THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TNHH TY HIỆP HƯỜNG

Ngày nay trong điều kiện nền kinh tế thị trường ở nước ta công nghiệp là ngành sản xuất chiếm vị trí chủ đạo trong nền kinh tế quốc dân.Là một doanh nghiệp tư nhân hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh xây dựng công ty xây dựng và phát triển nông thôn có chức năng xây dựng và hoàn thiện các công trình giao thông, thuỷ lợi, xây dựng…tạo cơ sở vật chất. Với đội ngũ kế toán có trình độ nghiệp vụ vững vàng giàu kinh nghiệm công ty đang dần hoàn thiện được công tác kế toán của mình góp phần quyết định đến sự phát triển của công ty. Công ty TNHH Hiệp Hường là công ty chuyên sản xuất vật liệu xây dựng, xây dựng kết cấu công trình, buôn bán vật liệu xây dựng.Chính vì vậy công tác kế toán luôn luôn đặt lên hàng đầu về cả thời gian và vị trí đối với những người quản lý. Trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Hiệp Hường em đã nhận được của cô Phạm Thị Hồng Diệp, cùng toàn thể cán bộ nhân viên trong phòng kế toán tại đã nhiệt tình giúp đỡ em trong quá trình tìm hiểu và thu thập các thông tin về công ty cũng như các nghiệp vụ kế toán áp dụng. Tuy nhiên do đây là lần đầu tiên em được tiếp xúc với việc tìm hiểu và công việc thực tế. Chính vì vậy nên em không thể tránh khỏi những hạn chế và khuyết điểm về nhận thức dẫn đến những thiếu sót trong quá trình tìm hiểu và trình bày về Công ty TNHH Hiệp Hường một cách đầy đủ. Vì thế, em rất mong được sự giúp đỡ và đóng góp ý kiến của Thầy cô giáo và các bạn. Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn phòng kế toán và cô giáo Phạm Thị Hồng Diệp đã giúp em hoàn thành bài báo cáo này Bố cục bản báo cáo gồm có 3 phần chính sau: Phần 1 : Đặc điểm tình hình chung của công ty TNHH Hiệp Hường Phần 2 : Thực trạng công tác kế toán của công ty TNHH Hiệp Hường Phần 3 : Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHH Hiệp Hường.

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán Lời mở đầu ====***=== Ngày điều kiện kinh tế thị trường nước ta công nghiệp ngành sản xuất chiếm vị trí chủ đạo kinh tế quốc dân.Là doanh nghiệp tư nhân hoạt động lĩnh vực kinh doanh xây dựng công ty xây dựng phát triển nông thôn có chức xây dựng hoàn thiện công trình giao thông, thuỷ lợi, xây dựng…tạo sở vật chất Với đội ngũ kế toán có trình độ nghiệp vụ vững vàng giàu kinh nghiệm công ty dần hoàn thiện công tác kế toán góp phần định đến phát triển công ty Công ty TNHH Hiệp Hường công ty chuyên sản xuất vật liệu xây dựng, xây dựng kết cấu công trình, buôn bán vật liệu xây dựng.Chính công tác kế toán luôn đặt lên hàng đầu thời gian vị trí người quản lý Trong thời gian thực tập công ty TNHH Hiệp Hường em nhận cô Phạm Thị Hồng Diệp, toàn thể cán nhân viên phòng kế toán nhiệt tình giúp đỡ em trình tìm hiểu thu thập thông tin công ty nghiệp vụ kế toán áp dụng Tuy nhiên lần em tiếp xúc với việc tìm hiểu công việc thực tế Chính nên em tránh khỏi hạn chế khuyết điểm nhận thức dẫn đến thiếu sót trình tìm hiểu trình bày Công ty TNHH Hiệp Hường cách đầy đủ Vì thế, em mong giúp đỡ đóng góp ý kiến Thầy cô giáo bạn Một lần em xin chân thành cảm ơn phòng kế toán cô giáo Phạm Thị Hồng Diệp giúp em hoàn thành báo cáo Bố cục báo cáo gồm có phần sau: Phần : Đặc điểm tình hình chung công ty TNHH Hiệp Hường Phần : Thực trạng công tác kế toán công ty TNHH Hiệp Hường Phần : Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán công ty TNHH Hiệp Hường Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH HIỆP HƯỜNG 1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Hiệp Hường 1.2 Cơ cấu máy quản lý đơn vị 1.2.1 Sơ đồ khối cấu máy quản lý mối quan hệ phận 1.2.2.Chức năng,quyền hạn,nhiệm vụ phận .8 1.4.Đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh 12 PHẦN 2:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TNHH TY HIỆP HƯỜNG 13 2.1.Những vấn đề chung công tác kế toán đơn vị 13 2.1.1.Các sách kế toán chung 13 2.1.2.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 13 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách công ty 16 2.1.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .18 2.1.5 Tổ chức máy kế toán .18 2.2.Các phần hành kế toán doanh nghiệp 22 2.2.1.Hạch toán kế toán tài sản cố định .22 2.2.1.1 Danh mục loại tài sản cố định đơn vị .22 2.2.1.2.Kế toán tổng hợp TSCĐ 22 Đơn vị bán: công ty cổ phần tập đoàn đầu tư Việt Nam RABABECA 26 Địa chỉ: Đình Bảng-Thị Xã Từ Sơn-tỉnh Bắc Ninh 26 2.2.2.nguyên vật liệu-công cụ dụng cụ 38 2.2.2.1.Danh mục loại nguyên vật liệu,công cụ dụng cụ đơn vị 38 2.2.2.3 Đánh giá nguyên vật liệu,công cụ dụng cụ 40 2.2.2.4 Tính giá nhập-xuất nguyên vật liệu .40 2.2.2.5 Kế toán chi tiết NVL,công cụ dụng cụ 42 2.2.2.5Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu,công cụ dụng cụ .57 2.2.3 Kế toán vốn tiền: 70 2.2.3.1Trình tự luân chuyển kế toán vốn tiền 70 2.2.3.2.Kế toán tiền mặt 71 2.2.3.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 76 Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán PHẦN III MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG 81 TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH HIỆP HƯỜNG .81 3.1.Nhận xét chung công tác kế toán công ty TNHH Hiệp Hường 81 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán công ty TNHH Hiệp Hường 82 Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NVL:nguyên vật liệu CCDC : Công cụ dụng cụ KH : khấu hao TSCĐ : Tài sản cố định SXKD : Sản xuất kinh doanh XD : Xây dựng CP : Chi phí TK : Tài khoản KKTX : Kê khai thường xuyên GTGT : Giá trị gia tăng Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc Đơn vị thực tập:Công ty TNHH Hiệp Hường Địa chỉ:360 phường Đông Ngàn-Thị xã Từ Sơn -TP Bắc Ninh Hà Nội,ngày tháng năm 2015 BẢN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Sinh viên thực hiện:Nguyễn Thị Phương Lớp:CĐ-ĐH KT3-K9 Nghành:Kế Toán Tôi tên là: Chức vụ: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp: -Về ý thức,thái độ: -Về kiến thức chuyên môn: -Về kỹ nghề nghiệp: NGƯỜI ĐÁNH GIÁ (Ký ghi rõ họ tên,đóng dấu) Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội BỘ CÔNG THƯƠNG Khoa Kế Toán Kiểm Toán CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Độc lập-Tự do-Hạnh phúc Hà Nội,ngày tháng năm 2015 BẢN ĐÁNH GIÁ CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Tôi tên là: học hàm,học vị: Đơn vị công tác: Hướng dẫn sinh viên:Nguyễn thị Phương Lớp:CĐ-ĐH KT3-K9 nghành:Kế toán Tên đề tài hướng dẫn:Báo cáo tôt nghiệp A.Đánh giá trình sinh viên thực tập 1.Về ý thức thái độ: 2.Nội dung kết đạt đề tài: 3.Hạn chế tồn đề tài: B.Điểm đánh giá: NGƯỜI HƯỚNG DẪN (ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH HIỆP HƯỜNG 1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Hiệp Hường - Tên công ty : Công ty TNHH Hiệp Hường -Địa trụ sở: Địa đăng ký: Số 360 Trần Phú – phường Đông Ngàn – thị xã Từ Sơn – tỉnh Bắc Ninh Địa giao dịch: Số 360 Trần Phú – phường Đông Ngàn – thị xã Từ Sơn – tỉnh Bắc Ninh Điện thoại: 0241 3831 017 Fax: 0241 3760 009 Email: CongtyTNHH.HiepHuong@Gmail.com Giấy phép kinh doanh số: 2102000339 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp ngày 20/12/2002 Mã số thuế: 2300234066 Công ty TNHH Hiệp Hường thành lập tháng 12 năm 2002 1.2 Cơ cấu máy quản lý đơn vị 1.2.1 Sơ đồ khối cấu máy quản lý mối quan hệ phận Do đặc điểm ngành xây dựng sản xuất sản phẩm xây dựng nên tổ chức máy quản lý có đặc điểm riêng Đứng đầu Giám đốc,sau phó Giám đốc Dưới có phòng ban chuyên trách: Phòng kế hoạch kỹ thuật, Phòng kế tổ chức hành chính,Phòng tài kế toán Phòng vật tư Dưới phòng có phân xưởng sản xuất đội xây dựng như: Đội xây lắp 1,2,3.Tiếp theo xưởng khí ,xưởng mộc thể qua sơ đồ 1.1 Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán GIÁM ĐỐC Phó giám đốc Phòng kế hoạch Phòng tổ chức Phòng tài kỹ thuật hành chính kế toán Phân xưởng sản xuất Xưởng khí Phòng vật tư Đội xây dựng Đội Đội Đội XL1 XL2 XL3 Xưởng mộc Sơ đồ 1.1.Cơ cấu máy quản lý công ty 1.2.2.Chức năng,quyền hạn,nhiệm vụ phận * Giám đốc Công ty: Là chủ tài khoản,người điều hành chung hoạt động công ty,chịu trách nhiệm trước pháp luật công việc hành nghề công ty chịu trách nhiệm trước công ty công việc làm ăn,thu,chi,lỗ,lãi Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán Quan hệ trực tiếp(hoặc ủy quyền quan hệ)với đối tác ban nghành chức để đảm bảo công ăn việc làm đời sống cán công nhân đơn vị.Quyết định điều động cán bộ,công nhân,thiết bị,vật tư,tiền vốn để đầu tư phục vụ công trình cụ thể nguyên tắc hợp lý,hợp tình,hiệu quả,đúng pháp luật * Phó giám đốc Công ty Gồm phó giám đốc giúp giám đốc quản lý,điều hành công việc lĩnh vực phụ trách.Có kế hoạch chiến lược kế hoạch cụ thể giúp giám đốc điều hành công việc kinh doanh hiệu pháp luật.Được thay mặt giám đốc ủy quyền thay mặt công ty giao dịch toán *Các phòng ban: Giúp giám đốc quản lý điều hành công việc công ty,có kế hoạch cụ thể giúp ban giám đốc công ty điều hành công việc kinh doanh có hiệu pháp luật Đôn đốc kiểm tra tổ đội sản xuất kinh doanh có hiệu quả,đúng hướng đạo giám đốc *Các tổ đội sản xuất: Tổ chức điều hành sản xuất kinh doanh.Chịu trách nhiệm trước công ty tiến độ,chất lượng công việc giao.Được quyền giải công việc tài Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế Toán Kiểm Toán chính,vật tư kỹ thuật công việc có liên quan đến đối tác công trình,công việc giao Được ủy quyền tuyển dụng lao động công ty thông qua hợp đồng thời vụ thực nghiêm túc luật lao động quy định Quản lý lao động,sử dụng lao động công ty giao khoán,trả lương cho đối tượng thuộc quyền sở hướng dẫn công ty Xây dựng ngành sản xuất vật chất độc lập nhằm tạo sở vật chất cho kinh tế quốc dân, có nhiều điều kiện khác biệt với ngành khác phương thức hoạt động sản phẩm tạo thành: Được thực sở hợp đồng ký kết với đơn vị chủ đầu tư sau trúng thầu định thầu Trong ngành xây lắp, tiêu chuẩn chất lượng kỹ thuật sản phẩm xác định cụ thể hồ sơ kỹ thuật duyệt, Công ty phải chịu trách nhiệm trước chủ đầu tư thông số kỹ thuật chất lượng công trình Sản phẩm xây dựng công trình hạng mục công trình kiến trúc quy mô lớn, kết cấu phức tạp Thời gian thi công dài, thi công tuân thủ theo quy trình, quy phạm Sản phẩm có thời gian sử dụng dài, giá trị lớn, có đặc điểm riêng biệt không di chuyển nơi khác Còn điều kiện sản xuất (máy móc, thiết bị, lao động…) phải di chuyển theo địa điểm sản xuất sản phẩm Các chi phí tiêu hao theo định mức tiêu chuẩn Phương thức tiêu thụ đặc biệt: sản phẩm không nhập kho mà nghiệm thu bàn giao hai bên đại diện Quy trình xây lắp công ty thể qua sơ đồ 1.2 Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 70 Khoa Kế Toán Kiểm Toán 2.2.3 Kế toán vốn tiền: Vốn tiền có vị trí quan trọng thiếu sản xuất kinhdoanh.Tiền tài sản đặc biệt,nó công cụ vừa nhỏ, vừa nhẹ dùng làm luân chuyển hàng hoá, vật tư Bản thân đồng tiền đem làm vật trung gian toán, trao đổi, thước đo giá trị cho tất loại tài sản, hàng hoá, vật tư, sức lao động Vốn tiền bao gồm: tiền mặt, tiền quỹ ngân hàng, loại vàng bạc đá quý, kim loại quý, tiền chuyển 2.2.3.1Trình tự luân chuyển kế toán vốn tiền Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ TK 111, 112 Sổ KT chi tiết TK 111, 112 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số Sơ đồ 2.3.trình tự luân chuyển vốn phátbằng sinhtiền Báo cáo kế toán Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 71 Khoa Kế Toán Kiểm Toán : Đối chiếu 2.2.3.2.Kế toán tiền mặt Tiền mặt doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thu giữ bảo quản quỹ tiền mặt… -Tài khoản sử dụng Tài khoản “111”: Tiền mặt Bên Nợ: - Các loại tiền mặt tăng lên trình phát sinh Bên Có: - Các loại tiền mặt giảm xuống trình phát sinh Số dư bên Nợ: - Tiền mặt tồn quỹ TK 111 có tài khoản cấp TK 1111 - “Tiền Việt Nam” Tài khoản 1112 – Ngoại tệ Tài khoản 1113 – Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý -Chứng từ sử dụng - Phiếu thu (01.TT) - Phiếu chi (02.TT) - Biên lai thu tiền (05.TT) - Bảng kê vàng bạc đá quý (06.TT) - Bảng kiểm kê quỹ (07a.TT dùng cho VNĐ 07b.TT dùng cho ngoại tệ) Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 72 Khoa Kế Toán Kiểm Toán -Quy trình hạch toán - Phát sinh nghiệp vụ thu (chi) tiền mặt → kế toán toán lập phiếu thu (chi) → kế toán trưởng giám đốc ký duyệt → thủ quĩ nhập xuất tiền mặt → kế toán ghi vào bảng kê chứng từ ghi vào sổ thu chi - Việc nhập xuất quĩ tiền mặt thủ quĩ tiến hành dựa phiếu thu (chi) có đầy đủ chữ ký, nội dung ghi rõ ràng theo qui định Sau thực việc nhập (xuất) quĩ tiền mặt, thủ quĩ kí tên lên phiếu thu (chi) đồng thời giữ lại liên để ghi sổ quĩ Giao liên cho người nhận tiền (nộp tiền) - Liên gửi cho kế toán thu chi để ghi sổ thu (chi) tiền mặt, sau lưu liên phòng kế toán để lập nhật ký sổ - Cuối tháng, kế toán thu chi thủ qũi đối chiếu số liệu sổ sách (sổ thu, chi sổ qũi tiền mặt) Định kỳ kiểm kê quĩ tiền mặt, lập bảng kê ghi biên Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 73 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Biểu 1: (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Công ty TNHH Hiệp Hường ngày 20/32006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: số 360-phường Đông Ngàn-Thị xã Từ Sơn-Tỉnh Bắc Ninh PHIẾU CHI TIỀN MẶT Số phiếu: PC127 Nợ:152,133 Có:111 Ngày: 22/07/2015 Người nhận tiền: Trần Thị Thanh Đơn vị:Công ty CP sản xuất lưới thép Nam Đinh Địa chỉ: Đình Bảng, Thị xã Từ Sơn, Bắc Ninh Lý chi:Chi tiền mua nguyên vật liệu phục vụ sản xuất Số tiền:16.500.000 Bằng chữ: mười sáu triệu năm trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Số chứng từ gốc: Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Kế toán toán Đã nhận đủ số tiền viết bắng chữ: Năm triệu năm trăm sáu mươi nghìn năm trăm đồng chẵn Ngày 22 tháng 07 năm 2015 Thủ quỹ Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Người nhận tiền Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 74 Khoa Kế Toán Kiểm Toán (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Biểu mẫu ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Công ty TNHH Hiệp Hường Địa chỉ: số 360-phường Đông Ngàn-Thị xã Từ Sơn-Tỉnh Bắc Ninh PHIẾU THU Ngày: 28/07/2015 Số phiếu: PT087 Nợ:111 Có:511,3331 Họ tên người nộp tiền:nguyễn Thị Mai Địa chỉ: Lý thu:thu tiền từ cung cấp dịch vụ Số tiền:22.137.500 Bằng chữ: Hai mươi hai triệu trăm ba bảy nghì năm trăm đồng đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Số chứng từ gốc: Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Kế toán toán Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 75 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Biểu mẫu 3: (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Công ty TNHH Hiệp Hường ngày 20/32006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: số 360-phường Đông Ngàn-Thị xã Từ Sơn-Tỉnh Bắc Ninh Sổ chi tiết tiền mặt TK:111-tiền việt nam Từ ngày 01/07/2015-31/07/2015 Ngày tháng ghi sổ Số phiếu thu chi Diễn giải TK đối Số tiền Thu ứng Số chi Tồn dư đầu kì … 22/07/2015 PC127 Chi tiền 152 15.000.000 mua 1.500.000 133 NVL ……… 28/07/2015 PT087 Thu tiền 511 20.125.000 từ 2.012.500 cung 3331 cấp dịch vụ ……… Cộng Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 76 Khoa Kế Toán Kiểm Toán 2.2.3.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng: Tiền gửi ngân hàng giá trị loại vốn tiền mà doanh nghiệp gửi Ngân hàng, kho bạc Nhà nước công ty tài (nếu có) Trong công tác tiền gửi ngân hàng kế toán phải mở nhiều sổ chi tiết để theo dõi nhiều loại tiền gửi khác nhiều nơi khác -Tài khoản sử dụng Tài khoản “112”: Tiền gửi ngân hàng Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng có TK cấp Tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam Tài khoản 1122 – Ngoại tệ Tài khoản 1123 – Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Bên Nợ: - Các khoản tiền gửi vào Ngân hàng Bên Có: - Các khoản tiền rút từ Ngân hàng Số dư bên Nợ: - Số tiền gửi Ngân hàng TK 112 có tài khoản cấp TK 1121 - “Tiền Việt Nam” TK 1122 - “Ngoại tệ” TK 1123 - “Vàng bạc, kim khí quý, đá quý” -Chứng từ sử dụng - Giấy báo có - Giấy báo nợ Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội - 77 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Các chứng từ ủy nhiệm Thu, ủy nhiệm Chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi… -Sổ sử dụng: Sổ nhật ký chung, sổ tài khoản 111, 112, sổ chi tiết tài khoản 111,112, sổ quỹ tiền mặt… -Quy trình hạch toán - Khi nhận chứng từ ngân hàng chuyển đến, kế toán kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo, trường hợp có chênh lệch phải yêu cầu xác minh văn hai bên - Nếu chênh lệch kế toán thu chi ghi vào sổ thu chi tiền gửi ngân hàng Sau chứng từ lưu phòng kế toán để lập sổ - Việc ghi chép vào tài khoản TGNH công ty sổ sách ngân hàng thực đồng thời ngược chiều Khi công ty nộp tiền mặt vào ngân hàng sổ sách kế toán công ty kế toán ghi Nợ TK 112, đồng thời ngân hàng, kế toán ngân hàng ghi có TK công ty - Mỗi tháng thủ quĩ theo dõi số liệu sổ theo dõi TGNH với số liệu sổ thu chi kế toán thu chi ghi - Khi nhận giấy báo ngân hàng, kế toán yêu cầu ngân hàng in sổ phụ ngân hàng đối chiếu số liệu công ty với ngân hàng Thủ quĩ đối chiếu số liệu sổ thu chi TGNH với số liệu sổ quĩ,còn kế toán thu chi đối chiếu số liệu sổ thu chi TGNH với sổ phụ ngân hàng Sổ phụ ngân hàng lập nhằm báo cho công ty biết số liệu tài khoản công ty Đồng thời sổ quĩ TGNH sở để kế toán đối chiếu số liệu sổ sách công ty Nếu có phát sinh chênh lệch báo cho ngân hàng để xử lý kịp thời Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 78 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Biểu mẫu 4: Số phiếu: Công ty TNHH Hiệp Hường Địa chỉ: số 360-phường Đông Ngàn-Thị Tài khoản nợ: xã Từ Sơn-Tỉnh Bắc Ninh GIẤY BÁO CÓ Ngày 17 tháng 07 năm 2015 Người nộp tiền: Đơn vị: công ty TNHH thép Việt Hàn Địa chỉ:TP Bắc Ninh Về khoản: Thanh toán tiền hoàn thành bàn giao công trình Số tiền: 565.387.272 Viết chữ:năm trăm sáu mươi lăm triệu, ba trăm tám mươi bảy nghìn, hai trăm bảy mươi hai đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Kế toán trưởng Ngày 17 tháng 07 năm 2015 Người lập phiếu (ký, họ tên) (ký, họ tên) Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 79 Khoa Kế Toán Kiểm Toán (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Công ty TNHH Hiệp Hường ngày 20/32006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: số 360-phường Đông Ngàn-Thị xã Từ Sơn-Tỉnh Bắc Ninh Biểu mẫu SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Số hiệu tài khoản:112-tiền gửi ngân hàng Chứng từ Ngày Diễn giải Số TK đối Số tiền ứng thu chi Tồn ……… 17/07/2015 GBC025 Khách hàng 131 toán tiền công 565.387.272 trình …… Cộng Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Biểu mẫu 6: Công ty TNHH Hiệp Hường 80 Khoa Kế Toán Kiểm Toán (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/32006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: số 360-phường Đông Ngàn-Thị xã Từ Sơn-Tỉnh Bắc Ninh SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm:2015 Đơn vị tính: Ngày Chứng từ Diễn giải Đã STT Số Ngày,tháng tháng ghi dòng hiệu ghi sổ sổ A B ……… 17/07 GBC 12 c d 17/07 Khách hàng toán tiền công trình 131 Chi tiền mua NVL phục vụ sản xuất 152 133 Thu tiền từ bán hàng cung cấp dịch vụ 511 3331 ……… 22/07 PC127 22/07 …… 28/07 PT087 28/07 e g Số hiệu TK đối ứng h Số phát sinh Nợ Có 565.387.272 15.000.000 1.500.000 20.125.000 2.012.500 ……… -sổ có…trang,đánh số từ trang số 01 đến trang… -ngày mở sổ Ngày…tháng…năm… Người ghi sổ kế toán trưởng (kí,họ tên) (kí,họ tên) Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 giám đốc (kí,họ tên) Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 81 Khoa Kế Toán Kiểm Toán PHẦN III MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH HIỆP HƯỜNG 3.1.Nhận xét chung công tác kế toán công ty TNHH Hiệp Hường - Công ty TNHH Hiệp Hường tích luỹ nhiều kinh nghiệm trình thi công xây dựng công trình Điều cho thấy Công ty có bước tiến đáng kể - Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu công ty TNHH Hiệp Hường xây dựng công trình đường giao thông, hạ tầng kỹ thuật …Do công ty xây dựng nhiều công trình tốt phục vụ cho nhu cầu khách hàng mang lại cho công ty lợi nhuận kinh tế cao Không công trình công ty không ngừng nâng cao đáp ứng nhu cầu mặt kỹ thuật, chất lượng ngày đảm bảo nâng cao vị khách hàng tín nhiệm - Qua thời gian thực tập công ty em nhận thấy công tác kế toán nói chung công ty có số ưu nhược điểm sau: -Ưu điểm Ngày công nghệ thông tin ngày phát triển mạnh mẽ có bước tiến ngày xa Chính vậy, công ty đầu tư mua máy móc thiết bị, dụng cụ quản lý có công nghệ cao, đào tạo cán quản lý áp dụng thành tựu công nghệ thông tin máy vi tính nhằm mục đích đơn giản hóa công việc trình làm việc,nâng cao xuất lao động Cán sử dụng thành thạo công tác kế toán máy vi tính nên đội ngũ kế toán cần người đảm nhận được, máy kế toán gọn nhẹ,dễ quản lý,hoạt động linh hoạt hiệu - Bộ phận kế toán làm việc công ty nghiêm túc,cẩn thận, tinh thần trách nhiệm cao, trình độ chuyên môn vững vàng Công ty áp dụng hình thưc kế toán “Nhật ký chung” kết hợp tổ chức máy kế toán theo mô hình tập chung phù hợp với đặc điểm tổ chức công ty Việc tổ chức công tác kế toán công ty khoa học hợp lý, công việc phân công phận kế toán rõ dàng thể mối quan hệ chặt chẽ với phận kế toán - Hệ thống tài khoản vận dụng thống đáp ứng nhu cầu quản lý công ty, chấp hành quy định kế toán viềc thu, chi tiền mặt quy Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 82 Khoa Kế Toán Kiểm Toán định hạch toán, hệ thống sổ sách trình tự luân chuyển chứng từ gốc thực cách nghiêm chỉnh Về công tác kiểm tra ban lãnh đạo công ty thực thường xuyên giúp việc đối chiếu sổ sách chứng từ xác Nhược điểm: - Bên cạnh ưu điểm số nhược điểm tồn công tác kế toán như: + Do công ty nằm xa trung tâm nên việc cập nhật thông tin kinh tế hạn chế chưa mang tính kịp thời + Trong năm qua vấn đề thiết công ty nguồn vốn dùng cho sản xuất kinh doanh Mặc dù nguồn vốn công ty tăng nợ phải trả chiếm phần lớn gây căng thẳng nguồn tài làm cho độc lập kinh doanh giảm xuống + Công ty chưa quan tâm đến lĩnh vực kinh doanh tỉnh khác Chính mà lĩnh vực kinh doanh công ty chưa mở rộng 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán công ty TNHH Hiệp Hường - Ngày kinh tế ngày phát triển, đời sống CBCNV ngày nâng cao DN cần phải quan tâm, trọng lợi ích NLĐ.Quan tâm có cách sách ưu đãi thích hợp cho người lao động nhằm tạo điều kiện cho người lao động làm việc để nâng cao suất lao động - Tăng cường ứng dụng tiến công nghệ thông tin vào công tác quản lý công ty - Cần trọng đầu tư đổi mặt nhằm nâng cao CL SP đạt yêu cầu thị yếu khách hàng Nhận thức tầm quan trọng vấn đề hết công ty cần quan tâm đến việc đổi mới, đầu tư vào TSCĐ -Bộ máy kế toán cần phải động sáng tạo Công ty cần phải mở lớp đào tạo nâng cao nghiệp vụ kế toán cho nhân viên kế toán công ty Phòng kế toán cần kết hợp với phòng kinh doanh để tìm chiến lược phát triển thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 83 Khoa Kế Toán Kiểm Toán - Công ty cần quan tâm sách sản phẩm, mở rộng hoạt động chăm sóc khách hàng, tăng cường giao lưu với khách hàng, biến khách hàng thành bạn hàng Giữ vững mối quan hệ với khách hàng dã có tiếp cận với khách hàng -Bộ phận kế toán kết hợp chặt chẽ với phận kinh doanh cần tích cực công tác thu thập xử lý thông tin, chứng từ có liên quan đến doanh thu để có báo cáo nhanh chóng, kịp thời tình hình thu nhập công ty Các báo cáo tình hình kinh doanh công ty hàng tháng cần nhanh chóng hoàn thành chuyển đến ban lãnh đạo thời gian sớm để kịp thời có điều chỉnh chiến lược kinh doanh, đưa mục tiêu hợp lý với điều kiện thị trường thời điểm -Chi phí giá vốn hàng bán cao mà phần lớn giá hàng nhập vào cao Công ty cần tích cực tìm thị trường cung ứng hàng hóa ổn định tránh biến động lớn giá Hạ thấp chi phí đầu vào chi phí thu mua,… - Tại phòng kế toán việc vận dụng máy móc, chi tiết công tác kế toán không cần thiết, giảm bớt khối lượng công việc cách xử lý số liệu máy vi tính kinh nghiệm kế toán - Phần mềm kế toán phải cập nhật liên tục với chế độ kế toán ban hành sửa đổi cách kịp thời Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 84 Khoa Kế Toán Kiểm Toán KẾT LUẬN Qua trình thực tập Công ty, em nhận thấy công tác kế toán Công ty đóng góp phần nhu cầu quản lý điều kiện chuyến sang kinh tế thị trường Để tiếp tục phát huy vai trò kế toán quản lý việc hoàn thiện công tác kế toán tất yếu, Công ty cần có biện pháp tích cực nhằm hoàn thiện số khâu tồn công tác kế toán để phát huy vai trò, tác dụng kế toán trình phát triển Công ty Do thời gian thực tập tương đối ngắn với hiểu biết chuyên môn thực tế hạn chế,không tránh khỏi thiếu sót viết,em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô.Đặc biệt cô giáo Phạm Thị Hồng Diệp hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Cuối em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình cô giáo:Phạm Thị Hồng Diệp anh chị phòng kế toán công ty TNHH Hiệp Hường bảo tận tình tạo điều kiện tốt cho em hoàn thành báo cáo thực tâp Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Phương Nguyễn Thị Phương_CĐ-ĐH:KT3_K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp [...]... hỡnh t chc b mỏy k toỏn ca cụng ty - K toỏn trng: Ph trỏch chung theo chc nng, nhim v ca phũng ti chớnh k toỏn, chu trỏch nhim trc phỏp lut v cụng tỏc k toỏn, giỳp Giỏm c cụng ty t chc ch o, thc hin ton b cụng tỏc k toỏn, thng kờ, thụng tin kinh t Tham gia son tho, ký kt cỏc hp ng kinh t, ti chớnh theo quy nh T chức đạo, hớng dẫn, kiểm tra công tác kế toán nội bộ Công ty, chịu trách nhiệm về quản lý... chung,trong 3 nm t 2012-2014 cụng ty lm n u cú lói,li nhun sau thu ngy cng tng qua cỏc nm.cho thy cụng ty hot ng ngy cng hiu qu,cht lng tt Nguyn Th Phng_C-H:KT3_K9 Bỏo Cỏo Tt Nghip Trng i Hc Cụng Nghip H Ni 13 Khoa K Toỏn Kim Toỏn PHN 2:THC TRNG CễNG TC K TON TI CễNG TNHH TY HIP HNG 2.1.Nhng vn chung v cụng tỏc k toỏn ca n v 2.1.1.Cỏc chớnh sỏch k toỏn chung - Cụng ty ỏp dng chớnh sỏch k toỏn theo... Ngy 15 thỏng 07 nm 2015 S :07 N: 211 cú: 112 cn c vo quyt nh s 48/TCKT ngy 05/04/2007 ca G cụng ty v bn giao TSC - i din bờn giao ễng(b) : nguyn quang nam ễng(b) :hong th ngc chc v : trng phũng chc v : phú phũng - i din bờn nhn ễng(b) :Nguyn lan anh chc v : k toỏn trng cụng ty a im giao nhn TSC : Cụng ty TNHH Hip Hng Xỏc nhn vic giao nhn TSC nh sau : Tớnh nguyờn giỏ TSC S T T Tờn,kớ hiu,qu y cỏch S... m Cụng ty giao cho qun lý hch toỏn chi phớ khu hao TSC, k toỏn s dng bng tớnh v phõn b khu TSC Cụng ty ỏp dng phng phỏp khu hao ng thng trớch khu hao TSC Nguyn Th Phng_C-H:KT3_K9 Bỏo Cỏo Tt Nghip Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Nguyn Th Phng_C-H:KT3_K9 34 Khoa K Toỏn Kim Toỏn Bỏo Cỏo Tt Nghip Trng i Hc Cụng Nghip H Ni 35 Khoa K Toỏn Kim Toỏn Biu mu 2.5:Bng tớnh v phõn b khu hao TSC n v:Cụng ty TNHH Hip... toỏn ca cụng ty Phũng k toỏn: Di s lónh o ca Giỏm c cụng ty v chu s qun lý ch o nghip v ca k toỏn trng, phũng gm 5 ngi u tt nghip trỡnh trung cp,cao dng,i hc cỏc i xõy dng khụng cú b mỏy k toỏn m ch b trớ cỏc nhõn viờn kinh t lm nhim v x lý ban u v nh k gi chng t v phũng k toỏn Ngun vt t c i xõy dng ch ng mua sm v bo qun phc v cụng trỡnh theo nhu cu thi cụng v k hoch cung ng vt t ca Cụng ty nh k gi... thiết kế San lấp mặt bằng Đổ bê tông cột, giầm Xây móng, đổ bê tông giằng, móng Đổ bê tông móng Xây dựng khung Đổ bê tông trần Lên tầng (nếu có) Hoàn Thiện Đào móng Hiệu chỉnh kiểm tra kĩ thuật S 1.2: quy trỡnh xõy lp ti cụng ty Nguyn Th Phng_C-H:KT3_K9 Bỏo Cỏo Tt Nghip Trng i Hc Cụng Nghip H Ni 12 Khoa K Toỏn Kim Toỏn 1.4.ỏnh giỏ kt qu hot ng sn xut kinh doanh Tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh ca cụng ty. .. k toỏn ca cụng ty tng hp Gia cỏc nhõn viờn k toỏn cú nhim v khỏc nhau nhng trỡnh t thc hin ca cụng vic k toỏn luụn m bo liờn kt gia cỏc khõu, cỏc b phn luụn cú s phi hp cht ch m bo thc hin tt nhim v c giao Cụng ty cú b mỏy k toỏn gn nh, hot ng hiu qu, thc hin tt chc nng v nhim v ca mỡnh giỳp cho ban lónh o cú th t chc sn xut hp lý, khoa hc, giỏm sỏt cht ch tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty Trong phũng... n GTGT HO N GI TR GIA TNG Mu s: 01GTKT3/001 Liờn 2: Giao khỏch hng Ký hiu: TD/11P Ngy 15thỏng 07 nm 2015 S:0000028 n v bỏn: cụng ty c phn tp on u t Vit Nam RABABECA Mó s thu:2300331849 a ch: ỡnh Bng-Th Xó T Sn-tnh Bc Ninh H tờn ngi mua hng : Hong Gia Bo Tờn n v: Cụng ty TNHH Hip Hng a ch: Phng ụng Ngn-th xó T Sn-Tnh Bc Ninh STK: Hỡnh thc thanh toỏn: CK TT Tờn hng hoỏ dch v n tớnh 1 2 3 1 Mỏy nộn khớ... toỏn chi tin phi do ngi cú thm quyn ký duyt chi v k toỏn trng v ngi c u quyn ký trc khi thc hin Ch ký trờn chng t k toỏn dựng chi tin phi ký theo tng liờn 2.1.3 T chc vn dng h thng s sỏch ti cụng ty Cụng ty TNHH Hip Hng s dng hỡnh thc ghi s l nht ký chung:Tt c cỏc nghip v kinh t u c ghi vo s nht ký,m trng tõm l s nht ký chung,theo trỡnh t thi gian phỏt sinh v ni dung ca nghip v ú.Sau ú ly s liu trờn... bỏo cỏo ti chớnh ca Cụng ty gm bỏo cỏo ti chớnh nm v bỏo cỏo ti chớnh gia niờn Bỏo cỏo ti chớnh nm c lp v gi cho cc Thng kờ tnh Bc Ninh cỏc t chc tớn dng, Chi cc thu tnh Bc Ninh Bỏo cỏo ti chớnh nm v bỏo cỏo ti chớnh gia niờn gm cú: - Bng cõn i k toỏn - Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh - Bỏo cỏo luõn chuyn tin t - Bn thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh 2.1.5 T chc b mỏy k toỏn Cụng ty TNHH Hip Hng t chc b mỏy ... SXKD : Sn xut kinh doanh XD : Xõy dng CP : Chi phớ TK : Ti khon KKTX : Kờ khai thng xuyờn GTGT : Giỏ tr gia tng Nguyn Th Phng_C-H :KT3 _K9 Bỏo Cỏo Tt Nghip Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim... Lp:C-H KT3 -K9 Nghnh:K Toỏn Tụi tờn l: Chc v: Nhn xột quỏ trỡnh thc tt nghip: -V ý thc,thỏi : -V kin thc chuyờn mụn: -V k nng ngh nghip: NGI NH GI (Ký v ghi rừ h tờn,úng du) Nguyn Th Phng_C-H :KT3 _K9... Hng dn sinh viờn:Nguyn th Phng Lp:C-H KT3 -K9 nghnh:K toỏn Tờn ti hng dn:Bỏo cỏo tụt nghip A.ỏnh giỏ quỏ trỡnh sinh viờn thc 1.V ý thc thỏi : 2.Ni dung v kt qu t c ca ti: 3.Hn ch v tn ti ca