,664,016 8- Chi phí bán hàng 9- Chi phí quản lý doanh nghiệp 10- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 24 25 4,843,125,433 3,857,518,435 16,385,064,272 13,168,526,182 30 47,651,211,256 11-Thu nhập khác 31 12- Chi phí khác 32 13- Lợi nhuận khác (40=31-32) 14- Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế 40 50 11,787,005,906 4,162,212,157 2,573,163,104 146,579,620 790,755,328 256,010,080 1,354,611,226 794,089,781 548,359,255 812,024,786 1,442,612,140 (647,510,161) 242,396,073 (556,014,706) (88,000,914) 47,003,701,095 12,029,401,979 3,606,197,451 ((30=20+(21-22)-(24+25)) (50=30+40) 15- Chi phí thuế TNDN hành 16- Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17- Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 51 VI.31 52 VI.32 60 901,549,363 46,102,151,732 901,549,363 12,029,401,979 2,704,648,088 2,485,162,190 707,011,845 1,778,150,345 18- Lãi cổ phiếu (*) 70 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Ngi lập kế toán trởng Lê Đức Danh Nguyễn Xuân Năm Giám đốc Phạm Văn Hởng [...]... Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp bao gồm: Phân tích khái quát tình hình tài chính, phân tích hiệu quả tài chính, phân tích rủi ro tài chính và phân tích tổng hợp tình hình tài chính bằng phương pháp Dupont 28 Chương 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN 91 3.1.Tổng quan về công ty TNHH một thành viên 91 3.1.1 Giới thiệu chung về công ty TNHH một thành viên 91 3.1.1.1... địa chỉ công ty Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên 91 được thành lập ngày 30/12/2006 theo Quyết định của Bộ quốc phòng trên cơ sở sáp nhập Xí nghiệp khai thác than Quảng Lợi vào Xí nghiệp khai thác than 91 thuộc Tổng công ty Đông Bắc thành Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên 91 Tên công ty viết bằng tiếng Việt: Công ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN 91 Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: 91 LIMITTED... thiện tình hình tài chính Công ty TNHH một thành viên 91 5 Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2.1 Một số vấn đề cơ bản về tài chính DN 2.1.1 Khái niệm tài chính DN Tài chính là tất cả các mối liên hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức tiền tệ phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ tồn tại khách quan trong quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp [1] Tài chính. .. những mặt tích cực tạo ra hiệu quả cao cũng như những hạn chế gây ra lãng phí, không đạt hiệu quả 1.6 Kết cấu nội dung đề tài nghiên cứu Ngoài phần mở đầu và kết luận, bố cục đề tài khóa luận được chia làm bốn chương: Chương 1: Tổng quan về phân tích tài chính Chương 2: Cơ sở lý luận chung về phân tích tài chính doanh nghiệp Chương 3: Phân tích tình hình tài chính Công ty TNHH một thành viên 91 Chương... của Doanh nghiệp Phân tích tài chính được thực hiện trên cơ sở các báo cáo tài chính được hình thành thông qua việc xử lý các báo cáo tài chính kế toán Các báo cáo tài chính gồm có: Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của Doanh nghiệp dưới hình thức tiền tệ, vào một thời điểm xác... một đồng tài sản ngắn hạn bình quân đem lại bao nhiêu đồng doanh thu thuần 2.2.4.3 Chỉ tiêu đánh giá cơ cấu tài chính a Phân tích tình hình cơ cấu tài sản Phân tích kết cấu tài sản là việc xác định tỷ trọng các loại tài sản của DN từ đó cho người phân tích biết được một cách tổng quát về các loại tài sản của DN cũng như tỷ trọng của mỗi loại trong tổng tài sản •Tỷ trọng tài sản ngắn hạn trên tổng tài. ..1.5 Phương pháp nghiên cứu Việc phân tích báo cáo tài chính thường được tiến hành bằng hai phương pháp: phương pháp phân tích ngang và phương pháp phân tích dọc báo cáo tài chính Phân tích ngang báo cáo tài chính là việc so sánh đối chiếu tình hình biến động cả về số tuyệt đối và số tương đối trên từng chỉ tiêu của từngbáo cáo tài chính, còn phân tích dọc là việc sử dụng các quan hệ tỷ lệ,... nghĩa tình hình tài chính được cải thiện 2.4 Nguồn tài liệu về phân tích tài chính Phân tích tài chính có mục tiêu đưa ra những dự báo tài chính giúp cho việc ra quyết định về mặt tài chính và giúp cho việc dự kiến kết quả tương lai của doanh nghiệp, nên thông tin sử dụng để phân tích tài chính không chỉ giới hạn trong phạm vi nghiên cứu các báo cáo tài chính mà phải mở rộng sang các lĩnh vực : - Các... nhau của DN Phân tích so sánh có thể sử dụng số bình quân, số tuyệt đối và số tương đối 1.5.2 Phương pháp thu thập dữ liệu và phân tích dữ liệu Sử dụng nguồn thông tin và các số liệu được thu thập từ các tài liệu, sách báo, tạp chí, internet… liên quan đến để phân tích tình hình tài chính Thu thập thông tin trực tiếp tại Công ty, các số liệu tài chính mà Công ty lưu trữ trong báo cáo tài chính qua các... cơ sở tham chiếu để người phân tích có thể đánh giá, kết luận chính xác về tình hình tài chính Doanh nghiệp c Thông tin liên quan đến tài chính Doanh nghiệp Phân tích tài chính sử dụng mọi nguồn thông tin có khả năng làm rõ mục tiêu của dự đoán tài chính Từ những thông tin nội bộ đến những thông tin bên ngoài, thông tin số lượng đến thông tin giá trị đều giúp cho nhà phân tích có thể đưa ra nhận xét, ... đi, ta phân tích cách cụ thể tình hình tài Công ty 3.3 Phân tích tình hình tài công ty TNHH thành viên 91 3.3.1 Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế toán Đánh giá khái quát tình hình tài. .. tích rủi ro tài phân tích tổng hợp tình hình tài phương pháp Dupont 28 Chương 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN 91 3.1.Tổng quan công ty TNHH thành viên 91 3.1.1 Giới... quan phân tích tài Chương 2: Cơ sở lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp Chương 3: Phân tích tình hình tài Công ty TNHH thành viên 91 Chương 4: Biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty TNHH