những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị ngân hàng thương mại

Cũng không giống như các tổ chức tài chính khác, Ngân hàng thương mại - một định chế tài chính trung gian - luôn phải kinh doanh bằng tiền của người khác: vay của công chúng trong một cộ

MỤC LỤC

Trang

LỜI MỞ ĐẦU

NỘI DUNG QUẢN TRỊ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ CÁC HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN

HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG

1.1.1 Ngân hàng thương mại (Commercial Bank) 1

1.1.2 Bản chất, chức năng vai trò của Ngân hàng thương mại

trong nền kinh tế thị trường 6

1.2 NGHIỆP VỤ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 12

1.2.1 Các nghiệp vụ trong bảng cân đối

12 1.2.2 Các nghiệp vụ ngoài bảng cân đối

14

1.3 NHỮNG DẠNG RỦI RO CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ

NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

14

1.3.1 Những dạng rủi ro của Ngân hàng thương mại

14 1.3.2 Những nội dung cơ bản về quản trị Ngân hàng thương

mại.18

1.4 HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ

TÍNH TẤT YẾU KHÁCH QUAN PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ

QUẢN TRỊ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 53

1.4.1 Hiệu quả quản trị 53

1.4.2 Tính tất yếu khách quan phải nâng cao hiệu quả quản trị

Ngân hàng thương mại 53 1.4.3 Những yếu tố ảnh hưởng tới hoạt động quản trị của ngân

hàngthươnại……… 55

CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG VÀ NHỮNG TỒN TẠI CHỦ YẾU TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NƯỚC TA ĐÒI HỎI PHẢI

2.1 KHÁI LƯỢC VỀ SỰ RA ĐỜI VÀ QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA

2.1.1 Hoạt động Ngân hàng trước cách mạng tháng 8/1945

60 2.1.2 Hoạt động Ngân hàng sau cách mạng tháng 8/1945 đến khi

thống nhất đất nước 62 2.1.3 Hoạt động Ngân hàng trong thời kỳ từ năm 1976 – 1985 67 2.1.4 Hoạt động Ngân hàng từ 1986 đến 10/1998 những kết quả

bước đầu của quá trình đổi mới hoạt động Ngân hàng 71

2.2 THỰC TRẠNG VÀ NHỮNG TỒN TẠI TRONG HOẠT ĐỘNG

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ĐÒI HỎI PHẢI TĂNG CƯỜNG

2.2.1 Bối cảnh ra đời của Luật các tổ chức tín dụng 85

2.2.2 Thực trạng của các hệ thống Ngân hàng thương mại 86

2.2.3 Những thành quả bước đầu và những tồn tại chủ yếu của

hoạt động Ngân hàng Thương mại trong 2 năm thực thi Luật các tổ chức tín dụng (1999-2000) 90

2.3 NGUYÊN NHÂN CỦA NHỮNG TỒN TẠI CHỦ YẾU VỀ HOẠT

ĐỘNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG HAI NĂM THỰC

THI LUẬT CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG 116

2.3.1 Tính tập trung quan liêu và bao cấp còn mang nặng dấu ấn

trong việc chỉ đạo, điều hành và thực thi các hoạt động Ngân hàng

117 2.3.2 Trình độ năng lực quản lý, điều hành và tác nghiệp cụ thể

2.3.3 Ý thức chấp hành luật pháp, các quy chế hoạt động chưa

2.3.4 Sự không đồng bộ trong hoạt động kinh tế của các chủ thể

kinh tế trong nền kinh tế 121 2.3.5 Luật pháp vừa thiếu, không đồng bộ, chồng chéo và kém

QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ

3.1 NHỮNG QUAN ĐIỂM CƠ BẢN ĐỊNH HƯỚNG CHO NHỮNG GIẢI

PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ TẠI NGÂN HÀNG

THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG Ở VIỆT

NAM 126

3.1.1 Hiệu quả quản trị cần phải được đặt trong môi trường quốc

tế hóa hoạt động Ngân hàng, thích ứng với quá trình hòa nhập vào hoạt động Ngân hàng quốc tế và khu vực 126 3.1.2 Đa dạng hóa các hoạt động Ngân hàng thương mại.128

3.1.3 Các Ngân hàng thương mại phải được độc lập trong kinh

doanh và phải tự chịu trách nhiệm 129 3.1.4 Xác định đầy đủ tính cách của NHTM là một định chế

tài chính trung gian 130

3.1.5 Xác định tính hệ thống trong hoạt động Ngân hàng.130

3.2 NHỮNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ NGÂN

HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG Ở

3.2.1 Giải pháp 1: Sắp xếp lại tổ chức và hoạt động của các

Ngân hàng thương mại

3.2.2 Giải pháp 2: Nâng cao năng lực quản trị và điều hành

133 3.2.3 Giải pháp 3: Nâng cao năng lực ra quyết định, hoạch định

chính sách và tuân thủ các chính sách quyết định trong Ngân hàng thương mại 135 3.2.4 Giải pháp 4 - Tăng cường vai trò và hiệu lực của kiểm tra

và kiểm toán nội bộ 137 3.2.5 Giải pháp 5 - Nâng cao năng lực trong việc quản trị tài sản

có và tài sản nợ 139 3.2.6 Giải pháp 6 - Hình thành một mô hình tổ chức Ngân hàng

Thương mại phù hợp tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế 140 3.2.7 Giải pháp 7 - Đào tạo một đội ngũ cán bộ nhân viên có

năng lực, đáp ứng yêu cầu tăng cường công tác quản trị.146 3.2.8 Giải pháp 8: Thực thi một chính sách thu nhập phù hợp,

gắn chặt giữa trách nhiệm, nghĩa vụ và quyền lợi, đồng thời xử lý nghiêm minh, kịp thời các vi phạm trong nghiệp vụ

3.3 NHỮNG GIẢI PHÁP CƠ BẢN, NHẰM ĐỔI MỚI HOẠT ĐỘNG

CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VÀ ĐỔI MỚI DOANH NGHIỆP - MỘT YÊU CẦU CẤP BÁCH LÀM NỀN TẢNG CHO CÁC GIẢI

PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ TẠI NGÂN

HÀNG THƯƠNG MẠI 155

3.3.1 Về chính sách tiền tệ và các công cụ thực thi chính sách

155 3.3.2 Đổi mới và nâng cao hiệu quả quản lý của Ngân hàng Nhà

3.3.3 Đào tạo và quản lý nhân lực 167

3.3.4 Phát triển công nghệ thông tin 169

3.3.5 Chỉnh sửa, bổ sung hoàn thiện luật pháp 170

3.3.6 Tiếp tục sử dụng các biện pháp nhằm nâng cao vai trò Ngân

hàng thương mại theo xu hướng hội nhập quốc tế về Ngân hàng 172 3.3.7 Đổi mới và cải thiện đáng kể tình hình tài chính của

các Doanh nghiệp quốc doanh 174 3.3.8 Đổi mới và nâng cao hiệu quả các hoạt động kinh tế của

doanh nghiệp Nhà nước và của các thành phần kinh tế khác 175

3.3.9 Sử dụng nhiều biện pháp để thúc đẩy sự phát triển khu vực

3.3.10 Nâng cao vai trò và hiệu lực của các số liệu thống kê và

tính minh bạch của những chính sách kinh tế có liên quan

176 3.3.11 Kết hợp các biện pháp làm trong sạch bảng cân đối của các

Ngân hàng thương mại quốc doanh với việc giảm bớt nợ cho các Doanh nghiệp Nhà nước 177

NHỮNG CÔNG TRÌNH KHOA HỌC CỦA TÁC GIẢ

ĐÃ CÔNG BỐ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

MỞ ĐẦU

I TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI

Ngân hàng thương mại là một sản phẩm được hình thành và phát triển cùng với quá trình phát triển xã hội loài người, nhưng không giống với nhiều sản phẩm khác, xét về mặt bản chất và các hành vi mà nó ứng xử, người ta coi Ngân hàng thương mại như là một sản phẩm xã hội (social product) - một ngành công nghiệp dịch vụ, với tính cộng đồng và tính nhân văn rất cao, chằng chịt vô số các mối liên hệ với đông đảo công chúng, không chỉ trải rộng trong phạm vi một quốc gia mà còn lan tỏa ra phạm vi quốc tế Cũng không giống như các tổ chức tài chính khác, Ngân hàng thương mại - một định chế tài chính trung gian - luôn phải kinh doanh bằng tiền của người khác: vay của công chúng trong một cộng đồng, trong nhiều cộng đồng, của các Ngân hàng thương mại bạn, của Ngân hàng trung ương và chính vì điều ấy, bất kỳ một sự sụp đổ nào của bất kỳ một Ngân hàng thương mại nào, thông thường, nếu không có những biện pháp xử lý thông minh và khéo léo đều có thể lây lan, mà hậu quả của nó là sự sụp đổ của hàng loạt Ngân hàng, gây biết bao tổn thất và làm mất lòng tin của khách hàng hiện tại và khách hàng tiềm năng của chính họ trong tương lai Lịch sử phát triển Ngân hàng thương mại, nếu tính từ năm 1401 - mốc đánh dấu sự ra đời của một

Ngân hàng thương mại đầu tiên trên thế giới - Ngân hàng Barcelona (Tây Ban Nha) đến nay, có biết bao nhiêu lần nhân loại đã phải chứng kiến những cảnh sụp đổ đến mức hoang tàn và nhiều khi người ta coi đấy là nguyên nhân của những cuộc khủng hoảng kinh tế, và nếu không phải như vậy, thì ít ra là dấu hiệu đầu tiên của các cuộc khủng hoảng ấy

Ở nước ta, gói gọn trong thập niên mà chúng ta đang sống, sự sụp đổ và ra

đi của hàng loạt hợp tác xã tín dụng dẫn đến sự sụp đổ hoàn toàn hệ thống hợp tác xã tín dụng lúc đó, sự ra đi của một số Ngân hàng thương mại cổ phần và ngay cả một số Ngân hàng thương mại quốc doanh, nếu không có "rào chắn" từ nhà nước thì cũng không chắc gì lại không có những cuộc ra đi đầy thê thảm như thế Nhưng rõ ràng, dù cho có bất cứ sự bảo vệ nào, dù cho có bất cứ "rào chắn" kiên cố như thế nào, quá lắm nó chỉ có thể hạn chế đến mức thấp nhất các thiệt hại chứ không phải là không có thiệt hại Những vụ án kinh tế trong những năm gần đây và hiện tại ở nước ta mà âm vang của nó đã và đang phát ra từ các tòa án, cùng những bài học đau đớn có được từ các nước trong các cuộc sụp đổ Ngân hàng không lẽ không đủ sức lay động chúng ta phải hết sức quan tâm để hình thành và phát triển một hệ thống Ngân hàng thương mại hoạt động trong điều kiện ổn định, an toàn và có hiệu quả hay sao?

Để có được một hệ thống Ngân hàng thương mại hoạt động trong điều kiện như thế, điều quan trọng bậc nhất là phải xác lập trong thực tế sự kiểm soát từ bên ngoài và sự quản trị từ bên trong của hệ thống đó

Xuất phát từ đó, chúng tôi chọn nội dung: Những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị Ngân hàng thương mại trong nền kinh tế thị trường ở Việt Nam hiện nay làm đề tài nghiên cứu Luận án Tiến sĩ Kinh tế của mình

II MỤC TIÊU ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU

Luận án chủ yếu nêu ra một số biện pháp nhằm cải tiến, đổi mới hoàn thiện và nâng cao hiệu quả quản trị đối với hẹä thống NHTM Việt Nam, bao gồm hệ thống NHTM quốc doanh và NHTM cổ phần trong cơ chế thị trường hiện nay

III PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

Phương pháp nghiên cứu được sử dụng xuyên suốt trong luận án là phương pháp duy vật biện chứng Ngoài ra, luận án còn được thực hiện trên cơ sở quán triệt và vận dụng một số nguyên tắc cơ bản như: nguyên tắc khách quan, nguyên tắc đi từ trừu tượng đến cụ thể, nguyên tắc thống nhất giữa lịch sử và logic, phương pháp hệ thống, diễn dịch quy nạp và phương pháp thống kê - phân tích thống kê.v.v

Ngoài ra luận án còn sử dụng các tài liệu, công trình nghiên cứu về các nội dung có liên quan đến đề tài nghiên cứu

IV NỘI DUNG CỦA LUẬN ÁN

Luận án, ngoài phần mở đầu kết luận, 2 sơ đồ, 2 bảng, 3 mô hình và 22 phụ lục, luận án có khối lượng 186 trang được trình bày thành 3 chương :

CHƯƠNG I

TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ

NỘI DUNG QUẢN TRỊ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ CÁC HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG

1.1.1 Ngân hàng thương mại (Commercial Bank)

1.1.1.1 Lịch sử ra đời và phát triển Ngân hàng

Trước Tây lịch 3.500 năm, có bằng chứng là Nhà thờ đã có hoạt động giống như hoạt động của một Ngân hàng ký thác (bank of deposit) với 3 lý do:

- Nhà thờ là chốn tôn nghiêm, được dân chúng kính nể và do vậy, ít có kẻ nào dám xâm phạm

- Nhà thờ thường có những hầm hố kiên cố, được bảo vệ cẩn mật

- Nhà thờ thường tọa lạc tại những đô thị sầm uất, có hải cảng biển thông

ra thế giới bên ngoài

Thời kỳ văn minh Hy Lạp, vào thế kỷ thứ 6 trước Tây lịch, hoạt động Ngân hàng gồm 3 khu vực: khu vực Nhà thờ, khu vực tư và khu vực công Thời kỳ này, hoạt động Ngân hàng, ngoài việc nhận ký thác và cho vay như trước đây, còn có nghiệp vụ hối đoái và nghiệp vụ đổi tiền, cho vay có kỳ hạn dài hơn

Dưới thời đế quốc La Mã (thế kỷ thứ 5 trước Tây lịch đến thế kỷ thứ 5 sau Tây lịch) hoạt động Ngân hàng có những bước phát triển: Các Ngân hàng áp dụng phương thức thanh toán bù trừ (compensation) áp dụng cho những chủ nợ cùng một loại và thanh toán nợ đáo hạn, với kết số dư là nợ thu hồi Ngân hàng

áp dụng việc ghi chép sổ sách và tài khoản, như sổ quỹ ghi chép thu, chi Sổ sách được thông tư cho Tòa án để làm bằng chứng cho các cuộc tranh tụng

Có thể thấy, nghề kinh doanh tiền tệ ra đời gắn với quan hệ thương mại và do vậy, thương mại càng phát triển thì nghề kinh doanh tiền xuất hiện và phát triển theo nhằm làm dễ dàng cho các hoạt động thương mại ấy

Các Mác viết: "Như vậy là việc buôn bán tiền trước hết là do các quan hệ kinh tế quốc tế mà có Một khi đã có các thứ tiền riêng của các quốc gia khác nhau thì các thương nhân mua hàng của nước ngoài đều buộc phải đổi tiền của nước mình lấy tiền địa phương và ngược lại, hoặc nữa là buộc họ phải đổi những loại tiền khác nhau lấy những nén bạc hoặc vàng nguyên chất dùng làm tiền quốc tế Do đó mà có nghề đổi tiền và người ta coi là một trong những nền tảng phát sinh một cách tự nhiên của nghề buôn hiện thời" [6,562]

Đến thời kỳ trung cổ, từ thế kỷ thứ 5 đến thế kỷ thứ 10 là thời kỳ suy thoái trong các hoạt động Ngân hàng và hoạt động kinh tế - xã hội : Nền kinh tế đóng khung ở nông thôn, thuần túy là kinh tế nông nghiệp, tự cung tự cấp Đến thế kỷ thứ 10, đời sống đô thị bắt đầu khởi sắc, thương mại hồi phục, hoạt động Ngân hàng bắt đầu sống lại, nhưng vẫn chưa phát triển được vì một trở ngại lớn là Nhà thờ cấm cho vay lấy lời Ảnh hưởng của Nhà thờ quá lớn đã gây trở ngại cho hoạt động cấp tín dụng Từ thế kỷ thứ 11 đến thế kỷ thứ 14, hoạt động Ngân hàng khá sầm uất ở Italia, có sự góp phần của các hội chợ quốc tế định kỳ, với việc phát hành đồng tiền riêng của hội chợ, thực hiện các hoạt động hối đoái trao tay, chuyển ngân, thanh toán bù trừ

Thời kỳ phục hưng từ thế kỷ thứ 15 - 17, hoạt động kinh tế phát triển so với thời kỳ trung cổ, việc cấm đoán cho vay lấy lời đã chấm dứt, bên cạnh việc hoàn thiện các phương pháp chi tiêu không dùng tiền mặt trong thương mại quốc tế Trong bối cảnh đó, đã xuất hiện những Ngân hàng công lập, dưới hình thức lúc đầu là các tiệm cầm đồ, được Nhà nước và Nhà thờ ủng hộ Thuộc giai đoạn này, hoạt động Ngân hàng có hai đặc trưng, trước hết, là các Ngân hàng hoạt động độc lập, chưa tạo thành một hệ thống, không chịu ràng buộc và phụ thuộc lẫn nhau và hai là, mỗi Ngân hàng đều có những chức năng hoạt động như nhau, bao gồm việc nhận ký thác, chiết khấu và cho vay, phát hành giấy bạc, thực hiện các dịch vụ tiền tệ như đổi tiền, chuyển tiền

Đến đầu thế kỷ thứ 18, lưu thông hàng hóa được mở rộng, cả về quy mô và cả về phạm vi hoạt động, tạo điều kiện cho nhiều Ngân hàng phát hành nhiều loại giấy bạc khác nhau Điều này đã gây trở ngại cho quá trình lưu thông hàng hóa, buộc Nhà nước phải can thiệp vào hoạt động Ngân hàng, bằng cách ban hành các quy định hạn chế số lượng các Ngân hàng phát hành tiền

Đến đây, hệ thống Ngân hàng chia làm hai loại : các Ngân hàng không được phát hành tiền, được gọi là Ngân hàng trung gian và các Ngân hàng được phép phát hành tiền, được gọi là Ngân hàng phát hành

Trong thế kỷ 18 và đầu thế kỷ 19, các nước công nghiệp Châu Âu việc phát hành tiền giao cho một số Ngân hàng lớn, nhưng đến cuối thế kỷ thứ 19, Nhà nước đã ban hành các đạo luật chỉ cho phép một Ngân hàng duy nhất được phép phát hành tiền và các Ngân hàng còn lại không được phép phát hành tiền Ngân hàng được phép phát hành, về sau thực hiện thêm một số chức năng trở thành ngân hàng trung ương (NHTW) và các Ngân hàng không được phép phát hành tiền trở thành ngân hàng thương mại (NHTM) Lịch sử đó, đánh dấu một bước đột phá quan trọng trong việc tách bạch NHTW và NHTM và việc hình thành hệ thống NHTM được tính từ thời điểm này

1.1.1.2 Quan điểm của Các Mác và V.I Lênin về Ngân hàng :

• Quan điểm của Các Mác :

Cùng với quá trình phân tích để tìm ra các chức năng của tiền, Mác cũng đã luận giải một cách khoa học nguồn gốc ra đời và sự vận động của phạm trù tín dụng thương mại, gắn liền với việc thực hiện chức năng phương tiện thanh toán của tiền thông qua hành vi mua bán chịu hàng hóa giữa các thương gia Mác cho rằng, tín dụng thương mại là cho vay bằng hàng hóa thương gia Mác cho rằng, tín dụng thương mại là cho vay bằng hàng hóa, do vậy số tiền phải hoàn trả bao gồm cả khoản chi trả do việc sử dụng tư bản và sự rủi ro có thể xảy

ra trước khi đến hạn Như vậy, gắn với phạm trù mua bán chịu, tín dụng thương mại ra đời và phát triển, từ lưu thông hàng hóa giản đơn Nhưng chỉ đến thời kỳ của tự do cạnh tranh dưới chủ nghĩa tư bản thì các “cơ sở tự nhiên đó” mới được nhân rộng và trở nên phổ biến Để làm dễ dàng cho hoạt động tín dụng thương mại, xuất hiện một công cụ lưu thông tín dụng đặc biệt, đó là kỳ phiếu thương mại và cũng từ đó, phát sinh nghiệp vụ chiết khấu kỳ phiếu thương mại Thông

qua nghiệp vụ này, Ngân hàng có được lợi ích bằng cách khấu trừ một phần số tiền theo mệnh giá của kỳ phiếu Ngoài khả năng có thể thực hiện việc chiết khấu hay cầm cố, kỳ phiếu thương mại có thể dùng làm phương tiện thanh toán, khi chưa đến hạn, tức là thực hiện một số chức năng như tiền và trở thành tiền thương mại thật sự, hay nói cách khác là tiền tín dụng trong hoạt động thương mại

Có lẽ vì Ngân hàng thương mại là một "tạo phẩm tuyệt tác nhất và hoàn thiện nhất" [6,181] trong số các tạo phẩm của kinh tế thị trường nên Các Mác đã dành cho "vấn đề Ngân hàng" một vị trí xứng đáng trong học thuyết kinh tế của mình

Khởi đầu bằng phạm trù "buôn bán tiền" gắn với môi trường "buôn bán hàng hóa", Mác đã đi sâu phân tích tư bản sinh lợi tức, "một chức năng đặc biệt của những người buôn tiền" [6,490] Để chỉ rõ cái tất yếu của sự ra đời hệ thống Ngân hàng trên cơ sở của nghề buôn tiền, Mác đã cho rằng, sự mở rộng giao lưu kinh tế, giao lưu hàng hóa xuyên quốc gia đã tạo ra hàng loạt mâu thuẫn trong lĩnh vực thanh toán (phương thức thực hiện và dự trữ an toàn tiền) trong việc tập trung vốn để mở rộng sản xuất của các chủ doanh nghiệp - và để giải quyết những mâu thuẫn đó, đòi hỏi một cách khách quan, sự ra đời loại hình Ngân hàng đầu tiên - thợ vàng, thợ bạc [6,339]

Các Ngân hàng - thợ vàng, thợ bạc - từ buổi nguyên khai đã tồn tại nhờ

biết khai thác nghiệp vụ giữ hộ tiền để thu phí dịch vụ Tính chính thống, tính

hành văn giữa người giữ hộ tiền và người gửi tiền được thiết lập thông qua sợi dây kinh tế - các chứng thư Các chứng thư này, qua thời gian, càng chứng tỏ được lợi thế trong lĩnh vực thanh toán so với cách dùng tiền đúc, tiền nén Và rồi sự tín dụng tự nguyện đã tôn nó lên vị trí hàng đầu trong số các công cụ thanh

toán đương thời Đó chính là lai lịch của tờ ngân phiếu đầu tiên Từ đây, Mác

tiếp tục phân tích cách tạo ra tín dụng của loại hình Ngân hàng đầu tiên thông qua cách xử lý mâu thuẫn giữa dấu hiệu giá trị mà tờ ngân phiếu đang mang tải với sự tồn tại "thừa ra" một lượng tiền đúc, tiền nén với giá trị tương đương đang

nằm trong kho của chủ Ngân hàng Hơn thế, các chủ Ngân hàng dưới sự thôi

thúc của động cơ lợi nhuận, đã mở rộng tín dụng không chỉ với số tiền hiện có trong kho mà đã từng bước mở rộng ra bằng cách vay để cho vay

Cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trường, số lượng và quy mô của các NHTM không ngừng tăng lên Để có thể tồn tại, các NHTM buộc phải tìm những biện pháp nâng cao chất lượng và uy tín trên thương trường nhằm giảm chi phí dịch vụ, trả lãi suất cao hơn cho người gởi tiền, giảm lãi suất cho vay tới thực thi hàng loạt các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh Nhờ những phản ứng tự hoàn thiện này, nhiều NHTM đã phát triển thành những NHTM lớn, là “nơi tập trung tự bản tiền tệ của những người có tiền cho vay” [6,490] Đồng thời, Mác cũng chỉ rõ “các công cụ tín dụng mà các NHTM thực hiện như kỳ phiếu, séc ngân hàng, mở thư tín dụng (L/C) trực tiếp, giấy bạc Ngân hàng (Bank notes)” [6,491]

Như vậy, cùng với sự phát triển kinh tế và giao lưu hàng hóa đã tạo ra môi trường để hoàn thiện các loại hình NHTM và trên cơ sở của sự hoàn thiện đó, lại tạo ra những điều kiện mới thúc đẩy hơn nữa sự phát triển kinh tế, làm sầm uất thêm các tụ điểm thị trường “mảnh đất” đã sinh ra và nuôi dưỡng Ngân hàng - và đến lượt mình, Ngân hàng đã tạo ra góp phần làm cho nó thêm “màu mỡ”

• Quan điểm của V.I Lênin về Ngân hàng

Ngay sau Cách mạng tháng Mười Nga thành công, V.I Lênin đã chỉ ra nhiều biện pháp nhằm chấn chỉnh công tác tài chính - tiền tệ Khi thực hiện

“chính sách kinh tế mới” Lênin đã chỉ ra các nguyên tắc tài chính - tín dụng quan trọng như tách tài chính của các Tơrớt, các Xí nghiệp ra khỏi tài chính Nhà nước; cân đối ngân sách phụ thuộc vào việc giải quyết thành công nhiệm vụ thương nghiệp và tính ổn định của tiền tệ; công tác tài chính phải gắn với công tác Ngân hàng và thương nghiệp; nguyên tắc về sự kiểm tra của Ngân hàng Nhà nước đối với hoạt động tài chính của Xí nghiệp

V.I Lênin, trên cơ sở thực nghiệm về cách mạng vô sản thế giới và từ sự phân tích khoa học vai trò mới của Ngân hàng trong điều kiện của chủ nghĩa đế quốc, rút ra sự cần thiết phải quốc hữu hóa các Ngân hàng Liên quan đến vấn đề này, Lênin chỉ ra rằng: “Chỉ có những Ngân hàng lớn mới có thể xác lập một công cụ có hiệu quả trong tay Nhà nước để thực hiện XHCN” [32] Và rằng,

"sau khi tước đoạt từ tay của giai cấp tư sản các Ngân hàng, nhiệm vụ của chúng

ta là phải cắt bỏ và xóa đi các yếu tố tư bản chủ nghĩa, làm cho bộ máy đó lớn

mạnh hơn, dân chủ hơn và mang tính quần chúng hơn" [56, 86] , và "Một hệ thống Ngân hàng thống nhất, tập trung, với một màng lưới trải rộng đến các làng, xóm, quận, huyện, tạo ra khả năng thực thi một sự hạch toán chung và một sự kiểm tra một cách có hệ thống, mang tính xã hội, đối với các hoạt động của tất cả các Xí nghiệp và các tổ chức kinh tế" [32, 89] Người nhấn mạnh rằng,

“không có các Ngân hàng lớn, không thể thực hiện được chủ nghĩa xã hội” [32, 89]

Những quan điểm của V.I Lênin có ý nghĩa quan trọng trong việc thực thi chính sách kinh tế mới và trong tiến trình xây dựng chủ nghĩa xã hội về sau

Tóm lại, những tư tưởng của các học thuyết về tiền tệ - tín dụng và Ngân hàng Mác - Lênin là một bộ phận quan trọng trong hệ thống các học thuyết về kinh tế tiền tệ của nhân loại

1.1.2 Bản chất, chức năng, vai trò của Ngân hàng thương mại trong nền

kinh tế thị trường

1.1.2.1 Bản chất của Ngân hàng thương mại

Trong quá trình phát triển kinh tế thế giới, hệ thống NHTM đã trở thành một định chế tài chính trung gian lớn nhất và quan trọng nhất (trong việc đi vay để cho vay) Có rất nhiều định nghĩa để từ đó phản ánh bản chất của NHTM:

- “Ngân hàng thương mại là tổ chức tài chính nhận tiền gởi và cho vay tiền”

- "Ngân hàng thương mại là trung gian tài chính có giấy phép kinh doanh của chính phủ để cho vay tiền và mở tài khoản tiền gởi, kể cả các tài khoản tiền gởi mà dựa vào các tài khoản tiền gởi này để sử dụng các công cụ séc"

- "Ngân hàng thương mại là cơ sở nhận các khoản ký thác để cho vay hay tài trợ và đầu tư"

- "Ngân hàng thương mại là loại Ngân hàng trực tiếp giao dịch với khách hàng, thường xuyên nhận tiền gởi với trách nhiệm có hoàn trả và sử dụng số tiền đó để đáp ứng cho những nhu cầu về vốn trong nền kinh tế"

- Theo điều I của pháp lệnh "Ngân hàng, HTX tín dụng và công ty tài chánh" ở nước ta, được công bố ngày 24/5/1990 có ghi định nghĩa như sau:

"Ngân hàng thương mại là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và

thường xuyên là nhận tiền gởi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán"

Theo điều 20 Luật các tổ chức tín dụng được ban hành năm 1998 ở nước

ta thì được hiểu như sau: "Ngân hàng là loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ hoạt động Ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất và mục tiêu hoạt động, các loại hình Ngân hàng gồm Ngân hàng thương mại, Ngân hàng phát triển, Ngân hàng đầu tư, Ngân hàng chính sách, Ngân hàng hợp tác và các loại hình Ngân hàng khác" [30]

Tóm lại, bản chất NHTM được hiểu thông qua định nghĩa của nó và có thể được phát biểu như sau: Đó là một doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ tín dụng, là doanh nghiệp có tiến hành thường xuyên các nghiệp vụ huy động vốn làm công tác tín dụng, cung cấp phương tiện thanh toán, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và cung cấp các nghiệp vụ tài chính khác

1.1.2.2 Chức năng và vai trò của Ngân hàng thương mại trong

nền kinh tế thị trường

• Chức năng của Ngân hàng thương mại

NHTM là một định chế tài chính trung gian với những chức năng cơ bản:

- Ngân hàng thương mại là tổ chức trung gian tín dụng

Như ta đã biết quan hệ tài chính trực tiếp giữa những chủ thể kinh tế tạm thời có tiền chưa sử dụng đến với những chủ thể kinh tế tạm thời thiếu hụt gặp nhiều khó khăn Vì với tài chính trực tiếp, người tạm thời thiếu tiền và người tạm thời thừa tiền khó mà gặp nhau và nếu gặp nhau thì không phải trong trường hợp nào cũng có thể thỏa mãn được nhu cầu xin vay Chính trong bối cảnh đó, hoạt động của NHTM đã khắc phục được hạn chế bằng cách đứng ra tập trung tiền tệ của mình từ mọi chủ thể trong nền kinh tế, bao gồm các doanh nghiệp, cá nhân và các cơ quan nhà nước và trên cơ sở đó cung ứng cho các chủ thể kinh tế có nhu cầu vốn tạm thời Do vậy, ta có thể nói rằng, Ngân hàng vừa là người đi vay, vừa là người cho vay, hay nói khác hơn, hoạt động chủ yếu của Ngân hàng là đi vay để cho vay

- Ngân hàng thương mại là thủ quỹ của các doanh nghiệp

Nếu như mọi khoản thanh toán đều được thực hiện bên ngoài Ngân hàng thì chi phí để thực hiện các khoản thanh toán là rất lớn, bao gồm những chi phí cho lưu thông tiền mặt của Ngân hàng như in, đúc, bảo quản, vận chuyển; những chi phí liên quan đến người trả tiền và người nhận tiền như đếm tiền, bảo quản và vận chuyển Với sự ra đời và phát triển màng lưới NHTM, phần lớn các khoản thanh toán được chuyển giao cho Ngân hàng tiến hành Điều này có ý nghĩa hết sức to lớn trong việc thúc đẩy quá trình lưu thông hàng hóa, tiết kiệm được chi phí lưu thông, đồng thời tạo cơ sở cho Ngân hàng thực hiện nghiệp vụ cung ứng vốn tín dụng C.Mác đã từng cho rằng: "Công việc của người thủ quỹ chính là ở chỗ làm trung gian thanh toán Khi Ngân hàng xuất hiện thì chức năng này được chuyển giao sang Ngân hàng Tuy nhiên, khác với nghề kinh doanh tiền tệ dưới hình thức ban đầu giản đơn và thuần túy của nó nghĩa là tách khỏi chế độ tín dụng trong Ngân hàng, thì chức năng trung gian thanh toán gắn bó một cách chặt chẽ và hữu cơ với chức năng trung gian tín dụng Ngân hàng dùng số tiền gởi của nhà tư bản này cho nhà tư bản khác vay" [6, 462]

_Chức năng tạo ra "bút tệ" theo cấp số nhân

Người ta đã cho rằng, "một trong những khả năng chủ yếu của các NHTM là khả năng tạo và hủy tiền"

Vào thế kỷ 19 hệ thống Ngân hàng hai cấp đã được hình thành, các Ngân hàng không còn hoạt động riêng lẻ mà đã tạo nên một hệ thống, trong đó Ngân hàng trung ương là cơ quan Nhà nước quản lý về tiền tệ, tín dụng, là Ngân hàng của các Ngân hàng, còn các NHTM chuyên kinh doanh tiền tệ Nhờ hoạt động trong hệ thống mà các NHTM đã tạo ra bút tệ Việc tạo ra tiền "bút têä" là sáng kiến quan trọng trong lịch sử hoạt động Ngân hàng

Điều này liên quan đến mục đích của các NHTM là tìm kiếm lợi nhuận, thông qua các hoạt động kinh doanh cụ thể Với mục đích tìm kiếm lợi nhuận, các NHTM không thể không quan tâm, như là một yêu cầu cho chính ngay sự tồn tại và phát triển của mình, là TẠO TIỀN Chức năng này được thực hiện thông qua các hoạt động tín dụng và đầu tư, trong mối liên hệ chặt chẽ với Ngân hàng trung ương của mỗi nước

Nhờ nhận ký thác của khách hàng, NHTM có khả năng tạo thêm vốn để cho vay Nhưng khi cho vay Ngân hàng lại tạo ra tiền ký thác mới, còn gọi là tiền "bút tệ" - tiền chuyển khoản - NHTM trở thành người cung ứng tiền tệ quan trọng trong nền kinh tế

• Vai trò của Ngân hàng thương mại

Với các chức năng truyền thống, NHTM thể hiện vai trò của mình ở hai mặt:

- Vai trò thực thi chính sách tiền tệ do Ngân hàng trung ương đã hoạch định (tham gia điều tiết vĩ mô)

Hoạt động kinh doanh của NHTM gắn liền với các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế Trong quá trình hoạt động đó NHTM thực hiện vai trò tham gia điều tiết kinh tế vĩ mô đối với nền kinh tế, thông qua các chức năng truyền thống của mình

Bằng chính sách và những biện pháp tín dụng, NHTM đáp ứng nhu cầu vốn bổ sung kịp thời cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thuộc các lĩnh vực sản xuất, lưu thông và dịch vụ

Đây là cơ sở quan trọng để giữ vững mối quan hệ tín dụng giữa doanh nghiệp và Ngân hàng Bằng chính sách tín dụng Ngân hàng có thể gia tăng hoặc thu hẹp khối lượng tín dụng trong từng doanh nghiệp, hoặc có thể không thực

hiện quan hệ tín dụng đối với doanh nghiệp trong trường hợp cần thiết Tất cả

những vấn đề đó đều liên quan, ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của mỗi

doanh nghiệp trong nền kinh tế Như vậy, việc sử dụng vốn vay Ngân hàng vừa

giúp doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu vốn bị thiếu hụt trong kinh doanh, vừa tạo

cho doanh nghiệp về trách nhiệm của mình trong quá trình sử dụng vốn Từ đó

giúp cho doanh nghiệp có những lựa chọn, những quyết định của mình trong việc sử dụng hay không sử dụng nguồn vốn vay Ngân hàng để mở rộng hoặc thu hẹp quy mô kinh doanh hiện có

Vai trò điều tiết kinh tế vĩ mô của NHTM được thể hiện qua việc tiếp nhận, thu hút khối lượng tiền mặt từ trong nền kinh tế vào NHTM, qua các nghiệp vụ: Thu nhận tiền bán hàng do các doanh nghiệp nộp vào tài khoản, thu

nhận tiền tiết kiệm của các tầng lớp dân cư đồng thời Ngân hàng cũng cung

ứng một khối lượng tiền mặt, nhằm thỏa mãn các nhu cầu sử dụng tiền mặt cho các doanh nghiệp, các tầng lớp dân cư dưới các hình thức: Doanh nghiệp nhận tiền mặt từ tài khoản của mình để trả lương cho công nhân viên chức, trả tiền mua nguyên vật liệu, thu mua hàng hóa, còn đối với dân cư, nhận tiền gởi tiết kiệm để chi dùng cho những nhu cầu cần thiết như: Mua sắm tài sản, trả nợ.v.v

Quá trình thu nhận và cung ứng khối lượng tiền mặt trong nền kinh tế đã tạo ra mối quan hệ giữa lưu thông hàng hóa và lưu thông tiền tệ trong từng khu vực Khối lượng tiền mặt trong nền kinh tế đi qua quỹ nghiệp vụ NHTM là những công cụ tác động trực tiếp vào hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp trong nền kinh tế, ảnh hưởng trực tiếp đến đời sống kinh tế của các tầng

lớp dân cư Bằng chính sách thu hút, động viên, Ngân hàng sẽ tiếp nhận một khối lượng tiền mặt nhàn rỗi từ lưu thông về Ngân hàng Khối lượng tiền mặt

này sẽ đáp ứng nhu cầu tiền mặt cho các doanh nghiệp, các tầng lớp dân cư Đảm bảo cho nền kinh tế luôn luôn có một khối lượng tiền mặt cần thiết và hợp lý phục vụ cho hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác trong phạm vi từng

doanh nghiệp, từng khu vực cũng như trong phạm vi toàn bộ nền kinh tế

Trong lĩnh vực thanh toán, khi trở thành trung tâm thanh toán không dùng tiền mặt giữa các doanh nghiệp, các tầng lớp dân cư, dịch vụ công tác thanh toán của Ngân hàng giúp các doanh nghiệp tiết kiệm được chi phí trong mua bán

hàng hóa, cung ứng và tiếp nhận các dịch vụ Đồng thời giúp doanh nghiệp thu

hồi được tiền bán hàng nhanh để tiếp tục cho một quá trình luân chuyển vốn tiếp theo, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của doanh nghiệp

Cùng với các nghiệp vụ kinh doanh chính trong lĩnh vực tiền tệ tín dụng, hoạt động của NHTM còn thực hiện các dịch vụ Ngân hàng trong nền kinh tế, đây là những nghiệp vụ trung gian, tạo ra cho Ngân hàng những nguồn lợi đáng kể, góp phần tăng thêm các khoản thu nhập cho Ngân hàng Về phía nền kinh tế được tiếp nhận các dịch vụ Ngân hàng, cũng tạo ra những điều kiện thuận lợi cho sự phát triển toàn diện và thỏa mãn các yêu cầu trong hoạt động kinh doanh

- Góp phần vào hoạt động điều tiết vĩ mô thông qua chức năng tạo tiền của Ngân hàng thương mại

Trong nền kinh tế thị trường, vai trò điều tiết kình tế vĩ mô thuộc về chức năng của Ngân hàng TW Một trong những công cụ để điều tiết vĩ mô đó là "Tỷ lệ dự trữ tối thiểu bắt buộc" Việc điều chỉnh tỷ lệ dự trữ tối thiểu bắt buộc của Ngân hàng TW cũng như việc chấp hành tỷ lệ đó của các NHTM, nó có liên

quan đến khả năng tạo ra tiền gửi của mỗi NHTM và cả hệ thống Ngân hàng

Định mức dự trữ theo tỷ lệ của NHTW là bắt buộc, nhằm điều hòa khả năng mở

rộng hay thu hẹp khối lượng tín dụng trong nước Điều đó sẽ không cho phép các

NHTM thông qua hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt mà mở rộng tín dụng quá giới hạn cho phép của NHTW

Định mức dự trữ càng lớn thì khả năng cho vay càng giảm và ngược lại định mức dự trữ càng nhỏ thì khả năng cho vay càng tăng Khả năng tạo tiền của mỗi NHTM, và cả hệ thống Ngân hàng trong nền kinh tế là một hiện thực khách quan được tạo ra trong quá trình thanh toán không dùng tiền mặt giữa các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế

Một Ngân hàng này cho vay xong là hết vốn, thì số vốn đó lại chuyển sang Ngân hàng khác, trở thành vốn tiền gửi và làm tăng thêm vốn tiền gửi của các Ngân hàng khác

Như vậy chúng ta thấy rằng, NHTM khi thực hiện hoạt động kinh doanh, đã thể hiện vai trò của mình trong việc góp phần vào hoạt động điều tiết kinh tế

vĩ mô Bằng nghiệp vụ tạo tiền của NHTM, gắn liền chặt chẽ với công cụ quản lý vĩ mô của Ngân hàng TW thông qua "Tỷ lệ dự trữ tối thiểu bắt buộc" Nói cách khác, việc thực hiện tốt hay không tốt tỷ lệ dự trữ bắt buộc này của NHTM có ảnh hưởng đến chính sách quản lý vĩ mô của NHTW về lĩnh vực tiền tệ tín dụng trong nền kinh tế

1.2 NGHIỆP VỤ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Hoạt động nghiệp vụ kinh doanh của NHTM vô cùng phong phú và đa

dạng Tùy theo trình độ phát triển kinh tế của mỗi nước, nội dung các hoạt động

có khác nhau về phạm vi và công nghệ, song vẫn có một điểm chung là các NHTM đều thực hiện các nghiệp vụ trong bảng cân đối kế toán (nghiệp vụ Có, nghiệp vụ Nợ) và nghiệp vụ ngoài bảng cân đối kế toán (hoạt động dịch vụ)

1.2.1 Các nghiệp vụ trong bảng cân đối

1.2.1.1 Nghiệp vụ Có (Tài sản Có - Tích sản của Ngân hàng thương mại)

Nghiệp vụ Có của NHTM là những nghiệp vụ thuộc sử dụng vốn nhằm

mục đích sinh lời Có hai nghiệp vụ cơ bản tạo ra lợi nhuận chủ yếu của bất kỳ

NHTM nào, đó là nghiệp vụ đầu tư và nghiệp vụ tín dụng:

„ Nghiệp vụ đầu tư

Nghiệp vụ đầu tư mang lại nguồn lợi quan trọng là đầu tư vào chứng khoán Trong nghiệp vụ này, NHTM tham gia vào hai loại chứng khoán: chứng

khoán Nhà nước và chứng khoán công ty Mục tiêu mà NHTM tiến hành đầu tư

chứng khoán là nhằm tạo ra tính đa dạng trong hoạt động, tăng lợi tức và trợ

giúp thanh khoản

NHTM cũng có thể thực hiện nghiệp vụ đầu tư của mình dưới hình thức liên doanh liên kết nhằm tìm kiếm lợi nhuận

„ Nghiệp vụ tín dụng

Nghiệp vụ tín dụng là nghiệp vụ chủ yếu của bất kỳ NHTM nào, dưới các hình thức tín dụng chủ yếu như tín dụng ứng trước (có thế chấp và không có thế chấp), tín dụng được hoàn trả bằng các phần bằng nhau hay còn được gọi là tín dụng trả góp, tín dụng bảo lãnh của Ngân hàng (bank guarantee), tín dụng dựa trên việc chuyển nhượng trái quyền chiết khấu thương phiếu, tín dụng chấp nhận, tín dụng thấu chi (overdraft), tín dụng thuê mua (hire purchase finance), tín dụng thuê mướn (leasing), bao thanh toán (factoring), tín dụng liên kết và tài trợ ngoại thương

Thông qua các nghiệp vụ tín dụng, các NHTM thực hiện chức năng xã hội của mình làm cho sản phẩm xã hội tăng lên, vốn đầu tư được mở rộng và từ đó, góp phần vào quá trình phát triển nền kinh tế

1.2.1.2 Nghiệp vụ Nợ (Tài sản Nợ - tiêu sản)

Nghiệp vụ Nợ của NHTM chủ yếu là nghiệp vụ huy động vốn tiền gởi doanh nghiệp và dân cư dưới nhiều hình thức phong phú và đa dạng, như ký thác không kỳ hạn (demand deposits), ký thác có kỳ hạn (time deposit), ký thác tiết

kiệm (saving accounts) và các loại ký thác khác Ngoài ra, trong hoạt động của mình, NHTM trong nghiệp vụ, nợ còn vay ở NHTW và NHTM khác nhằm bổ sung cho thanh khoản thuộc tài sản có

1.2.2 Các nghiệp vụ ngoài bảng cân đối

Các nghiệp vụ ngoài bảng cân đối thực chất là các hoạt động dịch vụ tài chính, bao gồm các loại dịch vụ khác nhau như nghiệp vụ tín thác Ngân hàng hay còn gọi là nghiệp vụ ủy thác, dịch vụ thanh toán quốc tế, dịch vụ Ngân hàng trên thị trường chứng khoán, dịch vụ cho thuê két ngân buổi tối (night safe), dịch vụ cho thuê két sắt, dịch vụ thẻ từ (electronic teller card - ETC) và các dịch vụ tài chính khác

Dịch vụ tài chính của NHTM phát triển ngày càng phong phú đến nỗi người ta cho rằng, ở đâu có những khó khăn mà khách hàng không tự giải quyết được thì lập tức xuất hiện các dịch vụ tài chính của NHTM

1.3 NHỮNG DẠNG RỦI RO CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.3.1 Những dạng rủi ro của Ngân hàng thương mại

1.3.1.1 Rủi ro lãi suất

Như đã biết, chuyển hóa tài sản được coi như là một chức năng đặc biệt,

cơ bản của Ngân hàng Quá trình chuyển hóa tài sản bao gồm việc mua các chứng khoán sơ cấp, tức là sử dụng vốn, và phát hành các chứng khoán sơ cấp, tức là huy động vốn Kỳ hạn và độ thanh khoản của các chứng khoán sơ cấp trong danh mục đầu tư thuộc tài sản Có thường không cân xứng với các chứng khoán thứ cấp thuộc tài sản Nợ Sự không cân xứng về kỳ hạn giữa tài sản Có và tài sản Nợ làm cho Ngân hàng phải chịu rủi ro về lãi suất Nếu Ngân hàng duy trì tài sản Có có kỳ hạn dài hơn so với tài sản Nợ thì Ngân hàng luôn đứng trước rủi ro về lãi suất trong việc tái tài trợ đối với tài sản Nợ

Rủi ro sẽ trở thành hiện thực nếu lãi suất huy động vốn bổ sung trong những năm tiếp theo tăng lên trên mức lãi suất đầu tư tín dụng dài hạn

Trường hợp ngược lại, Ngân hàng huy động vốn có kỳ hạn dài và đầu tư có kỳ hạn ngắn thường dẫn đến kết quả là, Ngân hàng gặp phải rủi ro về lãi suất

tái đầu tư trong trường hợp tài sản Có có kỳ hạn ngắn hơn so với tài sản Nợ, khi lãi suất đầu tư trên thị trường năm sau giảm xuống

1.3.1.2 Rủi ro ngoại hối

Lợi ích tiềm năng của Ngân hàng ngày càng gia tăng là khả năng mở rộng đầu tư trực tiếp ra nước ngoài hoặc là mở rộng danh mục đầu tư gián tiếp, bằng cách nắm giữ các chứng khoán nước ngoài bên cạnh các chứng khoán nội địa và rủi ro hối đoái cũng phát sinh từ đây Ví dụ một Ngân hàng Việt Nam có thể cho vay bằng Đôla Mỹ và huy động bằng Đôla Mỹ Nếu cho vay bằng Đôla Mỹ là 10 triệu USD và vốn huy động bằng Đôla Mỹ là 7 triệu USD Khoản chênh lệch 3 triệu USD được tài trợ bằng VNĐ (chuyển đổi ra USD để cho vay) Điều này có nghĩa là Ngân hàng nắm giữ nhiều tài sản Có bằng ngoại tệ hơn là tài sản Nợ bằng ngoại tệ Do đó Ngân hàng có thể gặp rủi ro về hối đoái trong trường hợp đồng Đôla giảm giá so với đồng Việt Nam, khi đó sự giảm giá của tài sản có bằng USD sẽ nhiều hơn so với sự giảm giá của tài sản Nợ bằng USD, nếu quy thành VN đồng

1.3.1.3 Rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng phát sinh trong trường hợp Ngân hàng không thu được đầy đủ cả gốc và lãi của khoản cho vay hoặc là việc thanh toán nợ gốc và lãi không đúng kỳ hạn Và hiện nay, đến thời điểm này, rủi ro tín dụng đang là vấn đề thời sự của ngành Ngân hàng Trong nhiều sự rủi ro, thì rủi ro tín dụng đem lại hậu quả thật nặng nề cho Ngân hàng Nhiều Ngân hàng phá sản, sát nhập cũng do không thu hồi được Nợ, mất khả năng chi trả dẫn đến mất uy tín trong công chúng Sự nhận dạng rủi ro tín dụng thật đa dạng, có thể là do sự yếu kém của khách hàng kinh doanh bị thua lỗ hoặc cố tình lừa đảo Ngân hàng Mặt khác có thể là do sự yếu kém về trình dộ quản trị của Ngân hàng, không thấy hết được sự rủi ro, và tính không hiệu quả của dự án Hoặc khi cho vay không tuân thủ các nguyên tắc, chế độ tín dụng, không tôn trọng các hệ số an toàn, gây nên chất lượng tín dụng kém.v.v… Nếu đa dạng hóa đầu tư thì rủi ro cũng sẽ giảm

đi

1.3.1.4 Rủi ro thanh khoản

Rủi ro thanh khoản phát sinh khi những người gởi tiền đồng thời có nhu cầu rút tiền gởi ở Ngân hàng ngay lập tức Trong những trường hợp như vậy,

ngoài tiền mặt tại quỹ, Ngân hàng phải đi vay bổ sung nguồn vốn thanh toán hoặc phải bán tài sản Có của mình để đáp ứng nhu cầu rút tiền của người gởi tiền

Tuy nhiên trong một số trường hợp đặc biệt, Ngân hàng phải đối mặt với rủi ro thanh khoản, như dân chúng mất lòng tin rút tiền ồ ạt Hậu quả là Ngân hàng phải bán một số tài sản Có, thậm chí phải bán thốc bán tháo cả số tài sản khó chuyển nhượng với giá rẻ mạt, khiến cho khả năng thanh toán cuối cùng của Ngân hàng bị đe doạ Nếu như tất cả những người gửi tiền đồng loạt yêu cầu Ngân hàng chi trả toàn bộ tiền gởi của họ thì dẫn đến Ngân hàng chỉ đang từ chỗ

phải đối phó với, rủi ro thanh khoản đến chỗ phải đối mặt với rủi ro phá sản

Do vậy vấn đề rủi ro thanh khoản luôn đối mặt với NHTM trong khả năng tạo được sự tín nhiệm giữa Ngân hàng và công chúng

1.3.1.5 Rủi ro hoạt động ngoài bảng cân đối (ngoại bảng)

Một xu hướng đang phát triển mạnh mẽ trong hoạt động của một Ngân hàng hiện đại là việc mở rộng các nghiệp vụ ngoại bảng Theo định nghĩa, hoạt động ngoài bảng cân đối là các hoạt động không thuộc bảng cân đối tài sản (nội bảng), bởi vì các hoạt động này không liên quan đến việc nắm giữ các chứng khoán hay giấy nhận nợ sơ cấp, không liên quan đến việc đầu tư tín dụng hay nghiệp vụ huy động vốn Tuy nhiên các hoạt động ngoài bảng cân đối có ảnh hưởng đến trạng thái tương lai của bảng cân đối tài sản nội bảng, bởi vì các hoạt động ngoại bảng có thể tạo ra những tài sản Có và tài sản Nợ bổ sung cho bảng cân đối nội bảng

Xuất phát từ tính chất của các hoạt động ngoại bảng là Ngân hàng thu được phí (hạch toán vào thu nhập - chi phí và kết quả kinh doanh của nội bảng) trong khi không phải sử dụng đến vốn kinh doanh, cho nên đã khuyến khích phát triển các hoạt động ngoại bảng ngày càng nhiều Tuy nhiên, những hoạt động này cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro Trường hợp Ngân hàng phát hành chứng thư bảo lãnh cho khách hàng vay vốn hay mở L/C, nếu khách hàng phá sản, Ngân hàng phải sử dụng vốn kinh doanh của mình để thanh toán những gì đã cam kết trong

thư bảo lãnh và như vậy thư bảo lãnh đã trở thành một bộ phận trong bảng cân

đối Trong thực tế có những trường hợp thua lỗ nghiêm trọng trong các hoạt

động ngoại bảng đã trở thành những nguyên nhân chính khiến Ngân hàng phá sản

1.3.1.6 Rủi ro công nghệ và hoạt động

Đổi mới công nghệ Ngân hàng đã trở thành chủ đề được các Ngân hàng quan tâm hơn bao giờ hết trong những năm gần đây Nâng cao hiệu quả hoạt động bằng các khoản đầu tư khổng lồ vào các lĩnh vực vi tính, thông tin và cơ sở hạ tầng công nghệ.v.v như máy rút và gởi tiền tự động (automated teller machine), trung tâm thanh toán bù trừ tự động (automated clearing house), mạng lưới điện tín thanh toán và chuyển tiền như hệ thống Clearing House Inerbank Payment System - CHIPS - của Mỹ.v.v

Rủi ro công nghệ phát sinh khi những khoản đầu tư cho phát triển công nghệ không tạo ra dược khoản tiết kiệm trong chi phí như đã dự tính, khi mở rộng quy mô hoạt động, như dung lượng đầu tư quá lớn dẫn đến công nghệ không sử dụng hết và không đạt hiệu quả mong muốn.v.v…

Rủi ro hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với rủi ro công nghệ và có thể phát sinh bất cứ khi nào nếu hệ thống công nghệ bị trục trặc làm ảnh hưởng đến các giao dịch thanh toán trong ngày cũng như giao dịch vay và cho vay giữa các Ngân hàng trên thị trường liên Ngân hàng

1.3.1.7 Rủi ro quốc gia

Như đã trình bày, khi tài sản Có và tài sản Nợ bằng ngoại tệ không cân xứng về số lượng và kỳ hạn thì Ngân hàng có thể chịu rủi ro về ngoại hối và rủi

ro lãi suất ngoại tệ Ngoài các rủi ro này, ngay khi Ngân hàng đầu tư bằng bản tệ cho các công ty nước ngoài có trụ sở ở nước ngoài cũng có thể chịu rủi ro đầu

tư nước ngoài, đó là rủi ro quốc gia Rủi ro quốc gia còn nghiêm trọng hơn so với trường hợp rủi ro tín dụng mà Ngân hàng gặp phải khi đầu tư cho các công ty nội địa Vì khi công ty nội địa không còn khả năng hoặc không sẵn lòng hoàn trả vốn vay, Ngân hàng là chủ nợ có quyền tham gia vào quá trình phân chia tài sản, khi công ty phá sản và như vậy, chí ít thì Ngân hàng cũng thu hồi được một phần hay toàn bộ vốn vay

Đầu tư cho công ty nước ngoài, ngay khi công ty có khả năng và sẵn sàng trả thì có khi cũng không thực hiện được, bởi vì, chính phủ nước này cấm hoặc

hạn chế việc thanh toán cho nước ngoài do dự trữ ngoại hối hạn chế hoặc vì lý

do chính trị Trong những năm gần đây, chính phủ các nước Argentina, Peru và Brazil đã hạn chế việc các công ty hoặc các cơ quan của chính phủ thanh toán bằng ngoại tệ mạnh cho các nhà đầu tư nước ngoài Trong trường hợp này, Ngân hàng chủ nợ có rất ít hoặc không có cơ hội khiếu nại lên toà án địa phương hay toà án quốc tế Do vậy, một đảm bảo cho việc thu hồi được vốn gốc và lãi đầu tư

ở nước ngoài là việc phải kiểm soát và dự tính được trạng thái cung cầu vốn trong tương lai của quốc gia mà Ngân hàng có ý định đầu tư

1.3.2 Những nội dung cơ bản về quản trị Ngân hàng thương mại

1.3.2.1 Quản trị tổ chức

„ Hoạch định

Hoạch định là một hoạt động mà qua đó một tổ chức kinh doanh phác hoạ phương hướng hoạt động trong tương lai của họ Kết quả cuối cùng của việc hoạch định là phát triển một chiến lược để sử dụng các nguồn lực của doanh nghiệp, trong phạm vi môi trường dự định để đạt được tất cả các mục tiêu

Hoạch định là công việc quản trị tổng hợp Để cho quá trình thực hiện kế hoạch đạt hiệu quả cao nhất, đòi hỏi công việc quản trị phải hướng về phía trước, nhận ra các khó khăn và tìm kiếm các giải pháp cho các khó khăn đó

Trong quá trình hoạch định, bước đầu tiên là việc đánh giá thực lực Ngân hàng: tích sản, tiền ký thác, thanh khoản và vốn, sự tiếp cận của nó trong cộng đồng, trình độ chuyên môn của đội ngũ nhân viên và ưu thế của nó trong khu vực thị trường Việc quản trị Ngân hàng phải thực hiện nhiều giả định về tương lai đưa tổ chức hòa nhập vào môi trường mong muốn: Nền kinh tế sẽ mở rộng hay thu hẹp, ngành công nghiệp nào phát triển.v.v phải có một số dự kiến cơ bản cho ngành công nghiệp trong tương lai gần Sau khi đánh giá lực lượng bên ngoài, việc quản trị Ngân hàng còn phải xét đến các yếu tố mang tính bản chất bên trong nội bộ Ngân hàng và như vậy việc quản trị sẽ tốt hơn

- Các mục tiêu

Mục tiêu là đích cuối cùng mà tất cả các hoạt động đều phải hướng vào nhằm đạt các kết quả chung Việc xác lập các mục tiêu là cơ sở cho việc quyết định các chính sách của Ngân hàng và sẽ ảnh hưởng đến cơ cấu tổ chức của

Ngân hàng cũng như ảnh hưởng đến số lượng nhân viên cần tuyển dụng và góp phần định hình một Ngân hàng Để đạt được mục tiêu, cần thiết phải áp dụng các chính sách hợp lý

Các mục tiêu có thể thay đổi theo thời gian, nhưng khi chúng đã được chấp nhận, ta phải xem chúng như một bản hợp đồng ràng buộc chắc chắn và tập trung mọi nguồn lực hành động để đạt mục tiêu đã đề ra

- Các chính sách

Theo sau việc đặt các mục tiêu, đương nhiên là việc thiết lập các chính sách của Ngân hàng Các chính sách là những lời tuyên bố chung của các quan niệm được hoạch định để kích thích suy nghĩ và hành động nhằm thực hiện quyết định

Các chính sách tác động đến các thành viên có quan hệ với việc hoạch định Thật khó hình dung ra các bước soạn thảo ngân sách nếu không biết gì về chính sách chung Giám đốc nhân sự sẽ không biết cần thuê bao nhiêu nhân viên nếu ông ta không biết gì về chính sách của Ngân hàng, hoạt động tín dụng và các mặt nghiệp vụ khác Các chính sách cần phải rõ ràng, mục đích càng trở nên cụ thể và dễ hiểu hơn

Các chính sách đóng vai trò là một lực lượng liên kết thúc đẩy sự nổ lực của đơn vị Vì mỗi phòng ban và mỗi nhân viên đều biết rõ chính sách, sẽ có sự phối hợp tốt hơn trong mọi cố gắng Các chính sách đúng đắn thường đưa đến các quyết định phù hợp về quản trị Điều này quan trọng không chỉ ở trong mà còn ở ngoài tổ chức nữa

Chính sách phải linh động và được xem xét lại theo thời gian nhằm hoàn thiện thêm Các điều kiện kinh tế cũng như nhiều yếu tố khác có thể làm cho chính sách thay đổi là điều bình thường Mặc dù có nhiều vấn đề trong quản trị Ngân hàng đòi hỏi việc định ra chính sách, nhưng chính sách không được trở thành một trở ngại đối với việc quản trị

- Các quy định

Ta không nên lầm lẫn quy định với chính sách Một quy định đòi hỏi

rằng, chúng ta được phép hay không được phép làm một hành động, rõ ràng dứt khoát, liên quan đến một tình huống cụ thể Một tổ chức muốn mở tài khoản ở

Ngân hàng thì phải tuân thủ đúng những quy định về mở tài khoản, không được khác Quy định không cho phép sự lệch hướng đối với một quá trình hành động đã được nêu, trong khi đó các chính sách được hoạch định để hướng dẫn sự suy nghĩ trong việc thực hiện các quyết định Quy định thì dứt khoát phải được thực hiện một cách nghiêm túc và nếu buộc phải hành động lệch hướng, phải được chấp nhận bởi một viên chức có thẩm quyền

- Các chiến lược

Một khi các mục tiêu và chính sách của một Ngân hàng đã được hình

thành, bước kế tiếp là phải đạt đến một chiến lược nhằm đạt được các mục đích

và mục tiêu này Trong khi các mục tiêu cho ta một sự chọn lựa khách quan về chất lượng, phương hướng và bước tiến của tổ chức kinh doanh, thì chiến lược sẽ là kế hoạch, qua đó một Ngân hàng có thể nhận ra được các mục tiêu đã được hoạch định một cách rõ ràng Nếu mục tiêu của Ngân hàng là gia tăng thị phần, thì chiến lược sẽ có nhiệm vụ làm sao điều này có thể thực hiện được Chiến lược ám chỉ một chương trình hành động bao gồm việc sử dụng hữu hiệu các tiềm lực để đạt được các mục tiêu nhất định

Khi chuyển từ các mục tiêu sang chiến lược, yếu tố cần được xem xét là

tiềm lực của Ngân hàng và môi trường tương lai Tiềm lực của Ngân hàng

như quy mô tích sản, cơ sở vật chất, tiềm lực tài chính và đội ngũ nhân sự có danh tiếng Tất cả những điều đó sẽ ảnh hưởng đến hình thức chiến lược mà Ngân hàng sẽ áp dụng Thật vô nghĩa cho Ngân hàng, khi cố gắng cho vay để sản xuất hàng đông lạnh xuất khẩu nhưng lại không có đội ngũ nhân sự có kinh nghiệm trong lĩnh vực này

Các Ngân hàng hoạt động trong môi trường kinh tế, do vậy mọi biến động, thay đổi chính sách đều ảnh hường đến Ngân hàng, và việc dự báo không chỉ giới hạn ở các vấn đề kinh tế mà còn bao gồm các điều kiện về chính trị và văn hóa nữa Luật pháp địa phương và quốc gia ảnh hưởng đến nghiệp vụ Ngân hàng, sự di chuyển dân số ảnh hưởng đến cả nhu cầu về dịch vụ Ngân hàng lẫn nguồn vốn Do vậy, xây dựng chiến lược phải dự báo hết mọi khả năng có thể xảy ra

„ Thông tin liên lạc

Một trong số các vấn đề ở bất cứ doanh nghiệp nào cũng phải làm là thông báo các mục tiêu, chính sách, điều lệ hoạt động của mình cho khách hàng và công chúng biết, có như vậy mới quảng bá được doanh nghiệp và tiếp cận với khách hàng có những yêu cầu, phù hợp với mục tiêu mà Ngân hàng có thể đáp ứng Nguồn thông tin luôn rộng mở trong các tổ chức Ngân hàng cũng như giữa các chi nhánh và trong nội bộ của Ngân hàng, có như vậy thì mọi việc thực hiện mới được thông suốt Ngân hàng cũng đã trở thành công cụ thông tin quan trọng Việc phân chia thành các bộ phận bao gồm các lĩnh vực chuyên môn như thủ quỹ, cán bộ cho vay, nhân viên lập trình máy tính, nhân viên kiểm toán.v.v… được phản ảnh trong cẩm nang, không chỉ bao gồm các mục tiêu của Ngân hàng, mà còn bao gồm các quy định mà các lĩnh vực hoạt dộng Ngân hàng khác nhau phải tuân theo Lãnh đạo phòng ban và các bộ phận có trách nhiệm xem xét để bảo đảm là thông tin trong cẩm nang được đọc và hiểu được Ví dụ Trưởng phòng Tín dụng có trách nhiệm xem xét và đảm bảo là tất cả các cán bộ tín dụng đều hiểu rõ các văn bản và luật lệ, và những ai được huấn luyện cho vị trí ấy đều phải coi cẩm nang là nguồn kiến thức chuyên môn cơ bản Nếu một luật lệ bị thay đổi, thì lập tức phải được gởi đến cho tất cả những ai có liên quan và người giám sát có trách nhiệm xem xét để bảo đảm là tất cả những ai có liên

quan đều biết rõ sự thay đổi và thực hiện ngay Hình thức thông tin này đã tồn

tại trong các Ngân hàng và có lẽ sẽ mãi mãi là một thuộc tính riêng trong công nghiệp Ngân hàng Ngoài cẩm nang ra, các cuộc họp (Phòng ban, bộ phận.v.v ) cũng là một cách truyền bá thông tin

„ Kiểm tra

Kiểm tra là chức năng phải được thực hiện đầy đủ nhất trong số các chức năng về quản trị Ngân hàng Xuất phát từ vai trò của Ngân hàng trong xã hội, hơn bất kỳ ngành công nghiệp nào khác, hoạt động Ngân hàng là dựa vào lòng tin của công chúng, và được điều hành chặt chẽ qua vô số luật lệ và các quy định

Kiểm soát là sự đo lường hoạt động của các nhân viên thuộc quyền để đảm bảo là họ có đáp ứng được các mục tiêu của công ty và tuân theo các chính sách, quy định được đưa ra hay không Quá trình kiểm soát bao gồm việc định ra các tiêu chuẩn, xem xét các hoạt động tương ứng với các tiêu chuẩn này và chỉnh lý các lệch lạc so với các kế hoạch và chương trình đã đề ra Nhiều Ngân

hàng đã áp dụng biện pháp làm cho việc kiểm soát được hữu hiệu Khi việc quản trị bằng mục tiêu được áp dụng, các mục tiêu và các tiêu chuẩn hoạt động rõ ràng được thỏa thuận bởi viên chức giám sát và nhân viên trong các phòng ban và bộ phận ở mọi cấp, từ Chủ tịch hội đồng quản trị xuống đến nhân viên thấp nhất, trong một giai đoạn nhất định Suốt giai đoạn đó, các cuộc chất vấn thường xuyên sẽ cho thấy sự tôn trọng triệt để hay không các tiêu chuẩn đề ra và chất lượng công việc được giao phó

- Sử dụng báo cáo

Có nhiều cách thức để kiểm soát các NHTM, các Ngân hàng luôn sử dụng một lượng thông tin lớn và có hiệu quả nhờ các máy vi tính Mọi báo cáo liên quan đến các nghiệp vụ Ngân hàng như tín dụng, kế toán, ngân quỹ và các hoạt động dịch vụ Ngân hàng.v.v… đều được các viên chức thừa hành báo cáo đầy đủ cho các cấp lãnh đạo từng ngày và các Ngân hàng sử dụng báo cáo như một phương tiện kiểm soát Hội đồng quản trị nhận được nhiều báo cáo cho kỳ họp thường lệ hàng tháng, đủ đặt họ vào tình thế để xét đoán mức tiến bộ của Ngân hàng

- Kiểm toán

Việc kiểm toán liên quan tới việc duyệt xét lại các hoạt động và để quyết định xem các hoạt động đã được ghi nhận có phù hợp với các nguyên tắc kế toán và các luật lệ của Ngân hàng hay không Phần lớn công việc của Phòng kiểm toán là nhằm tạo ra một môi trường, trong đó tính không trung thực và việc sử dụng sai nguồn vốn, dứt khoát không thể chấp nhận Mục tiêu là khoá cửa trước hơn là sau khi đã bị mất

Nhiều Ngân hàng có Phòng kiểm toán, và được chia làm 4 loại: xác minh các tích sản và tiêu sản, chứng minh các nguồn lợi tức và chi tiêu, trách nhiệm tiến hành các hoạt động nội bộ phù hợp với các tiêu chuẩn đề ra và đề nghị các cải tiến về thủ tục để đạt được hiệu quả và an toàn Mặc dù kiểm toán Ngân hàng có thể giống như một cuộc thanh tra Ngân hàng về các mục tiêu và phạm

vi, nhưng một cuộc kiểm toán cần thiết phải có tác dụng nhiều hơn một cuộc thanh tra Nó quyết định sự chính xác của các con số, nói lên số tích sản, tiêu sản và lợi tức lẫn chi tiêu của Ngân hàng

- Thanh tra

Một cách kiểm tra hữu hiệu từ bên ngoài là cuộc thanh tra Ngân hàng Các lãnh đạo của cơ quan quản lý thường thanh tra Ngân hàng mỗi năm một lần và thanh tra thường xuyên các Ngân hàng nào đang khó khăn về tài chính

Thanh tra ngân hàng là công việc hết sức quan trọng Các giới chức điều hành và giám sát trong quá trình kiểm tra các ngân hàng đã thực hiện xác minh giới hạn các tích sản và tiêu sản, định giá tích sản và tiêu sản, xác định sự vi phạm pháp luật và cuối cùng, là đánh giá sự quản trị Tuy nhiên, mỗi cuộc thanh tra đều đáp ứng cho được mục tiêu mà cấp lãnh đạo quản lý Ngân hàng cần biết đến về nghiệp vụ nào đó của Ngân hàng, hay chuyên về tài chính, ngân quỹ v.v Mặc dù thanh tra Ngân hàng không nhằm đóng vai trò là công cụ kiểm soát, thì nó vẫn phục vụ cho mục đích đó Nếu nhân

viên thanh tra tìm thấy một sự vi phạm pháp luật nào đó, và các thiếu sót khác trong hoạt động Ngân hàng, thì rõ ràng các tiêu chuẩn được Ngân hàng đang đặt ra đã bị bỏ qua hoặc chính sách của Ngân hàng không có hiệu lực chi phối

„ Tổ chức Ngân hàng

Để thực hiện các chiến lược và đạt được các mục tiêu, công việc phải được tiến hành một cách trôi chảy do một người lãnh đạo và điều hành Có nhiều loại hình cấu trúc tổ chức và chúng chỉ tỏ ra hữu hiệu khi nào tạo cho người ta thực hiện đầy đủ các mục tiêu Mặc dù tất cả các Ngân hàng không có cùng một cấu trúc tổ chức, nhưng có một sự giống nhau rất lớn do cùng bị chi phối bởi các luật lệ Ngân hàng và còn do truyền thống Ngân hàng nữa

- Tổ chức trong Ngân hàng nhỏ

Một Ngân hàng nhỏ ở đây được hiểu là nhỏ về quy mô tích sản cũng như tiêu sản, các hoạt động dịch vụ và số lượng nhân viên Trong hệ thống NHTM, Ngân hàng nhỏ có thể được coi là các chi nhánh chịu sự lãnh đạo bởi một Ngân hàng "mẹ" hay còn gọi là Hội sở trung tâm Tuy nhiên mọi hoạt động và tổ chức

ở Ngân hàng này đều được thực hiện một cách độc lập và hạch toán đầy đủ Ngân hàng được điều hành bởi một giám dốc, có ban giám đốc và các trưởng phòng ban điều hành các nghiệp vụ cụ thể, thông qua các nhân viên của mình Số lượng các phòng ban không nhiều lắm và cũng không quá lớn nhưng vừa đủ để đảm đương nhiệm vụ của mình như Phòng Tín dụng, Kế toán, Ngân quỹ, Kiểm soát, Hành chính, Vi tính.v.v Tuy nhiên có một số chức năng các phòng

được ghép vào nhau như: bộ phận đầu tư chứng khoán, bộ phận tiếp thị, nghiên cứu thị trường được gộp chung bộ phận tín dụng; Các chứng năng về tham mưu luật pháp giao cho phòng kiểm soát.v.v Ngân hàng loại này, được một mức ủy quyền về cho vay, đầu tư trung dài hạn và các nghiệp vụ thanh toán quốc tế như mở L/C, về tuyển dụng nhân sự từ hội sở chính - và tất cả là để đảm bảo Ngân hàng đủ điều kiện hoạt động trong phạm vi tổ chức địa bàn

- Tổ chức trong Ngân hàng lớn

Một Ngân hàng lớn là một tổ chức Ngân hàng mà trong đó được cấu trúc đầy đủ từ Hội sở chính đến các chi nhánh, được điều hành bởi một Hồi đồng quản trị, ban tổng giám đốc xuống các giám đốc chi nhánh, đến các trưởng phòng ban và nhân viên Số lượng chi nhánh nhiều hay ít tùy theo cấu trúc và quy mô hoạt động trong nước hay cả ngoài nước Có Ngân hàng có hàng trăm chi nhánh, cũng có Ngân hàng chỉ có 50 - 60 chi nhánh thậm chí là 20 - 30 chi nhánh Ngoài ra các chi nhánh Ngân hàng lớn còn có các đơn vị trực thuộc như công ty môi giới chứng khoán, công ty cho thuê tài chính.v.v… Mọi hoạt động được điều hành bởi tổng giám đốc, ngoài ra các chi nhánh còn chịu sự giám sát của các phó tổng giám đốc phụ trách khu vực

Từng nghiệp vụ chuyên môn thuộc nhóm tích sản, tiêu sản, kế hoạch thị trường hay cân đối vốn.v.v được điều hành cụ thể từ các phòng ban của hội sở chính và các chuyên viên Mọi yêu cầu về khả năng thanh khoản, mức độ đầu

tư, cũng như thực hiện các quy chế của Ngân hàng Nhà nước.v.v đều được điều hòa trong toàn hệ thống và như vậy tổ chức trong Ngân hàng lớn đã thực sự tạo nên được sức mạnh trong cạnh tranh

* Hội đồng quản trị

Các cổ đông, khách hàng và giới chức điều hành mong muốn một Hội đồng quản trị có khả năng quản trị và quyết định chính sách, dẫn đến sự an toàn vốn và các hoạt động sinh lợi Hội đồng quản trị không trực tiếp liên hệ với các hoạt động hàng ngày của Ngân hàng vì đã được ủy quyền cho các viên chức khác, nhưng hội đồng có trách nhiệm cuối cùng đối với sự thành công hay thất bại của hoạt động Ngân hàng

* Các tiêu chuẩn thành viên Hội đồng quản trị

Các tiêu chuẩn thành viên Hội đồng Quản trị bao giờ cũng được quy định một cách chặt chẽ Ví dụ, luật liên bang Mỹ đòi hỏi Hội đồng Quản trị Ngân hàng quốc gia phải gồm từ 5 - 25 thành viên Các Ngân hàng tiểu bang là Hội viên của Hệ thống dự trữ Liên bang phải tuân theo điều khoản này Thành viên hội đồng quản trị Ngân hàng quốc gia do các cổ đông bầu ra, với nhiệm kỳ một năm Luật tiểu bang thường có những điều khoản tương tự Đa số các thành viên hội đồng quản trị Ngân hàng quốc gia phải là công dân Mỹ và mỗi thành viên phải có mức cổ phần tối thiểu trong Ngân hàng là 1.000 USD

Tại Việt Nam, các thành viên hội đồng quản trị Ngân hàng quốc doanh phải hội đủ các tiêu chuẩn về nghiệp vụ, chính trị và phải được toàn thể hội sở chính và giám đốc các chi nhánh bầu lên và với sự đồng ý và ra quyết định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Ở Ngân hàng cổ phần thì các thành viên này phải có một số cổ phần nhất định và phải được đại hội đại biểu cổ đông bầu lên và cuối cùng là phê duyệt của Ngân hàng Nhà nước

* Quyền hành của các thành viên hội đồng quản trị

Các thành viên hội đồng quản trị có quyền hành đáng kể trong việc thực hiện bổn phận của họ Mặc dù mục tiêu của Ngân hàng do các viên chức trong Ngân hàng và các thành viên trong hội đồng quản trị đưa ra nhưng cuối cùng việc phê chuẩn các mục tiêu là trách nhiệm của hội đồng quản trị

Hội đồng quản trị có quyền bổ sung các quy chế đã được ban hành bằng bất cứ cách thức hợp pháp nào, miễn là những bổ sung đó, về phương diện vật chất, không ảnh hưởng đến lợi tức của cổ đông; có quyền công bố phân chia số lãi cổ phần hoặc chuyển vốn từ tài khoản lợi nhuận chưa chia thành số tích luỹ Ngoài ra, còn có quyền bổ nhiệm hay cách chức các viên chức, buộc các viên chức ngân hàng phải báo cáo Cuối cùng hội đồng quản trị có quyền quyết định số vốn sẽ được đầu tư vào chứng khoán, cho vay và các tài sản Có khác

* Trách nhiệm pháp lý của các thành viên hội đồng quản trị

Các thành viên của Hội đồng quản trị không thể xem nhẹ địa vị của họ Cả luật thành văn lẫn luật truyền thống đều áp đặt sự trừng phạt nghiêm khắc đối với các thành viên vì đã quản trị sai về các hoạt động của ngân hàng Ví dụ, đoạn 34 của đạo luật Ngân hàng quốc gia Mỹ đã xác định như sau về trách

nhiệm: Nếu thành viên Hội đồng quản trị của bất cứ Hiệp hội Ngân hàng Quốc gia nào cố tình vi phạm thì sẽ bị tước tất cả quyền lợi, đặc quyền và đặc

ân của Hiệp Hội và có thể bị khởi tố theo yêu cầu của Viện kiểm soát tiền tệ Các thành viên Hội đồng quản trị cũng lãnh trách nhiệm cá nhân do không hoàn thành công việc điều tra mà họ có khả năng điều tra Bất cứ hậu quả vi phạm

luật pháp nào đều có thể xem là “thực sự có chủ tâm” hoặc bị kết án là “có ý thức” Và tòa án rất nghiêm khắc khi Hội đồng quản trị tự ý cho vay vượt quá

số lượng tối đa cho phép (vượt 15% so với vốn dự trữ) Họ phải chịu trách nhiệm

về bất cứ thiệt hại nào xảy ra, ngoài ra họ còn phải lãnh trách nhiệm về tội vô trách nhiệm: “Đạo luật Ngân hàng Quốc gia không giảm tội cho các thành viên

Hội đồng quản trị về tội vô trách nhiệm và theo luật, đòi hỏi họ phải thật thà và siêng năng với mức độ trách nhiệm cao, vì phương diện này, cần những người có trách nhiệm thực hiện liên quan đến những tình huống trong tương lai” [11, 19]

Ở Việt Nam, vấn đề này cũng được đặt ra trong luật Ngân hàng và các tổ chức tín dụng Hội đồng quản trị phải có trách nhiệm cụ thể trong những việc liên quan đến phạm vi điều hành và phụ trách

1.3.2.2 Quản trị thanh khoản

Quản trị thanh khoản (liquidity) được coi là một lĩnh vực quan trọng trong quản trị tài chính đối với tất cả các định chế tài chánh Các định chế tài chánh đều tham gia vào quá trình trung gian hóa kỳ hạn (maturity intermediation), đi vay ngắn hạn và cho vay dài hạn, do vậy, họ nhất thiết phải ứng phó với tình trạng thiếu thanh khoản tiềm tàng và phải được xem xét với với mức dự kiến thanh khoản cần thiết, nên cần xây dựng một chiến lược nhằm đáp ứng yêu cầu thanh khoản vào đúng lúc họ cần đến Các quan điểm cơ bản liên quan đến quản trị thanh khoản đều có ý nghĩa chung cho tất cả các định chế tài chánh, bao gồm các định chế ngân hàng cũng như phi ngân hàng Sau đây chúng ta nghiên cứu quản trị thanh khoản dành cho NHTM

„ Khả năng thanh khoản và ý nghĩa của nó

Nhà quản trị có thể xây dựng một chính sách sử dụng một mức thanh khoản tương đối cao hoặc tương đối thấp so với nhu cầu vốn dự kiến, tùy thuộc vào việc đánh giá các yếu tố rủi ro, cùng những đánh giá khác Khi thiết lập một

chính sách như vậy, các nhà quản trị tài chánh mặc nhiên sẽ nhận thấy sự cân nhắc quan trọng giữa khả năng thanh khoản và khả năng sinh lợi nhuận Do vậy, cần phải cân đối sao cho giữ được nhu cầu thanh khoản với các mục tiêu về khả năng sinh lợi Một định chế tài chánh nào đó có thể giảm bớt khả năng thanh khoản, thu hồi vốn qua việc bán lại các tài sản có tính “lưu hoạt” và đầu tư vào các tài sản có kỳ hạn dài để đạt được mức lợi nhuận cao (đối với các nhu cầu thanh khoản không dự kiến có thể đi vay), nhưng làm như vậy sẽ có mức rủi ro cao, đồng thời cũng có lúc thiếu thanh khoản và có thể bị rủi ro về lãi suất Trái lại, nhà quản trị có thể giảm thiểu rủi ro do thiếu thanh khoản bằng cách nắm giữ số lượng lớn những tài sản có tính lưu hoạt so với nhu cầu thanh khoản dự

kiến, nhưng như vậy, sẽ ảnh hưởng đến thu nhập Từ đó cho thấy, quản trị thanh khoản của một Ngân hàng đòi hỏi phải đánh giá ảnh hưởng của các yếu tố an toàn và lợi nhuận

Tuy nhiên trong một số trường hợp chính phủ phải can thiệp nhằm hỗ trợ một NHTM cụ thể nào đó khi xảy ra các khó khăn nghiêm trọng về thanh khoản Điều này sẽ ngăn chặn nỗi hoang mang của công chúng, trấn an được công luận và không để lây lan rộng ra Sự can thiệp này góp phần ổn định các thị trường tài chánh, thị trường chứng khoán.v.v Những gì đã đề cập ở trên liên quan đến thanh toán bù trừ (clearing) và nhờ thu séc, và điều này được phản ảnh

ở “Khoản mục ngân quỹ trong quá trình thu nhận” Thêm vào đó, các NHTM có quy mô lớn đòi hỏi phải duy trì mttc dự trữ cao đối với tiền gởi không kỳ hạn Nếu các NHTM nào quản trị ngân quỹ có hiệu quả thì sẽ giảm chi phí cơ hội của việc nắm giữ các tài sản Có không sinh lời Ngược lại việc nắm giữ chứng khoán chính phủ tỷ lệ nghịch với quy mô Ngân hàng Các Ngân hàng có quy mô lớn thường giảm đến mức thấp nhất danh mục chứng khoán ngắn hạn của họ Ví dụ

ở Mỹ, các Ngân hàng có quy mô tài sản dưới 300 triệu USD có tỷ lệ chứng khoán Chính phủ Mỹ trên tổng tài sản Có khoảng 25% so với mức chỉ có 6,3% của 10 Ngân hàng khổng lồ thuộc trung tâm tiền tệ Mức chênh lệch lớn trong việc nắm giữ chứng khoán theo quy mô giữa các Ngân hàng, phản ảnh việc các Ngân hàng có quy mô lớn ngày càng sử dụng nhiều quỹ đi mua (như quỹ liên bang ở Mỹ), coi đó như một phương pháp nhằm đáp ứng nhu cầu thanh khoản

„ Khả năng thanh khoản và quy mô của Ngân hàng

Như chúng ta biết, các tài sản ngân quỹ gồm nhiều loại khác nhau như tiền mặt, tiền gởi tại Ngân hàng Nhà nước nhằm đáp ứng đòi hỏi về dự trữ pháp định, tiền gởi tại các NHTM, các tổ chức tín dụng, và ngân quỹ trong quá trình thu nhận, các chứng khoán như trái phiếu kho bạc, trái phiếu chính phủ.v.v và các chứng khoán khác Nhưng không phải tất cả các chứng khoán mang tính ngắn hạn cũng như các tài sản Có thuộc ngân quỹ (như dự trữ pháp định) đều có thể sử dụng để đáp ứng những nhu cầu rút tiền gởi hoặc yêu cầu xin vay Điều hết sức quan trọng đó là khả năng thanh khoản có thể được đáp ứng bằng cách

đi vay, cũng như bằng cách quản trị tài sản Nợ, nghĩa là, khả năng thanh khoản có thể được hình thành dưới dạng tài sản Nợ hoặc được mua, thông qua việc đi vay

Điều dễ dàng nhận thấy rằng, đối với các NHTM có cấu trúc các khoản cho vay ứng trước, thông thường sẽ duy trì một tỷ lệ tương đối lớn về tài sản Có dưới dạng ngân quỹ và chứng khoán ngắn hạn Tuy nhiên, quy mô của nó phụ thuộc vào quy mô của từng Ngân hàng

Hệ số tài sản tạo ngân quỹ tăng cùng với sự phát triển về quy mô của

Ngân hàng Mối liên hệ tỷ lệ này đã cho thấy vai trò hết sức to lớn đối với các Ngân hàng có quy mô lớn, có mức sở hữu tài sản có tính ngắn hạn và có tính lưu hoạt cao Theo một số nhà kinh tế Ngân hàng, các Ngân hàng có tỷ lệ vốn tự có lớn thường sở hữu chứng khoán nhiều hơn so với Ngân hàng có tỷ lệ vốn tự có thấp Xất phát từ các chứng khoán ngắn hạn có tỷ lệ rủi ro về giá thấp hơn so với các chứng khoán dài hạn và do vậy, sẽ tạo nên xu hướng giảm bớt những thay đổi trong vốn tự có của Ngân hàng - điều mà được các nhà làm luật đã và đang theo dõi một cách chặt chẽ Như vậy, dường như mức cầu tín dụng do nền kinh tế tăng trưởng chậm đã tạo ra cho các NHTM sở hữu các chứng khoán Khi các chứng khoán đến hạn, vốn được thu hồi có thể chuyển sang cho vay, nếu mức cầu tín dụng tăng, hoặc bằng cách sử dụng vào các chứng khoán khác Tương tự, nếu mức cầu tín dụng tăng mạnh, các chứng khoán có kỳ hạn ngắn gần đến hạn sẽ chịu rủi ro về giá ở mức thấp nhất (vì

khi mức cầu tín dụng tăng, áp lực đối với lãi suất thị trường cũng có thể tăng theo)

„ Quản trị thanh khoản qua tài sản Nợ

Một phát triển quan trọng của các NHTM gần đây trong quản trị thanh

khoản là sự chuyển từ quản trị tài sản Có sang quản trị tài sản Nợ Theo

truyền thống, các nguồn quỹ tại NHTM được xem là chịu sự quyết định chủ yếu bởi các yếu tố ngoài tầm kiểm soát của các nhà quản trị Ở Mỹ, cùng với sự phát triển của thị trường quỹ liên bang, các chứng chỉ tiền gởi, và các nguồn vốn vay khác, NHTM - nhất là các Ngân hàng có quy mô lớn - ngày càng phụ thuộc

nhiều vào vốn vay để tạo khả năng thanh khoản Như vậy, có thể nói một cách

quả quyết rằng, việc quản trị thanh khoản tại các NHTM ngày nay bao gồm việc quản trị trong tất cả danh mục Gắn việc sử dụng tài sản Có với tài sản Nợ và coi đó như là một bộ phận của việc hoạch định quản trị Cách tiếp cận này đôi khi được coi là quản trị vốn Bởi vì khi quy mô Ngân hàng tăng lên, nguồn vốn không thuộc tiền gởi cũng tăng theo Mối liên hệ tỷ lệ thuận này cho thấy các Ngân hàng với quy mô lớn có khả năng cao hơn trong việc tiếp cận nguồn vốn từ bên ngoài thị trường địa phương hay vùng lãnh thổ

Nhìn toàn diện cách thức quản trị tài sản Có, có thể thấy các NHTM theo truyền thống, đã đáp ứng các đòi hỏi về thanh khoản dựa trên việc sở hữu dự trữ

sơ cấp và thứ cấp

- Dự trữ sơ cấp

Phản ảnh tài sản Có dạng ngân quỹ được Ngân hàng sở hữu nhằm đáp ứng các yêu cầu dự trữ pháp định và các mục đích hoạt động khác Dự trữ sơ cấp vẫn là phòng tuyến đầu tiên đối với Ngân hàng về cầu ngân quỹ hằng ngày Ngoài ra các cơ quan có thẩm quyền thậm chí còn yêu cầu Ngân hàng phải có một mức linh hoạt nào đó trong dự trữ pháp định Chẳng hạn như, dự trữ tối thiểu bắt buộc của các NHTM phải được thực hiện trên cơ sở bình quân hàng ngày của một giai đoạn hoạt động nào đó Vì thế, một Ngân hàng có thể sử dụng một số trong các tài sản Có ngân quỹ này làm dự trữ trong kỳ, tức dự trữ sơ cấp Dự trữ sơ cấp cũng gồm cả các tài sản Có ngân quỹ hoạt động, như tiền gởi tại các NHTM khác dùng để thanh toán bù trừ cho các dịch vụ được họ cung ứng Các khoản tiền gởi này cũng có tính linh hoạt nhất định Phần lớn khả năng thanh khoản bắt nguồn từ các tài sản Có của NHTM được đáp ứng bởi dự trữ thứ cấp

- Dự trữ thứ cấp

Gắn liền với các tài sản Có được nắm giữ, chủ yếu với mục đích thanh khoản, nghĩa là chúng có thể nhanh chóng chuyển thành ngân quỹ mà rủi ro thiệt hại về giá trị không đáng kể Hầu hết dự trữ thứ cấp là các chứng khoán có thể chuyển nhượng, ngắn hạn, mặc dù vậy cũng có một bộ phận các khoản cho vay có thể được luật lệ công nhận là dự trữ thứ cấp Ngược lại, không phải tất cả các chứng khoán có thể chuyển nhượng Trong thời kỳ mà lãi suất có chiều hướng gia tăng thì có một sự chuyển đổi từ chứng khoán dài hạn sang chứng khoán ngắn hạn, trong danh mục đầu tư của các định chế tài chánh Những chứng khoán ngắn hạn ấy ắt hẳn là có tính thanh khoản cao, tuy nhiên chức năng chính của chúng không phải là tạo thanh khoản mà là tạo thu nhập

Một điều đáng lưu ý là vào thập niên 80, các NHTM trên thế giới đã bắt

đầu chứng khoán hóa một số khoản cho vay, bằng cách bán các chứng khoán

cho các nhà đầu tư và họ được hưởng lãi từ thu nhập các khoản cho vay Bằng cách này, trong thực tế các NHTM đã khai thông nguồn vốn để có thể tạo ra nhiều khoản cho vay mới Dĩ nhiên là một Ngân hàng cũng có thể bán lại một số khoản cho vay của họ cho những định chế tín dụng khác nhằm nâng cao khả năng thanh khoản cần thiết, song nhưvậy khó mà bán đúng giá, vì các Ngân hàng không có đầy đủ thông tin về khách hàng đi vay và họ cũng lại phải bảo mật những thông tin đã có

1.3.2.3 Quản trị tài sản Có

„ Đặt vấn đề

Quản trị tài sản Có là thuật ngữ được dùng để miêu tả việc phân chia

vốn vào các loại đầu tư Áp dụng cho nghiệp vụ NHTM thuật ngữ quản trị tài sản Có liên quan đến việc phân chia vốn giữa ngân quỹ, đầu tư chứng khoán, tín

dụng và các tài sản khác và là việc chuyển hóa tiền gởi và vốn thành ngân quỹ

và các tích sản sinh lời

Giải pháp khôn ngoan cho việc phân tán vốn là mua các tích sản (cho vay và đầu tư vì chúng hứa hẹn mức lợi tức cao nhất và với mức rủi ro mà việc quản trị Ngân hàng sẵn sàng chấp nhận Tuy nhiên, việc quản trị vốn trong hoạt động

NHTM rất phức tạp, do tác động của nhiều yếu tố Trước hết do các Ngân hàng

nằm trong số loại hình doanh nghiệp được giám sát chặt chẽ nhất, buộc phải

quản trị theo luật và các quy định đã được ban hành Thứ hai mối quan hệ giữa

Ngân hàng và khách hàng vay và gưi tiền - là mối quan hệ được hình thành trên

cơ sở tin tưởng lẫn nhau cũng như tạo thuận lợi cho nhau Cuối cùng, cũng giống

như các đầu tư khác, các cổ đông của một NHTM đòi hỏi một mức lợi tức phù hợp với rủi ro của việc đầu tư

Ảnh hưởng của các quy chế và luật pháp đối với việc quản trị tài sản Có của NHTM có thể được chia ra các điều khoản quy định phần tài sản của Ngân hàng được phép đầu tư, và những điều khoản giới hạn việc sử dụng vốn vào một

số tài sản nhất định Thí dụ, kiểu hạn chế thứ nhất là điều khoản quy định các

Ngân hàng phải giữ một tỷ lệ tiền gởi dưới dạng ngân quỹ hoặc tài sản tương

đương Kiểu giới hạn thứ hai được mô tả bằng việc nghiêm cấm dầu tư vốn vào

các cổ phần của các công ty kinh doanh công nghiệp

Phần lớn tiêu sản của NHTM phải được hoàn trả theo yêu cầu hoặc tiền gởi có kỳ hạn yêu cầu rút trước hạn mà Ngân hàng cũng phải đáp ứng Vì thế,

điều kiện đầu tiên của việc quản trị Ngân hàng là bảo đảm khả năng đáp ứng các yêu cầu của người ký thác Điều kiện thứ hai là phải đủ vốn để thỏa mãn

các nhu cầu tín dụng hợp pháp của khách hàng và cộng đồng Việc cung cấp tín

dụng như là hoạt động sinh lời chủ yếu của NHTM, do vậy nếu không đáp ứng

được các yêu cầu tín dụng hợp pháp hợp lệ sẽ dẫn đến thiệt hại cho kinh doanh và kéo theo là sự thất bại có thể có của Ngân hàng như đối với các tổ chức kinh doanh khác

„ Tài sản Có của NHTM

Tài sản Có của NHTM có thể chia thành các loại cơ bản sau: Ngân quỹ, đầu tư chứng khoán, tín dụng và tài sản cố định Quản trị tài sản Có cần tập trung chủ yếu vào 3 loại tài sản đầu tiên:

- Ngân quỹ (cash)

Các NHTM và các tổ chức nhận tiền gởi phải duy trì một phần tài sản của họ dưới hình thức dự trữ pháp định gồm tiền mặt hoặc số dư trên tài khoản ở Ngân hàng Nhà nước Kết số dư này nhằm đáp ứng nhu cầu rút tiền, cho vay tín dụng và các chi phí hoạt động khác, Ngân quỹ bao gồm số dư tại Ngân hàng

Nhà nước (Ngân hàng Dự trữ liên bang) và tại các định chế nhận tiền gởi khác và tiền mặt tại két

* Dự trữ pháp định

Tất cả các NHTM đều phải dự trữ pháp định theo quy định của Ngân hàng Trung ương Ở Mỹ thì các điều kiện chung về dự trữ pháp định được áp dụng cho tất cả các định chế nhận tiền gởi theo Đạo luật kiểm soát tiền tệ và Đạo luật nới lỏng các quy định với các tổ chức ký thác, ban hành năm 1980 (DTDMCA)

Tất cả các tài khoản giao dịch bao gồm tiền gởi không kỳ hạn, các tài khoản vãng lai (now account) và tiền gởi khác mà “người giữ tài khoản được phép rút bằng các phương tiện thanh toán hoặc chuyển nhượng, lệnh chi trả, chi trả theo điện thoại… (vượt quá 3 lần mỗi tháng), cùng với tổng số các tiền gởi định kỳ DIDMCA chỉ rõ điều kiện dự trữ pháp định là 3% trên tổng số tài sản giao dịch cơ bản và được điều chỉnh hàng năm do Hội đồng thống đốc Hệ thống dự trữ liên bang quy định bổ sung

Ở Việt Nam mức dự trữ bắt buộc được quy định bởi Ngân hàng Nhà nước Trung ương cho các NHTM là 5% trên tổng vốn huy động và ngoài ra còn có một tỷ lệ đảm bảo thanh toán từ 6 - 10% và tỷ lệ này thay đổi tùy theo chính sách tiền tệ, theo hướng thắt chặt hay nới lỏng tiền tệ của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

Việc áp dụng các điều kiện dự trữ đối với tất cả các định chế nhận tiền gởi, mục đích cơ bản là nâng cao khả năng kiểm soát chính sách tiền tệ của NHTW và buộc các định chế tài chính tuân theo và dưới sự kiểm soát của hội đồng quản trị

* Tiền mặt tại quỹ

Như thuật ngữ cho thấy, tiền mặt tại quỹ là khối lượng tiền do Ngân hàng giữ trong kho Mặc dù số tiền này được xem như một phần của các tài sản dự trữ pháp định, các nhà quản trị Ngân hàng cố gắng giữ nó càng ít càng tốt, vì lý do

an toàn và giảm bớt chi phí bảo vệ

Nhu cầu dự trữ tiền mặt của các Ngân hàng thường khác nhau, tùy thuộc

do nhu cầu sử dụng tiền mặt nhiều hay sử dụng séc nhiều; hoặc các thời điểm