thực trạng tổ chức công tác kế toán tại c«ng ty cổ phần thương mại mạnh toàn

LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế nước ta chuyển sang nền kinh tế thị trường có sự quản lí và điều tiết của Nhà nước và chính sách kinh tế mở cửa giao lưu với tất cả các nước trên thế giới được xem là bước ngoặt to lớn có ý nghĩa quyết định đối với sự phát triển nền kinh tế nước ta hiện nay. Đất nước chuyển sang thời kì công nghiệp hóa, hiện đại hóa ,và hướng tới mục tiêu dân giàu nước mạnh xã hội công bằng văn minh. Nhưng trong nền kinh tế thị trường sự cạnh tranh rất gay gắt, nó vừa tạo cơ hội và không ít nguy cơ cho các doanh nghiệp. Các doanh nghiệp luôn cố gắng nâng cao doanh thu, giảm thiểu chi phí nhưng vẫn phải đảm bảo được chất lượng sản phẩm và thu được nhiều lợi nhuận. Vì vậy, vấn đề đặt ra trong quá trình sản xuất kinh doanh là làm thế nào để có lợi nhuận cao nhất nhưng chi phí bỏ ra là thấp nhất. Có như vậy doanh nghiệp mới tồn tại, phát triển và đứng vững được trong guồng quay của nền kinh tế thị trường,và thực hiện được đầy đủ quyền ,nghĩa vụ với nhà nước, nâng cao đời sống cả về vật chất và tinh thần cho cán bộ công nhân viên.Để làm được điều đó , doanh nghiệp phải làm tốt công tác tổ chức và quản lý, đặc biệt là công tác hạch toán kế toán. Đây là công cụ giúp doanh nghiệp tồn tại và phát triển vững mạnh. Được sự giúp đỡ chỉ bảo của giáo viên hướng dẫn thục tập , ban lãnh đạo và phòng kế toán của công ty, em có cơ hội tìm hiểu sâu hơn về thực tế công tác kế toán tại công ty,có cơ hội đối chiếu lý luận với thực tế, củng cố những kiến thức đã được trang bị tại nhà trường. Bài báo cáo gồm 3 phần:  Phần 1: Khái quát chung về C«ng ty Cổ phần thương mại Mạnh Toàn  Phần 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại C«ng ty Cổ phần thương mại Mạnh Toàn  Phần 3: Khảo sát các phần hành kế toán tại C«ng ty Cổ phần thương mại Mạnh Toàn Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan PHầN I giới thiệu chung về công ty C PHN THNGMI MNH TON 1.1. Tổng quan về doanh nghiệp: Tên doanh nghiệp: Công ty C phn thng mi Mnh Ton Tên giao dịch: Công ty C phn thng mi Mnh Ton Trụ sở chính : Số 418 Lờ Thỏnh Tụng Ngụ Quyn Hi Phũng Điện thoại : Line 1: 0313.614091 Line 2: 0313.614092 Fax : 0313.614107 Mã số thuế : 0200962861 Giấy phép kinh doanh số: 0203000071. Vốn điều lệ : 20.000.000.000 VNĐ. Lĩnh vực kinh doanh: Xõy dng, kinh doanh bất động sản. 1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của doanh nghiệp: Công ty CPTM Mnh Ton đợc thành lập theo quyết định số 69/QĐ-TCCQ ngày 24/2/1988 của chủ tịch UBND thành phố Hải Phòng, với nhiệm vụ đợc giao tổ chức thi công các công trình dân dụng, công nghiệp trong và ngoài thành phố theo nhiệm vụ chính trị thành phố giao. Với giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0203000071 xin xây dựng các công trình dân dụng công nghiệp, giao thông thuỷ lợi, cơ sở hạ tầng, trang trí nội ngoại thất, xây dựng cơ bản, sản xuất khai thác kinh doanh vật liệu xây dựng, kinh doanh dịch vụ thơng mại. Thành lập từ những năm 1988, ban đầu chỉ là một cơ sở sản xuất nhỏ với lực lợng cán bộ quản lý, cán bộ kỹ thuật chỉ vài ba ngời chủ yếu là lao động thi công, phơng tiện máy móc thi công hầu nh cha đợc đầu t. Đến nay sau gần 30 năm xây dựng và phát triển, công ty đã có một lực lợng cán bộ kỹ s, công nhân đồng đều trên các lĩnh vực quản lý chuyên môn, lực lợng công nhân chuyên sâu Sinh viờn: V Th Bớch Hng - Lp K40AB 2 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan từng ngành nghề với tay nghề cao, đủ lực lợng cán bộ, kỹ s, công nhân dàn đều trên mọi lĩnh vực. Trong những năm qua với phơng châm năng động đổi mới vững chắc trong từng bớc đi, công ty luôn đạt đợc những thành tích đáng kể, sản xuất kinh doanh với nhịp độ phát triển năm sau cao hơn năm trớc từ 1,2 đến 2 lần, hoàn thành tốt nhiệm vụ chính trị đợc giao. Từng bớc củng cố đào tạo lực lợng cán bộ công nhân trởng thành theo năm tháng, nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên, tích cực tham gia công tác xã hội đóng góp một phần nhỏ bé vào công cuộc đổi mới đất nớc. 1.3. Đặc điểm về hoạt động của doanh nghiệp Công ty CPTM Mnh Ton là Công ty t nhân vì vậy mọi nhu cầu về vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh đều do Công ty tự huy động, do đó mọi kế hoạch của doanh nghiệp trớc khi đa ra thực hiện phải đợc tính toán thận trọng sao cho phù hợp với thị trờng và đem lại hiệu quả cao nhất. Điều đó góp phần tích lũy vốn cho doanh nghiệp và đóng góp ngày càng nhiều cho xã hội và đồng thời tạo công việc và thu nhập ổn định cho nhiều ngời lao động. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Sinh viờn: V Th Bớch Hng - Lp K40AB 3 Giám đốc Phó Giám đốc Phòng nghiệp vụ Phòng kinh doanh Phòng kế toán Kho Cửa hàng Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan Quy mô hiện tại của doanh nghiệp bao gồm: + Một phòng giám đốc. + 1 Phó giám đốc. + 1 Phòng kế toán. + 1 cửa hàng giới thiệu sản phẩm. + 2 cửa hàng bán sản phẩm. Với quy mô nhiều có cửa hàng bán buôn, bán lẻ doanh nghiệp đã tạo sức hút tiêu thụ lớn với ngời tiêu dùng và dần lấy đợc lòng tin ở ngời tiêu dùng. Nhiều khách hàng đã chủ động đặt hàng với khối lợng lớn với doanh nghiệp. Ngoài ra doanh nghiệp có 2 kho hàng, một phân xởng gia công và các cửa hàng bán buôn và bán lẻ sản phẩm cùng hệ thống phơng tiện vận chuyển hàng bao gồm: Xe dùng cho ban giám đốc, xe tải chở hàng - Máy móc phục vụ cho công ty gia công chủ yếu mà máy nhập của Nhật đời cũ và một số máy móc liên doanh. Tuy nhiên những loại máy móc này một số đã hết thời gian khấu hao đang chờ thay thế. - Lnh vc kinh doanh ch yu ca cụng ty l nhp v xut cỏc nguyờn vt liu. Sinh viờn: V Th Bớch Hng - Lp K40AB 4 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan phần ii tìm hiểu chung về tổ chức kế toán tại công ty C PHN THNG MI MNH TON 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán: Sơ đồ bộ máy kế toán Chức năng của các bộ phận: - Phòng kế toán có chức năng quản lý hoạt động tài chính của doanh nghiệp, giúp giám đốc xây dựng kế toán tài chính, tổ chức công tác hạch toán, kế toán thống kê theo chế độ kế toán hiện hành. - Đứng đầu bộ máy kế toán là kế toán trởng, kế toán trởng là ngời giúp việc cho giám đốc về công tác chuyên môn của bộ phận kế toán chịu trách nhiệm trớc cấp trên và chấp hành luật pháp, thề hiện chế độ tài chính hiện hành. Kế toán tr- ởng là ngời kiểm tra tính toán hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ hoá đơn sổ sách kế toán. Từ đây kế toán trởng tập hợp tất cả các chi phí, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập báo cáo quyết toán và cũng là ngời tham mu cho giám đốc về việc xử lý dùng các chế độ quản lý Nhà nớc ban hành cho phù hợp với tình hình kinh doanh của doanh nghiệp. - Kế toán thanh toán là ngời tính lơng để trả cho công nhân viên và phân bổ chi phí tiền lơng, BHXH, KPCĐ và theo dõi doanh thu bán hàng, theo dõi các khoản thanh toán bằng tiền mặt, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt. - Kế toán viên là ngời phải theo dõi trực tiếp các công việc của các kho, cửa hàng ghi chép các số liệu để phản ánh lên kế toán trởng. Sinh viờn: V Th Bớch Hng - Lp K40AB 5 Kế toán trởng Kế toán thanh toán Thủ quỹ Kế toán viên Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan - Thủ quỹ là ngời tính lơng để trả cho công nhân viên và phân bổ chi phí tiền lơng, BHXH, BHYT, KPCĐ và theo dõi doanh thu bán hàng, các khoản thanh toán bằng tiền mặt hoặc rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ 2.2.Tổ chức và bộ sổ sổ kế toán Tổ chức sổ kế toán phụ thuộc vào hình thức tổ chức sổ kế toán mà đơn vị lựa chọn trên nguyên tắc phù hợp và hiệu quả đối với đơn vị .Cùng với sự phát triển của công ty số lợng các nghiệp vụ phát sinh ngày càng nhiều .Để phù hợp với quy mô sản xuất king doanh công ty đã lựa chọn hình thức kế toán chứng từ ghi sổ.Hình thức này thích hợp cho mọi loại hình doanh nghiệp thuận tiện cho việc áp dụng máy tính -Trình tự và phơng pháp chứng từ ghi sổ trong hình thức kế toán chứng từ ghi sổ 1 Căn cứ vào chứng từ gốc đã đảm bảo tính hợp lệ ,hợp lí, hợp pháp tiến hành phân loại tổng hợp lập chứng từ ghi sổ 2 Các chứng từ liên quan đến tiền mặt thủ quỹ .Cuối ngày chuyển sổ quỹ kèm theo chứng từ thu chi cho kế toán ,kế toán tổng hợp số liệu lập chứng từ ghi sổ về thu chi tiền mặt. 3 Căn cứ vào số liệu chứng từ ghi sổ đã lập tiến hành ghi vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ sau đó ghi vào sổ cái tài khoản liên quan. 4 Căn cứ vào số liệu ở các sổ kế toán chi tiết lập bảng chi tiết số phát sinh. 5 Đối chiếu số liệu ở bảng cân đối số phát sinh với số liệu ở bảng chi tiết số phát sinh ,số liệu ở sổ chi tiết chứng từ ghi sổ ,số liệu ở sổ quỹ của thủ quỹ 6 Sau khi đối chiếu số liệu phải đảm bảo phù hợp .Căn cứ vào số liệu ở bảng đối chiếu số phát sinh và bảng chi tiết số phát sinh lập bảng cân đối kế toán và báo cáo tài chính. Sinh viờn: V Th Bớch Hng - Lp K40AB 6 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan Sơ đồ luân chuyển chứng từ Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Hng ngy, cỏc chng t gc c chuyn n phũng k toỏn. K toỏn tin hnh kim tra i chiu s liu ghi vo cỏc s chi tit cú liờn quan. Cui thỏng k toỏn cn c vo chng t gc hoc bng tng hp chng t gc lp chng t ghi s. Sau khi ó lp chng t ghi s k toỏn s ghi vo s cỏi. Cui Sinh viờn: V Th Bớch Hng - Lp K40AB 7 Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp chi tiết Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan quý, sau khi ó i chiu s liu gia s cỏi v s tng hp chi tit, k toỏn cn c vo s liu trờn s cỏi lp bng cõn i ti khon. Sau ú, da vo s liu trờn s cỏi, bng cõn i ti khon v bng tng hp chi tit cui nm lp bỏo cỏo k toỏn. 2.3. Chính sách và phơng pháp kế toán mà Công ty áp dụng * Hệ thống tài khoản kế toán: Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ48/2006 ban hành ngày 14 tháng 9 năm 2006 của chế độ tài chính kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ. * Hệ thống báo cáo: Báo cáo bắt buộc của Công ty bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo lu chuyển tiền tệ, bảng cân đối tài khoản. Công ty phải gửi 5 báo cáo này cho cơ quan thuế, cơ quan thống kế chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc niên độ kế toán. + Phơng pháp kế toán hàng tồn kho. Công ty hạch toán hàng tồn theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ. + Phơng pháp kế toán chi tiết hàng hóa: Là phơng pháp thẻ song song, tính giá hàng xuất bán theo giá thực tế đính danh. Theo phơng pháp này thì mỗi lần xuất kho kế toán tính theo đơn giá của từng lô hàng. + K toỏn hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn, ỏnh giỏ tr giỏ vt t hng hoỏ xut kho theo phng phỏp bỡnh quõn gia quyn. + Tớnh khu hao TSC theo phng phỏp Khu hao theo ng thng. + n v tin t s dng ca cụng ty : VND Sinh viờn: V Th Bớch Hng - Lp K40AB 8 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan phần iii khảo sát các phần hành kế toán tại công ty C PHN THNG MI MNH TON 3.1. Kế toán vốn bằng tiền. Vốn bằng tiền là bộ phận tài sản lu động làm chức năng vật ngang giá chung trong các mối quan hệ trao đổi mua bán giữa doanh nghiệp với các đơn vị cá nhân khác. Vốn bằng tiền là một loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng sử dụng. a. Kế toán tiền mặt tồn quỹ * Ti khon s dng: TK 111 Tin mt (TK 1111 Tin Vit Nam) * Chng t s dng: - Phiu thu - Phiu chi - Giy ngh tm ng - Giy thanh toỏn tin tm ng - Húa n giỏ tr gia tng - Cỏc chng t khỏc cú liờn quan Sinh viờn: V Th Bớch Hng - Lp K40AB 9 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan S luõn chuyn chng t k toỏn tin mt ti qu VD1:Ngày 21/3/2013 Bán hàng hoá ( nguyên vật liệu xây dựng) cho công ty TNHH Trờng Hạnh, thu tiền bằng tiền mặt. Hoá đơn GTGT HH/2013-T 00012 Mnh Ton. Thuế GTGT 10% số tiền cha thuế 20.000.000đ Sinh viờn: V Th Bớch Hng - Lp K40AB Chng t gc Chng t ghi s S cỏi TK 111 S chi tit TK 111 S qu tin mt Bng cõn i s phỏt sinh Bỏo cỏo ti chớnh Ghi chỳ: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng, nh k Quan h i chiu 10 [...]... du) 22 ì ì Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan 3.2 .Kế toán vật t, kho hàng hoá Kế toán vật t là kế toán viên chuyên phụ trách nhập vật t về kho hàng của công ty qua hóa đơn mua hàng rồi từ hoá đơn đó kế toán phản ánh vào phiếu nhập kho các mặt hàng đã nhập Kế toán kho có trách nhiệm theo dõi tình hình nhập xuất tồn của hàng hoá và tổng hợp lên bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn *Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập... Ngythỏngnm Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) 32 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan 3.3 Kế toán TSCĐ Tổ chức, ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu đầy đủ, kịp thời tình hình tăng giảm tài sản cố định tại xí nghiệp trên cơ sở kế toán chi tiết tại các đơn vị trực thuộc trên cơ sở báo cáo, tập hợp chứng từ về tăng giảm liên quan đến TSCĐ Tính toán và phân bổ chính xác số khấu hao tài sản cố định, lập bảng phân bổ khấu... tên) (ký, họ tên) Sinh viờn: V Th Bớch Hng - Lp K40AB 18 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan VD; Ngày 20/3/2013, Công ty chuyển khoản trả tiền công ty Vạn Phong 120.000.000đ Maritime bank Giấy báo nợ Số: 141 Ngày:20/3/2013 Số TK : 0200691273 Tên TK: Công ty C PHN THNGMI MNH TON Kính gửi: Công ty C PHN THNGMI MNH TON Ngân hàng chúng tôi xin chân trọng thông báo : Tài khoản của quý khách đã đợc ghi có với... Hùng Minh Theo HĐ GTGT số 0069981 ngày 06 tháng 3 năm 2013 của công ty CP thép Miền Bắc Nhập tại kho công ty CP thng mi Mnh Ton Địa chỉ: Số 418, Lờ Thỏnh Tụng, NQ, Hải Phòng STT Tên hàng hoá Mã ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền số Chứng Thực nhập 1.500 120.000 180.000.000 1.500 120.000 180.000.000 Thép tấm 10 021 Cây ly Cộng 1 từ 1.500 - - 1.500 Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm tám mơi triệu đồng chẵn./... trăm tám mơi triệu đồng chẵn./ Số chứng từ gốc kèm theo : HĐGTGT 0069981 ngày 06 tháng 3 năm 2013của công ty CP thép Miền Bắc Ngời lập phiếu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng (Ký, họ tên) ( Ký , họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) VD: Ngày 12/3/2013, xuất bán cho công ty CP SX và TM Việt Trung n v: Cụng ty CPTM Mnh Ton a ch: S 418 Lờ Thỏnh Tụng Ngụ Quyn Mã số: 02 - VT (Ban hnh theo Q HP Sinh viờn:... K40AB 26 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan 48/2006/Q-BTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) Phiếu xuất kho Ngày 12 tháng 3 năm 2013 Số : 47 Đơn vị : Công ty CP thng mi Mnh Ton Ngời nhận hàng : Bà Nguyễn Thị Trang Địa chỉ : Công ty cổ phần Sản xuất và thơng mại Việt Trung Lý do xuất kho : xuất bán TT Tên ĐVT Số lợng theo chứng từ 1 sát 21 xuất đi tiêu thụ Cây 500 500 47.000 23.500.000 2 sắt 35 xuất đi... Sinh viờn: V Th Bớch Hng - Lp K40AB 17 Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan VD : Ngày 19/3/2013 Công ty TNHH Nam Hải thanh toán nợ bằng chuyển khoản Số tiền 150.000.000đ.Giấy báo có 125 Maritime bank Giấy báo có Số: 125 Ngày:19/3/2013 Số TK : 0200691273 Tên TK: Công ty C PHN THNGMI MNH TON Kính gửi: Công ty CP thng mi Mnh Ton Ngân hàng chúng tôi xin chân trọng thông báo : Tài khoản của quý khách Ngày... Bỏo cỏo tng quan Đơn vị: Công ty CPTM Mnh Ton Bộ phận : Phòng kế toán Mẫu số : 01 - TSCĐ ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ -BTC Ngày 14/09/2006 của bộ trởng BTC) Biên bản giao nhận TSCĐ Ngày 10 tháng 3 năm 2013 Số: 06 Nợ: 211 Có: 112 Căn cứ vào quyết định số 01 ngày 10 tháng 3 năm 2012 của ban giám đốc công ty về việc bàn giao TSCĐ Ban giao nhận TSCĐ gồm: Ông : Nguyễn Duy Phơng Chức vụ: Giám đốc Đại diện... 150.000.000 x Kốm theo chng t gc Ngi lp biu (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) Đơn vị: Công ty CPTMMnh Ton Địa chỉ: S 418, Lờ Thỏnh Tụng , Ngụ Quyn, HPHP Mu s S02a-DN (Ban hnh theo Q s 48/2006/QBTC Ngy 14/09/2006 ca B trng BTC) CHNG T GHI S S 18 Ngy 31.thỏng 3 Nm 2013 Trớch yu 1 Công ty chuyển khoản trả tiền công ty Vạn Phong Cng S hiu ti khan N Cú 2 3 331 112 x S tin Ghi chỳ 4 5 x Kốm theo chng t... S02c1 DN (Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTC Ngy n v: Cụng ty CPTM Mnh Ton a ch: S 418 Lờ Thỏnh Tụng Ngụ Quyn HP S CI Nm 2013 Tờn ti khon:Tiền gửi ngân hàng Ngy Chng t GS thỏng Ngy S ghi s thỏng 1 2 3 19/3 16 31/3 21/3 18 31/3 S hiu TK:112 Din gii S hiu TK 6 4 S d u tháng 12 S PS trong thỏng 12 Công ty Nam Hải trả tiền hàng 131 Trả tiền công ty Vạn Phong 331 Cng s phỏt sinh trong thỏng ì S d cui . chức công tác kế toán tại C«ng ty Cổ phần thương mại Mạnh Toàn  Phần 3: Khảo sát các phần hành kế toán tại C«ng ty Cổ phần thương mại Mạnh Toàn Trng i hc Hi Phũng Bỏo cỏo tng quan PHầN I giới. với thực tế, củng cố những kiến thức đã được trang bị tại nhà trường. Bài báo cáo gồm 3 phần:  Phần 1: Khái quát chung về C«ng ty Cổ phần thương mại Mạnh Toàn  Phần 2: Thực trạng tổ chức công. chính, tổ chức công tác hạch toán, kế toán thống kê theo chế độ kế toán hiện hành. - Đứng đầu bộ máy kế toán là kế toán trởng, kế toán trởng là ngời giúp việc cho giám đốc về công tác chuyên