DỰ TOAN SAN XUAT KINH DOANH VA PHAN TICH CHI PHI KINH DOANH
Các nội dung chính
1 Hệ thống dự toán sản xuất kinh doanh ở doanh nghiệp X
2 Xây dựng định mức chỉ phí sản xuất kinh doanh 3 Lập dự toán sản xuất kinhdoanh
¡ Hệ thông dự toán sản xuât kinh doanh tại doanh nghiệp
2 1.1 Ý nghĩa tác dụng của dự toán sxkd
- Lập dự toán sxkd là việc dự kiến( kế hoạch) những chỉ tiêu sxkd một cách chỉ tiết, phù
hợp với yêu cầu quản lý cụ thể của DN - Ý nghĩa:
Cung cấp thông tin về kế hoạch sản xuất kinh doanh nhằm giúp các nhà quản lý đưa ra
dự định trong tương lai để đạt được mục đích đề ra
-Là căn cứ đánh giá tình hình thực hiện các chỉ tiêu dự kiến, thay duoc mat manh va mat tồn tại của DN
- Là căn cứ khai thác các khả năng tiềm tàng về nguồn lực tài chính của DN 1.2 Hệ thơng dự tốn sản xuất kinh doanh tại DN
Hệ thống dự toán gồm:
Dự toán vốn bằng tiền Dự tốn hàng tơn kho
Dự toán sản lượng sản xuất sản phẩm, dịch vụ Dự toán chi phí sản xuất sản phẩm, dịch vụ Dự toán tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ
Dự toán chi phí bán hàng
Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp Dự toán kết quả sxkd
Dự toán Bảng cân đối kế toán
Trang 22 Xây dựng định mức chỉ phí sản xuất
Xây dựng định mức chi phí là việc xác định số tiền tối thiểu để hoàn thành một đơn vị sản
phẩm, dịch vụ hoặc công việc 2.1 Định mức chỉ phí NVL trực tiếp
Định mức chi phí NVL = Số lượng NVL * Don gid NVL
tiéu hao cho 1 DVSP tiéu hao cho 1 DVSP tiéu hao cho 1 DVSP
Sé luong nguyén vat ligu chinh tiéu hao cho 1 DVSP : 0,06kg
Don gia NVL chinh tiéu hao cho 1 DVSP : 13 nghìn dồng/ Kg Trong đó : Giá mua lkg : 9,5 nghìn đồng
Chi phi chuyên chở : 2,5 nghìn đồng
Chi phí nhập kho bốc xếp : 1,5 nghìn đồng
Chiết khâu : 0,5 nghìn đồng
Định mức chi phí NVL chính tiêu hao cho 1 ĐVSP : 0,78 nghìn đồng
Sô lượng nguyên vật liệu phụ tiêu hao cho IDVSP_ :0,005kg
Don gia NVL phy tiéu hao cho 1 DVSP : 8 nghìn dong/ Kg
Dinh muc chi phi NVL phu tiéu hao cho 1 DVSP : 0,04 nghìn đông
Định mức NVL tiéu hao cho IDVSP : 0,82 nghìn đồng
2.2 Định mức chỉ phí nhân công trực tiếp
Định mức chi phí nhân công trực tiêp phu thudc vao thoi gian lao ddng truc tiép can cho lđơn vị sản phâm và đơn giá của thời gian đó
Định mức chi phí Định mức số lượng Định mức đơn
Nhân công trực = thoi gian lao động trực * giá lao động trực tiếp
tiếp cho 1 DVSP tiếp cho 1 DVSP cho 1 DVSP
Định mức thời gian lao động truc tiép cho 1 DVSP : 0,007h
Trong đó : Thời gian sản xuất cơ bản cho sản phẩm :0,005h
Thời gian tính cho sản phẩm hong : 0,0005h
Thời gian lau chùi máy cho : 0,0001h
Thời gian cho nhu câu cá nhân : 0,0005h
Định mức đơn gia lao động trực tiếp : 9,375 nghìn đồng/h
Định mức nhân công trực tiếp cho IĐVSP : 0,065625 nghìn đồng
2.3 Định mức chỉ phí sx chung
Trang 3
Định mức chỉ phí Đơn giá chỉ phí Đơn vị tiêu chuẩn
chung cho 1 = san xuat chung * phân bô cho
DVSP phan b6 chi IDVSP IDVSP
Định phí sản xuất chung là 25nghìn đồng/ h, căn cứ là số giờ lao động trực tiếp với 0,007h/
sản phẩm
Định phí sản xuất chung của 1 DVSP 1a :0,007* 25 = 0,175 nghìn đồng/ sp Biến phí sản xuất chung là 10 nghìn đồng/ h
Biến phí sản xuất chung cho 1 sản phẩm : 0,007*10 =0,07 nghìn đồng / sp
Chi phi san xuat chung dé san xud mét san pham: 0,07 +0,175 = 0,245 ngd/sp 3.Lập dự toán sản xuất kinh doanh cho 1 DN
3.1 Giới thiệu công ty:
Tên công ty: Công ty cô phân VINACO San pham: My 4n liên
3.2 Lập dự toán sản xuất kinh doanh
Bang l: Dự toán tiêu thụ
Chỉ tiêu Quy I Quy II Quy III Quy IV Ca nam
Trang 4Bảng dự toán thu tiền Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV Ca nam Thu nợ năm 2010 | 7.953.200 7.680.000 Thu ng quy I 17.010.000 | 7.047.000 24.057.000 Thu ng guy II 15.120.000 6.264.000 21.384.000 Thu ng guy III 17.640.000 7.308.000 | 21.384.000 Thu nợ quý IV 20.790.000 | 20.790.000 Thu nợ trong năm | 24.963.200 | 22.167.000 | 23.904.000 | 28.098.000 | 99.152.200 Nợ khó đòi 243.000 216.000 252.000 297.000 1.008.000 Gia dinh 70% thu trong ky 29 % thu ky sau 1% nợ khó đòi Bảng 2: Dự toán sản xuất
Chỉ tiêu Quy I Quy II Quy III Quy IV Ca nam
Trang 5Bảng 3: Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp
Chỉ tiêu Quý I Quý II Quýl! | QuyIv | Cảnăm
Nhu câu sản phâm sản xuất 12.900.000 | 12.400.000 | 14.500.000 | 16.400.000 | 56.200.000 Định mức lượng NL(keip) 0,06 0,06 0,06 0,06 0,06 Khối lượng NVL cần cho sản xuất 774,000 |742000 870000 |984000 |3.372.000 NVL tôn kho cuỗi kỳ (b) 74.400 |87.000 98400 |200.000 | 200.000 Tông nhucâuNVL sa 20Q |§31000 968400 1184000 |3.572.000 Tơn kho NVL đâu kỳ | 196 999 |74.400 87.000 |98.400 106.000
Trang 6Dự toán thanh toán tiền mua NVL trực tiếp Chỉ tiêu Quy I Quy II Quy III Quy IV Ca nam Thanh toan no nam 2010 4.630.525 4.607.126 Thanh toán nợ Quý I(c) 7.404.600 3.173.400 10.578.000 Thanh toán nợ Quy II 7.117.600 3.050.400 10.168.000 Thanh toan no Quy III 8.323.000 3.567.000 | 11.890.000 Thanh toan no Quy IV 9.413.600 | 9.413.600 Tổng cộng tiên thanh toán nợ 12.035.125 | 10.291.000 | 11.372.400 | 12.950.600 | 46.680.125
(c) 70% sẽ thanh toán trong quý
Bảng 4: Dự tốn nhân cơng trực tiếp
Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV Ca nam
Nhu cau san
Trang 7Báng 5: Dự toán sản xuất chung
Chỉ tiêu Quy I Quy II Quy I | QuyIV Ca nam
Tông nhu câu lao động trực tiêp (bảng
5) 90.300 86.800 101.500 | 114.800 | 393.400
Don gia bién phi san xuat chung
(1000d/h)) 10 10 10 10 10
Tong bién phi sản
xuât chung phân bô | 903.000 | 868.000 | 1.015.000 | 1.148.000 | 3.934.000
Dinh phi san xuat
chung phân bô (d) 2.458.750 | 2.458.750 | 2.458.750 | 2.458.750 | 9.835.000
Tổng chi phí sản -
xuât chung phân bô | 3.361.750 | 3.326.750 | 3.473.750 | 3.606.750 | 13.769.000 Chi phí khâu hao 170.000 170.000 | 170.000 | 170.000 | 680.000
Chỉ tiền cho chỉ phí
sản xuât chung 3.191.750 | 3.156.750 | 3.303.750 | 3.436.750 | 15.089.000
(d) Định phí kế hoạch phân bỗ cä năm được phân bồ cho 4 quý
393400 giờ lao động trực tiếp *25/4= 2.458.750( nghìn đồng)
Trang 8Bảng 7: Dự toán chi phí lưu thông và quản lý doang nghiệp Chỉ tiêu
Quy I Quy II Quy III Quy IV Ca nam
Trang 9(f) Lãi trả ngân hàng =18,5%* 10.000.000/3=616.667( nghìn đồng) Chỉ tiêu Quy I Quy II Quy III Quy IV Ca nam Tiền mặt tồn đầu kỳ 500.000 2.748.580 | 3.941.039 | 4.513.997 | 500.000 Số thu vào trong kỳ 24.963.200 | 22.167.000 | 23.904.000 | 28.098.000 | 99.132.200 Tổng cộng số tiền 25.463.200 | 24.915.580 | 27.845.039 | 32.611.997 | 99.632.200 Các khoản phải chi
Chi mua nguyén vat
ligu | 10.578.000 | 10.168.000 | 11.890.000 | 13.448.000 | 46.084.000
Chi nhân công trực
tiép | 846.563 813.750 951.563 | 1.076.250 | 3.688.125 Chỉ phí sản xuất chung | 3.191.750 | 3.156.750 | 3.303.750 | 3.436.750 | 13.089.000
Chi phi lưu thông và
quan ly doanh nghiép |_1.730.000_| 1.715.000 | 1.735.000 | 1.810.000 | 6.990.000
Chi nop thuê TNDN
(bang 9)| 1.701.641 | 1.454.375 | 1.784.063 | 2.183.672 | 7.123.750 Chỉ mua TSCĐ | 3.000.000 | 2.000.000 | 2.000.000 | 3.500.000 | 10.500.000 Chỉ trả lai cổ phần (e)| 1.050.000 | 1.050,000 | 1.050.000 | 1.050.000 | 4.200.000 Tổng cộng chỉ 22.097.953 | 20.357.875 | 22.714.375 | 26.504.672 | 91.674.875 Cân đối thu chỉ 3.365.247 | 4.557.705 | 5.130.664 | 6.107.325 | 7.957.325
Trang 11Bảng 10: Dự toán bảng tổng kết tài sản năm 2011 Năm trước Dự toán năm nay Ghi chú A Tài sản 1 Tài sản cỗ định (*) 19.800.000 29.980.000 a Nhà xưởng 8.000.000 11.000.000 b May moc thiét bi 10.000.000 16.500.000
Trang 12512.675 11.452.675
Tông cộng nguồn vôn 33.143.200 45.487.075