BÀI BÁO CÁO THỰC TẬP-Thực trạng tổ chức công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương của công ty cổ phần Hapaco H.P.P

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữviết tắt Nghĩa tiềng Việt CTCP Công ty cổ phần TNDN Thu nhập doanh nghiệp TTĐB Tiêu thu đặc biệt GTGT Giá trị gia tăng QĐ Quyết định NVL Nguyên vật liệu TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VNĐ Việt Nam đồng BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội KPCĐ Kinh phí công đoàn BHTN Bảo hiểm thất nghiệp Lêi nãi ®Çu Trong những năm gần đây, nhất là sau khi nền kinh tế của nước ta chuyển từ nền kinh tế tập trung sang nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, có sự quản lý của nhà nước và hào mình chung vào xu hướng phát triển của thế giới cũng như khu vực Đông nam á, và đặc biệt là khi trở thành thành viên chính thức của tổ chức thế giới WTO. Việt Nam đã gắng sức vươn lên trong mọi lĩnh vực, đặc biệt là trong lĩnh vực kinh tế. Công tác quản lý kinh tế đang đứng trước những yêu cầu và nội dung quản lý có tính chất mới mẻ,, đa dạng và không ít phức tạp. Là một công cụ thu nhập, xử lý và cung cấp thông tin về hoạt động tài chính cho nhiều đối tượng khác nhau bên trong cũng như bên ngoài doanh nghiệp, nên kế toán cũng có nhiều cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng của nền kinh tế trong giai đoạn hiện nay và đã có những tác động tích cực đến hoạt động kinh tế. Việc thực hiện công việc kế toán tốt hơn hay không đều ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng và hiệu quả công tác quản lý kinh tế. Hiện nay, trong điều kiện kinh tế thị trường có sự cạnh tranh gay gắt, môi trường kinh tế mới đang ngày càng mở rộng, đầu tư hợp tác kinh doanh với nước ngoài đang được thúc đẩy, để tồn tại và phát triển các doanh nghiệp phải tự chủ hạch toán kinh doanh tìm và tổ chức tốt các hoạt động kinh doanh của mình. Công ty cổ phần Hapaco.H.P.P mặc dù mới đi vào hoạt động kinh doanh trong những năm gần đây, nhưng công ty đã tìm được cho mình một chỗ đứng nhất định trên thị trường. Có được kết quả như vậy là do công ty đã nhận thức được tầm quan trọng của công tác quản lý công tác hạch toán kế toán trong đơn vị. Dưới sự cho phép của khoa kế toán- kiểm toán trường Đại học Dân lập Hải Phòng, sự hướng dẫn của Gv- Phạm Thị Kim Oanh em xin trình bày bài báo cáo của mình sau 1 tháng kiến tập tại Công ty cổ phần Hapaco.H.P.P. Nội dung của bài báo cáo gồm: Phần I: Tổng quan chung về Công ty cổ phần Hapaco.H.P.P. Phần II: Hạch toán nghiệp vụ kế toán ở Công ty cổ phần Hapaco.H.P.P. Phần III : Chuyên đề lựa chọn (Thực trạng tổ chức công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương của công ty cổ phần Hapaco H.P.P) Phần IV : Kết luận . Do thời gian và trình độ có hạn nên bài báo cáo không tránh khỏi những thiếu sót nên tôi rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo và các cán bộ nghiệp vụ ở công ty để bài báo cáo được hoàn thiện hơn. Tôi xin chân thành cảm ơn cô giáo Phạm Thị Kim Oanh, các thầy cô trong khoa Kế toán- kiểm toán và các cán bộ nghiệp vụ của công ty cổ phần Hapaco.H.P.P đã giúp tôi hoàn thành bài báo cáo này. Hải Phòng, ngày 10 tháng 03 năm 2012 Sinh viên Nguyễn Thị Huyền Phần I TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HAPACO H.P.P 1.1/ Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Hapaco H.P.P. - Tên công ty : Công ty Cổ phần Hapaco H.P.P - Tên tiếng anh : HAPACO H.P.P JOINT STOCK COMPANY - Tên viết tắt : HAPACO H.P.P - Địa chỉ : Km 17,Quốc lộ 5, Thôn Tiên Nông, Xã Đại Bản-An Dương-Hải Phòng. - Điện thoại : (+84) 0313 971736 - Fax : (+84) 0313 971013 - E-mail : hapaco@hapaco.vn / hapaco@hn.vnn.vn - Website : www.hapaco.vn - Vốn điều lệ của Công ty là 127.000.000.000 đồng. - Giấy chứng nhận kinh doanh : Số 0203004447 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành - phố Hải Phòng cấp ngày 19 tháng 06 năm 2008. - Người Đại Diện : Vũ Dương Hiền - Phó Tổng Giám đốc kiêm Giám đốc: Ths. Vũ Xuân Cường Công ty cổ phần Hapaco H.P.P là công ty con của: công ty cổ phần tập đoàn HAPACO.Tuy mới được thành lập nhưng với sự năng động và nắm bắt được thị trường công ty đã đạt được sự phát triển đáng kể trong các lĩnh vực kinh doanh, ngày càng có chỗ đứng trên thị trường Việt Nam, được thể hiện ở chỗ : quy mô ngày càng tăng, vốn điều lệ ngày càng lớn và các mặt hàng ngày càng đa dạng và chất lượng. 1.2/ Lĩnh vực kinh doanh của công ty: • Sản xuất bao bì bằng gỗ,Sản xuất bột giấy, giấy và bìa. • In ấn: in giấy vàng mã. • Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng; Phá dỡ; Chuẩn bị mặt bằng; Lắp đặt hệ thống điện; Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước; Lắp đặt hệ thống lò sưởi và điều hòa không khí; Hoàn thiện công trình xây dựng. • Vận tải: Vận tải hành khách bằng xe khách nội tỉnh, liên tỉnh,Vận tải hàng hóa bằng đường bộ,Vận tải hành khách đường thủy nội địa bằng phương tiện cơ giới, Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa bằng phương tiện cơ giới. 1.3. Đặc điểm cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lý của công ty Cổ phần Hapaco H.P.P: Công ty Cổ phần Hapaca H.P.P có tài sản độc lập và chịu trách nhiệm về phần vốn vay ngân hang và vốn vay của các tổ chức tài chính. Đồng thời trong hoạt động sản xuất kinh doanh thì Lãnh đạo Công ty tự do lựa chọn phương án kinh doanh lấy thu bù chi đảm bảo có lãi. Sơ đồ 01 : Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty GIÁM ĐỐC PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PHÒNG KINH DOANH PHÒNG TC-KT PHÒNG KT Dưới đây là chức năng và nhiệm vụ của các mắt xích trong bộ máy làm việc của công ty : Ban giám đốc : Giữ vai trò lãnh đạo chung toàn công ty, điều hành mọi hoạt động trong công ty, chịu trách nhiệm trước nhà nước đồng thời đại diện cho quyền lợi của cán bộ công nhân viên trong công ty. Trực tiếp quản lý đốc thúc việc thực hiện các mục tiêu đặt ra. Phòng kĩ thuật: Quản lý, giám sát hoạt động sản xuất tại xí nghiệp. Nghiên cứu cải tiến mẫu mã sản phẩm, thiết kế chế tạo sản phẩm mới đáp ứng yêu cầu phục vụ khách hàng thường xuyên, theo dõi việc sử dụng máy móc thiết bị, an toàn lao động cho người sản xuất, lập kế hoạch sửa chữa định kỳ thường xuyên, sửa chữa lớn máy móc thiết bị nhằm phục vụ cho quá trình sản xuất lưu thông không bị gián đoạn. Phân công theo dõi kiểm tra chấ lượng ở tổ sản xuất, đề ra các biện pháp quản lý chất lượng từ khâu nhập nguyên liệu đến khâu hoàn chỉnh sản phẩm. Phòng tổ chúc hành chính: thực hiện các công việc liên quan tới cơ cấu bộ máy tổ chức và quản lý cán bộ công nhân viên, là nơi tiếp nhận và chuyển giao công văn giấy tờ, quản lý hồ sơ lao động giải quyết các vấn đề về tiền lương và quyền lợi của người lao động theo quy định hiện hành của nhà nước về công ty Phòng TC-KT: Nhiệm vụ của phòng là thực hiện công tác về kế toán của công ty như điều hòa phân phối tổ chức sử dụng vốn và nguồn vốn để phục vụ sản xuất kinh doanh dưới hình thức chỉ tiêu đầu ra và đầu vào, phân phối thu nhập và tích lũy. phối hợp cùng phòng ban lập kế hoạch tài chính hàng năm, lập báo cáo tài chính theo quy định hiện hành Phòng kinh doanh: Chịu sự lãnh đạo trực tiếp của giám đốc. Có chức năng quảng bá tiếp thị sản phẩm, thương hiệu cho công ty. Lập kế hoạch các dự án đầu tư dài hạn hoặc ngắn hạn trong việc phát triển công ty. Chịu trách nhiệm thu thập thông tin về khách hàng cũng như các mẫu mã sản phẩm của các mặt hàng tương tự nhằm nâng cao sức cạnh tranh sản phẩm tối ưu nhất. chịu trách nhiệm điều động hàng hóa cũng như phương tiện chuyên chở khi khách hàng có nhu cầu mua hàng. Đồng thời thực hiện nhiệm vụ chăm sóc khách hàng thường xuyên( lắp đặt, bảo hành…) 1.4. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Cổ phần Hapaco H.P.P: 1.4.1. Giới thiệu chung về chuẩn mực và chế độ kế toán đang áp dụng tại công ty Cổ phần Hapaco H.P.P: - Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 năm dương lịch. - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam. (VND) - Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. - Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung . - Phương pháp áp dụng thuế: Phương pháp khấu trừ . - Hạch toán theo phương thức kê khai thường xuyên. - Mức thuế suất đối với hàng hóa dịch vụ: + Thuế suất 10%: áp dụng cho hàng hóa,dịch vụ mua về + Thuế suất 5%: áp dụng cho chi phí vận chuyển. + Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 25%.  Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung : • Hàng ngày căn cứ vào chứng tù gốc hợp lệ để lập định khoản kế toán suđó ghi vào sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian các nghiệp vụ thu chi tiền thanh toán với khách hàng, thánh toán với người bán. • Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau khi ghi sổ nhật ký chung, kế toán lấy số liệu đẻ ghi vào sổ cái các tài khoản kế toán có liên quan. • Đối chiếu số liệu giữa bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh và sổ cái các tài khoản tương ứng. • Cuối kỳ kế toán lấy số liệu cần thiết trên các sổ cái để lạp bảng đối chiếu số phát sinh tài khoản. • Cuối kỳ kế toán láy số liệu trên bảng đối chiếu số phát sinh các tài khoản và bảng tổng hợp số liệu chi tiết đẻ lập báo cáo. Sơ đồ 02 : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung : Ghi chú : Ghi cuối ngày : Ghi cuối tháng : Chứng từ kế toán Sổ, thẻ kế toán chi tiếtSổ Nhật ký chung Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Đối chiếu , kiểm tra : 1.4.2. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán . KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ QUỸ KẾ TOÁN THU CHI KẾ TOÁN VẬT TƯ HH KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG Sơ đồ 03 : Tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ phần Hapaco H.P.P : Dưới đây là chức năng và nhiệm vụ của các mắt xích trong bộ máy kế toán của công ty : Kế toán trưởng : là người được bổ nhiệm đứng đầu bộ phận kế toán, người chỉ đạo chung và tham mưu chính cho lãnh đạo về tài chính và các chiến lược tài chính, kế toán cho doanh nghiệp. Kế toán trưởng là người hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra, điều chỉnh những công việc mà các kế toán viên đã làm sao cho hợp lý nhất (có lợi cho doanh nghiệp mà vẫn hợp pháp), phân chia nhiệm vụ và quyền hạn truy xuất thông tin trong công tác sử dụng phần mềm kế toán của kế toán viên, ký duyệt việc lập các báo cáo tài chính cuối quý, cuối năm. Kế toán tiền lương và BHXH: Tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu về số lượng lao động, thời gian kết quả lao động, tính lương và trích các khoản theo lương, phân bổ chi phí nhân công theo đúng đối tượng sử dụng lao động. Theo dõi tình hình thanh toán tiền lương, tiền thưởng, các khoản trợ cấp, phụ cấp cho người lao động. Lập các báo cáo về lao động, tiền lương như Bảng tính lương tháng, Bảng phân bổ lương – BHXH, Bảng tổng hợp chi trả lương-BHXH, BHYT phục vụ cho công tác quản lý của Nhà nước và của doanh nghiệp. Kế toán vốn bằng tiền- Thủ quỹ : Có nhiệm vụ lĩnh tiền mặt tại ngân hàng về nhập quĩ, thu tiền mặt bán hàng và thu các khoản thanh toán khác, chi tiền mặt, theo dõi thu, chi quĩ tiền mặt hàng ngày. Mọi khoản chi của thủ quỹ đều phải được cấp trên có thẩm quyền phê duyệt, thủ quỹ ghi phiếu chi và chuyển cho kế toán rồi đối chiếu số liệu sau đó ghi thông tin vào sổ quỹ. Hàng ngày, phản ảnh tình hình thực thu chi và tổng quỹ tiền mặt. Thường xuyên đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế với sổ sách, phát hiện và xử lý kịp thời các sai sót trong việc quản lý và sử dụng tiền mặt. Phản ánh tình hình tăng, giảm số và số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám sát việc chấp hành chế độ thanh toán không dùng tiền mặt. Trong công tác trên phần mềm kế toán, kế toán thanh toán trong kỳ hàng ngày nhập liệu cho các phiếu thu, chi, giấy báo Nợ, Có của ngân hàng, cuối kỳ in các báo cáo như Sổ quỹ tiền mặt, Bảng kê thu – chi… Kế toán vật tư hàng hóa : Chịu trách nhiệm trước trưởng phòng kế toán về việc theo dõi hạch toán NVL, CCDC, HH, TK sử dụng 152,153.155.156. Cuối tháng kiểm kê và đối chiếu sổ sách thực tế. Khi có phát hiện thừa thiếu thì báo cáo với lãnh đạo để có phương pháp giải quyết kịp thời. [...]... Cụng ty Cụ Phõn Hapaco H.P.P Mõu sụ: 02-TT Xa ai Ban An Dng Hai Phong ( Ban hanh theo Q sụ 15/2006/Q-BTC ngay 20/03/2006 cua bụ trng BTC) PHIấU CHI Quyờn sụ: 12 Ngay 05 thang 12 nm 2011 Sụ: 800 N141:10.000.000 Co 1111:10.000.000 Ngi nhn tin : Nguyn Vn Nam a ch : Phũng kinh doanh- cụng ty C phn Hapaco H.P.P V khon : Chi tin tm ng i cụng tỏc S tin : 10.000.000 (vit bng ch) Mi triu ng chn Kốm theo: ... tin (ký, h tờn) Th qu (ký, h tờn) Biờu sụ 03: Cụng ty Cụ Phõn Hapaco H.P.P Xa ai Ban An Dng Hai Phong Mõu sụ: 02-TT ( Ban hanh theo Q sụ 15/2006/Q-BTC ngay 20/03/2006 cua bụ trng BTC) Giấy thanh toán tiền tạm ứng Ngày 20 tháng 12 năm 2011 Số: 15 Nợ: 6421 Có: 141 H tờn ngi thanh toỏn: Nguyn Vn Nam B phn : Phũng kinh doanh S tin tm ng c thanh toỏn theo bng di õy: n v: VND Din gii 1 S tin tm ng 2 S...Phn II: Hch toỏn nghip v k toỏn Cụng ty cụ phõn Hapaco H.P.P 2.1/Kấ TOAN VễN BNG TIấN: K toỏn vn bng tin l mt b phn ca ti sn lu ng theo a im bo qun Vn bng tin bao gm tin mt ti qu, tin gi ngõn hng v tin ang chuyn k c tin Vit Nam, ngoi t Cụng ty s dng mt n v tin t thng nht l tin Vit Nam hch toỏn cỏc khon k toỏn vn bng tin Nguyờn tc ghi nhn... Biờu sụ 04: Cụng ty Cụ Phõn Hapaco H.P.P Xa ai Ban An Dng Hai Phong Mõu sụ: 02-TT ( Ban hanh theo Q sụ 15/2006/Q-BTC ngay 20/03/2006 cua bụ trng BTC) PHIấU THU Quyờn sụ: 10 Ngay 20 Thang 12 Nm 2011 Sụ : 601 N 1111: 2.000.000 Co 141: 2.000.000 H tờn ngi np tin : Nguyn Vn Nam B phn: phũng kinh doanh Lý do np: Thanh toỏn tin tm ng tha S tin: 2.000.000 (Vit bng ch): hai triu ng chn Kốm theo: .01 Chng... 05: Mõu sụ: 02-TT Cụng ty Cụ Phõn Hapaco H.P.P Xa ai Ban An Dng Hai Phong ( Ban hanh theo Q sụ 15/2006/Q-BTC ngay 20/03/2006 cua bụ trng BTC) PHIấU THU Quyờn sụ: 10 Ngay 12 Thang 11 Nm 2011 Sụ : 600 N 1111: 50.000.000 Co 1121: 50.000.000 H tờn ngi np tin : Lờ Th Mai B phn: phũng k toỏn Lý do np: Rỳt tin ngõn hng v nhp qu S tin: 50.000.000 (Vit bng ch): Nm mi triu ng chn Kốm theo: .01 Chng t gc ó... Cụng ty TNHH Tun Hng tr n cho Cụng ty TNHH Phng Nam bng chuyn khon s tin l : 370.253.068VND - K toỏn lp UNC (biu s 09) gi ti ngõn hng, ngõn hng gi giy bỏo n cho k toỏn - Cn c vo cỏc chng t trờn , k toỏn ghi nhn vo s Nht ký chung( Biu s 04) , s tin gi ngõn hng ( Biu s 10) - Sau ú ghi vo S Cỏi TK112 ( Biu s 11) Biờu sụ 09: Y NHIM CHI S 02/12 Ngy 08/12/2011 Tờn n v tr tin: Cụng ty Cụ phõn Hapaco H.P.P. .. ngõn hng Tr n cty Phng Nam 1111 500.000.000 370.253.068 331 13/12 Rỳt tin nhp qu 1111 350.000.000 15 Cng phỏt sinh Nguyờn thi Huyờn 23.228.604.946 23.048.875.724 30 GVHD: Pham Thi Kim Oanh Bao cao thc tõp tụt nghiờp S d cui k 1.202.746.618 Ngi ghi s K toỏn trng Giỏm c (ó ký) (ó ký) (ó ký tờn, úng du) Cụng ty Cụ Phõn HaPaCo H.P.P Xa ai Ban An Dng Hai Phong Mõu sụ: 02-TT ( Ban hanh theo Q sụ 15/2006/Q-BTC... 1.066.720.804 Cng PS 640.130.362 1.192.757.706 Tụn cuụi thang 12 Ngy thỏng nm Ngi ghi s K toỏn trng (Ký,h tờn,úng du) Giỏm c (Ký,h tờn) (Ký,h tờn,úng du) Biu s 08: Cụng ty Cụ Phõn HaPaCo H.P.P Mõu sụ: 02-TT Xa ai Ban An Dng Hai Phong ( Ban hanh theo Q sụ 15/2006/Q-BTC ngay 20/03/2006 cua bụ trng BTC) S CI Tờn TK : Tin mt S hiu : 111 Nm 2011 n v tớnh : ng NT Chng t SH NT Din gii S tin TK S d u k N Cú 766.167.264... triu ng chn Ngy 12 thỏng 12 nm 2011 Giỏm c (Ký,h tờn, úng du) K toỏn trng (Ký,h tờn) Ngi np tin (Ký,h tờn) Ngi lp phiu Th qu (Ký, h v tờn) (Ký,h tờn) Biờu sụ 06: Mõu sụ: S03b-DN Cụng ty Cụ Phõn Hapaco H.P.P ( Ban hanh theo Q sụ 15/2006/Q-BTC Xa ai Ban An Dng Hai Phong ngay 20/03/2006 cua bụ trng BTC) S NHT Kí CHUNG Nm 2011 n v tớnh: ng NT GS Chng t SH SH NT Din gii G STT SC dũng S phỏt sinh N Cú... s K toỏn trng 4 Giỏm c (ó ký) (ó ký) (ó ký tờn, úng du) Ngy thỏng nm Ngi ghi s K toỏn trng (Ký,h tờn,úng du) Giỏm c (Ký,h tờn) (Ký,h tờn,úng du) Biờu sụ 07: Cụng ty Cụ Phõn HaPaCo H.P.P Mõu sụ: 02-TT Xa ai Ban An Dng Hai Phong ( Ban hanh theo Q sụ 15/2006/Q-BTC ngay 20/03/2006 cua bụ trng BTC) S QU TIN MT Nm 2010 n v tớnh: ng NT S phiu Thu Din gii Chi S tin Thu Tn qu Chi 766.167.264 Tụn õu thang 12 . Công ty cổ phần Hapaco. H. P. P. Phần III : Chuyên đề lựa chọn (Thực trạng tổ chức công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương của công ty cổ phần Hapaco H. P. P) Phần IV : Kết luận. mình sau 1 tháng kiến t p tại Công ty cổ phần Hapaco. H. P. P. Nội dung của bài báo cáo gồm: Phần I: Tổng quan chung về Công ty cổ phần Hapaco. H. P. P. Phần II: H ch toán nghi p vụ kế toán ở Công. tại và phát triển các doanh nghi p phải tự chủ h ch toán kinh doanh tìm và tổ chức tốt các hoạt động kinh doanh của mình. Công ty cổ phần Hapaco. H. P. P mặc dù mới đi vào hoạt động kinh doanh