MỤC LỤC MỤC LỤC 1 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 4 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ 5 DANH MỤC BẢNG BIỂU 6 LỜI MỞ ĐẦU 7 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIÁO DỤC VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TRÍ THỨC VIỆT 9 1.1.Sự hình thành và phát triển của đơn vị 9 1.2.Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty Cổ Phần Giáo Dục Phát Triển Trí Thức Việt. 11 1.2.1 Sơ đồ bộ máy của Công ty. 11 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn của từng bộ phận. 12 1.3.Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ Phần Giáo Dục Trí Thức Việt. 15 1.4.Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ Phần Giáo Dục Trí Thức Việt trong một số năm gần đây. 16 PHẦN 2 : THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIÁO DỤC PHÁT TRIỂN TRÍ THỨC VIỆT 19 2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại Công Ty. 19 2.1.1 Các chính sách kế toán chung. 19 2.1.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán. 20 2.1.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán. 20 2.1.4. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán. 21 2.1.5 Tổ chức vận dụng hệ thống sở sách kế toán. 22 2.1.6 Cơ cấu bộ máy kế toán tại Công ty. 24 2.1.6.1 Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty 24 2.1.6.2 Chức năng của các bộ phận kế toán. 24 2.2 Thực trạng các phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty Cổ Phần Giáo Dục Trí Thức Việt. 27 2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền. 27 2.2.1.1 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty. 27 2.2.2.3 Kế toán tiền mặt 31 2.2.2.3Tiền gửi ngân hàng 39 2.2.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 52 2.2.3.1 Các hình thức trả lương và cách tính lương của đơn vị 52 2.2.3.2 Các chứng từ sử dụng 53 2.2.2.3 Tài khoản sử dụng 53 2.2.2.4 Hạch toán chi tiết và tổng hợp tiền lương 54 2.2.2.5 Trình tự kế toán tổng hợp tiền lương. 55 2.2.3 Kế toán tài sản cố định. 68 2.2.3.1 Danh mục tài sản của Công ty. 68 2.2.3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán về TSCĐ tại công ty 69 2.2.3.3 Kế toán chi tiết TSCĐ 72 2.2.3.4 Kế toán khấu hao TSCĐ 79 2.2.3.5 Hạch toán sửa chữa TSCĐ 83 2.3. Nhận xét và kiến nghị 84 2.4. Nhận xét về tổ chức công tác kế toán 85 2.4.1. Ưu điểm: 85 2.4.2. Những tồn tại: 86 2.5. Một số giải pháp đề xuất. 86 KẾT LUẬN 88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 89
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .2 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIÁO DỤC VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TRÍ THỨC VIỆT PHẦN : THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIÁO DỤC & PHÁT TRIỂN TRÍ THỨC VIỆT .17 KẾT LUẬN 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .88 Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí công đoàn BHTN Bảo hiểm thất nghiệp TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định ĐVT Đơn vị tính BCTC Báo cáo tài GTGT Giá trị gia tăng 10 KH Khấu hao 11 PT Phiếu thu 12 PC Phiếu chi 13 TNCN Thuế Thu nhập cá nhân Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .2 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIÁO DỤC VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TRÍ THỨC VIỆT PHẦN : THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIÁO DỤC & PHÁT TRIỂN TRÍ THỨC VIỆT .17 KẾT LUẬN 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .88 Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán DANH MỤC BẢNG BIỂU MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .2 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIÁO DỤC VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TRÍ THỨC VIỆT PHẦN : THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIÁO DỤC & PHÁT TRIỂN TRÍ THỨC VIỆT .17 KẾT LUẬN 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .88 Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán LỜI MỞ ĐẦU Để quản lý cách có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh hay sản xuất dịch vụ doanh nghiệp nói riêng, kinh tế quốc dân nước nói chung cần phải sử dụng công cụ quản lý khác công cụ quản lý thiếu kế toán Xuất phát từ nhu cầu trên, kế toán trở thành công cụ quan trọng, đắc lực quản lý, điều hành các hoạt động, tính toán và kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo tài chính cũng chủ động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Thời gian học tập trường Đại học Đại Học Công Nghiệp Hà Nội, em trang bị tảng lý luận bản, phương pháp tiếp cận giải vấn đề khoa học Thời gian thực tập tốt nghiệp cuối khóa học, dịp để em bạn sinh viên làm quen với công việc thực tế để củng cố nâng cao kiến thức nghiên cứu trường Qua thời gian thực tập công ty , em có hội tiếp xúc với công tác kế toán thực tế Công ty Cổ Phần Giáo Dục Phát Triển Công Nghệ Trí Việt, nghiên cứu tổng quan công việc hạch toán phần hành kế toán Với giúp đỡ nhiệt tình anh chị phòng kế toán công ty hướng dẫn thực tập giảng viên Trần Thị Hằng, em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp với nội dung sau: Phần 1: Khái quát Công ty Cổ Phần Giáo Dục Phát Triển Công Nghệ Trí Việt Phần 2: Thực trạng công tác kế toán Công ty Cổ Phần Giáo Dục Phát Triển Công Nghệ Trí Việt Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Tuy có nhiều cố gắng thời gian nghiên cứu chưa nhiều, trình độ hạn chế nên báo cáo em nhiều thiếu sót Em mong nhận góp ý, bổ sung giáo viên hướng dẫn anh chị phòng kế toán công ty Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên thực Nguyễn Thị Nga Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIÁO DỤC VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TRÍ THỨC VIỆT 1.1.Sự hình thành phát triển đơn vị Tên công ty tiếng Việt: CÔNG TY CP GIÁO DỤC & PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TRÍ THỨC VIỆT + + Tên tiếng Anh: Tri Thuc Viet technology development and education joint stock company,.JSC + Trụ sở chính: Số 3E3 Tập Thể Đại Học Thương Mại-Mai Dịch-Cầu GiấyHà Nội + Cở sở 2: Đối diện cổng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội – Nhổn – Minh Khai – Từ Liêm – Hà Nội ĐT: (04)6652.2789 – (04)6295.8666 Hotline: Mr Long 0913.225.786 + Cơ sở 3: P1404B CC An Sinh - Mỹ Đình - Nam Từ Liêm - Hà Nội Tư vấn: 04.6652.2789 0976.73.8989 + Nơi năm thành lập: thành lập ngày tháng năm 2009 Sở Kế Hoạch & Đầu Tư Thành Phố Hà Nội cấp + Mã số thuế: 0104032535 + Giám đốc: Đỗ Tuấn Long / Nguyễn Thị Ánh Tuyết + Tên viết tắt: Tri thức việt +Website: www.ketoannganhan.com | www.trithucvietedu.net | www.ketoantrithucviet.com +Email: trithucvietedu.jsc@gmail.com + Yahoo: trithucvietedu Skyper:trithucvietedu + Ngành nghề kinh doanh chính: Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Công ty CP Giáo dục Phát triển Công nghệ Tri Thức Việt chuyên hoạt động lĩnh vực đào tạo, dịch thuật - Đào tạo nghiệp vụ tin học - Đào tạo kế toán tổng hợp, kế toán thuế, kế toán trưởng( ĐH Kinh Tế Quốc Dân cấp chứng chỉ) - Đào tạo kế toán máy( Fast, Misa) - Đào tạo kế toán Excel - Đào tạo kế toán thực hành chứng từ sống phần mềm - Nhận dịch vụ kế toán - Dịch vụ dịch thuật công chứng • Mục tiêu công ty tri thức việt Tầm nhìn: • Xã hội phát triển, cần người giỏi nghề • Người giỏi nghề, có nhiều khả tạo lập thành công cho thân đóng góp cho cộng đồng • Đào tạo phương cách tốt giúp cho người có nghề giỏi nghề Sứ mệnh: • Nhiệm vụ lâu dài xuyên suốt Công ty: Phát triển thực chương trình đào tạo nhân lực, đáp ứng nhu cầu xã hội • Hiện tại, Công ty tập trung vào phát triển thực chương trình nhằm tạo Kế toán giỏi Mục tiêu dài hạn: • Trở thành sở đào tạo Kế toán – Tài hàng đầu Việt Nam, có lực cạnh tranh khu vực quốc tế Chính sách chất lượng: • Mọi suy nghĩ, hành động, hướng vào nhận dạng thoả mãn nhu cầu đào tạo học viên – Khách hàng quan trọng số của Công ty • Chương trình tối ưu – Phương pháp tiên tiến – Không gian phát triển • Liên tục cải tiến để khách hàng ngày hài lòng dịch vụ Công ty Mục tiêu chất lượng năm 2015: Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 100% học viên học nghề kế toán, Công ty đào tạo, tìm việc làm ý sở sử dụng hài lòng • 100% khách hàng hài lòng dịch vụ tư vấn Kế toán-Tài Công ty Khẩu hiệu hành động: Khơi dậy tiềm năng! Biến tiềm thành tài năng! Biến tài thành nghiệp! Trung tâm đào tạo tin hoc – kế toán Tri Thức Việt thuộc Công Ty CP Giáo Dục & Phát Triển Công Nghệ Tri Thức Việt Trung tâm có 08 năm kinh nghiệm làm việc thực tế kết hợp với đồng tâm, đồng lòng với phương châm “ Đo lọ nước mắm, đếm củ dưa hành – Tiết kiệm tới đồng cho DN” Giáo viên trung tâm giaó viên tin học có kinh nghiệm lâu năm, kế toán trưởng doanh nghiệp địa bàn Thành Phố Và “Không biết tìm tòi, học hỏi mà biết giúp cho nhiều người biết nữa” Với phương châm tạo nên tên tuổi Trung tâm tin học – kế toán Tri Thức Việt lĩnh vực làm đào tạo tin học – kế toán gặt hái thành công định dịch vụ • 1.2.Cơ cấu máy quản lý Công ty Cổ Phần Giáo Dục & Phát Triển Trí Thức Việt 1.2.1 Sơ đồ máy Công ty Để thuận tiện cho việc điều hành, quản lý tổ chức kinh doanh, Công ty thiết lập hệ thống quản lý tập trung với phận chức riêng biệt nhằm thực tốt mục tiêu mà công ty đề ra.Là doanh nghiệp vừa nhỏ với tất cố gắng Ban Lãnh đạo tất nhân viên công ty thời gian non trẻ qua, công ty đạt kết định, đánh dấu thời điểm phát triển ngày lên doanh nghiệp Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Sơ đồ 1.1 : Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Hội đồng quản trị Giám đốc điều hành Phòng kinh doanh Phòng kế toán Phòng kỹ thuật Phòng đào tạo 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn phận Công ty bố trí cấu tổ chức theo kiểu trực tuyến chức Trong đó, Chủ tịch Hội đồng quản trị người chịu trách nhiệm điều hành hoạt động định lãnh đạo phận từ phòng ban đến phận thông qua Giám đốc, trưởng phòng Chủ tịch Hội đồng quản trị: Chủ tịch Hội đồng quản trị người đứng đầu Hội đồng quản trị, chịu trách nhiệm cao hoạt động kinh doanh công ty Trực tiếp đạo đề phương pháp cần thiết nhằm hoàn thiện tốt hoạt động thời kỳ, hướng công ty tiến tới mục tiêu đề Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập 76 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Đơn vị: Công ty Cổ Phần Giáo Dục & Phát Triển Trí Thức Việt Mẫu số S03a –DN Địa Chỉ: Số 3E3, Tập Thể Đại Học Thương Mại, Cầu Giấy , Hà Nội (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT- BTC ban hành ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ THEO DÕI TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ TẠI NƠI SỬ DỤNG Năm: 2015 Tên đơn vị (phòng, ban người sử dụng) : Bộ phận vận chuyển Ghi tăng TSCĐ CCDC Ghi giảm TSCĐ CCDC Chứng từ Số tiền Chứng từ Ngày, SH Lý Số lượng tháng SH B Ngày, tháng C Tên, nhãn hiệu, Đơn vị Số quy cách TSCĐ tính lượng CCDC E D G Đơn giá H BBGN08 20/6/2013 Ô tô Honda HD990 Chiếc 01 200 000 000 200 000 000 Ghi Số tiền L Sổ có…trang, đánh từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ : …… Ngày 30 tháng năm 2015 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sv : Nguyễn Thị Nga Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Báo Cáo Thực Tập Giám đốc (Ký, họ tên) Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 77 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Đơn vị: Công ty Cổ Phần Giáo Dục & Phát Triển Trí Thức Việt Mẫu số S03a –DN Địa Chỉ: Số 3E3, Tập Thể Đại Học Thương Mại, Cầu Giấy , Hà Nội (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT- BTC ban hành ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Năm: 2015 Loại tài sản: Phương tiện vận tải ST T Ghi tăng TSCĐ Chứng từ Khấu hao TSCĐ SH NT Tên đặc điểm, Nước Tháng Số hiệu NG TSCĐ ký hiệu TSCĐ sản năm đưa TSCĐ xuất vào sử A B C D 23 BBBG 20/06/2015 Ô tô Honda VN HD990 E G H 20/06/2015 HD990 Ghi giảm TSCĐ Khấu hao Tỷlệ% Mức KH KH Khấu Chứng từ hao luỹ SH NT kế Lý giảm TSCĐ L 200 000 000 10 năm 20 000 000 I K Sổ có…trang, đánh từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ : …… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sv : Nguyễn Thị Nga Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Báo Cáo Thực Tập Ngày 30 tháng 06 năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên) Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 78 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Công ty Cổ phần Giáo Dục & Phát Triển Trí Mẫu số: S03b – DNN Thức Việt ((Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Số 3E3 Tâp thể Đại Học Thương Mại, Mai Dịch, ban hàng ngày 22/12/2014 Bộ tài Chinh) Cầu Giấy, Hà Nội SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm: 2015 Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình Số hiệu: 211 NT GS Chứng từ SH TK ĐƯ Diễn giải NT Số dư đầu tháng Số phát sinh Nợ Có 518.500.000 Số phát sinh tháng 10/6 BBTL01 10/6 Thanh lý ô tô 111 113.700.000 214 228.120.000 811 16.250.000 20/6 HĐ 725 20/6 20/6 BBGN08 20/6 Mua ô tô phục vụ công tác 112 chuyên chở 190.000.000 Chi phí vận chuyển 10.000.000 111 Cộng số phát sinh tháng 498.900.000 Số dư cuối tháng 629.032.000 388.368.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/6/2015 Ngày 30 tháng năm 2015 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sv : Nguyễn Thị Nga Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 79 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 2.2.3.4 Kế toán khấu hao TSCĐ Tài khoản kế toán sử dụng: TK 214 “Hao mòn TSCĐ” - Bên Nợ: Phản ánh giá trị hao mòn TSCĐ, bất động sản đầu tư giảm - Bên Có: Phản ánh giá trị hao mòn TSCĐ, bất động sản đầu tư tăng trích khấu hao - Dư Có: Giá trị hao mòn TSCĐ, bất động sản đầu tư có Ví dụ: Tài liệu tình hình biến động TSCĐ tháng 8/2016 công ty sau: - Số khấu hao trích tháng 6/2013 109 800 000đ, đó: + Bộ phận sản xuất: 62 067 930đ + Bộ phận bán hàng: 38 694 000đ + Bộ phận quản lý: 038 070đ - Trong tháng 6/2015 có tình hình biến động TSCĐ sau: + Ngày 09/6: Mua máy photo dùng cho phận giảng dạy có nguyên giá 82 500 000đ, thời gian hữu dụng năm + Ngày 18/6: Nhượng bán ô tô tải phận quản lý có nguyên giá 280 900 000đ, thời gian hữu dụng 10 năm + Ngày 21/6: Mua máy tính xách tay Vaio dùng cho phận quản lý doanh nghiệp có nguyên giá 39 804 000đ, thời gian hữu dụng năm Ta tính mức khấu hao tăng tháng 6/2015 sau: + Mức khấu hao tăng ngày 09/6 = 82 500 000 * 23 = 202 161đ 5*12*31 Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 80 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán + Mức khấu hao tăng ngày 20/6 = 39 804 000 * 12 = 214 000đ 6*12*31 Tính mức khấu hao giảm ngày 18/6 = 280 900 000 * 14 = 057 150đ 10*12*31 Cuối tháng dựa vào tình hình biến động TSCĐ, kế toán tiến hành tính phân bổ khấu hao TSCĐ: Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 81 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Công ty CP Giáo Dục & Phát Triển Trí Thức Viêt Mẫu số: 06-TSCĐ E Số 3, Tâp thể Đại Học Thương mại, Mai Dịch, Cầu Giấy , Hà Nội (Ban hành theo thông tư số 200/2012/TTBTC ban hành ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng năm 2015 STT Chỉ tiêu Tỷ lệ khấu hao (%) Toàn DN Nơi sử dụng TK 627 – Chi TK 6421 – Chi TK 6422 – phí sản xuất phí bán hàng Chi phí quản chung lý doanh Nguyên giá Số khấu hao TSCĐ I Số khấu hao trích x tháng trước x 109 800 000 62 067 930 38 694 000 038 070 II Số KH tăng tháng A B - Mua động máy phô năm Sv : Nguyễn Thị Nga 416 161 82 500 000 202 161 202 161 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 82 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán tô - Mua máy tính 10 năm BPQLDN III Số KH giảm tháng - Nhượng bán ô tô năm tải BPBH IV Mức KH trích tháng 39 804 000 214 000 214 000 057 150 280 900 000 057 150 110 159 011 057 150 63 270 091 Ngày 30 tháng năm 2015 Người lập biểu số (Ký tên) (Đã ký) Sv : Nguyễn Thị Nga toán trưởng (Ký tên) (Đã ký) Báo Cáo Thực Tập 37 636 850 252 070 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 83 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 2.2.3.5 Hạch toán sửa chữa TSCĐ Hiện để tiến hành sửa chữa TSCĐ đơn vị áp dụng hình thức: + phương thức thuê + phương thức tự làm Công ty Cổ Phần Giáo Dục & Phát Triển Trí Thức Việt không tiến hành trích trước chi phí sửa chữa TSCĐ, kế toán TSCĐ hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ hạch toán vào chi phí trả trước chờ phân bổ vào kỳ kinh doanh tiếp theo, tài sản cố định hư hỏng công ty tự sửa chữa thuê Công ty có kế hoạch sửa chữa vào tài liệu kỹ thuật TSCĐ, tiến hành sữa chữa phải tổ chức quản lý chặt chẽ từ đầu hoàn thành Khi sửa chữa xong phải tổ chức nghiệm thu lập “biên giao nhận TSCĐ sửa chữa hoàn thành” để làm cho việc giao nhận ghi sổ kế toán Kế toán phải tổ chức hệ thống chứng từ sổ sách kế toán để tập hợp chi phí sửa chữa, theo dõi chi tiết cho công trình sửa chữa dù thực theo phương thức tự làm hay thuê Kế toán sửa chữa thường xuyên TSCĐ: Các TSCĐ Công ty CP Giáo Dực & Phát Triển Trí Thức Việt có nhu cầu sửa chữa nhỏ chủ yếu máy móc thiết bị dùng công việc văn phòng như: hệ thống máy tính, máy photocopy, máy in, máy điều hòa công việc thay phụ tùng Do toàn chi phí việc sửa chữa tập hợp trực tiếp vào khoản chi phí phận có TSCĐ sửa chữa Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 84 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Kế toán sửa chữa lớn TSCĐ: Công việc sửa chữa lớn TSCĐ Công ty Cp Giáo Dực & Phát Triển Trí Thức Việt lập kế hoạch trước sửa chữa, có trường hợp TSCĐ phải sửa chữa đột suất khách quan, ví dụ trường hợp máy móc thiết bị hỏng chập điện nhiều yếu tố khách quan khác Sau sửa chữa nâng cấp xong tính lại mức khấu hao TSCĐ dựa vào nguyên giá mới, số khấu hao lũy kế thời gian sử dụng sau sửa chữa nâng cấp Nguyên giá TSCĐ - Số khấu hao + Chi phí sửa Mức khấu hao TSCĐ trước sửa chữa chữa nâng cấp = bình quân năm TSCĐ lũy kế Thời gian sử dụng TSCĐ sau nâng cấp Trong năm 2015 công ty không phát sinh nghiệp vụ sửa chữa lớn TSCĐ 2.3 Nhận xét kiến nghị Trong vài năm vừa qua Công ty CP Giáo Dục & Phát Triển Trí Thức Việt đã trải qua những giai đoạn thuận lợi và khó khăn giữa thị trường đầy biến động Tuy nhiên, Công ty CP Giáo Dục & Phát Triển Trí Thức Việt đã cố gắng và gặt hái nhiều kết quả như: lợi nhuận tăng, có thêm nhiều bạn hàng, khẳng định được địa thế của Công ty thị trường Có được những thành tích nhờ ban lãnh đạo Công ty phổ biến kịp thời những văn bản pháp luật mới, nâng cao trình độ hiểu pháp luật và kinh doanh có hiệu quả ngày càng cao Đặc biệt là tổ chức công tác kế toán đã đáp ứng được nhu cầu quá trình quản lý và kinh doanh của Công ty Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 85 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Trong quá trình hạch toán đảm bảo tính thống nhất, kịp thời và chính xác Với bộ máy kế toán tương đối độc lập cùng với các nhân viên kế toán có trình độ chuyên môn cao, việc sử dụng ghi chép sổ sách là tương đối phù hợp và linh hoạt với chế độ kế toán hiện hành Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung đã đáp ứng được nhu cầu quản lý công ty 2.4 Nhận xét tổ chức công tác kế toán 2.4.1 Ưu điểm: - Về máy kế toán công ty tổ chức tương đối hoàn chỉnh, nhân viên phân công theo phần hành cụ thể phù hợp với trình độ chuyên môn Vận dụng chứng từ đầy đủ theo quy định Bộ tài ghi chép đầy đủ có hệ thống nghiệp vụ kinh tế phát sinh Kết hợp phận cách nhịp nhàng, hợp lí đảm bảo trình tiêu thụ thông suốt từ xuất kho tới xác định tiêu thụ Kế toán nghiệp vụ theo dõi sát tình hình bán hàng nắm rõ tình hình nhập, xuất, tồn sản phẩm, hàng hóa, tình hình chi tiết liên quan đến khách hàng toán công nợ - Các nhân viên phòng kế toán bố trí đảm nhiệm phần kế toán hợp lí, thuận tiện cho việc đối chiếu, kiểm tra thừa kế công việc nhau, chồng chéo công việc, đảm bảo thực tốt công tác kế toán - Doanh nghiệp linh hoạt việc bán cung cấp hàng hóa trước sau bán hàng Có nhiều hình thức giới thiệu sản phẩm đặc biệt bán hàng qua mạng - Về hệ thống chứng từ, công ty thực tương đối đầy đủ hoàn thiện (gồm chứng từ hướng dẫn chứng từ bắt buộc) Việc sử dụng chứng từ, luân chuyển sử dụng chứng từ đảm bảo Từ khâu lập chứng từ đến Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 86 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán khâu chuyển chứng từ công ty quy định rõ ràng theo chế độ Nhà nước ban hành - Về quản lí thu chi, công ty chủ yếu bán buôn gửi bán đại lí có việc bán chịu (trả chậm), vốn công ty đưa vào quay vòng nhanh - Về định mới, công ty cập nhật đầy đủ nhanh chóng thông tư, định BTC thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế GTGT, … - Hệ thống tài khoản thống theo chế độ có đạo hướng dẫn kế toán trưởng công ty, quản lí chặt chẽ nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.4.2 Những tồn tại: Bên cạnh những kết quả công tác tổ chức kế toán của công ty đã đạt được còn số điều tồn tại và cần cải tiến để đáp ứng tốt công tác quản lý của công ty: Do đặc điểm kinh doanh của công ty có số khách hàng trả chậm khá lớn công ty không tiến hành trích lập khoản dự phòng phải thu khó đòi, điều này ảnh hưởng không nhỏ đến việc hoàn vốn và xác định kết quả bán hàng 2.5 Một số giải pháp đề xuất Qua thời gian tìm hiểu thực tế công tác kế toán công ty nhiều hạn chế thực tế, em mạnh dạn đưa vài giải pháp để hoàn thiện công tác kế toán công ty: • Luôn không ngừng yêu cầu kế toán viên phải nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ, gửi nhân viên kế toán tham dự Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 87 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán khóa học nghiệp vụ tuyển dụng kế toán viên có kinh nghiệm, chuyên môn cao • Về kế toán tiền lương: Công ty cần thiết lập quý khen thưởng, quỹ phúc lợi, chế độ trợ cấp khen thưởng thiết thực, công bằng, hợp lí người lao động để khuyên khích họ công việc, góp phần giúp họ đảm bảo nâng cao sống thân gia đình Thay đổi chế trả lương theo kì thống vào ngày tháng để tránh nguồn quý lương không kịp thời đủ để bù đắp cho việc trả lương lần tháng KẾT LUẬN Trong kinh tế hội nhập nay, để tồn phát triển công ty phải không ngừng nâng cao sức cạnh tranh khả nắm bắt nhu cầu thị trường nhằm mở rộng thị trường lấy lòng tin với khách Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 88 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán hàng Muốn đạt điều công tác kế toán phải củng cố hoàn thiện để trở thành công cụ quản lý tài chính, kinh doanh doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Công ty CP Giáo Dục & Phát Triển Trí Thức Việt, em thấy việc tổ chức công tác kế toán đáp ứng với chuẩn mực kế toán hành phù hợp với điều kiện công ty Tuy nhiên số khâu, số phần việc tồn định Trong thời gian tới với quy mô kinh doanh ngày mở rộng em hy vọng công ty sớm có biện pháp hoàn thiện nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý ngày cao kinh tế thị trường Cuối em muốn bày tỏ biết ơn chân thành đến cô giáo Trần Thị Hằng tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em hoàn thành bài báo cáo em xin cảm ơn anh chị phòng kế toán, Công ty CP Giáo Dục & Phát Triển Trí Thức Việt tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập thu thập tài liệu Do hạn chế kiến thức kinh nghiệm thực tế nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Em mong bảo tận tình thầy cô giáo để bài báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, Ngày 12 tháng 06 năm 2016 Sinh viên thực Nguyễn Thị Nga DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 89 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Chuẩn mực kế toán Việt Nam Giáo trình kế toán tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân Thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014, Bộ Tài Các chứng từ quý 2/2015 doanh nghiệp Số liệu, chứng từ kế toán năm 2015 Công ty Cổ Phần Giáo Dục & Phát Triển Trí Thức Việt Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 90 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán BỘ CÔNG THƯƠNG CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆP HÀ NỘI Độc lập – Tự – Hạnh phúc Hà Nội, ngày tháng năm 2016 BẢN ĐÁNH GIÁ CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN Tên là: Học hàm, học vi: Đơn vị công tác: Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Hướng dẫn sinh viên: Lớp: KT1 Nguyễn Thị Nga Ngành: Kế toán A.Đánh giá trình sinh viên thực 1.Về ý thức, thái độ: Nội dung kết báo cáo đạt được: Hạn chế tồn tại: B Điểm đánh giá: NGƯỜI HƯỚNG DẪN (Ký ghi rõ họ tên) Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập [...]... PHẦN 2 : THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIÁO DỤC & PHÁT TRIỂN TRÍ THỨC VIỆT 2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại Công Ty 2.1.1 Các chính sách kế toán chung Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung để theo dõi tình hình tài chính của Công ty Hiện nay, Công ty Cổ Phần Giáo Dục & Phát Triển Trí Thức Việt áp dụng chế độ kế toán ban hành theo thông tư 200/2014/QĐ-... mua vào, biểu số kê chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra, 2.1.6 Cơ cấu bộ máy kế toán tại Công ty 2.1.6.1 Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty KẾ TOÁN TRƯỞNG Bộ phận tiền lương Bộ phận kế toán tổng hợp Ghi chú: Bộ phận kế toán thanh toán : Quan hệ chỉ đạo (Nguồn cung cấp từ Phòng kế toán) 2.1.6.2 Chức năng của các bộ phận kế toán * Kế toán trưởng : Quyền hạn - Kế toán. .. Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 25 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 2.2 Thực trạng các phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty Cổ Phần Giáo Dục & Trí Thức Việt 2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền 2.2.1.1 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty Kế toán vốn bằng tiền tuân thủ theo các nguyên tắc, chế độ quản lý tiền tệ của Nhà nước như sau: - Sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là “Đồng Việt Nam”... vụ công tác đào tạo và làm việc của toàn thể CB,GV&NV trong Công Ty Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 13 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Phòng đào tạo Lập và thực hiện kế hoạch tuyển sinh sắp xếp,tổ chức và theo dõi học viên theo từng ca ,từng lớp 1.3.Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ Phần Giáo Dục & Trí Thức Việt Lĩnh vực hoạt động kinh doanh chủ yếu của Công. .. của công ty năm sau cao hơn năm trước Điều này chứng tỏ rằng công ty làm ăn có hiệu quả và là một thành công lớn mà công ty đã đạt được.Đây là điều kiện thuận lợi để công ty có thể tích lũy vốn,mở rộng và phát triển hoạt động kinh doanh của mình ,mở rộng thị trường tiêu thụ Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 17 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán PHẦN 2 : THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN... chuyên môn, nghiệp vụ kế toán; - Kế toán trưởng có quyền phân công và chỉ đạo tất cả các nhân viên kế toán tại đơn vị về các công việc thuộc nghiệp vụ kế toán- thống kê; Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 23 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán - Kế toán trưởng có quyền ký duyệt các báo cáo tài chính, báo cáo thống kê và các tài liệu báo cáo có liên quan; - Kế toán trưởng có quyền... doanh thu : Theo chuẩn mực kế toán số 78 - Công ty tính và nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong Công ty là Việt Nam đồng Sv : Nguyễn Thị Nga Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 18 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 2.1.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán Hệ thống chứng từ kế toán tại công ty theo các phần hành bao gồm: • Phần hành nguyên vật liệu:... quen thuộc của công ty Phòng kế toán + Tổ chức và quản lý toàn bộ các hoạt động kế toán, tài chính của Công ty theo phân cấp và các quy chế, quy định của Nhà nước + Quản lý toàn bộ các loại quỹ của Công ty theo đúng quy định của Tổng Công Ty Viên và của Nhà nước + Thực hiện chế độ báo cáo tài chính và lưu trữ, bảo quản đầy đủ chứng từ kế toán ban đầu theo quy định hiện hành + Xây dựng kế hoạch tài... lập giấy đề nghị thanh toán, tạm ứng… Kế toán vốn bằng tiền và công nợ sẽ lập phiếu chi đưa kế toán trưởng ký duyệt,nếu được đồng ý thì phiếu chi đó được giám đốc ký duyệt và chuyển lại cho kế toán vốn bằng tiền và công nợ, đưa cho thủ quỹ ký để xuất tiền cho người đề nghị và ghi sổ quỹ, người đề nghị nhận tiền và ký phiếu chi, cuối cùng kế toán vốn bằng tiền và công nợ ghi sổ kế toán tiền mặt Sv : Nguyễn... học Công Nghiệp Hà Nội 11 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Giám đốc Công ty - Giám đốc Công ty: + Là đại diện pháp nhân của công ty, có quyền điều hành cao nhất, tổ chức chỉ đạo mọi hoạt động của công ty theo quyết định của Hội đồng thành viên công ty; theo đúng chính sách, pháp luật của Nhà nước và chịu trách nhiệm toàn diện trước Thành phố, Sở Thương mại và toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty,