Slide kiểm toán chương 1 khái quát về kiểm toán

CHƯƠNG I KHÁI QT VỀ KIỂM TỐN I BẢN CHẤT VÀ SỰ CẦN THIẾT CỦA KIỂM TỐN II PHÂN LOẠI KIỂM TỐN III CÁC VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÁP LÝ CỦA KiỂM TỐN IV CHUẨN MỰC KIỂM TỐN CHƯƠNG I KHÁI QT VỀ KIỂM TỐN I BẢN CHẤT VÀ SỰ CẦN THIẾT CỦA KIỂM TỐN CHƯƠNG I: KHÁI QT VỀ KIỂM TỐN Khái niệm kiểm tốn Kiểm tốn q trình thu thập đánh giá chứng thơng tin định lượng liên quan đến thực thể pháp lý để xác định rõ lập báo cáo mức độ phù hợp thơng tin chuẩn mực thiết lập, thực chun gia độc lập có đủ thẩm quyền trình độ Khái niệm kiểm tốn T.Tin định lượng Người - Độc lập - Thành thạo Bằng chứng Mức độ phù hợp B Cáo K.tốn Người SD T.Tin Các tiêu chuẩn QĐ Kinh tế Khái niệm kiểm tốn 1.1- Chun gia độc lập có đủ thẩm quyền trình độ Có đạo đức nghề nghiệp Chun gia Được đào tạo chun mơn sâu có chứng kiểm tốn viên Kinh nghiệm thực tiễn Khái niệm kiểm tốn 1.1 Chun gia độc lập có đủ thẩm quyền trình độ Lập kế hoạch kiểm tốn Độc lập bên Độc lập Độc lập bên ngồi Độc lập kinh tế Độc lập tình cảm Thực kiểm tốn Lập báo cáo kiểm tốn Khái niệm kiểm tốn 1.2 Thu thập đánh giá chứng Bằng chứng kiểm tốn Chất lượng Nguồn cung cấp Dạng Số lượng Chất lượng Tính trọng yếu Mức độ rủi ro Khái niệm kiểm tốn 1.2 Thu thập đánh giá chứng Kiểm tra Quan sát Xác nhận từ bên ngồi Phỏng vấn Tính tốn lại Thực lại Phân tích Khái niệm kiểm tốn 1.2 Thu thập đánh giá chứng Ý kiến chun gia Thư giải trình Tư liệu kiểm tốn viên nội Tư liệu kiểm tốn viên khác Các bên hữu quan Khái niệm kiểm tốn 1.3 Thơng tin chuẩn mực thiết lập Thơng tin Chuẩn mực: Là sở, “thước đo” để đánh giá th.tin Có thể định lượng Báo cáo tài Tài Phi tài - Ngun tắc kế tốn - Chuẩn mực kế tốn - Chế độ Đơn vị kiểm tốn kế tốn Báo cáo thuế Các sắc thuế 2.3 Kiểm tốn nội & Do cạc kiãøm toạn viãn näüi bäü ca âån vë tiãún hnh & Trỉûc thüc Häüi âäưng qun trë hồûc Ban giạm âäúc & Thỉûc hiãûn c loải kiãøm toạn nhỉng thãú mảnh l kiãøm toạn hoảt âäüng & Cọ giạ trë âäúi våïi âån vë nhỉng khäng âảt âỉåüc sỉû tin cáûy âäúi våïi nhỉỵng 42 ngỉåìi bãn ngoi III Các vấn đề pháp lý kiểm tốn Đối với kiểm tốn viên Đối với doanh nghiệp kiểm tốn độc lập Đối với đơn vị kiểm tốn người sử dụng kết kiểm tốn Đối với kiểm tốn viên Tiêu chuẩn Kiểm tốn viên Điều kiện KTV hành nghề Quyền KTV hành nghề Trách nhiệm KTV hành nghề Các trường hợp KTV hành nghề khơng thực KT Đối với doanh nghiệp kiểm tốn độc lập Điều kiện thành lập hoạt động DNKT Quyền DN kiểm tốn Nghĩa vụ DN kiểm tốn Trách nhiệm DN kiểm tốn Các trường hợp DNKT khơng thực KT Những hành vi nghiêm cấm DNKT Đối với đơn vị kiểm tốn người sử dụng kết kiểm tốn Quyền hạn Trách nhiệm Chương 1: KHÁI QT VỀ KIỂM TỐN IV Chuẩn mực kiểm tốn Khái niệm chuẩn mực kiểm tốn Khái niệm chuẩn mực kiểm tốn Chuẩn mực kiểm tốn quốc tế Chuẩn mực kiểm tốn quốc gia Chương 1: KHÁI QT VỀ KIỂM TỐN IV Chuẩn mực kiểm tốn Các CMKT chấp nhận chung Mỹ GAAS Chung Năng lực dạo đức Thực hành Thực hành kiểm tốn Báo cáo Báo cáo kết kiểm tốn Chương 1: KHÁI QT VỀ KIỂM TỐN IV Chuẩn mực kiểm tốn Các CMKT chấp nhận chung Mỹ Đào tạo phù hợp chun mơn tinh thơng nghề nghiệp Chung Năng lực đạo đức Thái độ độc lập (bên trong, bên ngồi) Thận trọng thích hợp nghề nghiệp Chương 1: KHÁI QT VỀ KIỂM TỐN IV Chuẩn mực kiểm tốn Các CMKT chấp nhận chung Mỹ Lập kế hoạch giám sát đầy đủ thích hợp Thực hành Thực hành kiểm tốn Hiểu thấu đáo hệ thống kiểm sốt nội Bằng chứng có hiệu lực đầy đủ Chương 1: KHÁI QT VỀ KIỂM TỐN IV Chuẩn mực kiểm tốn Các CMKT chấp nhận chung Mỹ Xác nhận BCTC trình bày ngun tắc kế tốn chấp nhận rộng rãi Báo cáo Các kết kiểm tốn Tính qn Sự đầy đủ việc khai báo thơng tin Trình bày ý kiến tồn báo cáo tài CHƯƠNG I: KHÁI QT VỀ KIỂM TỐN IV CHUẨN MỰC KIỂM TỐN HỆ THỐNG CHUẨN MỰC KIỂM TỐN VIỆT NAM HỆ THỐNG CHUẨN MỰC KIỂM TỐN VIỆT NAM 3.1 Ngun tắc xây dựng, ban hành cơng bố chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam a) Dựa sở chuẩn mực quốc tế kiểm tốn Liên đồn Kế tốn quốc tế (IFAC) cơng bố (như số hiệu, kết cấu, nội dung, cách phân loại chuẩn mực, ); b) Phù hợp với điều kiện phát triển kinh tế thị trường Việt Nam, phù hợp với hệ thống luật pháp, trình độ, kinh nghiệm kiểm tốn Việt Nam; c) Đơn giản, rõ ràng tn thủ quy định thể thức ban hành văn pháp luật Việt Nam; d) Kế thừa kinh nghiệm áp dụng Hệ thống CMKTViệt Nam ban hành từ năm 1999 đển năm 2005 HỆ THỐNG CHUẨN MỰC KIỂM TỐN VIỆT NAM 3.2 Số hiệu, ký hiệu chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam a) Số hiệu: Từng chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam có tên gọi số hiệu riêng biệt Số hiệu chuẩn mực đánh theo số hiệu CMKT quốc tế Trường hợp phải ban hành CMKT Việt Nam riêng đánh số hiệu theo thứ tự lơ gíc cho phù hợp với CMKT ban hành b) Ký hiệu: Chuẩn mực Kiểm tốn Việt Nam ký hiệu VSA (gồm chữ đầu tên gọi Tiếng Anh Vietnamese Standards on Auditing) HỆ THỐNG CHUẨN MỰC KIỂM TỐN VIỆT NAM 3.3 Bố cục chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam Mỗi chuẩn mực kiểm tốn có tên gọi, số hiệu, bố cục theo phần, mục, đoạn, có tiêu đề phần, mục có số thứ tự “đoạn” Mỗi chuẩn mực bao gồm phần: Quy định chung Nội dung chuẩn mực a)Quy định chung gồm: Phạm vi áp dụng, Mục đích Giải thích thuật ngữ b)Nội dung chuẩn mực gồm: u cầu Hướng dẫn áp dụng HỆ THỐNG CHUẨN MỰC KIỂM TỐN VIỆT NAM 3.4 Hệ thống chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam: Hệ thống CMKT Việt Nam ban hành theo Thơng tư số 214/2012/TT-BTC ngày 6/12/2012 Bộ Tài bao gồm có 37 chuẩn mực, có hiệu lực từ ngày 1/1/2014 ... cú thm quyn v trỡnh 1 Khỏi nim kim toỏn T.Tin nh lng Ngi - c lp - Thnh tho Bng chng Mc phự hp B Cỏo K.toỏn Ngi SD T.Tin Cỏc tiờu chun Q Kinh t Khỏi nim kim toỏn 1. 1- Chuyờn gia c lp cú thm... nim kim toỏn 1. 1 Chuyờn gia c lp cú thm quyn v trỡnh Lp k hoch kim toỏn c lp bờn c lp c lp bờn ngoi c lp kinh t c lp tỡnh cm Thc hin kim toỏn Lp bỏo cỏo kim toỏn Khỏi nim kim toỏn 1. 2 Thu thp... thu 1. 4.T chc c kim toỏn T chc c kim toỏn hay cũn gi l khỏch th kim toỏn cú th l mt t chc kinh t, mt c quan, mt n v hnh chớnh Nh nc, mt n v s nghip,cú nhu cu kim toỏn 1 Khỏi nim kim toỏn 1. 5