Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang Låìi Cm Ån Báút k mäüt hc sinh no âãưu cọ nhỉỵng non tr trỉåïc bỉåïc vo âåìi Vç váûy tiãúp xục thỉûc tãú cong viãûc, âãưu cọ nhỉỵng kiãún suy nghé cong thiãúu sọt , chỉa xạc thỉûc, hån nỉỵa väún kinh nghiãûm chỉa cọ, mong ràòng qua thåìi gian thỉûc táûp ny, cạc anh chë nhiãût tçnh âọng gọp kiãún cng nhu âọng gọp vo chun âãư ca täi âãø täi vng vng hån âi thỉûc tãú våïi cäng viẻc ca mçnh Cng thåìi gian ny , täi âỉåüc tiãúp xục våïi cäng viãûc, tiãúp xục våïi anh chë phng kãú toạn ca cäng ty, täi â cọ nhỉỵing têch lu kinh nghiãûm ráút hay giụp täi tỉûtin cäng tạc hảch toạn ca täi sau ny Qua thåìi gian thỉûc táûp ny, täi xin chán thnh cm ån tháưy Nguùn Âàûng Qúc Hỉng v cạc anh chë phng kãú toạn cäng ty â táûn tçnh giụp âåỵ v hỉåïng dáùn täi âãø täi hon thnh täút âãư ti ca mçnh Hvth: Nguùn Thë Thu Trung Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang Låìi Måí Âáưu Trong tçnh hçnh kinh tãú hiãûn nay, nãưn kinh tãú thãú giåïi nọi chung v Viãût Nam nọi riãng â v âang trãn â phạt triãøn nỉåïc ta â tỉìng bỉåïc nháûp vo nãưn kinh tãú khu vỉûc v thã giåïi Nọi âãún nãưn kinh tãú l nọi âãún mäüt quạ trçnh pháún âáúu, l sỉû tiãưm tng, têch ly láu di måïi cọ âỉåüc M tiãưn thán ca xút phạt tỉì âáu? Âọ l cáu hi m ta phi âi tçm Do âọ vọn v tiãưn tãû âọng vai tr quan trng nãưn kinh tãú âáút nỉåïc, thiãúu nãưn kinh tãú âáút nỉåïc cng cạc doanh nghiãûp, cäng ty khọ täưn tải v phạt triãøn Trong quạ trçnh hoảt âäüng sn xút kinh doanh, tải cängt y thỉåìng ln cọ nghiãûp vủ thu chi xen k nhau, cạc khon chi ny phn ạnh kãút qu hoảt âäüng sn xút kinh doanh v l âãø thỉûc hiãûn quạn trçnh cung cáúp cho hoảt âäüng sn xút kinh doanh âỉåüc diãùn liãn tủc Tỉì âọ dng lỉu chuøn tiãưn tãû diãùn khäng ngỉìng quạ trçnh âọ, cọ nhỉỵung thåìi âiãøm lỉåüng tiãưn thu låïn hån lỉåüng tiãưn chi v cng cọ thåìi âiãøm ngỉåüc lải Âäúi våïi Cäng Ty Cäng Trçnh Âä Thë  Nàơng cng lad âån vë sn xút kinh doanh nãn mi hoảt âäüng ca âäưng väún ca di chuøn theo quy lût Do dọ väún l váún âãư hãút sỉïc quan trng nọi chung kãø c sn xút v chi phê sn xút, väún bàòn tiãưn v ti sn báút âäüng sn Ti sn, báút âäüng sn v l tiãưn så cåí âãø tảo nãn sn pháøm v âỉa âi tiãu thủ Cỉï thãú âäưn väún âỉåüc lỉu chuøn mi, vng lỉu chuøn cng ngàõn thç kinh doanh cang cao, låüi nhûn ca cäng ty cng nhiãưu Tỉì âọ cäng ty cng âỉïng vỉỵng v khäng ngỉìng phạt triãøn Chênh vç váûy nháûnthỉïc âỉåüc táưm quan trng ca âäưng väún hoảt âäüng kinh doanh nãn täi chn âãư ti: "VÄÚN BÀỊN TIÃƯN V CẠC NGHIÃÛP VỦ THANH TOẠN" Qua chun âãư ny täi cọ âiãưu kiãûn tçm hèeu sáu sàõc hån vãư bn cháút ca thäng qua quạ trçnh thỉûc táûp tải Cäng Ty Cäng Trçnh Âä Thë  Nàơng Trong quạ trçnh thỉûc hiãûn tải cäng ty, bn thán täi s cọ nhỉỵng näø lỉûc, cäú gàõng låïn âãø tçm hiãøu chun âãư hảch toạn väún bàòng tiãưn ny Nhỉng våïi thåìi gian tçm hiãøu v âiãưu kiãûn cn hản chãú, màût khạc kinh nghiãûm thỉûc tiãùn chỉa cọ nãn bi viãút ca täi cng khäng thãø trạnh nhỉỵng sai sọt Mong tháưy cä, anh chë hỉåïng dáùn cọ nhỉỵng kiãún âọng gọp âãø chun âãư ny ca toi âỉåüc hon thiãûn hån Xin chán thnh cm ån tháưy Nguùn Âàûng Qúc Hỉng, cạc anh chë åí phng kãú toạn Cäng Ty Cäng Trçnh Âä Thë  Nàơng â táûn tçnh hỉåïng dáùn täi hon thnh täút chun âãư ny Hvth: Nguùn Thë Thu Trung Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang PHÁƯN I CÅ SÅÍ L LÛN VÃƯ HẢC H TOẠN VÄÚN BÀỊN TIÃƯN I CẠC KHẠI NIÃÛM , NGUN TÀÕC QUY ÂËNH Khại niãûm Väún bàòng tiãưn l bäü pháûn ca ti sn lỉu âäüng, bao gäưm: tiãưn màût, tiãưn, gỉíi ngán hng v tiãưn âang chuøn C ba âãưu cọ âàûc âiãøm chung l linh hat ráút cao cho nãn väún bàòng tiãưn âỉåüc sỉí dủng âãø âạp ỉïng nhu cáưu ca doanh nghiãûp cng thannh toạn cạc khan chi phê v phcủ vủ cho viẻc mua sàõm Ngun tàõc , quy âënh Kãú toạn väún bàòng tiãưn cáưn tn th nhỉỵng ngun tàõc sau: Kãú toạn täøng håüp sỉí dủng mäüt âån vë tiãưn tãû thäúng nháút l Viãût Nam âäưng (VNÂ) Trỉång håüp cạc âån vë sn xút kinh doanh cọ sỉí dủng tãû thç phi âäøi sang âäng Viãût Nam dỉûa vo t giạ thỉûc tãú âãø ghi säø cạc ttẻ âỉåüc theo di chi tiãút trãn TK 007 (Ngun tãû), vo cúi k càn cỉï vo giạ thỉûc tãú quy âäøi sang tiãưn Viãût Nam trãn cạc säú dỉ tiãún hnh láûp bạo cạo Khi cọ sỉû chãnh lãûch t giạ thỉûc tãú våïi giạ ghi säø thç khon chãnh lãûch ny âỉåüc hảch toạn vo Ti khon 412 Vng, bảc, âạ qu âỉåüc theo di vãư màût säú lỉåüng, trng lỉåüng, quy cạch, pháøm cháút, giạ trë, quy cạch ca tỉìng thỉï, tỉìng loải Giạ vng, bảc âạ qu phi âỉåüc theo giạ thỉûc tãú, cọ thãø sỉí dủng mäüt nhỉỵng phỉång phạp sau: + Phỉång phạp bçnh qn gia quưn + Phỉång phạp thỉûc tãú âêch danh + Phỉång phạp nháûp trỉåïc xút trỉåïc + Phỉång phạp nháûp sau xút trỉåïc Kãú toạn phi ghi chẹp, theo di, phn ạnh këp thåìi âáưy â biãún âäüng tàng gim v säú hiãûn cọ ca cạc loải tiãưn åí doanh nghiãûp Cháúp hnh nghiãm chènhchãú â qun l c lỉu thong tiãưn tãû ca nh nỉåïc v doanh nghiãûp Âiãưu chènh këp thåìi âãø phủc vủ sn xút kinh doanh åí âån vë Kãú toạn qu tiãưn màût phi måí cạc säø nháût k chi tiãưn màût, säø phi ghi chẹp r rng, rnh mảch tỉìng loải tiãưn tãû, âạ qu, âäưng thåìi våïi kãú toạn thç ghi säø ca th qu cng phi tn theo ngun tàõc trãn Cúi thạng kãú toạn phi khọa säø, chäút säú dỉ tiãưn qu lải sau âọ xúng kiãøm tra säú thỉûc cọ tải qu, láûp biãn bn bn xạc thỉûc säú tiãưn âọ Sau kiãøm kã qu måïi âäúi chiãúu säø våïi th qu Ngoi viãûc kiãøm kã âënh k, kãú toạn cn phi kiãøm kã âäüt xút, ngáùu nhiãn hồûc u cáưu Khi kiãøm kã tiãưn tải qu phi theo ngun tàõc: Kiãøm kã trỉåïc âäúi chiãúu säø sạch, kiãøm kã toạn bäü säú tiãưn cọ tải qu II PHỈÅNG PHẠP HẢC H TOẠN Hvth: Nguùn Thë Thu Trung Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang Chỉïn g tỉì a Kãú toạn tiãưn màût tải qu - Kãú toạn tiãưn màût tải qu phi sỉí dủng cạc chỉïng tỉì sau: + Phiãúu thu + Phiãúu chi + Biãn lai thu tiãưn + Bng kã vng bảc, âạ qu + Bng kiãøm kã âënhk - Máùu phiãúu thu: Âån vë Âëa chè: PHIÃÚU THU Ngy thạng nàm Nåü : Cọ : H tãn ngỉåìi näüp tiãưn: Âëa chè: L näüp : Säú tiãưn: (Viãút bàòng chỉỵ): Km theo: Th trỉåíng âån vë (K, h tãn) Kãú toạn trỉåíng (K, h tãn) Ngỉåìi láûp phiãúu (K, h tãn)  nháûn â säú tiãưn (Viãút bàòng chỉỵ) Ngy thạng nàm Th qu (K, h tãn) * Cạch láûp phiãúu thu chi - Phiãúu thu chi kãú toạn láûp thnh liãn (âàût giáúy than viãût láưn) Sau âọ ghi âáưy â cạc näüi dung trãn phiãúu, k lãn phiãúu v gi cho kãú toạn duût Sau âọ chuøn cho th qu lm càn cỉï nháûp, xút qu + Liãn 1: Th qu giỉỵ lải âãø ghi säø + Liãn 2: Giao cho ngỉåìi näüp hồûc ngỉåìi nháûn tiãưn + Liãn 3: Lỉu lải nåi láûp phiãúu - Cúi ngy tốưn bäü säú phiãúu thu, phiãúu chi âỉåüc th qu chuøn cho kãú toạn âãø ghi säø kãú toạn Hvth: Nguùn Thë Thu Trung Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang b Kãú toạn tiãưn gỉíi ngán hn g - Kãú toạn tiãưn gỉíi ngán hng sỉí dủng cạc chỉïng tỉìu sau: + Giáúy bạo nåü + Giáúy bạo cọ + y nhiãûm chi + y nhiãûm thu Y NHIÃÛM CHI Chuøn khon, chuøn tiãưn thỉ, âiãûn Tãn âån vë tr tiãưn: Ban qun l dỉû ạn GTNT Säú ti khon: 942020000024 Tải: Kho bảc nh nỉåïc  Nàơng Tãn âån vë nháûn tiãưn: Cäng ty cäng trçnh âä thë  Nàơng Säú ti khon: 710400058 Tải: Ngán hng cäng thỉång thnh phäú  Nàơng Näüi dung toạn: Tảm ỉïng väún thi cäng cäng trinh Täø chỉïc GT âåüt näüi thë  Nàơng Säú : 47-20/12/2004 Säú tiãưn: 25.000.000 âäưng Viãút bàòng chỉỵ: Hai mỉåi làm triãûu âäưng y Âån vë tr tiãưn Máùu säú C21 Säú: 05 Láûp ngy 5/1/05 KBNN: Ghi Nåü:Cọ:K hiãûu thäúng kãNgán hng chi:Nåü:Cọ:K hiãûu thäúng kã KBNNA ghi säø ngy 16/01/2003 Kãú toạn trỉåíng Ch ti khon (K, h tãn) (K, h tãn) Kãú toạn (K, h tãn) Kãú toạn trỉåíng Giạm âäúc KBNN (K, h tãn) (K, h tãn) Så âäư ti khon chỉỵ T - Kãú toạn väún bàòng tiãưn sỉí dủng cạc ti khon sau: TK 111 "Tiãưn Viãût Nam", TK 112 "Tiãưn gỉíi ngán hn", TK 113 "Tiãưn âang chuøn" - Ti khon 111 v cọ ti khon cáúp 2: + TK 1111 :Tiãưn Viãût Nam + TK 1112 : Ngoải tãû + TK 1113 : vng, bảc, âạ qu - Ti khon 111 cọ kãút cáúu sau: Nåü TK 111 Hvth: Nguùn Thë Thu Trung Cọ Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp -Cạc khon tiãưn màût, ngán phiãúu, tãû, vng, bảc, âạ qu nháûp qu -Säú tiãưn thỉìa phạt hiãûn åí qu tiãưn màût kiãøm kã Trang -Cạc khon tiãưn màût, ngán phiãúu, tãû, vng, bảc, âạ qu xút qu -Säú tiãưn màût thiãúu åí qu tiãưn phạt hiãûn kiãøm kã SD: Cạc khon tiãưn màût, ngán phiãúu, tãû, vng, bảc, âạ qu täưn qu vo cúi k + Ti khon 111 sỉí dủng âãø phn ạnh säú tiãưn hiãûn cọ vo tçnh hçnh thu chi tiãưn màût - Ti khon 112 cọ ti khon cáúp 2: + TK 1121 : Tiãưn gỉíi l tiãưn Viãût Nam + TK 1122 : Tiãưn gỉíi l tiãưn tãû + TK 1123 : Tiãưn gỉíi l Vng, bảc, âạ qu - Ti khon 112 cọ kãút cáúu sau: Nåü TK 112 Cọ -Cạc khon tiãưn gỉíi vo ngán hng -Cạc khon tiãưn rụt tỉì ngán hng -Chãnh lãûch thỉìa chỉa r ngun -Chãnh lãûch thiãúu chỉa r ngun nhán säú liãûu trãn giáúy bạo hồûc nhán säú liãûu trãn giáúy bạo hồûc bng kã ca ngán hng låïn hån bng kã ca ngán hng nh hån säú liãûu trãn säø kãú toạn säú liãûu trãn säø kãú toạn SD: Säú tiãưn gỉíi tải ngán hng + Ti khon 112 dng âãø phn ạnh tçnh hçnh biãún âäüng ca tiãưn gỉíi ngán hng - Ti khon 113 "Tiãưn âang chuøn" + Ti khon 113 cọ kãút cáúu sau: Nåü TK 113 Cọ -Cạc khon â näüp vo ngán hng, Säú kãút chuøn vo ti khon 112 kho bảc hồûc bỉu âiãûn nhỉng chỉa hồûc cạc ti khon khạc cọ liãn quan nháûn âỉåüc giáúy bạo ca ngán hng hồûc âån vë thủ hỉåíng SD: Cạc khon tiãưn cn âang chuøn hiãûn cn cúi k + Ti khon 113 phn ạnh säú tàng gim ca säú tiãưn cn âang chuøn åí ngán hng Hvth: Nguùn Thë Thu Trung Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang Phỉång phạp hảc h toạn 3.1 Kãú toạn tiãưn màût tải qu "TK 111" - Thu tiãưn màût tỉì viãûc bạn hng họa hay cung cáúp dëch vủ, lao vủ, cho khạch hng v nháûp qu : Nåü TK 111 Cọ TK 511(Doanh thu bạn hng) Cọ TK 3331 (Thú GTGT phi näüp) - Nháûp qu tiãưn màût tỉì cạc khon thu nháûp hoảt âäüng khạc ca doanh nghiãûp: Nåü TK 111 Cọ TK 711(Cạc nháûp hoảt âäüng khạc) Cọ TK 515 (Thu nháûp hoảt âäüng ti chênh) Cọ TK 3331 (Thú GTGT phi näüp) - Thu näüp ca khạch hng hồûc nháûn tiãưn trỉåïc ca khạch hng Nåü TK 111 Cọ TK 131(Phi thu khạch hng) - Rụt gỉíi ngán hng vãư nháûp qu tiãưn màût: Nåü TK 111 Cọ TK 112 (Säú tiãưn näüp vo ngán hng) - Nháûn tiãưn k qu, k cỉåüc ngàõn hản hồûc di hản: Nåü TK 111 Cọ TK 338 (Nãúu k qu, k cỉåüc ngàõn hản ) Cọ TK 334 (Nãúu k qu, k cỉåüc di hản) - Thu häưi k qu, k cỉåüc ngàõn hản hồûc di hản vãư nháûp qu Nåü TK 111 Cọ TK 144 (Nãúu k qu, k cỉåüc ngàõn hản ) Cọ TK 244 (Nãúu k qu, k cỉåüc di hản) - Thu häưi väún tỉì cạc khon âáưu tỉ ngàõn hản hồûc di hản nháûp qu Nåü TK 111 Cọ TK 121, 128, 221, 222, 228 - Chi tiãưn màût mua sàõm hng họa, váût tỉ, ti sn cäú dënh hồûc chi cho âáưu tỉ xáy dỉûng cå bn Nåü TK 152, 153, 156, 211, 213, 214 Cọ TK 111 - Cạc khon chi phê hoảt âäüng sn xút kinh doanh v cạc hoảt âäüng khạc chi bàòng tiãưn màût: Nåü TK 621, 627, 641, 642, 811, 635 Cọ TK 111 -Chi tiãưn màût âãø toạn nåü phi tr Hvth: Nguùn Thë Thu Trung Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang Nåü TK 311, 315, 331, 333, 334, 341, 342 Cọ TK 111 Chi tiãưn màût âãø hon tr cạc khon k cỉåüc, k qu ngàõn hản Nåü TK 338 (Nãúu k qu, k cỉåüc ngàõn hản ) Nåü TK 334 (Nãúu k qu, k cỉåüc di hản) Cọ TK 111 - Kiãøm kã qu tiãưn màût v cọ sỉû chãnh lãûch so våïi säø kãú toạn tiãưn màût nhỉng chỉa xạc âënh r ngun nhán chåì xỉí l Nåü TK 111 Cọ TK 338 (Nãúu chãnh lãûch thỉìa) Nåü TK 138 Cọ TK 111 (Nãúu chãnh lãûch thiãúu) * Trong quạ trçnh hảch toạn cạc nghiẻo vủ kinh tãú phạt sinh cọ nhỉỵng ti khon âỉåüc ghi theo giạ thỉûc tãú hoảc theo t giạ hảch toạn Trong nhỉỵng trỉåìng håüp ny, khong chãnh lãûch giỉỵa t giạ thỉûc tãú v t giạ hảch toạn cng chãnh lãûch t giạ thỉûc tãú giỉa thåìi âiãøm ny våïi thåìi âiãøm khạc, khon chãnh lãûch ny âỉa vo ti khon 413 "Chãnh lãûch t giạ" ** Nãúu doanh nghiãûp ạp dủn g t giạ thỉûc tãú - Doanh nghiãûp bạn chëu phi thu bàòng tãû Nåü TK 131: T giạ thỉûc tãú tải thåìi âiãøm ghi nháûn nåü Cọ TK 511: Doanh thu bạn hng - Khạch hng tr nåü cho doanh nghiãûp bàòng tãû Nåü TK 111, 112 : T giạ thỉûc tãú tải thåìi âiãøm ghi nháûn nåü Nåü 413: Chãnh lãûch t giạ Cọ TK 131: T giạ thỉûc tãú lục ghi nháûn nåü phi thu - Doanh bạn hng bàòng tãû Nåü TK 111, 112: T giạ thỉûc tãú Cọ TK 511: Doanh thu bạn hng - Khi mua sàõp váût tỉ, hng họa, ti sn cäú âënh Nåü TK 152, 153, 156, 211, 213, 214: T giạ thỉûc tãú tải thåìi âiãøm phạt sinh Nåü 413: Chãnh lãûch t giạ Cọ TK 111, 112 T giạ thỉûc tãú xút tãû - Cạc khon chi phê phạt sinh thu bàòng tãû Nåü TK 621, 627, 641, : T giạ thỉûc tãú tải thåìi âiãøm phạt sinh Nåü 413: Chãnh lãûch t giạ Cọ TK 111, 112 T giạ thỉûc tãú xút tãû Hvth: Nguùn Thë Thu Trung Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang ** Doanh nghiãûp ạp dủn g t giạ hảc h toạn - Phn ạnh doanh thu bạn hng thu bàòng tãû Nåü TK 111, 112 : T giạ hảch toạn Nåü 413 Cọ TK 511: T giạ thỉûc tãú - Doanh nghiãûp bạn chëu phi thu bàòng tãû Nåü TK 131: T giạ hảch toạn Nåü 413 Cọ TK 511: T giạ thỉûc tãú - Khạch hng tr nåü cho doanh nghiãûp bàòng tãû Nåü TK 111, 112 : T giạ hảch toạn Cọ TK 131: T giạ hảch toạn Cọ TK 511: T giạ thỉûc tãú - Khi mua sàõp váût tỉ, hng họa bàòng tãû Nåü TK 152, 153, 156, 211: T giạ thỉûc tãú Nåü hồûc cọ TK 413 Cọ TK 111, 112: T giạ hảch toạn - Phn ạnh nåü phi tr mua sàõp váût tỉ, hng họa Nåü TK 152, 153, 156, 211: T giạ thỉûc tãú Nåü hồûc cọ TK 413 Cọ TK 331: T giạ hảch toạn - Khi chi tãû tr nåü cho ngỉåìi bạn Nåü TK 131: T giạ hảch toạn Cọ TK 111, 112: T giạ hảch toạn * Âiãưu chènh t giạ vo cúi k Cúi k hảch toạn, càn cỉï vo t giạ thỉûc tãú ngán hng nh nỉåïc Viãût Nam cäng bäú åí thåìi âiãøm cúi k âãø âạnh giạ lải säú dỉ tãû tỉì ti khon väún bàòn tiãưn, nåü phi thum nåü phi tr ** Nãúu t giạ bçnh qn hiãûn åí ngán hng låïn hån t giạ â hảch toạn trãn säø kãú toạn thç khon chãnh lãûch tàng âỉåüc kãú toạn phn ạnh sau: - Chãnh lãûch tàng väún bàòng tiãưn nåü phi thu bàòng tãû t giạ tàng Nåü TK 111, 112: Cọ TK 413 - Chãnh lãûch tàng nåü phi tr tàng bàòng tãû t giạ tàng Nåü TK 413: Cọ TK 311, 315, 341, 442 Hvth: Nguùn Thë Thu Trung Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang 10 ** Nãúu t giạ bçnh qn hiãûn åí ngán hng nh hån t giạ â hảch toạn trãn säø kãú toạn thç khon chãnh lãûch gim âỉåüc kãú toạn phn ạnh sau: - Chãnh lãûch gim väún bàòng tiãưn nåü phi tr bàòng tãû t giạ gim Nåü TK 413 Cọ TK 111, 112: - Chãnh lãûch gim nåü phi tr gim bàòng tãû t giạ gim Nåü TK 311, 315, 341, 442 Cọ TK 413: 3.2 Kãú toạn tiãưn gỉíi ngán hn g "TK 112" - Xút qu tiãưn màût gỉíi vo ti khon ngán hng, càn cỉï giáúy bạo cọ: Nåü TK 112 Cọ TK 111 - Nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ ca ngán hng vãư säú tiãưn âang chuøn vo ti khon ca âån vë Nåü TK 112 Cọ TK 113 - Nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ ca ngán hng vãư khon nåü khạch hng phi tr cho doanh nghiãûp Nåü TK 112 Cọ TK 131: Säú tiãưn phi tr - Nháûn lải tiãưn â k qu, k cỉåüc ngàõn hản hồûc di hản: Nåü TK 112 Cọ TK 114 (Nãúu k qu, k cỉåüc ngàõn hản ) Cọ TK 244 (Nãúu k qu, k cỉåüc di hản) - Nháûn gọp väún liãn doanh cạc âån vë thnh viãn chuøn tåïi Nåü TK 112 Cọ TK 411 - Doanh thu bạn hng họa, cung cáúp dëch vủ, lao vủ cho khạch hng hay htu nháûp tỉì hoảt âäüng khạc ca doanh nghiãûp bàòng chuøn khon Nåü TK 112 Cọ TK 511, 515, 711 - Càn cỉï phiãúu li ca ngán hng v giáúy bạo ca ngán hng âënh k Nåü TK 112 Cọ TK 515 - Rụt tiãưn ngán hng vãư nháûp qu Nåü TK 111 Cọ TK 112 Hvth: Nguùn Thë Thu Trung Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang 27 Nåü TK 331: 60.000.000 Cọ TK 112: 60.000.000 - Chi näüp BHXH bàòng y nhiãûm chi, kãú toạn hảch toạn Nåü TK 338: säú tiãưn näüp BHXH Cọ TK 112 : säú tiãưn chuøn khon Vê dủ : ngy 17 /3/2005 Cäng ty näüp BHXH qu 1/2003 âåüt bàòng UNC säú 10/6 säú tiãưn l 78.743.826 kãú toạn hảch toạn - Chi tr tiãưn âiãûn cho cạc âån vë cå såí bàòng chuøn khon, kinh tãú hảch toạn Nåü TK 136 : säú tiãưn thỉûc tr bàòng chuøn khon Cọ TK 112 : Vê dủ : ngy 23/3/2005 Cäng ty láûp UNC tr tiãưn âiãûn thạng bàòng tiãưn gåíi ngán hng våïi säú tiãưn l 40.000.000 UNC säú 23/3 kãú toạn hảch toạn Nåü TK 642: 40.000.000 Cọ TK 112 : 40.000.000 - Chi tr li vay bàòng chuøn khon, kinh tãú hảch toạn Nåü TK 335: säú tiãưn tr li vay bàòng chuøn khon Cọ TK 112 : Vê dủ : ngy 30/3/2005 Cäng ty tr li vay väún lỉu âäüng thạng 2/2004 bàòng chuøn khon UNC säú 14/6 våïi säú tiãưn l 69.844.682 kãú toạn hảch toạn Nåü TK 335:69.844.682 Cọ TK 112 : 69.844.682 Hvth: Nguùn Thë Thu Trung Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang 28 CÄNG TY CÄNG TRÇNH ÂÄ THË Â NÀƠNG SÄØ QU TIÃƯN MÀÛT Ngy Säú tiãưn Diãùn gii TKÂỈ ghi Thu chi säø 03/03 01 Thu tiãưn màût viãûc bạn hng 511,3331 họa 05/03 01 Xút qu tiãưn màût gỉíi ngán 112 hng 06/03 02 Mua mạy vi trang bë 211(5) vàn phng Cäng ty 1331 08/03 03 Chi lỉång cho CBCNV 334 VPCT 08/03 02 Thu nåü ca khạch hng 131 14/03 03 Cäng ty XLVT ván Sån 228 hon tr vay ÂTDH 14/03 04 Chi tả ỉïng täưn qu âãø sỉía 141 chỉỵa mạy mọc 25/03 04 Cäng ty l mạy vi 711,1331 25/03 05 Hỉåíng chiãút kháúu 1361 28/03 05 TT tảm ỉïng âi cäng tạc vãư 141 cn thỉìa 30/03 06 Chi tiãúp khạch 642(8) Täøng Säú dỉ cúi thạng3/05 Täưn qu: 293164.526 Säú tiãưn Thu Täưn qu chi 253.000.000 546.164.526 433.054.000 113.110.526 17.329.326 95.781.200 25.649.656 70.131.5 115.000.000 300.000.000 185.131.544 485.131.544 20.000.000 465.131.54 5.170.000 470.031.544 8.738.200 466.563.344 1.440.000 3.240.000 464.763.344 674.610.000 503.011.182 464.763.344 464.763.344 CÄNG TY CÄNG TRÇNH ÂÄ THË Â NÀƠNG SÄØ CHI TIÃÚT TK 111 Tỉì Ngy, 01/3/2005 âãún ngy 30/3/05 Chỉïng tỉì Ngy Säú 03/03 03/03 05/03 05/03 NÄÜI DUNG TKÂỈ Dỉ âáưu k Thu tiãưn tỉì vëãûc bạn hng họa Chi tảm ỉïng sỉía NÅÜ CỌ 29.464.526 511,3331 Hvth: Nguùn Thë Thu Trung 141 253.000.00 14.000.00 Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp 17/03 17/03 chỉỵa mạy mọc Thu åí XN k thût âä thë  Nàơng Trang 29 336 21.260.000 SDCK 464.763.34 674.610.000 503.011.182 TÄØNG Ngỉåìi láûp biãøu (K, h tãn)  Nàơng, ngy 30thạng nàm 2003 Kãú toạn trỉåíng Th trỉåíng (K, h tãn) (K, h tãn) CÄNG TY CÄNG TRÇNH ÂÄ THË Â NÀƠNG SÄØ CHI TIÃÚT TK 111 (QU I/2005) TÃN TI KHON: TIÃƯN VIÃÛT NAM Ngy ghi säø Chỉïng tỉì Säú Ngy DIÃÙN GII TKÂỈ Dỉ âáưu qu I 01/01 Bng kã TK 111 01/01 Bng kã TK 111 05/02 Bng kã TK 111 10/02 Bng kã TK 111 01/01 Thu åí xê nghiãûp âä thë  Nàơng 01/01 Chi tảm ỉïng cho âäüi sn xút thi cäng 05/02 Thu nåü åí xê nghiãûp âä thë  Nàơng 10/02 Chi phê tiãúp khạch 04/03 Bng kã TK 111 04/03 Thu tiãưn màût bạn lải hng họa trỉûc tiãúp 06/03 Bng kã TK 111 06/03 Chi toạn mua hng mạy vi VPCT Cäüng phạt sinh qu I Säú dỉ cúi qu I Hvth: Nguùn Thë Thu Trung SÄÚ TIÃƯN NÅÜ CỌ 29.464.526 336 1.200.000 141 336 14.000.00 65.908.084 3.564.000 642,13 31 511, 253.000.000 3331 11.532.884 211, 1331 613.272.610 14.509.266 464.763.334 Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang 30 CÄNG TY CÄNG TRÇNH ÂÄ THË Â NÀƠNG SÄØ CHI TIÃÚT TK 112 (QU I/2005) TÃN TI KHON: TIÃƯN GỈÍI NGÁN HNG Ngy ghi säø Chỉïng tỉì Säú Ngy DIÃÙN GII TKÂỈ Dỉ âáưu qu I 01 1111 09/1 09/1 09/2 LLC 09/2 28/2 GBSD 28/2 05/3 UNC 05/3 15/3 UNC 15/3 1361 3383 335 1361 511 NÅÜ CỌ 577.853.614 GNH UNC 01 SÄÚ TIÃƯN Cäüng phạt sinh qu I Säú dỉ cúi qu I 16.714.000 147.000.000 32.700.600 64.000.0000 53.739.000 101.916 169.515.916 705.933.149 41.436.408 CÄNG TY CÄNG TRÇNH ÂÄ THË Â NÀƠNG SÄØ CHI TIÃÚT TK 131 (QU I/2005) TÃN TI KHON: PHI THU KHẠCH HNG Ngy ghi säø Chỉïng tỉì Säú Ngy DIÃÙN GII Hvth: Nguùn Thë Thu Trung TKÂỈ SÄÚ TIÃƯN NÅÜ CỌ Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang 31 Dỉ âáưu qu I 06/1 CTB00 8/1 06/1 Thu bạn lải hng họa bàòng tiãưn màût 10/1 BKTK1 11 UNC 10/1 BKTK1 11 CTB00 3/5 20/2 Thu nåü khạch hng bàòng tiãưn màût Ngán hng bạo cọ tiãưn hng ngy Thu nåü khạch hng bàòng tiãưn màût Thu bạn hng họa T4/4 BKTK1 11 25/3 12/2 20/2 08/3 25/3 12/2 08/3 Thu trỉåïc tiãưn tháưu ca khạch hng 1.040.000.000 511, 3331 111 50.600.000 112 27.700.000 111 30.360.000 511, 3331 111 Cäüng phạt sinh qu I Säú dỉ cúi qu I 20.240.000 61.320.000 1.101.200.000 945.200.000 196.000.000 CÄNG TY CÄNG TRÇNH ÂÄ THË Â NÀƠNG SÄØ CHI TIÃÚT TK 331 (QU I/2005) TÃN TI KHON: PHI TR CHO NGỈÅÌI BẠN Ngy ghi säø Chỉïng tỉì Säú Ngy DIÃÙN GII TKÂỈ SÄÚ TIÃƯN NÅÜ Dỉ âáưu qu I 08/1 21/1 12/2 Bn kã TK 111 Chỉïng tỉì mua 017/1 Bn kã TK 111 15/3 24/3 28/3 08/1 21/1 12/2 15/3 Chỉïng tỉì mua 017/1 24/3 28/3 Chi tr nåü cho ngỉåìi bạn Phi t cho ngỉåìi bạn 200.000.000 111 13.600.000 156, 3331 Chi tr nåü cho ngỉåìi bạn Thu khon tr quạ cho ngỉåìi bạn Tr nåü tiãưn hng bàòng vay ngán hng 111 Nåü ngỉåìi bạn tiãưn mua NVL 152, 1331 Hvth: Nguùn Thë Thu Trung CỌ 200.000.000 52.900.000 111 331 600.000.000 115.000.000 140.000.000 Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang 32 Cäüng phạt sinh qu I Säú dỉ cúi qu I 460.000.000 360.000.000 100.000.000 BN G CÁN ÂÄÚI KÃÚ TOẠN TI SN A TSC v âáưu tỉ ngàõn hản I Tiãưn Tiãưn màût tải qu 2.Tiãưn gỉíi ngán hng 3.Tiãưn âang chuøn II Cạc khon âáưu tỉ ti chênh ngàõn hản 1.Âáưu tỉ chỉïng khoạn ngàõn hản Âáưu tỉ ngàõn hản khạc Dỉû phng gim giạ âáưu tỉ ngàõn hản III Cạc khon phi thu Phi thu khạch hng Tr trỉåïc cho ngỉåìi bạn Thú gia trë gia tàng âỉåüc kháúu trỉì Phi thu näüi bäü - Väún kinh doanh âån vë trỉûc thüc - Phi thu näüi bäü khạc Cạc khon phi thu khạc Dỉû phng cạc khon phi thu khọ âi IV Hn g täưn kho Hng mua âang âi âỉåìng Ngun liãûu, váût liãûu täưn kho Cäng củ dủng củ kho Chi phê sn xút kinh doanh dåí dang Thnh pháøm täưn kho Hng họa täưn kho Hng gỉíi âi bạn Dỉû phng gim giạ hng täưn kho Hvth: Nguùn Thë Thu Trung M Säú âáưu nàm Säú cúi k säú 10 7.969.182.22 7.264.292.33 110 871.018.140 732.236.562 111 557.853.614 690.800.154 112 41.436.408 113 120 121 128 129 130 131 132 133 134 135 136 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 149 - - 4.208.750.456 1.074.270.596 1.040.000.000 82.811.788 86.000.000 460.000.000 1.196.000.000 100.000.000 500.000.000 37.729.404 500.000.000 886.750.456 37.729.404 356.000.000 1.293.090.268 4.618.714.674 300.000.000 600.000.000 160.000.000 1.276.000.000 833.090.268 2.742.714.674 Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp V Ti sn lỉu âäün g khạc Tảm ỉïng Chi phê tr trỉåïc Chi phê chåì kãút chuøn Ti sn chå xỉí l Cạc khon thãú cháúp, k cỉåüc, k qu ngàõn hản VI Chi phê sỉû nghiãûp Chi phê sỉû nghiãûp nàm trỉåïc Chi phê sỉû nghiãûp nàm B TSC v âáưu tỉ di hản I Ti sn cäú âënh TSC hỉỵu hçnh - Ngun giạ - Giạ trë hao mn ly kãú TSC th ti chênh - Ngun giạ - Giạ trë hao mn ly kãú TSC vä hçnh - Ngun giạ - Giạ trë hao mn ly kãú II Cạc khon âáưu tỉ ti chênh di hản Âáưu tỉ ti chênh di hản Gọp väún liãn doanh Cạc khn âáưu tỉ di hản khạc Dỉû phng gim giạ âáưu tỉ di hản III Chi phê xáy dỉûn g cå bn dåí dang IV Cạc khon k cỉåüc , k qu di hản V Chi phê tr trỉåïc di hản TÄØN G CÄÜN G TI SN NGƯN VÄÚN A.Nåü phi tr Hvth: Nguùn Thë Thu Trung Trang 33 150 1.596.323.358 839.070.504 151 936.323.358 439.070.504 152 462.000.000 280.000.000 153 198.000.000 120.000.000 154 155 160 161 162 20 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 7.787.908.49 5.996.677.28 5.832.596.744 4.641.365.539 5.832.596.744 4.641.365.539 4.957.605.232 2.676.819.322 (874.871.512) 1.784.545.216 1.955.311.74 1.355.311.74 220 6 221 222 1.655.311.746 755.311.746 228 300.000.000 600.000.000 229 1.217.465.68 1.817.465.68 230 0 240 241 25 1.737.843.63 1.500.784.35 M Säú âáưu nàm Säú cúi k säú 30 4.947.796.39 7.200.000.00 Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp I Nåü Ngàõn hản Vay ngàõn hản Nåü di hản âãún hản tr Phi tr cho ngỉåìi bạn Ngỉåìi mua tr tiãưn trỉåïc Thú v cạc khon phi näüp nh nỉåïc Phi tr cäng nhán viãn Phi tr cho cạc âån vë näüi bäü Cạc khon phi tr phi näüp khạc II Nåü di hản Vay di hản Nåü di hản III Nåü khạc Chi phê phi tr Ti sn chåì xỉí l Nháûn k cỉåüc, k qu di hản B Ngưn väún ch såí hỉỵu I Ngưn väún - qu Ngưn väún kinh doanh Chãnh lãûch âạnh giạ ti sn Chãnh lãûch t giạ Qu phạt triãøn kinh doanh Qu dỉû phng ti chênh Låüi nhûn chỉa phán phäúi Ngưn väún âáưu tỉ XDCB II Ngưn väún kinh phê, qu khạc Qu dỉû phng tråü cáúp máút viãûc lm Qu khen thỉåíng phục låüi Qu qun l ca cáúp trãn Ngưn väún kinh phê sỉû nghiãûp Ngưn kinh phê â hçnh thnh TSC TÄØN G CÄÜN G NGƯN VÄÚN Hvth: Nguùn Thë Thu Trung Trang 34 6.215.592.78 4.584.000.00 310 311 3.107.796.392 384.000.000 312 400.000.000 1.768.000.000 313 200.000.000 400.000.000 314 1.120.000.000 100.000.000 315 1.040.000.000 1.000.000.000 316 40.000.000 240.000.000 317 200.000.000 400.000.000 318 107.796.392 292.000.000 1.840.000.00 320 360.000.000 321 1.840.000.000 360.000.000 322 330 331 332 333 1.801.280.00 7.878.435.30 400 0 410 10.640.000 7.032.640.000 411 2.000.000.000 2.265.875.540 412 413 414 800.000.000 3.134.052.460 415 400.000.000 192.640.000 416 1.080.000.000 1.200.000.000 417 360.000.000 240.000.000 420 1.790.640.000 845.795.300 421 800.000.000 800.000.000 422 990.640.000 45.795.300 423 424 427 43 1.737.843.63 1.507.842.31 Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang 35 CÄNG TY CÄNG TRÇNH ÂÄ THË Â NÀƠNG KÃÚT QU HOẢT ÂÄÜN G KINH DOANH THẠNG QU I NÀM 2005 Chè tiãu M säú K ny K trỉåïc Ly kãú âáưu nàm Doanh thu bạn hng v cung cáúp dëch vủ 01 112000000 8000000000 8.112.000.000 Cạc khon gim trỉì 03 90000000 6000000 96.000.000 Chiãút kháúu thỉång mải 04 Gim giạ hng bạn 05 11.191.000.000 7.994.000.000 19.185.000.000 Hng bạn bë tr lải 06 Thú TTÂB, thú xút kháøu, thú GTGT theo PPTT phi näüp 07 Doanh thu bạn hng v cung cáúp dëch vủ 10 Giạ väún hng bạn Låüi nhûn gäjp v bạn hn v cung cáúp dëch vủ 11 10.790.000.000 7.670.000.000 18.460.000.000 20 401.000.000 324.000.000 725.000.000 Doanh thu hoảt âäüng ti chênh 21 20.000.000 20.000.000 40.000.000 Chi phê ti chênh 22 40.400.000 30.200.000 70.600.000 Trong âoọ li vay phi tr 23 6.800.000 4.560.000 11.360.000 Chi phê bạn hng (641) 24 54.000.000 40.000.000 94.000.000 Chi phê qun l (642) Låüi nhûn thưn tỉì hoảt âäüng kinh doanh 25 80.000.000 77.600.000 157.600.000 30 249.800.000 191.640.000 441.440.000 - Cạc khon thu nháûp khạc 31 1.600.000 1.000.000 2.600.000 - Cạc khon chi phê khạc 32 8.400.000 3.470.000 11.870.000 Hvth: Nguùn Thë Thu Trung Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang 36 Låüi nhûn khạc 40 (6.800.000) (3.470.000) (10.270.000) Täøng låüi nhûn trỉåïc thú 50 243.000.000 189.170.000 432.170.000 10 Thú TNDN phi näüp 51 77.184.000 60.534.400 137.718.400 11 Låüi nhûn sau thú 60 164.016.000 128.635.600 292.651.600 PHÁƯN III MÄÜT SÄÚ KIÃÚN V BI HC RỤT RA TỈÌ TÇNH HÇNH THỈÛC TÃÚ Sau mäüt thåìi gian thỉûc táûp tải cäng ty Cäng trçnh âä thë  Nàơng täi xin cọ mäüt vi suy nghé vãư tçnh hçnh thảch toạn väún bàòng tiãưn v nghiãûp vủ toạn tải cäng ty Song chỉìng mỉûc thåìi gian cngnhỉ väún hèeu biãút cọ hản, nhỉỵng suy nghé cn thiãúu sọt, chỉa sạt thỉûc Mong ràòng tháưy cä cng cạc anh chë phng kãú toạn gọp chán thnh cho täi I ÂÄÚI VÅÏI CÄNG TY CÄNG TRÇNH ÂÄ THË Â NÀƠN G Nháûn xẹt vãư cäng tạc hảc h toạn Do âàûc âiãøm täø chỉïc kinh doanh cng âàûc âiãøm vãư phán cáúp qun l nãn cäng ty ạp dủng mä hçnh täø chỉïc kãú toạn l phan tạn táûp trung tỉïc l täøng håüp säú liãûu cå såí bạo lãn Laihçnh ny ọc ỉu âiãøm l tảo âiãưu kiãûn cho cạc trung tám, chi nhạnh ch âng quạ trçnh hảch toạn kinh doanh ca mçnh Giỉỵa cäng ty v âån vë cå såí cúi trhạng, cúi qu âãưu kiãøm tra âäúi chiãúu säú liãûu våïi nhau, tảo âiãưu kiãûn cho kãú toạn gàõn cạc hoảt âäüng âån vë , cäng ty âỉåüc âm bo giụp cho cäng ty täø chỉïc täút cäng tạc väún bàògn tiãưn ca tỉìng âån vë cå såí cng viãûc theo di chi tiãút v tnhåüp säú tiãưn phạt sinh v täưn qu chàût ch, chênh xạc Kãú toạn bäü pháûn ngán hng theo di chi tiãút tỉìng säø thu , chi chuøn khon Mäùi ngán hng m cäng ty quan hãû âãưu cọ säø riãng, váûy m kãú toạn ln nàõm bàõt âỉåüc säú tiãưn chuøn khon vo cạc ti khon, säú tiãưn thu , chi säú tiãưn vay theo tỉìng ngy , säú tiãưn tỉìng thạng kãø c säú ly kãú åí tỉìng ngán hng , ton cäng ty Tỉì âọ kãú hoảch âiãưu chuøn këp thåìi phủc vủ täút cho cäng tạc hảch toạn kinh doanh Mäüt säú kiãún nhàòm hon thëecäng tạc hảc h toạn Bãn cảnh nhỉỵng thûn låüi vãư mä hçnh täø chỉïc kãú toạn , cäng tạc hảch toạn cng tay nghãư ca âäüi ng kãú toạn, cäng ty cn cọ nhỉỵng màût hản chãú sau: - Do âiãưu kiãûn âëa l giỉỵa cäng ty v cå såí quạ xa, âi lải khọ khàn , vç váûy cúi thạng viãûc bạo cạo säú liãûu lãn phng kãú toạn cäng ty âäi lục cháûm trãù Do âọ giỉỵa cäng ty v âån vë cáưn phi cọ mảng lỉåïi thäng tin cáûp nháût tin tỉïc tiãûn cho viãûc láûp bạo cạo cúi thạng , qu, nàm këp thåìi theo âụng quy âënh ca nh nỉåïc - Hiãûn nh nỉåïc â ban hnh mäüt säú chãú d kãú toạn måïi ạp dủng ạp dủng cho táút c cạc âån vë kinh doanh cng nh nỉåïc Vê dủ: Mäüt säú Hvth: Nguùn Thë Thu Trung Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang 37 ti khon måïi âỉåüc âua vo hảch toạn choph hopỉû våïi tçnh hçnh kãú toạn hiãûn nay: + TK 821 âäøi thnh TK 811: Chi phê báút thỉåìng + TK 811 âäøi thnh TK 635: Chi phê ti chênh + TK 721 âäøi thnh TK 711: Thu nháûp báút thỉåìng + TK 1421 âäøi thnh TK 242: Chi phê tr trỉåïc di hản Hiãûn crty chỉa ạp dủgn hçnh thỉïc ny vo cäng ty Bãn cảnh âọ nh nỉåïc ạp dủng chãú âäü kãú toạn måïi bàõt büc âäúi våïi cäng ty âọ l "Bng bạo cạo lỉu chuøn tiãưn tãû" m cäng ty chỉa cọ Âãư nghë cäng ty cọ nhỉỵng biãûn phạp cáûp nháût våïi chãú âäü hto måïi âãø âạp ỉïng këp thåìi u cáưu nh nỉåïc âãư v ph håüp våïi nãưn kinh tãú hiãûn II ÂÄÚI VÅÏI BN THÁN So sạn h thỉûc tãú Trong chỉång trçnh hc, pháưn hảch toạn väún bàòng tiãưn v nghiãûp vủ toạn l nghiãûp vủ ch úu ca mäüt doanh nghiãûp tham gia kinh doanh Chênh vç váût âãø viãút âãư ti ny âi hi ngỉåìi viãút phi tçmhiu sáu sàõc vothỉûc tãú âãø hiãøu váún âãư r hån Trong thỉûc tãú cạch hảch toạn khäng phi sỉí dủng hãút táút c nhỉỵgn ti khon â hc l thuút m mäütdn sỉí dủng mäüt säú ti khon haymt säú phỉång phạp no âọ hàòm ph håüp våïi tçnh hçnh hoảt âäüng kinh doanh ca doanh nghiãûp Bi hc kinh nghiãûm rụt Tỉì thỉûc tiãùn v l lûn cho tháúy báút k mäüt doanh nghiãûp no mún täưn tải v phạt triãøn âãưu phi cọ nhỉïng kho khàn v thûn låüi , nhỉng cại âêch l lm trçnh âỉåüc nhỉỵng âiãøm näøi báût v khàõc phủc nhỉỵng täưn âng ca mçnh Âäúi våïi cäng ty Cäng trçnh âä thë  Nàơng, riãng täi â tháúy mäüt hỉåïng âi: - Váûn dủng kiãún thỉïc hồûc váûn dủgn cọ ci biãn chỉåìng trçnh â hc vo cäng tạc hảch toạn cho ph håüp våïi âçeu kiãûn cäng viãûc m minh âang lm âãø hảch toạn cọ nàng sút v hiãûu qu - Thỉåìng xun cáûp nháût thäng tin nh nỉåïc vãư chãú âäü hảch toạn vo cäng ty âãø cäng tạc hảch toạn ph håüp våïi thåìi âiãøm kinh tãú thë trỉåìng - Âäúi våïi mäüt kãú toạn viãn, cäng tạc hảch toạn phi thỉåìn xun náng cao nghiãûp vủ, cáøn tháûn, cnh giạc, trạnh båït sai sọt, nháưm láùn âãø cäng tạc hảch toạn ngng cng han thiãûn hån - Cáưn phi cọ mảng lỉåïi thäng tin giỉỵa cäng ty v âån vë cå såí cho cúi thạng bạo cạo vãư âãún cäng ty trỉåïc ngy âãø cäng ty näüp bạo cạo theo âụng quy âënh ca nh nỉåïc Hvth: Nguùn Thë Thu Trung Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang 38 ã út Lûn K Trong nãưn kinh tãú thë trỉåìng väún ráút âa dảng v phogn phụ Väún bàòng tiãưn lải l váún âãư bỉïc bạch, báút k mäüt doanh nghiãûp no cng mún sn xút kinh doanh âãưu phi cọ mäüt lỉåüng väún nháút âinhk Do âọ täø chỉïc cäng tạc hảch toạn väún bàòng tiãưn v nghiãûp vủ toạn åí mäùi doanh nghiãûp l mäüt váún âãư quan trng mi lục Mi âäøi måïi ca cå chãú qun l kẹo theo sỉû âäøi måïi vãư quan niãûm kãú toạn, nghiãûp vủ kãú toạn Chênh vç thãú cäng tạc kãú toạn phi âỉåüc täø chỉïc cho thỉûc sỉû khoa hc, håüp l nhàòm phạt huy täút chỉïc nàng ca mçnh âãø bo ton väún v khạch sản cọ hiãûu qu Trong nhỉỵng ngy thỉûc táûp tçm hiãøu v hc hi vãư cäng tạc hảc toạn v kãú toạn väún bàòng tiãưn v nghiãûp vủ toạn tải cäng ty Cäng trçnh âä thë  Nàơng Tỉì thỉûc tãú âãư ti nghiãn cỉïu v trãn cå såí l thuet â hc åí trỉåìng, âàûc biãût våïi sỉû táûn tçnh hỉåïng dáùn ca tháưy cä, Ban lnh âảo cng våïi cạc cä chụ anh chë phng kãú toạn â giụp âåỵ täi hon thnh âãư ti Tuy nhiãn våïi kiãún thỉïc cn hản chãú , â ti täi khäng thãø trạnh âỉåüc nhỉỵng thiãúu sọt, kênh mong nháûn âỉåüc sỉû táûn tçnh giụp âåỵ chè dáùn nhiãût tçnh v táûn tçnh ca tháưy cä v ban lnh âảo cäng ty v cạc anh chë cäng ty Hvth: Nguùn Thë Thu Trung Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang 39 Mủc Lủc PHÁƯN I CÅ SÅÍ L LÛN VÃƯ HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊN TIÃƯN I CẠC KHẠI NIÃÛM, NGUN TÀÕC QUY ÂËNH Khại niãûm .3 Ngun tàõc, quy âënh .3 II PHỈÅNG PHẠP HẢCH TOẠN Chỉïng tỉì a Kãú toạn tiãưn màût tải qu .4 b Kãú toạn tiãưn gỉíi ngán hng Så âäư ti khon chỉỵ T Phỉång phạp hảch toạn 3.1 Kãú toạn tiãưn màût tải qu "TK 111" 3.2 Kãú toạn tiãưn gỉíi ngán hng "TK 112" 10 3.3 Kãú toạn tiãưn âang chuøn "TK 133" 11 Så âäư hảch toạn väún bàòng tiãưn 11 Säø kãú toạn ạp dủng 12 PHÁƯN II ÂÀÛC ÂIÃØM TÇNH HÇNH HẢCH TOẠN TẢI CÄNG TY CÄNG TRÇNH ÂÄ THË Â NÀƠNG 13 I SỈÛ HÇNH THNH V PHẠT TRIÃØN CA CÄNG TY 13 Sỉû hçnh thnh .13 Chỉïc nàng - nhiãûm vủ 13 a Chỉïc nàng 13 b Nhiãûm vủ 13 Âàûc âiãøm täø sn xút 14 Khọ khàn thûn låüi 14 a Thûn låüi 14 b Khọ khàn 14 Sỉû phạt triãøn ca doanh nghiãûp 15 II TÄØ CHỈÏC BÄÜ MẠY CÄNG TY 15 Täø chỉïc bäü mạy ca Cäng ty : .15 a Så âäư täø chỉïc bäü mạy qun l ca Cäng ty : 15 b Chỉïc nàng v nhiãûm vủ ca cạc bäü pháûn 16 Täø chỉïc bäü mạy kãú toạn Cäng ty 18 a Så âäư täø chỉïc bäü mạy kãú toạn 18 b Chỉïc nàng nhiãûm vủ ca tỉìng bäü pháûn : 18 Hçnh thỉïc kãú toạn sỉí dủng åí âån vë 19 III TÇNH HÇNH SN XÚT KINH DOANH TRONG NHỈỴNG K TRỈÅÏC, NÀM TRỈÅÏC 20 Tçnh hçnh sn xút kinh doanh k trỉåïc 20 Kãú hoảch kinh doanh nàm 2005 21 IV TÇNH HÇNH HẢCH TOẠN V PHÁN TÊCH THỈÛC TÃÚ TẢI Cäng ty CÄNG TRÇNH ÂÄ THË Â Nàơng : 21 Qụa trçnh hảch toạn täøng håüp v chi tiãút : 22 a Ti khon sỉí dủng 22 b Nghiãûp vủ kãú toạn phạt sinh thỉûc tãú v cạch ghi chẹp phn nh 23 PHÁƯN III MÄÜT SÄÚ KIÃÚN V BI HC RỤT RA TỈÌ TÇNH HÇNH THỈÛC TÃÚ .36 I ÂÄÚI VÅÏI CÄNG TY CÄNG TRÇNH ÂÄ THË Â NÀƠNG 36 Nháûn xẹt vãư cäng tạc hảch toạn 36 Mäüt säú kiãún nhàòm hon thëecäng tạc hảch toạn 36 II ÂÄÚI VÅÏI BN THÁN 37 So sạnh thỉûc tãú .37 Hvth: Nguùn Thë Thu Trung Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang 40 Bi hc kinh nghiãûm rụt 37 Nháûn Xẹt Ca Cå Quan Thỉûc Táûp Hvth: Nguùn Thë Thu Trung Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang 41 Nháûn Xẹt Ca Giạo Viãn Hỉåïng Dáùn Hvth: Nguùn Thë Thu Trung [...]... bạo cạo kãú toạn cho Cäng ty - Kãú toạn thanh toạn ngán hn g : Hvth: Nguùn Thë Thu Trung Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang 19 Theo di, ghi chẹp, kiãøm tra cạc nghiãûp vủ kinh tãú, ti chênh phạt sinh liãn quan âãún thu chi tiãưn gỉíi ngán hng, cạc khon vay väún thanh toạn - Kãú toạn giạ thn h v cäng nåü : Theo di tçnh hçnh biãún âäüng vãư thu chi tiãưn màût, thanh toạn näüi bäü, thạnh toạn cäng nåü... säú 03 kãú toạn hảch toạn Nåü TK 111: 300.000.000 Cọ TK 228.: 300.000.000 - Thu do thanh l ti sn cäú âënh kãú toạn hảch toạn Hvth: Nguùn Thë Thu Trung Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang 24 Nåü TK 111 täøng säú tiãưn thu vãư Cọ TK 711 : säú tiãưn thanh l Cọ TK 3331 : thú VAT phi näüp Vê dủ : ngy 25/ 3/ 2005 Cäng ty thanh l mäüt mạy vi tênh våïi säú tiãưn 5.170.000, thú doanh thu 10%, phiãúu thu säú... họa âån GTGT ca nh cung cáúp láûp, giáúy âãư nghë thanh toạn tiãưn ca ngỉåìi mua hng, kãú toạn viãút phiãúu chi v hảch toạn Nåü TK 211 : giạ mua chỉa thú Nåü TK 1331 : thú GTGT khi mua hng Cọ TK 111: täøng säú tiãưn thanh toạn Hvth: Nguùn Thë Thu Trung Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang 26 Vê dủ : ngy 6/3/2005 Cäng ty mua mäüt mạy vi tênh trang bë vàn phng Cäng ty säú tiãưn l 17.329.326, trong âọ... toạn lỉång cho CBCNV vàn phng TK 642 Cạc khon CPQL phạt sinh bàòng tiãưn màût TK 338 3,3384 Hvth: Nguùn Thë KhạcThu Trung BHYT, Näüp thú GTGT Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang 23 b Nghiãûp vủ kãú toạn phạt sinh thỉûc tãú v cạc h ghi chẹp phn n h b1 Nghiãûp vủ kãú toạn phạt sinh cạc ngưn thu tải cäng ty cäng trçnh âä thë cọ cạc ngưn thu sau : - Nåü TK 111: täøng säú tiãưn phi thanh toạn cọ TK 511:... tủc chuøn tiãưn qau ngán hng, bỉu âiãûnTK âãø 133 thanh toạn nhỉng chỉa âãún cúi k2 váùn chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo ca âån vë âỉåüc thủ hỉåíng Nåü TK 113 TK 3331 Cọ TK 111 TK 621, 635 - Nháûn âỉåüc giáúy bạo ca ngán hng vãư khon tiãưn âang chuøn k 9 trỉåïc: Nåü TK 112 TK 711, 515 Cọ TK 111 TK 331, 333, - Nháûn âỉåüc giáúy 3bạo cọ vãư khon nåü â âỉåü10 c thanh toạn Nåü TK 331 Cọ TK 113 TK 338, 334 TK... hng " ti khan ny dng âãø phn 112i thu vãư 112n nåü phi thu v tçnh TK ạnh cạcTK kho hçnh111 thanh toạn cạc khon TK nåü ph säú hng bạn, sn pháøm dëch vủ Rụt tiãư gỉíi"ngán o tiãưn gỉí * Ti kho n n331 phi h trngngỉåìi Näü bạnp tiãư " ntv i kho niy dng âãø phn vãư nháû p qu tiãư n màû t ngán h n g ạnh tçnh hçnh thanh toạn tiãưn mua hng họa, ngun váût liãûu hay dëh vủ cho ngỉåìi bạn TK 131 TK 141 Thu tiãưn... họa 05/03 01 Xút qu tiãưn màût gỉíi ngán 112 hng 06/03 02 Mua 1 mạy vi tênh trang bë 211(5) vàn phng Cäng ty 1331 08/03 03 Chi lỉång cho CBCNV 334 VPCT 08/03 02 Thu nåü ca khạch hng 131 14/03 03 Cäng ty XLVT ván Sån 228 hon tr vay ÂTDH 14/03 04 Chi tả ỉïng täưn qu âãø sỉía 141 chỉỵa mạy mọc 25/03 04 Cäng ty thanh l 1 mạy vi 711,1331 tênh 25/03 05 Hỉåíng chiãút kháúu 1361 28/03 05 TT tảm ỉïng âi cäng... bo an ton giao thäng trãn âëa bn v phng chäúng l lủt 2 Täø chỉïc bäü mạy kãú toạn Cäng ty a Så âäư täø chỉïc bäü mạy kãú toạn Så âäư täø chỉïc bäü mạy kãú toạn Kãú Toạn Trỉåíng Kãú Toạn täøng håüp KT thanh toạn KT giạ thnh v cäng nåü KT váût tỉ - tiãưn lỉång - BHXH Th qu Quan hãû trỉûc tuún Quan hãû chỉïc nàng b Chỉïc nàng nhiãûm vủ ca tỉìn g bäü pháûn : Cạc nhán viãn KT åí cạc âån vë trỉûc thüc -...Bạo cạo thỉûc táûp täút nghiãûp Trang 11 - Chuøn tiãưn gỉíi ngán hng âi âáưu tỉ ti chênh Nåü TK 121, 128, 221, 222, 228 Cọ TK 112 - Chuøn tiãưn gỉíi ngán hng âi thanh toạn cạc khon nåü phi tr Nåü TK 311, 315, 334, 338, 341, 341 Cọ TK 112 3.3 Kãú toạn tiãưn âang chuøn "TK 133" -Thu tiãưn hng hồûc thu nåü khạch hng bàòng tiãưn màût hồûc khạc näüp thàng vo ngán hng... cạc bạo cạo kãú toạn nháút âënh k v báút thỉåìng Âäưng thåìi l ngỉåìi âỉåüc kãú toạn trỉåíng y quưn qun l, giạm soạt Cäng viãûc ca cạc nhán viãn kãú toạn khạc, k duût giáúy tåì khi kãú toạn trỉåíng âi và ng - Kãú toạn váût tỉ tiãưn lỉång : Theo di, hảch toạn tçnh hçnh biãún âäüng vãư váût tỉ, hng họa, theo di hảch toạn tiãưn lỉång v cạc khon trêch theo lỉång Âäưng thåìi, tham gia kiãøm tra, kiãøm kã ... trng ca âäưng väún hoảt âäüng kinh doanh nãn täi chn âãư ti: "VÄÚN BÀỊN TIÃƯN V CẠC NGHIÃÛP VỦ THANH TOẠN" Qua chun âãư ny täi cọ âiãưu kiãûn tçm hèeu sáu sàõc hån vãư bn cháút ca thäng qua quạ... âäüng räüng ri nhiãưu nåi Cúi thnạg cạc âäüi xe v cạc âäüi xáy dỉûng måïi gỉíi chỉïng tỉì, säø vãư vàn phng Cäng ty Chênh vç váûy viãûc hảch toạn täøng håüp phủ thüc vo tiãún âäü gåíi kãú bạo cạo,... xe mạy thi cäng âäưng thåìi thay màût giạm âäúc cạc quút âënh thüc phảm vi quưn hản giạm âäúc và n màût v chëu trạch nhiãûm trỉåïc giạm âäúc vãư kãút qu Cäng viãûc âỉåüc giao + Phn g k thût