Tổng hợp kế toán tại công ty vinaconex 1 hà nội

ạt quản lý đường II: người Hạt quản lý đường III: người Hạt quản lý đường IV: Hạt quản lý đường V: C/ỉứfJMỈ0 ế&/rỉnạ /rínạ /tp'p /ế?ứn Í5V//7 4/tp'người p/kê/kê fế?ứn người PHẦN I Sơ đồ 1: Sơ đồ máy quản lý Cơng ty TÌNH HÌNH CƠNG TÁC HẠCH TỐN KÊ TỐN TẠI CƠNG người TY CỔ PHẦN XÂY DỤNG số VINACONEX1 HA NỘI người rạm thu phí cầu đường: Đội cơng trình I: Đội cơng trình II: người I -4Q trình hình thành phát triển Cơng ty cấu tổ chức máy mơ tả theo sơ đồ sau II - Chức nhiệm vụ Cơng ty: Hat Hat Hat Tram Hat Đơi Hat ĐB4ty QL QL Chức Thunăng Cơng QL CT CT QL ĐB1 ĐB3 phíbộ máy quản lý Cơng ĐB5ty: ĐB2 III - Cơ cấu CĐ Cơ cấu tổ chức máy quản lý Bộ máy quản trị Cơng ty tổ chức theo kiểu trực tuyển chức bao gồm - Lãnh đạo Cơng ty gồm - Phòng chức gồ - Đon vị sản xuất phân xưởng người Tổng số cán nhân viên máy gồm 67 người đó: Nam 56 người, nữ 11 người Có trình độ đại học, cao đẳng 25 người Có trình trung cấp loại 33 người Có trình độ sơ cấp bậc cao người Được bố trí khâu, cấp máy quản trị Cơng ty sau: - Lãnh đạo Cơng ty: người - Phòng kế hoạch vật tư: 5người - Phòng kỹ thuật, thiết bị: 5người - Phòng tài kế tốn: 5người - Phòng quản lý giao thơng: 3người - Phòng nhân hành chính: 9người - Hạt quản lý đường I: người C/ỉứfJ ế&/rínạ /tp'p/kê /ế?ứn Cơng tác sửa chữa lớn xây dựng số I cơng trình tuyến quốc lộ 1A Triển khai thực nghị quyền theo kế hoạch lĩnh vực phân cơng số cơng tác phát sinh Giám đốc uỷ quyền Ký văn thuộc lĩnh vực phân cơng Trực tiếp đạo phòng quản lý giao thơng - Phó Giám đốc thứ Ba Là người giúp việc cho Giám đốc giải cơng việc Giám đốc uỷ quyền Được Giám đốc phân cơng trực tiếp phụ trách Cơng tác kỹ thuật, cơng nghệ xây dựng Cơng tác xây dựng đấu thầu ngồi phạm vi đơn vị quản lý số cơng trình xây dựng sửa chữa lớn phạm vi hai tuyến quốc lộ 1A 8A Triển khai nghi quyền theo kế hoạch lĩnh vực phân cơng số cơng việc phát sinh Giám đốc uỷ quyền Ký văn thuộc khu vực phân cơng Trực tiếp đạo phòng kỹ thuật - thiết bị - Hạt quản lý đường + Quản trị đơn vị gồm có: cán nhân viên Nữ khơng hạt trưởng phụ trách chung hạt phó giúp việc phụ trách kỹ thuật cán kỹ thuật thi cơng Đặc điểm yếu tơ máy quản lý nhân viên kế tốn thống kê Phó lý giám đốcbộ thứ2.nhất - Hạt -quản đường có: thuộc lĩnh vực phânbộcơng + QuảnKý trị đơnvăn vị gồm cán nhân viên Nữ dõi cơng táctrách thi đua hàng năm 1Theo hạt trưởng phụ chung -1 Phó Giám đốcviệc thứ phụ hai trách kỹ thuật hạt phó giúp Là người cho Giám đốc giải cơng việc Giám đốc cán kỹgiúp thuậtviệc thi cơng uỷ quyền Giám đốc phân cơng trực tiếp phụ trách Cơng tác quản lý, đảm bảo giao thơng sửa chữa thường xun tuyến C/ỉứfJ ế&/rínạ /tp'p/kê /ế?ứn nhân viên kế tốn thống kê - Hạt quản lý đường + Quản trị đơn vị gồm có: hạt trưởng phụ cán nhân viên Nữ trách chung hạt phó giúp việc phụ trách kỹ thuật cán kỹ thuật thi cơng nhân viên kế tốn thống kê - Hạt quản lý đường + Quản trị đơn vị gồm có: hạt trưởng phụ cán nhân viên Nữ trách chung hạt phó giúp việc phụ trách kỹ thuật cán kỹ thuật thi cơng nhân viên kế tốn thống kê - Hạt quản lý đường + Quản trị đơn vị gồm có: hạt trưởng phụ cán nhân viên Nữ khơng trách chung hạt phó giúp việc phụ trách kỹ thuật cán kỹ thuật thi cơng nhân viên kế tốn thống kê - Trạm thu phí cầu rác + Quản trị đơn vị gồm có: trạm trưởng phụ trách chung trạm phó giúp việc kiêm trực ca cán điều hành trực ca nhân viên kế tốn nhân viên thủ quỹ nhân viên y tế hành đời sống - Đội cơng trình cán nhân viên Nữ C/ỉứfJ ế&/rínạ /tp'p/kê /ế?ứn + Quản trị đơn vị gồm có: cán nhân viên Nữ khơng đội trưởng phụ trách chung đội phó giúp việc, phụ trách kỹ thuật cán kỹ thuật thi cơng nhân viên kế tốn thống kê - Đội cơng trình + Quản trị đơn vị gồm có: cán nhân viên Nữ khơng đội trưởng phụ trách chung đội phó giúp việc, phụ trách kỹ thuật cán kỹ thuật thi cơng nhân viên kế tốn thống kê - Phòng kế hoạch vật tư + Phòng kế hoạch vật tư gồm: cán nhân viên Nữ trưởng phòng phụ trách nhiệm chung phó cán nhân phòng dự viên tốn, thống giúp việc kê vật tốn tư nhân viên vật tư - Phòng kỹ thuật - thiết bị + Phòng kỹ thuật - thiết bị đạo trực tiếp Phó Giám đốc bao gồm: cán nhân viên Nữ trưởng phòng phu trách chung phó phòng phu trách giúp việc phụ trách cơng tác đạo thi cơng cán kỹ thuật khí cán kỹ thuật cầu đường - Phòng tài kế tốn + Phòng tài kế tốn bao gồm: cán nhân viên Nữ trưởng phòng kiêm kế tốn trưởng phụ trách chung khơng C/ỉứfJ ế&/rínạ /tp'p/kê /ế?ứn phó phòng giúp việc, kế tốn tổng hợp nhân viên kế tốn thủ quỹ kiêm thủ kho vật tư Cơng ty - Phòng quản lý giao thơng + Phòng quản lý giao thơng bao gồm: cán nhân viên Nữ khơng trưởng phòng phụ trách chung phó phòng giúp việc phục trách kế hoạch, dự tốn cán nghiệp vụ - Phòng nhân hành (nhân chính) + Phòng nhân bao gồm: cán nhân viên Nữ trưởng phòng phụ trách chung phó giúp việcphụ trách cơng tác chế độ nhân viên cơng tác thống kê, chế độ tiền lương BHXH nhân viên nghiệp vụ hồ sơ nhân nhân viên văn thư đánh máy cán y tế đời sống hành quản trị văn phòng nhân viên bảo vệ cơng nhân lái xe IV - Cơ cấu sản xuất Cơng ty: Thơng qua hai nghiệp vụ Quản lý sửa chữa thường xun cơng trình cầu đường hoạt động thu phí giao thơng vừa sữa chữa lớn xây dựng cơng trình giao thơng vừa nhỏ cấu trúc sản xuất Cơng ty cấu sau Tổng số cán cơng nhân viên Cơng ty: 302 người phân chia bố trí thành: Chức danh Tổng sỏ người Lãnh đạo Đại học khí Đại học kinh tế luật Trung cấp kỹ thuật Trung cấp khí Trung cấp nghiệp vụ Sơ cấp nghiệp vụ Cơng8 nhân KT cầu đường Cơng9 nhân kỹ thuật CK CN lao 10 động phổ thơng Tổng cộng Sổ quỹ đăng ký chứng từ ghi sổ Số hiêu TK Tiền mặt Phòng chức Đơn Cơng ty vị đội phân lượng sản xuất 14 PHẦN Ivà Trong hợp nam 49 người, người, cán nhân viênsản giánxuất tiếp 8kinh doanh + Đội cơng trình cơng:nữ lý đơn vịbộđặc Để phù vớithi u cầu33quản điểm 1 cơng CƠNG TÁCty HẠCH TỐN KÊ TỐN TẠI CƠNG TY cổ PHAN người.tyTÌNH + MộtHÌNH vănphòng Cơng Cơng ty ghi1 VINACONEX1 sổ 10áp dụng hình thức từSỐ XÂYchứng DỤNG HÀ NỘI -HệĐơn vị đội cơng trình hạt quản lý đường hệ thống tài khoản kế tốn theo thống tài khoản áp dụng 16 1 14 ty cổTC phần Xây -Dựng VINACONEX1 Hàmới Nộitheo tính GTGT định Theo số phương pháp địnhCơng sốTổng 114 QĐ CĐKT thơnh tư 149 số cán cơng nhân viên: 44 người Tổng số cán cơng nhân1 viên: 19 người 2001/trừ, QĐ hạch - BTCtốn hàng tổn kho theo phương pháp kê khai thường xun, giá trị khấu Trong 44 người, nữ cán 12 CNV gián tiếp người 18 Trong đó:namNam 10 người, khơng, nữ người Hình từ phương ghi pháp nhập sổ trước tạixt trước cơng ty NVL xuất dùng giá thức vốn kìchứnh tính theo Đơn vị độityCán -Cơng cơngbộtrình nhân người sử viêndụng loại sổ sau C/ỉứfJ ế&/rínạ /tp'p/kê /ế?ứn Đại học, cao đăng kỹ thuật Phân bổ 161 161 + Sổvụ:bộSửa đăng chứng quốc lộtừ1A ghi sổ Tổng số cán cơng nhânthường viên:ký 29xun người + Nhiệm chữa 30km 10 km quốc 1.SỐ dư đầu kỳ 25 23 Chứng từ ghisửa chữa lớn xây sổ lộ 1A + 8A vànam đảm28nhận mộtnữsố1, cơng hạng Trong người, cán bộviệc CNV giánmục tiếp người + Số hình thức52 chứng từ ghi sổ 52 dựng trình nhỏ khity có u cầu - cơng Văn phòng Cơng + Sổ chi tiết4 302 27 271 Địa điểm đơn Tại km viên: 483 +31500 quốc lộ 1A (thị xã Hồng Lĩnh - Thị Tổng sốcân cán vị: cơng nhân người + Bảng đối phát sinh xã Hà Tĩnh) Tuỳ u 24 cầungười, cơng nữ việc bộgián phậntiếp kế29tốn sử dụng Trongtheo nam 7, cán CNV người, cơng loại sổ -đảm bảovịtính hạt pháp lýlýđường bộquy định nhân lái xeĐơn người Tổng số cơng nhân viên: 23 người Trong Nam 12 người, nữ 11 người, cán nhân viên gián tiếp người Chứng từ gốc + Nhiệm vụ: Quản lý sửa chữa thường xun quốc lộ 1A dài 43km Tên TK Dư nợ Dư có BTH chứng từ Sổ thẻ kế tốn đảm nhận sửa chữa lớn gốc Chi tiết Tiền gửi Ngân hàng 1.550.000.000 - Đơn vị hạt quản lý đường 3: 1.250.000.000 Phải thu khách hàng Chứng từ ghi sổ Tổng số cán cơng nhân viên: 20 người 2.250.000.000 Phải thu nội Trong nam lngười, nữ người 404.400.000 Phải thu khác - 253.000.000 Đơn vị hạt quản lý đường 4: Sổ 152.000.000 Tổng số cán CNV: 28 người Tạm ứng 170.000.000 Trong nam 20 người, nữ người, cán nhân viên gián tiếp người Cơng cụ, dụng cụ Tài sản cố định Hao mòn TSCĐ Vay ngắn hạn 475.000.000 - Đơn vị hạt quản lý đườngBảng số 5: đối cân 10.193.000.000 phát sinh Tổng số cán cơng nhân viên: 26 người 545.000.000 Trong nam 22 người, nữ người 895.462.000 - Đơn vị trạm thu phí2.958.420.000 cầu Bảng rác báo cáo Tổ chức sổ sách kế tốn phương pháp hình thức áp dụng tài Tổng số cán cơng nhân viên: 82 người Phải trả cơng nhân viên 879.868.000 Phải trả người bán Phải trả nội 1.167.895.000 Phải trả khác 1.587.680.000 Vay dài hạn 1.420.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 2.515.000.000 Quỹ đầu tư phát triển 451.075.000 Lợi nhuận chưa phân phối 1.562.000.000 Quỹ phúc lợi 1.450.000.000 Nguồn vốn đầu tư XDCB C/ỉứfJ ế&/rínạ /tp'p/kê /ế?ứn 1.265.000.000 16.697.400.000 16.697.400.000 17 nhập số ngày 05 cơng nhập bê tơng ICơng cơng ty mua xây 1.Phiếu nhập kho số 01 1/ 10tyHố đơncọGTGT số 111 Sổ chiPhiếu tiết sơkho TK Đơn vị tính SỐ lượng Đơn giá Thành tiền dựng Hồngcơng Hà ty chưa 5% Thạch HĐ GTGT số 115 11/10,thuế chưaVAT trả hàng xi thuế măngVAT Hồng Hà Nội Đơn ngày giá chua TK152 4670880 Tên VL c bê tơng to8 tiền người 10%cho chưa thanhbán tốn tiền hàng ép g li tâm t o 10 - o 12 800000 60000 10 Phiếu xuất kho số 7000,04 Phiếu nhập 02 trị ngày Thanh Xn Bắckho số Giá Người bán ép ống 114 măng 34272000 19045000 40000000 45012000 6000000 213 ngày 6/10 xuất thép cho đội cơng trình 21000120 02/10 Hố đơn GTGT số 1112 mua hàng ng ty xi măng Hồng ThạchHà18 Nội Th máy hàn thi cơng trình thuế VAT trả tiền mặt, tốn số tiền 1058 để kg Giang cơng tyThép vật tư200750000 Hương Đơncơng giá chưa 5% chưa ng ty vật tư Hương Giang Hà Nội 575980000 phiếu chi72m số 709 ngày 12/10 Thép ống 114: tiền2.200.000 hàng ng ty Việt Hà hà Nội 397000000 ng ty Việt Tiến Nghệ An 987500000 19 Anh Hùng ống 76: 74mtốn tạm ứng kèm theo chứng từ liên quan đến TK Thép 331 ng ty Hồ Phát Nghệ An 320000000 tiềncủa mặt cơng trả lương tháng cho cơng viên số tiền kho 06 mua 11 ngun477190000 vậtChi liệu ty vật tưtrước Hương Giangnhân , phiếu nhập ng ty Hồng Long Hà Nội 000hứa phiếu 705 ngày,VAT 7/10.5% Khách hàng30.0 Sốsốtiền Ngày 12/10 đơnchi GTGT 1116 ng ty cổ phần Nam Hải 527.000.000 12 Chi tiền mặt hàng cho đội Xn Phiếu Bắc mua vật ngày ngân cơng nhập trình quỹ Thanh tiền mặt thu ngun số 811, ng ty xây lắp Trường Giang Rút tiền gửi 1.023.000.000 liệu2/10/2006 số tiền 660.000, chi số 706 ngày 7/10 ng ty khí Quảng An số700.000.000 tiền: phiếu 100.000.000 Tên người tạm ứng 13 Phiếu nhậpSốkho tiền 04 ngày /10 HĐ GTGT số 1114, cơng ty mua Phiếu xuất kho sơ 211số ngày 3/10 xuất xi măng xuống cho cơng trình ần Mạnh Hùng 60.303.000 sắtThanh cơng ty hải tiền gửi ngân hàng Xn Bắchà .sốthanh lượngtốn 12650kg àng Thơng 50.725.000 uyễn Trung Kiên TK xuất 131 40.972.000 Phiếu kho212 ngày 3/10 xuất ống li tâm cho cơng trình Thanh Tên NVL Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Xn Bắc số lượng 40 m măng kg 12650 740 9361000 Phiếu chi tiền mặt số 701 ngày 4/10 trả tiền mua xi măng cho cơng ty NVL Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Hồng Thạch số tiền 10.279.100 g li tam m 40 800.000 32.000.000 Phiếu chi tiền mặt số 702 ngày 4/10 trả tiền cho cơng ty vật tư Hương TK Tên NVL Đon vị tính Số141 14 Ngày33.600.000 9/10 Đơn cơnggiá ty th máyThanh phát tiền điện phục vụ cơng trình Thanh Giang sốlượng tiền Thép ép ống 114 ép ống 76 n NV1 Kg 8.xn 6500 6.877.000 Bắc 1058 tiền phiếu 703 chi 707 Phiếu chitrả tiền mặtmặt phiếu ngày 5/10 chi tiền mặt cho đội cơng M 72 Xn 60.000 ca * 900.000 = 1800.000 trình Thanh Bắc mua ngun vật liệu4320.000 với số tiền : 5.461.500 M Phiếu15 nhập 74Anh kho 40.000 hùngsốtạm muaGTGT ngunsố vật phụcVAT vụ 03 ứng ngày20.000.000 5/10 2960.000 hố vềđơn 1113liệuthuế cơng phiếu 708 ngàycủa 9/10 Đơn vị tính Số lượng đơn giá Thành tiền 5%.trình Cơng ty chi mua thép cơng ty vật tư hoa phương tốn tiền Tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty thángio năm kho số 214 ngày 10/10, xuất cho cơng trình Thanh Xn 862.920 mặt, 16 phiếuPhiếu chi sốxuất 704 Bắc t 10-12 n NVL Đơn vị tính 2006 : đơn :VNĐ Sắtsau8: 141 KgThành Số lượng Đơn giávị tính tiền Sắt 10-12: 1945 kg2940.000 Đơn vị tính Số lượng c.bê tơng n NVL 12059000 Đơn giá Thành tiền n chống rỉ 180.000 2.160.000 n màu ghi 20.000 2.180.000 n NVL Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền ép buộc 140.000 c d=200 312.000 c D=300 20.000 1720.000 20 Phiếu xuất kho số 215, ngày 13/10 xuất cọc bê tơng cho cơng trình Thanh Xn Bắc 980 m 21 Phiếu xuất kho số 216 ngày 14/10 xuất sơn cho cơng trình Thanh Xn Bắc Sơn chống rỉ : 120 Kg Sơn màu ghi: 109 kg 22 Anh Hùng tốn tạm ứng kèm theo chứng từ liên quan đến mua ngun vật liệu phụ cơng ty vật tư hương giang, phiếu nhập kho số 07 ngày 15/10, HĐ GTGT 1117, VAT 5% C/ỉứfJ ế&/rínạ /tp'p/kê /ế?ứn 23 Th máy trộn bê tơng 3.500.000 trả tiền mặt phiếu chi 710 ngày 16/10 24 Phiếu nhập kho số 08 nhập 10.000 lít xăng dầu thuế VAT 10% số tiền 55.000.000 chưa tốn cho cơng ty petrolimex 25 Phiếu xuất kho số 217 xuất ngun vật liệu phụ cho cơng trình Thanh Xn Bắcl9/10 Thép buộc: D=200 140.000 : 312.000 D=300: 1720.000 26 Trích khấu hao TSCĐ cho : Bộ phận máy móc : 2.790.000 Bộ phận sản xuất: 1.530.000 Bộ phận quản lý DN: 2300.000 27 Xuất xăng cho cơng trình Thanh Xn Bắc ngày 20/10, số lượng 10.000 lít 28 Chi tiết trả tiền cho cơng ty Xây Dưng thành phố phiếu chi số 712, ngày 21/10 số tiền 3087.000 29 Xuất cơng cụ dụng cụ phân bổ lần phiếu xuất kho số 219, ngày 21/10 số tiền 3500.000 30 Tổng số tiền điện nước phải trả phận thi cơng trình Thanh Xn Bắc 3.752.000 trả tiền mặt phiếu chi 712, ngày 22/10 31 50.0 Ngày 23 /10 tạm ứng tiền trả cho cơng nhân viên, số tiền 000 32 Ngày 23/10 tính tiền lương phải trả cơng nhân thi cơng cơng trình Thanh Xn Bắc - Cơng nhân trực tiếp sản xuất: 18.900.000 - Cán quản lý cơng trình: 2.420.000 - Lương lái máy : 3.500.000 - Lương cán quản lý Doanh nghiệp : 2.520.000 33 Trích kinh phí cơng đồn, BHXH,BHYT theo tỷ lệ quy định C/ỉứfJ ế&/rínạ /tp'p/kê /ế?ứn 34 Ngày 25/10 cơng ty mua m trơn bê tơng cơng ty Mai Động HN, số tiền tốn 39.000.000, VAT 5% Chi phí vận chuyến lắp đặt chạy thử 3.500.000 Anh sinh hồn nợ tháng trước tiền tạm ứng đọc ghi nguồn quỹ phát triển cơng ty 35 Xí nghiệp gạch ngói Hà Tĩnh th máy ủi cơng ty theo hợp đồng 10 ca * 900.000 = 9000.000 thực tế tốn 13 ca * 900.000 = 11.500000, xí nghiệp trả tiền mặt ngày 26/10, phiéu thu số 841 36 Chi phí cho hợp đồng Chi phí dầu 5.000.000 Tiền lương lái xe : 300.000 Khấu hao 800.000 37 Ngày 26 /10 lý xe ơtơ ngun giá 60.000.000, hết khấu hao, giá bán lý 25.000.000 thu tiền mặt, phiếu thu số 851, chi phí lý 3.000.000, phiếu chi số 714 38 Cơng ty 267 th máy ủi cơng ty 474, tổng số theo hợp đồng sau tốn thực tế thuế VAT 10% tốn chuyển khoản 39 Chi phí cho họp đồng Khấu hao 300.000 Chi phí xăng dầu : 16.000.000 Lương lái xe 800.000 40 Anh Tĩnh phòng nhân tốn tiền điện thoại báo chí tháng 10 số tiền 2.150.000 phiếu chi số 715, ngày 27/10 41 3.546.0, Chi trả tiền tiếp khách tiền cho anh dũng cơng tác số tiền phiếu chi số 716 42 Cơng ty xây dựng nhà kho đựng vật liệu cho trạm thảm giá dự tốn 45.000.000 sau nghiệm thu đưa vào dụng với giá 50.000.0000, 3.000.000 811 911 622 623 627 16.697.400.000 Cộng 3.000.000 276500.0ÍX)2765(X).000 18.900.000 18.900.000 (3áữI ề/1 /Ớsrợ /ỉfp /kê'fttấn 2.420.000 2.420.000 8215.800 8215.800 Đơn vị: Cơng ty cổ phần Xây dựng sơ VINACONEX1 Hà Nội 16.697.400.0 2.405314372 2.405314372 16.752.60953416.752^09534 00 Mẫu số: BO ỉ Tài sản A - TS lưu động & đầu tư ngắn hạn Mã sơ Sỏ đầu kỳ 100 I - Tiền Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) Tiền gửi Ngân hàng Tiền chuyến 111 112 113 121 Đầu tư ngấn hạn 128 129 III - Các khoản phải thu Trả trước cho ngưòi bán ThuếGTGT khấu trừ 131 132 133 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc - Phải thu nội Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi 139 - IV - Hàng tồn kho 141 Ngun vật liệu tồn kho 142 143 144 Chi phí sản xu kinh doanh dỏ dang Thành phần tồn kho Hàng hố tồn kho 1.398.977.550 122.000.000 1.258.431.984 2.350.000.000 2.581.000.000 404.400.000 253.000.000 404.400.000 254.500.000 170.000.000 475.000.000 149.000.000 471.500.000 140 Hàng mua đường Cơng cụ dụng cụ kho 1.550.000.000 130 134 135 136 138 Phải thu nội Đơn vị tính: VNĐ 120 Đầu tư chứng khốn ngấn hạn Phấi thu khách hàng 110 II - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Dự phòng giấm giá tư ngắn hạn Số cuối kỳ 145 146 Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tơn kho V - Tài sản lun động khác 147 Tạm ứng 151 (3áữI fớ*ỊỢ /ỉfp /kê'f&ấM 149 150 Chi phí trả trước 152 Chi phí chờ phân bố 153 Tài sản thiếu chờ xử lý Các khoản chấp, ký cược, ký quỹ 154 155 VI - Chi nghiệp năm trước 160 Chi nghiệp năm trước 161 162 Chi nghiệp năm B - Tài sản cố định đầu tư dài hạn 210 Tài sản định hữu hình 211 - Ngun giá 212 213 214 215 218 219 Đầu tu chứng khốn dài hạn 221 222 Góp vốn liên doanh Các khoản đầu tư dài hạn khác 90.750.000 10.004.000.000 10.036.000.000 (545.000.000) (552.720.000) 16.697.400.000 16.199.889.534 220 III - Chi phí xây dựng dở dang 228 229 230 IV- Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn 240 4.Dự phòng giấm giá dài hạn 89.000.000 216 217 Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế II - Các khoản đầu tư tài dài hạn - 107.550.000 200 I - Tài sản định - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản định th tài - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản định vơ hình 152.000.000 Nguồn vốn A - Nợ phải trả 300 I - Nợ ngắn hạn 310 l.Vay ngắn hạn 311 895.462.000 950.462.000 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 313 314 2.958.420.000 2.958.420.000 Phải trả người bán (3áữI Người mua trả tiền trước fớ*ỊỢ /ỉfp /kê'f&ấM 2.370.954 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 316 317 879.868.000 1.167.895.000 824.167.600 1.167.895.000 1.587.680.000 1.594.515.000 II - Nợ dài hạn 318 320 Vay dài hạn 321 1.420.000.000 1.420.000.000 Nợ dài hạn III - Nợ khác 322 330 Chi phí phải trả 331 Tài sản thừa chờ xử lý B - Nguồn vốn chủ sở hữu 332 333 400 I - Nguồn vốn - quỹ 410 Nguồn vốn kinh doanh 411 2.515.000.000 2.524.450.000 Chênh lệch đánh giá lại tài sấn 412 413 1.562.000.000 451.075.000 1.615.233.980 431.625.000 1.450.000.000 1.445.750.000 1.265.000.000 1.265.000.000 16.697.400.000 16.199.889.534 Phấi trả cơng nhân viên Phấi trả cho đơn vị nội Các khoản phải trả phải nộp khác Nhận ký quỹ, ký cược Chênh lệch tỷ giá Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài 414 415 II - Nguồn kinh phí 416 417 420 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 421 Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí nghiệp 422 423 424 - Nguồn kinh phí nghiệp năm trước - Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 425 426 427 Lợi nhuận chưa phàn phối Nguồn vốn đầu tư xây dựng Quỹ quản lý cấp Tổng cộng nguồn vốn (3áữI fớ*ỊỢ /ỉfp /kê'f&ấM CHƯƠNG MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỂ XUẤT NHAM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN NHỮNG NHÌN NHẢN CỐNG TẮC KẺ TẬP HỢP CHI PHÍ SẢNCHUNG XUẤT VÀVỂ TÍNH GIÁ THÀNH SẢNTỐN PHẨM TÂP XÂY HƠP CHI PHÍ VẢ TÍNH GIÁ THẢNH SẢN PHAM XÂY LẮP Ở CỒNG TY: Qua nghiên cún phần sở lý luận chung hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất phần áp dụng sở thực tiễn hạch tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm XN1 - Cơng ty xây dựng số 1, thấy rõ vai trò, vị trí thơng tin chi phí việc đáp ứng u cầu cơng tác hạch tốn kế tốn quản trị doanh nghiệp Xuất phát từ thực tế nói trên, cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất kinh doanh tính giá thành vơ quan trọng giúp cho doanh nghiệp tính đúng, tính đủ xác khoản chi phí phương pháp phù hợp tiết kiệm Hồn thiện cơng tác tính giá giúp doanh nghiệp xác định xác giá cả, kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Có thể nói thời gian thực tập tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn nói chung cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm Cơng ty xây dựng số mang đến cho em số nhìn nhận sơ đánh giá chung tổ chức hoạt động, tổ chức hạch tốn Cơng ty sau: Cơng ty đơn vị hạch tốn kinh tế độc lập, thuộc sở hữu nhà nước, doanh nghiệp lớn với quy mơ hoạt động rộng, phân tán nhiều tỉnh thành Bộ máy quản lý Cơng ty gọn nhẹ, động, hợp lý, mơ hình hạch tốn khoa học, tiện lợi, phù hợp với u cầu kinh tế thị trường Cùng với q trình chuyển đổi, trưởng thành mình, cơng tác kế tốn Cơng ty khơng ngừng hồn thiện nhằm (3áữI ề/1 /Ớsrợ /ỉfp /kê'fttấn đáp ứng tốt nhất, hiệu u cầu quản lý, hạch tốn kinh tế Điều thể rõ ưu điểm sau: - Bộ máy kế tốn tổ chức gọn đảm bảo cung cấp kịp thời u cầu co thơng tin kế tốn Cơng ty Đội ngũ cán kế tốn có trình độ, lực, nhiệt tình, đáp ứng u cầu cơng tác hạch tốn kinh doanh nói chung hạch tốn chi phí sản xuất nói riêng - Hệ thống sổ sách chứng từ , phuong pháp hạch tốn kế tốn mà Cơng ty sử dụng tương đối đầy đủ, khoa học, hợp lý, phù hợp với chế độ kế tốn Nhà nước quy định Việc ứng dụng máy vi tính vào phục vụ cơng tác hạch tốn tiết kiệm đáng kể thời gian cơng sức cho nhân viên kế tốn, đồng thời đảm bảo cung cấp đầy đủ thơng tin kế tốn tài chính, kế tốn quản trị, kịp thời đưa thơng tin hữu dụng u cầu quản lý chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp - Cơng ty xác định rõ đối tượng tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm xây lắp cơng trình, hạng mục cơng trình có dự tốn riêng Theo Cơng ty đối chiếu kịp thời thực tế sản xuất thi cơng với dự tốn để từ tìm ngun nhân chênh lệch, rút học quản lý cách nhanh Giá thành sản phẩm xây lắp Cơng ty xác định theo khoản mục, yếu tố chi phí sản xuất phù hợp với u cầu hạch tốn chế độ kế tốn hành - Việc áp dụng hình thức trả lương theo thời gian theo sản phẩm, gắn liền thu nhập người lao động với chất lượng, hiệu cơng việc khuyến khích tinh thần lao động, làm tăng suất lao động, nâng cao chất lượng sản phẩm - Cơng ty tạo điều kiện cho đơn vị trực thuộc có quyền chủ động định q trình hoạt động như: th lao động, th máy móc, tìm cơng trình, gắn liền với hiệu kinh tế, u cầu kỹ thuật, chất lượng cơng việc Điều có tác động tích cực đến cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành cơng trình, góp phần nâng cao hiệu hoạt động tồn Cơng ty Bên cạnh ưu điểm trên, việc chuyển hướng hạch tốn nửa tập trung nửa phân tán sang hạch tốn sản xuất kinh doanh tập trung Cơng ty (3áữI ề/1 /Ớsrợ /ỉfp /kê'fttấn bước chuyển đổi tích cực Với quy mơ lớn, địa bàn hoạt động phân tán trang bị ứng dụng phương tiện kỹ thuật đại vào cơng tác kế tốn Cơng ty khắc phục nhược điểm loại hình tổ chức kế tốn vừa tập trung vừa phân tán, đảm bảo lãnh đạo tập trung, thống nhất, xử lý cung cấp thơng tin kế tốn kịp thời tồn hoạt động Cơng ty Mặc dù có nhiều cố gắng, cải tiến tích cực song em nhận thấy cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty tồn số nhược điểm, bất cập chưa ý tháo gỡ sửa chữa Đó là: - Các cơng việc kế tốn chưa hồn thành đầy đủ, thời hạn đồng khối lượng cơng việc q lớn thường bị dồn vào cuối kỳ hạch tốn Cơng ty trang bị phương tiện hạch tốn đại có đội ngũ kế tốn đơng đảo Vì đơi diễn tượng làm tắt, bỏ qua khơng lập số bảng biểu hay lập u cầu - Cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất cơng ty tồn số bất cập khái qt sau: + Trong hạch tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp: Các đơn vị thi cơng hạch tốn số cơng cụ dụng cụ giá trị nhỏ vào tài khoản 621-“Chi phí ngun vật liệu trực tiếp” mà khơng hạch tốn phân bổ làm nhiều kỳ thơng qua TK142 Thủ tục mua vật tư phục vụ thi cơng tương đối rườm rà: đội lựa chọn nhà cung cấp song có nhu cầu cần phải gửi hợp đồng mua, dự tốn cơng trình, kế hoạch cung cấp vật tư lên phòng kế tốn Cơng ty xin mua duyệt giá , khối lượng mua Việc có tác dụng tích cực kiểm sốt chặt chẽ chi phí ngun vật liệu thơng qua giá mua Song làm ảnh hưởng đến tiến độ thi cơng chất lượng cơng trình, gây lãng phí thời gian Mặt khác, việc hạch tốn chi tiết ngun vật liệu Cơng ty sử dụng phương pháp thẻ song song, phương pháp đơn giản, dễ làm song cơng việc ghi chép trùng lắp, khó kiểm tra đối chiếu Cơng ty áp dụng phương pháp sổ số dư, phương pháp ghi chép khoa học xác Làm cơng tác hạch (3áữI ề/1 /Ớsrợ /ỉfp /kê'fttấn tốn chi phí sản xuất tĩnh giá thành sau đem lại hiệu xác cao + Về chi phí nhân cơng trực tiếp: Cơng ty hạch tốn khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ cơng nhân trực tiếp sản xuất thi cơng vào TK622 doanh nghiệp sản xuất khác mà khơng hạch tốn vào TK627 chế độ quy định Điều khơng phù hợp với chế độ kế tốn quy định cho doanh nghiệp xây lắp làm giảm chi phí sản xuất chung, tăng chi phí nhân cơng trực tiếp, làm thay đổi tỷ trọng chi phí dẫn đến chênh lệch chi phí nhân cơng trực tiếp thực tế phát sinh với dự tốn cơng trình Hon nữa, theo chế độ quy định kinh phí cơng đồn phải trích lương thực tế trả cho cơng nhân viên tháng Cơng ty lại trích theo lương cơng nhân viên, làm cho khoản trích kinh phí cơng đồn tính vào chi phí sản xuất cho đối tượng tập hợp chi phí thiếu xác, ảnh hưởng đến tính đúng, tính đủ giá thành cơng trình, hạng mục cơng trình + Về chi phí sử dụng máy thi cơng Cơng ty hạch tốn khơng số nghiệp vụ như: - Khi cơng ty điều động máy thi cơng đến cơng trình đội, xí nghiệp thi cơng khoản chi phí khấu hao máy thi cơng đơn vị sử dụng lại hạch tốn vào TK 627 (6278) mà khơng hạch tốn vào TK 623 Việc hạch tốn khơng làm ảnh hưởng đến việc tính đủ chi phí giá thành sản phẩm, song ảnh hưởng đến việc tính tỷ trọng khoản chi phí giá thành cơng trình Các khoản chi phí khấu hao, vật liệu, dụng cụ sản xuất, số chi phí dịch vụ mua ngồi sử dụng cho máy thi cơng, cơng ty chưa theo dõi chặt chẽ, chi tiết hạch tốn vào tài khoản 627 (6278) Như vậy, việc hạch tốn chưa tn (3áữI ề/1 /Ớsrợ /ỉfp /kê'fttấn + Đơi với chi phí sản xuất chung: Bên cạnh việc hạch tốn số khoản chi khơng đúng: chi vật liệu, cơng cụ dụng cụ dịch vụ mua ngồi sử dụng cho máy thi cơng, khấu hao máy thi cơng vào khoản mục chi phí sản xuất chung Cơng ty thực chưa chế độ hạch tốn chi phí: số cơng cụ dụng cụ, vật liệu ln chuyển dùng cho nhiều kỳ, cơng ty khơng thực phân bổ mà tính lần, hồn tồn vào lần sử dụng Như vây ảnh hưởng đến tính hợp lý khoản chi phí, có thê dẫn đến biến động bất thường chi phí sản xuất chung kỳ hạch tốn với Bên cạnh việc tính số khoản chi khơng vào chi phí sản xuất chung, cơng cụ dụng cụ có giá trị nhỏ cơng ty lại hạch tốn vào tài khoản 621 mà khơng hạch tốn vào TK142 làm sai với chế độ quy định hành Trên số ý kiến nhận xét đánh giá em cơng tác kế tốn nói chung, kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm nói riêng Cơng ty xây dựng số Do trình độ hiểu biết thực tế em nhiều hạn chế nên ý kiến nhận xét đưa chưa sâu sắc, xác đáng Song với cảm nhận riêng, em xin mạnh dạn đề xuất số ý kiến đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tập họp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty MỐT SỔ Ý KIẾN ĐỂ XUẲT NHAM HỒN THIỀN CỐNG TẮC HACH TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VẢ TÍNH GIẢ THẢNH SẢN PHAM TAI CỐNG TY: Hạch tốn chi phí sản xuất cơng tác quan trọng hàng đầu, có tác động lớn đến hiệu hoạt động doanh nghiệp Vì vậy, Cơng ty xây dựng số xác định nhiệm vụ hàng đầu quản lý chặt chẽ, tính đúng, tĩnh đủ chi phí sản xuất, phấn đấu hạ giá thành sản phẩm ln đảm bảo chất lượng cơng trình Để làm tốt cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất, kế tốn cần trọng đến nội dung chi phí sản xuất Với phần hạch tốn chi phí sản xuất, em xin đóng góp số ý kiến sau: * Trong còng tác hạch tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp: (3áữI ề/1 /Ớsrợ /ỉfp /kê'fttấn Mặc dù Cơng ty quản lý chặt chẽ việc xuất dùng vật liệu kho cơng trình kế tốn đội xây dựng, hạn chế hao hụt, mát ngun vật liệu thực tế tỷ lệ ngun vật liệu hao hụt qua q trình sản xuất cơng trường lại cao: 3- % Như lãng phí ngun vật liệu, để quản lý sát khoản chi phí ngun vật liệu, cơng ty nên áp dụng thêm số biện pháp sau: - + Áp dụng phương pháp sổ số dư vào hạch tốn chi tiết ngun vật liệu, tạo điều kiện kiểm tra thường xun có hệ thống đảm bảo số liệu xác, kịp thời + Theo dõi chặt chẽ khoản chi phí ngun vật liệu tài khoản cấp tài khoản 152 chế độ kế tốn quy định cho doanh nghiệp xây lắp Bên cạnh đó, cơng ty nên mở thêm tài khoản cấp 3,4 cho tài khoản 1521 để quản lý, hạch tốn chi tiết loại ngun vật liệu ngun vật liệu ngành xây dựng có giá trị lớn đa dạng, chiếm tỷ trọng cao giá thành cơng trình Ví dụ: TK1520201: Xi măng Chiníon TK1520202: Xi măng Hồng Thạch + Ra định mức thưởng cho cá nhân đội sản xuất có tỷ lệ hao hụt ngun vật liệu thấp, đồng thời phạt cá nhân, đon vị thi cơng có tỷ lệ hao hụt vượt định mức + Theo dõi sát giá thị trường loại ngun vật liệu để mua vào kịp thời với giá hợp lý, vừa tiết kiệm chi phí vừa theo kịp tiến độ thi cơng cơng trình Vê hạch tốn chi phí nhân cơng: * Taị Cơng ty, xảy trường hợp đơn vị thi cơng chưa tách bạch cơng nhân trực tiếp sản xuất với cơng nhân điều khển máy thi cơng Thường coi cơng nhân điều khiển máy thi cơng cơng nhân trực tiếp sản xuất nên lương, phụ cấp, khoản trích lương cơng nhân điều khiển máy thi cơng hạch tốn vào khoản mục chi phí nhân cơng trực tiếp Vì vậy, việc hạch tốn sai (3áữI ề/1 /Ớsrợ /ỉfp /kê'fttấn chi phí mua ngun vật liệu, việc hạch tốn làm thay đổi tỷ trọng chi phí giá thành cơng trình Do đó, Cơng ty cần đạo đơn vị sửa lại kịp thời sai sót để việc hạch tốn chi phí sản xuất thêm xác, hợp lý Ngồi việc hạch tốn khơng khoản trích Cơng ty tồn thực tế nhiều đơn vị trực tiếp thi cơng Cơng ty khơng thực trích, nộp khoản trích lương theo quy định Cơng ty kỳ có trường hợp lại trích theo q Như việc hạch tốn Cơng ty vi phạm ngun tẵc trích BHXH,BHYT, KPCĐ , khơng phản ánh kịp thời chi phí phát sinh gây đột biến chi phí nhân cơng kỳ hạch tốn Đé giải tình trạng lãnh đạo cơng ty nên có chủ trương điều chỉnh kịp thời để thực khoản trích nộp lương theo quy định Nhà nước Một vấn đề em xin kiến nghị phần là: với việc lập riêng bảng tốn lương Cơng ty nên lập bảng phân bổ tiền lương BHXH để tạo điều kiện cho việc ghi chép tính tốn số liệu khoa học, xác, đồng thời lấy số liệu để tính giá thành sản phẩm xây lắp thuận lợi Lập bảng theo dõi hạn mức chi phí cho cơng trình hạng mục cơng trình để biết khoản chi phí thực tế chi tháng chênh lệch so với dự tốn cơng trình Sau có số liệu tổng hợp chi phí thực tế tháng, kế tốn tiến hành lập bảng tổng hợp chi phí thực tế q (theo mẫu biểu trên) làm để tính giá thành sản phẩm cơng trình Theo em bảng tổng hợp chi phí thực tế q nên để thêm cột ghi số luỹ kế khoản chi phí từ cơng trình khởi cơng hồn thành, số liệu có tác dụng làm sở đối chiếu với dòng tổng cộng chi phí tháng đồng thời để tĩnh giá thành sản phẩm Trên sổ chi tiết TK phần ghi Nợ TK621, TK622, TK623, TK627 Có TK liên quan ( Theo mẫu trên), kế tốn nên phản ánh thêm cột ghi dòng tổng số phát sinh bên có số tổng cộng co sở ghi vào bảng tổng hợp chi phí thực tế tháng NV Diễn giải Chứng từ 1/10.Cơng ty mua hàng cơng ty xi măng Phiếu Hồng NK 01 (3áữ fớ*ỊỢ fớ*ỊỢ/ỉfp /ỉfp/kê'f&ấM /kê'f&ấM Thạch (3áữ Hố đơn GTGT 1111 Phiếu NK 02 2/10 Mua hàng cơng ty vậttư Hương Giang BẢNG KÊ CHỨNG TỪ 2/10 Rút tiền gửi NH nhập quỹ Hố đơn GTGT 1112 II 3/10 Xuất xi măng cho cơng trình Thanh Xn Bắc 3/10 xuất cống li tâm cho cơng trình Thanh Xn Bắc Phiếu thu 811 KẾT LUẬN Phiếu xuất kho 211 xi măng Phiếu xuấtty khoxây 212dựng số em thấy 4/10 Trả tiền cho cơng ty Trong suốtHoang thời Thạch gian thực tập Cơng 4/10 Trả tiền chonhận cơngbiết ty vật tư Hương Giang Phiếu 701 thêm kiến thức cho phần nghiệp nhiều nhận thức chi bổ sốsung 5/10 Chi tiền mặt cho đội thi cơng cơng trình Phiếu Thanhchi 703 vụ kế tốn Xn Bắc xưa nói "Học đơi với hành", sau năm ngồi ghế nhà trường 5/10 cơng ty mua Người thép cơng ty Mai Phương Hố đơn GTGT 1113 bây giờtiền thấy dạn hơn, hiểu sâu tốn mặtbước vào thực tế làm việc em cản Phiếu chi mạnh704 chưa chắn phần lý luận, Phiếuqua NK 03 thấy lý luận phải đội cơng trình Thanh Xn Bắc Phiếu XK 213 10 6/10.Xuất thép cho với thực tiễn giúp người hồn thiện hon Phiếu chi 705 11 7/10 Chi tiền mặt trả lương tháng cho cơng nhân viên Biết tầm quan trọng em cố gắng tìm hiểu thêm lý luận Phiếu cho706 12 7/10 Chi tiền mặt cho cơng trình Thanh Xn Bắc thực tiễn cơng tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành áp dụng kế tốn 13 8/10 Cơng ty mua sắt cơng ty Hải Hà thanhPhiếu tốn NK 04 kế tốn nước ta bừng tiền gửi NH HĐ GTGT 1114 14 9/10 Cơng ty th máy phát điện để phục vụPhiếu chi 707 cơng Được hướng dẫn tận tâm thầy giáo, bác ,anh chị trình Thanh XnkếBắc phòng tốn cơng ty em hồn thành chun đề “Hồn thiện cơng tác kế tốn 15 9/10 Anh Hùng tạm ứng mua NVL phục vụPhiếuchi cơng 708 tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm ” Cơng ty xây dựng số trực trình Tổngtrình cơngThanh ty xuấtXn nhậpBắc xây dựng Việt Nam cho cơng Phiếu xuất kho(VINACONEX)." 214 16 10/10/ xuất NVLthuộc 17 11/10 Cơng ty nhập Trong luậncủa văn cơng này, ty em giao xin Phiếu mạnh trình bày số số 05 ý kiến nhỏ với cọc bêbàitơng thơng dạn NK GTGT 115 thiện cơng 473 nguyện vọng để cơng ty hay xí nghiệp tham HĐ khảo nhằmsố hồn 18 12/10 th máy hàn để thi cơng cơng trình Thanh Xn Phiếu chi 709 tác kế tốn tập họp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp cơng ty xi nghiệp 19 12/10 Anh Hùng tốn tạm ứng kèm theo Phiếu nhập kho 06 Một lần em xin chân thành cảm ơn nhiệt tình giúp đỡ giáo chứng từ liên quan mua NVL cơng ty vật tư Hương HĐ GTGT 1116 Giang hướng dẫn, bác, anh chị cơng ty xí nghiệp giúp em 20 13/10 Xuất cọc bê tơng cho cơng trình Thanh Xn Phiếu xuất kho 215 hồn thành tốt báo cáo 21 14/10 Xuất sơn cho cơng trình Thanh Xn Bắc Hà 216 Nội, ngày 14 tháng năm 2006 Phiếu xuất Nguyến Thị Thảo 22 15/10.Anh Hùng tốn tạm ứng kèm theo Phiếu nhập kho 07 1117 chứng từ liên quan mua NVL cơng ty vật tư HĐGTGT Hương fớ*ỊỢ /ỉfp /kê'f&ấM Giang (3áữ 23 16/10 Th máy trộn bê tơng trả tiền mặt Phiếu chi 710 I 24 Nhập xăng dầu chưa tốn cho petrolimex Phiếu NK 08 25 19/10 Xuất NVL cho cơng trình Thanh Xn Bắc Phiếu XK 217 26 •Trích KH TSCĐ 27 2/10.Xuất xăng cho cơng trình Thanh Xn Bắc Phiếu XK 218 28 2/10.Trả tiền cho cơng ty giao thơng 473 29 2/10 Xuất CCDC phân bổ lần Phiếu chi 702 Phiếu xuất kho 219 30 22/10 Tổng số tiền phải trả điện nước phải trả bộPhiếu phậnchi 72 cơng trình Thanh XnBắc 31 23/10 tạmứngvề trả cho CNV 32 23/10 Trả tiền lương cho cơng nhân thi cơng cơng trình Thanh XnBắc 35 26/10 xí nghiệp gạch ngói Hà Tĩnh th máy viPhiếu tínhthu 841 cơng ty theo hợp đồng tốn tiền mặt 37 26/10 Chi phí lý tơ thu tiền mặt Phiếu thu Phiếu chi 714 40 27/10 Anh Tình phòng nhân tốn tiềnPhiếu chi điện 714 thoại báo chí tháng 10 41 Chi trả tiền tiếp khách anh dũng cơng tác 841 Phiếu chi 716 42 Trả tiền lwong cho cơng nhân lái xe thángPhiếuchi ngày 717 27/10 44 28/10 Giám đốc định trích quỹ khen thưởng Phiếu độtchi 718 xuất đơn vị thi cơng cơng trình Thanh Xn Bắc 45 28/10 Trợ cấp cán nhânviên theo đề nghị phiếu củachi 719 cơng đồn 46 Xuất tiền gửi NH Giấy 48 Ngày 29/10 Anh Hùng tạm ứng Phiếu dư 720 Phiếu thu 861 50 Tổng tiền điện nước cơng ty phải trả tháng Phiếu chi 722 báo có (3áữI /rúỉự /ụ/p /kê'fttấn III (3áữI IV PHẦN I TÌNH HÌNH CƠNG TÁC HẠCH TỐN KÊ TỐN TẠI CƠNG TY cổ PHẦN XÂY DỰNG SỐ VINACONEXl HA NỘI ! - Cơ cấu máy quản lý Cơng ty: fớ*ỊỢcâu /ỉfptổ /kê'f&ấM Cơ chức máy quản lý Đặc điểm yếu tơ máy quản lý - Cơ cấu sản xuất Cơng ty: Thơng qua hai nghiệp vụ .9 Tổ chức sổ sách kế tốn phương pháp hình thức áp dụng .11 PHẦN I 13 TÌNH HÌNH CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY cổ PHẦN XÂY DỤNG số I VINACONEXl HÀ NỘI ! 13 l.Sơdưđầu kỳ 13 Sổ chi tiết sơ TK 14 ĐỊNH KHOẢN 21 52 Bảng tổng hợp chi phí cơng trình Thanh Xn Bắc .26 CÁC PHẦN HÀNH KE TỐN 71 CHƯƠNG 71 KÊ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 71 I - Hạch tốn tăng giảm tài sản định: 71 Đặc điểm Cơng ty quản lý sữa chữa đường 474 71 Phân loại tài sản định Cơng ty 71 II - Hạch tốn khấu hao tài sản định của: .72 Phương pháp tính khấu hao tài sản định Cơng ty 72 CHƯƠNG II ! ! 75 KÊ TỐN THU MUA NHẬP XT VÀ Dự TRỮ VẬT LIỆU 75 CHI PHÍ VẬT LIỆU TRONG sử DỤNG 75 BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ, SẢN PHAM HÀNG HỐ 100 CHƯƠNG III 125 KÊ TỐN CHI PHÍ NHÂN CƠNG VÀ TRÍCH BHXH, BHYT, KPCĐ THƯ NHẬP CỦA NGƯỜI LAO ĐỘNG .125 Trong doanh nghiệp sản xuất thường có hai loại lao động chủ yếu Cơng ty quản lý sửa chữa đường 473 Lao động Cơng ty chia làm hai loại 125 Để tính lương cho cơng nhân Cơng ty, phương pháp cơng ty dùng vào bảng chấm cơng 125 Sổ tài khoản 334 130 CHƯƠNG IV 132 KÊ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHAM 132 Đơi tượng tập hợp chi phí sản xuất Xí nghiệp gồm 132 Q trình tập hợp chi phí sản xuất 132 (3áữI ề/1 /Ớsrợ /ỉfp /kê'fttấn Các loại chi phí sản xuất gồm loại 132 Phương pháp tính giá thành sản phẩm, sổ sách kê tốn chi phí biểu tính giá thành sản phẩm .133 CHƯƠNG V 135 KẾ TỐN VỐN BẰNG TlỂN 135 VIÊN BẲN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ, SẢN PHAM HÀNG HỐ 142 Kê tốn tiền gửi ngân hàng 151 CHƯƠNG VI 154 KÊ TỐN CÁC NGHIỆP vụ THANH TỐN 154 Kê tốn tốn với người bán 154 Thanh tốn với Nhà nước 155 Thanh tốn tiền tạm ứng 155 CHƯƠNG VII 157 PHƯƠNG PHÁP KÊ TỐN HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH .157 VÀ BẤT THƯỜNG 157 Kê tốn nghiệp vụ thu nhập hoạt động tài 157 Kê tốn thu nhập chi phí hoạt động khác 158 7 CHƯƠNG VIII 160 PHƯƠNG PHÁP KÊ TỐN TổNG HỢP VÀ CHI TIẾT NGUỚN VỐN 160 CHƯƠNG IX 160 THỰC TẬP CƠNG TÁC KÊ TỐN VÀ QUT TỐN 160 Phương pháp trình tự kê tốn xác định kết kinh doanh (chi tiết tổng hợp) .160 Phương pháp tính tốn phân phối lãi, lỗ cuối q, cuối năm trích dự phòng hồn nhập dự phòng 161 Phương pháp khố sổ kê tốn lập bảng cân đơi phát sinh, cân đơi thử, cân đối nháp 161 CHƯƠNG 169 MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỂ XUẤT NHAM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KÊ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHAM XÂY LẮP Ở CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỤNG số 1- VINACONEX 169 NHỮNG NHÌN NHẬN CHUNG VỂ CƠNG TÁC KÊ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHAM XÂY LẮP Ở CƠNG TY: 169 MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỂ XT NHAM HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHAM TẠI CƠNG [...]... NợTK: 15 4: CÓTK: 11 1: 1. 250.000 36a Nợ TK: 635: CÓTK: 6 21: NợTK: 11 2: 10 0.000.000 CÓTK: CÓTK: 15 2: 623: CÓTK: 11 1: 10 0.000.000 Có Nợ TK: 334: 52c TK:Có 627: CÓTK: TK: 214 : 336: 50.000.000 CÓTK: 36b Ghi 13 6: Đơn: Nợ TK: 009: 13 .2 71. 000 37a NợTK: 11 1: 13 .2 71. 000 CÓTK: 14 1: NợTK: 11 1: CÓTK: 14 1: Nợ 44.450.000 13 4. 013 .420 10 .290.000 12 .075.000 7.032.000 33 31: 575.000 15 1.335.420 515 : 15 1.335.420 11 .500.000... 15 2 doanh thu nộiNgày bộ.tính: VNĐ Của Bộ tài chính Của Bộ tài chính 11 1 343.850 NợTK: 512 : 13 31 220 000.000 Đơn vị tính: VNĐ Đơn vị tính: VNĐ 05 /10 Trả tiền mua thép ống 11 4 4.320.000 CÓTK :15 2 911 : 11 1 220.000 Kết chuyến lãi 13 31 111 NợTK: 911 : 15 2 05 /10 Trả tiền mua thép ống 76 216 .000 11 1 22.933.980 2.960.000 CÓTK :13 31 22.933.980 14 8.000 11 1 Kết chuyến thuế 11 .204.046 Nợ TK: 33 31: 11 .204.046 64.223.450... 11 1: a NợTK: 15 2: NợTK: 13 31: 660.000 862.920 43 .14 6 3 .10 8.000 CÓTK: 11 2: b NợTK: 15 2: 906.066 12 .059.000 NợTK: 13 31: 602.950 CÓTK: 11 2: NợTK: 13 6: 12 .6 61. 950 1. 800.000 CÓTK: 11 1: NợTK: 14 1: 1. 800.000 20.000.000 CÓTK: 11 1: NợTK: 13 6: 20.000.000 862.920 CÓTK: 15 2: b NợTK: 13 6: 862.920 12 .059.000 CÓTK: 15 2: NợTK: 15 2: 2.940.000 NợTK: 13 31: NợTK: 13 6: 12 .059.000 14 7.000 Có TK: 3 31: -Hà VTnội: 3.087.000... Ngày 01 TKĐ ứng Diễn giải Có 30 /10 Kết chuyến giá thành 911 632 18 0.8 71. 220 30 /10 Kết chuyển chi phí QLDN 911 642 16 .19 4.800 30 /10 Kết chuyển chi phí HĐTC 911 635 23.200.000 30 /10 Kết chuyển chi phí khác 911 3.000.000 30 /10 Kết chuyển lãi 911 811 4 21 23.933.980 30 /10 Kết chuyển kết quả HĐTC 911 4 21 8.300.000 30 /10 K/c kết quả hoạt động khác 911 4 21 22.000.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Sô tiền Chứng từ... 13 4. 013 .420 18 .900.000 12 . 710 .000 15 .247.800 18 0.8 71. 220 C/ỉứfJ eá&/rínạ /tp'p/kê /ế?ứn Kết chuyến Nợ TK: 6 31: giá 18 0.8 71. 220 18 0.8 71. 220 CÓTK: 15 4: 53 Kết chuyển NợTK: 13 1: 54 vốn doanh 2 31. 000.000 thu CÓTK: 512 : 220.000.000 CÓTK: 33 31: 11 .000.000 nội Các bút toán kết chuyển Kết chuyển giá thành sản xuất Nợ TK: 911 : 18 0.8 71. 220 CÓTK: 6 31: 18 0.8 71. 220 Kết chuyến chi phí quản lý doanh nghiệp NợTK: 911 :... 2.200.000 CÓTK: 11 1: 2.200.000 Nợ TK:3 31: công ty vật tư: NợTK: 14 2: 3.087000 CÓTK: 11 1: CÓTK: 15 3: NợTK: 13 6: 3500.000 19 a NợTK: 15 2: 26.a NợTK: 627:.2300.000 2 .16 0.000 17 50.000 NợTK: 13 31: Nợ TK:627: CÓTK: 14 2: NợTK: 14 1: 19 b CÓTK: 11 1: Nợ TK: 622: 15 30.000 17 50000 14 1: 279.000 Nợ TKCÓTK: 632: 50.000.000 NợTK: 15 2: có TK: 214 : 6620.00 2 .18 0.000 50.000.000 NợTK: 26b.ghi 13 31: đơn nợ 18 .900.000 10 8.0 000... 2 .16 0.000 2 .18 0.000 CÓTK: 15 2: 1. 640.400 22a NợTK: 15 2: 6.835.000 14 0.000 CÓTK: 14 1: 564.800 22b NợTK:5.468.000 15 2: 2 .18 0.000 14 0.000 312 .000 312 .000 CÓTK: 14 1: 820.200 42.500.000 NợTK: 15 2: 1. 950.000 1. 720.000 CÓTK: 14 1: NợTK: 13 6: 1. 720.000 3.500.000 CÓTK: 11 1: 3.500.000 24 NợTK: 15 2: 50.0 000 NợTK: 13 31: 5.0 000 Có TK: 3 31: PetroLimex 55.000.000 NợTK: 13 6: 14 0.000 CÓTK: 15 2: NợTK: 13 6: 14 0.000 312 .000... 22.000.000 Ban hành theo QĐ xây dụng sô 1 vinaconexl Số: 03 Đơn vị: Công ty cổ phần xây Chứng từ ghi sổ số 11 77TC/QĐ/CĐKT Ngày 23 /12 /19 96 số 11 77TC/QĐ/CĐKT 05 /10 Chi tiền cho đội công trình I hà nội 5.4 61. 50022.000 CÓTK :13 6 4 21: 11 1 000 Của Bộ tài chính Đơn vị: Công ty cổ phần Chứng từ ghi sổ Ngày 23 /12 /19 96 Ngày 111 15 tháng 6.877.000 10 năm 2006 Đơn23 /12 /19 96 vị 05 /10 Trả tiền mua thép tấm Kết chuyển 15 2 doanh... Ngày 01 16 /10 Thuê máy trộn bê tông Sô tiền Ghi chú Nợ Có 13 6 11 1 3.500.000 3.500.000 )1 theo chứng từ gốc Kèm từ hiệuTK gốc Chứng từ Trích yếuKèm theo 01 chứngSô Sô Ngày 01 02 03 Người lập lập Người (Ký) Sô tiền Ghi chú Kế Kế toán toán trưởng trưởng Nợ Có 21/ 10 Trả tiền cho Cty Làm Thắng 3 31 111 3.087.000 21/ 10 Xuất CCDC lao động nhỏ 13 6 11 1 3.752.000 23 /10 Tạm ứng tiền về thanh toán tiền 14 1 11 1 50.000.000... 15 1.335.420 11 .500.000 6 .10 0.000 13 4. 013 .420 5.0 10 .290.000 000 TK: 334: 300.000 7.032.000 15 1.335.420 800.000 15 1.335.420 25.0 1. 500.000 37b Nợ TK: 411 : 1. 500.000 CÓTK: 11 1: CÓTK: 5.200.000 37c Nợ TK: 811 : CÓTK: 11 1: 5.200.000 CÓTK: NợTK: 3 31: Petrolimex: 55.000.000 11 1: 38 NợTK:55.000.000 11 2: CÓTK: 311 : Khoản mục 6 21 134. 013 .420 18 .900.000 i phí máy i phí sx chung ng: Khoản mục 60.0 211 : 000 3.000.000 3.000.000 ... Ngy N Cú 01 12 /10 Nhp kho sn chng r 15 2 13 31 1 41 1 41 2 .16 0.000 15 2 14 1 13 31 1 41 2 .18 0.000 10 9.000 Sn mu ghi 10 8.000 chớnh 02 15 /10 Nhp kho 15 2 14 1 14 0.000 15 2 14 1 312 .000 ghi s 14 1Chng t 1. 720.000... ng 11 4 4.320.000 CểTK :15 2 911 : 11 1 220.000 Kt chuyn lói 13 31 111 NTK: 911 : 15 2 05 /10 Tr tin mua thộp ng 76 216 .000 11 1 22.933.980 2.960.000 CểTK :13 31 22.933.980 14 8.000 11 1 Kt chuyn thu 11 .204.046... 009: 13 .2 71. 000 37a NTK: 11 1: 13 .2 71. 000 CểTK: 14 1: NTK: 11 1: CểTK: 14 1: N 44.450.000 13 4. 013 .420 10 .290.000 12 .075.000 7.032.000 33 31: 575.000 15 1.335.420 515 : 15 1.335.420 11 .500.000 6 .10 0.000 13 4. 013 .420