Tổ chức công tác kế toán doanh thu,chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH thương mại vận tải đức lâm

Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC Sinh viên: Đặng Thị Khánh Nhung – Lớp QT1601K – Khoa Quản trị kinh doanh Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Việc thực tập dành cho sinh viên hội tốt để giúp sinh viên tiếp cận với công việc thực tế, hiểu áp dụng phần kiến thức tiếp thu ngồi ghế nhà trường Thông qua trình thực tập, sinh viên hình dung phần công việc tương lai trách nhiệm gắn với Có thể thấy, việc thực tập có giá trị cầu nối vô quan trọng cho trình làm việc sau Trải qua trình thực tập, sinh viên có hội thử thách ngành nghề mà lựa chọn Qua thời gian thực tập không dài công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm, em nhận thấy doanh nghiệp có quy mô hoạt động độc lập, chuyên vận chuyển hàng hóa đường Trong thời gian thực tập, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tìm hiểu bà Đỗ Thị Thùy Dung – Trưởng phòng kế toán, tập thể cán nhận viên phòng kế toán công ty, đồng thời em xin cảm ơn giảng viên Nguyễn Thị Thúy Hồng, tận tình hướng dẫn em suốt trình thực tập Trong báo cáo thực tập em gồm phần: Chương I: Khái quát công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm Chương II: Thực trạng tổ chức công tác kế toán công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm Chương III: Tổ chức công tác kế toán doanh thu,chi phí xác định kết kinh doanh công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm Tuy nhiên, lần tiếp xúc với công việc thực tế nhiều hạn chế nhận thức công việc nên tránh thiếu sót tìm hiểu, trình bày đánh giá công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm nên em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô ! Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên: Đặng Thị Khánh Nhung – Lớp QT1601K – Khoa Quản trị kinh doanh Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Đặng Thị Khánh Nhung Sinh viên: Đặng Thị Khánh Nhung – Lớp QT1601K – Khoa Quản trị kinh doanh Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬN TẢI ĐỨC LÂM 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty _ Tên công ty: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬN TẢI ĐỨC LÂM _ Tên công ty viết tắt tiếng nước ngoài: DUC LAM TRANDING AND TRANSPORT LIMITED COMPANY _ Tên viết tắt: DUC LAM TRATRANCO _ Ngày thành lập: 28/02/2007 _ Địa trụ sở: Số 5- Kiến Thiết- Sở Dầu- Hồng Bàng- Hải Phòng _ Mã số thuế: 0200731737 _ Vốn điều lệ: 2.000.000.000(Hai tỷ đồng) _ Điện thoại: 031 3540643 1.2 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm - Vận tải hàng hóa đường - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy - Bốc xếp hàng hóa - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải 1.3 Những thuận lợi, khó khăn công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm trình hoạt động Trong trình hoạt động mình, công ty có nhiều thuận lợi có không khó khăn * Thuận lợi: - Đội ngũ nhân viên trẻ, có lực, tinh thần trách nhiệm cao với công việc, động, nỗ lực với sáng tạo Sinh viên: Đặng Thị Khánh Nhung – Lớp QT1601K – Khoa Quản trị kinh doanh Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Phương tiện vận tải đại, văn phòng trang bị đầy đủ máy tính phương tiện thông tin liên lạc, đảm bảo phục vụ tốt cho công tác công việc nhân viên cho hoạt động kinh doanh công ty - Môi trường làm việc có tính chuyên môn hóa cao phòng ban phân công rõ ràng quán với máy quản lý chuyên nghiệp, dễ dàng kiểm tra, rà soát * Khó khăn: - Bên cạnh thuận lợi có công ty gặp phải khó khăn trình hoạt động Càng ngày có thêm nhiều đối thủ cạnh tranh không ngừng chiếm lấy mảng thị trường 1.4 Những thành tích mà công ty đạt năm gần đây(2013-2015) - Quá trình hình thành phát triển, công ty đạt kết hoạt động quản lý kinh doanh Công tác điều tra, nghiên cứu thị trường luôn coi trọng cải tiến không ngừng tạo sản phẩm dịch vụ mới, đáp ứng nhu cầu khách hàng, hợp tác chặt chẽ với cộng đối tác - Cung cấp đa dạng loại dịch vụ vận tải với chất lượng tốt cho người tiêu dùng Với hoạt động cố gắng nỗ lực không ngừng, từ thành lập đặt cho mục tiêu nhiệm vụ rõ ràng Sinh viên: Đặng Thị Khánh Nhung – Lớp QT1601K – Khoa Quản trị kinh doanh Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ta có bảng báo cáo kết kinh doanh năm gần công ty để thấy rõ tình hình phát triển công ty Chỉ tiêu Doanh thu BH CCDV Các khoản giảm trừ DT Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu HDDTC Chi phí tài Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế TNDN Năm 2013 4.692.200.872 4.692.200.872 3.284.540.610 1.407.660.262 Năm 2014 6.925.069.820 6.925.069.820 4.501.295.383 2.423.774.437 Năm 2015 8.720.808.716 8.720.808.716 6.105.598.255 2.615.210.461 287.314 69.051.621 1.304.672.940 2.291.681 68.692.858 2.304.177.172 768.228 70.287.461 2.461.222.217 34.223.015 53.196.088 84.469.011 0 34.223.015 0 53.196.088 1.474.505 1.552.000 84.391.516 6.844.603 27.378.412 10.639.218 42.556.870 16.878.303 67.513.213 Qua bảng báo cáo kết qua kinh doanh thấy tình hình kinh doanh công ty biến động qua năm, công ty hoạt động tương đối hiệu Sinh viên: Đặng Thị Khánh Nhung – Lớp QT1601K – Khoa Quản trị kinh doanh Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.5 Mô hình tổ chức máy quản lý công ty Là đơn vị hạch toán kế toán độc lập, có tư cách pháp nhân, hoạt động quản lý điều hành công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm tổ chức theo quy mô sau: Sơ đồ 1: Sơ đồ máy quản lý công ty BAN GIÁM ĐỐC PHÒNG KINH DOANH PHÒNG ĐIỀU HÀNH PHÒNG KẾ TOÁN Sinh viên: Đặng Thị Khánh Nhung – Lớp QT1601K – Khoa Quản trị kinh doanh Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp * Ban giám đốc: - Giám đốc: người đứng đầu có quyền lực cao người chịu trách nhiệm hoạt động công ty Giám đốc người định cấp dưới, thực việc phân cấp, phân quyền với cấp tổ chức thực phương án kinh doanh, tiến hành kiểm tra giám sát, kiểm soát kết hoạt động công ty để đảm bảo tồn phát triển công ty - Phó giám đốc: người chịu trách nhiệm giám đốc quản lý công ty người chịu trách nhiệm thu thập thông tin, nghiên cứu thị trường, nắm bắt nguồn hàng, từ tham mưu cho giám đốc xây dựng phương án kinh doanh, thay giám đôc tham gia ký kết hợp đồng mua bán để đảm bảo cho việc kinh doanh công ty đạt hiệu ngày cao * Phòng kinh doanh: - Chức : Phòng kinh doanh có chức tham mưu cho ban giám đốc xây dựng phương án kế hoạch kinh doanh, thực chiến lược kinh doanh giám đốc phê duyệt định Tổng hợp xác kịp thời hoạt động kinh doanh để xây dựng kế hoạch lập báo cáo định kỳ Thay mặt công ty quan hệ với đối tác để tạo lợi nhuận cao cho công ty Đây phòng có chức quan trọng việc tạo doanh thu, lợi nhuận định tồn phát triển công ty Cụ thể phòng kinh doanh có nhiệm vụ: + Tổng hợp, hoàn thiện kế hoạch năm công ty để giao cho phận lập báo cáo định kỳ để phản ánh tình hình kết kinh doanh công ty + Phân tích khả hoạt động kinh doanh vận tải tải ,tìm hiểu để đưa phương án cung cấp dịch vụ tốt hơn, đồng thời đưa chiến lược kinh Sinh viên: Đặng Thị Khánh Nhung – Lớp QT1601K – Khoa Quản trị kinh doanh Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp doanh phù hợp, tìm khách hàng mới, thị trường tiềm năng, tạo điều kiện thúc đẩy hoạt động kinh doanh công ty * Phòng điều hành: Phòng điều hành có chức điều hành phân phối phương tiện vận chuyển hàng hóa * Phòng kế toán: - Chức năng: + Quản lý kinh tế tài thực hoạt động toán, hạch toán tài doanh nghiệp + Giúp doanh nghiệp lĩnh vực tài chính, theo dõi tình hình lợi nhuận công ty thực nghĩa vụ Nhà nước + Tham mưu cho giám đốc công ty để xây dựng kế hoạch phát triển trung dài hạn, đề án sản xuất kinh doanh, huy động vốn, quản lý tài tổ chức hạch toán kinh tế công ty - Nhiệm vụ: + Thu thập xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng nội dung công việc kế toán, theo chuẩn mực chế độ kế toán + Kiểm tra giám sát khoản thu chi tài chính, đồng thời có nghĩa vụ thu nộp, toán khoản nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản nguồn hình thành tài sản, phát ngăn ngừa hành vi vi phạm pháp luật tài kế toán + Cung cấp thông tin số liệu kế toán theo quy định pháp luật + Lập phân tích báo cáo tài chính, báo cáo kết kinh doanh + Thực công tác quản lý tài công ty, tổ chức mô hình hạch toán thực toàn công tác thống kê, thông tin kinh tế hạch toán doanh nghiệp.Tham mưu tham gia điều hành hoạt động sử dụng vốn sản xuất kinh doanh theo phương án nhằm bảo tồn phát triển vốn Tổ chức thực công tác kế toán doanh nghiệp theo lệnh kế toán thống kê Nhà nước Sinh viên: Đặng Thị Khánh Nhung – Lớp QT1601K – Khoa Quản trị kinh doanh Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Thực nhiệm vụ nghĩa vụ tài doanh nghiệp Nhà nước, cấp quan có liên quan theo quy định Thực chế độ báo cáo tài doanh nghiệp, để đề xuất biện pháp nhằm thúc đẩy tăng hiệu sản xuất kinh doanh Xây dựng quy trình kiểm tra thực việc luân chuyển chứng từ doanh nghiệp + Tổ chức việc lưu trữ chứng từ theo quy định Bộ tài Thu thập xử lý thông tin tình hình thực kế hoạch doanh nghiệp Kiểm tra giám sát chặt chẽ việc thực hợp đồng kinh tế, nghiên cứu đề xuất với giám đốc công ty tổ chức thực hình thức liên kết doanh nghiệp với tổ chức khác 1.6 Đặc điểm cấu tổ chức máy kế toán tai công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm 1.6.1 Mô hình tổ chức máy kế toán công ty Là đơn vị kinh doanh tổng hợp, hoạt động với quy mô vừa nhỏ, thực hạch toán độc lập, nên việc phản ánh đầy đủ, kịp thời xác hoạt động kinh doanh công ty có ý nghĩa quan trọng, giúp nhà quản trị kinh doanh có nhìn toàn diện hoạt động kinh tế tài công ty để đưa định đắn phù hợp Xuất phát từ đặc điểm kinh doanh điều lệ trình độ quản lý mà máy kế toán công ty tổ chức theo hình thức tập trung Công ty có phòng kế toán có nhiệm vụ tổ chức thực toàn công tác kế toán thống kê công ty Cung cấp thông tin kinh tế cho giám đốc cho phòng khác Ngoài phòng kế toán tiến hành phân tích hoạt động, hướng dẫn đạo kiểm tra phận công ty thực đầy đủ ghi chép ban đầu, ghi chép tài chế độ quản lý tài Do số lượng nhân viên phòng kế toán hạn chế nên người phải kiêm nhiều công việc, máy tổ chức kế toán thực theo sơ đồ sau: Sơ đồ 2: Sơ đồ máy kế toán công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm 10 Sinh viên: Đặng Thị Khánh Nhung – Lớp QT1601K – Khoa Quản trị kinh doanh 10 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Liên 2: ( Giao cho khách hàng) Kí hiệu: AA/15P Ngày 05/12/2014 Số: 0001085 Đơn vị bán hàng:Công ty TNHH in sản xuất bao bì Tân Lạc Việt MST: 0202006710 Địa chỉ: 111 Trần Huy Liệu, Kiến An, Hải Phòng Điện thoại:031.3552779 Số tài khoản: Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm MST: : 0200731737 Địa chỉ: Số Kiến Thiết, Phường Sở Dầu, Quận Hồng Bàng, TP Hải Phòng STT Tên hàng hóa dịch vụ Phí in sổ hóa đơn giá trị gia tăng ĐVT Số lượng Đơn giá Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10% Thành tiền 892.000 892.000 Tiền thuế GTGT: 89.200 Tổng cộng tiền toán: 981.200 Số tiền viết chữ: Chín trăm tám mươi mốt nghìn hai trăm đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơnvị (Ký,đóng dấu,ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) 129 Sinh viên: Đặng Thị Khánh Nhung – Lớp QT1601K – Khoa Quản trị kinh doanh 129 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp *Phiếu chi 20/12: Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm Mẫu số :02-TT ĐC: Số Kiến Thiết, QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Phường Sở Dầu, Ngày 14 tháng năm 2006 Quận Hồng Bàng Bộ tài Thành phố Hải Phòng PHIẾU CHI Số:20/12 Ngày 05 tháng 12 năm 2014 Nợ : Có : Họ tên người nhận tiền: Nguyễn mạnh Thiết Đơn vị: SS20032-Công ty TNHH in sản xuất bai bì Tân Lạc Việt Địa chỉ: 111 Trần Huy Liệu, Kiến An, Hải Phòng Về khoản: Thanh toán tiền in sổ hóa đơn GTGT Số tiền: 981.200 Viết chữ: : Chín trăm tám mươi mốt nghìn hai trăm đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền( viết chữ ): Chín trăm tám mươi mốt nghìn hai trăm đồng Ngày 05 tháng 12năm 2014 Giám đôc KT trưởng Người lập Người nộp Thủ quỹ (Ký, đóng dấu) (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 130 Sinh viên: Đặng Thị Khánh Nhung – Lớp QT1601K – Khoa Quản trị kinh doanh 130 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp *Trích sổ nhật ký chung năm 2014 Đơn vị: Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm ĐC: Số 5, Kiến Thiết, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2014 Đơn vị tính: VND NTGS Chứng từ SH NT Diễn giải ………………… … Thanh toán tiền 05/12 PC20/12 05/12 in sổ hóa đơn GTGT … …… … TKĐƯ Số phát sinh Nợ Có …… ……… ……… 642 892.000 111 Thuế GTGT khấu trừ 133 892.000 893200 111 ………………… … Thanh toán tiền 06/12 PC25/12 06/12 vé máy bay … …… … 89.200 …… ……… 642 4.488.000 111 Thuế GTGT khấu trừ 133 4.488.000 448.800 111 ………………… …… … Cộng phát sinh ……… 448.800 ………… ……………… 38.440.660.380 38.440.660.380 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) 131 Sinh viên: Đặng Thị Khánh Nhung – Lớp QT1601K – Khoa Quản trị kinh doanh 131 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp *Trích sổ TK642 năm 2014 Đơn vị: Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm ĐC: Số Kiến Thiết, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng Sổ Tài khoản 635- Chi phí quản lý doanh nghiệp Năm 2014 NTG S Chứng từ SH … … PC20/12 … … 06/12 PC25/12 31/12 TKĐ Ư Số tiền NT 05/12 … Diễn giải Đơn vị tính: VND … PKT26 … 05/1 … 06/1 … 31/1 Nợ Có … Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ ……… … ……… Thanh toán tiền in sổ hóa đơn GTGT 111 982.000 Thanh toán tiền vé máy bay 111 4.488.000 ……………… … … Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 …………… Cộng phát sinh Số dư cuối kì … 2.304.177.172 2.304.177.172 2.304.177.172 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 132 Sinh viên:Đặng Thị Khánh Nhung– Lớp QT1603K – Khoa Quản trị kinh doanh 132 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 133 Sinh viên:Đặng Thị Khánh Nhung– Lớp QT1603K – Khoa Quản trị kinh doanh Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) 133 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.2.4 Kế toán chi phí khác *Chứng từ sử dụng: - Phiếu chi - Các chứng từ khác liên quan *Tài khoản sử dụng: - TK 811 “Chi phí khác” - TK 8111 “Bồi thường, bị phạt” - TK 8112 “Thành lý, nhượng bán, TSCĐ” - TK 8113 “Chi phí khác” 134 Sinh viên:Đặng Thị Khánh Nhung– Lớp QT1603K – Khoa Quản trị kinh doanh 134 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp *Trình tự hạch toán: Sơ đồ 18: Quy trình hạch toán chi phí khác Phiếu chi,… Sổ nhật kí chung Sổ TK 811 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Trong kỳ, công ty nghiệp vụ phát sinh phần hành kế toán chi phí khác Ghi chú: 135 Sinh viên:Đặng Thị Khánh Nhung– Lớp QT1603K – Khoa Quản trị kinh doanh 135 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.2.4 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp *Chứng từ sử dụng: - Phiếu kế toán - Các chứng từ khác liên quan *Tài khoản sử dụng: TK 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp TK 8211: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành TK 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp Cuối năm, kế toán thực bút toán kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định kết lãi lỗ 136 Sinh viên:Đặng Thị Khánh Nhung– Lớp QT1603K – Khoa Quản trị kinh doanh 136 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp *Ví dụ minh họa: Ngày 31/12/2014, công ty xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2014 Ngày 31/12/2014 kế toán lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh Căn vào kết kinh năm 2014 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 53.196.088 Thuế thu nhâp doanh nghiệp= 53.196.088x 22%= 10.639.218 137 Sinh viên:Đặng Thị Khánh Nhung– Lớp QT1603K – Khoa Quản trị kinh doanh 137 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp *Trích sổ TK821 năm 2014 Đơn vị: Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm ĐC: Số Kiến Thiết, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng Sổ Tài khoản 821- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Năm 2014 NTG S Chứng từ SH NT Diễn giải Đơn vị tính: VND TKĐƯ Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ 31/12 PKT26 31/1 Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2014 3334 Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Cộng phát sinh Số dư cuối kì 911 10.639.218 10.639.218 10.639.218 10.639.218 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 138 Sinh viên:Đặng Thị Khánh Nhung– Lớp QT1603K – Khoa Quản trị kinh doanh Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) 138 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.3 Kế toán xác định kết kinh doanh *Tài khoản sử dụng: - Tài khoản 911 “Xác định kết kinh doanh” - TK 421 “ Lợi nhuận chưa phân phối” + TK 4211 “Lợi nhuận chưa phân phối năm trước” + TK 4212 “Lợi nhuận chưa phân phối năm nay” *Ví dụ minh họa: Ngày 31/12/2014, kế toán xác định kết kinh doanh công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm 139 Sinh viên:Đặng Thị Khánh Nhung– Lớp QT1603K – Khoa Quản trị kinh doanh 139 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp *Trích sổ nhật ký chung năm 2014 Đơn vị: Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm ĐC: Số 5, Kiến Thiết, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2014 Đơn vị tính: VND NTGS … 09/12 … 31/12 … 31/12 31/12 31/12 Chứng từ SH NT …… … Diễn giải TKĐƯ ………………… …… Tạm ứng lương PC 35/12 09/12 141 tháng 12 111 …… … ………………… …… Kết chuyển doanh PKT25 31/12 thu bán hàng 511 cung cấp dịch vụ 911 …… … ………………… …… Kết chuyển chi PKT26 31/12 phí quản lí doanh 911 nghiệp 642 PKT26 31/12 Thuế TNDN 911 8211 Kết chuyển lợi PKT26 31/12 911 nhuận 4212 Cộng phát sinh Số phát sinh Nợ ……… Có ……… 3.000.000 3.000.000 ……… ……… 6.925.069.820 6.925.069.820 ……… ……… 2.304.177.172 2.304.177.172 10.639.218 10.639.218 42.556.870 42.556.870 38.440.660.380 38.440.660.380 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) 140 Sinh viên:Đặng Thị Khánh Nhung– Lớp QT1603K – Khoa Quản trị kinh doanh 140 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp *Trích sổ TK911 năm 2014 Đơn vị: Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm ĐC: Số Kiến Thiết, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng Sổ Tài khoản 911- Xác định kết kinh doanh Năm 2014 NTGS Chứng từ SH Diễn giải Đơn vị tính: VND TKĐ Ư NT Số tiền Nợ 31/12 PKT25 31/12 Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 31/12 PKT26 31/12 Kết chuyển giá vốn vận tải 632 4.501.295.383 31/12 PKT26 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 2.304.177.172 31/12 PKT26 31/12 Kết chuyển lợi nhuận Cộng phát sinh Số dư cuối kì 4212 42.556.870 6.927.361.501 511 Có 6.925.069.820 6.927.361.501 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng 141 Sinh viên:Đặng Thị Khánh Nhung– Lớp QT1603K – Khoa Quản trị kinh doanh Giám đốc 141 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng (Ký, ghi rõ họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp (Ký, ghi rõ họ tên) 142 Sinh viên:Đặng Thị Khánh Nhung– Lớp QT1603K – Khoa Quản trị kinh doanh (Ký, ghi rõ họ tên) 142 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN Trên tình hình thực tế công tác kế toán công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm mà em nhận thấy thời gian tháng thực tập vừa qua Với giúp đỡ cán nhân viên phòng kế toán công ty, giáo viên hướng dẫn, em hoàn thành báo cáo thực tập với để tài “ Thực trạng tình hình hạch toán kế toán công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm” Tuy cố gắng, thời gian thực tập không dài, nhiều bỡ ngỡ hạn chế trình tiếp xúc với công việc thực tế nên báo cáo em nhiều thiếu xót Vì vậy, lần em mong nhận đánh giá, nhận xét từ thầy cô, để em rút kinh nghiệm cho trình làm việc sau Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn tới tất thầy cô! Em xin hứa không ngừng học hỏi nâng cao kiến thức, trình độ chuyên môn để đáp ứng yêu cầu công việc sau Sinh viên: Đặng Thị Khánh Nhung 143 Sinh viên:Đặng Thị Khánh Nhung– Lớp QT1603K – Khoa Quản trị kinh doanh 143 [...]... đồng số 08/HĐKT-HT ngày 26 tháng 04 năm 2014 giữa công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm với công ty cổ phần xây dựng và vật tư thiết bị về việc cung cấp phương tiện vận tải Hôm nay, ngày 29 tháng 05 năm 2014 .Tại công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm. Chúng tôi tiến hành bàn giao phương tiện vận tải như sau; BÊN MUA: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬN TẢI ĐỨC LÂM (BÊN A) Địa chỉ: Số 5, Kiến Thiết, phường Sở... có) - Cuối tháng kế toán thực hiện thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính Luôn đối chiếu giữa các số liệu chi tiết và đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã nhập trong kỳ CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬN TẢI ĐỨC LÂM 2.1 Kế toán vốn bằng tiền: 2.1.1 Kế toán tiền mặt *Chứng từ sử dụng: _ Phiếu thu _ Phiếu chi _ Giấy đề nghị thanh toán _ Sổ quỹ tiền... cho nhà quản trị công ty ra quyết định kinh doanh, xây dựng các kế hoạch tài chính cho công ty - Kế toán viên: có nhiệm vụ theo dõi và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ kế toán và bao quát tất cả các phần hành kế toán, chịu sự chỉ đạo trực tiếp về nghiệp vụ của kế toán trưởng, trao đổi trực tiếp với kế toán trưởng về các vấn đề có liên quan đến nghiệp vụ cũng như về chế độ kế toán, chính... Người hưởng: Công ty cổ phần - thương mại Gia Trang 14:02 Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm Người lập Kiểm soát Nhân viên thực hiện giao dịch Giám đốc CB kiểm soát giao dịch *Trích sổ nhật ký chung năm 2014 29 Sinh viên:Đặng Thị Khánh Nhung– Lớp QT1601K – Khoa Quản trị kinh doanh 29 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm ĐC: Số... thương mại vận tải Đức Lâm áp dụng các chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán Việt Nam hiện hành - Công ty áp dụng đầy đủ chế độ kế toán doanh nghiệp do Bộ tài chính ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 9 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 - Đơn vị tiền tệ ghi chép sổ kế toán: Đồng Việt Nam ( VND ) - Hình thức kế toán áp... tác cho bộ phận kế toán công ty Kế toán trưởng còn có nhiệm vụ tổ chức ghi chép và kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành chế độ bảo vệ tài sản, vật tư, tiền vốn của công ty, các định mức tiền lương tiền thưởng… đồng thời xử lí các khoản hao hụt, mất mát Thực hiện lập và gửi cấp trên đầy đủ, đúng hạn các báo cáo kế toán Phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh và phân tích kết quả kinh doanh nhằm mục đích... nghiệp KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN VIÊN THỦ QUỸ * Chức năng nhiệm vụ của từng nhân viên: - Kế toán trưởng: Là một kế toán tổng hợp, có mối liên hệ trực tuyến với kế toán viên thành phần, có năng lực điều hành và tổ chức, là người chịu trách nhiệm trước cấp trên, trước pháp luật về việc chấp hành đúng các quy định trong chuẩn mực kế toán hiện hành, có trách nhiệm phổ biến chủ trương, kế hoạch và chỉ đạo công tác. .. Khoa Quản trị kinh doanh 11 Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Thủ quỹ: chịu trách nhiệm quản lý các nguồn vốn bằng tiền của công ty, hàng ngày căn cứ vào phiếu thu chi tiền mặt để xuất hoặc nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ phần thu chi, sau đó tổng hợp đối chiếu phần thu chi với kế toán 1.6.2 Hình thức kế toán, chính sách và phương pháp kế toán áp dụng tại công ty - Công ty TNHH thương. .. 2.2 Kế toán hàng tồn kho: Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm chuyên về dịch vụ vận tải nên không thực hiện hạch toán kế toán hàng tồn kho 2.3 Kế toán tài sản cố định: TSCĐ là những tài sản có hình thái vật chất ( TSCĐ hữu hình) hoặc không có hình thái vật chất ( TSCĐ vô hình) do doanh nghiệp nắm giữ để sử dụng cho những hoạt động sản xuất phù hợp với các tính chất ghi nhận TSCĐ theo chuyên mục kế. .. thực tập tốt nghiệp * Sổ kế toán và trình tự ghi sổ kế toán: Trình tự ghi sổ kế toán của Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau: Sơ đồ 3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ nhật kí chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ cái TK Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu,kiểm ... quát công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm Chương II: Thực trạng tổ chức công tác kế toán công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm Chương III: Tổ chức công tác kế toán doanh thu,chi phí xác định. .. đồng kinh tế, nghiên cứu đề xuất với giám đốc công ty tổ chức thực hình thức liên kết doanh nghiệp với tổ chức khác 1.6 Đặc điểm cấu tổ chức máy kế toán tai công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm. .. tổng hợp đối chiếu phần thu chi với kế toán 1.6.2 Hình thức kế toán, chính sách phương pháp kế toán áp dụng công ty - Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm áp dụng chuẩn mực kế toán chế độ kế