- TK 211: TSCĐ hữu hình TK 213: TSCĐ thuê tài chính
THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
2.4. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương:
_ Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm áp dụng hình thức trả lương cho
+ TK 334: Phải trả người lao động
+ TK 338: Phải trả phải nộp khác ( TK 3382, TK 3383, TK 3389 ) + TK 6421: Chi phí bán hàng
+ TK 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Ngoài tiền lương, người lao động còn được hưởng các khoản trợ cấp bảo hiểm xã hội,bảo hiểm y tế, …..Nguồn quỹ này được hình thành bằng cách trích theo tỷ lệ quy định trên tổng số quỹ lương cơ bản và các khoản phụ cấp trong tháng. Tổng hợp các khoản trích BHXH,BHYT,KPCĐ,BHTN BHXH BHYT KPCĐ BHTN Tổng Doanh nghiệp 18% 3% 2% 1% 24% Người LĐ 8% 1.5% 1% 10.5% Tổng 26% 4.5% 2% 2% 34.5% * Chứng từ và sổ sách sử dụng: _ Bảng chấm công
_ Bảng thanh toán tiền lương
_ Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương _ Bảng thanh toán BHXH
_ Phiếu chi
Sơ đồ 7: Sơ đồ quy trình hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu,kiểm tra
*Ví dụ minh họa:
Ngày 31/10/2014, công ty tính lương phải trả tháng 10 cho cán bộ công nhân viên theo bảng chấm công và bảng thanh toán lương tháng 10.
Sổ nhật tkí chung
Sổ cái TK 334,338
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế toán chi tiết TK 338
Bảng tổng hợp chi tiết TK 338
*Trích bảng chấm công tháng 10 năm 2014
Đơn vị: Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm.
ĐC: Số 5, Kiến Thiết, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng .
Đơn vị: Phòng kinh doanh BẢNG CHẤM CÔNG
Tháng 10 năm 2014
STT Họ và tên Chức vụ Ngày trong tháng
Tổng số công
1 2 3 4 5 6 … 24 25 26 27 28 29 30 31