Thực trạng tổ chức công tác kế toán tiền gửi tiết kiệm của dân cư tại sở chính ngân hàng techcombank.doc

Thực trạng tổ chức công tác kế toán tiền gửi tiết kiệm của dân cư tại sở chính ngân hàng techcombank

1.1 Khái quát chung về hệ thống thông tin 5

1.1.1 Một số khái niệm cơ bản 5

1.1.2 Hệ thống thông tin 5

1.1.3 HTTT trong doanh nghiệp 7

1.1.4 Sự cần thiết xây dựng HTTT trong ngân hàng 8

1.1.5 Chu trình phát triển một HTTT 10

1.1.6 Các mô hình hệ thống biểu diễn thông tin 12

1.1.7 Các khái niệm và kí pháp sử dụng 13

1.2 Cơ sở dữ liệu (CSDL) và hệ quản trị cơ sở dữ liệu 15

1.3 Lí luận chung về công tác kế toán tiền gửi tiết kiệm của dân cư tại NHTM 17

1.3.1 Khái quát chung về nguồn vốn huy động của ngân hàng 17

1.3.2 Các yêu cầu 21

1.3.3 Vai trò và nhiệm vụ 21

1.3.4 Công tác kế toán trong quản lí tiền gửi tiết kiệm của dân cư 21

Chương 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN GỬI TIẾT KIỆM CỦA DÂN CƯ TẠI SỞ CHÍNH NGÂN HÀNG TECHCOMBANK 30

2.1 Khái quát về ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam Techcombank 30

2.2 Tổ chức bộ máy của ngân hàng 30

2.2.1 Chức năng,nhiệm vụ 30

2.2.2 Tổ chức bộ máy (sơ đồ tổ chức bộ máy) 30

2.3 Tổ chức công tác kế toán tiền gửi tiết kiệm của dân cư tại ngân hàng 32

2.3.1 Bộ máy kế toán ( sơ đồ tổ chức kế toán) 32

2.4 Thực trạng về việc ứng dụng CNTT trong công tác kế toán tại ngân hàng 50

2.5 Nhận xét, đánh giá chung về công tác kế toán tiền gửi tiết kiệm của dân cư tại ngân hàng 50

Chương 3 HOÀN THIỆN HTTT QUẢN LÝ TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI HỘI SỞ CHÍNH NGÂN HÀNG TECHCOMBANK 51

3.1 Phân tích hệ thống 51

3.1.1Mục tiêu của hệ thống 51

3.1.2 Xác định yêu cầu và mô tả bài toán 51

3.1.3 Mô hình nghiệp vụ 55

3.1.4 Phân tích mô hình khái niệm - logic 58

3.1.5 Chuyển từ mô hình ER sang mô hình quan hệ 74

3.2 Thiết kế hệ thống 78

3.3 Hoàn thiện phầm mềm quản lí tiền gửi tiết kiệm 84

3.3.1 Chức nặng và menu hệ thống của chương trình 85

3.3.2 Một số form của chương trình 85

3.3.3 Báo cáo 85

3.3.4 Hướng dẫn sử dụng 85

A.PHẦN MỞ ĐẦU1 Sự cần thiết của đề tài

Quản lí tiền gửi tiết kiệm của dân cư nhằm mục đích:

- Khai thác tối đa nguồn vốn nhàn rỗi trong xã hội từ mọi tầng lớp dân cư- Đảm bảo sự tăng trưởng nguồn vốn ổn định, bền vững, làm tiền đề cho việcnâng cao thị phần, thỏa mãn tốt nhất nhu cầu vốn cho khách hàng cả về số lượng,thời hạn, lãi suất

- Đàm bảo khả năng thanh toán và nâng cao hiệu quả kinh doanh của ngânhàng

2 Mục tiêu của đề tài * Nghiệp vụ

Mục tiêu xây dựng hệ thống quản lý tiền gửi tiết kiệm của dân cư như sau:- Cập nhật và quản lý đầy đủ thông tin cập nhập cũng như những thay đổi nhưgửi tiền vào TK, thanh toán cho khách hàng, trả lãi,

- Tính tóan chính xác các nghiệp vụ liên quan tới sự thay đổi của tiền gửi tiếtkiệm của dân cư: khách hàng gửi tiền,thanh toán cho khách hàng tính lãi dựtrả,thoái chi lãi,…

- Lập đầy đủ các báo cáo liên quan đến tiền gửi tiết kiệm của dân cư lên BanGiám đốc

- Yêu cầu của hệ thống là khả năng truy cập dữ liệu nhanh chóng, thao tác vàora dữ liệu đơn giản, chính xác, dễ thực hiện, có khả năng phát hiện lỗi tốt, giao diệntrình bày đẹp, dễ hiểu, dễ sử dụng.

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

* Đối tượng áp dụng: Bộ phận kế toán của Ngân hàng thương mại

* Phạm vi: Quy trình quản lí tiền gửi tiết kiệm của các ngân hàng thương mạivà tổ chức tín dụng

4 Phương pháp nghiên cứu- Điều tra phỏng vấn 5 Kết cấu đồ ánB Phần nội dung

 Dữ liệu: Là những mô tả về sự vật, con người và sựkiện trong thế giới mà chúng ta gặp bằng nhiều cách thể hiện khácnhau, như bằng kí tự, chữ viết, biểu tượng, âm thanh, hình ảnh…

 Thông tin là dữ liệu được đặt vào một ngữ cảnh với mộthình thức thích hợp và có lợi cho người sử dụng cuối cùng.

 Các hoạt động thông tin: là các hoạt động xảy ra trongmột hệ thống thông tin, bao gồm việc nắm bắt, xử lý, phân phối, lưutrữ, trình diễn dữ liệu và kiểm tra các hoạt động hệ thống thông tin.

 Xử lý dữ liệu là các họat động tác động lên dữ liệu nhưtính toán, sắp xếp, so sánh, phân loại, tổng hợp… làm cho nó thay đổivề nội dung, vị trí hay cách thể hiện.

 Quản lý: Quản lý được hiểu là tập hợp các quá trìnhbiến đổi thông tin thành hành động, một việc tương đương với quátrình ra quyết định

1.1.2 Hệ thống thông tin

 Hệ thống thồng tin (HTTT) là tập những con người, các thiếtbị phần cứng, phần mềm, dữ liệu… thực hiện hoạt động thu thập, lưu trữ, xửlý và phân phối thông tin trong một tập hợp các ràng buộc được gọi là môitrường.

 Kết cấu hệ thống thông tin:

 Hệ thống thông tin bao gồm: đầu vào (Inputs) của hệ thốngthông tin được lấy từ các nguồn (Sources) và được xử lý bởi hệ thống sửdụng nó cùng với các dữ liệu đã được lưu trữ từ trước Kết quả xử lý(Outputs) được chuyển đến các đích (Destination) hoặc đựơc cập nhật vàokho lưu trữ dữ liệu (Storage).

 Phân tích và xử lý thông tin trong tổ chức:

Trong bất kì một tổ chức nào, cũng có thể xác định 3 hệ thống bao gồm: hệthống điều khiển (quản lí), HTTT, hệ thống thực hiện Trong đó, HTTT là thànhtố không thể thiếu của một tổ chức, có vai trò là cầu nối liên kết với 2 hệ thốngcòn lại, bảo đảm cho tổ chức hoạt động đạt được các mục tiêu đã đề ra.

Về mặt kỹ thuật, HTTT có thể được hiểu như một tập hợp của nhiều thànhphần liên hệ với nhau có nhiệm vụ thu thập, quản lí, xử lí, lưu trữ và phân phốithông tin để hỗ trợ cho việc làm quyết định, phối hợp và điều hành Về chức năng,HTTT còn có thể sản xuất ra các thông tin “chiến lược” giúp những người quản lívà hoạt động phân tích vấn đề, hình dung ra các đối tượng phức tạp, và làm ra cácsản phẩm mới.

Rõ ràng HTTT là một yếu tố cấu thành của một tổ chức Nhiệm vụ cơ bảncủa HTTT trong tổ chức là xử lý các thông tin đầu vào, tức là thông tin dùng chomục đích hoạt động của tổ chức nhằm chuyển chúng về một dạng trực tiếp sửdụng được: làm cho chúng trở thành hiểu được, tổng hợp hơn, truyền đạt được,hoặc có dạng đồ hoạ, Từ đó hỗ trợ cho việc ra các quyết định và giúp nhà quảnlí thực hiện các chức năng quản lí Việc lập kế hoạch, tổ chức bố trí nhân sự vớinguồn lực con người đã có, thực hiện các chức năng chỉ đạo và kiểm tra các hoạtđộng của tổ chức đều phải dựa trên cơ sở là HTTT Ngoài ra HTTT còn trang bịcho các nhà quản lí các phương pháp kĩ thuật mới trong xử lí, phân tích và đánhgiá Vì vậy HTTT trở thành một thành phần cơ bản của một tổ chức, giữ vai tròquan trọng trong thành công của hoạt động quản lí điều hành của một tổ chức

Sự ra đời của một tổ chức kéo theo một HTTT xuất hiện Khi chưa có máy tính,hoạt động của HTTT có thể được thực hiện trên các công nghệ thủ công như giấy, bút, bộ

xử lí cơ bản là bộ óc con người Ngày nay,do sự phát triển như vũ bão của khoa học kĩthuật, HTTT được thực hiện bằng các công cụ hiện đại của CNTT và được gọi bằng thuậtngữ “HTTT dựa trên CNTT”

 Hệ thống thông tin bao gồm 2 thành phần cơ bản:

Các dữ liệu: Đó là các thông tin được lưu trữ và duy trì nhằm phản ánhthực trạng hiện thời hay quá khứ của tổ chức.

Các xử lý: Đó là những quá trình biến đổi thông tin.

Thông thường hệ thống thông tin không tồn tại một cách riêng lẻ trongbất kỳ một tổ chức hoạt động Theo quan điểm cấu trúc hệ thống, trong một tổchức, HTTT là một tập hợp các HTTTchức năng, gồm:

- Hệ thống xử lý tác nghiệp- Hệ thống thông tin quản lý

- Hệ thống thông tin hỗ trợ ra quyết định.

Nó có mục đích xử lý và cung cấp các thông tin cần thiết phục vụ các lãnhvực hoạt động: tiếp thị, sản xuất, kinh doanh sản phẩm, lao động, tài chính kếtoán và các hoạt động khác Mỗi một lãnh vực hoạt động này đều liên quan đếncác mức hoạt động từ hoạt động tác nghiệp, ra các quyết định có cấu trúc, vàđôi khi đòi hỏi ra các quyết định trong tình huống đột xuất, ngoại lệ và thường làcác quyết định nửa cấu trúc hoặc không có cấu trúc Điều đó có nghĩa rằng cáclĩnh vực hoạt động khác nhau trong một tổ chức hoạt động đều cần có sự trợgiúp của các hệ thống thông tin chức năng khác nhau Vì vậy, mỗi hệ thốngthông tin chức năng phải thể hiện được vai trò, phương thức hoạt động cũng nhưsự liên thông với các hệ thống thông tin chức năng khác trong một tổ chức hoạtđộng

1.1.3 HTTT trong doanh nghiệp

 Thông tin là một yếu tố quan trọng đối với sự tồn tại và pháttriển của một tổ chức nói chung, của doanh nghiệp nói riêng, nhất là trongđiều kiện hiện nay, cạnh tranh ngày càng gay gắt và quyết liệt, thông tin cần

phải được tổ chức thành một hệ thống khoa học, giúp cho các nhà quản lí cóthể khai thác thông tin một cách triệt để,đem lại hiệu quả cao

 HTTT quản lí: Là hệ thống nhằm cung cấp các thông tin cầnthiết cho sự quản lý, điều hành của một doanh nghiệp hay một tổ chức.

Hạt nhân của hệ thống thông tin quản lý là một cơ sở dữ liệu chứa cácthông tin phản ánh tình trạng hiện thời và tình trạng kinh doanh hiện thời củadoanh nghiệp Hệ thống thông tin thu thập các thông tin đến từ môi trườngcủa doanh nghiệp, phối hợp các thông tin có trong cơ sở dữ liệu để giữ chocác thông tin ở đó luôn phản ánh đúng tình trạng hiện thời của doanh nghiệp.

 Một số HTTT quản lý như:- Hệ thống quản lý nhân sự - Hệ thống quản lý tiền lương.- Hệ thống quản lý vật tư.

- Hệ thống quản lý tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng.- ….

 HTTT quản lý trong doanh nghiệp giúp cho thông tin trongdoanh nghiệp được tổ chức một cách khoa học và hợp lý, từ đó các nhà quảnlý trong doanh nghiệp có thể tìm kiếm thông tin một cách nhanh chóng,chính xác, phục vụ cho việc ra các quyết định kịp thời Do đó nó có vai tròvô cùng quan trọng đối với doanh nghiệp.

 HTTT kế toán là HTTT được xây dựng để áp dụng trong công tác kế toán củadoanh nghiệp Nhằm làm công tác kế toán được thực hiện dễ dàng hơn,khoa họchơn,đem lại hiệu quả cao hơn Một số HTTT kế toán :HTTT kế toán nguyên vậtliệu, HTTT kế toán TSCĐ,HTTT kế toán tiền gửi tiết kiệm, HTTT kế toán chovay…

1.1.4 Sự cần thiết xây dựng HTTT trong ngân hàng

 Ngân hàng là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt,chuyên kinhdoanh trong lĩnh vực tiền tệ,hàng hóa của nó là tiền tệ.Đây là một lĩnh vực

khá phức tap và chịu ảnh hưởng của nhiều yếu tố nên việc xây dựng HTTTtrong ngân hàng là thật sự cần thiết và phải được chú ý

 Do hậu quả của việc chậm trễ trong phát triển HTTT trongngân hàng:

Chi phí quản lí tăng nhanh, điều này ảnh hưởng lớn đến sứccạnh tranh của hệ thống ngân hàng trong quá trình hội nhâp

Sự quá tải trong giao dịch tại các ngân hàng làm cho thời gianchờ đợi của khách hàng tăng lên

Việc phân bổ nghiệp vụ chồng chéo, không khoa học làm choviệc quản lí, thiết kế đưa ra các sản phẩm dịch vụ gặp rất nhiều khókhăn

Ngoài ra do hệ thống ngân hàng Việt Nam hoạt động vẫn cònphân tán nên thông tin về khách hàng chưa được đầy đủ Điều này dẫnđến việc huy động và sử dụng vốn của ngân hàng chưa hiệu quả

Các kênh dịch vụ còn hạn chế do gửi, rút nhiều nơi Do đó khómở rộng các loại thẻ thanh toán, không thể quản lí tốt các loại rủi rotrong hoạt động tín dụng của ngân hàng Hậu quả cuối cùng là là việctổng hợp thông tin chậm, vất vả và thiếu chính xác, ảnh hưởng đếnchiến lược kinh doanh của ngân hàng

 Hội nhập kinh tế quốc tế đi liền với các cam kết quốc tế về mởrộng thị trường tài chính, cho phép cac ngân hàng quốc tế được hoạt độngvà đối xử bình đẳng như ngân hàng trong nước, tạo ra sức ép lớn đối với hệthống ngân hàng trong thời gian tới Hệ thống ngân hàng chưa tạo dựngđược một HTTT có thể đáp ứng kịp thời, có hiệu quả cho phân tích, dự báotình hình tiền tệ, lãi suất, tín dụng, tình hình kinh doanh của các doanhnghiệp.

 Trong cơ chế thị trường, vốn là một trong những yếu tố tiênquyết tác động đến quy mô và hiệu quả hoạt động kinh doanh Ngân hàngthương mại (NHTM) là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh

trong lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, một tổ chức cung ứng vốn chủ yếu và hữuhiệu của nên kinh tế Cho nên việc tạo lập, tổ chức, quản lí vốn của NHTMlà một trong những vấn đề được quan tâm hàng đầu, không chỉ với riêngNHTM mà còn vì sự phát triển chung của nền kinh tế Đặc biệt trong đónguồn vốn huy động là nguồn vốn chủ yếu, chiếm tỉ trọng lớn trong toànbộ vốn kinh doanh của NHTM Đây là nguồn vốn có ảnh hưởng rất lớn đếnchi phí và khả năng mở rộng kinh doanh của ngân hàng Nguồn vốn này cóxu hướng ngày càng gia tăng phù hợp với xu hướng tăng trưởng và ổn địnhcủa nề kinh tế,việc cải tiến và nâng cao chất lượng dịch vụ của ngân hàngvới việc gia tăng nhu cầu thanh toán của dân cư Trong các nguồn vốn huyđộng của NHTM, hình thức huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm của dân cưlà hình thức huy động vốn truyền thống của ngân hàng NHTM nào cũngcó hình thức huy động vốn này và số lượng lớn Điều đó đặt ra trong côngtác kế toán và quản lí nguồn vốn huy động từ tiền gửi tiết kiệm của dân cưở các NHTM những yêu cầu ngày càng cao

Hai hoạt động chính trong khởi tạo và lập kế hoạch dự án là phát hiện banđầu chính thức về những vấn đề của hệ thống và các cơ hội của nó, trình bày rõ lýdo vì sao tổ chức cần hay không cần phát triển HTTT Tiếp đến là xác định phạm vicho hệ thống dự kiến Một kế hoạch dự án phát triển HTTT được dự kiến về cơ bảnđược mô tả theo vòng đời phát triển hệ thống, đồng thời cũng đưa ra ước lượng thời

gian và các nguồn lực cần thiết cho việc thực hiện nó Hệ thống dự kiến phải giảiquyết được những vấn đề đặt ra của tổ chức hay tận dụng được những cơ hội có thểtrong tương lai mà tổ chức gặp, và cũng phải xác định chi phí phát triển hệ thống vàlợi ích mà nó sẽ mang lại cho tổ chức.

1.1.5.2 Phân tích hệ thống

Phân tích hệ thống nhằm để xác định nhu cầu thông tin của tổ chức,nó cung cấp những dữ liệu cơ sở cho việc thiết kế HTTT sau này, bao gồm các côngviệc

- Xác định và phân tích yêu cầu: Chính là những gì mà người sử dụngmong đợi hệ thống sẽ mang lại

Người thiết kế phải mô tả lại hoạt động nghiệp vụ của hệ thống, làmrõ các yêu cầu của hệ thống cần xây dựng và mô tả yêu cầu theo một cách đặc biệt

- Nghiên cứu yêu cầu và cấu trúc nó phù hợp với mối quan hệ bêntrong, bên ngoài và những giới hạn đặt lên các dịch vụ cần thực hiện

- Tìm các giải pháp cho các thiết kế ban đầu để đạt được yêu cầu đặtra, so sánh để lựa chọn giải pháp thiết kế tốt nhất đáp ứng các yêu cầu với chi phí,nguồn lực, thời gian và kĩ thuật cho phép để tổ chức thông qua.

- Thiết kế vật lý: Là quá trình chuyển mô hình logic trừu tượng thànhbản thiết kế hay các đặt tả kĩ thuật Những phần khác nhau của hệ thống được gắnvào những thao tác và thiết bị vật lý cần thiết để tiện lợi cho việc thu thập dữ liệu,xử lý và đưa ra thông tin cần thiết cho tổ chức

Giai đoạn này phải lựa chọn ngôn ngữ lập trình, hệ cơ sở dữ liệu, cấu

được xây dựng Sản phẩm cuối cùng của pha thiết kế là đặc tả hệ thống ở dạng nhưnó tồn tại trên thực tế, sao cho nhà lập trình và kĩ sư phần cứng có thể dễ dàngchuyển thành chương trình và cấu trúc hệ thống

1.1.5.4 Lập trình và kiểm thử.

- Trước hết chọn phần mềm nền (Hệ điều hành, hệ quản trị Cơ sở dữliệu, ngôn ngữ lập trình, phần mềm mạng)

- Chuyển các thiết kế thành các chương trình (phần mềm)

- Kiểm thử hệ thống cho đến khi đạt yêu cầu đề ra, từ kiểm thử cácmodule chức năng, các hệ thống và nghiệm thu cuối cùng

- Viết tài liệu và tổ chức đào tạo- Đưa vào vận hành

- Bảo trì hệ thống, gồm có: Sửa lỗi, hoàn thiện và nâng cấp hệ thống 1.1.6 Các mô hình hệ thống biểu diễn thông tin

Cùng một hệ thống thông tin có thể được mô tả nhiều cách khác nhau tùytheo quan điểm của người mô tả Có 3 mô hình đã được đề cập tới để mô tả cùngmột hệ thống thông tin, đó là mô hình logic, mô hình vật lý ngoài và mô hình vật lýtrong.

1.1.6.1 Mô hình logic

Mô hình logic mô tả hệ thống làm gì? Dữ liệu mà nó thu thập, xử lý mà nóphải thực hiện, các kho để chứa các kết quả hoặc dữ liệu để lấy ra cho các xử lý vànhững thông tin mà nó hệ thống sản sinh ra Mô hình này trả lời câu hỏi “cái gì?” và“để làm gì?” nó không quan tâm tới phương tiện được sử dụng cũng như địa điểm

1.1.6.2 Mô hình vật lý ngoài

Mô hình vật lý ngoài chú ý những khía cạnh nhìn thấy được của hệ thốngnhư là các vật mang dữ liệu và vật mang kết quả cũng như hình thức của đầu vào vàcủa đầu ra, phương tiện để thao tác với hệ thống, những dịch vụ, bộ phận, con ngườivà vị trí công tác trong hoạt động xử lý, các thủ tục thủ công cũng như những yếu tốvề địa điểm thực hiện xử lý dữ liệu loại màn hình hoặc bàn phím được sử dụng Môhình này cũng chú ý đến mặt thời gian của hệ thống, nghĩa là về những thời điểmmà các hoạt động xử lý dữ liệu khác nhau xảy ra Nó trả lời câu hỏi: Cái gì? Ai? Ởđâu? Khi nào?

1.1.6.3 Mô hình vật lý trong

Mô hình vật lý trong liên quan tới những khía cạnh vật lý của hệ thống, tuynhiên không phải là cái nhìn của người sử dụng mà là của nhân viên kỹ thuật.Chẳng hạn, đó là những thông tin liên quan tới trang thiết bị được dùng để thực hiệnhệ thống, dung lượng kho lưu trữ và tốc độ xử lý của thiết bị, tổ chức vật lý của dữliệu trong kho chứa, cấu trúc của các chương trình và ngôn ngữ thể hiện mô hìnhgiải đáp câu hỏi: Như thế nào?

Mỗi mô hình là kết quả của một góc nhìn khác nhau, mô hình logic là kếtquả của góc nhìn quản lý, mô hình vật lý ngoài là kết quả của góc nhìn sử dụng vàmô hình vật lý trong là kết quả của mô hình kỹ thuật Ba mô hình trên có độ ổnđịnh khác nhau, mô hình logic là ổn định nhất và mô hình vật lý trong là hay biếnđổi nhất.

1.1.7 Các khái niệm và kí pháp sử dụng

Sơ đồ luồng thông tin và sơ đồ luồng dữ liệu là 2 công cụ thường dùng nhấtđể phân tích và thiết kế hệ thống thông tin Chúng thực hiện hai mức mô hình và haigóc nhìn động và tĩnh về hệ thống

 Sơ đồ luồng thông tin (IFD)

Sơ đồ luồng thông tin được dùng để mô tả hệ thống thông tin theo cách thứcđộng Tức là mô tả sự di chuyển của dữ liệu, việc xử lý, việc lưu trữ trong thế giớivật lý bằng các sơ đồ.

Các ký pháp của sơ đồ luồng thông tin như sau:Xử lý

Thủ công Giao tác người – máy Tin học hóa hoàn toànKho lưu trữ dữ liệu

Thủ công Tin học hóaDòng thông tin

Điều khiển

 Sơ đồ luồng dữ liệu

Sơ đồ luồng dữ liệu dùng để mô tả cũng chính hệ thống thông tin như sơ đồluồng thông tin nhưng trên góc độ trừu tượng Trên sơ đồ chỉ bao gồm: Các luồngdữ liệu, các xử lý, các lưu trữ dữ liệu, nguồn và đích nhưng không hề quan tâm tớinơi, thời điểm và đối tượng chịu trách nhiệm xử lý Sơ đồ luồng dữ liệu chỉ mô tảđơn thuần hệ thống thông tin làm gì và để làm gì.

* Ký pháp trong sơ đồ luồng dữ liệu.

Ngôn ngữ sơ đồ luồng dữ liệu sử dụng 4 loại ký pháp cơ bản: Thực thể, tiếntrình, kho dữ liệu và dòng dữ liệu.

Sơ đồ luồng dữ liệu có các mức ngữ cảnh, DFD mức 0 và DFD mức1… tùy theo từng trường hợp và tùy vào tính chất, mức độ phức tạp khác nhau củahệ thống mà ta cần phải phân rã các mức DFD

Sơ đồ ngữ cảnh thể hiện rất khái quát nội dung chính của hệ thống thông tin.Sơ đồ này không chỉ đi vào chi tiết, mà mô tả sao cho chỉ cần một lần là nhận ra nộidung chính của hệ thống Để cho sơ đồ ngữ cảnh sáng sủa, dễ nhìn có thể bỏ quacác kho dữ liệu, các xử lý cập nhật.

Phân rã sơ đồ: Để mô tả hệ thống chi tiết hơn người ta dùng kỹ thuậtphân rã sơ đồ Bắt đầu từ sơ đồ khung ngữ cảnh người ta phân rã ra thành sơ đồmức 0, tiếp theo mức 0 là mức 1….

1.2 Cơ sở dữ liệu (CSDL) và hệ quản trị cơ sở dữ liệu

 Một Cơ sở dữ liệu (CSDL) có thể có cỡ tùy ý và có tốc độphức tạp thay đổi Có những CSDL chỉ gồm vài trăm bảng ghi, và có nhữngCSDL có dung lượng rất lớn Các CSDL phải được tổ chức sao cho người sửdụng có thể tìm kiếm dữ liệu, cập nhật dữ liệu và lấy dữ liệu khi cần thiết.Một CSDL có thể được tạo ra và duy trì một cách thủ công và cũng có thểđược tin học hóa Khi một CSDL được quản lý bằng một chương trình ứngdụng hay bằng một hệ quản trị CSDL thì ta cũng phải lựa chọn một hệ quảntrị thích hợp để không lãng phí bộ nhớ hay làm giảm tốc độ trong thao tácvới CSDL Có rất nhiều loại hệ quản trị CSDL khác nhau: từ phần mềm nhỏ

Dòng dữ liệu: Tên dòng dữ liệu

Tên kho dữ liệuKho dữ liệu:Tên người/bộ phận

phát/nhận thông tinNguồn hoặc đích:

Tiến trình xử lý:

Tên tiến trình xử lý D

chạy trên máy tính cá nhân cho đến những hệ quản trị phức tạp chạy trên mộthoặc nhiều siêu máy tính.

 Các hệ quản trị CSDL phổ biến được nhiều người biết đếnlà MySQL, Oracle, SQL Server, DB2,….Phần lớn các hệ quản trị CSDL kểtrên đều hoạt động tôt trên nhiều hệ điều hành khác nhau như Linux, Unix vàMacOS ngoại trừ SQL Server của Microsoft chỉ chạy trên hệ điều hànhWindows Tuy nhiên các hệ quản trị này chỉ thường thích hợp với nhữngCSDL lớn, còn phần mềm kế toán với phân hệ quản lý tiền gửi tiết kiệm củadân cư có CSDL không lớn nên sử dụng hệ quản trị CSDL vừa và nhỏ như:Microsoft Access, Microsoft foxpro/ Visual Foxpro.Với đề tài này em sửdụng hệ quản trị CSDL Visual Foxpro.

* Đặc điểm của Visual Foxpro như sau:

 Visual Foxpro (VFP) là một ngôn ngữ lập trình hướng đốitượng xử lý dữ liệu và ngôn ngữ lập trình thủ tục của Microsoft Nó đượcphát triển từ Foxpro (có nguồn gốc từ FoxBASE)

 VFP là một hệ quản trị CSDL trực quan, và còn là một ngônngữ lập trình có triển vọng Nó có thể được dùng để viết các các ứng dụngweb.

 Trong VFP có tích hợp cả hệ quản trị dữ liệu, cả chức năng củamột ngôn ngữ lập trình.

 Tính bảo mật không cao

 Có thể phát triển ứng dụng bằng VFP trong môi trường mạngvà cho nhiều người sử dụng.

 VFP đang được dùng rộng rãi ở Việt Nam và nhiều nước khácđể phát triển các ứng dụng trong quản lý (quản lý tài chính, kế toán, nhân sự,vật tư,…).

 Trong VFP một bài toán thường được xác định đó là một dựán.Để thực hiện một bài toán, bước đầu tiên, người ta tạo dự án rồi mới tiến

hành triển khai dự án đó Quá trình triển khai đó thường được làm theo trìnhtự như sau:

- Tạo ra CSDL: gồm các bảng, mối quan hệ giữa các bảng,có thể thêmcác bảng tự do

- Tạo Menu chức năng, các tệp văn bản, các tệp khác,…

- Tạo các tài liệu cần thiết khác cho dự án: Form, Report, Label, Class - Viết Code

1.3 Lí luận chung về công tác kế toán tiền gửi tiết kiệm của dân cư tại NHTM 1.3.1 Khái quát chung về nguồn vốn huy động của ngân hàng

Nguồn vốn của ngân hàng thương mại là toàn bộ các nguồn tiền tệ màngân hàng tạo lập,huy động để cho vay ,đầu tư và thực thi các dịch vụ ngân hàng.Vềcơ bản nguồn vốn của ngân hàng thương mại cũng gồm hai bộ phận là nguồn vốnchủ sở hữu và các khoản nợ phải trả.Tuy nhiên,do ngân hàng thương mại là doanhnghiệp đặc biệt nên nguồn vốn của ngân hàng bao gồm: Vốn chủ sở hữu, vốn huyđộng, vốn đi vay và một số vốn khác.

Vốn huy động của NHTM bao gồm nội tệ và ngoại tệ được hình thành từ hai bộ phận: Vốn huy động từ tiền gửi và vốn huy động thông qua phát hành giấy tờcó giá.

Căn cứ vào nguồn hình thành vốn tiền gửi của các NHTM,vốn huy động từ tiền gửi được chia thành: tiền gửi của các tổ chức kinh tế, tiền gửi của dân cư và tiền gửi khác

1.3.1.1 Nguồn vốn huy động từ phát hành giấy tờ có giá

Đây là nguồn vốn mà ngân hàng thương mại có được thông qua việc phát hành giấy tờ có giá như: kỳ phiếu ngân hàng, trái phiếu ngân hàng, chứng chỉ tiền gửi…

Đối tượng mua kỳ phiếu, trái phiếu ngân hàng và chứng chỉ tiền gửi là các tổchức , cá nhân Các kỳ phiếu, trái phiếu này có khả năng chuyển đổi dễ dàng ra tiền khi cần thiết, bằng cách bán chuyển nhượng trên thị trường vốn hoặc triết khấu tại ngân hàng

Với việc phát hành các giấy tờ có giá để huy động vốn, ngân hàng có khả năng tập trung một khối lượng vốn lớn trong thời gian ngắn và hoàn toàn chủ độngtrong sử dụng Hình thức này thường được thực hiện khi ngân hàng tiếp nhận nhữngdự án vay vốn lớn với thời hạn giải ngân nhanh của khách hàng, hay sau khi đã cânđối giữa nguồn vốn và sử dụng vốn trong toàn hệ thống mà vẫn còn thiếu và được sự đồng ý của thống đốc ngân hàng trung ương.

1.3.1.2 Nguồn vốn huy động từ tiền gửi

Căn cứ vào nguồn hình thành vốn tiền gửi của các NHTM,vốn huy động từ tiền gửi được chia thành: tiền gửi của các tổ chức kinh tế, tiền gửi của dân cư và tiền gửi khác

 Tiền gửi của tổ chức kinh tế

Các tổ chức kinh tế gửi tiền vào ngân hàng nhằm các mục đích khác nhau:- Để đảm bảo an toàn cho nguồn vốn nhàn rỗi tạm thời trong quá trình sản xuất kinh doanh mà đồng vốn vẫn sinh lời (nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi bao gồm: tiền khấu hao đã trích nhưng chưa sử dụng, tìên thu từ bán hàng chưa phải mua nguyên vật liệu, tiền phải trả người bán, phải trả công nhân viên nhưng chưa sử dụng, tiền dùng trích lập quỹ đầu tư, quỹ phúc lợi, khen thưởng nhưng chưa sử dụng….)

- Các tổ chức gửi tiền vào ngân hàng để được sử dụng các dịch vụ khác nhau của ngân hàng chủ yếu là dịch vụ thanh toán qua ngân hàng.

Các tổ chức có thể gửi tiền vào ngân hàng dưới nhiều hình thức hình thức như:tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn với các kỳ hạn khác nhau, đồng thời Ngân hàng mở cho đơn vị các tài khoản tương ứng để thuận tiện trong việc sử dụng.

 Tiền gửi dân cư:

Tiền gửi của dân cư là một bộ phận thu nhập bằng tiền của các tầng lớp dân cưtrong xã hội gửi vào ngân hàng nhằm mục đích tiết kiệm, kiếm lời và để thanh toán.Tiền gửi dân cư bao gồm 2 loại : tiền gửi tiết kiệm và tiền gửi thanh toán

 Tiền gửi tiết kiệm

Đây là hình thức huy động vốn truyền thống của Ngân hàng Với loại tiền gửi này người gửi được Ngân hàng giao cho một sổ (thẻ) tiết kiệm, trong thời gian gửi tiền sổ tiết kiệm có thể dùng làm vật cầm cố hoặc được chiết khấu để vay vốn Ngân hàng.Tiền gửi tiết kiệm bao gồm 2 loại:

- Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn,

- tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn với các kỳ hạn khác nhauTiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

Khái niệm:

Tiền gửi không kỳ hạn là tiền gửi mà khách hàng có thể rút tiền ra bất kỳ lúc nào Theo đó, Ngân hàng phải có trách nhiệm thực hiện các khoản chi trả cho kháchhàng một cách kịp thời đầy đủ và chính xác.

Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn:Khái niệm

Tiền gửi có kỳ hạn là loại tiền gửi có sự thỏa thuận về thời gian rút tiền Khách hàng có thể gửi tiền vào Ngân hàng dưới dạng hình thức tiền gửi có kỳ hạn ( với các kỳ hạn khác nhau như : 3 tháng, 6 tháng, 9 tháng, 12 tháng, 18 tháng, 24 tháng, 36 tháng.)

Về nguyên tắc,với loại tiền gửi này, người gửi chỉ được rút ra khi đến hạn nhưng trên thực tế để thu hút loại tiền gửi này với kỳ hạn dài, các ngân hàng vẫn cho phép rút tiền trước thời hạn.Tuy nhiên khi khách hàng rút trước hạn thì khách hàng chỉ được hưởng lãi suất với kỳ hạn thấp hơn hoặc hưởng lãi suất không kỳ hạn( tuỳ vào thời điểm khách hàng rút tiền trước hạn và theo quy định của ngân hàng).

Đây là hình thức huy động vốn truyền thống của Ngân hàng Với loại tiềngửi này người gửi được Ngân hàng giao cho một sổ tiết kiệm, trong thời giangửi tiền, sổ tiết kiệm có thể dùng làm vật cầm cố hoặc được chiết khấu để vayvốn Ngân hàng

 Tiền gửi thanh toán:

Khi các cá nhân trong xã hội có nhu cầu thực hiện thanh toán qua ngân hàng,họ cũng có thể mở tài khoản tiền gửi thanh toán tại Ngân hàng và gửi tiền vàotài khoản để chi tiêu.

Trên thực tế tiền gửi của dân cư luôn chiếm tỉ trọng khá lớn trong tổng nguồn vốn huy động của Ngân hàng Để khai thác nguồn vốn này, các Ngân hàng luông chú trọng đến việc đa dạng hóa các hình thức huy động với lãi suất hợp lý như:Huy động tiền gửi có bảo đảm bằng vàng; tiết kiệm xây dựng nhà ở; tiết kiệm gửi một nơi, lĩnh nhiều nơi.

 Tiền gửi khác:

Ngoài các loại tiền gửi trên, tại các Ngân hàng Thương Mại còn có một số khoản tiền khác như:Tiền gửi của tổ chức tín dụng khác; tiền gửi của các tổ chức đoàn thể xã hội; tiền gửi của Kho bạc Nhà nước,…

1.3.2 Các yêu cầu

* Yêu cầu về nghiệp vụ

- Chương trình được thiết kế theo định hướng: các công việc ghi sổ sách,chứng từ và theo dõi, tổng hợp số liệu bằng tay và trí nhớ nay thay bằng máy tính,người sử dụng chỉ cần nhập vào các chi tiết chứng từ phát sinh và yêu cầu thông tincần nhận

- Chương trình sẽ tự động cập nhật, tính toán và đưa ra báo cáo kết quả Tuynhiên cũng đòi hỏi người sử dụng phải khai báo từng tài khoản hạch tóan cho mỗichứng từ phát sinh nên yêu cầu người sử dụng phải hiểu biết về hệ thống tài khoảntrong Ngân hàng và hạch toán các nghiệp vụ phát sinh.

* Yêu cầu về kỹ thuật

- Phải đáp ứng được hệ thống kỹ thuật của ngân hàng,phải phù hợp với hệthống hạ tầng của ngân hàng

- Yêu cầu của hệ thống là khả năng truy cập dữ liệu nhanh chóng, thao tácvào ra dữ liệu đơn giản, chính xác, dễ thực hiện, có khả năng phát hiện lỗi tốt, giaodiện trình bày đẹp, dễ hiểu, dễ sử dụng.

* Yêu cầu người dùng

Chương trình được xây dựng khá đơn giản và dễ sử dụng Người dùng chỉcần sử dụng thành thạo vi tính văn phòng và thực hiện các thao tác, nút lệnh đơngiản, không đòi hỏi người sử dụng phải mất nhiều thời gian học sử dụng chươngtrình

1.3.3 Vai trò và nhiệm vụ

Quản lí tiền gửi tiết kiệm của dân cư thuận tiện,dễ dàng,đem lại hiệu quả cao 1.3.4 Công tác kế toán trong quản lí tiền gửi tiết kiệm của dân cư

 Hình thức kế toán

Là hệ thống tổ chức sổ kế toán, bao gồm số lượng sổ, kết cấu các loạisổ,mối quan hệ giữa các loại sổ trong việc ghi chép,tổng hợp,hệ thống hóa sốliệu từ các chứng từ kế toán theo một trình tự và phương pháp nhất định nhằmcung cấp các số liệu cần thiết cho việc lập các báo cáo kế toán Cùng với quátrình phát triển của kế toán cả về lí thuyết và thực hành thì sổ kế toán cũng cónhiều cải tiến thay đổi cả về các loại sổ ( nội dung, kết cấu, mối quan hệ giữacác sổ…), cũng như trình tự và phương pháp ghi sổ cho phù hợp với điều kiệncụ thể ở từng đơn vị kế toán Do vậy, ở các đơn vị kế toán đã sử dụng các sổ kếtoán khác nhau để tổ chức cộng tác kế toán, từ đó hình thành những hình thức kếtoán khác nhau Đến nay về mặt lí thuyết có 4 hình thức kế toán chủ yếu:

 Hình thức kế toán Nhật ký- Sổ cái Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ Hình thức kế toán Nhật ký chung Hình thức kế toán Nhật ký chứng từ Hình thức kế toán máy

 Tài khoản sử dụng

Đối với phần tiền gửi tiết kiệm của dân cư:Tên tài khoản:

Ngân hàng sử dụng 2 tài khoản chính:

 TK 423: Tiền gửi tiết kiệm bằng VNĐ

 TK 424: Tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ và vàngTrong đó:

 TK 4231: Tiền gửi tiết kiệm bằng VNĐ không kỳ hạn TK 4241: Tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ không kỳ hạn ít sử dụng.

 TK 4232: Tiền gửi tiết kiệm bằng VNĐ có kỳ hạn. TK 4242: Tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ có kỳ hạn.

Các tài khoản này được mở ở tất cả các chi nhánh Ngân hàng, được sửdụng để phản ánh tiền gửi tiết kiệm của khách hàng, được mở chi tiết theo từngkhách hàng gửi tiền, theo kỳ hạn và loại tiền

Chi tiết khách hàng theo số hiệu do các Ngân hàng tự xác địnhĐối tượng khách hàng <100 => số hiệu: 001 099

Đối tượng khách hàng <1000 => số hiệu: 0001 999Chi tiết theo loại tiền: Theo ký hiệu tiền tệ chungKết cấu:

Số phát sinh Có:

Số tiền tiết kiệm được khách hàng gửi vào hoặc số lãi được nhập gốc.Số phát sinh Nợ:

Số tiền khách hàng rút raSố dư Có:

Số tiền tiết kiệm khách hàng đang gửi.Đối với lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm:

Để theo dõi phần lãi dự trả, Ngân hàng sử dụng TK:

 TK 4913: Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm bằng VNĐ. TK 4914: Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm bằng ngoạitệ.

Hai TK này được mở ở tất cả các chi nhánh của NHTM để phản ánh theodõi số lãi tính dồn tích dự trả (hạch toán theo ngày) trên số dư tất cả các tàikhoản tiết kiệm đang gửi tại Ngân hàng.

Kết cấu:

Số phát sinh Có:

Phản ánh số lãi tính dồn tích dự trả (Cuối ngày làm viêc căn cứ số dư củaTK tiền gửi, căn cứ lãi suất tương ứng, Ngân hàng phải xác định lãi dự trả đểhạch toán).

Số phát sinh Nợ:

Phản ánh số lãi thực tế đã trả cho khách hàng (Nhập vào gốc đối với tiềngửi không kỳ hạn vào ngày cuối tháng hoặc trả thực tế cho khách hàng cuối kỳđối với tiền gửi có kỳ hạn).

Phản ánh số lãi thoái chi (chỉ thực hiện đối với tiền gửi có kỳ hạn khi sốlãi thực tế khách hàng được hưởng nhỏ hơn số lãi Ngân hàng đã dồn tích dự trảtheo ngày)

Số dư có:

Phản ánh số lãi dồn tích phải trả Ngân hàng đã xác định nhưng thực tếchưa thanh toán.

(*) Các TK liên quan đến nghiệp vụ này là:

 TK 1011: Tiền mặt bằng VNĐ tại đơn vị. TK 1031: Tiền mặt bằng ngoại tệ tại đơn vị. TK 8010: Chi phí trả lãi tiền gửi.

 TK 501x: Thanh toán bù trừ giữa các NHTM

 Chứng từ

 Kế toán sử dụng bộ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt,thanh toán dùng tiền mặt, ngoài ra còn dùng bộ chứng từ thanh toán liênNgân hàng:

 Phiếu thu, Phiếu chi Giấy nộp tiền

 Phiếu chuyển khoản Bảng kê tính lãi Giấy mở tài khoản Sổ tiết kiệm

 Giấy báo mất thẻ tiết kiệm

 Ngân hàng phải xác định số lãi qua Bảng kê tính lãi chi tiết chotừng khách hàng, từng loại tiền, từng kỳ hạn.

 Báo cáo:

 + Báo cáo chi tiết + Báo cáo tài chính + Các sổ trung gian

 Trình tự kế toán tiền gửi tiết kiệm của dân cư:

Ngân hàng phải xác định số lãi qua Bảng kê tính lãi chi tiết cho từngkhách hàng, từng loại tiền, từng kỳ hạn

Trường hợp 1:Quy trình hạch toán tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

(1) Khi khách hàng gửi tiền (chủ yếu là tiền mặt), Ngân hàng kiểm đếmvà hạch toán:

(3a) Hàng ngày NHTM căn cứ số dư tài khoản tiền gửi tiết kiệm củakhách hàng, căn cứ lãi suất tiền gửi tương ứng của từng loại tiền gửi tiết kiệm,NHTM sẽ tính lãi cộng dồn dự trả và hạch toán:

Nợ TK 1011: số tiền tiết kiệm

Nợ TK 3880 :Lãi chờ phân bổ (phân bổ sau ) Có TK 4232 : Số tiền ghi theo mệnh giá

Nợ TK 8010 : Lãi phân bổ ngay ( mức phân bổ ) Có TK 3880 : Mức phân bổ ngay

(2) Hàng ngày ngân hàng phân bổ lãi chờ phân bổ vào chi phí Nợ TK 8010 : Mức phân bổ

Có TK 3880 : Mức phân bổ(3) Khi khách hàng rút tiền

Nợ TK 4232 : Gốc và lãi Có TK 1011 : Gốc và lãi* Loại trả lãi sau

(1) Khách hàng gửi tiền tiết kiệm Nợ TK 1011 : Số tiền gửi tiết kiệm

Có TK 4232 : Số tiền ghi theo mệnh giá

(2) Hàng ngày NHTM căn cứ số dư tài khoản tiền gửi tiết kiệm của khách hàng, căn cứ lãi suất tiền gửi tương ứng của từng loại tiền gửi tiết kiệm, NHTM sẽ tính lãi cộng dồn dự trả và hạch toán:

* Nếu khách hàng chỉ rút lãi định kỳ

Nợ TK 4913, TK 4914 : Lãi đã dồn tích theo kỳ

Có TK thích hợp : Tổng số tiền khách hàng rút ra * Nếu khách hàng rút đồng thời cả gốc và lãi

Nợ TK 4232, TK 4242 : Số tiền gốc ( chi tiết cho từng khách hàng) Nợ TK 4913( TK 4914) : Lãi phải trả đã dồn tích

Có TK thích hợp : tổng số tiền khách hàng rút ra

* Nếu đến thời hạn rút tiền mà khách hàng không đến lĩnh tiền, ngânhàng sẽ nhập toàn bộ số lãi kỳ trước vào gốc và chuyển sổ sang kỳ hạn mới ( kỳ hạncủa sổ mới có thể là kỳ hạn tương ứng như sổ ban đầu, kỳ hạn thấp hơn liền kế củakỳ hạn ban đầu hoặc không kỳ hạn, tuỳ thuộc vào từng ngân hàng )

Nợ TK 4232, TK 4242 : Số tiền gốc ( chi tiết cho từng khách hàng) Nợ TK 4913( TK 4914) : Lãi phải trả đã dồn tích

Có TK 4232, TK 4242 : Số tiền gốc và lãi ( kỳ hạn mới)* Nếu khách hàng rút tiền trước hạn thì khách hàng sẽ hưởng lãi suất khôngkỳ hạn ( Số lãi thực tế khách hàng được nhận sẽ ít hơn số lãi mà hàng ngày ngânhàng dự trả.Do đó có phần chênh lệch lãi )

Nợ TK 8010: Chi phí trả lãi.

Có TK 4913, 4914: Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm bằng VND(ngoại tệ)

 Nghiệp vụ 3:

Định kỳ (cuối tháng đối với không kỳ hạn hoặc đáo hạn đối với có kỳ hạn),Ngân hàng sẽ nhập lãi vào gốc (lãi suất kỳ hạn tiếp theo căn cứ lãi suất tươngứng vào thời điểm chuyển sổ), căn cứ phiếu chuyển khoản, kế toán hạch toán:

Nợ TK 4913

Có TK 4232, 4242: Tiền gửi tiết kiệm (chi tiết cho từng loại)Nếu khách hàng rút tiền đúng hạn hoặc trước hạn, Ngân hàng phải xácđịnh số lãi thực tế được hưởng, xem xét lãi đã dự trả, xác định số chênh lệch đểhạch toán chính xác.

 Nghiệp vụ 4:

Trường hợp khách hàng rút tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn trước khi tiềngửi đáo hạn thì số lãi thực tế mà khách hàng được hưởng sẽ nhỏ hơn số lãi đãtính dồn tích trước đây (do chênh lêch giữa các mức thời gian gửi tiền), Ngânhàng phải tính lại số lãi thực tế khách hàng được hưởng để chi trả, đồng thờihoàn quỹ đối với phần chênh lệch qua bút toán thoái chi:

Nợ TK 4913, 4914: Lãi phải trả chi tiền gửi tiết kiệm băng VND( ngoại tệ ) (Tổng dồn tiền lãi)

Có TK thích hợp (Số tiền lãi thực tế khách hàng được hưởng) Có TK 8010:Chi phí trả lãi (Phần chênh lệch)

Đối với tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn cuối tháng NHTM xác định lãitrong tháng được nhập gốc, lập phiếu chuyển khoản để nhập vào gốc bằng búttoán:

Nợ TK 4913, 4914: Lãi phải trả chi tiền gửi tiết kiệm băng VND( ngoại tệ ) (Tổng dồn tiền lãi)

Có TK 4231, 4241: Tiền gửi của khách hàng

Chương 2:

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN GỬITIẾT KIỆM CỦA DÂN CƯ TẠI SỞ CHÍNH NGÂN HÀNG

2.1 Khái quát về ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam Techcombank

Được thành lập vào ngày 27 tháng 9 năm 1993, Ngân hàng TMCP kỹ thươngViệt Nam- Techcombank là một trong những ngân hàng TMCP đầu tiên của ViệtNam được thành lập trong bối cảnh đất nước đang chuyển sang nền kinh tế thịtrường với số vốn điều lệ là 20 tỷ đồng và trụ sở chính ban đầu được đặt tại số 24Lý Thường Kiệt, Hoàn Kiếm, Hà Nội Hiện nay trụ sở chính tại 70-72 Bà Triệu,Hoàn Kiếm, Hà Nội

Tel: (04) 9446362 /Fax: 04 9446368 /Email: ho@techcombank.com.vnTelex: 411 349 HSC TCB

SWIFT: VTCB VN VX; REUTERS: TCBVWebsite: www.techcombank.com.vn

2.2 Tổ chức bộ máy của ngân hàng2.2.1 Chức năng,nhiệm vụ

Quản lí, điều hành, tổ chức hoạt động của ngân hàng khoa học, hiệu quả, phùhợp với từng hoàn cảnh cụ thể

2.2.2 Tổ chức bộ máy (sơ đồ tổ chức bộ máy)

2.3 Tổ chức công tác kế toán tiền gửi tiết kiệm của dân cư tại ngân hàng2.3.1 Bộ máy kế toán ( sơ đồ tổ chức kế toán)

2.3.2 Hình thức kế toán sử dụng

Hiện tại ngân hàng đang sử dụng hình thức kế toán trên máy vi tính.

Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từkế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoảnghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu đượcthiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổkế toán tổng hợp( Sổ Cái hoặc Nhật ký - Sổ Cái…) và các sổ, thẻ kế toán chi tiếtliên quan.

Cuối tháng ( hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện cácthao tác khoá sổ( cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổnghợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động.

Trưởng phòng kế toán

Trưởng phòng kế toán

Kế toán thanh toán liên hàng

Kế toán thanh

toán liên hàngKế toán nội bộ

Kế toán giao dịch với khách hàng

Kế toán giao dịch với khách hàng

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính:

Các thông tin thu thập được

 Thông tin đầu vào

Đầu vào là các chứng từ gốc liên quan đến các nghiệp vụ lĩnh, gửi tiền tiếtkiệm, như:

 Hồ sơ yêu cầu mở tài khoản (Giấy mở tài khoảnvà chứng minh thư nhân dân hoặc hộ chiếu)

 Giấy gửi tiền (giấy nộp tiền) Bảng kê tính lãi

 Bảng tỷ giá ngoại tệ Giấy báo mất thẻ tiết kiệm Thông tin đầu ra

Các chứng từ gốc như:

CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI

SỔ KẾ TOÁNSổ tổng hợpSổ chi tiết

-Báo cáo tài chính-Báo cáo kế toán quản

PHẦN MỀM KẾ TOÁN

MÁY VI TÍNH

 Phiếu chi tiềnCác báo cáo:

 Bảng kê các nghiệp vụ gửi, lĩnh tiết kiệm trongngày

 Báo cáo lĩnh tiền gửi trong tuần, tháng, quý, năm Báo cáo gửi tiền tiết kiệm trong tuần, tháng, quý,năm

 Báo cáo số dư tiền gửi tiết kiệm hiện có tại chinhánh

 Các mẫu chứng từa.Giấy nộp tiền:

b Giấy mở tài khoản:

Giấy mở tài khoản

Kính gửi: Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt NamChi nhánh:………

Thông tin chi tiết về chủ tài khoản

Họ và tên:……….Ngày sinh:……… Quốc tịch:…… Giới tính Nam NữSố CMT:………… Ngày cấp:………… Nơi cấp:………….Địa chỉ liên hệ:………

Điện thoại NR:……… Điện thoại CQ:……… Di động: ……… Thư điện tử:……… Nghề nghiệp:………

Mẫu đăng ký chữ ký mẫu(1)(2)

Phần dành cho Ngân hàng

Tài khoản của quý khách:

Ngày hoạt động của TK……… Tài khoản khác:………

(ký tên, đóng dấu)

Dành cho Ngân hàngSố HSKH:

c Phiếu chi tiền:

Tên tài khoản:………

- Tên tài khoản……….

Người lĩnh/ đã nhân đủ tiền:Thủ quỹ GD viênKiểm soát viênNgười phê duyệt

(ký ghi rõ họ tên)

Địa chỉ:………

Số tài khoản nhóm:……… Phương thức trả lãi:……….

Ngày phát hành:………….Số tài khoản chi tiết:……… Tài khoản nhận lãi:……….

Ngày đến hạn:………Ngày thángGửiLĩnhSố dưLãi suấtGDVKSV

Phần khách hàng yêu cầu thanh toán: Tiền mặt Ngoại tệ Bằng chuyển khoản

Số tài khoản:……… Tên tài khoản:……….