lập dự toán sản xuất kinh doanh của cơ sở sản xuất mỳ chũ thủ dương

22 383 4
lập dự toán sản xuất kinh doanh của cơ sở  sản xuất mỳ chũ thủ dương

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH KHOA KẾ TOÁN -o0o - BÀI THẢO LUẬN MÔN: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Đề tài : LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠ SỞ SẢN XUẤT MỲ CHŨ THỦ DƯƠNG Giảng viên : Th.S Đỗ Thị Thúy Phương Lớp : K5 KTTH.B Nhóm :4 Thái Nguyên 2011 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH KHOA KẾ TOÁN -o0o - BÀI THẢO LUẬN MÔN: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Đề tài : LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠ SỞ SẢN XUẤT MỲ CHŨ THỦ DƯƠNG Giảng viên : Th.S Đỗ Thị Thúy Phương Lớp : K5 KTTH.B Nhóm :4 Sinh viên : Lưu Thị Huế Nguyễn Thị Huệ Vũ Thị Hưng Nguyễn Thị Hương Phan Thị Thu Hường Thái Nguyên 2011 Lêi nãi ®Çu Trong điều kiện kinh doanh theo chế thị trường, sở sản xuất muốn tồn phát triển phải có chiến lược sản xuất kinh doanh biện pháp tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh hợp lý Vì vậy, cần phải có dự kiến chi tiết, cụ thể cho thời kỳ trình sản xuất kinh doanh Điều có nghĩa cần phải lập dự toán sản xuất kinh doanh Lập dự toán sản xuất kinh doanh việc dự kiến tiêu trình sản xuất kinh doanh cách chi tiết, phù hợp với yêu cầu quản lý cụ thể sở sản xuất Chúng em xin chân thành cảm ơn! Thái nguyên, ngày 26 tháng năm 2011 Giới thiệu sở sản xuất mỳ chũ Thủ Dương Cách Thái Nguyên chưa đầy 100 km phía bắc, miền đất Lục Ngạn, Bắc Giang từ lâu nức tiếng gần xa với đặc sản vải thiều với vị thanh, cùi dầy, hạt nhỏ Không có thế, thôn Thủ Dương, xã Nam Dương, huyện Lục Ngạn nằm phía Tây sông Lục Nam từ lâu tiếng với sản phẩm mỳ gạo (còn gọi "mỳ Chũ") Làng nghề mỳ Thủ Dương hình thành từ năm 60 kỷ XX Sản phẩm mỳ chế biến theo quy trình kỹ thuật nghiêm ngặt công phu, nguyên liệu làm từ gạo Bao thai hồng, từ đến nhân dân làng trì phát triển sau nhiều năm trở thành làng nghề Mỳ Chũ đóng gói Ban đầu, chế biến mỳ chủ yếu dựa theo hình thức thủ công Sau người dân sáng tạo đưa máy móc công nghệ tiên tiến áp dụng vào số khâu tráng bánh, xay bột, thái mỳ giữ hương vị chất lượng đặc trưng Tuy nhiên, chuyển đổi chế, làng nghề sản xuất mỳ có lúc tưởng mai thị trường xuất nhiều loại thực phẩm hàng hóa sản xuất theo kiểu công nghiệp giá thành giảm Với lòng nhiệt huyết, giữ nghề truyền thống, số hộ làng trì sản xuất, nghề chế biến mỳ truyền thống gìn giữ bảo tồn ngày Mỳ Thủ Dương sản xuất 100% từ gạo theo quy trình công nghệ truyền thống, không sử dụng màu, hoá chất phụ gia an toàn người tiêu dùng Sản phẩm dần chiếm lòng tin người tiêu dùng, khẳng định chất lượng sản phẩm hàng hoá Mỳ Chũ phân biệt với loại mỳ khác độ giòn, dẻo, thơm Dù có để “quá lửa” mỳ không bị nát, nước Mỳ dùng để làm phở nước, phở xào, làm canh nấu với cua đồng, rau rút lẩu quen thuộc Dù chế biến cách nào, thưởng thức, mỳ Chũ để lại dư vị đặc biệt nơi đầu lưỡi Mỳ Chũ làm loại gạo đặc biệt, gạo Bao thai hồng - giống gạo dài ngày trồng chân ruộng cao Đây loại gạo có thân cao, chịu gió, bão Đến mùa thu hoạch, hạt gạo bóc hạt thị Gạo đem nhặt sạch, vo kỹ, ngâm tiếng xay thành bột Thứ bột dẻo dẻo, sánh sánh lọc lọc lại nhiều lần ủ lại qua đêm, sáng hôm sau tráng bánh Một mẻ bánh thường có người chung tay chung sức, người lại thạo khâu riêng, người tráng bánh, người bóc bánh đặt vào khuôn, người đem phơi cắt bánh thành sợi mỳ đặn Phải mỳ Chũ ngon cầu kỳ khâu người thợ thủ công? Mỳ Chũ có hai loại: loại mỳ chín nhanh, hai mỳ chín lâu, dù chín nhanh hay chín lâu mỳ dai, mang vị bùi gạo ngon khó quên, thích hợp cho người sành ăn lẩu, thích mỳ xào hay thích bát mỳ nước đơn giản Mỳ có độ trắng dẻo hoàn toàn tự nhiên, dậy lên mùi thơm gạo, ăn vị thứ gạo đồi đọng lại nơi đầu lưỡng đem lại cảm giác khó quên Hiện làng nghề Thủ Dương có 200 hộ tham gia làm mỳ tổng số 263 hộ sống thôn Trải qua nhiều thử thách thị trường, đến mỳ Chũ khẳng định “thương hiệu“ văn hoá ẩm thực người tiêu dùng địa phương Đặc sản Mỳ Chũ không chất tẩy trắng, không hàn the sản phẩm chế biến sở sản xuất Thủ Dương ( Nam Dương- Lục Ngạn- Bắc Giang) Mỳ phù hợp dùng để ăn lẩu, mỳ xào, nấu…tuỳ theo sở thích người dùng Mọi chi tiết xin liên hệ : Nguyễn Văn Chung ĐT : 0974452628 0978412628 Giá sản phẩm: 25000Đ/1 kg Sản phẩm đóng gói theo loại: - Loại :5 bó/ kg giá 25000 - Loại :2 bó/ 400g giá 10000 A KHÁI QUÁT VỀ DỰ TOÁN Khái niệm Dự toán dự kiến chi tiết rõ cách huy động, sử dụng vốn nguồn lực khác theo định kỳ biểu diễn cách có hệ thống dạng số lượng giá trị Tác dụng dự toán Trong công tác quản trị sở sản xuất, dự toán sản xuất kinh doanh có ý nghĩa to lớn thể mặt đây:  Cung cấp phương tiện thông tin cách có hệ thống toàn kế hoạch sở sản xuất cho nhà quản trị  Xác định rõ mục tiêu cụ thể làm đánh giá thực sau  Lường trước khó khăn chúng chưa xảy để có phương án đối phó kịp thời đắn  Đảm bảo cho kế hoạch phận phù hợp với mục tiêu chung sở sản xuất Kỳ dự toán  Dự toán mua sắm TSCĐ, đất đai, nhà xưởng, … nói chung cho khoản mục thuộc loại TSCĐ lập cho kỳ thời gian dài, 20 năm lâu  Dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm lập cho kỳ năm, phù hợp với năm tài sở sản xuất để tiện cho việc so sánh đánh giá kế hoạch thực 4 Trình tự dự toán Dự toán chuẩn bị từ cấp sở trở lên Trình tự chuẩn bị số liệu dự toán mô tả sơ đồ sau: Sơ đồ : Trình tự chuẩn bị dự toán Hội đồng quản trị Quản lý cấp trung gian Quản trị cấp sở Quản trị cấp sở Quản lý cấp trung gian Quản trị cấp sở Quản trị cấp sở Hệ thống dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm Hệ thống hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm bao gồm dự toán riêng biệt có quan hệ qua lại lẫn qua sơ đồ sau: Dự toán tiêu thụ Dự toán tồn kho cuối kỳ Dự toán chi phí LĐ trực tiếp Dự toán sản xuất Dự toán phí tổng lưu thông quản lý Dự toán chi phí NVL trực tiếp Dự toán chi phí sản xuất Dự toán tiền mặt Dự toán báo cáo KQHĐKD Dự toán bảng cân đối kế toán Dự toán báo cáo lưu chuyển tiền tệ B DỰ TOÁN HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP MỲ CHŨ THỦ DƯƠNG NĂM 2012 Định mức chi phí NVL trực tiếp a Định mức giá: ĐVT: đồng Giá mua kg gạo Chi phí thu mua Chi phí vận chuyển, bốc xếp Nước Định mức giá kg NVL 12.000 200 150 150 12.500 b Định mức lượng: ĐVT: kg Khối lượng gạo cần thiết để sản xuất 1kg mỳ chũ 1,4 Hao hụt cho phép 0,05 Mức sản phẩm hỏng cho phép 0,05 Định mức lượng NVL 1,5 Định mức chi phí NVL kg mỳ chũ = 12.500*1,5=18.750 (đồng) Định mức chi phí nhân công trực tiếp a Định mức giá: ĐVT: đồng Mức lương 1h lao động 7.000 Định mức giá (đ/kg) 7.000 b Định mức lượng: ĐVT: Giờ (h) Thời gian sản xuất 1kg mỳ chũ Thời gian dành cho nhu cầu cá nhân Thời gian lau chùi máy Thời gian tính cho phế phẩm Định mức lượng (h/kg) Định mức chi phí nhân công trực tiếp cho 1kg mỳ chũ 0,11 0,005 0,002 0,003 0,12 = 0,12*7.000 = 840(đồng) Định mức chi phí sản xuất chung * Định mức biến phí sản xuất chung: Phần biến phí đơn giá sản xuất chung phân bổ 2.250đ chọn phân bổ số lao động trực tiếp định mức phần biến phí sản xuất chung 1kg mỳ chũ 2.250 đ/giờ x 0,12 giờ/kg =270 đ/kg * Định mức định phí sản xuất chung: Phần định phí đơn giá sản xuất chung phẩn bổ 3.500đ/giờ để chọn phân bổ số lao động trực tiếp: 0,5 giờ/kg phần định phí sản xuất chung kg: 3.500 đ/giờ x 0,12 giờ/kg = 420 đ/kg Vậy đơn giá phân bổ chi phí sản xuất chung là: 2.250 đ/giờ + 3.500 đ/giờ =5.750 (đ/giờ) Chi phí sản xuất chung để sản xuất 1kg mỳ chũ là: 5.750 đ/giờ x 0,12 giờ/kg = 690 (đ/kg) Tổng hợp định mức chi phí sản xuất Khoản mục Nguyên vật liệu trực tiếp Số lượng (cho kg) Đơn giá (cho1 kg) Chi phí sản xuất (cho kg) 1,5 kg 12.500 đ/kg 18.750 đ Lao động trực tiếp 0,12 7.000 đ/giờ 840 đ Chi phí sản xuất chung 0,12 5.750đ/ 690 đ Chi phí sx Năm 2012 sở sản xuất Mỳ Chũ Thủ Dương có dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh sau: 20.280 Dự toán tiêu thụ sản phẩm hàng hoá Bảng 1.1 Cơ sở sản xuất mỳ chũ Thủ Dương Dự toán tiêu thụ năm kết thúc ngày 31/12/2012 Quý Khối lượng tiêu thụ dự kiến (kg) Đơn giá bán (1000đ/kg) Doanh thu (1000đ) I II III IV Cả năm 31.500 30.000 28.000 31.000 120.500 25 25 25 25 25 787.500 750.000 700.000 775.000 3.012.500 Bảng 1.2 Bảng dự kiến lịch thu tiền ĐVT: 1.000đ Quý I II III IV Khoản phải thu Quý IV năm trước 230.000 Quý I 551.250 236.250 Quý II 525.000 225.000 Quý III 490.000 210.000 Quý IV 542.500 Tổng cộng 781.250 761.250 715.000 752.500 Giả định thu 70% quý, 30% thu quý sau Quý IV năm trước chuyển sang 230.000.000đ Cả năm 230.000 787.500 750.000 700.000 542.500 3.010.000 Dự toán sản xuất Bảng CSSX mỳ chũ Thủ Dương Dự toán sản xuất năm kết thúc ngày 31/12/2012 ĐVT: Kg Quý Khối lượng tiêu thụ kế hoạch Cộng: Tồn kho cuối kỳ Tổng nhu cầu Trừ: Tồn kho đầu kỳ Khối lượng cần sản xuất kỳ Cả năm I II III IV 31.500 30.000 28.000 31.000 120.500 60 56 62 64 64 31.560 30.056 28.062 31.064 120.564 61,6 60 56 62 61,6 31.498,4 29.996 28.006 31.002 120.502,4 + Nhu cầu tiêu thụ quí I năm sau là: 32.000 kg + Nhu cầu tiêu thụ quý IV năm trước là: 30.800 kg Nhu cầu tồn kho cuối kỳ 0,2% nhu cầu tiêu thụ quý sau Số lượng cần sản xuất = Nhu cầu tiêu thụ kế hoạch + Nhu cầu tồn kho cuối kỳ Tồn kho sản - phẩm đầu kỳ Dự toán nguyên liệu trực tiếp Bảng 3.1 Cơ sở sản xuất mỳ chũ Thủ Dương Dự toán nguyên liệu trực tiếp năm kết thúc ngày 31/12/2012 Quý Khối lượng I 31.498,4 II 29.996 III 28.006 IV 31.002 Cả năm 120.502,4 cần sản xuất (bảng 2) (kg) Định mức nguyên vật liệu kg mỳ chũ (kg) 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 Khối lượng nguyên liệu trực tiếp cần cho sản xuất (kg) 47.247,6 44.994 42.009 46.503 180.753,6 Cộng: Nguyên liệu tồn kho cuối kỳ (kg) (*) 89,988 84,018 93,006 89,995 89,995 Tổng cộng 47.337,58 45.078,01 42.102,00 nhu cầu (kg) 8 46.592,995 180.843,595 Trừ: Nguyên liệu tồn kho đầu kỳ (kg) 94,495 89,988 84,018 93,006 94,495 Nguyên liệu 42.017,98 mua vào (kg) 47.243,093 44.988,03 46.499,989 180.749,1 Định mức giá (1.000đ) 12,5 12,5 12,5 12,5 12,5 Tổng chi phí mua nguyên liệu trực tiếp 562.350,3 (1.000đ) 590.538,66 525.224,85 581.249,86 2.259.363,75 (*) Nhu cầu tồn kho cuối kỳ 0,2% nhu cầu quý sau Bảng 3.2: Dự toán lịch toán tiền chi phí nguyên vật liệu trực tiếp ĐVT: 1.000đ Quý Khoản phải trả I II III IV Cả năm Quý IV năm trước 76.886,22 76.886,22 Quý I 118.107,7 449.880,3 472.430,92 Quý II 590.538,66 112.470,0 420.179,8 Quý III Quý IV Tổng cộng 105.044,97 525.224,85 464.999,89 464.999,89 570.044,8 532.649,96 2.220.000 538.988,0 549.317,14 562.350,38 Phải trả 80% quý, 20% quý Dự toán chi phí lao động trực tiếp Bảng Cơ sở sản xuất mỳ chũ Thủ Dương Dự toán chi phí lao động trực tiếp kết thúc ngày 31/12/2012 Quý Nhu cầu sản xuất (bảng 2) (kg) I II III IV Cả năm 31.498,4 29.996 28.006 31.002 120.502,4 Định mức thời gian sản xuất 1kg mỳ 0,12 0,12 0,12 0,12 0,12 chũ (h/kg) Tổng nhu cầu (h) 3.779,81 3.599,52 3.360,72 3.720,20 14.460,29 Định mức giá 7 7 (1.000đ) Tổng chi phí lao động trực tiếp 26.458,67 25.196,64 23.525,04 26.041,4 101.222,03 (1.000đ) Dự toán chi phí sản xuất chung Bảng Cơ sở sản xuất mỳ chũ Thủ Dương Dự toán chi phí sản xuất chung kết thúc ngày 31/12/2012 Quý Tổng nhu cầu lao động trực tiếp (bảng 4) (h) I Cả năm II III IV 3.779,81 3.599,52 3.360,72 3.720,20 14.460,29 Đơn giá biến phí sản xuất chung (1.000đ) Tổng biến phí sản xuất chung phân bổ (1.000đ) Định phí sản xuất chung phân bổ (1.000đ) (*) Tổng cộng chi phí sản xuất chung phân bổ (1.000đ) Trừ: Chi phí khấu hao (1000 đ) Chi tiền cho chi phí sản xuất chung (1.000đ) 2,25 2,25 2,25 2,25 2,25 8.504,57 8.098,92 7.561,62 8.370,45 32.535,65 12.652,753 21.157,32 12.652,753 12.652,753 12.652,753 50.611.015 20.751,67 2.125 20.214,37 2.125 21.023,20 2.125 83.146,67 2.125 19.032,32 8.500 18.626,67 18.089,37 18.898,2 74.646,67 (*) Định phí kế hoạch phân bổ cho năm chia cho quý (14.460,29h x 3.500 = 50.611.015: = 12.652.753,75(đồng) Nguyên giá giàn máy sản xuất mỳ chũ 60.000.000 đồng, nhà xưởng 25.000.000 đồng Thời gian dự kiến sử dụng 10 năm Trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ Bảng Cơ sở sản xuất mỳ chũ Thủ Dương Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ năm 2012 Thành phẩm tồn kho cuối kỳ kế hoạch (bảng 2) (kg) Chi phí định mức 1kg mỳ chũ (1.000đ) Giá trị thành phẩm tồn kho cuối kỳ (1.000đ) Dự toán chi phí lưu thông quản lý Bảng Cơ sở sản xuất mỳ chũ Thủ Dương 64 20,280 1.297,92 Dự toán chi phí lưu thông quản lý năm 2012 Quý I 31.500 Khối lượng tiêu thụ (kg) Biến phí lưu thông quản lý ước tính 1kg mỳ chũ (1.000đ/kg) Biến phí dự toán (1.000đ) 63.000 Định phí quản lý lưu thông Quảng cáo (1.000đ) Lương quản lý (1.000đ) Các khoản trích theo lương (20% lương) (1.000đ) Thuê TSCĐ (1.000đ) Tổng cộng chi phí lưu thông quản lý ước tính (1.000đ) 63.000 II 30.000 III 28.000 IV Cả năm 31.000 120.500 60.000 56.000 2 62.000 241.000 60.000 56.000 62.000 241.000 Dự toán tiền mặt Bảng Cơ sở sản xuất mỳ chũ Thủ Dương Dự toán tiền mặt năm 2012 ĐVT: 1.000đ Tồn quỹ đầu kỳ (1) Cộng: Thu kỳ (a) Tổng cộng thu Trừ: Các khoản chi Mua nguyên vật liệu trực tiếp Trả lương lao động trực tiếp Chi phí sản xuất chung Bảng số 10 I 120.500,00 781.250 901.750,00 Quý II 210.456,87 761.250 971.706,87 III 265.710,53 715.000 980.710,53 IV 316.091,16 752.500 1.068.591,16 Cả năm 120.500,00 3.010.000 3.130.500,00 3.2 549.317,15 26.458,66 19.032,32 567.988,03 25.196,64 18.626,67 532.649,96 23.525,04 18.089,37 570.044,86 26.041,68 18.898,29 2.220.000,00 101.222,02 74.646,66 Chi phí lưu thông quản lý Thuế thu nhập (2) Mua sắm TSCĐ (dự kiến) Lãi cổ phần (chia lãi) (3) (b) Tổng cộng chi (c) Cân đối thu-chi (a-b) (d) Hoạt động tài Vay ngân hàng đầu kỳ Trả nợ vay cuối kỳ Lãi suất 12%/năm (4) Tổng cộng hoạt động tài Tiền mặt tồn quỹ cuối kỳ (d+c) 63.000 20.485 13.000 0,00 691.293,13 210.456,87 0,00 0,00 0,00 0,00 60.000 20.485 13.700 0,00 705.996,35 265.710,53 0,00 0,00 0,00 0,00 56.000 20.485 13.870 0,00 664.619,37 316.091,16 0,00 0,00 0,00 0,00 62.000 20.485 14.000 0,00 711.469,83 357.121,32 0,00 0,00 0,00 0,00 241.000 81.940 54.570 0,00 2.773.378,68 357.121,32 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 210.456,87 265.710,53 316.091,16 357.121,32 357.121,32 (1) Quỹ tiền mặt phải đảm bảo 100.000.000 đồng (2) Lấy từ bảng tổng kết tài sản năm trước (3) Lãi cổ phần= (4) Lãi suất trả vốn vay= Dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng Cơ sở sản xuất mỳ chũ Thủ Dương Dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2012 ĐVT: 1000 đồng Doanh thu (bảng 2)(120.500*25) Trừ: Giá vốn hàng bán (20,280* 120.500) Lãi gộp Trừ: Chi phí quản lý lưu thông (bảng 7) Lãi từ hoạt động kinh doanh Trừ: Chi trả lãi nợ vay (bảng 8) Lãi trước thuế Trừ: Thuế thu nhập sở sản xuất (25%) 3.012.500 2.443.740 568.760 241.000 327.760 327.760 81.940 Lãi sau thuế 245.820 10 Dự toán bảng tổng kết tài sản Bảng 10 Cơ sở sản xuất mỳ chũ Thủ Dương Bảng tổng kết tài sản dự toán năm 2012 (ĐVT 1.000đ) A Tài sản Tài sản cố định a Nhà xưởng b Máy móc thiết bị c Hao mòn TSCĐ Tài sản lưu động a TSLĐ sản xuất Giá trị NVLTT tồn kho (3) b TSLĐ lưu thông Năm trước Dự toán năm 25.500 25.000 60.000 59.500 1.604.921,19 1.181,19 1.181,19 1.603.740,00 71.570 79.570 60.000 68.000 1.888.703,90 1.162,58 1.162,58 1.887.541,32 Ghi bảng 8: 54.570 Bảng 8.500 Bảng Giá trị thành phẩm tồn kho cuối kỳ -Tiền mặt -Khoản phải thu Tổng cộng tài sản (1) + (2) B Nguồn vốn Công nợ a Vay ngân hàng b Các khoản phải trả Vốn chủ sở hữu a Vốn cổ đông b Tiền lãi để lại Tổng cộng nguồn vốn Bảng 1.297.920 120.500 185.320 1.630.421,19 1.297.920 357.121 232.500 1.960.273,90 76.886,22 76.886,22 1.553.535 1.553.535 1.630.421,19 116.249,97 116.249,97 1.844.024 130.000 1.960.273,90 Bảng quý IV NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ: -Nhận xét: Từ bảng số liệu việc lập dự toán tiêu thụ mỳ kế hoạch sở sản xuất năm 2012 là: Dự toán tiêu thụ : 120500 kg Dự toán doanh thu là: 3.012.500.000 đồng Trong đó: dự toán lãi gộp : 568.760.000 đồng Lãi thu : 245.820.000 đồng Từ số liệu CSSX xác định rõ mục tiêu cụ thể để thực dự án nắm thuận lợi lường trước khó khăn chúng xảy để có phương án đối phó kịp thời - Kiến nghị :  toán Nên nâng tầm quan trọng báo cáo dự toán báo cáo  Cần xây dựng phương pháp lập dự toán thật khoa học, phù hợp với đặc điểm kinh doanh CSSX  Về thời gian hoàn thành dự toán : cân thực theo kế hoạch  Đôn đốc sở việc lập nộp dự toán nhằm đảm bảo tiến độ đề Cần có phân công công việc rõ ràng phận trình lập dự toán -THE END [...]... nhập cơ sở sản xuất (25%) 3.012.500 2.443.740 568.760 241.000 327.760 0 327.760 81.940 Lãi thuần sau thuế 245.820 10 Dự toán bảng tổng kết tài sản Bảng 10 Cơ sở sản xuất mỳ chũ Thủ Dương Bảng tổng kết tài sản dự toán năm 2012 (ĐVT 1.000đ) A Tài sản 1 Tài sản cố định a Nhà xưởng b Máy móc thiết bị c Hao mòn TSCĐ 2 Tài sản lưu động a TSLĐ sản xuất Giá trị NVLTT tồn kho (3) b TSLĐ lưu thông Năm trước Dự toán. .. (1.000đ) 5 Dự toán chi phí sản xuất chung Bảng 5 Cơ sở sản xuất mỳ chũ Thủ Dương Dự toán chi phí sản xuất chung kết thúc ngày 31/12/2012 Quý Tổng nhu cầu lao động trực tiếp (bảng 4) (h) I Cả năm II III IV 3.779,81 3.599,52 3.360,72 3.720,20 14.460,29 Đơn giá biến phí sản xuất chung (1.000đ) Tổng biến phí sản xuất chung phân bổ (1.000đ) Định phí sản xuất chung phân bổ (1.000đ) (*) Tổng cộng chi phí sản xuất. .. Dương có dự toán về hoạt động sản xuất kinh doanh như sau: 20.280 1 Dự toán tiêu thụ sản phẩm hàng hoá Bảng 1.1 Cơ sở sản xuất mỳ chũ Thủ Dương Dự toán tiêu thụ của năm kết thúc ngày 31/12/2012 Quý Khối lượng tiêu thụ dự kiến (kg) Đơn giá bán (1000đ/kg) Doanh thu (1000đ) I II III IV Cả năm 31.500 30.000 28.000 31.000 120.500 25 25 25 25 25 787.500 750.000 700.000 775.000 3.012.500 Bảng 1.2 Bảng dự kiến... 12.652.753,75(đồng) Nguyên giá của giàn máy sản xuất mỳ chũ là 60.000.000 đồng, nhà xưởng là 25.000.000 đồng Thời gian dự kiến sử dụng là 10 năm Trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng 6 Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ Bảng 6 Cơ sở sản xuất mỳ chũ Thủ Dương Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ năm 2012 Thành phẩm tồn kho cuối kỳ kế hoạch (bảng 2) (kg) Chi phí định mức của 1kg mỳ chũ (1.000đ) Giá trị thành... quyết toán Nên nâng tầm quan trọng của báo cáo dự toán như là một báo cáo  Cần xây dựng một phương pháp lập dự toán thật khoa học, phù hợp với đặc điểm kinh doanh của CSSX  Về thời gian hoàn thành dự toán : cân thực hiện theo đúng kế hoạch  Đôn đốc cơ sở trong việc lập và nộp dự toán nhằm đảm bảo đúng tiến độ đề ra Cần có sự phân công công việc rõ ràng giữa các bộ phận trong quá trình lập dự toán. .. phí sản xuất chung để sản xuất 1kg mỳ chũ là: 5.750 đ/giờ x 0,12 giờ/kg = 690 (đ/kg) 4 Tổng hợp các định mức chi phí sản xuất Khoản mục Nguyên vật liệu trực tiếp Số lượng (cho 1 kg) Đơn giá (cho1 kg) Chi phí sản xuất (cho 1 kg) 1,5 kg 12.500 đ/kg 18.750 đ Lao động trực tiếp 0,12 giờ 7.000 đ/giờ 840 đ Chi phí sản xuất chung 0,12 giờ 5.750đ/ giờ 690 đ Chi phí sx Năm 2012 cơ sở sản xuất Mỳ Chũ Thủ Dương. .. bảng tổng kết tài sản năm trước (3) Lãi cổ phần= 0 (4) Lãi suất trả cùng vốn vay= 0 9 Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Bảng 9 Cơ sở sản xuất mỳ chũ Thủ Dương Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2012 ĐVT: 1000 đồng Doanh thu (bảng 2)(120.500*25) Trừ: Giá vốn hàng bán (20,280* 120.500) Lãi gộp Trừ: Chi phí quản lý và lưu thông (bảng 7) Lãi thuần từ hoạt động kinh doanh Trừ: Chi... 562.350,38 Phải trả 80% ngay trong quý, 20% quý tiếp theo 4 Dự toán chi phí lao động trực tiếp Bảng 4 Cơ sở sản xuất mỳ chũ Thủ Dương Dự toán chi phí lao động trực tiếp kết thúc ngày 31/12/2012 Quý Nhu cầu sản xuất (bảng 2) (kg) I II III IV Cả năm 31.498,4 29.996 28.006 31.002 120.502,4 Định mức thời gian sản xuất 1kg mỳ 0,12 0,12 0,12 0,12 0,12 chũ (h/kg) Tổng nhu cầu (h) 3.779,81 3.599,52 3.360,72 3.720,20... mức của 1kg mỳ chũ (1.000đ) Giá trị thành phẩm tồn kho cuối kỳ (1.000đ) 7 Dự toán chi phí lưu thông và quản lý Bảng 7 Cơ sở sản xuất mỳ chũ Thủ Dương 64 20,280 1.297,92 Dự toán chi phí lưu thông và quản lý năm 2012 Quý I 31.500 Khối lượng tiêu thụ (kg) Biến phí lưu thông và quản lý ước tính của 1kg mỳ chũ (1.000đ/kg) 2 Biến phí dự toán (1.000đ) 63.000 Định phí quản lý và lưu thông Quảng cáo (1.000đ) Lương... KIẾN NGHỊ: -Nhận xét: Từ bảng số liệu trong việc lập dự toán tiêu thụ mỳ kế hoạch của cơ sở sản xuất trong năm 2012 là: Dự toán tiêu thụ là : 120500 kg Dự toán doanh thu sẽ là: 3.012.500.000 đồng Trong đó: dự toán lãi gộp là : 568.760.000 đồng Lãi thuần thu được là : 245.820.000 đồng Từ những số liệu trên CSSX xác định rõ được mục tiêu cụ thể để thực hiện dự án nắm được những thuận lợi lường trước những ... cụ thể cho thời kỳ trình sản xuất kinh doanh Điều có nghĩa cần phải lập dự toán sản xuất kinh doanh Lập dự toán sản xuất kinh doanh việc dự kiến tiêu trình sản xuất kinh doanh cách chi tiết, phù...TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH KHOA KẾ TOÁN -o0o - BÀI THẢO LUẬN MÔN: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Đề tài : LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠ SỞ SẢN XUẤT MỲ CHŨ THỦ DƯƠNG Giảng viên... lý Dự toán chi phí NVL trực tiếp Dự toán chi phí sản xuất Dự toán tiền mặt Dự toán báo cáo KQHĐKD Dự toán bảng cân đối kế toán Dự toán báo cáo lưu chuyển tiền tệ B DỰ TOÁN HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH

Ngày đăng: 07/12/2015, 12:22

Từ khóa liên quan

Mục lục

  • Thái Nguyên 2011

  • Thái Nguyên 2011

  • Lêi nãi ®Çu

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan