Nghiên cứu giải pháp ngăn ngừa rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu chi nhánh Huế

Trong tài liệu “Financial Institutions Management – A Modern Perspective”, Anthony Saunders định nghĩa: “Rủi ro tín dụng là khoản lỗ tiềm tàng khi Ngân hàng cấp tín dụng cho một khách h

PHẦN I LỜI MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Kinh tế Việt Nam đã có những bước phát triển vượt bậc kể từ sau đổi mới và ngày càng hội nhập sâu rộng với nền kinh tế thế giới, đặc biệt sau khi gia nhập Tổ chức Thương mại thế giới WTO cuối năm 2006 Tốc độ tăng trưởng kinh tế luôn ở mức cao, môi trường kinh doanh năng động và hấp dẫn các nhà đầu tư nước ngoài Hiện nay, nước

ta dần thoát khỏi cơn bão khủng hoảng kinh tế thế giới và đang trên đà hồi phục Trong hoàn cảnh đó, các ngành, các lĩnh vực, các thành phần kinh tế đòi hỏi phải có sự thay đổi nhằm thích nghi với điều kiện mới, tình hình mới của đất nước Với yêu cầu này, ngành Tài chính – Ngân hàng, với tư cách là hệ thần kinh của nền kinh tế, càng phải có được những biến chuyển tích cực và phù hợp Năm 2010, nền kinh tế bước vào giai đoạn hồi phục, các doanh nghiệp cần có một lượng vốn lớn để tiến hành kinh doanh Do đó, năm nay, tổng mức tín dụng được dự báo sẽ cao hơn năm 2009 Các Ngân hàng nắm bắt được điều này, sẽ tích cực mở rộng các loại hình sản phẩm dịch vụ, một mặt huy động được nguồn vốn nhàn rỗi, mặt khác đẩy mạnh hoạt động tín dụng Tất cả tạo nên một môi trường cạnh tranh gay gắt và sôi động trong nền kinh tế nói chung và lĩnh vực Ngân hàng nói riêng

Tuy nhiên, với bản chất của tín dụng là hoạt động phức tạp và mang tính rủi ro cao,

do đó, khi các Ngân hàng đẩy mạnh hoạt động tín dụng, các rủi ro tiềm ẩn là rất lớn Rủi

ro cao dẫn đến khả năng mất vốn cao, ảnh hưởng đến khả năng hoạt động của Ngân hàng,

từ đó kéo theo sự không ổn định về kinh tế Trường hợp phá sản một số Ngân hàng lớn trên thế giới những năm gần đây và tác động của chúng đến nền kinh tế thế giới là minh chứng điển hình cho thấy vai trò của các Ngân hàng trong phát triển kinh tế và sự cần thiết phải đảm bảo hoạt động an toàn của các Ngân hàng Do vậy, làm thế nào để đảm bảo duy trì và phát triển vững chắc của các Ngân hàng, hạn chế được rủi ro, hoạt động tín

dụng được an toàn và hiệu quả là một trong những vấn đề luôn có tính thời sự và được quan tâm trước hết

Các Ngân hàng ở Huế cũng không ngoại lệ Tại Huế, hệ thống Ngân hàng đã phát triển mạnh Các Ngân hàng thương mại quốc doanh đã tạo được chỗ đứng và uy tín trên thị trường Riêng với Ngân hàng ACB chi nhánh Huế là chi nhánh được thành lập tương đối mới (tháng 7-2005), theo đó các điều kiện thâm nhập, định vị thị trường đang trong giai đoạn phát triển và có thể chịu nhiều rủi ro, đặc biệt trong điều kiện cạnh tranh giữa các Ngân hàng trên địa bàn ngày càng gia tăng Với ý nghĩa và tầm quan trọng đó, tôi

chọn đề tài: “Nghiên cứu giải pháp ngăn ngừa rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu chi nhánh Huế” làm khoá luận tốt nghiệp của mình

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

- Tìm hiểu thực trạng hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu chi nhánh Huế

- Phân tích các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại ACB chi nhánh Huế

- Đề xuất một số giải pháp nhằm ngăn ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng mà chi nhánh

có thể áp dụng

3 Đối tượng nghiên cứu

- Hoạt động tín dụng và các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu chi nhánh Huế

Nghiên cứu rủi ro tín dụng là vấn đề phức tạp bao gồm cả những yếu tố thuộc nội tại hoạt động nghiệp vụ và quản lý của Ngân hàng cũng như các yếu tố ngoại vi ngoài tầm kiểm soát của doanh nghiệp Do vậy, để có thông tin hữu ích nhất cho việc đánh giá và đề xuất các giải pháp, tôi sử dụng kết hợp các phương pháp nghiên cứu sau:

-Phương pháp nghiên cứu tài liệu: là phương pháp tìm hiểu những vấn đề liên quan

đến đề tài nghiên cứu thông qua các tài liệu như sách báo, tạp chí, các tài liệu tập huấn của của Ngân hàng, truyền hình, các nghiên cứu liên quan Phương pháp này được sử dụng trong suốt thời gian làm đề tài

- Phương pháp phỏng vấn trực tiếp: là phương pháp thu thập thông tin bằng văn bản

hay bằng lời nói đối với những người hiểu biết về Ngân hàng và những người làm tín dụng, đặc biệt là các nhân viên trong Ngân hàng Phương pháp này được sử dụng trong trong giai đoạn thu thập thông tin để lựa chọn đề tài và những vấn đề xung quanh đề tài nghiên cứu

- Phương pháp quan sát : là phương pháp được sử dụng để đánh giá thực trạng hoạt

động của Ngân hàng Phương pháp này được sử dụng trong suốt thời gian thực tập tại ACB chi nhánh Huế

- Phương pháp phân tích : là phương pháp dựa trên những số liệu để tiến hành so

sánh, đối chiếu, đánh giá các vấn đề liên quan đến rủi ro tín dụng, để tìm ra cách lý giải, xác định được tính hợp lý của các thông tin về hoạt động tín dụng của Ngân hàng Phương pháp này được sử dụng trong khi xử lý số liệu

- Phương pháp tổng hợp: tổng hợp lại những thông tin đã thu thập được sao cho phù

hợp với đề tài nghiên cứu và rút ra kết luận cần thiết Phương pháp này được sử dụng trong giai đoạn hoàn thành bản thảo của đề tài

PHẦN II NỘI DUNG NGHIÊN CỨU

CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG1.1 Một số vấn đề chung về tín dụng và rủi ro tín dụng

1.1.1 Khái niêm về tín dụng Ngân hàng

Ngân hàng là người môi giới giữa những người có vốn nhàn rỗi với những người có nhu cầu vay vốn Thông qua cơ chế thị trường, Ngân hàng có khả năng thu hút hầu hết những nguồn tiền nhàn rỗi trong nền kinh tế để chuyển giao đúng nơi, đúng lúc, phù hợp với nhu cầu trong sản xuất kinh doanh Đó là hoạt động sinh lời chủ yếu trong các NHTM

- hoạt động tín dụng Có nhiều định nghĩa khác nhau về tín dụng Ngân hàng Trong cuốn

“Bài tập và bài giải nghiệp vụ Ngân hàng thương mại” của Tiến sỹ Nguyễn Minh Kiều

xuất bản năm 2008 có viết: “Tín dụng Ngân hàng là quan hệ chuyển nhượng quyền sử

dụng vốn từ Ngân hàng cho khách hàng trong một thời hạn nhất định Cũng như quan hệ tín dụng khác, tín dụng Ngân hàng chứa đựng ba nội dung:

• Có sự chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ người sở hữu sang cho người sử dụng.

• Sự chuyển nhượng này có thời hạn.

• Sự chuyển nhượng này có kèm theo chi phí.”

Tín dụng là phạm trù kinh tế xuất hiện và tồn tại trong những điều kiện kinh tế xã hội nhất định Sự phát triền kinh tế xã hội là tiền đề nảy sinh các hình thức khác nhau của quan hệ tín dụng: tín dụng Nhà nước, tín dụng thương mại, tín dụng Ngân hàng… Trong

đó, tín dụng Ngân hàng đóng vai trò rất quan trọng Cùng với sự phát triển của nền kinh

tế, các hình thức tín dụng Ngân hàng ngày càng đa dạng, đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh

1.1.2 Vai trò của tín dụng trong nền kinh tế thị trường

Trước đây, trong thời kì bao cấp, tín dụng như là một tổ chức cấp phát vốn ngân sách Vì vậy thường xảy ra tình huống: nơi cần vốn để sản xuất thì không có vốn hoặc

không kịp thời, nơi có vốn thì để ứ đọng trong một thời gian dài Kể từ khi chuyển sang nền kinh tế thị trường, hầu như tình trạng đó đã chấm dứt Với sự cải tổ của hệ thống Ngân hàng từ một cấp sang hai cấp, hàng loạt các NHTM được thành lập nhằm mục đính huy động vốn của toàn bộ xã hội, bao gồm cá nhân, tổ chức kinh tế, xã hội để đầu tư phát triển cở sở hạ tầng, nâng cao sức cạnh tranh của toàn bộ xã hội Cụ thể, tín dụng Ngân hàng có các vai trò sau:

Cung cấp vốn cho nền kinh tế, thúc đẩy kinh tế phát triển

Hoạt động tín dụng Ngân hàng đáp ứng nhu cầu về vốn cho nền kinh tế quốc dân, là cầu nối cung cầu về vốn Hoạt động chính của NHTM là hoạt động tín dụng, nó đem lại

70 ~ 80% thu nhập cho Ngân hàng Việc tập trung và phân phối tín dụng đã góp phần điều hoà vốn trong toàn bộ nền kinh tế quốc dân Những nơi cần vốn để sản xuất, kinh doanh, tiêu dùng sẽ có được nguồn vốn một cách kịp thời và đầy đủ Bên cạnh đó, những nơi có nguồn vốn nhàn rỗi có cơ hội sinh lời từ việc gửi tiền tại Ngân hàng, giúp nâng cao thu nhập Như thế, tín dụng Ngân hàng là cầu nối giữa tiết kiệm và đầu tư, là động lực khuyến khích tiết kiệm và đầu tư

Trong nền kinh tế thị trường, các tổ chức sản xuất kinh doanh luôn phải cạnh tranh gay gắt với nhau nếu không muốn bị tụt hậu và đào thải Để có thể mở rộng, phát triển sản xuất, các doanh nghiệp cần có nhiều yếu tố như: kĩ thuật, công nghệ, đất đai, vốn, nguồn nhân lực,… Trong các yếu tố đó, nguồn vốn được đánh giá là một trong những yếu tố quan trọng nhất Vì nếu có vốn, doanh nghiệp sẽ có được các yếu tố khác do thị trường sẵn sàng cung cấp Ngoài nguồn vốn tự có, các doanh nghiệp thường tìm đến Ngân hàng

để kiếm được số vốn còn lại một cách nhanh nhất với chi phí hợp lí bởi Ngân hàng là một nơi cung cấp nguồn vốn rẻ nhất và linh hoạt nhất Thông qua hoạt động tín dụng Ngân hàng đã đẩy nhanh quá trình phát triển kinh tế đồng thời giải quyết các vấn đề kinh tế xã hội

Vì vậy, tín dụng Ngân hàng là cánh tay đắc lực của NHTM Nó góp phần nâng cao chất lượng và điều hoà tiền tệ, thực hiện chính sách kinh tế vĩ mô của Nhà nước, giúp

kiềm chế lạm phát và tạo môi trường sản xuất kinh doanh an toàn, hiệu quả, thông qua đó, thúc đẩy tái sản xuất mở rộng và đầu tư phát triển của nền kinh tế.

Nâng cao chất lượng lưu thông tiền tệ

Tín dụng Ngân hàng góp phần tiết kiệm chi phí lưu thông toàn xã hội, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lí và điều hoà công tác lưu thông tiền mặt Hoạt động tín dụng Ngân hàng tạo ra tiền ghi sổ (các công cụ lưu thông tín dụng như thương phiếu, kì phiếu Ngân hàng, các phương tiện thanh toán hiện đại như thẻ tín dụng, thẻ thanh toán), việc sử dụng tiền ghi sổ được thực hiện thông qua việc ghi chép trên sổ sách kế toán Ngân hàng, điều này làm giảm đi một lượng tiền mặt đáng kể trong lưu thông cũng như giảm được rủi

ro trong khi sử dụng tiền mặt,các chi phí có liên quan đến phát hành tiền, quản lí, bảo quản tiền

Kiểm soát, thay đổi cơ cấu kinh tế theo định hướng của Nhà nước

Sự vận động của nguồn vốn tín dụng gắn liền với sự vận động của vật tư, hàng hoá, chi phí trong các xí nghiệp, các tổ chức kinh tế Qua đó, tín dụng phản ánh hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời, thực hiện việc kiểm soát các hoạt động ấy nhằm ngăn chặn các hoạt động tiêu cực, lãng phí, vi phạm pháp luật Bên cạnh đó, bằng việc thực hiện các chính sách ưu đãi tín hay hạn chế tín dụng đối với các ngành nghề sản xuất, tín dụng Ngân hàng đóng vai trò lớn trong việc góp phần thay đổi cơ cấu sản xuất, cơ cấu kinh tế phù hợp với định hướng của Nhà nước theo từng thời kì nhất định

Nâng cao hiệu quả quản lí kinh tế, sử dụng vốn

Tín dụng Ngân hàng góp phần nâng cao hiệu quả quản lí kinh tế và tăng cường chế

độ hạch toán kế toán Nguyên tắc của hoạt động tín dụng là hoàn trả đầy đủ, đúng hạn và

có lãi Vì thế, khi bất kì một đơn vị kinh tế xã hội nào có nhu cầu vay vốn tín dụng, điều đầu tiên họ nghĩ tới là làm sao sử dụng vốn vay có hiệu quả bởi họ chịu áp lực phải thanh toán đầy đủ và đúng hạn cho Ngân hàng Việc này khiến hiệu quả sử dụng vốn tăng lên, người đi vay tích cực tìm kiếm các phương thức nhằm hạn chế chi phí và gia tăng lợi nhuận Ở đây, đòn bẩy lãi suất có ý nghĩa to lớn và là động lực thúc đẩy chế độ hạch toán

kế toán, nâng cao hiệu quả quản lí kinh tế

Mở rộng quan hệ kinh tế đối ngoại

Tín dụng Ngân hàng góp phần tăng cường và mở rộng quan hệ kinh tế đối ngoại Thông qua nguồn vốn đầu tư của tín dụng Ngân hàng mà các hoạt động ngoại thương phái triển, các hoạt động liên doanh góp vốn, các hoạt động có tính đa quốc gia phát triển,…

Đó chính là điều kiện và cơ hội để mở rộng hợp tác kinh tế quốc tế và nâng cao vị thế quốc gia trên trường quốc tế

1.2 Rủi ro tín dụng trong hoạt động của các Ngân hàng thương mại

1.2.1 Khái niệm về rủi ro tín dụng

Ngân hàng là một trung gian tài chính Vai trò trung gian của Ngân hàng thể hiện qua việc Ngân hàng là đầu mối kết nối giữa các chủ thể của nền kinh tế Trong đó, một phía là chủ thể có tiền, còn phía kia là chủ thể cần tiền Trong vai trò trung gian, Ngân hàng có thể hứng chịu rủi ro đến từ cả hai phía Trong luận văn này chỉ đề cập đến rủi ro khi cho vay

Có rất nhiều định nghĩa khác nhau về rủi ro tín dụng Trong tài liệu “Financial

Institutions Management – A Modern Perspective”, Anthony Saunders định nghĩa: “Rủi

ro tín dụng là khoản lỗ tiềm tàng khi Ngân hàng cấp tín dụng cho một khách hàng, nghĩa

là khả năng các luồng thu nhập dự tính mang lại từ khoản cho vay của Ngân hàng không thể được thực hiện đầy đủ cả về số lượng lẫn thời hạn”

Theo tiến sỹ Nguyễn Minh Kiều có ghi trong cuốn “Bài tập và bài giải nghiệp vụ

Ngân hàng thương mại” thì : “Rủi ro tín dụng (credit risk) là loại rủi ro phát sinh do

khách nợ không còn khả năng chi trả Trong hoạt động Ngân hàng, rủi ro tín dụng xảy ra khi khách hàng mất khả năng trả nợ một khoản vay nào đó.”

Theo khoản 1 điều 2 Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử

lí rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng của TCTD ban hành kèm theo quyết định

493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của thống đốc NHNN: “Rủi ro tín dụng là khả

năng xảy ra tổn thất trong hoạt động Ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực thiện nghĩa vụ của mình theo cam kết”

Tựu trung lại, ta có thể rút ra các nội dung chính của rủi ro tín dụng như sau:

- Rủi ro tín dụng khi người vay sai hẹn trong thực hiện nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng, bao gồm vốn, lãi hoặc cả hai Sự sai hẹn có thể là trễ hẹn hay không thanh toán.

- Rủi ro tín dụng dẫn đến tổn thất tài chính, tức là giảm thu nhập ròng và giảm gía trị thị trường của vốn Trong trường hợp nghiêm trọng có thể dẫn đến thua lỗ hoặc ở mức độ cao hơn có thể dẫn đến phá sản

- Rủi ro tín dụng là biểu hiện rõ nhất của việc đánh đổi lợi nhuận - rủi ro

1.2.2 Đặc điểm của rủi ro tín dụng 1

Để chủ động phòng ngừa rủi ro tín dụng có hiệu quả, nhận biết các đặc điểm của rủi

ro tín dụng rất cần thiết và hữu ích Rủi ro tín dụng có các đặc điểm cơ bản sau

• Rủi ro tín dụng có tính chất đa dạng và phức tạp

Đặc điểm này biểu hiện ở sự đa dạng, phức tạp của nguyên nhân, hình thức, hậu quả của rủi ro tín dụng Rủi ro có thể xảy ra bất kì lúc nào và bất kì giai đoạn nào Do đó khi phòng ngừa và xử lí rủi ro tín dụng phải chú ý đến mọi dấu hiệu rủi ro, xuất phát từ nguyên nhân bản chất và hậu quả do rủi ro tín dụng đem lại để có biên pháp phòng ngừa phù hợp

• Rủi ro tín dụng có tính tất yếu

Tức là rủi ro tín dụng luôn luôn tồn tại và gắn liền với hoạt động tín dụng của NHTM Mọi biện pháp thực hiện chỉ nhằm hạn chế bớt xác suất xảy ra rủi ro chứ không hoàn toàn ngăn chặn hết các rủi ro có thể xảy ra Tình trạng thông tin bất cân xứng đã làm cho Ngân hàng không thể nắm bắt được các dấu hiệu rủi ro một cách toàn diện và đầy đủ, điều này làm cho bất cứ khoản vay nào cũng tiềm ẩn rủi ro đối với Ngân hàng Kinh doanh Ngân hàng thực chất là kinh doanh rủi rui ở mức phù hợp và đạt được lợi nhuận tương ứng

• Rủi ro tín dụng mang tính gián tiếp

Trong quan hệ tín dụng, Ngân hàng chuyển giao quyền sử dụng vốn cho khách hàng Rủi ro tín dụng xảy ra khi khách hàng gặp những tổn thất và thất bại trong quá trình sử

dụng vốn Hay nói cách khác, những rủi ro trong hoạt động kinh doanh của khách hàng là nguyên nhân chủ yếu gây nên rủi ro tín dụng của Ngân hàng.

1.2.3 Phân loại rủi ro tín dụng

 Rủi ro mất vốn

Là rủi ro cho vay không thu hồi được nợ Bản chất của tín dụng Ngân hàng là ứng trước tiền cho doanh nghiệp, sau một chu kì sản xuất hoặc luân chuyển hàng hoá thì khách hàng mới có tiền trả nợ Ngân hàng Nội dung ứng trước của tín dụng Ngân hàng càng cao thì mức độ rủi ro càng lớn Ngân hàng cho vay tín chấp thì mức độ rủi ro cao hơn cho vay có tài sản thế chấp Tài sản thế chấp bằng giấy tờ có giá thì dễ chuyển đổi ra tiền và ít rủi ro hơn là tài sản thế chấp bằng bất động sản Trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng, rủi ro này thường chiếm tỷ trọng lớn nhất ảnh hưởng nghiêm trọng đến tài sản kinh doanh (vì hơn 2/3 tài sản của Ngân hàng là các món cho vay và đầu tư) Do đó, nếu các món cho vay của Ngân hàng không được hoàn trả, Ngân hàng sẽ mất cả vốn lẫn lãi

Số tiền thiệt hại này khi đã vượt qua vốn tự có của Ngân hàng sẽ khiến cho Ngân hàng lâm vào tình trạng mất khả năng thanh toán dẫn đến phá sản

 Rủi ro kì hạn

Là các khoản cho vay mà khi đến hạn, khách hàng vì một lí do nào đó vẫn chưa trả

nợ cho Ngân hàng (chưa thu hồi được vốn, cố tình không trả, v.v…) Thông thường trường hợp này khách hàng sẽ xin Ngân hàng gia hạn thêm thời gian trả nợ Nếu lí do của khách hàng không được Ngân hàng chấp nhận, họ sẽ phải chịu lãi suất phạt Khoản tiền thu hồi chậm này có thể làm đảo lộn kế hoạch kinh doanh của Ngân hàng vì nó luôn tiềm

ẩn nguy cơ mất vốn

 Rủi ro lãi suất

Quá trình chuyển hoá tài sản của Ngân hàng bao gồm việc huy động vốn và sử dụng vốn Kì hạn và độ thanh khoản của các tài khoản nợ thường không cân xứng với kì hạn và

độ thanh khoản của các tài sản có Vấn đề này có thể khiến Ngân hàng gặp rủi ro lãi suất Hay nói cách khác, rủi ro về lãi suất là do Ngân hàng huy động vốn với lãi suất cao nhưng cho vay với lãi suất thấp Rủi ro này thường xảy ra trong hai trường hợp:

Huy động vốn ngắn hạn, đầu tư cho vay dài hạn

Huy động vốn dài hạn, đầu tư cho vay ngắn hạn

 Rủi ro tỷ giá

Rủi ro này thường diễn ra dưới hình thức của một chênh lệch giữa giá đặt mua và giá chào bán một tiền tệ Các rủi ro trong việc giao dịch ngoại hối xuất phát từ tỷ giá hối đoái của các loại tiền tệ khác nhau do tác động của kinh tế và chính trị các nước trên thế giới

1.2.4 Hậu quả của rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng luôn tiềm ẩn trong kinh doanh Ngân hàng và đã gây ra những hậu quả nghiêm trọng, ảnh hưởng nhiều mặt đến đời sống kinh tế - xã hội của mỗi quốc gia

Cụ thể:

Đối với Ngân hàng bị rủi ro:

Do không thu hồi được nợ (gốc, lãi, các khoản chi phí) làm cho nguồn vốn Ngân hàng bị thất thoát, trong khi Ngân hàng vẫn phải trả tiền cho nguồn vốn hoạt động, làm cho lợi nhuận bị giảm sút, nếu trầm trọng hơn có thể dẫn đến phá sản

Đối với hệ thống liên Ngân hàng

Hoạt động của các Ngân hàng mang tính chất hệ thống, do đó, nếu một Ngân hàng

có kết quả hoạt động xấu thì sẽ có những tác động dây chuyền ảnh hưởng tiêu cực đến cả

hệ thống liên Ngân hàng Đồng thời, nó cũng ảnh hưởng đến các bộ phận kinh tế khác (cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới vừa qua là một ví dụ) Nếu không có sự can thiệp kịp thời của NHNN và chính phủ thì tâm lí sợ mất tiền sẽ lây lan đến toàn bộ người gửi tiền

và họ sẽ đi rút tiền đồng loạt tại các NHTM làm cho các Ngân hàng này rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán

Đối với nền kinh tế

Ngân hàng có quan hệ chặt chẽ với nền kinh tế, là kênh thu hút và bơm tiền cho nền kinh tế, vì vậy, rủi ro tín dụng gây nên sự phá sản một Ngân hàng sẽ làm cho nền kinh tế

bị rối loạn, hoạt động kinh tế bị mất ổn định và ngưng trệ, mất bình ổn về quan hệ cung cầu, lạm phát, thất nghiệp, tệ nạn xã hội tăng, tình hình an ninh chính trị bất ổn…

Đối với quan hệ kinh tế đối ngoại

Rủi ro tín dụng làm ảnh hưởng đến vị thế và hình ảnh của hệ thống Ngân hàng – Tài chính quốc gia cũng như toàn bộ nền kinh tế của nước đó.

Tóm lại, rủi ro tín dụng của một Ngân hàng xảy ra sẽ gây ảnh hưởng ở các mức độ khác nhau: nhẹ nhất là Ngân hàng bị giảm lợi nhuận và phải trích lập dự phòng, không thu hồi được lãi cho vay, nặng nhất là khi Ngân hàng không thu hồi được vốn gốc và lãi vay, dấn đến tình trạng Ngân hàng bị mất vốn Nếu tình trạng này kéo dài và không có cách khắc phục sẽ gây hậu quả nghiêm trọng cho nền kinh tế nói chung và hệ thống Ngân hàng nói riêng Vì vậy, vấn đề nghiên cứu và tìm ra những giải pháp góp phần làm giảm thiểu rủi ro tín dụng là một việc rất quan trọng đối với mọi Ngân hàng

1.2.5 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng

Kinh doanh Ngân hàng là kinh doanh rủi ro, hay nói cách khác, hoạt động Ngân hàng luôn luôn đối diện với rủi ro Vì vậy, cần nhận diện những nguyên nhân gây ra rủi ro một cách rõ ràng để từ đó có các giải pháp phòng ngừa hiệu quả, giảm thiệt hại Nguyên nhân gây nên rủi ro tín dụng của Ngân hàng có thể xếp vào 3 nhóm sau:

Nhóm 1: Các nguyên nhân thuộc về Ngân hàng

- Có thể với chính sách tín dụng không hợp lí, quá nhấn mạnh vào mục tiêu lợi nhuận đã dẫn đến cho vay đầu tư quá liều lĩnh, tập trung nguồn vốn cho vay quá nhiều vào một doanh nghiệp hoặc một ngành kinh tế nào đó

- Do thiếu am hiểu thị trường, thiếu thông tin hoặc phân tích thông tin không đầy đủ, chính xác Việc này dẫn đến cho vay đầu tư không hợp lí

- Do cạnh tranh của các Ngân hàng mong muốn có tỷ trọng, thị phần cao hơn các Ngân hàng khác

- Cán bộ tín dụng không tuân thủ các chính sách tín dụng, không chấp hành đúng quy trình cho vay, hạn chế về năng lực nghiệp vụ, hoặc vi phạm đạo đức nghề nghiệp

- Định giá tài sản không chính xác, không thực hiện đầy đủ các thủ tục pháp lí cần thiết, hoặc không đảm bảo các nguyên tắc của TSĐB là: dễ định giá, dễ chuyển nhượng quyền sở hữu, dễ tiêu thụ,…

Nhóm 2: Các nguyên nhân thuộc về phía khách hàng

- Khách hàng vay vốn thiếu năng lực pháp lí

- Sử dụng vốn sai mục đích, kém hiệu quả

- Do kinh doanh thua lỗ liên tục, hàng hoá không tiêu thụ được

- Khả năng quản lí vốn yếu kém, dẫn đến không có khả năng thanh khoản

- Các vấn đề về nhân sự (tha hoá đạo đức của chủ doanh nghiệp, mất đoàn kết nội bộ HĐQT, ban điều hành,…)

Nhóm 3: Các nguyên nhân thuộc về môi trường bên ngoài

- Do thiên tai, hoả hoạn, dịch bệnh,…

- Tình hình an ninh chính trị bất ổn

- Do khủng hoảng hoặc suy thoái kinh tế, lạm phát, biến động tỷ giá hối đoái

- Môi trường pháp lí chưa chặt chẽ, quản lí môi trường vĩ mô còn lỏng lẻo…

1.2.6 Phân loại nhóm nợ, trích lập dự phòng và các chỉ tiêu đánh giá rủi ro tín dụng

1.2.6.1 Phân loại nhóm nợ

Việc phân loại nợ và lập DPRR tín dụng được thực hiện theo Quyết định số

493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005 Quyết định này được hiểu là các hướng

dẫn nhằm giúp Ngân hàng ước tính tốt hơn về rủi ro tín dụng của mình

Cho đến 31/12/2007, các khoản nợ cho vay khách hàng được phân thành 5 nhóm

nợ căn cứ vào tình hình trả nợ và các yếu tố định tính như sau:

a Phân loại nhóm nợ theo thời gian quá hạn

(1) Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn)

- Các khoản nợ trong hạn mà TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi cả gốc và lãi đúng thời hạn

- Các khoản NQH dưới 10 ngày và Ngân hàng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy

đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại

(2) Nhóm 2 (Nợ cần chú ý)

- Các khoản NQH từ 10 đến 90 ngày

- Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu mà Ngân hàng đánh giá có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu.

(3) Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn)

- Các khoản NQH từ 91 đến 180 ngày

- Các khoản nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh

kỳ hạn trả nợ lần đầu được phân loại vào nhóm 2

- Các khoản được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không có khả năng trả lãi đầy

- Các khoản NQH trên 360 ngày

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu mà quá hạn từ 90 ngày trở lên tính theo thời hạn trả đã được cơ cấu lại lần đầu

- Các khoản nợ đã cơ cấu lại lần hai mà quá hạn tính theo thời hạn trả đã được cơ cấu lại lần hai

- Các khoản nợ cơ cấu lại lần ba trở lên

- Nợ khoanh và các khoản nợ chờ xử lý

Trường hợp khách hàng có nhiều hơn một khoản nợ với Ngân hàng mà có bất kỳ khoản nợ bị chuyển sang nhóm nợ rủi ro cao hơn thì Ngân hàng buộc phải phân loại các khoản nợ còn lại của khách hàng đó vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức

độ rủi ro

Ngân hàng chủ động tự quyết định phân loại các khoản nợ vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro khi xảy ra một trong các trường hợp sau đây:

- Khi có những diễn biến bất lợi từ tác động tiêu cực đến môi trường kinh doanh và lĩnh vực kinh doanh.

- Các chỉ tiêu tài chính của khách hàng hoặc khả năng trả nợ của khách hàng bị suy giảm

- Khách hàng không cung cấp cho Ngân hàng các thông tin tài chính kịp thời, đầy đủ

và chính xác để Ngân hàng đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng

b Phân loại nhóm nợ theo định tính.

Căn cứ vào kết quả từ hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để xác định rủi ro đối với từng khách hàng, TCTD phân loại khách hàng vào các nhóm nợ tương ứng và thực hiện trích lập dự phòng theo quy định Trong trường hợp khách hàng có nhiều hơn một khoản vay tại TCTD thì tất cả các khoản vay này cùng được xếp vào chung trong một nhóm nợ Theo đó các nhóm nợ được định nghĩa như sau:

(3) Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn)

Là các khoản nợ được TCTD đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn và có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi

(4) Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ)

Là các khoản nợ được TCTD đánh giá là khả năng tổn thất cao, không thể thu hồi toàn bộ và TCTD dự trù sẽ gánh chịu tổn thất cho khoản nợ gốc và/hoặc lãi sau khi đã tính đến giá trị thực tế của tài sản bảo đảm

(5) Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn)

Là các khoản nợ được TCTD đánh giá không còn khả năng thu hồi sau mỗi nỗ lực thu hồi nợ như phát mãi TSĐB, tố tụng.

1.2.6.2 Trích lập dự phòng

a Dự phòng chung

Dự phòng chung là khoản tiền đựơc trích lập để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chính của TCTD khi chất lượng các khoản nợ suy giảm Dự phòng chung được tính bằng 0,75% tổng giá trị các khoản nợ được tính từ nhóm 1 đến nhóm 4

- A : Giá trị của khoản nợ

- C : Giá trị của TSĐB cho khoản nợ A tương ứng

+ Mệnh giá của trái phiếu Chính phủ, tín phiếu kho bạc, và các loại giấy tờ có giá của các TCTD

+ Giá trị thị trường của chứng khoán của doanh nghiệp và của TCTD khác

+ Giá trị của TSĐB là động sản, bất động sản và các TSĐB khác ghi trên hợp đồng bảo đảm, hợp đồng cho thuê tài chính

1.2.6.3 Các chỉ tiêu

a Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ

Theo quyết định 493/2005/QĐ – NHNN thì NQH là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn

Theo đó, các khoản nợ thuộc nhóm 2, 3, 4, 5 được xem là NQH

Hệ số NQH = DuNoQuaHan TongDuNo x 100%

b Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ

Nợ xấu là các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4, 5

Hệ số nợ xấu = TongDuNo DuNoXau x 100%

c Tỷ lệ trích lập dự phòng

Tỷ lệ trích lập dự phòng = GiaTriDuPh TongDuNoTr ongTonThat ongKy TrongKy x 100%

CHƯƠNG II THỰC TRẠNG VÀ NGUYÊN NHÂN RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

Á CHÂU CHI NHÁNH HUẾ

2.1 Giới thiệu về Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu chi nhánh Huế

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

Chi nhánh NHTM Cổ phần Á Châu Huế được thành lập theo quyết định số BPC ngày 29/11/2002 Ngày 24/06/2005 Ngân hàng được cấp giấy phép kinh doanh và đi vào hoạt động chính thức ngày 22/07/2005

Địa chỉ : 01-Trần Hưng Đạo- TP Huế Điện thoại : 0543.571175

Fax : 0543.571234

Ngân hàng ra đời tại thời điểm đã có 4 NHTM Nhà nước (Chi nhánh Ngân hàng

Đầu tư & Phát triển, chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương, chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triên Nông thôn, chi nhánh Ngân hàng Công thương) và 3 NHTM cổ phần

khác (Chi nhánh Ngân hàng Sài Gòn Thương tín, chi nhánh Ngân hàng Đông Á, VPBank)

hoạt động trên địa bàn tỉnh Vì vậy, chi nhánh chịu áp lực cạnh tranh rất lớn Tuy nhiên, trong thời gian qua chi nhánh đã không ngừng hoàn thiện và bổ sung nhiều sản phẩm, dịch vụ mới để ngày càng chứng tỏ được vị trí của mình Kết quả, ACB chi nhánh Huế đã được thừa nhận và được nhiều người biết đến như là một thương hiệu đáng tin cậy Trong năm 2009, Ngân hàng Á Châu được sáu giải thưởng Ngân hàng tốt nhất Việt Nam của sáu tạp chí tài chính Ngân hàng uy tín trên thế giới gồm: Asiamoney, Finance Asia, Euromoney, Global Finance, The Asset và The Banker Từ trước đến nay chưa có Ngân hàng nào làm được điều tương tự Đây chính là minh chứng cụ thể nhất, thể hiện cho sự lớn mạnh cả về quy mô lẫn chất lượng của Ngân hàng ACB nói chung và ACB chi nhánh Huế nói riêng

2.1.2 Tổ chức bộ máy và chức năng, nhiệm vụ các phòng ban

+ Bộ phận tư vấn tín dụng cá nhân (PFC)

Mục đích đảm nhận chuyên môn về KHCN, với các nhiệm vụ cụ thể là: Tìm kiếm và đánh giá khách hàng, thu thập các thông tin ban đầu để phục vụ việc thẩm định sau này, giới thiệu cho khách hàng các sản phẩm dịch vụ và quảng cáo thương hiệu của Ngân hàng cũng như của chi nhánh

+ Phòng giao dịch – Ngân quỹ

Gồm hai bộ phận chính là Kế Toán- Ngân Quỹ Thực hiện các chức năng: tiếp xúc, giao dịch khách hàng, thực hiện việc thu chi; kinh doanh vàng, các loại ngoại tệ và trực tiếp hạch toán kế toán, hạch toán thống kê và thanh toán theo quy định

+Bộ phận kiểm toán nội bộ : Giám sát các hoạt động tại đơn vị.

KSV Tín dụng

CSR

BP.Pháp lý chứng

từHCB

RA

CAPFCL

PFC1

CAL

CA1

CA2PFC2

2.1.3 Các hoạt động của Ngân hàng

- Huy động vốn ngắn hạn, trung, dài hạn dưới các hình thức tiền gửi có kỳ hạn, không kỳ hạn; tiếp nhận vốn ủy thác đầu tư và phát triển của các tổ chức trong nước; vay vốn của các TCTD khác

- Cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn; chiết khấu thương phiếu, hối phiếu, giấy tờ

có giá; hùn vốn và liên doanh theo luật định

- Làm dịch vụ thanh toán giữa các Ngân hàng

- Kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc và các dịch vụ thanh toán quốc tế

- Huy động các loại vốn từ nước ngoài và các dịch vụ Ngân hàng khác trong quan hệ với nước ngoài khi được NHNN cho phép

- Hoạt động bao thanh toán

2.2 Phân tích thực trạng hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần

Á Châu chi nhánh Huế

2.2.1 Báo cáo kết quả kinh doanh

Bảng 1 Kết quả kinh doanh tại ACB chi nhánh Huế qua 3 năm

III Lợi nhuận 7.503,4 9.754,5

11.704,

6 2.251 30,0 1.950 19,9

Nguồn: Phòng kế toán – ACB chi nhánh Huế

Số liệu Bảng 1 cho thấy thu nhập của ACB chi nhánh Huế không ngừng tăng lên trong suốt 3 năm 2007-2009 Trong đó, thu từ hoạt động cho vay vẫn chiếm vai trò chủ đạo trong các nguồn thu của Ngân hàng Năm 2007, thu nhập từ lãi cho vay là 45.365 triệu đồng, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong các nguồn thu nhập của chi nhánh Con số này vào năm 2008 là 58.975 triệu đồng, tăng 30% so với năm 2007 và năm 2009 là 70.770 triệu đồng, tăng 20% so với năm 2008 Thu lãi cho vay chiếm tỷ trọng cao và giữ vững qua các năm cho thấy chi nhánh đã thực hiện tốt mục tiêu đề ra trong những năm đầu xâm nhập thị trường ở Huế, đó là thu hút, lôi kéo khách hàng bắt đầu từ hoạt động cho vay, rồi

từ đó dần dần phát triển ra các dịch vụ, sản phẩm khác đến với khách hàng Việc thu nhập

từ tín dụng chiếm tỷ trọng lớn trong nguồn thu của Ngân hàng một lần nữa đề cao vai trò

to lớn của vấn đề ngăn ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng

Chi phí trả lãi của chi nhánh chiếm tỉ trọng chủ yếu Đây là một điều tất yếu bởi đối với các NHTM, nguồn vốn huy động từ các khoản tiền gửi luôn đóng vai trò quan trọng

và chiếm tỷ trọng cao Điều này khiến chi phí trả lãi cũng tăng theo Điều đáng nói ở đây

là tốc độ tăng thu nhập và chi phí từ lãi của năm 2009 so với năm 2008 thấp hơn năm

2008 so với năm 2007 Nguyên nhân chủ yếu là do cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới đã diễn ra trong suốt năm 2009 đã làm giảm doanh số cho vay Điều này sẽ được phân tích kĩ hơn trong các phần tiếp theo

Chiếm một tỷ trọng khá khiêm tốn trong tổng thu của Ngân hàng là khoản thu lãi từ hoạt động dịch vụ (dịch vụ thanh toán và ngân quỹ) Năm 2007, khoản mục này là 1.278,4 triệu đồng Năm 2008, thu từ hoạt động dịch vụ tăng 30,05 % so với năm 2007, đạt 1.662,5 triệu đồng Năm 2009 là 1.994,6 triệu đồng, tăng 19,98% so với năm 2008 Tuy là khoản thu hiện đang chiếm tỷ trọng nhỏ nhưng đây là khoản mục quan trọng và có tiềm năng rất lớn Trong tương lai, nếu phát triển được các loại hình dịch vụ thanh toán và ngân quỹ sẽ tạo ra một lợi thế không nhỏ cho chi nhánh Bởi phát triển dịch vụ này sẽ huy

động được một lượng lớn tiền gửi thanh toán của các cá nhân và tổ chức với chi phí thấp Ngoài ra, chi nhánh còn có cơ hội tiếp cận được với khách hàng mới và tiếp thị các sản phẩm của Ngân hàng thông qua hoạt động thanh toán, đồng thời tìm hiểu và tham gia vào thị trường tài trợ xuất nhập khẩu (là một thị trường đầy triển vọng, tuy nhiên, Ngân hàng gặp khó khăn trong khâu xâm nhập bởi số lượng doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực này trên địa bàn còn ít và hầu hết là khách hàng truyền thống của Ngân hàng Ngoại thương).

Lợi nhuận trước thuế của Ngân hàng cũng tăng dần qua các năm Năm 2007, lợi nhuận là 7.503,4 triệu đồng Tới năm 2008, tốc độ tăng lợi nhuận trước thuế so với năm

2007 là 30%, đạt 9.754,5 triệu đồng Năm 2009, tốc độ tăng ít hơn, 19,99% so với năm

2008, đạt 11.704,6 triệu đồng Nguyên nhân là do cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới diễn

ra vào cuối năm 2008 đã khiến cho hoạt động kinh doanh của Ngân hàng trong năm 2009 gặp khó khăn Thêm vào đó, sàn giao dịch vàng của Ngân hàng buộc phải đóng cửa trong năm 2009 đã làm giảm thu nhập đáng kể

2.2.2 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn

Các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán thể hiện quy mô hoạt động cũng như hiệu quả hoạt động của chi nhánh Số liệu về tài sản - nguồn vốn tại ACB chi nhánh Huế trong

3 năm qua cho thấy, nguồn vốn hoạt động chủ yếu của Ngân hàng là từ tiền gửi của các tổ chức kinh tế và cá nhân trên địa bàn Khoản mục này chiếm tỷ trọng lớn trong Nợ phải trả với 362.993 triệu đồng trong năm 2007, 490.494 triệu đồng năm 2008 và 593.707 triệu đồng trong năm 2009 (Bảng 2) Tiền gửi của khách hàng tăng trưởng tốt trong 3 năm qua

là một tín hiệu tích cực Nó chứng minh Ngân hàng đã tạo được uy tín và chỗ đứng trên thị trường, thu hút được nhiều khách hàng đến gửi tiền tại Ngân hàng

Một trong những nguồn vốn huy động chủ yếu nữa của chi nhánh là phát hành giấy

tờ có giá ACB đã được NHNN cho phép phát hành giấy tờ có giá từ năm 2007 và từ đó đến nay, khoản mục này đóng một vai trò quan trọng nhằm gia tăng nguồn vốn huy động của chi nhánh Năm 2007, khoản mục này có giá trị là 93.006 triệu đồng, năm 2008 là

102.306 triệu đồng và năm 2009 là 117.652 triệu đồng Phần lớn giấy tờ có giá này đều là các cổ phiếu mà ACB phát hành ra thị trường.

Phần tiền gửi của KBNN và các TCTD khác có giá trị rất nhỏ Đây phần lớn là tiền gửi của KBNN nhằm kích hoạt và duy trì tài khoản song song giữa chi nhánh với kho bạc nhà nước Phần vốn và các quỹ của chi nhánh có giá trị thấp Bởi chi nhánh thì không có vốn chủ sỡ hữu nên Hội sở ACB cho phép chi nhánh giữ lại phần lợi nhuận sau thuế chưa phân phối để bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh

Bảng 2 Tình hình tài sản nguồn vốn tại ACB chi nhánh Huế qua 3 năm

Đơn vị: Triệu đồng

III - Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác và cho vay các TCTD 1.476 1.624 1.867

1 - Các khoản phải trả 7.036 7.739 8.900

1 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 7.503 9.755 11.705

TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU 475.450 615.69 7 764.442

Nguồn: Phòng kế toán – ACB chi nhánh Huế

Trong phần tài sản của chi nhánh, bộ phận chủ yếu vẫn là khoản cho vay khách hàng Đây chính là phần dư nợ tín dụng tại chi nhánh, là bộ phận tạo ra thu nhập chủ yếu cho chi nhánh Khoản mục này sẽ được phân tích kĩ hơn trong phần tiếp theo của luận văn Phần tiền gửi tại NHNN và tiền vàng gửi các TCTD và cho vay TCTD khác chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu tài sản của chi nhánh Đây cũng là một điều dễ hiểu Nó xuất phát

từ quy định tại ACB chi nhánh Huế là mức tồn quỹ cuối này tại chi nhánh không được vượt quá 3 tỷ đồng Nhiều lúc số tồn quỹ này dư ra nên ACB chi nhánh Huế đã gửi tại NHNN, hoặc gửi tiết kiệm ngày hay tuần tại Ngân hàng ngoại thương trên địa bàn Động tác này giúp chi nhánh có thêm một nguồn thu đáng kể

Điều đáng chú ý là khoản mục điều chuyển nội bộ trong khoản mục tài sản có khác của chi nhánh chiếm tỷ trọng rất cao (Bảng 2) Năm 2007, nó có giá trị là 303.564 triệu đồng (khoảng 64% tổng giá trị tài sản có), năm 2008 là 425.632 triệu đồng (hơn 69%) và năm 2009 là 489.477 triệu đồng (64,2% tổng tài sản có) Đây là một hình thức mua bán

nợ giữa chi nhánh và Hội sở Các khoản tiền chi nhánh huy động được sẽ được bán cho Hội sở ACB Khi khách hàng có nhu cầu vay vốn, ACB chi nhánh Huế sẽ vay của Hội sở

để đáp ứng nhu cầu khách hàng Việc quản lí vốn tập trung này giúp cho Hội sở ACB có thể dễ dàng kiểm soát tình hình tài sản - nguồn vốn của cả hệ thống Bên cạnh đó, các chi nhánh cũng bớt đi một mối lo về vấn đề thanh khoản và sẽ không tồn tại tình trạng thừa hoặc thiếu thanh khoản tại chi nhánh của mình bởi Hội sở ACB sẽ thực hiện động tác luân chuyển vốn giữa các chi nhánh sao cho có hiệu quả nhất

Nhìn chung, các khoản mục trên bảng cân đối kế toán đều thể hiện các chuyển biến tích cực bởi nó tăng lần lượt qua các năm Đây là dấu hiệu thể hiện sự tăng trưởng của chi nhánh qua các thời kì, sự phát triển đúng hướng của chi nhánh

2.2.3 Tổng hợp tình hình hoạt động tín dụng

Về mặt tổng thể, tình hình tín dụng của chi nhánh trong 3 năm qua đã có những chuyển biến tích cực được thể hiện cụ thể qua các chỉ tiêu cơ bản như doanh số cho vay, doanh số thu nợ, tổng dư nợ tín dụng, NQH, nợ xấu và tỷ lệ NQH/Tổng dư nợ, tỷ lệ Nợ xấu/Tổng dư nợ (Bảng 3)

Bảng 3 Tình hình hoạt động tín dụng tại ACB chi nhánh Huế qua 3 năm

Nguồn: Phòng kinh doanh – ACB chi nhánh Huế

2.2.3.1 Doanh số cho vay

Cho vay là hoạt động rất quan trọng của các Ngân hàng Nó là bộ phận tạo ra thu nhập chủ yếu để bù đắp chi phí và tạo ra lợi nhuận chủ yếu Tuy nhiên, đây cũng là hoạt động tạo ra nhiều rủi ro có thể ảnh hưởng lớn đến kết quả hoạt động của Ngân hàng Phân tích doanh số cho vay sẽ cung cấp cách nhìn khái quát về quy mô hoạt động và những biến động chung trong hoạt động tín dụng tại chi nhánh

Bảng 4 Doanh số cho vay tại chi nhánh qua 3 năm

Đơn vị: Triệu đồng

Tổng DSCV 657.278 2.996.209 1.468.000 2.338.931 355,9 -1.528.209 -51,0

Nguồn: Phòng kinh doanh – ACB chi nhánh Huế

Tổng doanh số cho vay của chi nhánh trong năm 2007 đạt 657.278 triệu đồng Tới năm 2008, chỉ tiêu này đạt đến 2.996.209 triệu đồng, tăng 2.338.931 triệu đồng, hơn 350% so với năm 2007 Có được thành công này là do sau 2 năm hoạt động, các chương trình tiếp thị, giới thiệu sản phẩm cùng các dịch vụ của Ngân hàng đã tạo được ấn tượng

và uy tín tốt đối với các khách hàng Ngoài ra, ban lãnh đạo chi nhánh đã có những điều chỉnh, lựa chọn sản phẩm phù hợp với từng đối tượng khách hàng và địa bàn hoạt động Thêm vào đó, trong năm 2008, hoạt động tại sàn giao dịch vàng tại chi nhánh diễn ra rất nhộn nhịp ACB đã có sản phẩm hỗ trợ vay vốn đầu tư vàng nhằm kích thích các nhà đầu

tư vay vốn Chương trình này được các khách hàng nhiệt tình tham gia và hưởng ứng bởi các điều khoản ưu đãi cao Khách hàng tham gia chương trình được cấp một HMTD theo yêu cầu Khi họ tham gia đầu tư vàng tại ACB chi nhánh Huế sẽ được yêu cầu kí quỹ rồi sau đó mới giải ngân (ký quỹ 7%, vốn của ACB là 93%) Ngoài ra, nhà đầu tư còn được

tư vấn và hướng dẫn miễn phí cách thức đầu tư sao cho có hiệu quả Chương trình này đã góp phần làm tăng doanh số cho vay của chi nhánh lên rất nhiều

Sang năm 2009, doanh số cho vay có sự sụt giảm một cách đáng kể, chỉ đạt 1.468.000 triệu đồng, giảm 1.528.209 triệu đồng, hơn 51% so với năm 2008 Có nhiều nguyên nhân dấn đến tình trạng này, trong đó phải kể đến hiệu ứng dây chuyền của cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới diễn ra vào cuối năm 2008 và kéo dài cho đến nay Khủng hoảng kinh tế đã làm giảm giá trị xuất nhập khẩu, chỉ số chứng khoán tụt dốc, nền kinh tế đình đốn Điều này kéo theo việc giảm GDP cũng như tổng giá trị thị trường giảm, hàng hoá sản xuất khó tiêu thụ bởi người dân thắt chặt hầu bao làm cho các doanh nghiệp khó

thu hồi vốn đầu tư Môi trường kinh doanh không còn hấp dẫn như trước kia Tất cả điều này khiến các doanh nghiệp cũng như cá nhân không còn mặn mà hứng thú với công việc đầu tư, từ đó không có nhu cầu vay vốn từ Ngân hàng Doanh số cho vay giảm cũng xuất phát từ nguyên nhân này.

Một nguyên nhân quan trọng nữa khiến doanh số cho vay sụt giảm trong năm 2009

đó là việc đóng cửa sàn giao dịch vàng - một trong những nguồn kích thích tăng trưởng tín dụng chủ yếu trong năm 2008 Nguyên nhân là do các NHTM khác ồ ạt mở sàn giao dịch vàng do thấy việc kinh doanh ở ACB phát triển tốt Điều này khiến cho việc kiểm soát giá vàng của NHNN gặp khó khăn bởi sự đầu tư của các khách hàng không chuyên nghiệp đôi khi có thể tạo ra cơn sốt giá vàng ảo Do đó, NHNN đã cấm các NHTM mở sàn giao dịch vàng Đến cuối năm 2008, sàn giao dịch vàng tại chi nhánh đã không còn hoạt động và chính thức đóng cửa vào ngày 31-3-2009 Từ đây, doanh số cho vay của chi nhánh đã giảm đi đáng kể

Để có thể thấy rõ hơn tình hình về cơ cấu cho vay cũng như nhiều chỉ tiêu khác, ta cần phân loại các chỉ tiêu đó Phân loại là việc sắp xếp các khoản vay theo từng nhóm dựa trên các tiêu chi khác nhau Nếu việc phân loại được tổ chức một cách khoa học thì sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc phân tích, từ đó có thể rút ra các quy luật vận động, tìm hiểu nguyên nhân của các vấn đề tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản trị rủi ro tại chi nhánh Đối với doanh số cho vay, bảng trên đã phân tích theo 2 tiêu thức: Đó là theo đối tượng và theo kì hạn Dưới đây là biểu đồ phân tích doanh số cho vay theo 2 tiêu thức trên:

Nguồn: Phòng kinh doanh – ACB chi nhánh Huế

Biểu đồ 1 Doanh số cho vay theo đối tượng

Nguồn: Phòng kinh doanh – ACB chi nhánh Huế

Biểu đồ 2 Doanh số cho vay theo kì hạn

Biểu đồ 1 và 2 thể hiện cơ cấu doanh số cho vay theo đối tượng và theo kỳ hạn Phân theo đối tượng thì trong tổng doanh số cho vay, khối KHCN luôn chiếm tỷ trọng cao Năm 2007 là 89,8%, năm 2008 là 96,7% và năm 2009 là 85,5% Tương tự, theo kì hạn, tỷ

lệ vay ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng lớn Vấn đề này xuất phát từ thực tế thị trường tại địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế tồn tại nhiều doanh nghiệp tư nhân và hộ kinh doanh cá thể nhỏ

lẻ, các công ty còn ở quy mô nhỏ Số lượng các công ty lớn còn ít Chính vì thế nhu cầu vay vốn của KHCN cao hơn hẳn (doanh nghiệp tư nhân xếp vào khối KHCN) Do các

công ty, doanh nghiệp nhỏ, nên họ chu kì kinh doanh của họ ngắn, vòng quay vốn nhanh Nhu cầu vay vốn chủ yếu là để bổ sung vốn lưu động nên thời gian vay vốn thường ngắn.Doanh số cho vay nhóm KHDN chiếm tỷ trọng khá khiêm tốn, do đó, trong tương lai, chi nhánh có thể phát triển các sản phẩm cho khối KHDN nhằm gia tăng doanh số cho vay lớn hơn nữa Huế hiện nay đang được xem xét để nâng cấp lên thành phố trực thuộc trung ương, vì thế kỳ vọng không lâu nữa các công ty, doanh nghiệp sẽ gia tăng cả về số lượng lẫn quy mô hoạt động, tạo quy mô thị trường tiềm năng lớn hơn.

Nắm rõ tình hình doanh số cho vay cũng như cơ cấu của nó là điều kiện đầu tiên trong việc ngăn ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng Tình hình huy động vốn cũng phải phù hợp với cho vay nhằm giảm thiểu rủi ro Bảng 5 thể hiện tình hình huy động vốn tại chi nhánh trong 3 năm qua

Bảng 5 Tình hình huy động vốn tại chi nhánh qua 3 năm

- Tiền gửi khách hàng doanh nghiệp 91.000 118.300 141.960

Nguồn: Phòng kinh doanh – ACB chi nhánh Huế

Số liệu Bảng 5 cho thấy, tỷ lệ huy động vốn không kì hạn và trung hạn luôn chiếm tỷ trọng cao qua 3 năm Điều này phù hợp với cơ cấu doanh số cho vay của chi nhánh: cho vay ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn Như thế, nó sẽ giúp cho chi nhánh hạn chế được rủi ro lãi suất bởi các khoản huy động ngắn hạn được đem cho vay ngắn hạn sẽ giúp cho Ngân hàng linh động hơn trong việc quản lí tài sản

Khi phân theo loại hình cho thấy tỷ trọng huy động vốn từ tiền gửi cá nhân luôn ở mức cao Đây là một tín hiệu khả quan bởi nguồn vốn huy động từ KHCN chủ yếu là các

khoản tiền gửi tiết kiệm, các khoản tiền gửi không kì hạn có chi phí huy động thấp Doanh

số huy động từ khu vực này càng nhiều, chi nhánh càng có cơ hội nâng cao thu nhập của mình

2.2.3.2 Doanh số thu nợ

Hoạt động của Ngân hàng là đi vay để cho vay nên nguồn vốn phải không ngừng được bảo toàn và phát triển, nếu có một khoản cho vay nào đó không thu hồi được (gốc, lãi hoặc cả hai) thì sẽ gây ra thiệt hại cho Ngân hàng, mặt khác ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của Ngân hàng Vì thế, công tác thu hồi nợ (đúng hạn và đầy đủ) đóng vai trò cực

kì quan trọng và luôn được đặt lên hàng đầu Doanh số thu nợ phản ánh số tiền mà Ngân hàng thu được từ những khách hàng đã vay vốn Ngân hàng trong một thời gian nhất định

Bảng 6 Doanh số thu nợ tại chi nhánh qua 3 năm

DS thu nợ 613.346 2.981.079 1.384.340 2.367.733 386,0 -1.596.739 53,6

Nguồn: Phòng kinh doanh – ACB chi nhánh Huế

Doanh số thu nợ cũng có những biến động tương tự như doanh số cho vay: tăng nhanh vào năm 2008 và giảm rõ rệt vào năm 2009 Nếu trong năm 2007, doanh số thu nợ đạt 613.346 triệu đồng, thì trong năm 2008, con số này đã tăng hơn 380%, đạt 2.981.079 triệu đồng Tuy nhiên, năm 2009, doanh số thu nợ giảm hơn 50%, chỉ còn 1.384.340 triệu đồng Điều đáng nói là tỷ lệ giữa doanh số thu nợ và doanh số cho vay trong các năm đều

ở mức cao Năm 2007, doanh số thu nợ chiếm 93,3% trong tổng doanh số cho vay, năm

2008 thậm chí còn cao hơn, đạt 99,5% và năm 2009 là 94,3% Con số trên chứng tỏ ban lãnh đạo chi nhánh cũng như các nhân viên tín dụng đã có nỗ lực trong việc nhắc nhở,

đôn đốc khách hàng thực hiện nghĩa vụ trả nợ của mình Ngoài ra, kết quả trên cũng có sự đóng góp của công tác thẩm định khách hàng bởi nó giúp phát hiện và sàng lọc giữa các khách hàng có tiềm lực tài chính dồi dào với khách hàng không đủ khả năng trả nợ, giảm thiểu tối đa các trường hợp cho vay các khách hàng kém và bỏ qua các khách hàng chất lượng.

Nếu phân theo đối tượng thì doanh số thu nợ từ nhóm KHCN chiếm tỷ trọng cao hơn hẳn nhóm KHCN Tương tự khi phân theo kì hạn, doanh số thu nợ ngắn hạn cao hơn so với nợ trung dài hạn Điều này bắt nguồn từ cơ cấu doanh số cho vay đã phân tích ở phần trên

2.2.3.3 Tổng dư nợ

Dư nợ là chỉ tiêu phản ánh thực trạng hoạt động tín dụng của Ngân hàng tại một thời điểm nhất định Chỉ tiêu này được sử dụng nhiều lần khi so sánh các Ngân hàng với nhau hay được dùng để đánh giá việc hoàn thành chỉ tiêu đặt ra, dùng để so sánh với việc nhân viên tín dụng có hoàn thành chỉ tiêu hay không Các nhà lãnh đạo Ngân hàng thường đánh giá mức độ sinh lợi trên cơ sở dư nợ thực tế chứ không phải doanh số cho vay Dư nợ bình quân còn là chỉ tiêu thể hiện chất lượng tín dụng

Luận văn sẽ phân tích tình hình dư nợ tín dụng cho vay tại chi nhánh theo các tiêu thức: Đối tượng, kì hạn và ngành nghề nhằm thấy rõ được thực trạng tín dụng tại chi nhánh

a Tổng dư nợ theo kì hạn và đối tượng

Bảng 7 Tổng dư nợ theo kì hạn và đối tượng tại chi nhánh qua 3 năm

Trung dài hạn 66.176 89.042 129.600 22.866 34,6 40.558 45,6

Tổng dư nợ 138.410 153.240 236.900 14.830 10,7 83.660 54,6

Nguồn: Phòng kinh doanh – ACB chi nhánh Huế

Tổng dư nợ của chi nhánh tăng liên tục trong 3 năm qua Năm 2007, tổng dư nợ là 138.410 triệu đồng Tới năm 2008, con số này tăng lên tới 153.240 triệu đồng, tăng trưởng tín dụng là 14.830 triệu đồng, đạt 10,7% Năm 2009 là 236.900 triệu đồng, tăng 83.660 triệu đồng, 54,6% so với 2008 Tăng trưởng tín dụng luôn ở mức cao trong 3 năm qua là một tín hiệu đáng mừng bởi tổng dư nợ cao sẽ giúp Ngân hàng thu lãi nhiều hơn

Có thể nhận thấy doanh số cho vay năm 2008 cao hơn so với năm 2009 nhưng tổng dư nợ thì lại thấp hơn Điều này được giải thích do trong năm 2008, tỷ lệ các khoản vay ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn Do đó, các khoản vay thường đáo hạn ngay trong năm Điều này khiến tổng dư nợ cuối năm giảm Bước sang năm 2009, tỷ lệ các khoản vay ngắn hạn giảm Có nhiều khoản vay có thời gian đáo hạn vào năm 2010 Do đó, tổng dư nợ tăng nhanh so với năm 2008

Tuy nhiên, tổng dư nợ của chi nhánh còn thấp so với các Ngân hàng khác trên địa bàn (VietCombank có tổng dư nợ trong 3 năm 2007, 2008, 2009 lần lượt là 1.370.827 triệu đồng, 1.441.855 triệu đồng và 1.534.494 triệu đồng Với Sacombank là 423.691 triệu đồng, 520.092 triệu đồng và 646.941 triệu đồng, BIDV lần lượt là 404.900 triệu đồng, 584.100 triệu đồng và 697.114 triệu đồng Cao hơn rất nhiều so với ACB chi nhánh Huế) Nguyên nhân là do ACB chi nhánh Huế mới thành lập trong một vài năm trở lại đây, các khách hàng trên địa bàn phần lớn đã là khách hàng của các Ngân hàng khác có thâm niên hoạt động lâu hơn

Nguồn: Phòng kinh doanh – ACB chi nhánh Huế

Biểu đồ 3 Phân loại dư nợ theo đối tượng

Trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế có nhiều nhóm đối tượng khách hàng như doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, kinh tế tập thể (hợp tác xã), cá thể, doanh nghiệp tư nhân hay công ty cổ phần Tuy nhiên, chi nhánh chỉ ưu tiên tiếp cận loại hình cá nhân, doanh nghiệp tư nhân (gọi chung là KHCN) và công ty cổ phần (gọi là KHDN)

Năm 2007, dư nợ tín dụng của nhóm KHCN là 115.930 triệu đồng, chiếm 83,8% trong tổng dư nợ tín dụng Sang năm 2008, con số này tăng hơn 6%, đạt 122.985 triệu đồng, chiếm 80,3% và năm 2009 tăng 35,5%, đạt 166.610 triệu đồng, chiếm 70,3% Nguyên nhân khiến cho tỷ trọng dư nợ tín dụng của nhóm KHCN cao hơn so với KHDN chủ yếu do doanh số cho vay của nhóm KHCN chiếm tỷ trọng lớn hơn rất nhiều so với nhóm KHCN trong tổng doanh số cho vay

Các đối tượng kinh tế khác chi nhánh đều có dư nợ bằng 0 hoặc không đáng kể Một

số loại hình có thể được giải thích bằng các nguyên nhân sau:

+ Đối với đối tượng doanh nghiệp nhà nước: Các doanh nghiệp này phần lớn vay vốn ở các Ngân hàng quốc doanh Loại hình này rất khó tiếp cận bởi các doanh nghiệp nhà nước khi vay vốn tại các Ngân hàng quốc doanh được hưởng một số ưu đãi nhất định như giảm lãi suất,v.v… Do đó, không có lí do gì họ lại chuyển qua vay các NHTM

+ Đối tượng kinh tế tập thể: Thực ra, trong năm 2006, chi nhánh có dư nợ ở loại hình này (khoảng 230 triệu đồng) Khách hàng là HTX cưa xẻ gỗ 1-5 Tuy nhiên, số dư nợ này

là nợ nhóm 3 do khách hàng không thu hồi được công nợ nên buộc phải nợ lại Ngân hàng Chi nhánh đã phải chuyển giao hồ sơ khởi kiện lên toà án kinh tế tại toà án nhân dân tỉnh Thừa Thiên Huế Việc này tuy giúp Ngân hàng thu được nợ nhưng cũng tốn rất nhiều thời

gian, công sức và chi phí Rút kinh nghiệm từ năm 2006, sang năm 2007, chi nhánh nhận thấy loại hình kinh tế này làm ăn không hiệu quả, vấn đề tìm khách hàng phù hợp rất khó khăn cho nên đã có chính sách hạn chế cho vay đối với loại hình này.

+ Đối với đối tượng doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài: Có 2 nguyên nhân khiến cho chi nhánh khó tiếp cận với loại hình kinh tế này Trước hết là do số lượng doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài tại địa bàn tỉnh Thừa Thiên huế còn rất ít Mặt khác, do chi nhánh mới thành lập trong thời gian gần đây nên các khách hàng trên thị trường phần lớn đã là khách hàng truyền thống của Ngân hàng ngoại thương

Qua phân tích tổng dư nợ tại chi nhánh theo đối tượng, ta có thể thấy: Khách hàng chủ yếu của Ngân hàng là KHCN Tuy nhiên, theo đà phát triển của xã hội, trong tương lai, chi nhánh phải hướng tới các nhóm khách hàng mới như loại hình doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài Bên cạnh đó, nâng cao thúc đẩy phát triển với đối tượng KHDN Bởi vì trong tương lai không xa, Huế sẽ lên cấp thành phố trực thuộc trung ương, khi đó, loại hình công ty cổ phần chắc chắn sẽ phát triển hơn nhiều so với hiện nay

Nguồn: Phòng kinh doanh – ACB chi nhánh Huế

Biểu đồ 4 Phân loại dư nợ theo kỳ hạn

+ Không chênh lệch như khi phân theo đối tượng, tỷ lệ dư nợ tín dụng ngắn hạn xấp

xỉ so với dư nợ tín dụng trung dài hạn Năm 2007, tỷ lệ dư nợ tín dụng ngắn hạn chiếm 52,2% trong tổng dư nợ tín dụng Sang năm 2008, tỷ lệ này là 41,9% và năm 2009 là 45,3% Điều này có thể hiểu là do: Đối với các khoản vay ngắn hạn, thời gian từ lúc bắt đầu hợp đồng đến lúc đáo hạn thường dưới 1 năm Do đó, tuy doanh số cho vay ngắn hạn cao hơn nhiều so với doanh số cho vay trung dài hạn, nhưng phần lớn các khoản vay ngắn hạn đều được thanh toán trong năm Các khoản vay trung dài hạn có thời gian đáo hạn vượt qua năm tiếp theo Điều này khiến cho vào cuối năm, tỷ lệ dư nợ tín dụng phân theo

kì hạn của hai nhóm ngắn hạn và trung dài hạn là xấp xỉ bằng nhau

Việc tỷ lệ dư nợ tín dụng dài hạn cao là một yếu tố thuận lợi giúp tăng doanh thu cho chi nhánh Bởi các khoản vay trung dài hạn có lãi suất cao hơn các khoản vay ngắn hạn Tuy nhiên, việc duy trì các khoản vay trung dài hạn ẩn chứa nhiều rủi ro hơn Do đó, Ngân hàng cần có các biện pháp theo dõi cũng như đốc thúc khách hàng thực hiện nghĩa

vụ của mình

b Tổng dư nợ theo ngành nghề

Việc phân tổng dư nợ theo ngành nghề sẽ giúp chúng ta thấy được tiềm năng của các ngành cũng như định hướng được hoạt động của chi nhánh Bảng 8 thể hiện dư nợ tín dụng trong 3 năm tại ACB chi nhánh Huế theo các ngành nghề hoạt động

Bảng 8 Tổng dư nợ theo ngành nghề tại chi nhánh qua 3 năm

Tổng dư nợ 138.410 153.240 236.900 14.830 10,7 83.660 54,6

Nguồn: Phòng kinh doanh – ACB chi nhánh Huế

Số liệu cho thấy, trong năm 2007 ngành công nghiệp chế biến có dư nợ tín dụng đạt

217 triệu đồng, chiếm tỷ trọng không đáng kể trong tổng dư nợ tín dụng của chi nhánh Năm 2008, chi nhánh không phát sinh dư nợ tín dụng tại ngành nghề này Tuy nhiên, đến năm 2009, dư nợ ngành này đã tăng lên chóng mặt với giá trị đạt 3.762 triệu đồng Đây là các khoản nợ của các công ty sản xuất nước tinh khiết, các xí nghiệp xây dựng và công ty chế biến gỗ Tuy dư nợ tại ngành này còn chiếm tỷ trọng thấp trong tổng dư nợ, nhưng đây là một ngành có tiềm năng rất lớn bởi các ngành công nghiệp chế biến cần rất nhiều vốn để có thể tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Hơn nữa, đây là ngành đang được

ưu tiên phát triển2 Trên địa bàn hiện nay đang có nhiều cụm công nghiệp được quy hoạch như cụm công nghiệp Hương Sơ (32 dự án, 12 dự án đã đi vào hoạt động, 8 dự án đang xây dựng), cụm công nghiệp Bình Điền, Quảng Phú, Bắc An Gia, v.v… Hiện nay, ban lãnh đạo tỉnh đã có nhiều chính sách ưu đãi nhằm kêu gọi các nhà đầu tư lấp đầy các dự án

Ngành xây dựng có số dư chiếm tỷ trọng còn khá khiêm tốn Năm 2007, giá trị dư

nợ tại chi nhánh là 2.579 triệu đồng Đến năm 2008, do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế, dư nợ tại ngành này giảm xuống rõ rệt với dư nợ chỉ còn 170 triệu đồng Năm

2009 kết thúc với dư nợ tăng cao, lên đến 10.178 triệu đồng Nguyên nhân là trong thời gian này, tỉnh nhà đang có các chính sách phát triển xây dựng nhằm đưa Thừa Thiên Huế trở thành trung tâm thương mại lớn của cả nước với cơ sở hạ tầng phát triển, xứng đáng là vùng kinh tế trọng điểm miền Trung, tạo lợi thế trong việc phấn đấu đi lên trở thành thành phố trực thuộc trung ương Với các chính sách ưu đãi đã khuyến khích các khách hàng vay vốn để xây dựng cơ sở hạ tầng

Ngành thương nghiệp và hoạt động khách sạn, nhà hàng tại địa bàn rất phát triển Năm 2007, dư nợ ngành thương nghiệp là 27.980 triệu đồng Năm 2008, tình hình dư nợ

vẫn giữ nguyên với 27.964 triệu đồng Năm 2009, ngành thương nghiệp phát triển mạnh

mẽ, tăng 31.849 triệu đồng, tức 113,9% so vơi năm 2008, đạt 59.813 triệu đồng Đối với hoạt động khách sạn, nhà hàng, năm 2007, dư nợ tín dụng đạt 15.493 triệu đồng Năm

2008 tăng tới 178,2% so với năm 2007, đạt 43.111 triệu đồng và năm 2009 tăng 12,7% so với năm 2008, đạt 48.599 triệu đồng Nguyên nhân chủ yếu khiến tỷ trọng dư nợ tín dụng tại hai ngành này có giá trị lớn là bởi đặc thù kinh tế trên địa bàn tỉnh Với đa phần các cơ

sở kinh doanh trên địa bàn đều hoạt động trong ngành thương mại và dịch vụ Thêm vào

đó, Huế là thành phố du lịch với các hoạt động du lịch được tổ chức thường xuyên Sự phát triển của ngành du lịch kéo theo sự phát triển của các ngành khác như thương mại và đặc biệt là hoạt động khách sạn nhà hàng Ví dụ năm 2008, với sự kiện Festival Huế diễn

ra, hoạt động khách sạn nhà hàng đã cực kì phát triển Kéo theo đó, có nhiều khách hàng

có nhu cầu vay vốn để đầu tư vào lĩnh vực này hơn Điều này làm dư nợ tín dụng của ngành này tăng lên rất đáng kể

Hoạt động vận tải phần lớn là cho vay mua xe Các xe đó sử dụng trong lĩnh vực vận tải, chủ yếu là tổ chức các tour du lịch Trên địa bàn tỉnh, cùng với sự phát triển của ngành

du lịch, các hoạt động vận tải liên quan đến du lịch cũng rất phát triển Tuy nhiên, giá trị

dư nợ tín dụng ngành này còn thấp Năm 2007 là 363 triệu đồng Năm 2008 giảm còn

134 triệu đồng và năm 2009 là 1.663 triệu đồng Đây là một ngành có triển vọng, do đó trong tương lai, chi nhánh có thể mở rộng đầu tư vào lĩnh vực này

Ngành sản xuất khí đốt và kinh doanh tài sản có dư nợ không đáng kể với chỉ một vài khách hàng Dư nợ tín dụng cũng phát sinh lẻ tẻ Chiếm tỷ trọng lớn trong dư nợ tín dụng của chi nhánh là hoạt động phục vụ cá nhân và cộng đồng Dư nợ năm 2007 là 91.756 triệu đồng, năm 2008 là 81.861 triệu đồng, giảm 10,8% so với năm 2007 và năm

2009 là 120.826 triệu đồng, tăng 37,8% so với năm 2008 Hoạt động phục vụ cá nhân và cộng đồng tại chi nhánh là các khoản cho vay dành cho cá nhân như tiêu dùng, mua xe cơ giới, xây nhà, cho vay du học v.v…Do đó, nó chiếm tỷ trọng lớn cũng là điều hợp lí (phần cho vay phục vụ cộng đồng chi nhánh không có số dư tại khoản mục này) Trong các hoạt động phục vụ cá nhân và cộng đồng, có một lĩnh vực có tiềm năng lớn Đó là hoạt động

cho vay du học Một lợi thế rất lớn cho chi nhánh để phát triển ngành này là việc ACB chi nhánh Huế hiện nay đang độc quyền về cho vay du học ở Úc (do đại sứ Úc ký hợp đồng độc quyền với ACB trong việc tài trợ các du học sinh đi du học tại Úc) Đây là một sản phẩm ít rủi ro (khách hàng phải nộp tiền vào trước, ACB chỉ làm dịch vụ thanh toán hộ cho du học sinh với các đối tác nước ngoài), Ngân hàng làm dịch vụ thanh toán có thu phí vừa có thu lãi trong hạn mức cam kết tài trợ cho du học sinh ở nước ngoài Trong tương lai, hoạt động này tiếp tục đóng vai trò quan trọng, giúp chi nhánh gia tăng số dư bởi các hoạt động phục vụ cá nhân trên địa bàn cần nhu cầu vốn rất lớn.

Một số ngành nghề không tồn tại số dư tại chi nhánh Ví dụ như ngành Ngư nghiệp, mặc dù ban lãnh đạo của tỉnh luôn luôn có chính sách hỗ trợ trong lĩnh vực này Vấn đề ở đây là khách hàng trong lĩnh vực này không vay vốn tại ACB chi nhánh Huế Nguyên nhân của hiện tượng này có thể giải thích bởi 2 lí do: thứ nhất, các hộ sản xuất ngành Nông-lâm-ngư nghiệp thường vay vốn tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn để được hỗ trợ Thứ 2, tình hình thiên tai ở Huế diễn ra rất phức tạp, khí hậu hay thay đổi, lũ lụt hạn hán bất thường khiến cho hoạt động ở ngành này chứa đựng nhiều rủi ro Do đó chi nhánh rất hạn chế đầu tư vào lĩnh vực này (đây cũng là định hướng hoạt động của Hội sở ACB)

Nông-Lâm-Qua phân tích có thể thấy, ngành thương nghiệp, hoạt động khách sạn, nhà hàng và các hoạt động phục vụ cá nhân và cộng đồng là các ngành nghề có dư nợ tín dụng cao nhất, đem lại lợi nhuận cao nhất cho chi nhánh trong những năm vừa qua Để có thể phát triển bền vững trong các năm tới, chi nhánh cần có các biện pháp nhằm giữ chân các khách hàng quen thuộc đồng thời tìm kiếm các khách hàng mới thông qua các hoạt động như phát lịch năm mới, gửi thư ngỏ, thư cảm ơn, lập các băng rôn, biểu ngữ, v.v…Bên cạnh đó, chi nhánh cũng có thể mở rộng cho vay với các ngành kinh tế khác như công nghiệp, xây dựng (đây là một ngành rất có triển vọng trong điều kiện Huế đang phát triển như hiện nay), mở rộng hình thức cho vay du học (không chỉ riêng du học Úc mà còn nhiều nước khác nữa), v.v…

2.2.3.4 Nợ quá hạn và nợ xấu

a Nợ quá hạn

NQH là biểu hiện rõ nét nhất của chất lượng tín dụng Phát sinh NQH đồng nghĩa với khoản vay của Ngân hàng gặp phải rủi ro Ngân hàng cần phải tìm ra nguyên nhân dẫn đến việc phát sinh NQH đồng thời phải tìm ra giải pháp để khắc phục nhằm giảm thiểu đến mức thấp nhất khoản NQH này Đây cũng là một trong những nội dung quan trọng của công tác quản trị rủi ro cho vay của Ngân hàng Để đánh giá công tác quản trị rủi ro trong cho vay như thế nào, người ta thường nhìn vào tỷ lệ NQH của Ngân hàng đó

Bảng 9 Nợ quá hạn tại chi nhánh qua 3 năm

Nguồn: Phòng kinh doanh – ACB chi nhánh Huế

Bảng 9 thể hiện tình hình NQH trong 3 năm qua phân theo các mục khác nhau NQH năm 2007 là 768 triệu đồng Sang năm 2008, NQH tăng đột biến, lên mức 3.248 triệu đồng, tăng 322,9% so với năm 2007 Đến năm 2009, con số này đã giảm lại còn 1.080 triệu đồng, giảm 66,8% so với năm 2008 NQH tăng nhanh trong năm 2008 là một vấn đề

Năm 2008, nền kinh tế nước ta chịu ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng tài chính thế giới khiến công việc kinh doanh gặp nhiều khó khăn Nhiều công ty phá sản, lỗ vốn, công việc đình trệ, v.v… khiến nguồn tiền trả nợ của Ngân hàng bị ảnh hưởng nghiêm trọng Sang năm 2009, tình hình đã bớt căng thẳng phần nào, NQH đã giảm xuống đáng kể so với năm 2008.

Phân tích NQH theo đối tượng cho thấy một lần nữa ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế đến hoạt động của nền kinh tế nói chung và của các Ngân hàng nói riêng Vào năm 2007, NQH của nhóm KHDN bằng 0, nhóm KHCN chiếm 100% NQH Tuy nhiên, sang năm 2008, NQH của nhóm KHDN đã tăng chóng mặt, đạt 1.800 triệu đồng, cao hơn cả NQH của nhóm KHCN là 1.448 triệu đồng Có hiện tượng này là do nhóm KHCN gồm các công ty, xí nghiệp sản xuất,v.v… dễ chịu tác động của cuộc khủng hoảng hơn Nhóm KHCN chủ yếu là các cá nhân, hộ gia đình thì ảnh hưởng này là không rõ rệt Sang năm 2009, khi cuộc khủng hoảng đã dịu đi phần nào, thì NQH của nhóm KHCN lại lớn hơn, đạt 780 triệu đồng so với 300 triệu đồng của nhóm KHCN

Theo kì hạn, năm 2007, NQH từ cho vay ngắn hạn đạt 300 triệu đồng, dài hạn là 468 triệu đồng Chi nhánh đã phân công nhân viên phụ trách liên tục nhắc nhở, đôn đốc khách hàng trả nợ Sang năm 2008, NQH khu ngắn hạn tăng đột biến, đạt 2.944 triệu đồng, tăng 881,3% so với năm 2007 trong khi phần trung dài hạn lại giảm xuống Nguyên nhân xuất phát từ cơ cấu cho vay theo kì hạn của chi nhánh có tỷ lệ vay ngắn hạn rất lớn Tới năm

2009, tỷ lệ giữa NQH của cho vay ngắn hạn và trung dài hạn đã trở về xấp xỉ ngang nhau.Trong các ngành nghề thì chỉ có ngành thương mại - dịch vụ và hoạt động phục vụ

cá nhân cộng đồng là có NQH Năm 2007, NQH ngành thương mại và dịch vụ là 133 triệu đồng Khoản này chi nhánh đã thu được vào cuối quý I năm 2008 Hoạt động phục

vụ cá nhân và cộng đồng có NQH là 635 triệu đồng Đến năm 2008, NQH ngành thương mại dịch vụ tăng tới 1782%, đạt 2.503 triệu đồng, ngành phục vụ cá nhân và cộng đồng tăng 17,3% so với năm 2007, đạt 745 triệu đồng Đến năm 2009, khi nền kinh tế đã trở nên khả quan hơn, NQH đã trở về mức bình thường: ngành thương mại - dịch vụ là 433 triệu đồng, phục vụ cá nhân cộng đồng là 647 triệu đồng