Slide: Chương 1 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Mục tiêu: Giới thiệu cho sinh viên nắm được về khái niệm và sự cần thiết khách quan, chức năng, đối tượng khách thể, các loại kiểm toán, quy trình và chuẩn mực kiểm toán Yêu cầu: Sinh viên phải đọc tài liệu trước khi đến lớp nghe giảng, tham gia thảo luận tổ, nhóm Tài liệu: Giáo trình kiểm toán HVTC; Chuẩn mực kiểm toán; Giáo trình kiểm toán các trường khác;... Phương pháp nghiên cứu: Tự nghiên cứu tài liệu, nghe giảng và thảo luận

MÔN HỌC KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH Chương KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH MỤC TIÊU, TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU  Mục tiêu:  Giới thiệu cho sinh viên nắm khái niệm cần thiết khách quan, chức năng, đối tượng khách thể, loại kiểm toán, quy trình chuẩn mực kiểm toán  Yêu cầu:  Sinh viên phải đọc tài liệu trước đến lớp nghe giảng, tham gia thảo luận tổ, nhóm  Tài liệu:  Giáo trình kiểm toán HVTC; Chuẩn mực kiểm toán; Giáo trình kiểm toán trường khác;  Phương pháp nghiên cứu:  Tự nghiên cứu tài liệu, nghe giảng thảo luận KẾT CẤU CỦA CHƯƠNG 1.1 Khái niệm, mục tiêu kiểm toán BCTC 1.2 Nội dung kiểm toán BCTC 1.3 Nguyên tắc Quy trình KT BCTC 1.4 Quy trình kiểm toán BCTC 1.1 Khái niệm, mục tiêu kiểm toán Báo cáo tài 1.1.1 Khái niệm kiểm toán báo cáo tài Kiểm toán báo cáo tài trình kiểm toán viên độc lập có lực tiến hành thu thập đánh giá chứng kiểm toán báo cáo tài kiểm toán nhằm kiểm tra báo cáo mức độ trung thực hợp lý báo cáo tài kiểm toán với tiêu chuẩn, chuẩn mực thiết lập 1.1.2 Mục tiêu kiểm toán báo cáo tài  Đưa ý kiến xác nhận báo cáo tài có lập sở chuẩn mực chế độ kế toán hành (hoặc chấp nhận), có tuân thủ pháp luật liên quan có phản ánh trung thực hợp lý khía cạnh yếu hay không  Giúp cho đơn vị kiểm toán thấy rõ tồn tại, sai sót để khắc phục nhằm nâng cao chất lượng thông tin tài đơn vị 1.2 Nội dung kiểm toán Báo cáo tài   Nội dung kiểm toán Báo cáo tài chính: Có hai phương pháp tiếp cận kiểm toán báo cáo tài phương pháp trực tiếp tiêu phương pháp chu kỳ Do vậy, nội dung kiểm toán BCTC theo hai phương pháp khác Cách 1: Theo tiêu nhóm tiêu tiền, hàng tồn kho, tài sản cố định v.v Các tiêu báo cáo tài không hoàn toàn độc lập với nên việc triển khai kiểm toán theo hướng thường không đạt hiệu cao Cách 1: Theo chu kỳ : chu kỳ mua vào toán, chu kỳ bán hàng thu tiền, chu kỳ nhân tiền lương, chu kỳ tồn kho chi phí giá thành, chu kỳ huy động vốn hoàn trả, cuối tiền Kiểm toán theo chu kỳ khoa học tiết kiệm chi phí Phạm vi kiểm toán BCTC   Khảo sát hoạt động kinh doanh, quản lý kiểm soát nội Khảo sát trình xử lý kế toán, tổng hợp lập BCTC Đối tượng kiểm toán BCTC   Tổng quát Chi tiết 1.3 Nguyên tắc Quy trình kiểm toán Báo cáo tài        1.3.1 Những nguyên tắc chi phối kiểm toán BCTC Tuân thủ pháp luật: Kiểm toán viên phải coi trọng chấp hành pháp luật Nhà nước trình hành nghề kiểm toán ( Nếu không đảm bảo) Tuân thủ nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp :Độc lập, Chính trực, Khách quan, Năng lực chuyên môn tính thận trọng, Tính bảo mật, Tư cách nghề nghiệp, Tuân thủ chuẩn mực chuyên môn Tuân thủ chuẩn mực kiểm toán Kiểm toán viên phải có thái độ hoài nghi mang tính nghề nghiệp Nếu không đảm bảo? 1.3.2 Quy trình kiểm toán Báo cáo tài Quy trình tổng thể cho kiểm toán báo cáo tài gồm ba giai đoạn: Lập kế hoạc kiểm toán, Thực kiểm toán, Kết thúc kiểm toán 1.3.2.1 Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán  Công việc chuẩn bi (tiền kế hoạch)  Tìm hiểu, thu thập thông tin đơn vị kiểm toán: …  Tiếp nhận khách hàng (đối với KTĐL)  Chuẩn bị nhân phương tiện  Lập kế hoạch kiểm toán  Kế hoạch chiến lược: Nội dung, Thủ tục lập  Kế hoạch kiểm toán tổng thể: ND, Thủ tục  Chương trình kiểm toán: ND, Thủ tục 1.3.2.2 Giai đoạn tổ chức thực kiểm toán  Thực khảo sát kiểm soát  Mục tiêu  Nội dung thực  Thực khảo sát  Mục tiêu  Nội dung thực 1.3 2.3 Giai đoạn lập báo cáo kiểm toán phát hành báo cáo kiểm toán Các công việc:  Soát xét khoản nợ tiềm ẩn;  Soát xét ước tính kế toán;  Soát xét kiện phát sinh sau;  Thu thập chứng cuối cùng;  Tổng hợp đánh giá kết quả, xác định loại báo cáo kiểm toán phù hợp;  Lập phát hành báo cáo kiểm toán Lưu ý:  Thư quản lý KTĐL  Kết luận kiến nghị KTNN  Công việc kiểm tra thực kết luận, kiến nghị KTNN sau lập phát hành báo cáo kiểm toán  ... CỦA CHƯƠNG 1. 1 Khái niệm, mục tiêu kiểm toán BCTC 1. 2 Nội dung kiểm toán BCTC 1. 3 Nguyên tắc Quy trình KT BCTC 1. 4 Quy trình kiểm toán BCTC 1. 1 Khái niệm, mục tiêu kiểm toán Báo cáo tài 1. 1 .1 Khái... tổng hợp lập BCTC Đối tượng kiểm toán BCTC   Tổng quát Chi tiết 1. 3 Nguyên tắc Quy trình kiểm toán Báo cáo tài        1. 3 .1 Những nguyên tắc chi phối kiểm toán BCTC Tuân thủ pháp luật:... không đảm bảo? 1. 3.2 Quy trình kiểm toán Báo cáo tài Quy trình tổng thể cho kiểm toán báo cáo tài gồm ba giai đoạn: Lập kế hoạc kiểm toán, Thực kiểm toán, Kết thúc kiểm toán 1. 3.2 .1 Giai đoạn lập