kế toán chi hoạt động tại sở tài chính Nghệ An

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết chuyên đề Đơn vị HCSN đơn vị sử dụng kinh phí NSNN cấp cấp cấp cấp để thực chức năng, nhiệm vụ mà Đảng Nahf nước giao theo nguyên tắc không hoàn trả trực tiếp chủ yếu - Việc nâng cao hiệu nguồn vốn NSNN cấp vấn đề cấp bách chủ trọng đơn vị HCSN, để quản lý tốt nguồn kinh phí đó, đơn vị HCSN sử dụng nhiều công cụ có công cụ kế toán HCSN - Thông qua số liệu kế toán phản ánh than đơn vị quan chức kiểm tra kiểm soát mặt hoạt động đơn vị nư việc mua sắm TSCĐ, chi trả lương đặc biệt kiểm tra kiểm soát khoán chi hoạt động đơn vị nhằm đảm bảo cho việc sử dụng vốn tiết kiệm hiệu - Chi hoạt động khoản chi mang tính chất thường xuyên nhằm đảm bảo cho hoạt động đơn vị HCSN tiến hành cách thường xuyên, liên tục, khoản chi chiếm tỷ trọng lớn đơn vị HCSN, có tác động trực tiếp đến hiệu hoạt động đơn vị, cần phải nâng cao hiệu công tác quản lý công tác kê stoasn chi hoạt động Phần hành kế toán chi hoạt động phần hành kế toán nắm vai trò quan trọng phận kế toán – tài đơn vị hành nghiệp Vì phần hành kế toán phản ánh trực tiếp toán tình hình sử dụng nguồn kinh phí kết hoạt động đơn vị hành nghiệp, giúp cho đơn vị sử dụng kinh phí đơn vị cấp nguồn kinh phí nắm rõ, phản ánh, đánh giá, cấp, toán kinh phí đảm bảo xác, rõ ràng, đầy đủ toàn việc sử dụng nguồn kinh phí đơn vị hành nghiệp Sauk hi kết thúc trình học lý thuyết chuyên ngành kế toán trường sinh viên bắt đầu làm quen với công việc kế toán thực tế Do đó, thực tập tốt nghiệp khâu quan trọng dininh viên chuẩn bị trường không nằm kế hoạch đào tạo nhà trường theo quy định SVTT: Trần Thanh Dũng Lớp K2B – Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình giáo dục đào tạo ban hành Việc thực tập để tiếp thu với công việc thực tế giúp thân em tiếp cận voeis công việc người làm kế toán, thực vận dụng thực tế sở lý thuyết mà em học trường Qua giúp em vận dụng tốt sở lý thuyết, hệ thống lại kiến thức chuyên môn mà thầy cô giảng dạy cho chúng em trường kế toán tuowng lai sau hoàn thành trình học Vậy nên em chọn chuyên đề “Hoàn thiện kế toán chi hoạt động sở tài Nghệ An” Tuy kiến thức có hạn nên em kính mong thầy cô giáo bảo để chuyên đề em hoàn thiện Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Kế toán chi hoạt động Sở tài Nghệ An năm 2012 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu - Phương pháp vật biện chứng - Phương pháp kế toán Cấu trúc chuyên đề Chương 1: Những vấn đề chung kế toán chi hoạt động Chương 2: Thực trạng công tác chi hoạt động Sở tài Nghệ An Chương 3: Một số kiến nghị đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán chi hoạt động sở tài Nghệ An SVTT: Trần Thanh Dũng Lớp K2B – Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN CHI HOẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM VÀ NỘI DUNG CHI HOẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP 1.1.1.Khái niệm chi hoạt động Chi hoạt động khoản chi mang tính chất thường xuyên theo dự toán chi ngân sách duyệt như: chi dùng cho công tác nghiệp vụ, chuyên môn chi quản lý máy hoạt động quan Nhà nước, đơn vị nghiệp, tổ chức xã hội, quan đoàn thể, lực lượng vũ trang, hội, tổng hội Ngân sách Nhà nước cấp, thu phí, lệ phí, nguồn tài trợ, thu hội phí nguồn khác đảm bảo, nhằm trì hoạt động thường xuyên đơn vị nguồn kinh phí hoạt động 1.1.2 Đặc điểm chi hoạt động + Là khoản chi chiếm tỷ trọng lớn + Không trực tiếp cho sản xuất mang tính chất tiêu dùng cần thiết thiếu + Nguồn kinh phí trang trải cho khoán chi chủ yếu từ nguồn NSNN 1.1.3.Nội dung chi hoạt động Chi hoạt động bao gồm khoản chi thường xuyên không thường xuyên: * Các khoản chi thường xuyên: Là khoản chi mang tính chất thường xuyên diễn đơn vị Bao gồm khoản như: - Chi cho công chức, viên chức lao động hợp đồng chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng, phụ cấp lương, phúc lợi tập thể, khoản trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo chế độ hành SVTT: Trần Thanh Dũng Lớp K2B – Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình - Chi quản lý hành chính: Chi điện nước xăng dầu, vệ sinh môi trường, mua vật tư văn phòng, dịch vụ công cộng, công tác phí, hội nghị phí, thông tin liên lạc, tuyên truyền,cước phí điện thoại, fax… - Chi nghiệp vụ chuyên môn trực tiếp cho hoạt động đơn vị theo chức nhiệm vụ giao - Chi nghiên cứu đề tài khoa học cấp sở - Chi mua sắm sửa chữa thường xuyên: Chi mua sắm dụng cụ thay thế, sửa chữa thường xuyên TSCĐ phục vụ công tác chuyên môn tu bảo dưỡng công trình sở hạ tầng - Chi đào tạo, tập huấn nâng cao trình độ cho người lao động đơn vị - Chi thường xuyên liên quan đến công tác thu phí, lệ phí theo quy định hành - Chi hợp tác quốc tế: Đoàn đoàn vào - Chi khác: Trả gốc lãi tiền vay (nếu có); sử dụng nguồn thu nghiệp đóng góp từ thiện xã hội, chi trật tự an ninh, chi trợ cấp học sinh nghèo học giỏi… * Các khoản chi không thường xuyên: Là khoản chi mang tính chất đột xuất, bất thường diễn đơn vị Bao gồm khoản như: - Chi thực tinh giảm biên chế theo chế độ Nhà nước quy định - Chi đầu tư phát triển: Chi đầu tư xây dựng sở vật chất, mua sắm trang thiết bị, sửa chữa lớn TSCĐ… - Chi thực nhiệm vụ đột xuất cấp có thẩm quyền giao… 1.2 Kế toán chi hoạt động 1.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng - Hóa đơn mua hàng hóa, dich vụ - Bảng toán lương, bảng kê tính trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN - Phiếu xuất kho, phiếu chi SVTT: Trần Thanh Dũng Lớp K2B – Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình - Bảng kê toán công tác phí, toán chi hội nghị, bảng kê chi trợ cấp khó khăn - Giấy rút dự toán - Các chứng từ khác có liên quan 1.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng - Kế toán sử dụng TK 661 – Chi hoạt động, để phản ánh khoản chi mang tính chất thường xuyên theo dự toán cho ngân sách duyệt như: chi dùng cho công tác nghiệp vụ, chuyên môn chi quản lý máy hoạt động quan Nhà nước, đơn vị nghiệp, tổ chức xã hội, quan đoàn thể, lực lượng vũ trang, hội, tổng hội Ngân sách Nhà nước cấp, thu phí, lệ phí, nguồn tài trợ, viện trợ, thu hội phí nguồn khác đảm bảo, nhằm trì hoạt động thường xuyên không thường xuyên đơn vị nguồn kinh phí hoạt động * Kết cấu nội dung phản ánh TK 661 – Chi hoạt động: - Bên Nợ: Các khoản chi hoạt động phát sinh đơn vị - Bên Có: Gồm: + Các khoản phép ghi giảm chi khoản chi không duyệt + Kết chuyển số chi hoạt động với nguồn kinh phí báo cáo toán duyệt - Số dư bên Nợ: Các khoản chi hoạt động chưa toán toán chưa duyệt * Các TK cấp 2: TK 661 chia thành TK cấp 2: - TK 6611 – Năm trước: Dùng để phản ánh khoản chi hoạt động thuộc kinh phí năm trước chưa toán Tài khoản 6611 có TK cấp là: SVTT: Trần Thanh Dũng Lớp K2B – Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình + TK 66111 – Chi thường xuyên: Dùng để phản ánh khoản chi thường xuyên nguồn kinh phí thường xuyên thuộc năm trước chưa toán + TK 66112 – Chi không thường xuyên: Dùng để phản ánh khoản chi không thường xuyên chi thực nhiệm vụ đột xuất Nhà nước giao, chi thực giảm biên chế, chi sửa chữa, mua sắm TSCĐ… nguồn kinh phí không thường xuyên thuộc năm trước chưa toán - TK 6612 – Năm nay: Dùng để phản ánh khoản chi hoạt động thuộc nguồn kinh phí năm Tài khoản 6612 có TK cấp là: + TK 66121 – Chi thường xuyên: Dùng để phản ánh khoản chi hoạt động thường xuyen nguồn kinh phí thường xuyên thuộc năm Cuối ngày 31/12 toán chưa duyệt, số chi tập hợp TK kết chuyển sang TK 66111 “Chi không thường xuyên” ( Thuộc năm trước): + TK 66122 – Chi không thường xuyên: Dùng để phản ánh khoản chi không thường xuyên nguồn kinh phí không thường xuyên thuộc năm Cuối ngày 31/12 toán chưa duyệt, số chi tập hợp TK kết chuyển sang TK 66112 “ Chi không thường xuyên” ( Thuộc năm trước): - TK 6613 – Năm sau: Tài khoản sử dụng đơn vị cấp phát kinh phí cho năm sau để phản ánh khoản chi trước cho năm sau, đến cuối ngày 31/12 số chi TK chuyển sang TK 6612 “Năm nay” Tài khoản 6613 có TK cấp 3: + TK 66131 – Chi thường xuyên: Dùng để phản ánh khoản chi hoạt động thường xuyên nguồn kinh phí thường xuyên thuộc năm sau + TK 66132 – Chi không thường xuyên: Dùng để phản ánh khoản chi không thường xuyên nguồn kinh phí không thường xuyên thuộc năm sau 1.2.3 Nguyên tắc hạch toán khoản chi hoạt động SVTT: Trần Thanh Dũng Lớp K2B – Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình - Phải tổ chức hạch toán chi tiết loại hoạt động theo nội dung chi theo dự toán duyệt, theo mục lục NSNN Đối với chương trình, dự án, đề tài đồng thời phải hạch toán theo khoản mục chi theo quy định dự án theo khoản mục chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động theo đơn đặt hàng Nhà nước - Phải đảm bảo thống hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết, công tác hạch toán với việc lập dự toán chi nội dung chi, phương pháp tính toán tiêu - Phải hạch toán chi tiết theo năm (năm trước, năm nay, năm sau) - Không phản ánh vào tài khaonr khoán chi cho sản xuất – kinh doanh, dịch vụ, chi phí đầu tư XDCB vốn đầu tư, khoán chi thuộc chương trình, đề tài, dự án, chi theo đơn đặt hàng Nhà nước theo giá khung giá Nhà nước, chi phí trả trước - Đơn vị hạch toán theo MLNSNN khoán chi hoạt động phát sinh từ khoán tiền, hàng viện trợ phi dự án từ sổ thu phí, lệ phí thu phải nộp ngân sách nhà nước để lại chi đơn vị chưa có chwungs từ ghi thu, ghi chi ngân sách theo quy điịnh chế độ tài - Đơn vị không xét duyệt toán ngân sách năm khoản chi hoạt động từ khoán tiền, hàng viện trợ từ số phí, lệ phí thu phải nộp ngân sách để lại đơn vị chưa có chứng từ ghi thu ghi chi ngân sách theo quy định Các khoán chi hoạt động chưa xét duyệt toán phản ánh vào bên Nợ TK 661 - Hết kỳ kế toán năm, toán chua được duyệt chuyển toàn sổ chi hoạt động năm chưa duyệt từ TK 6612 sang TK 6611 để theo dõi mbaos cacso toán duyệt Riêng sổ chi trước cho năm sau theo dõi TK 6613 sang TK 6612 để tiếp tục tập hợp chi hoạt động năm báo cáo 1.2.4 Phương pháp hạch toán kế toán SVTT: Trần Thanh Dũng Lớp K2B – Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình  SƠ ĐỒ KẾ TOÁN CHI THƯỜNG XUYÊN (TK 66121) 661(66121) – Chi thường xuyên 334, 335 111, 112 Tiền lương, phụ cấp phải trả viên chức Các khoản ghi giảm chi Các khoản phải trả đối tượng khác 332 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN Trên lương phải trả viên chức 311(3118) Số chi thường xuyên sai toán 241 không duyệt phải thu hồi Kết chuyển chi phí sửa chữa lớn 461(46121) TSCĐ hoàn thành Kết chuyển số chi thường xuyên 211, 213 Đầu tư XDCB, mua sắm để ghi giảm nguồn kinh phí chi thường xuyên toán phê duyệt TSCĐ hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng 111, 461 Mua TSCĐ đưa vào sử dụng Ghi đồng thời: 0081 466 111, 112, 152, 153… Rút Ghi đồng thời dự toán Chi nghiệp vụ chuyên môn Chi thường xuyên khác phát sinh 461 Rút dự toán chi thường xuyên để chi trực tiếp 336 431 Tạm ứng kinh phí kho bạc chi trực tiếp Lãi tỷ giá hối đoái 431 hoạt động HCSN Khi tạm trích lập quỹ kỳ từ chênh lệch thu, chi hoạt động thường xuyên SVTT: Trần Thanh Dũng Lỗ tỷ giá hối đoái hoạt động HCSN Lớp K2B – Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình  SƠ ĐỒ KẾ TOÁN CHI KHÔNG THƯỜNG XUYÊN.(TK 66122) 661(66122) Chi không thường xuyên 111, 152, 312, 331, 461,… 111, 112, 152,… Các khoản ghi giảm chi Các khoản chi thường xuyên phát sinh 111, 331, 461,… 211 Mua TSCĐ 3118 đưa vào sử dụng Số chi sai toán 2412 không duyệt, phải thu hồi Chi đầu tư XDCB Đầu tư XDCB mua sắm TSCĐ mua sắm TSCĐ (nếu qua lắp đặt) hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng 461(46122) 466 Kết chuyển số chi không Ghi đồng thời thường xuyên để ghi giảm nguồn KP không thường xuyên 2413 toán phê duyệt Chi sửa chữa lớn Kết chuyển chi SCL TSCĐ phát sinh Ghi đồng thời: TSCĐ hoàn thành 0082 Rút dự toán chi không thường xuyên SVTT: Trần Thanh Dũng Lớp K2B – Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình 1.2.5 Sổ kế toán * Sổ kế toán tổng hợp - Sổ TK 661 * Sổ kế toán chi tiết - Sổ chi tiết chi hoạt động - Sổ tổng hợp chi hoạt động SVTT: Trần Thanh Dũng 10 Lớp K2B – Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình BỘ TÀI CHÍNH SỞ TÀI CHÍNH NGHỆ AN Mẫu số: S02 – H (Ban hành kèm theo QĐ số 19/2006/QĐBTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Từ ngày 01/01 đến ngày 31/03 năm 2012 Tên tài khoản: chi hoạt động Số hiệu: 661 ĐVT: 1000đ NTGS 20/02 Chứng từ SH CT 04PC 02 Diễn giải Số dư đầu kỳ Chi tiền mặt toán chi phí tiếp đón khách sở tài Hà Tĩnh đến làm việc Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Số luỹ kế cuối kỳ Thủ quỹ SVTT: Trần Thanh Dũng SH TKĐƯ 1111 Số phát sinh Nợ Có 18.000 18.000 18.000 18.000 Phụ trách kế toán Ngày…tháng …năm 2012 Thủ trưởng đơn vị 66 Lớp K2B – Kế toán 0 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình 2.2.4 Công tác toán 2.2.4.1 Căn lập toán quý: - Căn vào báo cáo toán quý kỳ trước - Căn váo khoản chi theo dự toán duyệt, đủ pháp lý đề nghị toán - Căn vào số liệu theo nội dung chi mục lục ngân sách Nhà nước số phát sinh loại, khoản, nhóm mục chi, mục, tiểu mục, sổ chi tiết kỳ báo cáo 2.2.4.2 Cách lập toán quý: Được phản ánh theo nội dung chi hoạt động, theo mục lục ngân sách Nhà nước (các cột: loại, khoản, nhóm mục, mục, tiểu mục); tổng số kinh phí sử dụng đề nghị toán chia theo nguồn (ngân sách giao, phí, lệ phí để lại, viện trợ làm thủ tục ghi thu, ghi chi ngân sách nguồn khác trường) Không phản ánh vào phần khoản chi hoạt động thường xuyên, chi không thường xuyên, chi dự án, chi đầu tư xây dựng chưa có nguồn đài thọ kỳ báo cáo 2.2.5 Báo cáo tài SVTT: Trần Thanh Dũng 67 Lớp K2B – Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình 2.4.5 Báo cáo tài - Trích Bảng cân đối tài khoản Mã chương: 418 Đơn vị báo cáo: Sở Tài Nghệ An Mã đơn vị SDNS: 240500500037 SH TK Mẫu số: B01-H (Ban hành kèm theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC Ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) TÊN TÀI KHOẢN KẾ TOÁN SDĐK Nợ 111 1111 112 1121 211 2112 2114 2118 213 2138 214 2141 2142 241 2412 311 3118 312 331 3318 332 3321 3322 3323 3324 334 A-CÁC TK TRONG BẢNG Tiền mặt Tiền Việt Nam Tiền gửi ngân hàng Tiền Việt Nam Tài sản cố định Máy móc, thiết bị Thiết bị dụng cụ quản lý Tài sản cố định hữu hình khác Tài sản cố định vô hình Tài sản cố định vô hình khác Hao mòn TSCĐ Hao mòn TSCĐ HH Hao mòn TSCĐ VH Xây dựng dở dang Xây dựng Các khoản phải thu Phải thu khác Tạm ứng Các khoản phải trả Các khoản phải trả khác Các khoản phải nộp theo lương Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí công đoàn Bảo hiểm thất nghệp Phải trả công chức, viên chức SVTT: Trần Thanh Dũng BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Quý I năm 2012 SỐ PHÁT SINH Kỳ Lũy kế từ đầu năm Có Nợ Có Nợ Có 37.681.181 37.681.181 6.385.974 6.385.974 1.690.391.079 48.180.000 10.300.000 1.631.911.079 20.572.000 20.572.000 1.094.217 1.094.217 348.625.108 348.625.108 110.940.000 27.505.000 55.870.000 27.565.000 777.388.300 771.888.300 5.500.000 987.334.600 987.334.600 133.787.424 133.787.424 64.791.104 1.350.000 1.350.000 1.365.200 1.365.200 5.366.200 68 1.128.255.900 1.128.255.900 345.437.000 345.437.000 1.094.217.000 1.094.217.000 348.625.108 348.625.108 110.940.000 27.505.000 55.870.000 27.565.000 105.720.000 105.720.000 375.850.000 243.952.000 243.952.000 82.009.000 67.170.000 8.639.000 4.000.000 2.200.000 343.703.803 405.308.800 242.501.000 242.501.000 86.820.285 71.304.800 9.315.485 4.000.000 2.200.000 335.889.406 Lớp K2B – Kế toán (Đơn vị tính: đồng) SDCK 1.128.255.900 1.128.255.900 345.437.000 345.437.000 Nợ 3.642.281 3.642.281 9.574.082 9.574.082 1.801.331.079 75.685.000 66.170.000 1.659.476.079 20.572.000 20.572.000 105.720.000 105.720.000 375.850.000 243.952.000 243.952.000 82.009.000 67.170.000 8.639.000 4.000.000 2.200.000 343.703.803 405.308.000 242.510.000 242.510.000 86.820.285 71.304.800 9.315.485 4.000.000 2.200.000 335.889.406 Có 883.108.300 877.608.300 5.500.000 987.334.600 987.334.600 133.787.424 133.787.424 35.332.304 92.000 92.000 6.176.475 5.500.000 676.485 2.448.197 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 3341 441 4411 461 4611 4611 4612 46121 462 4622 46221 46222 466 661 6611 66111 6612 66121 662 6622 66221 008 0081 GVHD: Đặng Thị Thanh Bình Phải trả công chức, viên chức Nguồn kinh phí ĐTXDCB Nguồn kinh phí NSNN cấp Nguồn kinh phí hoạt động Nguồn KPHĐ - năm trước Nguồn KPTX - năm trước Nguồn KPHĐ - năm Nguồn KPTX - năm Nguồn kinh phí dự án Nguồn kinh phí viện trợ Nguồn KP viện trợ - năm trước Nguồn KP viện trợ - năm Nguồn KP hình TSCĐ Chi hoạt động Chi hoạt động năm trước Chi HĐTX - năm trước Chi hoạt động năm Chi HĐTX - năm Chi dự án Chi thực dự án Chi thực hiên dự án năm trước Cộng B-CÁC TK NGOÀI BẢNG Dự toán chi hoạt động Dự toán chi thường xuyên Cộng 1.417.597.003 1.401.894.100 1.401.894.100 1.851.350.000 1.417.597.003 1.401.894.100 1.401.894.100 1.851.350.000 170.248.441 170.248.441 170.248.441 15.702.903 15.702.903 127.863.000 127.863.000 127.863.000 1.851.350.000 1.851.350.000 742.108 742.108 15.702.903 15.702.903 127.863.000 127.863.000 127.863.000 1.851.350.000 1.851.350.000 742.108 742.108 929.097.579 1.441.792.396 1.441.792.396 1.441.792.396 343.703.803 127.863.000 127.863.000 127.863.000 4.510.598.758 4.510.598.758 335.889.406 335.889.406 6.160.052.399 6.160.052.399 742.108 110.940.000 819.215.900 801.894.100 801.894.100 17.321.800 17.321.800 127.863.000 127.863.000 127.863.000 6.160.052.399 1.851.350.000 1.851.350.000 1.851.350.000 1.851.350.000 1.851.350.000 1.851.350.000 1.851.350.000 1.851.350.000 1.851.350.000 1.851.350.000 1.851.350.000 1.851.350.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 69 343.703.803 742.108 110.940.000 819.215.900 801.894.100 801.894.100 17.321.800 17.321.800 127.863.000 127.863.000 127.863.000 6.160.052.399 105.720.000 894.872.900 894.872.900 894.872.900 Người lập biểu (Ký, họ tên) SVTT: Trần Thanh Dũng 5.366.200 998.415.000 998.415.000 1.627.368.038 1.627.368.038 1.627.368.038 Lớp K2B – Kế toán 105.720.000 894.872.900 894.872.900 894.872.900 2.448.197 998.415.000 998.415.000 2.061.121.035 225.473.938 225.473.938 1.835.647.097 1.835.647.097 43.127.549 43.127.549 42.385.441 742.108 934.317.579 932.151.981 39.898.296 39.898.296 892.253.600 892.253.600 4.926.265.948 Thủ trưởng đơn vị (Ký đóng dấu) 4.926.265.948 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình - Trích Bảng báo cáo tổng hợp tình hình kinh phí toán kinh phí sử dụng Mã chương: 418 Mẫu số B02-H Đơn vị báo cáo: Sở Tài Nghệ An (Ban hành kèm theo thông tư số: 185/2010/TT-BTC Mã ĐVQHNS: 240500500037 Ngày 15/11/2010 Bộ Tài chính) TỔNG HỢP TÌNH HÌNH KINH PHÍ VÀ QUYẾT TOÁN KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG Phần I - Tình hình kinh phí Quý I năm 2012 TT I A 10 A Chỉ tiêu Mã số KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG Loại: 430 khoản 432 KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG THƯỜNG XUYÊN Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang Kinh phí chưa sử dụng năm trước chuyển sang Kinh phí rút, nhận kỳ - Lũy kế từ đầu năm Tổng kinh phí sử dụng kỳ - Lũy kế từ đầu năm Kinh phí sử dụng đề nghị toán kỳ - Lũy kế từ đầu năm Kinh phí giảm kỳ (Nộp trả, giảm khác) - Lũy kế từ đầu năm Kinh phí chưa sử dụng chuyển sang kỳ sau Loại: 460 khoản 467 KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG THƯỜNG XUYÊN Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang Kinh phí chưa sử dụng năm trước chuyển sang Kinh phí rút, nhận kỳ - Lũy kế từ đầu năm Tổng kinh phí sử dụng kỳ - Lũy kế từ đầu năm Kinh phí sử dụng đề nghị toán kỳ SVTT: Trần Thanh Dũng 70 Tổng số Tổng số Ngân sách nhà nước NSNN giao Phí, lệ phí để lại 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 152.000.000 152.000.000 152.000.000 152.000.000 140.000.000 140.000.000 152.000.000 152.000.000 152.000.000 152.000.000 140.000.000 140.000.000 152.000.000 152.000.000 152.000.000 152.000.000 140.000.000 140.000.000 590.000.000 590.000.000 590.000.000 590.000.000 579.822.900 590.000.000 590.000.000 590.000.000 590.000.000 579.822.900 590.000.000 590.000.000 590.000.000 590.000.000 579.822.900 01 02 03 04 05 06 Lớp K2B – Kế toán Viện trợ Nguồn khác Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TT 10 A 10 A 10 GVHD: Đặng Thị Thanh Bình Chỉ tiêu Mã số - Lũy kế từ đầu năm Kinh phí giảm kỳ (Nộp trả, giảm khác) - Lũy kế từ đầu năm Kinh phí chưa sử dụng chuyển sang kỳ sau Loại: 490 khoản 504 KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG THƯỜNG XUYÊN Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang Kinh phí chưa sử dụng năm trước chuyển sang Kinh phí rút, nhận kỳ - Lũy kế từ đầu năm Tổng kinh phí sử dụng kỳ - Lũy kế từ đầu năm Kinh phí sử dụng đề nghị toán kỳ - Lũy kế từ đầu năm Kinh phí giảm kỳ (Nộp trả, giảm khác) - Lũy kế từ đầu năm Kinh phí chưa sử dụng chuyển sang kỳ sau Loại: 520 khoản 527 KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG THƯỜNG XUYÊN Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang Kinh phí chưa sử dụng năm trước chuyển sang Kinh phí rút, nhận kỳ - Lũy kế từ đầu năm Tổng kinh phí sử dụng kỳ - Lũy kế từ đầu năm Kinh phí sử dụng đề nghị toán kỳ - Lũy kế từ đầu năm Kinh phí giảm kỳ (Nộp trả, giảm khác) - Lũy kế từ đầu năm Kinh phí chưa sử dụng chuyển sang kỳ sau SVTT: Trần Thanh Dũng 71 07 08 09 10 Tổng số Tổng số Ngân sách nhà nước NSNN giao Phí, lệ phí để lại 579.822.900 579.822.900 579.822.900 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 25.050.000 25.050.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 25.050.000 25.050.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 25.050.000 25.050.000 160.000.000 160.000.000 160.000.000 160.000.000 150.000.000 150.000.000 160.000.000 160.000.000 160.000.000 160.000.000 150.000.000 150.000.000 160.000.000 160.000.000 160.000.000 160.000.000 150.000.000 150.000.000 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 Lớp K2B – Kế toán Viện trợ Nguồn khác Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình Mã chương: 418 Mẫu số B02-H Đơn vị báo cáo: Sở Tài Nghệ An (Ban hành kèm theo thông tư số: 185/2010/TT-BTC Mã ĐVQHNS: 240500500037 Ngày 15/11/2010 Bộ Tài chính) Phần II - Tổng hợp kinh phí sử dụng đề nghị toán Quý I năm 2012 Mã ngành kinh tế Mã ND KT Tiết Nội dung chi I Kinh phí hoạt động 432 Công tác phí Phủ cấp công tác phí Tiền thuê phòng ngủ Khoán công tác phí Chi phí thuê Thuê phương tiện vận Chi đoàn vào Tiền ăn Tiền Chi đoàn khác Chi khác Chi tiếp khách Chi khoản khác 467 SVTT: Trần Thanh Dũng Tổng số 894.872.90 894.872.90 894.872.90 0 894.872.90 894.872.90 894.872.90 0 140.000.000 140.000.000 140.000.000 43.050.000 43.050.000 43.050.000 17.700.000 17.700.000 17.700.000 17.650.000 17.650.000 17.650.000 7.700.000 7.700.000 7.700.000 17.500.000 17.500.000 17.500.000 17.500.000 17.500.000 17.500.000 28.528.000 28.528.000 28.528.000 6.750.000 6.750.000 6.750.000 4.265.000 4.265.000 4.265.000 17.513.000 17.513.000 17.513.000 50.922.000 50.922.000 50.922.000 32.230.000 32.230.000 32.230.000 18.692.000 18.692.000 18.692.000 579.822.90 579.822.90 579.822.90 0 Chi thường xuyên 6700 6702 6703 6704 6750 6751 6850 6852 6853 6899 7750 7761 7799 Tổng số Ngân sách Nhà nước NSNN giao Phí, lệ phí để lại 72 Lớp K2B – Kế toán Viện trợ Nguồn khác Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Mã ngành kinh tế Mã ND KT 6000 6001 6050 6051 6100 6101 6117 6118 6149 6200 6201 6250 6257 6300 6301 6302 6303 6349 6400 6404 6449 6500 6501 6502 6503 6504 6550 Tiết GVHD: Đặng Thị Thanh Bình Nội dung chi Tổng số Tiền lương Lương ngạch, bậc theo quỹ lương duyêt Tiền công trả lao động thường xuyên theo HĐ Tiền công trả cho lao động thường xuyên theo HĐ Phụ cấp lương Phụ cấp chức vụ Phụ cấp thâm niên vượt khung Phụ cấp kiệm nhiệm Phụ cấp khác Tiền thưởng Thưởng thường xuyên theo định mức Phúc lợi tập thể Tiền nước uống Các khoản đóng góp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí công đoàn Bảo hiểm thất nghiệp Các khoản toán khác cho cá nhân Thu nhập thực tế so với lương ngạch bậc, chức vụ Trở cấp, phủ cấp khác Thanh toán dịch vụ công cộng Thanh toán tiền điện Thanh toán tiền nước Thanh toán tiền nhiên liệu Thanh toán tiền vệ sinh môi trường Vật tư văn phòng SVTT: Trần Thanh Dũng 73 Tổng số Ngân sách Nhà nước NSNN giao Phí, lệ phí để lại 208.064.400 208.064.400 208.064.400 208.064.400 208.064.400 208.064.400 1.020.000 1.020.000 1.020.000 1.020.000 1.020.000 1.020.000 15.741.600 15.741.600 15.741.600 11.205.000 11.205.000 11.205.000 1.394.400 1.394.400 1.394.400 1.941.200 1.941.200 1.941.200 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.780.000 1.780.000 1.780.000 1.780.000 1.780.000 1.780.000 1.330.000 1.330.000 1.330.000 1.330.000 1.330.000 1.330.000 50.431.700 50.431.700 50.431.700 37.275.700 37.275.700 37.275.700 6.578.100 6.578.100 6.578.100 4.385.300 4.385.300 4.385.300 2.192.600 2.192.600 2.192.600 12.296.000 12.296.000 12.296.000 5.060.000 5.060.000 5.060.000 7.236.000 7.236.000 7.236.000 14.085.000 14.085.000 14.085.000 5.050.000 5.050.000 5.050.000 3.090.000 3.090.000 3.090.000 4.900.000 4.900.000 4.900.000 1.045.000 1.045.000 1.045.000 10.982.000 10.982.000 10.982.000 Lớp K2B – Kế toán Viện trợ Nguồn khác Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Mã ngành kinh tế Mã ND KT 6551 6552 6599 6600 6601 6603 6612 6617 6618 6650 6651 6653 6650 6658 6699 6700 6701 6702 6703 6704 6750 6751 6800 6801 6802 6803 6804 Tiết GVHD: Đặng Thị Thanh Bình Nội dung chi Văn phòng phẩm Mua sắm công cụ, dụng cụ văn phòng Vật tư văn phòng khác Thông tin, tuyên truyền, liên lạc Cướp phí điện thoại nước Cướp phí bưu Sách báo, tập chí thư viện Cướp phí Internet, thư viện điện tử Khoán điện thoại Hội nghị In, mua tài liệu Tiền vé máy bay, tàu xe Thuê hội trường, phương tiện vận chuyển Chi bù tiền ăn Chi phí hội nghị khác Công tác phí Tiền vé máy bay, tàu xe Phụ cấp công tác phí Tiền thuê phòng ngủ Khoán công tác phí Chi phí thuê mượn Thuê phương tiện vận chuyển Chi đoàn Tiền vé máy bay, tàu xe Tiền ăn Tiền Tiền tiêu vặt SVTT: Trần Thanh Dũng 74 Tổng số Tổng số 5.082.000 3.400.000 2.500.000 13.259.700 5.159.500 1.080.000 1.239.000 4.581.200 1.200.000 28.092.000 1.994.000 8.738.000 2.378.000 11.905.000 3.077.000 42.967.000 12.957.000 9.995.000 16.537.000 3.478.000 2.720.000 2.720.000 40.055.000 11.973.000 10.755.000 12.268.500 2.058.000 5.082.000 3.400.000 2.500.000 13.259.700 6.159.500 3.080.000 1.239.000 5.581.200 1.200.000 28.092.000 1.994.000 8.738.000 2.378.000 11.905.000 3.077.000 42.967.000 12.957.000 9.995.000 16.537.000 3.478.000 2.720.000 2.720.000 40.055.000 11.973.000 10.755.000 12.268.500 2.058.000 Lớp K2B – Kế toán Ngân sách Nhà nước NSNN giao Phí, lệ phí để lại 5.082.000 3.400.000 2.500.000 13.259.700 6.159.500 3.080.000 1.239.000 5.581.200 1.200.000 28.092.000 1.994.000 8.738.000 2.378.000 11.905.000 3.077.000 42.967.000 12.957.000 9.995.000 16.537.000 3.478.000 2.720.000 2.720.000 40.055.000 11.973.000 10.755.000 12.268.500 2.058.000 Viện trợ Nguồn khác Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Mã ngành kinh tế Mã ND KT 6849 6850 6852 6853 6899 6900 6902 6907 6912 6917 6921 7000 7003 7004 7006 7012 7400 7403 7750 7755 7756 7757 Tiết GVHD: Đặng Thị Thanh Bình Ngân sách Nhà nước NSNN giao Phí, lệ phí để lại Nội dung chi Tổng số Tổng số Chi đoàn khác Chi đoàn vào Tiền ăn Tiền Chi đoàn vào khác Sửa chữa tài sản phục vụ cho công tác chuyên môn trì bảo dưỡng công trình sở hạ tầng từ kinh phí thường xuyên Ô tô con, ô tô tải Nhà cửa Thiết bị tin học Bảo trì hoàn thiện phần mềm máy tính Đường điện, cáp thoái nước Chi phí nghiệp vụ chuyện môn ngành Chi mua, in ấn, phô tô tài liệu chi dùng cho chuyên môn ngành Đồng phục, trang phục Sách tài liệu, chế độ dùng cho công tác chuyên môn ngành (không phải tài sản cố định) Thanh toán hợp đồng thực nghiệp chuyên môn Chi viện trở Chi viện trở khác Chi khác Chi đón tiếp khách Chi khoản phí lệ phí đơn vị dự toán Chi BH TS phương tiện đơn vị dự toán 3.021.500 48.970.000 15.250.000 16.362.500 17.357.500 17.686.500 3.021.500 48.970.000 15.250.000 16.362.500 32.357.500 17.686.500 3.021.500 48.970.000 15.250.000 16.362.500 32.357.500 17.686.500 1.463.500 11.360.000 563.000 4.000.000 300.000 2.273.000 363.800 1.463.500 11.360.000 563.000 4.000.000 300.000 2.273.000 363.800 1.463.500 11.360.000 563.000 4.000.000 300.000 2.273.000 363.800 1.034.000 465.000 1.034.000 465.000 1.034.000 465.000 410.200 410.200 410.200 10.000.000 10.000.000 39.138.000 2.487.500 373.500 1.123.000 10.000.000 10.000.000 39.138.000 2.487.500 373.500 1.123.000 10.000.000 10.000.000 39.138.000 2.487.500 373.500 1.123.000 SVTT: Trần Thanh Dũng 75 Lớp K2B – Kế toán Viện trợ Nguồn khác Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Mã ngành kinh tế Mã ND KT 7761 7799 7950 Tiết GVHD: Đặng Thị Thanh Bình Nội dung chi 9102 Chi tiếp khách Chi khoản khác Chi lập quỹ đơn vị thực khoán chi đơn vị nghiệp có thu Chi lập qũy dự phòng ổn định thu nhập quan Nhà nước thực chế độ tự chủ đơn vị nghiệp có thu Mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn Thiết bị tin học Sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn công trình sở hạ tầng từ kinh phí đầu tư Ô tô con, ô tô tải 6400 6449 6650 6652 6699 7750 7758 7799 Các khoản toán khác cho cá nhân Trở cấp, phụ cấp khác Hội nghị Bồi dưỡng giảng viên, báo cáo viên Chi phí hội nghị khác Chi khác Chi hỗ trợ khác Chi khoản khác 6850 Chi đoàn vào 6852 Tiền ăn 7951 9050 9062 9100 504 527 SVTT: Trần Thanh Dũng 76 Ngân sách Nhà nước NSNN giao Phí, lệ phí để lại Tổng số Tổng số 30.463000 4.691.000 5.370.000 30.463000 4.691 000 5.370.000 30.463000 4.691 000 5.370.000 5.370.000 5.370.000 5.370.000 11.220.000 11.220.000 2.341.000 11.220.000 11.220.000 2.341.000 11.220.000 11.220.000 2.341.000 2.341.000 25.050.000 8.050.000 8.050.000 15.080.000 1.600.000 13.480.000 1.920.000 600.000 1.320.000 150.000.00 150.000.00 84.007.000 2.341.000 25.050.000 8.050.000 8.050.000 15.080.000 1.600.000 13.480.000 1.920.000 600.000 1.320.000 150.000.00 150.000.00 84.007.000 2.341.000 25.050.000 8.050.000 8.050.000 15.080.000 1.600.000 13.480.000 1.920.000 600.000 1.320.000 150.000.00 150.000.00 84.007.000 Lớp K2B – Kế toán Viện trợ Nguồn khác Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Mã ngành kinh tế Mã ND KT 6853 6899 Tiết GVHD: Đặng Thị Thanh Bình Nội dung chi Tiền Chi đoàn vào khác Cộng SVTT: Trần Thanh Dũng 77 Tổng số Tổng số 57.535.000 8.458.000 894.872.90 57.535.000 8.458.000 894.872.90 Lớp K2B – Kế toán Ngân sách Nhà nước NSNN giao Phí, lệ phí để lại 57.535.000 8.458.000 894.872.90 Viện trợ Nguồn khác Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐÓNG GÓP NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN CHI HOẠT ĐỘNG TẠI SỞ TÀI CHÍNH NGHỆ AN 3.1.1 Những ưu điểm Qua thời gian nghiên cứu kế toán chi hoạt động Sở tài Nghệ An, thấy kế toán chi hoạt động nội dung chủ yếu công tác kế toán Sở tài Nghệ An Đây nội dung kế toán mà yêu cầu người làm công tác kế toán đơn vị HCSN phải nắm rõ quy định quản lý NSNN Chi hoạt động khoản chi chủ yếu để đơn vị thực nhiệm vụ chuyên môn giao, phải ghi chép, phản ánh chi tiết để quản lý việc chi tiêu cho tốt Từ kiến thức học so với thực tế đơn vị, thấy công tác hạch toán đơn vị có ưu điểm sau: - Tại Sở tài Nghệ An, kế toán văn phòng với đội ngũ kế toán lành nghề có trình độ chuyên môn vững vàng, có kinh nghiệm lâu năm, sử dụng thành thạo phương tiện kế toán đại máy vi tính, khối lượng công việc kế toán nhiều thực cách đầy đủ xác - Về chứng từ kế toán: Trình tự luân chuyển chứng từ không khác với lý thuyết số liệu đầy đủ, khớp chứng từ, sổ sách - Về phương pháp hạch toán: + Hạch toán với nguyên tắc kế toán, rõ ràng, dễ hiểu, khoản chi hạch toán theo chương, loại, khoản , mục, tiểu muc, nhóm + Đối với hạch toán chi tiết khớp với hoạch toán tổng hợp - Cuối tháng đơn vị lập chứng từ ghi sổ ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ để tổng hợp số liệu cung cấp thông tin tổng hợp tình hình kinh tế tài đơn vị theo nội dung, tính chất nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Trong năm đơn vị chi khoản chi như: Trả lương, phụ cấp lương theo chế độ quy định, kịp thời, đảm bảo đời sống cho người lao động - Các khoản tăng giảm lương được thực đầy đủ theo chế độ - Ngoài có khoản chi khác như: Mua sắm TSCĐ vật tư văn phòng, sữa chữa thường xuyên TSCĐ đảm bảo sở vật chất cho đơn vị hoạt động - Các khoản dịch vụ công cộng điện, nước, điện thoại thực tiết kiệm, mục đích SVTT: Trần Thanh Dũng 78 Lớp K2B – Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình - Các khoản chi chuyên môn nghiệp vụ chi tiêu dự toán đặt ra, đảm bảo tiết kiệm hiệu => Các khoản chi hoạt động sở tài Nghệ An phản ánh đầy đủ chứng từ hợp pháp, hợp lệ 3.1.2 Những tồn Đơn vị áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ nên ưu điểm có số hạn chê công tác lập chứng từ - Một số chứng từ ghi sổ đơn vị trùng lặp việc ghi chép chưa khoa học gây trở ngại cho việc kiểm tra đối chiếu sổ bảng tổng hợp chi tiết chi hoạt động - Việc lập chứng từ ghi sổ từ chứng từ kế toán tương đối nhiều, tốn thời gian Từ nhứng hạn chế có phần tác động không nhỏ tơi công tác quản lý quan 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hạch toán chi hoạt động sở tài Nghệ An Như biết Chi hoạt động khoản chi chủ yếu đơn vị Chi hoạt động nhằm thực chức quản lý Nhà Nước nhiệm vụ trị giao Thực tốt công tác chi tiêu góp phần giảm nhẹ gánh nặng cho ngân sách Nhà Nước thực tốt trình phân phối sử dụng quỹ ngân sách Nhà Nước - Kế toán thương xuyên đối chiếu,xem xet việc ghi sổ kế toán việc lập chứng từ thường xuyên tránh trường hợp ghi thiếu,ghi sai với chứng từ gốc -Việc lập chứng từ ghi sổ từ chứng từ kế toán tương đối nhiều, tốn thời gian Để giải hạn chế định kỳ( tháng hai lần) kế toán lập chứng từ ghi sổ từ bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại chủ yếu Hạn chế phải lập chứng từ ghi sổ từ chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại ta nên phân thành loại là: Bảng tổng hợp nghiệp vụ kinh tế chi cho công tác chuyên môn Bảng tổng hợp nghiệp vụ kinh tế chi cho công tác khác SVTT: Trần Thanh Dũng 79 Lớp K2B – Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế đất nước gặp nhiều khó khăn, nguồn vốn, nguồn ngân sách có hạn việc đổi chế chi tiêu đơn vị cần thiết, thực chế chi tiêu theo nhu cầu dự toán chi vấn đề cần thiết chế quản lý tài nay, để đáp ứng yêu cầu đòi hỏi cần phải quản lý chi cách khoa học đạt hiệu kinh tế cao Có thể nói thời gian nghiên cứu này, em học hỏi kinh nghiệm quý báu công tác chuyên môn, nghiệp vụ lĩnh vực khác Điều có ý nghĩa quan trọng sinh viên sau trường tự tin, vững vàng bước vào nghề Mặc dù nhận giúp đỡ tận tình cô, chú, anh, chị Sở tài Nghệ An cô giáo hướng dẫn thực tập tốt nghiêp Đặng Thị Thanh Bình, nhưng, kiến thức trình độ có hạn kinh nghiệm thực tế chưa có nên tránh khỏi số sai sót Vì báo cáo dừng lại góc độ cụ thể mà chưa phản ánh hết phần hành kế toán đơn vị nhiều điều thiếu sót Rất mong nhận đóng góp nhiệt tình thầy cô GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC TẬP Đặng Thị Thanh Bình Trần Thanh Dũng SVTT: Trần Thanh Dũng 80 Lớp K2B – Kế toán [...]... sở tài chính Nghệ An 2.1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại sở tài chính Nghệ An a) Sơ đồ bộ máy kế toán tại sở tài chính Nghệ An Kế toán trưởng Kế toán tiền lương SVTT: Trần Thanh Dũng Kế toán tổng hợp 21 Thủ quỹ Lớp K2B – Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình b Chức năng của bộ máy kế toán - Kế toán: Phụ trách chung bộ phận kế toán giúp giám đốc lập kế hoạch theo dõi thu – chi. .. GVHD: Đặng Thị Thanh Bình CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI HOẠT ĐỘNG TẠI SỞ TÀI CHÍNH NGHỆ AN 2.1 Tình hình chung về sở tài chính Nghệ An 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Sở tài chính Nghệ An Quyết định số 25/2009/QĐ-UBND ngày 04/9/2009 của UBND tỉnh Nghệ An về việc ban hành quy định vị trí, chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Sở Tài chính Nghệ An Quyết định số... Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình 2.2.2 Kế toán chi hoạt động tại Sở tài chính Nghệ An 2.2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng Các chứng từ kế toán của sở sử dụng như: Hoá đơn thanh toán tiền điện thoại, Internet hàng tháng Bảng thanh toán lương, bảng kê tính trích BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ - Giấy rút dự toán - Phiếu chi - Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy thanh toán tạm ứng 2.2.2.2 Tài. .. Bộ Tài chính và các chế độ về quản lý tài chính khác áp dụng cho linh vực HCSN - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong năm kế toán: Đồng Việt Nam (VND) - Niên độ kế toán được bắt đầu từ ngày 1/1 đến 31/12 của năm dương lịch SVTT: Trần Thanh Dũng 23 Lớp K2B – Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình 2.2 Thực trạng kế toán chi hoạt động tại sở tài chính Nghệ An 2.2.1 Dự toán của sở tài chính. .. Ngày … tháng năm 2012 Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị KBNN A ghi sổ và thanh toán ngày / / KBNN B ghi sổ và thanh toán ngày / / (ký, ghi rõ họ tên) Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng SVTT: Trần Thanh Dũng Giám đốc Thủ quỹ 35 Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Lớp K2B – Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình BỘ TÀI CHÍNH Mẫu số: S61 – H SỞ TÀI CHÍNH NGHỆ AN (Ban hành kèm theo QĐ số... máy của Sở Tài chính Nghệ An Quyết định số 20/QĐ-UB ngày 03/02/1998 của UBND tỉnh Nghệ An về việc bổ sung nhiệm vụ và điều chỉnh lại tổ chức bộ máy của Sở Tài chính Nghệ An Quyết định số 204/QĐ.UB ngày 21/10/1996 của UBND tỉnh Nghệ An về việc quy định vị trí, chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và tổ chức bộ máy của Sở Tài chính Nghệ An 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của sở tài chính Nghệ An 2.1.2.1... toán thu chi kiểm tra việc ghi sổ kế toán các khoản chi theo quy định + Cung cấp số liệu giáo dục về tình hình chi làm cơ sở lập dự toán chi sau này, xây dựng định mức chi tiêu, phân tích đánh giá hiệu quả sử dụng nguồn kinh phí, vốn quỹ ở đơn vị 2.1.4.2 Hình thức kế toán đơn vị áp dụng tại sở tài chính Nghệ An Hình thức kế toán mà đơn vị áp dụng là hình thức kế toán trên máy vi tính SVTT: Trần Thanh... tính SVTT: Trần Thanh Dũng 22 Lớp K2B – Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình Áp dụng phần mềm DAS Chứng từ Xem Nhập Chứng từ Sổ kế toán PHẦN MỀM DAS Bảng tổng hợp Chứng từ gốc In Nhập Báo cáo tài chính 2.1.4.3 Các chính sách kế toán áp dụng tại sở tài chính Nghệ An - Chế độ kế toán áp dựng: - Hiện nay đơn vị đang áp dụng chế độ kế toán áp dụng cho các đơn vị HCSN theo quyết... tiết chi hoạt động - Sổ theo dõi nguồn kinh phí - Sổ tổng hợp chi hoạt động - Sổ chi tiết các khoản thu Về báo cáo gồm có: - Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ - Báo cáo kết quả hoạt động sự nghiệp - Báo cáo quyết toán ( quý- năm) - Báo cáo chi tạm ứng - Báo cáo tồn quỹ - Bảng đối chi u hạn mức kinh phí với kho bạc - Bảng cân đối tài khoản 2.2.2.3 Kế toán các khoản chi hoạt động Chi hoạt động ở đơn vị... quan TK 441: Nguồn kinh phí đầu tư XDCB TK 461: Nguồn kinh phí hoạt động TK 466: Nguồn kinh phí hình thành tài sản SVTT: Trần Thanh Dũng 26 Lớp K2B – Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình TK 511: Các khoản thu TK 611: Chi hoạt động TK 008: Dự phòng chi hoạt động d Sổ kế toán đơn vị sử dụng - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ tiền gửi ngân hàng - Sổ theo dõi dự toán - Sổ chi tiết chi hoạt ... đốc Sở vắng mặt, Phó Giám đốc Sở Giám đốc Sở ủy nhiệm điều hành hoạt động Sở; 2.1.4 Tổ chức máy kế toán sở tài Nghệ An 2.1.4.1 Tổ chức máy kế toán sở tài Nghệ An a) Sơ đồ máy kế toán sở tài Nghệ. .. Đặng Thị Thanh Bình CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI HOẠT ĐỘNG TẠI SỞ TÀI CHÍNH NGHỆ AN 2.1 Tình hình chung sở tài Nghệ An 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Sở tài Nghệ An Quyết định... tác kế toán chi hoạt động sở tài Nghệ An SVTT: Trần Thanh Dũng Lớp K2B – Kế toán Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Đặng Thị Thanh Bình CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN CHI HOẠT ĐỘNG