Thực trạng tổ chức công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Điện lực Quảng Ninh

Danh mục viết tắt Bảo hiểm y tế: Bảo hiểm xã hội: Kinh phí công đoàn: Doanh nghiệp nhà nớc: Quản lý doanh nghiệp: Sản phẩm: Xây dựng bản: Sản xuất kinh doanh: Tài sản cố định: Sữa chữa lớn: Tiền lơng: Cán công nhân viên: BHYT BHXH KPCĐ DNNN QLDN SP XDCB SXKD TSCĐ SCL TL CBCNV Lời mở đầu Lao động yếu tố định trình sản xuất kinh doanh Nói đến yếu tố lao động tức lao động sống hay hoạt động sức lao động, hao phí có mục đích thể lực trí lực ngời để tạo sản phẩm lao động thực hoạt động kinh doanh Chính sách tiền lơng đợc vận dụng linh hoạt doanh nghiệp phụ thuộc vào đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, nghiệp vụ tổ chức quản lý đặc điểm tính chất công việc Vì doanh nghiệp cần xây dựng chế trả lơng phù hợp, hạch toán xác chi phí lao động sống, có nh tiền lơng trở thành đòn bẩy kinh tế hữu hiệu, khuyến khích tinh thần hăng say lao động, kích thích tinh thần trách nhiệm sản xuất ngời lao động, thúc đẩy suất lao động tăng lên Trong năm gần đây, với đổi chế thị trờng vận động chung theo quy luật chế thị trờng, nên chế độ sách tiền lơng, tiền thởng, phụ cấp, trợ cấp cho ngời lao động đợc điều chỉnh để phù hợp với nhu cầu xã hội, đảm bảo việc chăm lo đời sống cho ngời lao động để tạo động lực cho sản xuất kinh doanh có hiệu Qua thời gian tìm hiểu thực tế dựa giúp đỡ thầy, cô giáo trờng Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội, cô, Điện lực quảng ninh kiến thức em đợc học, em xin lựa chọn đề tài " Thc trng t chc cụng tỏc k toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng ti in lc Qung Ninh " cho chuyên đề thực tập Luận văn kết cấu theo ba chơng nh sau: + Chơng I: Lý luận chung công tác kế toán tiền lơng khoản tính theo lơng + Chơng II: Thực trạng tổ chức công tác kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng Điện lực Quảng Ninh + Chơng III: Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng Điện lực Quảng Ninh Chơng 1: Lý luận chung công tác kế toán tiền lơng khoản tính theo lơng I Tổng quan điện lực quảng ninh Quá trình hình thành phát triển Điện lực Quảng Ninh Điện lực Quảng Ninh doanh nghiệp Nhà nớc, đóng địa bàn tỉnh Quảng Ninh trực thuộc Công ty Điện lực - với nhiệm vụ chuyên tải điện năng, cung cấp điện cho phụ tải khu vực Tiền thân Điện lực Quảng Ninh nhà máy điện Hoàn Gai Nhà máy thực dân Pháp xây dựng vào năm đầu thập kỷ 20 cấp điện cho khu vực Hòn Gai phần khu vực Cẩm Phả đợc vận hành độc lập hỗ trợ hệ thống điện Năm 1955 ta tiếp quản Nhà máy, tiếp tục sản xuất cung cấp điện cho sản xuất, sinh hoạt nhân dân vùng mỏ Mặt khác, Điện lực Quảng Ninh phục vụ trị chung nớc, cấp điện cho đồng bào dân tộc vùng sâu, vùng xa, miền núi, hải đảo, chi nhánh điện Hạ Long, Cẩm Phả, Uông Bí, Yên Hng, Điện lực Quảng Ninh lập thêm chi nhánh điện nh: -Năm 1989 thành lập chi nhánh điện Hoành Bồ - Năm 1991 thành lập chi nhánh điện Vân Đồn - Năm 1998 thành lập chi nhánh điện Móng chi nhánh điện Đông Triều - Năm 1999 thành lập chi nhánh điện Tiên Yên - Năm 2005 thành lập chi nhánh điện Hải Hà - Năm 2006 thành lập chi nhánh điện Ba Chẽ Đặc điểm sản xuất, kinh doanh điện lực quảng ninh 2.1 Chức nhiệm vụ Điện lực Quảng Ninh Điện lực Quảng Ninh đơn vị hạch toán phụ thuộc Công ty Điện Lực 1, có nhiệm vụ là: - Quản lý vận hành kinh doanh bán điện - Truyền tải phân phối điện từ sau nhà máy đến nơi tiêu thụ điện - Quản lý vận hành, sữa chữa, đại tu đờng dây trạm để bảo đảm cung cấp điện an toàn, liên tục cho khách hàng đảm bảo tự hoạt động ổn định toàn hệ thống điển, đảm bảo ổn định chất lợng điện 2.2 Hệ thống sản xuất kinh doanh Nhiệm vụ điện lực truyền tải từ nhà máy điện đến phụ tải nên tất phận sản xuất Điện lực nhằm mục đích bản: Cung cấp điện an toàn liên tục ổn định cho khách hàng tiêu thụ điện Để cho việc cung cấp điện đợc liên tục, Điện lực Quảng Ninh biên chế gồm phận là: Bộ phận quản lý vận hành, phận sửa chữa thí nghiệm hiệu chỉnh, phận phục vụ phận kinh doanh bán điện Sơ đồ 1: Mô hình cấu sản xuất kinh doanh Điện lực Quảng Ninh (xem phần phụ lục) 2.3 Công nghệ sản xuất Việc sản xuất điện nhiệm vụ nhà Máy điện, Điện lực Quảng Ninh thực nhiệm vụ chuyên tải kinh doanh bán điện Điện đợc lấy nguồn từ sau công tơ Nhà máy điện Uông Bí (trong mạng lới điện quốc gia) với cấp điện áp 110 kV đợc truyền tải qua đờng dây trạm điện 110kV hạ cấp điện áp xuống 35kV, 6kV để chia khu vực lân cận sử dụng Các trạm trung gian 35kV hạ cấp tiếp xuống 10kv, 6kV đa đến phạm vi sử dụng rộng Sau từ trạm điện có cấp điện áp từ 10kV, 6kV hạ cấp xuống 0,4kV qua đờng dây hạ đến phụ tải sản xuất sinh hoạt Điện áp 0,4kV đợc sử dụng nh sau: o nghiệp o Nếu sử dụng 03 pha = 380 V: Phục vụ sản xuất, công Nếu sử dụng 01 pha = 220 V: Phục vụ ánh sáng, sinh hoạt Việc sử dụng điện tiêu thụ khách hàng đợc phản ánh qua công tơ đo đếm điện Tuỳ theo mục đích sử dụng điện mà khách hàng mua điện cấp điện áp kV, 35kV, 380V, 220V Sơ đồ công nghệ sản xuất kinh doanh Trạm Trạm110KV 110KV Nhà Nhàmáy máyĐiện Điện Uông Bí Uông Bí Trạm Trạm35KV 35KV Bên Bênsử sửdụng dụng điện điện Trạm Trạm6KV 6KV Cơ cấu tổ chức máy quản lý điện lực quảng ninh - Giám đốc Điện lực - Phó giám đốc kỹ thuật - Phó Giám đốc kinh doanh - Phó Giám đốc Vật t - Hành Phó giám đốc kỹ thuật sản xuất Phòng kỹ thuật: (Bao gồm phận) Bộ phận quản lý kỹ thuật: Bộ phận thiết kế: Bộ phận máy tính: - Phòng An toàn - Lao động: - Phòng Điều độ: - Phòng Công nghệ thông tin viễn thông: - Phòng Kinh doanh: - Phòng Điện nông thôn: - Các chi nhánh điện: - Phòng Tổ chức - Lao động tiền lơng: - Phòng Tài - Kế toán: - Phòng Quản lý xây dựng: - Phòng Kế hoạch - Phòng vật t: - Phòng Hành chính: - Phòng thành tra bảo vệ pháp chế: Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức quản lý Điện lực Quảng Ninh (xem phần phụ lục) Tổ chức công tác kế toán Điện lực Quảng Ninh 4.1 Chế độ kế toán doanh nghiệp Điện lực áp dụng chế độ kế toán hành Bộ tài áp dụng từ - - 1996 sở định số 1141TC/QĐ/CDKT ký ngày 11 - 1995, gồm: 4.2 Hình thức sổ kế toán Hình thức sổ DN sử dụng hình thức nhật ký chứng từ Hệ thống sổ kế toán bao gồm: - Sổ kế toán tổng hợp: Sổ NKCT, sổ - Sổ kế toán chi tiết, sổ chi tiết, NKCT, bảng kê, bảng phân bổ Các sổ chi tiết liên quan tới hạch toán kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng Sổ thu theo dõi TK 141: đối tợng Các nhật ký chứng từ khoản bảng kê gồm: Nhật ký chứng từ số 1: phản ánh bên có TK 111 Bảng kê số 1: phản ánh bên nợ TK 111 Nhật ký chứng từ số 2: phản ánh bên có TK 112 Bảng kê số 2: phản ánh bên nợ TK 112 Các bảng phân bổ gồm có: Bảng phân bổ số 1:Phân bổ tiền lơng BHXH 4.3 Hình thức tổ chức công tác kế toán Điện lực Quảng Ninh sử dụng hình thức tổ chức máy kế toán tập trung Phòng kế toán gồm: + Kế toán trởng: + Phó trởng phòng (Kế toán tổng hợp): + Bộ phận kế toán TSCĐ đầu t dài hạn: + Bộ phận kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: + Bộ phận kế toán hàng tồn kho (Vật t, hàng hóa): + Bộ phận kế toán lao động tiền lơng BHX Sơ đồ mô hình tổ chức máy kế toán (phần phụ lục) Chơng 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng Điện lực Quảng Ninh 2.1 Công tác quản lý lao động tiền lơng Công ty 2.1.1 Tình hình chung lao động Về số lợng lao động: Tổng số cán công nhân viên đơn vị gồm: 1339 ngời, lao động nữ là: 249 ngời, chiếm 18,6% tổng số CBCNV tập trung chủ yếu khu vực văn phòng khâu kinh doanh, tiếp xúc với khách hàng Lý lao động nữ chiếm tỷ lệ nhỏ, đặc thù công việc Điện lực Quảng Ninh nh toàn Ngành điện ngành công ngành nặng, mang tính kỹ thuật cao Biểu 3: Bảng tổng hợp cấu lao động TT Chỉ tiêu Số lợng (ngời) Tỷ lệ (%) 59 Lao động quản lý 4,4% - Cán quản lý 32 14 - Cán kỹ thuật - Cán công nghệ 13 Lao động gián tiếp (Không bao gồm lao động quản lý) Lao động trực tiếp 980 73,2% Cộng 1.339 100% Nhìn vào bảng ta đánh giá khái quát rằng: cấu thành lực lợng lao động quản lý, lao động gián tiếp (không bao gồm lao động quản lý), lao động trực tiếp với tỷ trọng lần lợt là: 4,4% 73,2% Nh vậy, lực lợng lao động trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn phù hợp với quy mô hoạt động Công ty tơng đối hợp lý Về trình độ lao động: Từ năm 60, Điện lực Quảng Ninh có 04 CBCNV có trình độ đại học, 190 cao đẳng 829 trung cấp TT Biểu 4: Phân loại trình độ lực lợng lao động Số lợng (ngChỉ tiêu ời) Lực lợng lao động công nhân viên - Cán có trình độ đại học đại học - Cán có trình độ cao đẳng 320 - Cán có trình độ trung cấp sơ cấp 190 Lực lợng lao động sản xuất: - Thợ kỹ thuật bậc 7/7 - Thợ kỹ thuật bậc 4-> 6/7 - Thợ kỹ thuật bậc ->3/7 - Lao động phổ thông Cộng 829 40 400 510 29 1.339 Bảng phân loại thể rõ trình độ lao động Công ty thời Để nâng cao chất lợng Công ty mở lớp đào tạo cán quản lý, điều hành có kiến thức kinh tế thị trờng để phù hợp với bớc tiến công nghệ kỹ thuật mới, đủ sức đảm đơng dự án Công ty đảm nhận Hàng năm tổ chức lớp học nâng bậc cho công nhân, qua củng cố nâng cao chất lợng tay nghề, bậc thợ Thờng xuyên tổ chức chuyên đề: nâng cao nghiệp vụ, kỹ thuật Nói chung, nhìn cách tổng quát, cấu lao động Công ty phù hợp với quy mô hoạt động bảo đảm máy gọn nhẹ, hoạt động có hiệu 2.1.2 Hình thức trả lơng Nguyên tắc trả lơng: Điện lực Quảng Ninh doanh nghiệp Nhà nớc việc trả lơng cho nhân viên công ty dựa chế độ tiền lơng Nhà nớc Tiền lơng đợc trả cho ngời lao động theo tháng tơng ứng với khối lợng công việc hoàn thành đơn giá tiền lơng đợc duyệt 2.2 Tổ chức hạch toán lao động, tính lơng bảo hiểm phải trả 2.2.1 Tổ chức hạch toán lao động Báo cáo tình hình sử dụng lao động (biểu phụ lục) 2.2.1.1 Hạch toán ban đầu tiêu thời gian lao động Tại Điện lực Quảng Ninh áp dụng chế độ làm việc ngày/tuần, việc sử dụng hợp lý ngày công lao động biện pháp quan trọng để tăng suất lao động, giảm chi phí cho Công ty Biểu 6: Bảng chấm công (biểu phụ lục) Ghi chú: Cột từ 1-31: ghi hàng ngày làm việc tháng Cột từ 32-35: Quy công Dòng cuối: Ngời chấm công Phụ trách phận Ngời duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ký hiệu Bảng chấm công: Khoán hởng lơng sản phẩm: K Nghỉ việc không lơng: Tai nạn lao động: T Lơng thời gian: ốm, điều dỡng: Ô Con ốm: Cố Tập quân sự: Q Nghỉ phép: P Điều dỡng: ĐD Nghỉ lễ: L Lao động nghĩa vụ: LĐ Đẻ, thai sản: TS Ngừng việc khách quan: E Họp tập, họp: H Máy móc công cụ hỏng: M Nghỉ bù: NB Nghỉ thứ 7, CN: N Trung quốc tham quan, học tập: TQ Trong bảng chấm công ghi rõ ngày làm việc số ngày nghỉ để từ làm sở tính lơng cho ngời lao động Công ty Cách ghi chép luân chuyển chứng từ nh sau: Ghi rõ vào bảng chấm công số ngày làm việc thực tế, số ngày nghỉ theo chế độ, ốm đau, thai sản ngời Bộ phận, phòng ban Hàng ngày trởng phòng ngời đợc uỷ quyền chấm công cho ngời phòng theo ký hiệu quy định với thực tế Thời gian chấm công đợc quy định từ ngày 01 đến ngày cuối tháng Bảng chấm công có quan hệ trực tiếp đến quyền lợi ngời lao động, bảng chấm công thờng đợc dán Bảng tin Phòng để ngời lao động thực kiểm tra, giám sát việc chấm công hàng ngày Ngày cuối tháng, ngời chịu trách nhiệm chấm công phòng ban, phận Công ty phải tổng hợp số ngày làm, vắng mặt ngời lao động sau báo cáo trớc phận tình hình ngày công lao động ngời Phiếu làm thêm Dùng để xác nhận thời gian làm thêm giờ, chứng từ để tính lơng làm thêm Trên phiếu làm thêm bắt buộc phải có chữ ký duyệt Trởng phòng phòng Tổ chức lao động Ví dụ: ngày 06/05 Chị Hoàng Thanh Hà làm thêm giờ, lơng làm thêm Chị Hà đợc tính nh sau: Điện lực Quảng Ninh Phòng Tổ chức Lao động Biểu 7: Phiếu báo Thêm TT Họ tên Ngày A B Hoàng Thanh Hà 06/05 Tổng cộng Thời gian làm thêm Đến Tổng số Từ giờ 7h30 16h30 Đơn giá (h) 13.006 Thành tiền 104.045 Ký tên 104.045 Giấy chứng nhận nghỉ việc hởng BHXH: sử dụng để theo dõi công nhân nghỉ ốm đau, thai sản tai nạn lao động Chứng từ bác sỹ thuộc phòng khám đa khoa nơi khám chữa bệnh ban đầu quan cấp để làm sở để tính BHXH Cuối kỳ hạch toán chứng từ đợc chuyển phận kế toán để tập hợp công nghỉ hởng BHXH, kế toán gửi phiếu với Bảng chấm công, báo cáo chế độ trợ cấp ốm đau, thai sản, nghỉ dỡng sức, phục hồi sức khỏe danh sách ngời lao động hởng BHXH lên BHXH tỉnh để họ chuyển trả công nghỉ hởng BHXH cho nhân viên 36 Biểu 10: Bảng toán tiền lơng TT 1 Họ tên Phạm Hữu Minh Nguyễn Văn Tẩm Đỗ Xuân Hải Nguyễn Hữu Xanh Số lơng cấp bậc 6.31 4.51 4.20 3.09 Tổng cộng Kế toán lơng Đặng Thị Dịu Vay kỳ 13 1.500.000 1.100.000 1.000.000 800.000 19.800.00 Tiền nhà 14 38.000 Tháng 5, năm 2006 (tiếp theo) Các khoản trừ Còn lại kỳ 5% Xe máy 1% Y tế Cộng trừ BHXH 15 16 17 18=13+14+15+16+17 19 110.425 22.085 1.632.510 1.238.540 78.925 15.785 1.194.710 1.041.340 73.500 14.700 1.088.200 1.006.800 54.075 10.815 864.890 1.131.558 863.700 1.426.42 Kế toán trởng Trần Văn Định 285.285 22.413.410 Đơn vị trởng Đỗ Xuân Hải 20.645.93 Ký nhận 20 37 Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam điện lực quảng ninh Số: 312QĐ/CT Độc lập - Tự - Hạnh phúc - o0o - Hạ Long, ngày 15 tháng năm 2001 Quyết định Tổng giám đốc công ty Về việc toán phụ cấp trách nhiệm - Căn vào chế độ tài Nhà nớc - Căn vào tình hình thực tế trách nhiệm, quyền hạn chức danh - Xét yêu cầu Phòng tổ chức lao động tiền lơng giám đốc công ty định Điều 1: Hàng tháng công ty có trách nhiệm toán tiền phụ cấp trách nhiệm cho cán công nhân viên, cụ thể nh sau: - Giám đốc công ty: 450.000đ - Phó Giám đốc CôNG TY: 245.000đ - Kế toán trởng: 210.000đ - Trởng phòng, trởng chi nhánh điện: 190.000đ - Phó chi nhánh điện: 184.000đ - Thủ quỹ Công ty: 138.000đ - Thủ quỹ chi nhánh điện: 35.000đ Điều 2: Yêu cầu phòng ban liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định có hiệu lực kể từ ngày 15/04/2001 Giám đốc công ty Hoàng Huy Tâm Việc toán lơng cho CBCNV Công ty đợc tiến hành lần 01 tháng, lần 01 tạm ứng lơng vào tháng lần 02 toán lơng vào ngày 05 tháng sau Khi toán, kế toán sử dụng phiếu chi để chi lơng: Biểu 11: Phiếu chi Đơn vị: Điện lực Quảng Ninh Phiếu chi Ngày 31 tháng 05 năm 2006 Nợ: TK 334 Có: TK 111 Họ tên ngời nhận tiền: Quyển số: Số: 402 Nguyễn Hữu Xanh Mẫu số C21 - H (QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT ngày tháng 11 năm 1996 Bộ Tài chính) 38 Địa chỉ: Phòng Thanh tra - Bảo vệ - Pháp chế Lý chi tiền: Thanh toán tiền lơng tháng 5/2006 Số tiền: 1.996.448 đồng (Bằng chữ: Một triệu chín trăm chín sáu nghìn bốn trăm bốn tám đồng) Kèm theo: 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền: Một triệu chín trăm chín sáu nghìn bốn trăm bốn tám đồng) Thủ trởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập biểu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Giấy Giấynghỉ nghỉốm, ốm, Bảng Bảngchấm chấmcông công phép phép Sơ đồ 4: Quy trình hạch toán QĐ QĐgiao giaoứng ứnglơng lơng hàng quý hàng quýcủa công côngtyty Bảng Bảngthanh thanhtoán toánll ơng ơng chi chinhánh nhánh Bảng Bảngthanh thanhtoán toánll ơng BHXH ơng BHXH Sổ Sổ cái Ghi Sổ Ghi cuối tháng định kỳ Ngời nhận (Ký, họ tên) Biên Biênbản bảnnghiệm nghiệm thu công thu côngtrình trình hoàn hoànthành thành 39 40 Điện lực Quảng Ninh Phòng kế toán Biểu 12: Bảng tổng hợp tiền lơng khoản trích theo lơng Tháng năm 2006 Các khoản khấu trừ Tiền trả Tổng Tổng thu Tiền thuê BHXH TT Tên phận góp xe BHYT (1% Số thực nhận số LĐ nhập nhà (5%) máy Công nhân sản xuất 225 338.443.000 1.253.310 7.888.270 11.490.810 2.298.162 315.510.448 CNPX 51 86.013.000 724.556 6.241.300 2.604.584 520.917 75.921.643 CNSCTX 174 252.430.000 530.754 1.646.970 8.886.226 1.777.245 239.588.805 1.435.776.30 Sản xuất kinh doanh 755 380.601 62.512.230 38.558.054 7.711.611 1.326.613.804 Sản xuất kinh doanh điện 745 1.419.225.000 83.000 59.750.000 38.047.351 7.609.470 1.313.735.178 Lơng gia công khí 12.639.300 76.000 1.789.620 408.562 81.712 10.283.405 Sửa chữa thử nghiệm 3.912.000 221.601 972.610 102.141 20.428 2.595.220 QL sửa chữa thử nghiệm 2.808.000 1.230.130 140.400 28.080 1.409.390 Nhân viên bán hàng 300 514.210.000 15.321.080 3.064.216 495.824.703 Nhân viên QLDN 58 228.122.000 2.872.746 574.549 224.674.706 2.519.359.30 Tổng cộng 1.339 1.635.911 71.630.630 68.383.090 13.676.618 2.364.033.051 Ngời lập biểu Kế toán trởng Đặng Thị Dịu (đã ký) Trần Văn Định (đã ký) Điện lực Quảng Ninh Phòng kế toán Biểu 13: Bảng phân bố tiền lơng khoản trích theo lơng Tháng năm 2006 TT Ghi có TK TK 334 TK 338 TK 3382 TK3383 TK3384 Cộng TK Ghi Nợ TK Tổng cộng 41 a b a b c (2% (15%) (2%) 338 338.443.000 6.768.860 27.075.000 3.357.000 37.200.860 375.643.860 86.013.000 1.720.260 6.881.000 853.000 9.454.260 95.467.260 252.430.000 5.048.600 20.194.000 2.504.000 27.746.600 280.176.600 1.435.776.30 156.084.24 28.715.526 113.118.800 14.249.920 1.591.860.546 1.419.225.000 28.384.500 111.521.000 14.085.379 153.990.879 1.573.215.879 12.639.300 252.786 1.011.000 125.421 1.389.207 14.028.507 3.912.000 78.240 586.800 39.120 704.160 4.616.160 2.808.000 56.160 421.200 28.080 505.440 3.313.440 514.210.000 10.284.200 41.136.000 5.102.000 56.522.200 570.732.200 228.122.000 4.562.440 18.249.000 2.263.000 25.074.440 253.196.440 2.519.359.30 275.387.18 50.387.186 200.000.000 25.000.000 2.794.746.486 Công nhân sản xuất CNPX CNSCTX Sản xuất kinh doanh Sản xuất kinh doanh điện Lơng gia công khí Sửa chữa thử nghiệm QL sửa chữa thử nghiệm Nhân viên bán hàng Nhân viên QLDN Tổng cộng Ngời lập biểu Đặng Thị Dịu (đã ký) Mẫu số chi tiết TK 334 nh sau: Điện lực Quảng Ninh Phòng kế toán Chứng từ Ngày (3) TT (1) Số (2) 1071 03/05/2006 11 1206 17/05/2006 Diễn giải (4) Phân phối thêm tiền lơng năm 2005 - CNĐ Hạ Long chi tiền ăn cơm công Kế toán trởng Trần Văn Định (đã ký) Biểu 14: số chi tiết tk 33411 Trích tháng năm 2006 Ghi Nợ TK 33411, Ghi có TK 1382 3383 1315 (9) (10) (11) TK Nợ (5) TK Có (6) 111 (7) 33411 1111 1.088.838.120 1.088.838.120 33411 1111 176.139.000 176.139.000 3384 (8) 13881 (12) Cộng Nợ (13) 42 14 TL 134 30/05/2006 15 TL 134 30/05/2006 TL 134 TL 134 30/05/2006 30/05/2006 95UB 30/05/2006 27 30/05/2006 nghiệp tháng 4/2006 Thu BHYT qua lơng Thu tiền xe máy trả góp qua lơng T5/2006 Thu BHXH qua lơng Thu tiền nha qua lơng Lơng kỳ T4./2006 Cộng Nợ TK 334 33411 33411 3384 33411 1382 13.676.618 13.676.618 71.630.630 33411 33411 33411 71.630.630 68.383.090 13881 4.117.535.075 13.676.618 71.630.630 68.383.090 68.979.589 68.383.090 1.635.911 68.979.589 4.039.872.142 8.312.551.466 1.635.911 1.635.911 43 số chi tiết tk 33411 (Tiếp theo) TT (1) Chứng từ Số Ngày (2) (3) 1262 08/05/2006 1385 09/05/2006 TL129 30/05/2006 TL129 30/05/2006 TL129 30/05/2006 TL129 30/05/2006 TL129 30/05/2006 TL131 30/05/2006 TL131 30/05/2006 TL131 30/05/2006 30/05/2006 Diễn giải (4) Thu lại lơng vay T01/06 Chi chế độ ốm đau, thai sản Tiền lơng CNPX Tiền lơng CNSCTX Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Sản xuất kinh doanh điện Ăn ca Ăn ca Ăn ca Cộng Có TK 334 TK Nợ (5) 111 1121 TK Có (6) 33411 33411 33411 33411 33411 33411 33411 33411 33411 33411 111 (14) 800.000 1121 (15) 6.138.500 627 (16) Ghi Nợ TK 33411, Ghi có TK 641 642 (17) (18) 86.013.000 252.430.000 296.100.000 800.000 6.138.500 634.543.000 514.210.000 86.625.000 600.835.000 228.122.000 38.430.000 266.552.000 154 (19) 1.419.225.000 1.419.225.000 Cộng Nợ (20) 800.000 6.138.500 86.013.000 252.430.000 514.210.000 228.122.000 1.419.225.000 38.430.000 86.625.000 296.100.000 2.928.093.500 44 Điện lực Quảng Ninh Phòng kế toán TT Diễn giải D đầu kỳ Phát sinh kỳ Biểu 15: nhật ký chứng từ số 10 Số d đầu tháng Ghi Nợ TK 334, Ghi Có TK Nợ Có TK 3384 TK 1382 TK3383 TK1315 TK1111 TK13881 10 5.355.208.689 13.676.618 71.630.630 68.383.090 1.635.911 4.117.353.075 4.039.872.142 5.355.208.68 Cộng Cộng nợ 12 627 13 8.313.551.466 634.543.00 8.313.551.466 634.543.00 13.676.61 71.630.63 Ghi có TK 334, Ghi Nợ TK 641 642 154 14 15 16 68.383.09 1.635.911 4.117.353.075 4.039.872.142 1121 18 Cộng có 19 600.835.000 266.552.000 1.419.225 800.000 618.500 2.928.093.50 600.835.000 266.552.000 1.419.225 800.000 618.500 2.928.093.50 Đã ghi sổ Cái ngày tháng năm Ngời lập (đã ký) 1111 17 Kế toán trởng (đã ký) Số d cuối tháng Nợ Có 20 21 29.249.27 45 Từ nhật ký chứng từ số 10, vào Sổ TK 334 Điện lực Quảng Ninh Phòng kế toán Biểu 15: sổ tk 33411 (tháng 5/2006) Số d đầu năm Nợ Có A Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK B 3384 1382 3383 1315 1111 13881 TT Cộng PS Nợ Cộng PS Có Số d cuối tháng Ngày 30/5/2006 Ngời lập (đã ký) Nợ Có Tháng 5/2006 13.676.618 71.630.630 68.383.090 1.635.911 4.117.353.075 4.039.872.14 Luỹ kế 12 13 8.312.551.46 2.928.093.500 29.249.277 Kế toán trởng (đã ký) 46 VietcombankUỷ nhiệm chi Ngày: Đề nghị ghi Nợ TK: Số TK: 0141.000116087 Tên TK: Điện lực Quảng Ninh Địa chỉ: Đờng Nguyễn Văn Cừ, TP Hạ Long Tại NH: Ngân hàng Ngoại thơng chi nhánh Quảng Ninh & Ghi có Tài khoản: Số TK: 944.1300.001 Tên TK: Kho bạc Nhà nớc tỉnh Quảng Ninh Địa chỉ: Phờng Hồng Hải, TP Hạ Long Số tiền số: 314.562.000 đồng Số tiền chữ: Ba trăm mời bốn nghìn, lăm trăm sáu mơi hai nghìn đồng chẵn Nội dung toán: Nộp BHXH, BHYT tháng 4/2006 Kế toán trởng ký (đã ký)Chủ tài khoản ký đóng dấu (đã ký đóng dấu) Dành cho Ngân hàng: Thanh toán viênKiểm soátGiám đốc 47 Biểu 18: Báo cáo chế độ trợ cấp, ốm đau, thai sản, nghỉ dỡng sức Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc - o0o - Cơ quan cấp trên: Đơn vị: Điện lực Quảng Ninh Địa chỉ: Đờng Nguyễn Văn Cừ, TP Hạ Long Số tài khoản Báo cáo chế độ trợ cấp ốm đau, thai sản, nghỉ dỡng sức Phục hồi sức khỏe quý năm 2006 Số tiền Cơ quan BHXH duyệt số kỳ TT Chế độ trợ cấp BHXH Số ngời Số ngày Trong kỳ Luỹ kế Số ngời Số ngày Số tiền Trợ cấp ốm đau - Bản thân ốm 28 802.341 - Nghỉ ốm - KHH dân số Thai sản - Kham thai, sẩy thai - Nghỉ sinh, nuôi nuôi 104 3.808.000 - Trợ cấp sinh Nghỉ dỡng sức - Nghỉ tập trung - Nghỉ gia đình Cộng 4.610.341 Tổng số lao động: 1.339 Quỹ lơng nộp BHXH quý: Tỷ lệ % trợ cấp ốm đau, thai sản so với tổng quỹ lơng nộp BHXH quý Đối chiếu công nợ Đơn vị báo cáo Cơ quan BHXH duyệt 48 Tiền thừa (thiếu) quý trớc mang sang Số tiền ứng quý Số tiền đợc chi Chênh lệch chi (thừa, thiếu) Nhận xét, kiến nghị: Ngày tháng năm Cán quản lý sở Phụ trách kế toán Giám đốc BHXH Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Mẫu số C04 - BH (Ban hành theo QĐ số 140/199/0A - BTC Ngày 15/11/1999 Bộ Tài chính) Độc lập - Tự - Hạnh phúc - o0o - Tên quan: Số tài khoản: Ngày tháng năm Kế toán đơn vị Thủ trởng đơn vị Biểu 19: Danh sách ngời lao động hởng trợ cấp BHXH Tháng 5, năm 2006 Tổng số lao động: Tổng quỹ lơng: Mở ngân hàng: Loại chế độ: TT Họ tên Số sổ BHXH Tiền lơng tháng đóng BHXH 1 Nguyễn Văn Lợi Phạm Văn Nam Lê Thị Hà Nguyễn T ánh Nguyệt 2098001213 2099598764 2095568792 2097562467 1.081.500 952.000 840.000 952.000 Cộng Kèm theo: 04 chứng từ gốc Thời gian đóng BHXH 5 băm băm năm năm Đơn vị đề nghị kế Số ngày nghỉ Lũy từ đầu kỳ năm 15 15 6 7 107 104 28 28 Tiền trợ cấp 467.975 164.769 169.615 3.808.000 4.610.341 Cơ quan BHXH duyệt Số ngày nghỉ Tiền trợ kế từ cấp Trong kỳ Lũy đầu năm 10 11 Ghi 12 49 Cơ quan BHXH duyệt: Số ngời: Số ngày: Số tiền (bằng chữ: ) Ngày tháng năm Ngày tháng năm Cán quản lý thu Cán QL CĐCS Giám đốc BHXH Kế toán đơn vị Thủ trởng đơn vị Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Mẫu số C04 - BH Độc lập - Tự - Hạnh phúc (Ban hành theo QĐ số 140/199/0A - BTC - o0o Ngày 15/11/1999 Bộ Tài chính) Biểu 19: Danh sách ngời lao động hởng trợ cấp BHXH Tháng 5, năm 2006 Tên quan: Tổng số lao động: Tổng quỹ lơng: Số tài khoản: Mở ngân hàng: Loại chế độ: TT Họ tên Số sổ BHXH Tiền lơng tháng đóng BHXH 1 Nguyễn Văn Lợi Phạm Văn Nam Lê Thị Hà Nguyễn T ánh Nguyệt 2098001213 2099598764 2095568792 2097562467 1.081.500 952.000 840.000 952.000 Cộng Thời gian đóng BHXH 5 băm băm năm năm Đơn vị đề nghị kế Số ngày nghỉ Lũy từ đầu kỳ năm 15 15 6 7 107 104 28 28 Tiền trợ cấp 467.975 164.769 169.615 3.808.000 4.610.341 Cơ quan BHXH duyệt Số ngày nghỉ Tiền trợ kế từ cấp Trong kỳ Lũy đầu năm 10 11 Kèm theo: 04 chứng từ gốc Cơ quan BHXH duyệt: Số ngời: Số ngày: Số tiền (bằng chữ: ) Ngày tháng năm Ngày tháng năm Cán quản lý thu Cán QL CĐCS Giám đốc BHXH Kế toán đơn vị Thủ trởng đơn vị Ghi 12 50 Nhật ký chứng từ số 10, kế toán tổng hợp vào Sổ TK 338 Điện lực Quảng Ninh Phòng kế toán Biểu 21: sổ tk 338 (tháng 5/2006) Số d đầu năm Nợ Có TT A Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK B 111 112 331 Cộng PS Nợ Cộng PS Có Số d cuối tháng Ngày 30/5/2006 Ngời lập (đã ký) Nợ Có Tháng 5/2006 100.000 0 Luỹ kế 12 13 100.000 364.949.400 380.629.400 Kế toán trởng (đã ký) [...]... ởng (Tổ trởngtổ tổQT QTXDCB) XDCB) Thủ Thủ quỹ quỹ Kế Kế toán toán quỹ quỹ tiền tiền mặt mặt Kế Kế toán toán ngân ngân hàng hàng và và công công nợ nợ Kế Kế toán toán lao lao động động tiền tiềnll ơng ơngvà và BHXH BHXH Kế Kế toán toán sx sxphụ phụ và và thuê thuê GTGT, GTGT, TNDN TNDN Các Các đơn đơn vị vị trực trực thuộc thuộc (Nhân (Nhân viên viên kinh kinh tế) tế) Kế Kế toán toán các các công công... chung về công tác kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng ở Điện lực Quảng Ninh Qua thời gian tìm hiểu thực tế tại Điện lực Quảng Ninh về công tác tiền lơng và các khoản trích theo lơng dựa trên những kiến thức đã học ở trờng, bản thân em có một số nhận xét sau: Điện lực Quảng Ninh là một doanh nghiệp lớn của tỉnh Quảng Ninh Trong những năm quan Điện lực Quảng Ninh luôn thực hiện tốt kế hoạch... TC K .toán K .toán Phòng PhòngQLXD QLXD Phòng Phòngkế kếhoạch hoạch 31 Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Tr Trởng ởng phòng phòng Phó Phótrtrởng ởngphòng phòng (Kế toán (Kế toántổng tổnghợp) hợp) Kế Kế toán toán TSCĐ TSCĐ và vàĐT ĐT dài dài hạn hạn Kế Kế toán toán chi chi phí phí sx sxvà và tính tính giá giá thành thành Kế Kế toán toán hàng hàng tồn tồn kho kho Phó Phótrtrởng ởngphòng phòng (Tổ tr... Điện lực Quảng Ninh dựa vào việc phân loại lao động Cuối tháng, kế toán tiền lơng dựa trên các chứng từ có liên quan lập thành bảng thanh toán lơng cho từng bộ phận, sau đó tổng hợp phân loại và lập bảng thanh toán lơng cho Công ty Căn cứ vào đó, kế toán tiền lơng tiến hành lập bảng tổng hợp "Bảng tổng hợp tiền lơng và các khoản trích theo lơng" và bảng phân bổ "Bảng phân bổ tiền lơng và các khoản trích. .. 50% lên Công đoàn Tổng công ty điện lực Việt Nam, và 50% còn lại đợc giữ lại tại Công ty để phục vụ cho các hoạt động công đoàn tại Công ty Tiền lơng phải trả cho ngời lao động, cùng các khoản trích nộp BHXH, BHYT, Kinh phí công đoàn đợc tập hợp thành chi phí nhân công trong tổng chi phí sản xuất kinh doanh * Tổ chức hạch toán ghi sổ các khoản trích nộp theo lơng tại Điện lực Quảng Ninh Quỹ BHXH, BHYT:... trong công việc Công tác kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng là một trong các phần hành kế toán luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình Các chế độ về tiền lơng, tiền thởng luôn đợc thực hiện đầy đủ, chính xác và chi trả lơng kịp thời đúng thời gian quy định Việc hạch toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng đã đợc hạch toán chi tiết cho từng đối tợng cụ thể Các sổ chi tiết theo dõi các loại... thể tồn tại và phát triển trong cơ chế thị trờng cạnh tranh hiện nay Hiểu rõ đợc tầm quan trọng đó của kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng, Điện lực Quảng Ninh đã xây dựng đợc một hệ thống thang, bảng lơng phù hợp, góp phần mang lại hiệu quả cho hoạt động quản lý cũng nh hoạt động sản xuất kinh doanh của Điện lực Quảng Ninh Tuy nhiên, để công tác kế toán nói chung và công tác kế toán tiền lơng... khoản có liên quan đợc kế toán lơng sử dụng khi thực hiện các nghiệp vụ kế toán kép để phản ánh khi có biến động liên quan đến quỹ lơng và các khoản trích theo lơng vào chi phí của Công ty + TK 627: "Chi phí sản xuất chung" - Chi phí tiền lơng và các khoản trích theo lơng của BP sản xuất (chi tiết theo các bộ phận) +TK 641: "Chi phí bán hàng" - Chi phí tiền lơng và các khoản trích theo lơng của BP bán... hạn, nên chuyên đề mới chỉ đi vào nghiên cứu đợc một số vấn đề chủ yếu về công tác quản lý, kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại Điện lực Quảng Ninh Danh mục tài liệu tham khảo 1 Giáo trình kế toán tài chính trong các DNSX - trờng ĐHKT Quốc dân - Hà Nội 2 Hệ thống kế toán doanh nghiệp - Hớng dẫn về chứng từ kế toán - Hớng dẫn về sổ kế toán 3 Hệ thống kế toán doanh nghiệp (Những văn bản... thống tài khoản kế toán Việt Nam để quản lý quỹ lơng và các khoản trích theo lơng cho Điện lực Quảng Ninh: - TK 334 "Phải trả CNV" đây là tài khoản tổng hợp kế toán sử dụng để phản ánh toàn bộ các biến động về lơng nhân viên trong Công ty và để quản lý số lao động đang sử dụng trong Công ty TK 334 đợc sử dụng nh sau: Bên nợ: Phản ánh tình hình biến động của các khoản đã thanh toán và khấu trừ vào tiền lơng ... vụ Cvụ 10 11 140.000 140.000 35.000 - Tổng cộng 12 2.871.050 2.236.050 2.095.000 1.966. 448 541.000 43.059. 348 796 36 Biểu 10: Bảng toán tiền lơng TT 1 Họ tên Phạm Hữu Minh Nguyễn Văn Tẩm Đỗ Xuân... ngày Lũy kế ngày nghỉ chế độ: 15 ngày Lơng tháng đóng BHXH: 1.081.500 đồng Lơng bình quân ngày: 48. 159 đồng Tỷ lệ % hởng BHXH: 75% Số tiền hởng BHXH: 36.869 đồng Ngày 30 tháng năm 2006 Cán quan... Phòng Thanh tra - Bảo vệ - Pháp chế Lý chi tiền: Thanh toán tiền lơng tháng 5/2006 Số tiền: 1.996. 448 đồng (Bằng chữ: Một triệu chín trăm chín sáu nghìn bốn trăm bốn tám đồng) Kèm theo: 01 chứng