1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

công tác kế toán chi hoạt động tại trường tiểu học võ cường số 2

55 816 16

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 55
Dung lượng 842,5 KB

Nội dung

Chi hoạt động là các khoản chi mang tính chất thường xuyên theo dự toánchi ngân sách đã được duyệt như: chi dùng cho công tác nghiệp vụ, chuyên môn vàchi quản lý bộ máy hoạt động của các

Trang 2

Trường Cao Đẳng thống kê Báo cáo tốt

nghiệp

ĐỀ TÀI 1

LỜI MỞ ĐẦU 3

CH ƯƠ NG 1 5

1.1 KHÁI NIỆM VÀ NỘI DUNG CHI HOẠT ĐỘNG TRONG Đ Ơ N VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP 5

1.1.1.Khái niệm chi hoạt động 5

1.2 NGUYÊN TẮC CÁC KHOẢN CHI HOẠT ĐỘNG TRONG Đ Ơ N VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP 6

1.3 KHOẢN CHI HOẠT ĐỘNG TRONG Đ Ơ N VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP 7

1.3.3 Ph ươ ng pháp kế toán 9

1.3.4 Các hình thức kế toán 12

1.3.4.2 Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ 12

1.3.4.3 Hình thức kế toán nhật ký sổ cái 13

CH ƯƠ NG 2 14

2.1 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ: 14

2.1.1 Chức năng 14

2.1.2 Nhiệm vụ 14

2.2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG CỦA Đ Ơ N VỊ 14

2.2.1 S ơ l ư ợc về Tr ư ờng tiểu học Võ C ư ờng số 2 14

2.2.2 Nguồn kinh phí hoạt động 15

2.2.3 Tổ chức bộ máy của tr ư ờng 15

2.2.4 Chức năng nhiệm vụ của tr ư ờng 15

2.2.5 Chức năng nhiệm vụ của bộ máy kế toán 16

2.2.6 Hình thức kế toán đ ơ n vị áp dụng 17

2.3 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI HOẠT ĐỘNG TẠI TR Ư ỜNG TIỂU HỌC VÕ C Ư ỜNG SỐ 2 19

2.3.1 Công tác lập dự toán năm 19

2.3.2 Công tác lập dự toán quý 19

2.3.3 Kế toán chi hoạt động tại Tr ư ờng tiểu học Võ C ư ờng số 2 22

2.3.3.1 Chứng từ kế toán sử dụng 22

2.3.3.2 Tài khoản kế toán sử dụng 22

2.3.3.3 Kế toán các khoản chi hoạt động 23

2.3.3.4 Ghi sổ kế toán 41

2.3.4 Công tác quyết toán 48

2.3.4.1 Căn cứ lập quyết toán quý: 48

2.3.4.2 Cách lập quyết toán quý: 48

CH ƯƠ NG 3 49

3.1 Nhận xét 49

3.1.1 Ư u điểm 49

3.1.2 Nh ư ợc điểm 49

3.2 Kiến nghị 49

3.2.1 Đối với Nhà tr ư ờng 49

3.2.2 Đối với tr ư ờng Tiểu học Võ C ư ờng số 2 51

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 2

Trang 3

52

L I M Đ U ỜI MỞ ĐẦU Ở ĐẦU ẦU

Thực tế cho thấy những năm qua nền giáo dục nước ta đã được phổ cập rộngrãi, toàn diện, rất sâu sắc, đã xóa bỏ được tình trạng mù chữ, thất học cho các emnhỏ Nước ta đã trỏ thành một nước ngày càng phát triển về mọi mặt, nền giáo dụckhông ngừng được đổi mới và phát triển để có thể sánh vai với các nước trên thếgiới

Đảng và Nhà nước ta đã quan tâm rất lớn đến giáo dục, Nhà nước đã quản lýchặt chẽ, nghiêm khắc tới giáo dục để giúp cho giáo dục nước ta đạt được nhiềuthành tích hơn nữa và ngày càng tạo ra “Những mầm non tương lai của đất nước”

Những năm gần đây hoạt động giáo dục của tỉnh Bắc Ninh đã có những thayđổi vượt bậc góp phần không nhỏ vào công cuộc phát triển của đất nước Hệ thốnggiáo dục tác động trực tiếp tới đời sống, ý thức của mỗi người dân, giúp cho nhậnthức ngày càng tiến bộ, được đổi mới hơn Chính vì vậy Trường tiểu học Võ Cường

số 2 – TP Bắc Ninh cũng góp một phần không nhỏ vào quá trình phát triển giáo dụcchung của tỉnh nhà

Thực hiện phương châm “Học đi đôi với hành, lý thuyết gắn liền với thựctiễn” Nhà trường đã tạo cho tất cả các học sinh trong trường nói chung và bản thân

em nói riêng được đi thực tập ở doanh nghiệp, đơn vị Trong thời gian 2 tháng thựctập em muốn hiểu sâu thêm về thực tiễn của công tác kế toán trong đơn vị hànhchính sự nghiệp Vì đặc trưng cơ bản của các đơn vị HCSN là được trang trải cácchi phí hoạt động và thực hiện nhiệm vụ được giao bằng nguồn kinh phí từ Ngânsách Nhà nước hoặc từ quỹ công theo nguyên tắc không bồi hoàn trực tiếp Điều đóđòi hỏi việc quản lý chi tiêu phải đúng mục đích, đúng dự toán đã phê duyệt Vậynên em về Trường tiểu học Võ Cường số 2 – Bắc Ninh để thực tập

Để áp dụng kiến thức em đã được học tại trường lớp Vì vậy em chọn đề tài

“Chi hoạt động của Trường tiểu học Võ Cường số 2” để làm đề tài và muốn hiểuthêm về thực tế ở Trường tiểu học Võ Cường số 2 – Bắc Ninh

Trong thời gian thực tập ở Trường tiểu học Võ Cường số 2 vừa qua, em đãđược các thầy cô của trường tận tình giúp đỡ đặc biệt là bộ phận kế toán đã dành

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 3

Trang 4

Trường Cao Đẳng thống kê Báo cáo tốt

Chuyên đề thực tập của em gồm 3 chương:

Chương 1: Những vấn đề chung về kế toán chi hoạt động tại đơn vị hành

chính sự nghiệp.

Chương 2: Thực trạng công tác kế toán tại Trường tiểu học Võ Cường số 2 Chương 3: Nhận xét và kiến nghị về công tác kế toán chi hoạt động tại

Trường tiểu học Võ Cường số 2.

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 4

Trang 5

CH ƯƠNG 1 NG 1

NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN CHI HOẠT ĐỘNG

TRONG ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP

1.1 KHÁI NI M VÀ N I DUNG CHI HO T Đ NG TRONG Đ N ỆM VÀ NỘI DUNG CHI HOẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN ỘI DUNG CHI HOẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN ẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN ỘI DUNG CHI HOẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN ƠNG 1

V HÀNH CHÍNH S NGHI P Ị HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Ự NGHIỆP ỆM VÀ NỘI DUNG CHI HOẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN

1.1.1.Khái ni m chi ho t đ ng.ệm chi hoạt động ạt động ộng

Chi hoạt động là các khoản chi mang tính chất thường xuyên theo dự toánchi ngân sách đã được duyệt như: chi dùng cho công tác nghiệp vụ, chuyên môn vàchi quản lý bộ máy hoạt động của các cơ quan Nhà nước, các đơn vị sự nghiệp, các

tổ chức xã hội, cơ quan đoàn thể, lực lượng vũ trang, các hội, tổng hội do Ngânsách Nhà nước cấp, do thu phí, lệ phí, hoặc do các nguồn tài trợ, thu hội phí và cácnguồn khác đảm bảo, nhằm duy trì các hoạt động thường xuyên của đơn vị bằngnguồn kinh phí hoạt động

1.1.2.N i dung chi ho t đ ng ội dung chi hoạt động ạt động ội dung chi hoạt động.

Chi hoạt động bao gồm các khoản chi thường xuyên và không thườngxuyên:

* Các khoản chi thường xuyên: Là các khoản chi mang tính chất thườngxuyên diễn ra tại đơn vị Bao gồm các khoản như:

- Chi cho công chức, viên chức và lao động hợp đồng như chi tiền lương,tiền công, tiền thưởng, phụ cấp lương, phúc lợi tập thể, các khoản trích nộp BHXH,BHYT, KPCĐ, BHTN theo chế độ hiện hành

- Chi quản lý hành chính: Chi điện nước xăng dầu, vệ sinh môi trường, muavật tư văn phòng, dịch vụ công cộng, công tác phí, hội nghị phí, thông tin liên lạc,tuyên truyền,cước phí điện thoại, fax…

- Chi nghiệp vụ chuyên môn trực tiếp cho hoạt động của đơn vị theo chứcnăng nhiệm vụ được giao

- Chi nghiên cứu các đề tài khoa học cấp cơ sở

- Chi mua sắm sửa chữa thường xuyên: Chi mua sắm dụng cụ thay thế, sửachữa thường xuyên TSCĐ phục vụ công tác chuyên môn và duy tu bảo dưỡng cáccông trình cơ sở hạ tầng

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 5

Trang 6

Trường Cao Đẳng thống kê Báo cáo tốt

nghiệp

- Chi đào tạo, tập huấn nâng cao trình độ cho người lao động tại đơn vị

- Chi thường xuyên liên quan đến công tác thu phí, lệ phí theo quy định hiệnhành

- Chi hợp tác quốc tế: Đoàn ra đoàn vào

- Chi khác: Trả gốc và lãi tiền vay (nếu có); sử dụng nguồn thu sự nghiệpđóng góp từ thiện xã hội, chi trật tự an ninh, chi trợ cấp học sinh nghèo học giỏi…

* Các khoản chi không thường xuyên: Là các khoản chi mang tính chất độtxuất, bất thường diễn ra tại đơn vị Bao gồm các khoản như:

- Chi thực hiện tinh giảm biên chế theo chế độ do Nhà nước quy định

- Chi đầu tư phát triển: Chi đầu tư xây dựng cơ sở vật chất, mua sắm trangthiết bị, sửa chữa lớn TSCĐ…

- Chi thực hiện các nhiệm vụ đột xuất được cấp có thẩm quyền giao…

1.2 NGUYÊN T C CÁC KHO N CHI HO T Đ NG TRONG Đ N V HÀNH ẮC CÁC KHOẢN CHI HOẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN VỊ HÀNH ẢN CHI HOẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN VỊ HÀNH ẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN ỘI DUNG CHI HOẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN ƠNG 1 Ị HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP

CHÍNH S NGHI P.Ự NGHIỆP ỆM VÀ NỘI DUNG CHI HOẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN

- Phải mở sổ kế toán chi tiết chi hoạt động theo từng nguồn kinh phí , theoniên độ kế toán và theo mục lục ngân sách Nhà nước

- Hạch toán chi hoạt động phải đảm bảo thống nhất với công tác lập dự toán

và đảm bảo sự khớp đúng, thống nhất giữa hạch toán tổng hợp với hạch toán chitiết, giữa sổ sách kế toán với chứng từ và báo cáo tài chính Các khoản chi hoạtđộng phải thực hiện đúng các quy định hiện hành và quy chế chi tiêu nội bộ do đơn

vị xây dựng theo quy định của chế độ tài chính Trong kỳ, các đơn vị hành chính sựnghiệp được tạm chia thu nhập tăng thêm cho công chức viên chức và tạm trích cácquỹ để sử dụng từ số tăng thu, tiết kiện chi thường xuyên theo quy định của chế độtài chính

- Hạch toán những khoản chi thuộc nguồn kinh phí hàng năm của đơn vị,bao gồm cả những khoản chi thường xuyên và không thường xuyên như chi tinhgiảm biên chế, chi thực hiện nhiệm vụ đột xuất, chi mua sắm, sửa chữa lớnTSCĐ…

- Đơn vị phải hạch toán theo mục lục ngân sách Nhà nước các khoản chihoạt động phát sinh từ các khoản tiền, hàng viện trợ phi dự án và từ số thu phí, lệphí đã thu phải nộp ngân sách được để lại chi nhưng đơn vị chưa có chứng từ ghithu, ghi chi ngân sách theo quy định của chế độ tài chính

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 6

Trang 7

- Đơn vị không được xét duyệt kế toán ngân sách năm các khoản chi hoạtđộng từ các khoản tiền, hàng viện trợ và từ số phí, lệ phí đã thu phải nộp ngân sáchđược để lại chi nhưng chưa có chứng từ ghi thu, ghi chi ngân sách theo quy định.Các khoản chi hoạt động như trên chưa được xét duyệt quyết toán như đã nêu trênđược phản ánh vào số dư bên Nợ TK 661 “Chi hoạt động” (Chi tiết chi hoạt độngchưa có nguồn kinh phí) Đơn vị chi được xét duyệt quyết toán các khoản chi nàykhi có đủ chứng từ ghi thu, ghi chi ngân sách về các khoản tiền hàng viện trợ phi dự

án và số phí, lệ phí đã thu phải nộp ngân sách để lại chi theo quy định

- Hết kỳ kế toán năm, nếu quyết toán chưa được duyệt thì toàn bộ số chi hoạtđộng trong năm trước được chuyển từ TK 6612 “Năm nay” sang TK 6611 “Nămtrước” để theo dõi đến khi báo cáo quyết toán được duyệt Riêng đối với số chitrước cho đến năm sau theo dõi ở TK 6613 “Năm sau” sang đầu năm được kếtchuyển sang TK 6612 “Năm nay” để tiếp tục tập hợp chi hoạt động năm nay

1.3 KHO N CHI HO T Đ NG TRONG Đ N V HÀNH CHÍNH S NGHI P.ẢN CHI HOẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN VỊ HÀNH ẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN ỘI DUNG CHI HOẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN ƠNG 1 Ị HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Ự NGHIỆP ỆM VÀ NỘI DUNG CHI HOẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN

1.3.1 Chứng từ kế toán sử dụng.

- Hóa đơn mua hàng hóa, dich vụ, phiếu kiểm kê mua hàng

- Bảng thanh toán lương, bảng kê tính trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN

- Phiếu xuất kho vật tư, phiếu chi

- Bảng kê thanh toán công tác phí, quyết toán chi hội nghị, bảng kê chi trợcấp khó khăn

- Các chứng từ khác có liên quan

1.3.2 Tài khoản kế toán sử dụng.

- Kế toán sử dụng TK 661 – Chi hoạt động, để phản ánh các khoản chi mangtính chất thường xuyên theo dự toán cho ngân sách đã được duyệt như: chi dùngcho công tác nghiệp vụ, chuyên môn và chi quản lý bộ máy hoạt động của các cơquan Nhà nước, các đơn vị sự nghiệp, các tổ chức xã hội, cơ quan đoàn thể, lựclượng vũ trang, các hội, tổng hội do Ngân sách Nhà nước cấp, do thu phí, lệ phí,hoặc do các nguồn tài trợ, viện trợ, thu hội phí và các nguồn khác đảm bảo, nhằmduy trì các hoạt động thường xuyên và không thường xuyên của đơn vị bằng nguồnkinh phí hoạt động

* Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 661 – Chi hoạt động:

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 7

Trang 8

Trường Cao Đẳng thống kê Báo cáo tốt

- TK 6612 – Năm nay: Dùng để phản ánh các khoản chi hoạt động thuộcnguồn kinh phí năm nay

Tài khoản 6612 có 2 TK cấp 3 là:

+ TK 66121 – Chi thường xuyên: Dùng để phản ánh các khoản chi hoạtđộng thường xuyen bằng nguồn kinh phí thường xuyên thuộc năm nay Cuối ngày31/12 nếu quyết toán chưa được duyệt, số chi tập hợp trên TK này sẽ được kếtchuyển sang TK 66111 “Chi không thường xuyên” ( Thuộc năm trước):

+ TK 66122 – Chi không thường xuyên: Dùng để phản ánh các khoản chikhông thường xuyên bằng nguồn kinh phí không thường xuyên thuộc năm nay Cuối ngày 31/12 nếu quyết toán chưa được duyệt, số chi tập hợp trên TK này đượckết chuyển sang TK 66112 “ Chi không thường xuyên” ( Thuộc năm trước):

- TK 6613 – Năm sau: Tài khoản này chỉ sử dụng ở những đơn vị được cấpphát kinh phí cho năm sau để phản ánh các khoản chi trước cho năm sau, đến cuốingày 31/12 số chi TK này được chuyển sang TK 6612 “Năm nay”

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 8

Trang 9

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 9

Trang 10

Trường Cao Đẳng thống kê Báo cáo tốt

nghiệp

SƠ ĐỒ KẾ TOÁN CHI THƯỜNG XUYÊN (TK 66121)

661(66121) – Chi thường xuyên

334, 335 111, 112 Tiền lương, phụ cấp phải trả viên chức Các khoản ghi giảm chi

Các khoản phải trả đối tượng khác

332

Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 311(3118) Trên lương phải trả viên chức Số chi thường xuyên sai quyết toán

Kết chuyển chi phí sửa chữa lớn 461(46121) TSCĐ hoàn thành Kết chuyển số chi thường xuyên

211, 213 để ghi giảm nguồn kinh phí chi

Đầu tư XDCB, mua sắm thường xuyên quyết toán được phê duyệt TSCĐ hoàn thành bàn giao

Chi nghiệp vụ chuyên môn

Chi thường xuyên khác phát sinh

Khi được tạm trích lập các quỹ

trong kỳ từ chênh lệch thu, chi

hoạt động thường xuyên Lỗ tỷ giá hối đoái của hoạt động HCSN

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 10

Trang 11

SƠ ĐỒ KẾ TOÁN CHI KHÔNG THƯỜNG XUYÊN.(TK 66122)

661(66122) Chi không thường xuyên

111, 152, 312, 331, 461,… 111, 112, 152,… Các khoản ghi giảm chi

Các khoản chi thường xuyên

phát sinh

111, 331, 461,… 211

Mua TSCĐ 3118 đưa ngay vào sử dụng

Số chi sai quyết toán

2412 không được duyệt, phải thu hồi

Chi đầu tư XDCB Đầu tư XDCB

mua sắm TSCĐ mua sắm TSCĐ

(nếu qua lắp đặt) hoàn thành

bàn giao đưa vào

sử dụng 461(46122)

Ghi đồng thời thường xuyên để ghi giảm

nguồn KP không thường xuyên

Chi sửa chữa lớn Kết chuyển chi SCL

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 11

Trang 12

Trường Cao Đẳng thống kê Báo cáo tốt

Đối chiếu số liệu cuối tháng

1.3.4.2 Hình th c k toán ch ng t ghi s ức kế toán ế toán ức kế toán ừ ghi sổ ổ

* Các loại sổ:

- Sổ tổng hợp: Chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 6612

- Sổ chi tiết: Sổ chi tiết TK 66121, Sổ chi tiết Tk 66122

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 12

Trang 13

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 13

CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

SỔ ĐĂNG KÝ

HỢP CHI TIẾT

SỔ THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT TK 661

HỢP CHI TIẾT

BÁO CÁO QUYẾT TOÁN CHI HOẠT ĐỘNG

Trang 14

Trường Cao Đẳng thống kê Báo cáo tốt

nghiệp

CH ƯƠNG 1 NG 2

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRƯỜNG TIỂU HỌC VÕ CƯỜNG SỐ 2

2.1 CH C NĂNG NHI M V :ỨC NĂNG NHIỆM VỤ: ỆM VÀ NỘI DUNG CHI HOẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN Ụ:

2.1.1 Ch c năng.ức kế toán

Trường tiểu học Võ Cường số 2 - TP Bắc Ninh - Bắc Ninh là cơ quan chuyênmôn thuộc Phòng giáo dục đào tạo Thành phố Bắc Ninh thực hiện chức năng nhiệm

vụ là đào tạo học sinh giúp cho các em kiến thức sâu hơn về mọi mặt

2.1.2 Nhi m v ệm chi hoạt động ụ

Tổ chức giảng dạy học tập và các hoạt động giáo dục do Bộ trưởng Bộ giáodục và đào tạo Quyết định ban hành

Tổ chức cho giáo viên, học sinh tham gia các hoạt động xã hội trong phạm vicộng đồng

Đào tạo các em là những người công dân tốt có ích cho xã hội

2.2 NH NG V N Đ CHUNG C A Đ N V ỮNG VẤN ĐỀ CHUNG CỦA ĐƠN VỊ ẤN ĐỀ CHUNG CỦA ĐƠN VỊ Ề CHUNG CỦA ĐƠN VỊ ỦA ĐƠN VỊ ƠNG 1 Ị HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP

2.2.1 S lơng pháp kế toán ược về Trường tiểu học Võ Cường số 2 ề Trường tiểu học Võ Cường số 2.c v Trường tiểu học Võ Cường số 2.ng ti u h c Võ Cểu học Võ Cường số 2 ọc Võ Cường số 2 ường tiểu học Võ Cường số 2.ng s 2.ố 2

Từ khi được tách trường ngày 15/10/1996 Trong 14 năm xây dựng và pháttriển, thầy và trò trường Tiểu học Võ Cường số 2 đã đạt được một số thành tíchđáng ghi nhận: Ba năm đầu tiên trường liên tục đạt danh hiệu tiên tiến của ThànhPhố Bắc Ninh Từ năm học thứ tư (năm học 1999-2000) đến nay nhà trường liêntục đạt danh hiệu “Tập thể lao động xuất sắc” Đặc biệt là 3 năm liền: từ năm học2002-2003; 2003-2004; 2004-2005 Nhà trường đều được công nhận là đơn vị dẫnđầu phong trào thi đua của ngành giáo dục tiểu học tỉnh Bắc Ninh.Tháng 11 năm

2003 Một vinh dự lớn lao đã đến với nhà trường: ngày 7/11/2003 Nhà trường đượcChủ tịch nước trao tặng Huân chương Lao động hạng ba Dưới sự phấn đấu miệtmài của tập thể CBGV-NV Nhà trường, cùng các em học sinh, ngày 18/11/2009Nhà trường được Chủ tịch nước tặng thưởng Huân chương Lao động hạng nhì.Cùng với những phần thưởng lớn lao đó là những tấm giấy khen, bằng khen củacác cấp, các ngành động viên nhà trường trong những năm qua

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 14

Trang 15

Mười bốn năm trôi qua song song với sự phát triển đi lên của giáo dục ViệtNam trong thời kì hội nhập, tập thể cán bộ giáo viên – nhân viên, học sinh của Nhàtrường ngày một tăng cả về số lượng và chất lượng Hiện tại nhà trường có 11 lớpvới 350 học sinh Tổng số cán bộ giáo viên – nhân viên nhà trường là 19 đồng chí.Hai tổ chuyên môn, công đoàn, đoàn, đội hoạt động đều tay xoay việc có tác dụngthúc đẩy tốt mọi phong trào thi đua dạy và học trong nhà trường Từ khi được thànhlập tới nay, nhà trường liên tục được Sở GD-ĐT tỉnh Bắc Ninh công nhận là ngôitrường xanh-sạch-đẹp với một khuôn viên vườn hoa cây cảnh thoáng mát ít ngôitrường có được.

2.2.2 Ngu n kinh phí ho t đ ng.ồn kinh phí hoạt động ạt động ộng

Nhà trường duy trì mọi hoạt động bằng nguồn kinh phí Nhà nước cấp dựa vào

dự toán hàng năm, hàng quý, và hàng tháng

2.2.3 T ch c b máy c a trổ ức kế toán ộng ủa trường ường tiểu học Võ Cường số 2.ng

Sơ đồ 01: Sơ đồ bộ máy của trường

2.2.4 Ch c năng nhi m v c a trức kế toán ệm chi hoạt động ụ ủa trường ường tiểu học Võ Cường số 2 .ng

- Trường tổ chức dạy và học

- Ban giám hiệu thực hiện việc quản lý các hoạt động của trường Tiểu học VõCường Số 2

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48

Ban giám hiệu

Tổ hành chính

Trang 16

Trường Cao Đẳng thống kê Báo cáo tốt

nghiệp

- Hiệu trưởng: Là người chịu trách nhiệm quản lý nhà trường

- Hiệu phó: Là người giúp đỡ cho hiệu trưởng chịu trách nhiệm trước hiệutrưởng cùng hiệu trưởng chịu trách nhiệm trước cấp trên thay mặt hiệu trưởng điềuhành công việc khi hiệu trưởng vắng mặt

- Tổ chuyên môn: Xây dựng kế hoạch hoạt động chung của tổ hướng dẫn xâydựng và quản lý kế hoạch cá nhân, phân phối chương trình theo quy định của Bộgiáo dục Tổ chức bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ kiểm tra đánh giá chất lượnghiệu quả giảng dậy của giáo viên trong trường

- Tổ tài chính: Giúp hiệu trưởng các công việc có liên quan đến hoạt độngquyết toán kinh phí và cấp phát kinh phí của trường

2.2.5 Ch c năng nhi m v c a b máy k toán.ức kế toán ệm chi hoạt động ụ ủa trường ộng ế toán

a Sơ đồ bộ máy kế toán.

Sơ đồ 02: Sơ đồ bộ máy kế toán.

b Chức năng của bộ máy kế toán.

- Kế toán: Phụ trách chung bộ phận kế toán giúp hiệu trưởng lập kế hoạch theodõi thu – chi ngân sách theo báo cáo quyết toán quỹ năm

- Kế toán chi: Phụ trách công tác ngân sách cho đơn vị, kiểm tra và theo dõiquyết toán, theo dõi việc thu chi của trường kế toán thu – chi trực tiếp giao dịch vớikho bạc nhà nước, báo cáo vào sổ thu chi ngân sách tổng hợp, báo cáo thu chi ngânsách hàng tháng khoá sổ hàng năm

- Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm thực hiện đầy đủ các chức năng của thủ quỹ màNhà nước quy định giúp kế toán chi theo dõi dự toán kinh phí của đơn vị

c Nhiệm vụ.

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48

16

Kế toán trưởng

Trang 17

- Kế toán ở đơn vị có nhiệm vụ lập đầy đủ dự toán xin kinh phí duy trì hoạtđộng theo chức năng nhiệm vụ được giao trao đổi việc sử dụng và chấp nhận kinhphí ở đơn vị Cụ thể kế toán phải tiến hành:

+ Tổ chức ghi chép các khoản chi hoạt động của đơn vị đúng nội dung dự toán

đã được phê duyệt theo đúng quy định chế độ giáo dục

+Thực hiện kiểm tra, kiểm soát tình hình chấp hành dự toán thu chi kiểm traviệc ghi sổ kế toán các khoản chi theo quy định

+ Cung cấp số liệu giáo dục về tình hình chi làm cơ sở lập dự toán chi sau này,xây dựng định mức chi tiêu, phân tích đánh giá hiệu quả sử dụng nguồn kinh phí,vốn quỹ ở đơn vị

2.2.6 Hình th c k toán đ n v áp d ng.ức kế toán ế toán ơng pháp kế toán ị áp dụng ụ

Hình thức kế toán mà đơn vị áp dụng là hình thức chứng từ ghi sổ

a Đặc trưng.

- Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán chứng từ ghi sổ là việc ghi sổ kế toántổng hợp được căn cứ trực tiếp từ “chứng từ ghi sổ”

b Nội dung và trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ.

Hàng ngày hoặc định kỳ, căn cứ vào chứng từ kế toán đã được kiểm tra để lậpchứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ sau khi lập xong chuyển đến kế toán hoặc ngườiđược kế toán uỷ quyền duyệt sau đó chuyển cho bộ phận kế toán tổng hợp vào sổđăng ký chứng từ ghi sổ và ghi vào sổ cái

Cuối tháng sau khi đã ghi hết chứng từ ghi sổ lập trong tháng vào sổ đăng kýchứng từ ghi sổ và sổ cái, để tính ra số phát sinh nợ, phát sinh có và số dư cuốitháng của từng tài khoản Trên sổ cái tính tổng số tiền các nghiệp vụ kinh tế phátsinh trong tháng

Căn cứ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái, sau khi kiểm tra đối chiếukhớp đúng số liệu thì sử dụng để lập Bảng cân đối phát sinh và báo cáo tài chính Các sổ, thẻ kế toán chi tiết: căn cứ chứng từ kế toán được sử dụng để ghi vào

sổ, thẻ, kế toán chi tiết theo yêu cầu của từng tài khoản, số liệu trên bảng tổng hợpchi tiết được đối chiếu với số phát sinh nợ, phát sinh có và có số dư cuối tháng củatừng tài khoản trên sổ cái sau khi kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu trên “bảngtổng hợp chi tiết” của từng tài khoản được sử dụng để lập báo cáo tài chính

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 17

Trang 18

Trường Cao Đẳng thống kê Báo cáo tốt

nghiệp

* Sổ sách kế toán trường sử dụng:

- Sổ chi tiết các tài khoản

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

- Sổ chi tiết các hoạt động

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 18

Trang 19

2.3 TH C T CÔNG TÁC K TOÁN CHI HO T Đ NG T I Ự NGHIỆP Ế CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI HOẠT ĐỘNG TẠI Ế CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI HOẠT ĐỘNG TẠI ẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN ỘI DUNG CHI HOẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN ẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN

TR ƯỜI MỞ ĐẦU NG TI U H C VÕ C ỂU HỌC VÕ CƯỜNG SỐ 2 ỌC VÕ CƯỜNG SỐ 2 ƯỜI MỞ ĐẦU NG S 2 Ố 2.

2.3.1 Công tác l p d toán năm.ật ký sổ cái ự toán năm

Lập dự toán là một khâu quan trọng không thể thiếu được của công tác kếtoán trong đơn vị hành chính sự nghiệp nhằm đảm bảo thực hiện tốt việc chi tiêuđúng mục đích Dự toán còn là căn cứ để cấp có thẩm quyền xem xét phê duyệt nộidung chi thường xuyên cho đơn vị đảm bảo thực hiện tốt chức năng nhiệm vụ đượcgiao

a Căn cứ lập dự toán năm:

Hàng năm vào cuối quý III (tháng 9), kế toán tiến hành công tác lập dự toáncăn cứ vào các nội dung sau:

- Căn cứ vào nhiệm vụ được giao năm kế hoạch

- Căn cứ vào tiêu chuẩn định mức do Nhà nước quy định

- Căn cứ vào tình hình thực hiện dự toán chi năm báo cáo được xem xét vàphê duyệt

Dự toán năm kế hoạch được lập theo nội dung chi quy định trong mục lụcngân sách

b Các bước lập dự toán năm.

- Giao dự toán

- Phân bổ dự toán

- Quyết toán

2.3.2 Công tác l p d toán quý.ật ký sổ cái ự toán năm

Trên cơ sở dự toán năm đã được phê duyệt (hàng quý, hàng tháng, cuối quýtrước) phải lập dự toán quý sau để bảo đảm cho việc chi tiêu hợp lý, kịp thời

a Căn cứ lập dự toán quý.

- Căn cứ vào dự toán năm được duyệt

- Căn cứ vào nhu cầu thực tế của đơn vị

b Cách lập dự toán quý.

Dự toán quý lập theo nội dung các mục lục chi theo mục lục ngân sách và chitheo tháng, đơn vị lập dự toán quý xong gửi lên cấp trên có thẩm quyền kho bạcNhà nước (KBNN) để làm căn cứ cho việc cấp phát và quản lý chi tiêu của đơn vị

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 19

Trang 20

Trường Cao Đẳng thống kê Báo cáo tốt

nghiệp

(Trích dự toán chi Ngân sách năm 2011.)

Mẫu sổ dự toán kinh phí năm.

PHÒNG GD-ĐT TP BẮC NINH

TRƯỜNG TIỂU HỌC VÕ CƯỜNG SỐ 2

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

DỰ TOÁN KINH PHÍ NĂM 2011

Đơn vị: Trường tiểu học Võ Cường số 2

Số tiền bằng chữ: Một tỷ một trăm hai mươi bảy triệu một trăm năm mươi ba nghìn

tám trăm mười sáu đồng./

(Kèm theo bảng dự toán chi tiết và thuyết minh từng nội dung)

Sau khi dự toán kinh phí năm được duyệt, kế toán tiến hành đăng ký nhu cầucho từng quý

Phân bổ dự toán cho quý II năm 2011

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 20

Trang 21

Mẫu sổ dự toán kinh phí quý.

PHÒNG GD-ĐT TP BẮC NINH

TRƯỜNG TIỂU HỌC VÕ CƯỜNG SỐ 2

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do - Hạnh phúc

DỰ TOÁN KINH PHÍ QUÝ II NĂM 2011

Đơn vị: Trường tiểu học Võ Cường số 2

Số tiền bằng chữ: Hai trăm tám mươi hai triệu không trăm mười ba nghìn bốn

trăm năm mươi tư đồng./.

(Kèm theo bảng dự toán chi tiết và thuyết minh từng nội dung)

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 21

Trang 22

Trường Cao Đẳng thống kê Báo cáo tốt

nghiệp

2.3.3 K toán chi ho t đ ng t i Trế toán ạt động ộng ạt động ường tiểu học Võ Cường số 2.ng ti u h c Võ Cểu học Võ Cường số 2 ọc Võ Cường số 2 ường tiểu học Võ Cường số 2.ng s 2.ố 2

2.3.3.1 Ch ng t k toán s d ng.ức kế toán ừ ghi sổ ế toán ử dụng ụ

Các chứng từ kế toán Nhà trường sử dụng như:

Hoá đơn thanh toán tiền điện thoại, Internet hàng tháng

Bảng thanh toán lương, bảng kê tính trích BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ

* TK chi tiết:

TK 661 có 3 TK cấp 2 nhưng thực tế Nhà trường sử dụng chủ yếu là TK

6612 – Năm nay: Để phản ánh các khoản chi hoạt động trong năm kế toán

* Ngoài TK 661 kế toán nhà trường còn sử dụng các tài khoản có liên quankhác

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 22

Trang 23

2.3.3.3 K toán các kho n chi ho t đ ng.ế toán ản kế toán sử dụng ạt động ộng.

Chi hoạt động ở đơn vị là những khoản chi mang tính chất thường xuyêntheo năm phục vụ cho công tác nghiệp vụ chuyên môn và bộ máy hoạt động củađơn vị Nguồn kinh phí đảm bảo cho chi thường xuyên của đơn vị do ngân sáchNhà nước cấp

Theo mục lục ngân sách, chi hoạt động của đơn vị có các nội dung thuộc chương

622 - Loại 490 - Khoản 492 - Em xin VD một số nội dung sau:

Căn cứ vào dự toán kinh phí được duyệt ở quý II năm 2011 và nhu cầu chitiêu của đơn vị, kế toán làm thủ tục xin duyệt rút dự toán kinh phí từ kho bạc về chitiêu

Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương tháng 6 năm 2011 và nhu cầu chi kháccủa đơn vị, kế toán tiến hành lập giấy rút dự toán ngân sách kiêm chuyển khoản

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 23

Trang 24

Trường Cao Đẳng thống kê Báo cáo tốt nghiệp

Trang 25

GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH

Niên độ: 2011

Số : 036

Thực chi Tạm ứng Chuyển khoản Tiền mặt

(Đánh dấu x vào ô tương ứng)

Đơn vị rút dự toán: Trường tiểu học Võ Cường số 2

Mã chương

Mã ngành KT

Tổng số tiền ghi bằng chữ: Bảy mươi hai triệu không trăm linh năm nghìn năm

trăm sáu mươi sáu đồng./.

Đơn vị nhận tiền: Trường tiểu học Võ Cường số 2

Địa chỉ : Bồ Sơn, Võ Cường, Thành phố Bắc Ninh, Tỉnh Bắc Ninh.

Mã ĐVQHNS: Tên CTMT, DA Tài khoản: 51990901 Tại KBNN(NH): Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông thôn tỉnh Bắc Ninh Hoặc người nhận tiền:……… Số CMND: ………….… Cấp ngày: ……… Nơi cấp: …………

Bộ phận kiểm soát của KBNN Đơn vị sử dụng ngân sách

Ngày 05 tháng 6 năm 2011 Ngày 05 tháng 06 năm 2011

Kiểm soát Phụ trách Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

Người nhận tiền KBNN A ghi sổ và thanh toán ngày / / KBNN B ghi sổ và thanh toán ngày / /

(ký, ghi rõ họ tên) Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 25

Không viết vào

Trang 26

Trường Cao Đẳng thống kê Báo cáo tốt

(Ký, họ tên) Phụ trách kế toán(Ký, họ tên)

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 26

Trang 27

GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH

Niên độ: 2011

Số : 037

Thực chi Tạm ứng Chuyển khoản Tiền mặt

(Đánh dấu x vào ô tương ứng)

Đơn vị rút dự toán: Trường tiểu học Võ Cường số 2

Mã chương

Mã ngành KT

Đơn vị nhận tiền: Bảo hiểm thành phố Bắc Ninh

Địa chỉ : Phường Suối Hoa – TP Bắc Ninh – Tỉnh Bắc Ninh.

Mã ĐVQHNS: Tên CTMT, DA

Tài khoản: 943100000001 Tại: Kho bạc nhà nước TP Bắc Ninh

Hoặc người nhận tiền: Số CMND: Cấp ngày: / / Tại:

Bộ phận kiểm soát của KBNN Đơn vị sử dụng ngân sách

Ngày 06 tháng 06 năm 2011 Ngày 06 tháng 06 năm 2011

Kiểm soát Phụ trách Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

Người nhận tiền KBNN A ghi sổ và thanh toán ngày / / KBNN B ghi sổ và thanh toán ngày / /

(ký, ghi rõ họ tên) Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc

- Tính các khoản đóng góp theo lương:

Căn cứ vào quỹ lương (bảng thanh toán tiền lương) và tỷ lệ trích quy định, kếtoán lập bảng kê tính trích các khoản đóng góp theo lương làm chứng từ hạch toán

Nguyễn Văn Hiếu Lớp A5 K48 27

Ngày đăng: 22/12/2014, 13:33

TỪ KHÓA LIÊN QUAN

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w