- HĐGTGT Phiếu thu
6421 Chi phí bán hàng
3.3. Kế toán xác định kết quả kinh doanh *Tài khoản sử dụng:
*Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh” - TK 421 “ Lợi nhuận chưa phân phối”
+ TK 4211 “Lợi nhuận chưa phân phối năm trước” + TK 4212 “Lợi nhuận chưa phân phối năm nay”
*Ví dụ minh họa: Ngày 31/12/2014, kế toán xác định kết quả kinh doanh của công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm
*Trích sổ nhật ký chung năm 2014
Đơn vị: Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm
ĐC: Số 5, Kiến Thiết, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2014
Đơn vị tính: VND NTGS SHChứng từNT Diễn giải TKĐƯ Nợ Số phát sinh Có
….. …….. … ……… ……. ……….. ……….. 09/12 PC 35/12 09/12 Tạm ứng lương tháng 12 141 3.000.000 111 3.000.000 ….. …….. … ……… ……. ……….. ……….. 31/12 PKT25 31/12 Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 511 6.925.069.820 911 6.925.069.820 ….. …….. … ……… ……. ……….. ……….. 31/12 PKT26 31/12 Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp 911 2.304.177.172 642 2.304.177.172 31/12 PKT26 31/12 Thuế TNDN 911 10.639.218 8211 10.639.218
31/12 PKT26 31/12 Kết chuyển lợi nhuận 911 42.556.870
4212 42.556.870
Cộng phát sinh 38.440.660.380 38.440.660.380
Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
*Trích sổ cái TK911 năm 2014
Đơn vị: Công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm ĐC: Số 5 Kiến Thiết, Sở Dầu, Hồng Bàng, Hải Phòng
Sổ cái
Tài khoản 911- Xác định kết quả kinh doanh
Năm 2014 Đơn vị tính: VND NTGS Chứng từ Diễn giải TKĐ Ư Số tiền SH NT Nợ Có Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ
31/12 PKT25 31/12 Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 511 6.925.069.820
31/12 PKT26 31/12 Kết chuyển giá vốn vận tải 632 4.501.295.383
31/12 PKT26 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 2.304.177.172
31/12 PKT26 31/12 Kết chuyển lợi nhuận 4212 42.556.870
Cộng phát sinh 6.927.361.501 6.927.361.501
Số dư cuối kì
Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
KẾT LUẬN
Trên đây là tình hình thực tế công tác kế toán tại công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm mà em đã nhận thấy được trong thời gian hơn một tháng thực tập vừa qua. Với sự giúp đỡ của các cán bộ nhân viên phòng kế toán công ty, và giáo viên hướng dẫn, em đã hoàn thành được báo cáo thực tập với để tài “ Thực trạng tình hình hạch toán kế toán tại công ty TNHH thương mại vận tải Đức Lâm” này.
Tuy đã rất cố gắng, nhưng do thời gian thực tập không dài, và do còn nhiều bỡ ngỡ và hạn chế trong quá trình tiếp xúc với công việc thực tế nên bài báo cáo của em còn nhiều thiếu xót. Vì vậy, một lần nữa em rất mong nhận được sự đánh giá, nhận xét từ các thầy cô, để em có thể rút kinh nghiệm cho quá trình làm việc sau này.
Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn tới tất cả các thầy cô! Em xin hứa sẽ không ngừng học hỏi nâng cao kiến thức, trình độ chuyên môn để đáp ứng được yêu cầu công việc sau này.