- Cỏc tài khoản khỏc cú liờn quan…
3.3 Kế toán TSCĐ
Tổ chức, ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu đầy đủ, kịp thời tình hình tăng giảm tài sản cố định tại xí nghiệp trên cơ sở kế toán chi tiết tại các đơn vị trực thuộc trên cơ sở báo cáo, tập hợp chứng từ về tăng giảm liên quan đến TSCĐ.
Tính toán và phân bổ chính xác số khấu hao tài sản cố định, lập bảng phân bổ khấu hao và thanh lý, nhợng bán định kỳ làm căn cứ để tập hợp chi phí.
Một số chứng từ sử dụng:
- Cỏc chứng từ liờn quan đến tỡnh hỡnh tăng giảm TSCĐ như biờn bản giao nhận TSCĐ, biờn bản đỏnh giỏ lại TSCĐ, biờn bản thanh lý TSCĐ, bảng tớnh và phõn bổ khấu hao.
- Sổ cỏi TK 211, 213, 214.
Tài khoản sử dụng: TK 211 – Tài sản cố định
Tiểu khoản sử dụng: TK 2111 : Tài sản cố định hữu hình Tài khoản 214-khấu hao tài sản cố định
Sơ đồ luõn chuyển chứng từ kế toỏn tài sản cố định
VD: Ngày 10 thỏng 3 năm 2013 ụng Phương bàn giao cho ụng Hoan 1 xe oto
nguyờn giỏ là: 300.000.000 đ. Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ cỏi TK211,214 Sổ chi tiết TK 211.214 Bảng tổng hợp chi tiết
Bỏo cỏo tài chớnh Bảng cõn đối số phỏt
sinh Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng, định kỳ Quan hệ đối chiếu
Đơn vị: Công ty CPTM Mạnh Toàn Mẫu số : 01 - TSCĐ Bộ phận : Phòng kế toán ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ -BTC Ngày 14/09/2006 của bộ trởng BTC) Biên bản giao nhận TSCĐ Ngày 10 tháng 3 năm 2013 Số: 06 Nợ: 211 Có: 112
Căn cứ vào quyết định số 01 ngày 10 tháng 3 năm 2012 của ban giám đốc công ty về việc bàn giao TSCĐ.
Ban giao nhận TSCĐ gồm:
Ông : Nguyễn Duy Phơng Chức vụ: Giám đốc Đại diện bên giao. Ông : Phạm Văn Hoan Chức vụ: Giám đốc Đại diện bên nhận Địa điểm giao nhận TSCĐ: Công ty TNHH TM & DV Trọng Dũng Xác nhận việc giao nhận TSCĐ nh sau:
STT Tên
TSCĐ Số hiệu Nớc Năm Tính nguyên giá TSCĐ Giá mua Nguyên giá CP Vận
chuyển CP chạy thử 1 Xe ô tô VN 2013 300.000.000 300.000.000 - - Cộng - - - 300.000.000 300.000.000 - - Giám đốc bên nhận (Ký, họ tên) Kế toán trởng bên nhận ( Ký,họ tên) Ngời nhận
Đơn vị: Công ty CPTM Mạnh Toàn Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập-Tự do-Hạnh phúc
Biên bản thanh lý tscđ
Hải Phòng, ngày 1 tháng 3 năm 2013
Căn cứ quyết định số 532 ngày 28/11/2013 của Giám đốc công ty về việc thanh lí nhợng bán phơng tiện vận tải.
I. Ban thanh lý gồm cú:
1. ễng Nguyễn Văn Tiến - Giỏm đốc cụng ty - Trưởng ban thanh lý 2. ễng Nguyễn Trọng Dũng - Tổ trưởng đội xe
3. ễng Nguyễn Đức Việt - Kế toỏn trưởng 4. Bà Nguyễn Thị Hà - Kế toỏn TSCĐ II. Tiến hành thanh lý phương tiện vận tải TT Loại
xe
Biển xe Năm đưa vào sử dụng
Nguyờn giỏ Hao mũn GTCL
1 W50 16L.1438 2008 75.000.000 65.000.000 10.000.000III. Kết luận của Ban thanh lý III. Kết luận của Ban thanh lý
Ban thanh lý quyết định thanh lý phương tiện vận tải trờn cho ụng Nguyễn Đinh Tịnh
Địa chỉ: Quảng Ninh
Giỏm đốc cụng ty (Ký, họ tờn)
Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn)