• Chứng từ: phiếu nhập kho, xuất kho. Biờn bản kiểm kờ vọ̃t tư, hàng hóa.
• Sổ sỏch: thẻ kho, sụ̉ cái (TK 152,TK154,TK155,TK156), sụ̉ nhọ̃t ký chung,sổ chi tiết cụng cụ dụng cụ,hàng húa. Bảng tổng hợp chi tiết cụng cụ dụng cụ, hàng húa.
GVHD: Phạm Thi Kim Oanh Báo cáo thực tọ̃p tụ́t nghiợ̀p 3.Quy trình hạch toán hàng tụ̀n kho:
• Nguyờn tắc ghi nhận hàng tồn kho:
• Hàng tồn kho được tớnh theo giỏ gụ́c: Giỏ gốc hàng tồn kho bao gồm chi phớ mua, chi phớ chế biến và cỏc chi phớ liờn quan trực tiếp khỏc phỏt sinh để cú được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thỏi hiện tại.
• Giỏ trị hàng tồn kho được xỏc định theo phương phỏp bỡnh quõn gia quyền.
• Hàng tồn kho được hạch toỏn theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn.
• Tính thuờ́ giá trị gia tăng theo phương pháp khṍu trừ.
• Dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho được lập vào thời điểm cuối năm là số chờnh lệch giữa giỏ gốc của hàng tồn kho lớn hơn giỏ trị thuần cú thể thực hiện được.
Phiếu nhập, xuất kho, húa đơn....
Sổ Nhật ký chung
Sổ cỏi TK152, TK153, TK 156
Sổ chi tiết tài khoản
Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cõn đối SPS
Bỏo cỏo tài chớnh
Ghi chỳ: Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
GVHD: Phạm Thi Kim Oanh Báo cáo thực tọ̃p tụ́t nghiợ̀p
• Ở kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chộp tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn của từng loại hàng .Hàng ngày thủ kho căn cứ vào chứng từ nhập, xuất để ghi số lượng vào thẻ kho. Đến cuối ngày tớnh ra số tồn của từng loại hàng trờn thẻ kho. Định kỳ từ 2-3 ngày thủ kho chuyển toàn bộ phiếu nhập kho, xuất kho lờn phũng kế toỏn để ghi sổ. Cuối quý, thủ kho cộng tổng số lượng nhập, xuất hàng hoỏ trong quý và tồn cuối quý của từng mặt hàng để đối chiếu với Sổ tổng hợp vật tư hàng hoỏ phỏt sinh do Kế toỏn kho lập. Cụng ty chỉ tiến hành kiểm kờ hàng tồn kho vào cuối năm ,ngày 31 thỏng 12.
• Ở phũng kế toỏn: Sử dụng sổ chi tiết hàng hoỏ để theo dừi, ghi chộp tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn hàng hoỏ kể cả số lượng và giỏ trị.
Sơ đồ 2.2.2: Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ kế toỏn hàng tồn kho
Phiếu xuất,phiếu nhập
NHẬT Kí CHUNG Sổ cỏi TK153,156 Bảng cõn đốisố phỏt sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợpnhập xuất tồn Thẻ kho
GVHD: Phạm Thi Kim Oanh Báo cáo thực tọ̃p tụ́t nghiợ̀p
Sổ chi tiếtCCDC, HH
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Đối chiếu, kiểm tra
• Hàng ngày căn cứ vào phiếu nhập kho, xuất kho kế toỏn ghi vào sổ chi tiết nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ, hàng húa theo từng loại và ghi vào sổ nhật ký chung.
• Từ sổ chi tiết cuối thỏng kế toỏn lập bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn.Căn cứ vào sổ nhật ký chung, kế toỏn vào sổ cỏi TK153, 156.Cuối năm tập hợp số liệu của sổ cỏi để vào bảng cõn đối số phỏt sinh.
Ví dụ:
GVHD: Phạm Thi Kim Oanh Báo cáo thực tọ̃p tụ́t nghiợ̀p
Ngày 20/12, xuṍt bán 5000 bao bì đóng gói cho cụng ty B, tụ̉ng giá thanh toán là 137.500.000đ(VAT 10%), đã thu bằng tiờ̀n mặt.
Đơn vị: Cụng ty Cụ̉ phõ̀n Hapaco H.P.P Mõ̃u sụ́: 02-VT Địa chỉ: Đại Bản- An Dương- Hải Phòng
PHIấ́U XUẤT KHO
Ngày tháng năm Nợ:
Sụ́: Có:
-Họ tờn người nhận hàng: Lờ Văn Tỏm Địa chỉ( bộ phận): -Lý do xuất kho: Xuất thành phõ̉m bán
-Xuất tại kho:... Địa điểm: ...
T T Tờn, nhãn hiợ̀u, qui cách M ã sụ́ Đ ơn vị Sụ́ lượng Đơ n giá Thành tiờ̀n Yờ u cõ̀u Th ực xuṍt A B C D 1 2 3 4 1 Bao bì đóng gói Cá i 50 00 50 0 25. 000 125.00 0.000
-Tổng số tiền: : Mười trăm hai mươi năm triệu đồng chẵn -Số chắng từ gốc kốm theo:
Ngày 20 thỏng 12 năm 2011 Người lập phiếuNgười nhận hàng Thủ kho Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
GVHD: Phạm Thi Kim Oanh Báo cáo thực tọ̃p tụ́t nghiợ̀p
GVHD: Phạm Thi Kim Oanh Báo cáo thực tọ̃p tụ́t nghiợ̀p
HểA ĐƠN Mẫu số:01 GTKT- 3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG AX/2011B
Liờn 3: (Nụ̣i bụ̣) 0046815
Ngày 20 thỏng 12 năm 2011 Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty Cụ̉ phõ̀n Hapaco H.P.P Địa chỉ: Địa chỉ: Đại Bản- An Dương- HP
Số tài khoản:
Điện thoại: MS: 0203004447
Họ tờn người mua hàng: Lờ Văn Tám Tờn đơn vị: Cụng ty B Số tài khoản: MS: 0102987367 Hỡnh thức thanh toỏn: T T Tờn hàng hóa , dịch vụ Đơn vị tính Sụ́ lượng Đ ơn giá Thành tiờ̀n A B C 1 2 3=1x2
Bao bì đóng gói Cái 0 500 .00025 0.000125.00
Cụ̣ng tiờ̀n hàng .00012.500
Thuờ́ suṍt thuờ́ GTGT
10% Tiờ̀n thuờ́ GTGT
137.50 0.000
Tụ̉ng cụ̣ng tiờ̀n thanh toán 0.000137.50
Sụ́ tiờ̀n bằng chữ: Mụ̣t trăm ba bảy triợ̀u nlăm trăm nghìn đụ̀ng chẵn
Ngày 21 thỏng 12 năm 2011
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
(ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
GVHD: Phạm Thi Kim Oanh Báo cáo thực tọ̃p tụ́t nghiợ̀p Đơn vị: Cụng ty Cụ̉ phõ̀n Hapaco H.P.P Mõ̃u sụ́: S10-DN Địa chỉ: Đại Bản- An Dương- Hải Phòng
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ)Tờn tài khoản: thành phõ̉m Tờn tài khoản: thành phõ̉m
Thỏng 12 năm 2011
Chứng từ
Diờ̃n giải ơn giáĐ
Nhọ̃p Xuṍt
SH T N SL TT SL
Sụ́ dư đõ̀u kỳ 16 .578 HĐ004
6815
2 0/12
Xuṍt bán thành phõ̉m 16 .578 500 0 ……… … … ……… … . … …… … ……. Tụ̉ng cụ̣ng
Sụ́ dư cuụ́i kỳ
Người nghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Biểu 3.4. Trớch sổ chi tiết vật liệu
GVHD: Phạm Thi Kim Oanh Báo cáo thực tọ̃p tụ́t nghiợ̀p Đơn vị: Cụng ty Cụ̉ phõ̀n Hapaco H.P.P Mõ̃u sụ́: S03a-DN Địa chỉ: Đại Bản- An Dương- Hải Phòng