Kế toán chi phí tài chính *Chứng từ sử dụng

Một phần của tài liệu Tổ chức công tác kế toán doanh thu,chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH thương mại vận tải đức lâm (Trang 123 - 128)

- HĐGTGT Phiếu thu

6421 Chi phí bán hàng

3.2.2. Kế toán chi phí tài chính *Chứng từ sử dụng

*Chứng từ sử dụng - Giấy báo Nợ - Các chứng từ khác liên quan *Tài khoản sử dụng TK 635 “Chi phí tài chính” *Trình tự hạch toán

Sơ đồ16: Sơ đồ hạch toán chi phí tài chính

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

*Ví dụ minh họa: Ngày 26/12, công ty nhận được giấy báo nợ của ngân hàng ACB về số lãi tiền vay phải trả tháng 12/2014 số tiền 6.000.000

Sổ nhật kí chung

Sổ cái TK 635

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính Giấy báo Nợ…..

*Giấy báo Nợ:

GIAY BAO NO

Ngày 26/12/2014 Ma GDV NGUYEN VAN ANH Ma KH 54366

So GD 5222 Chi nhánh Hồng Bàng

Kinh gui: CTY TNHH thuong mai van tai Duc Lam Ma so thue : 0200731737

Hom nay chung toi xin thong bao ghi NO tai khoan cua khach hàng voi noi dung nhu sau So tai khoan ghi co 211375919

So tien bang so: 6,000,000

So tien bang chu: Sau trieu dong chan Noi dung: Lai tien vay tháng 12/2014

Giao dich vien Kiem soat

*Trích sổ nhật ký chung năm 2014

ĐC: Số 5, Kiến Thiết, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Năm 2014

Đơn vị tính: VND

NTGS Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh

SH NT Nợ Có

….. …….. … …………. ……. ……….. ………..

25/08 GBN 25/08

Trả lãi tiền vay tháng 8 ngân hàng AgriBank 635 15.000.000 1123 15.000.000 ….. …….. … …………. ……. ……….. ……….. 26/12 GBN 26/12

Trả lãi tiền vay ngân hàng ACB T12 635 6.000.000 1121 6.000.000 ……… ….. ……. …………. ……….

31/12 PKT26 31/12 Kết chuyển chi phí tài chính 911 68.692.858

635 68.692.858

Cộng phát sinh 38.440.660.830 38.440.660.380

Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

*Trích sổ cái TK6351 năm 2014

Đơn vị: Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm ĐC: Số 5 Kiến Thiết, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng

Sổ cái

Tài khoản 635- Chi phí tài chính

Năm 2014 Đơn vị tính: VND NTG

S

Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền

SH NT Nợ Có

Số dư đầu kỳ 0

Phát sinh trong kỳ

… … … ………. … ……… …

25/08 GBN 25/08 Trả lãi tiền vay tháng 8 ngân hàng AgriBank 1123 15.000.000

… … … ……….

26/12 GBN 26/12 Trả lãi tiền vay tháng 12 ngân hàng ACB 1121 6.000.000

… … … ……… … … …

31/12 PKT25 31/12 Kết chuyển chi phí tài chính 911 68.692.858

Cộng phát sinh 68.692.858 68.692.858

Số dư cuối kì 0

Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Một phần của tài liệu Tổ chức công tác kế toán doanh thu,chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH thương mại vận tải đức lâm (Trang 123 - 128)

Tải bản đầy đủ (DOCX)

(143 trang)
w