- HĐGTGT Phiếu thu
6421 Chi phí bán hàng
3.2.3. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp *Chứng từ sử dụng
*Chứng từ sử dụng
- Phiếu chi - Giấy báo Nợ
- Hóa đơn giá trị gia tăng - Bảng thanh toán lương
- Bảng tính và phân bổ khấu hao - Các chứng từ khác liên quan
*Tài khoản sử dụng
TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”
*Trình tự hạch toán:
Sơ đồ 17: Quy trình hạch toán chi phí quản lý kinh doanh
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
*Ví dụ minh họa: Ngày 05/12 Công ty thanh toán tiền in sổ và hóa đơn GTGT cho công ty TNHH in và sản xuất bao bì Tân Lạc Việt bằng tiền mặt 892.000 đồng. *Hóa đơn GTGT 0001085
Chứng từ phát sinh
Sổ nhật kí chung
Sổ cái TK 642
Bảng cân đối số phát sinh
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Liên 2: ( Giao cho khách hàng) Kí hiệu: AA/15P
Ngày 05/12/2014 Số: 0001085
Đơn vị bán hàng:Công ty TNHH in và sản xuất bao bì Tân Lạc Việt MST: 0202006710
Địa chỉ: 111 Trần Huy Liệu, Kiến An, Hải Phòng Điện thoại:031.3552779
Số tài khoản:
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm MST: : 0200731737
Địa chỉ: Số 5 Kiến Thiết, Phường Sở Dầu, Quận Hồng Bàng, TP Hải Phòng STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1
Phí in sổ và hóa đơn giá trị gia tăng
892.000
Cộng tiền hàng: 892.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 89.200
Tổng cộng tiền thanh toán: 981.200 Số tiền viết bằng chữ: Chín trăm tám mươi mốt nghìn hai trăm đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơnvị
(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu,ghi rõ họ tên)
*Phiếu chi 20/12:
Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm. Mẫu số :02-TT ĐC: Số 5 Kiến Thiết, QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Phường Sở Dầu, Ngày 14 tháng 9 năm 2006 Quận Hồng Bàng của Bộ tài chính Thành phố Hải Phòng. PHIẾU CHI Số:20/12 Ngày 05 tháng 12 năm 2014 Nợ : Có : Họ tên người nhận tiền: Nguyễn mạnh Thiết
Đơn vị: SS20032-Công ty TNHH in và sản xuất bai bì Tân Lạc Việt Địa chỉ: 111 Trần Huy Liệu, Kiến An, Hải Phòng
Về khoản: Thanh toán tiền in sổ và hóa đơn GTGT Số tiền: 981.200
Viết bằng chữ: : Chín trăm tám mươi mốt nghìn hai trăm đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ ): Chín trăm tám mươi mốt nghìn hai trăm đồng
Ngày 05 tháng 12năm 2014
Giám đôc KT trưởng Người lập Người nộp Thủ quỹ
*Trích sổ nhật ký chung năm 2014
Đơn vị: Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm
ĐC: Số 5, Kiến Thiết, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2014
Đơn vị tính: VND NTGS SHChứng từNT Diễn giải TKĐƯ Nợ Số phát sinh Có
….. …….. … …………. ……. ……….. ………..
05/12 PC20/12 05/12
Thanh toán tiền in sổ và hóa đơn GTGT 642 892.000 111 892.000 Thuế GTGT được khấu trừ 133 893200 111 89.200 ….. …….. … …………. ……. ……….. ………..
06/12 PC25/12 06/12 Thanh toán tiền vé máy bay 642 4.488.000
111 4.488.000 Thuế GTGT được khấu trừ 133 448.800 111 448.800 ……… ….. ……. …………. ………. Cộng phát sinh 38.440.660.380 38.440.660.380 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
*Trích sổ cái TK642 năm 2014
Đơn vị: Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm ĐC: Số 5 Kiến Thiết, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng
Sổ cái
Tài khoản 635- Chi phí quản lý doanh nghiệp
Năm 2014 Đơn vị tính: VND NTG
S
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có
Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ
… … … ………. … ……… …
05/12 PC20/12 05/1
2 Thanh toán tiền in sổ và hóa đơn GTGT 111 982.000
… … … ……….
06/12 PC25/12 06/12 Thanh toán tiền vé máy bay 111 4.488.000
… … … ……… … … …
31/12 PKT26 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 2.304.177.172
Cộng phát sinh 2.304.177.172 2.304.177.172
Số dư cuối kì
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)