- HĐGTGT Phiếu thu
6421 Chi phí bán hàng
3.2.2. Kế toán chi phí tài chính *Chứng từ sử dụng
*Chứng từ sử dụng - Giấy báo Nợ - Các chứng từ khác liên quan *Tài khoản sử dụng TK 635 “Chi phí tài chính” *Trình tự hạch toán
Sơ đồ16: Sơ đồ hạch toán chi phí tài chính
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
*Ví dụ minh họa: Ngày 26/12, công ty nhận được giấy báo nợ của ngân hàng ACB về số lãi tiền vay phải trả tháng 12/2014 số tiền 6.000.000
Sổ nhật kí chung
Sổ cái TK 635
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Giấy báo Nợ…..
*Giấy báo Nợ:
GIAY BAO NO
Ngày 26/12/2014 Ma GDV NGUYEN VAN ANH Ma KH 54366
So GD 5222 Chi nhánh Hồng Bàng
Kinh gui: CTY TNHH thuong mai van tai Duc Lam Ma so thue : 0200731737
Hom nay chung toi xin thong bao ghi NO tai khoan cua khach hàng voi noi dung nhu sau So tai khoan ghi co 211375919
So tien bang so: 6,000,000
So tien bang chu: Sau trieu dong chan Noi dung: Lai tien vay tháng 12/2014
Giao dich vien Kiem soat
*Trích sổ nhật ký chung năm 2014
ĐC: Số 5, Kiến Thiết, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2014
Đơn vị tính: VND
NTGS Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
SH NT Nợ Có
….. …….. … …………. ……. ……….. ………..
25/08 GBN 25/08
Trả lãi tiền vay tháng 8 ngân hàng AgriBank 635 15.000.000 1123 15.000.000 ….. …….. … …………. ……. ……….. ……….. 26/12 GBN 26/12
Trả lãi tiền vay ngân hàng ACB T12 635 6.000.000 1121 6.000.000 ……… ….. ……. …………. ……….
31/12 PKT26 31/12 Kết chuyển chi phí tài chính 911 68.692.858
635 68.692.858
Cộng phát sinh 38.440.660.830 38.440.660.380
Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
*Trích sổ cái TK6351 năm 2014
Đơn vị: Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm ĐC: Số 5 Kiến Thiết, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng
Sổ cái
Tài khoản 635- Chi phí tài chính
Năm 2014 Đơn vị tính: VND NTG
S
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có
Số dư đầu kỳ 0
Phát sinh trong kỳ
… … … ………. … ……… …
25/08 GBN 25/08 Trả lãi tiền vay tháng 8 ngân hàng AgriBank 1123 15.000.000
… … … ……….
26/12 GBN 26/12 Trả lãi tiền vay tháng 12 ngân hàng ACB 1121 6.000.000
… … … ……… … … …
31/12 PKT25 31/12 Kết chuyển chi phí tài chính 911 68.692.858
Cộng phát sinh 68.692.858 68.692.858
Số dư cuối kì 0
Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc