- HĐGTGT Phiếu thu
6421 Chi phí bán hàng
3.2.1. Kế toán giá vốn hàng bán *Tài khoản sử dụng
*Tài khoản sử dụng
TK 632 “Giá vốn hàng bán”
Trong kỳ, kế toán tập hợp chi phí vào TK 154, sau khi kết thúc hợp đồng sẽ kết chuyển sang TK 632.
*Ví dụ minh họa: Ngày 22/04, xe BKS16N5639 vận chuyển khô đậu từ Cái Lân đi Hưng Yên.
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001
Liên 3: ( Nội bộ) Kí hiệu:AA/15P
Ngày 22/04/2014 Số:0000522
Đơn vị bán hàng:Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm MST: 0200731737
Địa chỉ: Số 5 Kiến Thiết, Phường Sở Dầu, Quận Hồng Bàng, TP Hải Phòng Điện thoại:031.3540634
Số tài khoản:
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty TNHH sản xuất và thương mại AHB MST: 0201651153
Địa chỉ: Chung cư Hoàng Mai, xã Đồng Thái, huyện An Dương, TP Hải Phòng ST
T
Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1
Cước vận chuyển khô đậu từ Cái Lân đi Hưng
Yên(theo bảng kê 22/4)
kg
88.780 200 17.756.000
Cộng tiền hàng: 17.756.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.775.600.
Tổng cộng tiền thanh toán: 19.531.600 Số tiền viết bằng chữ: Mười chín triệu năm trăm ba mươi mốt nghìn sáu trăm đồng .
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu,ghi rõ họ tên)
Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm. Mẫu số :02-TT ĐC: Số 5 Kiến Thiết, QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Phường Sở Dầu, Ngày 14 tháng 9 năm 2006 Quận Hồng Bàng của Bộ tài chính Thành phố Hải Phòng. PHIẾU THU Số:50/02 Ngày 22 tháng 04 năm 2014 Nợ : Có : Họ tên người nộp tiền:
Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do nộp: Công ty AHB thanh toán tiền cước vận chuyển Số tiền: 19.531.600
Viết bằng chữ: : Mười chín triệu, năm trăm ba mươi mốt nghìn sáu trăm Kèm theo:
Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ ): Mười chín triệu, năm trăm ba mươi mốt nghìn sáu trăm
Ngày 22 tháng 04 năm 2014
Giám đôc KT trưởng Người lập Người nộp Thủ quỹ
*Trích sổ nhật ký chung năm 2014
Đơn vị: Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm
ĐC: Số 5, Kiến Thiết, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2014
Đơn vị tính: VND NTGS SHChứng từNT Diễn giải TKĐƯ Nợ Số phát sinh Có
….. …….. … …………. ……. ……….. ………..
22/04 PT 150/4 22/04
Vận chuyển khô đậu cho công ty AHB, thanh toán
bằng tiền mặt 111 17.756.000 511 17.756.000 111 1.775.600 3331 1.775.600 …… …….. ……. ………….. ……. …………. ………. 30/11 PT162/11 30/11 Vận chuyển cám gạo cho công ty
Mạnh Hùng 111 17.741.180 511 17.741.180 111 1.774.118 3331 1.774.118 …… …….. ……. ………….. ……. …………. ………. Cộng phát sinh 38.440.660.380 38.440.660.380 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
*Trích sổ cái TK632 năm 2014
Đơn vị: Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm ĐC: Số 5 Kiến Thiết, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng
Sổ cái
Tài khoản 632- Giá vốn hàng bán(Giá vốn vận tải) NTG
S
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có
Số dư đầu kỳ 0
Số phát sinh trong kỳ
… … … ………. … ……… …
22/04 PT150/4 22/04 Vận chuyển khô đậu cho công ty AHB, thanh toán bằng tiền mặt 111 19.531.000
… … … ………. … … …
31/12 PKT25 31/12 Kết chuyển giá vốn hàng bán( giá vốn vận tải) 911 4.501.295.383
Cộng phát sinh 4.501.295.383 4.501.295.383
Số dư cuối kì 0
Năm 2014 Đơn vị tính: VND Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc