Lập dự toán sản xuất kinh doanh

TỐNG QUÁT VÈ Dự TOÁN 1/ Khái niệm Dự toán là những tính toán dự kiến một cách toàn diện và phổi hợp, chỉ rõ cáchthức huy động các nguồn lực cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh ng

Trang 1

dduyỂn dề: -dAập dự toán lả>2 xuât dínd doand GVỈĨD: ThS Trịnh Ngọc Anh

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP.HÒ CHÍ MINH

KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH

HƯTECH

ĐÈ TÀI:

svthưc hiên : Lê Thị Phương Anh

GẾuyỂn õtề: -ẨAập c/ự toán lả>2 xuât &Í/2/2 doan/ỉ GVỈĨD: ThS Trịnh Ngọc Anh

TP.HỒ Chí Minh - Tháng 10/2009

MỤC LỤC

CO

LỜI MỞ ĐẦU 1

PHẢN h CO SỎ LÝ LUẬN VÈ LẶP Dự TOÁN SẢN XUẤT KINH DOANH 2

I Tổng quát về dự toán 3

1/ Khái niệm 3

2/ Ý nghĩa của dự toán 3

3/ Các loại dự toán 3

4/ Các mô hình dự toán 3

II Định mửc chi phí 5

1/ Khái niệm 5

2/ Các loại định mức 5

3/ Yêu cầu cơ bản xây dựng định mức chi phí 5

4/ Phương pháp xây dựng định mức chi phí 6

5/ Định mức các khoản mục chi phí 6

a) Đ ịnh mức chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 6

b)

Định mức chi phí nhân công trục tiếp 6

c) Định mức chi phí sản xuất chung 6

d) Định mức chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp 7

III Hệ thống dự toán ngân sách hàng năm 7

1/ Mối quan hệ giữa các bộ phận dự toán 7

2/ Các dự toán bộ phận 8

a) Dự toán bán hàng 8

b) Dự toán sản xuất 8

c) Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 8

d) Dự toán chi phí nhân công trực tiếp 9

Trang 2

NA/ỉuyể/ĩ ũtề: cfự toán iản xuât /ỉín/ỉ c/oatỉ/ỉ GVHD: ThS Trịnh Ngọc Anh

e) Dự toán chi phí sản xuất chung 10

f) Dự toán thành phấm tồn kho cuối kì 10

g) Dự toán chi phí bán hàng 11

h) Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp 12

i) Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 12

j) Dự toán tiền 13

PHẢN II; THỤC TRẠNG CÔNG TẮC LẬP DỤ TOÁN SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY DUTCH LADY VIETNAM 14

I Giới thiệu chung về công ty Dutch Lady Vietnam 15

1/ Lịch sử hình thành và phát triển 16

2/ Lĩnh vực kinh doanh 18

3/ Tầm nhìn và sứ mệnh 20

4/ Thành tựu 20

5/ Hoạt động vì môi trường và xã hội 21

6/ Đối thủ cạnh tranh 22

7/ Ket quả hoạt động kinh doanh trong những năm gần đây 23

8/ Những thuận lợi và khó khăn 24

9/ Ke hoạch tương lai 25

10/ Tổ chức quản lý 26

a) Cơ cấu tổ chức 26

b) Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 27

II Giói thiệu về phòng kế toán 30

1/ Hệ thống kế toán tại Dutch Lady Vietnam 30

2/ Cơ cấu tố chức phòng kế toán 32

III Quy trình lập ngân sách, giám sát và quản lý của Ban giám đốc 33

IV Hệ thống dự toán ngân sách năm 2009 35

1/ Dự toán tiêu thụ 37

2/ Dự toán sản xuất 39

3/ Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 40

Trang 3

ổ?/ỉuy £/2 ũtề: cfự toán iản xuất Ẩỉín/Ỉ c/oan/ỉ GVHD: ThS Trịnh Ngọc Anh

4/ Dự toán chi phí nhân công trực tiếp 44

5/ Dự toán chi phí sản xuất chung 45

6/ Dự toán giá vốn hàng bán 47

7/ Dự toán chi phí bán hàng 49

8/ Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp 51

9/ Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 53

10/ Dự toán tiền 55

11/ Dự toán bảng cân đối kế toán năm 2009 57

PHẢN IĨI: NHẬN XÉT VÀ KIÉN NGHỊ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP Dự TOÁN SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY DUTCH LADY VIETNAM 60

I Nhận xét 61

1/ Nhận xét chung về công ty Dutch Lady Vietnam 61

2/ Đối vói công tác kế toán 63

a) ưu điểm 63

b) Nhược điểm 64

3/ Đối với công tác lập dự toán sản xuất kinh doanh 64

a) Uu điểm 64

b) Nhược điểm 65

II Kiến nghị 1 / Các giải pháp giảm chi phí, hạ giá thành sản phârn, giải quyết vấn đề chung của công ty 66

2/ Đối với công tác kế toán 67

3/ Đối với công tác lập dự toán sản xuất kinh doanh 67

KÉT LUẬN 69

Trang 4

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

TP HCM, ngày tháng năm2009

Ký tên

Trang 5

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN

TP HCM, ngày tháng năm2009

Ký tên

Trang 6

GẾuyỂn ctề: -ẨAập c/ự toán lả>2 xuât &Í/2/2 doan/ỉ GVỈĨD: ThS Trịnh Ngọc Anh

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tê thị trường có điều tiết như hiện nay, nền kinh tê Việt Nam

có nhiều chuyển biến khả quan mang những nét đặc trưng của cơ chế mới, quy luậtmới Sự thay đổi này mang nhiều biểu hiện tích cực, các hoạt động kinh tế đã trởnên sôi động hơn, sản phẩm ngày càng đa dạng, phong phú hơn, thỏa mãn được nhucầu tiêu dùng của khách hàng

Tuy nhiên trong nền kinh tế thị trường không phải bất kỳ đơn vị kinh tế nàocũng đứng vững với quy luật cạnh tranh khắc nghiệt, sự phát triển sản xuất ồ ạt đãgây ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của các đơn vị kinh tế Đểtồn tại và phát triển, doanh nghiệp cần thiết lập được một hệ thông dự toán sản xuấtkinh doanh hợp lý nhằm giúp cho việc ra các quyết định kinh doanh đúng đắn vàhiệu quả

Với chức năng cơ bản là sản xuất kinh doanh, công ty DUTCH LADYVIETNAM đang chịu sự cạnh tranh găy gắt của hàng ngoại nhập và hàng sản xuấttrong nước đang hiện diện trên thị trường Tồn tại và hoạt động kinh doanh có hiệuquả là vấn đề quan tâm hàng đầu của Ban lãnh đạo Công ty Công ty đã động viênmỗi thành viên vì lợi ích của bản thân, của Công ty và của xã hội mà đóng góp

nhiều hơn nữa cho việc phát triển kinh doanh Trên tinh thần đó, công tác Lập dự

toán sản xuất kinh doanh hy vọng sẽ giúp ban lãnh đạo Công ty trong việc đề ra

Trang 7

PHẦN I:

Cơ SỞ LÝ LUẬN CỦA Dự TOÁN

Trang 8

Dự toán chiphísản xuất

I TỐNG QUÁT VÈ Dự TOÁN 1/ Khái niệm

Dự toán là những tính toán dự kiến một cách toàn diện và phổi hợp, chỉ rõ cáchthức huy động các nguồn lực cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp,được xác định bằng một hệ thống các chỉ tiêu về số lượng và giá trị cho một khoảngthời gian nhất định trong tương lai

2/ Ý nghĩa của dự toán:

- Cung cấp thông tin về kế hoạch sản xuất kinh doanh trong từng thời kỳ

- Là căn cứ đánh giá tình hình thực hiện các chỉ tiêu đã dự kiến

- Là căn cứ để khai thác các khả năng tiềm tàng về nguồn lực tài chính

3/ Các loại dự toán: có 3 loại

• Dự toán ngân sách dài hạn (Dự toán ngân sách vốn): đây là dự toán liên quanđến tài sản dài hạn, loại tài sản được sử dụng vào hoạt động kinh doanh và tạo

ra lợi nhuận thường vượt quá 1 năm

• Dự toán ngân sách linh hoạt: dự toán ngân sách linh hoạt được lập theo mối

quan hệ với quá trình hoạt động

4/ Các mô hình dự toán

Mô hình 1: Mô hình thông tin 1 xuống

Mô hình 2: Mô hình thông tin 2 xuống 1 lên

- Quản lý cấp cao đưa chỉ thị xuống cấp trung gian và cấp cơ sở cấp cơ sởthực hiện và giải trình lên quản lý cấp cao cho đến khi đáp ứng được yêu cầu của

Quản lý cấp cao

r -7 - 1 -1

Mô hình 3: Mô hình thông tin 1 xuống 1 lên

- Quản lý cấp cao đưa chỉ thị xuống cấp trung gian, cấp trung gian đưa xuốngcấp cơ sở Cấp cơ sở thực hiện và giải trình lên quản lý cấp cao cho đến khi đáp

Quản lý cấp cao

II ĐỊNH MỨC CHI PHÍ 1/ Khái niệm

Định mức chi phí sản xuất là biểu hiện bằng tiền nhũng hao phí về lao động sống

và lao động vật hóa theo tiêu chuẩn đế sản xuất ra một đơn vị sản phẩm ở điều kiệnhoạt động bình thuờng

2/ Các loại định mức: Có 2 loại định mức

• Định mức lý tưởng (Ideal Standard): là định mức được xây dụng trong điều

kiện hoạt động tối uu nhất, không cho phép bất kỳ một sự hỏng hoặc gián đoạnnào trong quá trình sản xuất

• Định mức thực hiện (Practical Standard): là định mức được xây dựng trong

điều kiện trung bình tiên tiến, với sự làm việc bình thường của máy móc thiết

bị, trình độ lành nghề và sự cổ gắng nhất định của người lao động có thế đạtđược định mức này

3/ Yêu cầu cơ bản về xây dựng định mức chi phí

- Dựa vào tài liệu lịch sử đế xem xét tình hình chi phí thực tế cả về hiện vật và giá

- Xem xét các yếu tổ ảnh hưởng của thị trường vầ các yếu tố khác tác động đến việc

xây dựng định mức chi phí trong kỳ

4/ Phưong pháp xây dựng định mức chi phí

• Phưomg pháp thống kê kinh nghiệm: dựa trên cơ sở thống kê số liệu sản xuất

kinh doanh ở nhiều kỳ kế toán trước đó

• Phương pháp phân tích kinh tế - kỹ thuật: phương pháp này dựa trên cơ sỏ

trục tiếp phân tích thiết kế của sản phấm, tình hình máy móc thiết bị, phân tíchquy trình công nghệ sản xuất, hành vi sản xuất, biện pháp quản lí sản xuất đếxây dựng định mức chi phí

5/ Định mức các khoản mục chỉ phí a) Định mức chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

d) Định mức chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp

• Định mức biến phí bán hàng (Quản lý doanh nghiệp)

HL Hẽ thống dư toán ngân sách hàng năm 1/ Mối quan hệ giữa các bộ phận dự toán

Mối liên hệ giữa các bộ phận dự toán được thế hiện qua sơ đồ sau:

Dự toán doanh thu

2/ Các dự toán bộ phận a) Dự toán tiêu thụ

- Dự toán tiêu thụ là dự toán được xây dựng đầu tiên trong hệ thống dự toán sảnxuất kinh doanh, nó là căn cứ đế xây dựng các dự toán khác

- Dự toán tiêu thụ được xây dựng dựa trên co sở số lượng sản phẩm, hàng hoátiêu thụ ước tính và đơn giá bán

- Việc lập dự toán tiêu thụ thông thường được lập cho kỳ kế hoạch một năm,trước đó dự toán được lập theo từng quý

Dự toán doanh thu = Dự toán số lượng sản phẩm tiêu thụ X Đơn giá bán

c) Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp được lập bao gồm:

- Dự toán khối lượng nguyên vật liệu cần mua vào trong kỳ và trị giá nguyên vật

liệu mua vào trong kỳ kế hoạch

Cũng ở dự toán này, ta cũng tính được số tiền phải chi trả cho nhà cung cấp khimua nguyên vật liệu trong kỳ đế lập dự toán thu chi

tiền mua NVL = cung cấp kỳ trước + cung cấp trong kỳ này

d) Dự toán chi phí nhân công trực tiếp

- Dự toán chi phí nhân công trực tiếp là dự kiến tổng số giờ công trực tiếp cần đếsản xuất trong kỳ kế hoạch và tổng chi phí nhân công trực tiếp của nó

- Khi lập dự toán chi phí nhân công trực tiếp ta dựa vào khối lượng sản phẩmcần sản xuất theo dự toán sản lượng sản xuất và định mức thời gian sản xuất củamột đơn vị sản phẩm để tính tống thời gian nhân công trực tiếp cần thiết cho kỳ kếhoạch

Trang 9

GVỈĨD: ThS Trịnh Ngọc Anh

e) Dự toán chi phí sản xuất chung

- Chi phí sản xuất chung (CPSXC) thông thuờng bao gồm nhiều khoản mục vànhiều yếu tổ chi phí cấu thành Khi lập dự toán CPSXC thường người ta không lập

dự toán chi tiết cho từng khoản mục chi phí cấu thành, mà người ta lập dự toán theođịnh phí và biến phí CPSXC

- Khi xây dựng dự toán CPSXC trước hết người ta xây dựng tống biến phí sảnxuất chung Biến phí sản xuất chung được xác định dựa trên cơ sở tổng thời giannhân công trục tiếp và đơn giá biến phí sản xuất chung

• Dự toán biến phí sản xuất chung: Tương tự như lập dự toán chi phí NVL trực

tiếp, nhân công trục tiếp

Chủ ý: Không phải tất cả các khoản CPSXC đều có liên quan đến dự toán tiền, ví

dụ như chi phí khấu hao TSCĐ là một khoản mục chiếm tỷ trọng lớn trong chi phísản xuất chung (đối với doanh nghiệp sản xuất) nhưng không tính là khoản chibằng tiền Vì vậy đế xác định chi phí sản xuất chung trong dự toán này có liênquan đến chi bằng tiền làm cơ sở xây dụng dự toán tiền sau này thì phải lấy tống

dự toán chi phí sản xuất chung trừ (-) đi chi phí khấu hao tài sản cố định

• Dự toán chi tiền liên quan đến chi phí sản xuất chung = Tổng chi phí sản xuấtchung - chi phí sản xuất chung không chi tiền

í) Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ

Ớ doanh nghiệp sản xuất thường lập dự toán hàng tồn kho cho nguyên vật liệu

tồn kho và thành phấm tồn kho

Tổng định phí sản xuất

Dự toán định phí sản xuất chung =

g) Dự toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp

Dự toán chi phí bán hàng (CPBH) và chi phí quản lý doanh nghiệp (CPỌLDN)

là ước tính các khoản chi phí sẽ phát sinh trong kỳ kế hoạch để phục vụ cho quátrình bán hàng và quản lý chung toàn doanh nghiệp

Cũng tương tự như xây dựng dự toán CPSXC, dự toán CPBH và CPQLDN cũngkhông lập chi tiết theo từng khoản mục chi phí riêng biệt, mà nó được lập dựa trên

cơ sở biến phí và định phí của CPBH và CPQLDN

tiêu thụ, còn đơn giá biến phí của CPQLDN có thể được xây dựng trên tổng thờigian nhân công trục tiếp giống như CPSXC

> Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp

quản lý doanh nghiệp = quản lý doanh nghiệp + quản lý doanh nghiệp

h) Dự toán báo cáo kết quá hoạt động kinh doanh

- Dự toán báo cáo kết quả kinh doanh là một trong những bảng dự toán chính vàquan trọng của hệ thống dự toán ở doanh nghiệp Dự toán này phản ánh lợi nhuậnước tính có thế doanh nghiệp thu được trong năm kế hoạch

- Dự toán báo cáo kết quả kinh doanh được xây dựng dựa trên cơ sở những dự toántiêu thụ, định mức chi phí sản xuất hoặc giá mua của sản phẩm, hàng hoá và các dựtoán liên quan khác

- Ket quả kinh doanh được xác định bằng cách doanh thu trừ đi các khoản chi phítương ứng

i) Dự toán tiền

- Dự toán tiền là việc dự tính lượng tiền thu, chi trong kỳ, cân đổi thu chi trong kỳ,trên cơ sở đó xác định lượng tiền dự kiến phải vay đế hỗ trợ nhu cầu tiền của doanhnghiệp (nếu cân đối thu chi nhỏ hơn định mức tồn quỹ) hoặc dự kiến số tiền trả vaytrong kỳ (nếu cân đối thu chi lớn hơn định mức tồn quỹ)

- Dự toán tiền bao gồm tổng hợp cả tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Vì vậy khi lập

dự toán tiền về thu và chi cần phải hiếu đó là thu và chi thuần tuý của tiền, tức làkhông xét đến thu và chi nội bộ giữa tiền mặt và tiền gửi ngân hàng với nhau

Trang 10

• Cân đối thu, chi: Được tính bằng khả năng tiền trừ nhu cầu chi tiêu Neu cân

đối thu chi sau khi đảm bảo mức dự trữ tiền cần thiết, có thế sử dụng số tiềnnày để trả vay trước hạn, hoặc đầu tư tài chính ngắn hạn, Neu thiếu hụt phảivay mượn

• Tài chính: Phản ánh tiền vay, trả nợ vay, kế cả lãi trong từng kỳ kế toán

j) Dự toán bảng cân đối kế toán

Dự toán BCĐKT được lập dựa trên cơ sở BCĐKT của niên độ trước và các bảng

Trang 11

PHẦN II:

THựC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP Dự TOÁN SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY

Trang 12

Ổduyên dề: -d^ậg dự éo án sản xuâ'é dind doand GVỈỈD: ThS Trịnh Ngọc Anh

I Giới thiệu chung về Công ty Dutch Lady Vietnam

Trang 13

1/ Lịch sử hình thành và phát triển công ty Dutch Lady Vietnam

Từ Foremost Việt Nam trở thành Dutch Lady, công ty Dutch Lady Vietnam có một

bề dày lịch sử với nhiều cột mốc phát triển:

Năm 1924: 150 thùng sữa đặc đầu tiên mang nhãn hiệu Dutch Lady được nhập

khẩu và bán ở Việt Nam

Năm 1993: Văn phòng đại diện đầu tiên của công ty được thành lập tại số 27 Đồn

Đất, thành phố Hồ Chí Minh

Năm 1994: Công ty sản xuất và xuất nhập khấu Bình Dương (Protrade) và Công ty

Friesland Holding B.v (Hà Lan) đã được cấp phép đầu tư số 874/GP

Vốn pháp định là

Năm 1995: Ngài Dave Ader, Đại sứ Hà Lan tại Việt Nam khi đó đã đặt viên đá đầu

tiên xây dựng Công ty Sữa TNHH Việt Nam Foremost Vào những ngày đầu tiên, tỉnhBình Dương cùng nhũng nhà lãnh đạo tâm huyết với sự phát triển của đất nước đã mởrộng vòng tay đón nhận và tạo nhiều điều kiện thuận lợi để công ty tiến hành xây dựngnhà máy

Năm 1996: Nhà máy chính thức khai trương Hóa đơn thương mại đầu tiên phát

hành ngày 28 tháng 02 năm 1996 chính thức đánh dấu công cuộc chinh phục người tiêudùng của Việt Nam Foremost Các sản phấm của Việt Nam Foremost đã ra mắt thịtrường và nhanh chóng được người tiêu dùng tin yêu đón nhận

Chỉ trong vòng một năm sau ngày chính thức hoạt động, công ty đã cùng với cácnhà phân phối và bán lẻ xây dựng hệ thống phân phối đưa sản phấm đến với người dân

Trang 14

G/ỉuyỂn ctề: -ẨAập c/ự toán lả>2 xuât &Í/2/2 doan/ỉ GVỈĨD: ThS Trịnh Ngọc Anh

Đến năm 2002: Do nhu cầu phát triển, mở rộng chức năng kinh doanh, cùng vơi

tên gọi và hình ảnh Cô Gái Hà Lan đã trở nên gần gũi, quen thuộc và luôn hiện hữutrong tiềm thức của người tiêu dùng Ngày 12/6/2002 công ty đã quyết định đổi tên

> Tên công ty:

Công ty TNHH Thực Phẩm Và Nưởc Giải Khát Dutch Lady Việt Nam.

> Tên tiếng Anh:

Dutch Lady Vietnam Food & Beverage Company Limited

> Tên giao dịch :

Dutch Lady Vietnam

> Địa chỉ: xã Bình Hòa, huyện Thuận An, tỉnh Bình Dương.

> Điện thoại: (84)- 0650-754422 - Fax: 0650-754726

> Mã số thuế: 3700229344-1

> Vốn đầu tư: 50 triệu USD.

> Thời gian hoạt động: 50 năm.

Dutch Lady Vietnam còn được tiếp thêm sức mạnh từ việc ra đời 4 trung tâm làmlạnh tại Thủ Dầu Một, Củ Chi, Ben Cát và Bình Dương Đồng thời, công ty còn triểnkhai chương trình nông trại bò sữa kiểu mẫu cho nông dân Chính nhờ nguồn sữa dồidào và đảm bảo chất lượng này, bắt nguồn từ sự hợp tác và ủng hộ thầm lặng nhưng vôcùng quan trọng của những người nông dân, Dutch Lady Vietnam nhanh chóng pháttriển mạnh mẽ, đưa các sản phẩm dinh dưỡng chất lượng cao đến mọi gia đình Việt

Trang 15

Năm 2006: Dutch Lady Vietnam khánh thành nhà máy thứ 2 tại Hà Nam Việc ra

đời của nhà máy Hà Nam ngoài ý nghĩa khắng định lòng tin của khách hàng đổi với cácsản phẩm do Dutch Lady Vietnam sản xuất còn thể hiện những nồ lực vượt bậc của tậpđoàn Royal Frieslandfoods (Công ty mẹ tại Hà Lan) trong việc tiếp tục tìm hiếu và đápứng nhu cầu của người tiêu dùng Việt Nam

Trang 16

Sự lựa chọn tổt hơn

triển toán diện **

<< Cùng béyéu khôn lởn **

<< Trờ thánh siẻu

nhán với Pristi9t

<< Thức uỗng dành cho tuổiteen ,>

<< sân sáng mỏt sức sỏng **

Trẻ sơ sinh Trẻ nhỏ Thiếu nhi Thiếu niên Người lớn

Sản phấm theo chủng loại

❖Dutch Lady Vietnam luôn nỗ lực đem đến nhiều chủng loại sản phẩm sữa nhu:

sữa nước uống liền, sữa bột, sữa đặc đế đáp ứng nhu cầu dinh dưỡng rất đa dạng củangười tiêu dùng Dutch Lady Vietnam tin rằng một chế độ dinh dưỡng đầy đủ sẽgóp phần đem lại một cuộc sống khỏe mạnh, hạnh phúc và tràn đầy sức sổng

Sữa nước

Trang 17

Friso

Sữa đặc

3/ Tầm nhìn và sứ mệnh

> Tầm nhìn:

Tầm nhìn của Dutch Lady Vietnam là:

“Cải thiện cuộc sống”

> Sứ mệnh:

Dutch Lady Vietnam có sứ mệnh phát triến, sản xuất kinh doanh các sản phấmsữa chất lượng cao, giàu dinh dưỡng và đáng tin cậy góp phần xây dựng một cuộcsống khỏe mạnh đầy sức sống

Trang 18

> Huân chương vì sức khỏe nhân dân

Do bộ Y Te trao tặng vào tháng 5 năm 2006 cho ông Jack Castelein - Cựu TốngGiám Đốc của Dutch Lady Vietnam vì những đóng góp trong việc cải thiện vấn đềchăm sóc sức khỏe cộng đồng và y tế dành người lao động Huân chương này chính

là sự ghi nhận không chỉ cho riêng ông Jack Castelein mà còn cho cả Dutch LadyVietnam với những đóng góp không ngừng trong 10 năm qua

> Giải thưởng tin và dùng năm 2006

Do Thời báo Kinh Tế Việt Nam (VET) trao tặng vào tháng 6 năm 2006 cho 50thương hiệu sản phẩm và dịch vụ được đánh giá là sự lựa chọn tốt nhất cho gia đình

> 10 thưong hiệu thành công nhất Việt Nam

Trong tháng 7 năm 2006, Dutch Lady Vietnam đã được bình chọn là 1 trong số

10 thương hiệu thành công nhất tại Việt Nam bên cạnh các thương thiệu nổi tiếngkhác như CocaCola, Nokia Ket quả là sự đánh giá của 4.000 người tiêu dùng dotập đoàn đa quốc gia Milhvard Brown thực hiện

5/ Hoạt động vì môi trường và xã hội

Dutch Lady Vietnam luôn nỗ lực trở thành một công ty thành công trong kinh doanh

Trang 19

Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Tăng giảm năm 2008 so

với năm 2007

Dutch Lady Vietnam hiểu rằng đem đến cho người dân cuộc sống tốt đẹp hơn làmột phần trách nhiệm của Dutch Lady Vietnam Bằng các sáng kiến hỗ trợ trục tiếp cácvấn đề kinh tế xã hội, Dutch Lady Vietnam đã đóng góp những hoạt động rất ý nghĩanhư: Chương trình khuyến học Đèn Đom Đóm, Ngày quốc tế thiếu nhi 1/ 6 “Chianhiềm vui, nhân hạnh phúc”, lễ hội tình yêu YoMost 14/2 và nhiều hoạt động thiếtthực khác

Phối hợp với các ban ngành y tế là một trong những nỗ lực to lớn của Dutch LadyVietnam nhằm cải thiện đời sống cộng đồng Việc tố chức các hội thảo dinh dưỡng giúpnâng cao kiến thức chuyên môn các y bác sĩ và các chuyên gia dinh dường, góp phầnchăm sóc sức khỏe cộng đồng được tốt hơn

6/ Đối thủ cạnh tranh

Công ty Dutch Lady Vietnam với sản phẩm chính là sữa các loại, một loại thựcphẩm quan trọng không thể thiếu cho nhu cầu dinh dưỡng hàng ngày của người dân,thuộc các tầng lớp xã hội khác nhau Hiện nay, việc sản xuất và tiêu thụ sản phẩmcủa công ty đang đang trên đà phát triển về mẫu mã, chất lượng và cả về sô" lượng

Trong điều kiện kinh doanh hiện nay cùng với nhiều doanh nghiệp tham gia vàothị trường thực phẩm nói chung và sản phẩm sữa nói riêng là sự gia tăng áp lực cạnhtranh đôi với công ty Đứng trước sự đa dạng, phong phú về mẫu mã, chất lượng, giácả người tiêu dùng có nhiều cơ hội để lựa chọn cho mình sản phẩm thích hợp.Phạm vi lựa chọn của khách hàng càng rộng thì sản lượng tiêu thụ của công ty sẽ cónguy cơ bị giảm sút nếu không được đầu tư đúng mức

Bên cạnh những đôi thủ cạnh tranh trực tiếp của Dutch Lady Vietnam nhưVinamilk, F&N, Dumex, Nestle, Nutifood, Daisy, Ngoài ra còn có các đôi thủ

7/ Ket quả hoạt động kinh doanh trong những năm gần đây

Trang 20

8/ Những thuận lợi và khó khăn:

S Thuân lơi:

tương đôi lớn và có uy tín trên thị trường Nhờ đó công ty gặp nhiều thuận lợi trong

kỹ thuật sản xuất, tìm kiếm khách hàng, thâm nhập thị trường cũng như kinh nghiệmquản lý

nghiên cứu và tạo ra các sản phẩm mới phù hợp với thị hiếu của khách hàng khôngkhó khăn đối với đội ngũ kỹ sư, công nhân có kinh nghiệm làm việc lâu năm trongngành

nên có khả năng đảm đương nhiều công việc Nhờ vậy biên chế cán bộ quản lý gọnnhẹ, hoạt động có hiệu quả Đội ngũ công nhân có tay nghề cao, luôn được công ty

cử đi tập huấn nhằm nâng cao tay nghề

uy tín đốì với khách hàng

lượng cao” và các nhãn hiệu Dutch Lady, Yomost trở thành thương hiệu hàng đầutrong tâm trí người tiêu dùng

s Khó khăn:

Trang 21

đầu tư thường là các thiết bị đắt tiền Việc nội địa hóa các thiết bị công nghệ tạiDLV thường rất ít vì kỹ thuật công nghệ Việt Nam chưa theo kịp những tiến bộ khoahọc thế giới Chất lượng sản phẩm của công ty đã nổi tiếng từ trước đến nay cộngvới việc sử dụng những trang thiết bị hiện đại đã làm cho giá sản phẩm còn cao sovới đôi thủ cạnh tranh

việc thực hiện bán hàng của những nhân viên bán hàng thuộc các nhà phân phôi.Thêm vào đó, việc dự báo để lên kế hoạch và vận chuyển hàng cho các nhà phânphôi chưa đảm bảo được độ chính xác thích hợp nên việc đứt hàng (Out of Stock) tạicác nhà phân phôi vẫn còn tồn tại Điều này ảnh hưởng rất lớn đến quá trình kinhdoanh của công ty

9/ Ke hoạch tương lai

• Tiếp tục đầu tư đổi mới công nghệ, đa dạng hóa các mặt hàng sữa với mục tiêucung cấp cho người tiêu dùng Việt Nam các sản phẩm dinh dưỡng tốt nhất theocam kết mà công ty đưa ra “cải thiện cuộc sổng cho người Việt Nam”

• Không ngùng cải tiến quy trình lao động, giảm thiếu lãng phí, áp dụng nhữngsáng kiến khoa học kỹ thuật nhằm ốn định giá thành, hạn chế việc dao động giátrên thị trường hiện nay

• Đấy mạnh hơn nữa công tác đào tạo huấn luyện nguồn nhân lực để có một độingũ công nhân viên kiến thức cao, tay nghề giỏi

Trang 22

10/ Tổ chức quản lý

a) Co' cấu tổ chức

Trang 23

b) Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban

Hoạt động của toàn bộ công ty tuân theo hệ thông TQM (Total QualityManagement - Quản trị chất lượng toàn diện) và công ty cũng lập ra sổ tay chấtlượng trong đó quy định một cách cụ thể trách nhiệm và quyền hạn của các vị tríchủ yếu Đôi với những trách nhiệm và quyền hạn cụ thể được đề cập trong cácthủ tục riêng biệt và bản mô tả công việc Hoạt động giữa các phòng ban độc lậpnhưng có mốì quan hệ hỗ tương, tất cả đều nhằm thực hiện mục tiêu của công ty

đề ra Chức năng cụ thể của ban giám đốc như sau:

❖ Tổng Giám đô"c

Vietnam

bao bì (mới), tiếp thị, kinh doanh, thu mua, tài chánh và ngân hàng, sản xuất,

Trang 24

❖ Giám đô"c Điều hành sản xuất

Vietnam

Quản lý chất lượng, Hậu cần , Thu mua, và Kỹ thuật

nhà máy sản xuất các sản phẩm đó hoạt động có hiệu quả và an toàn, bảo trìtất cả các trang thiết bị của công ty và mua nguyên vật liệu một cách hợp lý

Trang 25

❖ Giám đổc Tiếp thi Tiêu dùng:

doanh dài hạn và ngắn hạn

sách sản phẩm của Frint và quản lý chu kỳ tuổi thọ sản phẩm của các nhãnhiệu và sản phẩm trong nước

♦♦♦ Giám Đốc Tiếp thi Thương mai

thương mại

của công ty

Trang 26

- Chịu trách nhiệm các hoạt động thanh toán lương bổng, tuyển dụng và huấnluyện

- Duyệt quy trình chất lượng, hướng dẫn công việc hên quan đến công tác nhân

sự và điều chỉnh về quản lý đôi với các nhân viên thuộc phòng nhân sự

- Chịu trách nhiệm về tuyển dụng Công ty Dutch Lady Vietnam có một hệthông quản trị với những quy định rõ ràng về chức trách và bổn phận Cácchức trách và bổn phận được mô tả rất rõ ràng và dễ hiểu để mọi người làmviệc trong tinh thần đúng đắn, hợp tác và cùng hướng về kết quả sau cùng

ĨL Giởi thiêu về phòng kế toán:

1/ Hệ thông kế toán tại Dutch Lady Vietnam

- Dutch Lady Vietnam áp dụng hệ thông kế toán theo qui định chung của

Công ty Mẹ Friesland Foods Hà Lan

- Niên độ kế toán: từ 01/01 đến 31/12 hàng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: tiền đồng Việt Nam

- Hình thức sổ kế toán áp dụng: sổ Nhật Ký Chung nhưng được thực hiện trên

hệ thông máy tính được nôi mạng toàn công ty

- Phần mềm kế toán áp dụng: SAP (System Application and Productions)

Định dạng
Số trang	53
Dung lượng	2,42 MB

Lập dự toán sản xuất kinh doanh

Dựtoán giá vốn hàng bán