phân tích tình hình tài chính công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên nông nghiệp cờ đỏ

TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN NÔNG NGHIỆP CỜ ĐỎ Giảng viên hướng dẫn LÊ THỊ THU TRANG Sinh viên thực NGÔ GIA HỌC MSSV: 4094042 Lớp: tài DN K35 Email: nghoc042@student.ctu.edu.vn SĐT: 09771177764 Cần thơ, 2012 Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ LỜI CẢM TẠ Trong suốt thời gian học Trƣờng Đại học Cần Thơ, em đƣợc quý Thầy Cô trƣờng nói chung quý Thầy Cô Khoa Kinh tế & Quản Trị Kinh Doanh nói riêng truyền đạt nhiều kiến thức xã hội kiến thức chuyên môn vô quý giá lý thuyết thực tiễn Những kiến thức hữu ích hành trang giúp em trƣởng thành tự tin bƣớc vào sống Với tất lòng tôn kính, em xin gửi đến quý Thầy Cô Trƣờng Đại học Cần Thơ quý Thầy Cô Khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh lòng biết ơn sâu sắc Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn cô Lê Thị Thu Trang tạo điều kiện thuận lợi, tận tình giúp đỡ, hƣớng dẫn, nhƣ bổ sung cho em kiến thức thiếu sót suốt trình nghiên cứu để em hoàn thành đề tài tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn ban Giám đốc Công ty TNHH MTV Nông Nghiệp Cờ Đỏ tiếp nhận em vào thực tập đơn vị, tạo điều kiện cho em tiếp xúc với tình hình thực tế phù hợp với chuyên ngành em Cuối em xin kính chúc quý Thầy Cô Ban Giám đốc đƣợc nhiều sức khỏe công tác tốt Em xin chân thành cảm ơn! Cần Thơ, ngày 19 tháng 12 năm 2012 Sinh viên thực Ngô Gia Học GVHD: Lê Thị Thu Trang i SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài thực hiện, số liệu thu thập đƣợc kết phân tích để tài trung thực, đề tài không trùng với để tài nghiên cứu khoa học khác Ngày 19 tháng 12 năm 2012 Sinh viên thực Ngô Gia Học GVHD: Lê Thị Thu Trang ii SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Ngày tháng năm 2012 Thủ trƣởng đơn vị GVHD: Lê Thị Thu Trang iii SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP  Họ tên ngƣời nhận xét: Lê Thị Thu Trang  Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh  Nhiệm vụ hội đồng: Cán hƣớng dẫn  Cơ quan công tác: Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, Trƣờng đại học Học vị: Thạc sĩ Cần Thơ  Họ tên sinh viên: Ngô Gia Học  Lớp: Tài doanh nghiệp – K35  Tên đề tài: Phân tích tình hình tài công ty THHH MTV Nông nghiệp MSSV: 409402 Cờ Đỏ NỘI DUNG NHẬN XÉT Tính phù hợp đề tài với chuyên ngành đào tạo: Hình thức trình bày: Ý nghĩa khoa học, thực tiễn tính cấp thiết đề tài: Độ tin cậy số liệu tính đại luận văn: Nội dung kết đạt đƣợc (Theo mục tiêu nghiên cứu): Các nhận xét khác: Kết luận: Cần Thơ, ngày tháng năm 2012 NGƢỜI NHẬN XÉT GVHD: Lê Thị Thu Trang iv SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP  Họ tên ngƣời nhận xét: Học vị:  Chuyên ngành:  Nhiệm vụ hội đồng: Cán phản biện  Cơ quan công tác:  Họ tên sinh viên: Ngô Gia Học  Lớp: Tài doanh nghiệp – K35  Tên đề tài: Phân tích tình hình tài công ty THHH MTV Nông nghiệp MSSV: 409402 Cờ Đỏ NỘI DUNG NHẬN XÉT Tính phù hợp đề tài với chuyên ngành đào tạo: Hình thức trình bày: Ý nghĩa khoa học, thực tiễn tính cấp thiết đề tài: Độ tin cậy số liệu tính đại luận văn: Nội dung kết đạt đƣợc (Theo mục tiêu nghiên cứu): Các nhận xét khác: Kết luận: Cần Thơ, ngày tháng năm 2012 NGƢỜI NHẬN XÉT GVHD: Lê Thị Thu Trang v SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ MỤC LỤC CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu nghiên cứu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Thời gian 1.3.2 Không gian 1.3.3 Đối tƣợng nghiên cứu 1.4 LƢỢC KHẢO TÀI LIỆU CHƢƠNG 2:PHƢƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 2.1.2 Các định chủ yếu tài doanh nghiệp 2.2 KHÁI QUÁT PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 2.2.2 Ý nghĩa phân tích tình hình tài doanh nghiệp 2.2.3 Nhiệm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp 2.2.4 Nguồn tài liệu sử dụng cho việc phân tích 2.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2.3.1 Phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp 2.3.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp qua bảng cân đối kế toán 10 2.3.3 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp thông qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh 12 2.3.4 Phân tích tình hình khả toán doanh nghiệp 13 2.3.5 Phân tích hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 16 GVHD: Lê Thị Thu Trang vi SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ 2.3.6 Phân tích tình hình sử dụng đòn bẩy tài doanh nghiệp 19 2.3.7 Phân tích khả sinh lợi vốn sản xuất 21 2.3.8 Phân tích DuPont 23 2.4 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 25 2.4.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu 25 2.4.2 Phƣơng pháp xử lý số liệu 27 CHƢƠNG 3:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV NÔNG NGHIỆP CỜ ĐỎ 28 3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 28 3.2 NGÀNH NGHỀ KINH DOANH 28 3.3 CƠ CẤU BỘ MÁY TỔ CHỨC 29 3.4 THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY 30 CHƢƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV NÔNG NGHIỆP CỜ ĐỎ 31 4.1 PHÂN TÍCH TÀI SẢN – NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY 31 4.1.1 Phân tích tình hình tài sản 31 4.1.2 Phân tích tình hình biến động quy mô nguồn vốn doanh nghiệp 40 4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ 50 4.2.1 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 54 4.2.2 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 54 4.2.3 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 54 4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY 55 4.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN 62 4.4.1 Phân tích tình hình toán 62 4.4.2 Phân tích khả toán doanh nghiệp 62 4.5 PHÂN TÍCH TỶ SỐ HOẠT ĐỘNG 67 4.5.1 Vòng quay hàng tồn kho 70 4.5.2 Số ngày tồn kho 71 4.5.3 Vòng quay khoản phải thu 72 4.5.4 Kỳ thu tiền bình quân 73 4.5.5 Vòng quay tài sản lƣu động 73 GVHD: Lê Thị Thu Trang vii SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ 4.5.6 Vòng quay tài sản cố định 74 4.5.7 Vòng quay tổng tài sản 75 4.6 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG ĐÕN BẨY TÀI CHÍNH 75 4.6.1 Tỷ số nợ tài sản 77 4.6.2 Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu 78 4.6.3 Tỷ số khả trả lãi 79 4.6.4 Tỷ số khả trả nợ 80 4.7 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG SINH LỜI 80 4.7.1 Tỷ số lợi nhuận ròng doanh thu 83 4.7.2 Tỷ số sinh lợi 84 4.7.3 Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản 85 4.7.4 Tỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu 86 CHƢƠNG 5:NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 89 5.1 Nhận xét đánh giá tình hình tài công ty 89 5.2 Giải pháp nâng cao tình hình tài doanh nghiệp 91 CHƢƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 92 PHỤ LỤC 96 GVHD: Lê Thị Thu Trang viii SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ DANH MỤC BIỂU BẢNG Trang Bảng 1: TÌNH HÌNH TÀI SẢN CỦA CÔNG TY QUA NĂM (2009 – 2011) 32 Bảng 2: TÌNH HÌNH TÀI SẢN CỦA CÔNG TY QUA THÁNG ĐẦU NĂM 2011 VÀ THÁNG ĐẦU NĂM 2012 33 Bảng 3: CƠ CẤU TÀI SẢN CỦA CÔNG TY QUA NĂM (2009-2011) 37 Bảng 4: CƠ CẤU TÀI SẢN CỦA CÔNG TY QUA THÁNG ĐẦU NĂM 2011 VÀ 2012 39 Bảng 5: TỶ SUẤT ĐẦU TƢ 40 Bảng 6: TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN QUA BA NĂM (2009 – 2011) 41 Bảng 7: TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN CÔNG TY QUA THÁNG ĐẦU NĂM 2011 VÀ 2012 43 Bảng 8: CƠ CẤU NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY 46 Bảng 9: CƠ CẤU NGUỒN VỐN CÔNG TY TRONG THÁNG ĐẦU NĂM 2011 VÀ 2012 49 Bảng 10: TỶ SUẤT NỢ VÀ TỶ SUẤT VỐN CHỦ SỞ HỮU 48 Bảng 11: BẢNG BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ CỦA CÔNG TY TRONG NĂM (2009 - 2011) 50 BẢNG 12: BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ CỦA CÔNG TY QUA THÁNG ĐẦU NĂM 2011 VÀ 2012 52 Bảng 13: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA NĂM (2009 – 2011) 56 Bảng 14: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA THÁNG ĐẦU NĂM 2011 VÀ 2012 58 Bảng 15: CÁC TỶ SỐ THANH TOÁN CỦA CÔNG TY QUA NĂM (2009– 2011) 63 Bảng 16: CÁC TỶ SỐ THANH TOÁN CỦA CÔNG TY QUA THÁNG ĐẦU NĂM 2011 VÀ 2012 63 Bảng 17: CÁC TỶ SỐ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA NĂM (2009-2011) 67 GVHD: Lê Thị Thu Trang ix SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ TÀI LIỆU THAM KHẢO 1) TS Nguyễn Minh Kiều, (2010) “Tài doanh nghiệp bản”, Nhà xuất Thống Kê Tr 31-33, tr 105-106 2) TS Nguyễn Minh Kiều, (2008) “Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright – Phân tích tài 2007 – 2008” 3) PGS.TS, Nguyễn Năng Phúc,(2006) “Phân tích tài công ty cổ phần”, nhà xuất Đại học Quốc gia Kinh tế Quốc dân 4) Nguyễn Đại Lợi (2011) “Luận văn tốt nghiệp – phân tích tình hình tài công ty lƣơng thực Trà Vinh” 5) “Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp”, (tài liệu không rõ nguồn) 6) Các website: - Tài liệu trực tuyến: www.tailieu.vn/xem-tai-lieu/phan-tich-bao-cao-tai-chinh-congty.1240633.html www.saga.com www.learning.stockbiz.vn/knowledge/investopedia/ - Trang web công ty TNHH MTV Nông nghiệp Cờ Đỏ: www.codofarm.com - Thƣ viện trực tuyến: www.vi.wikipedia.com GVHD: Lê Thị Thu Trang 94 SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ PHỤ LỤC PHÂN TÍCH DUPONT  Sử dụng phƣơng pháp thay liên hoàn vào phƣơng trình (1) năm 2009 2010 ta đƣợc: Gọi Q ROA a ROS b vòng quay tổng tài sản Ta có: ROA năm 2009 : Q0 = a0 x b0 = 5,29 % x 2,86 =15,10% ROA năm 2010: Q1 = a1 x b1 = 4,88% x 2,9 =14,16% Đối tƣợng phân tích: ∆Q = Q1 - Q0 = 14,16% - 15,10% = -0,94% Vậy ROA năm 2010 so với năm 2009 giảm 0,94% Ảnh hƣởng nhân tố ROS : ∆a = a1b0 – a0b0 = 4,88% x 2,86 - 5,29 % x 2,86 = -1,17% Vậy ROS năm 2010 so với năm 2009 giảm 1,17% Vậy ROS năm 2010 so với năm 2009 giảm 1,17% nên làm cho ROA năm 2010 so với năm 2009 giảm 0,94% Ảnh hƣởng nhân tố vòng quay tổng tài sản: ∆b = a1b1 – a1b0 = 4,88% x 2,9 – 4,88% x 2,86 = 0,2% Vậy vòng quay tổng tài sản doanh nghiệp năm 2010 so với năm 2009 tăng 0,04 vòng nên làm cho ROA năm 2010 tăng 0,2% so với 2009 Tổng hợp nhân tố ảnh hƣởng: - Nhân tố làm tăng ROA: vòng quay tổng tài sản 0,2% - Nhân tố làm giảm ROA: ROS -2,55%  Sử dụng phƣơng pháp thay liên hoàn vào phƣơng trình (1) năm 2010 2011 ta đƣợc: Gọi Q ROA a ROS b vòng quay tổng tài sản Ta có ROA năm 2010 : Q0 = a0 x b0 = 4,88% x 2,9 =14,16% ROA năm 2011: Q1 = a1 x b1 = 2,4% x3,01 = 7,22% Đối tƣợng phân tích: ∆Q = Q1 – Q0 = 7,22% - 14,16% = -6,92% GVHD: Lê Thị Thu Trang 95 SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ Vậy ROA năm 2011 so với năm 2010 giảm 6,92% Ảnh hƣởng nhân tố ROS: ∆a = a1b0 – a0b0 = 2,4% x 2,9 – 4,88% x 2,9 = -7,19% Vậy ROS năm 2011 so với năm 2010 giảm 2,47% nên làm ROA giảm theo 7,19% Ảnh hƣởng nhân tố vòng quay tổng tài sản: ∆b = a1b1 – a1b0 = 2,4% x 3,01 – 2,4% x 2,9 = 0,26% Vậy vòng quay tổng tài sản doanh nghiệp năm 2010 so với năm 2009 tăng 0,1 vòng nên làm cho ROA năm 2010 tăng 0,26% so với 2009 Tổng hợp nhân tố ảnh hƣởng: - Nhân tố làm tăng ROA: vòng quay tổng tài sản 0,26% - Nhân tố làm giảm ROA: ROS -7,19% Cộng -6,92%  Sử dụng phƣơng pháp thay liên hoàn vào phƣơng trình (2) năm 2009 2010 ta đƣợc: Gọi P ROE a ROS b vòng quay tổng tài sản c đòn bẩy tài Ta có ROE năm 2009: P0= a0b0c0 = 5,29% x 2,86 x 1,71= 25,88% ROE năm 2010: P1 = a1b1c1 = 4,88% x 2,9 x 1,54= 21,79% Đối tƣợng phân tích: ∆P = P1 – P0 = 21,79% - 25,88% = - 4,09% Vậy ROE năm 2010 so với năm 2009 giảm 4,09% Ảnh hƣởng nhân tố ROS: ∆a = a1b0c0 – a0b0c0 = 4,88% x 2,86 x 1,71 - 5,29% x 2,86 x 1,71 = -2,01% Vậy ROS năm 2010 so với năm 2009 giảm 0,49% nên làm cho ROE giảm theo 2,01% Ảnh hƣởng nhân tố vòng quay tổng tài sản ∆b = a1b1c0 – a1b0c0 = 4,88% x 2,9 x 1,71 – 4,88% x 2,86 x 1,71=0,33% Vậy vòng quay tổng tài sản năm 2010 giảm 0,05 vòng nên làm cho ROE tăng 0,33% so với năm 2009 Ảnh hƣởng nhân tố đòn bẩy tài GVHD: Lê Thị Thu Trang 96 SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ ∆c = a1b1c1 – a1b1c0 = 4,88% x 2,9 x 1,54 – 4,88% x 2,9 x 1,71= -2,4% Vậy đòn bẩy tài năm 2010 so với năm 2009 giảm 0,17 lần nên làm cho ROE năm 2010 giảm 2,4% Tổng hợp nhân tố ảnh hƣởng: - Nhân tố làm giảm ROE: ROS: -2,01%, đòn bẩy tài : -2,4% - Nhân tố làm tăng ROE : Vòng quay tổng tài sản 0,33% Cộng -4,09%  Sử dụng phƣơng pháp thay liên hoàn vào phƣơng trình (2) năm 2011 2010 ta đƣợc: Gọi P ROE a ROS b vòng quay tổng tài sản c đòn bẩy tài Ta có: ROE năm 2010: P0= a0b0c0 = 4,88% x 2,9 x 1,54 = 21,79% ROE năm 2011: P1 = a1b1c1 = 2,4% x x 2,13 = 15,33% Đối tƣợng phân tích: ∆P = P1 – P0 = 15,33% - 21,79% = -6,46% Vậy ROE năm 2011 so với năm 2010 giảm 6,46% Ảnh hƣởng nhân tố ROS: ∆a = a1b0c0 – a0b0c0 = 2,4% x 2,9 x 1,54 - 4,88% x 2,9 x 1,54 = -11,01% Vậy ROS năm 2011 so với năm 2010 giảm 2,48 % nên làm cho ROE giảm theo 11,01% Ảnh hƣởng nhân tố vòng quay tổng tài sản ∆b = a1b1c0 – a1b0c0 = 2,4% x x 1,54 – 2,4% x 2,9 x 1,54= 0,36% Vậy vòng quay tổng tài sản năm 2011 so với năm 2010 giảm 0,1 vòng nên làm cho ROE tăng 0,37% so với năm 2010 Ảnh hƣởng nhân tố đòn bẩy tài ∆c = a1b1c1 – a1b1c0 = 2,4% x x 2,13 – 2,4% x x 1,54 = 4,19% Vậy đòn bẩy tài năm 2011 so với năm 2010 tăng 0,59 lần nên làm cho ROE tăng lên 4,2% Tổng hợp nhân tố ảnh hƣởng: - Nhân tố làm giảm ROE: ROS: -11,01% GVHD: Lê Thị Thu Trang 97 SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ - Nhân tố làm tăng ROA: vòng quay tổng tài sản : 0,37%, đòn bẩy tài 4,2% Cộng : -6,46 đối tƣợng phân tích GVHD: Lê Thị Thu Trang 98 SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CÔNG TY TNHH MTV NÔNG NGHIỆP CỜ ĐỎ TRONG NĂM (2009 – 2012) Đơn vị tính: nghìn đồng NĂM CHỈ TIÊU 2009 2010 2011 PHẦN TÀI SẢN A.Tài sản ngắn hạn 88.374.971 108.553.594 230.451.791 1.Tiền khoản 13.858.971 27.120.214 51.791.788 31.129.856 49.641.082 84.029.513 42.465.483 29.449.673 87.291.807 920.835 2.342.624 7.338.290 27.091.096 43.220.208 40.293.749 2.190.775 20.765.878 14.697.000 24.782.235 21.660.454 24.603.833 118.085 793.876 992.915 115.466.067 151.773.803 270.745.149 tƣơng đƣơng tiền 2.Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác D B Tài sản dài hạn Các khoản thu dài hạn khác 2.TSCĐ 3.Đầu tƣ tài dài hạn 3.Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản PHẦN NGUỒN VỐN A Nợ phải trả 38.252.630 56.817.410 167.699.904 I.Nợ ngắn hạn 31.834.223 31.158.774 148.168.217 1.Vay ngắn hạn 14.801.000 19.569.847 116.356.647 2.Phải trả ngƣời bán 526.822 528.826 8.702.926 3.Ngƣời mua trả tiền 6.824.956 300 166.893 trƣớc GVHD: Lê Thị Thu Trang 99 SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ 4.Thuế khoản 4.609.348 6.087.860 12.394.348 2.923.872 1.973.966 900.000 6.Chi phí phải trả - 237.284 94.400 Phải trả nội - - - 2.148.222 2.760.687 4.190.735 phải nộp ngân sách NN 5.Phải trả ngƣời lao động 8.Các khoản phải trả, phải nộp khác 9.Quỹ khen thƣởng, 4.642.238 phúc lợi II.Nợ dài hạn 6.418.407 25.658.636 19.531.686 B Vốn chủ sở hữu 77.213.436 94.956.392 103.045.245 I.Vốn chủ sở hữu 72.296.699 89.125.921 102.665.245 1.Vốn đầu tƣ 53.336.113 61.313.607 77.943.940 7.068.858 10.010.064 4.997.822 3.455.078 5.341.247 6.879.822 - - - 7.255.579 11.278.933 11.662.579 1.182.069 1.182.069 1.182.069 4.916.736 5.830.471 379.781 115.466.067 151.773.803 270.745.149 chủ sở hữu 2.Quỹ đầu tƣ phát triển 3.Quỹ dự phòng tài 4.Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 5.Lợi nhuận chƣa phân phối 6.Nguồn vốn đầu tƣ XDCB II.Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng cộng nguồn vốn (Nguồn: Phòng Tài – kế toán Công ty TNHH MTV Nông nghiệp Cờ Đỏ) GVHD: Lê Thị Thu Trang 100 SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CÔNG TY TNHH MTV NÔNG NGHIỆP CỜ ĐỎ TRONG THÁNG ĐẦU NĂM 2011 VÀ 2012 Đơn vị tính: nghìn đồng THÁNG ĐẦU NĂM CHỈ TIÊU 2011 2012 PHẦN TÀI SẢN A.Tài sản ngắn hạn 248.113.810 329.975.775 27.474.433 25.081.151 64.784.755 85.253.871 151.700.911 217.033.352 4.153.709 2.607.401 18.921.658 21.836.449 (5.947.774) - 23.864.015 20.818.261 1.005.418 1.018.188 3.Tài sản dài hạn khác 267.035.468 351.812.225 Tổng cộng tài sản 248.113.810 329.975.775 1.Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 2.Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác E B Tài sản dài hạn Các khoản thu dài hạn khác 2.TSCĐ 3.Đầu tƣ tài dài hạn PHẦN NGUỒN VỐN A.Nợ phải trả 157.679.938 237.561.187 I.Nợ ngắn hạn 142.738.279 228.370.164 1.Vay ngắn hạn 101.039.688 172.984.601 2.Phải trả ngƣời bán 3.Ngƣời mua trả tiền trƣớc 987.704 17.637.708 36.063.215 7.762.422 4.493.311 4.Thuế khoản phải nộp ngân sách NN 5.Phải trả ngƣời lao động GVHD: Lê Thị Thu Trang 101 SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ 6.Chi phí phải trả 4.514.001 5.494 11.784.459 9.566.123 Phải trả nội 8.Các khoản phải trả, phải nộp khác 9.Quỹ khen thƣởng, phúc 4.269.714 lợi II.Nợ dài hạn 14.959.658 9.191.022 B.Vốn chủ sở hữu 109.337.529 114.251.037 I.Vốn chủ sở hữu 104.634.517 113.871.255 61.313.607 78.122.228 10.668.914 5.715.949 5.341.247 6.899.615 1.Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 3.Quỹ đầu tƣ phát triển 3.Quỹ dự phòng tài 4.Quỹ khác thuộc vốn chủ - sở hữu 5.Lợi nhuận chƣa phân phối 6.Nguồn vốn đầu 26.128.680 21.951.392 1.182.069 1.182.069 4.703.012 379.781 267.035.468 351.812.224 tƣ XDCB II.Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng cộng nguồn vốn (Nguồn: Phòng Tài – kế toán Công ty TNHH MTV Nông nghiệp Cờ Đỏ) GVHD: Lê Thị Thu Trang 102 SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV NÔNG NGHIỆP CỜ ĐỎ QUA NĂM (2009-2011) Đơn vị tính: nghìn đồng NĂM CHỈ TIÊU 1.Doanh thu bán hàng cung cấp 2009 2010 2011 328.276.794 386.823.192 635.679.159 328.276.794 386.823.192 635.679.159 301.266.064 350.838.897 599.944.840 27.010.730 35.984.295 35.734.318 5.736.842 5.591.234 9.754.301 3.038.067 6.229.023 12.240.149 Chi phí bán hàng 3.967.838 4.031.316 8.625.286 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6.692.160 6.648.639 6.182.080 19.049.506 24.666.550 18.441.105 2.542.888 1.109.990 2.283.260 529.220 627.391 343.717 2.013.667 482.598 1.939.543 21.064.174 25.149.149 20.380.649 3.707.899 6.287.287 5.095.162 17.355.275 18.861.861 15.285.486 dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: lãi vay phải trả 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Lợi nhuận trƣớc thuế 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp 16 Lợi nhuận sau thuế (Nguồn: Phòng Tài – kế toán Công ty TNHH MTV Nông nghiệp Cờ Đỏ) GVHD: Lê Thị Thu Trang 103 SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV NÔNG NGHIỆP CỜ ĐỎ QUA THÁNG ĐẦU NĂM 2011 VÀ 2012 Đơn vị tính: nghìn đồng THÁNG ĐẦU NĂM CHỈ TIÊU 2011 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2012 227.391.185 273.825.823 227.391.185 273.825.823 208.770.142 253.688.908 18.621.043 20.136.915 Doanh thu hoạt động tài 4.744.393 5.926.704 Chi phí tài 7.129.017 7.022.141 Trong đó: lãi vay phải trả 6.943.987 6.660.605 Chi phí bán hàng 3.678.772 3.513.797 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.622.337 2.193.974 9.935.309 13.333.706 11 Thu nhập khác 657.708 1.850.029 12 Chi phí khác 308.930 333.989 13 Lợi nhuận khác 348.778 1.516.040 10.284.087 14.849.747 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 14 Lợi nhuận trƣớc thuế 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3.712.436 16 Lợi nhuận sau thuế 10.284.087 11.137.310 (Nguồn: Phòng Tài – kế toán Công ty TNHH MTV Nông nghiệp Cờ Đỏ) GVHD: Lê Thị Thu Trang 104 SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ BẢNG BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ CỦA CÔNG TY TNHH MTV NÔNG NGHIỆP CỜ ĐỎ QUA BA NĂM (2009-2011) Đơn vị tính: nghìn đồng NĂM CHỈ TIÊU 2009 2010 2011 I Lƣu chuyển tiền từ HĐKD 1.Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 2.Tiền trả cho ngƣời cung cấp hàng hóa dịch vụ 3.Tiền chi trả cho ngƣời lao động 4.Tiền chi trả lãi vay 316.026.507 (7.194.146) (9.188.187) (7.933.250) (3.038.066) (5.645.192) (13.482.041) - (4.442.374) - 159.123.409 268.886.877 381.654.278 nghiệp kinh doanh 7.Tiền chi khác cho hoạt động tài Lƣu chuyển tiền từ HĐKD 592.018.219 (214.382.904) (135.090.276) (461.097.833) 5.Tiền nộp thuế thu nhập doanh 6.Tiền thu khác từ hoạt động 345.367.856 (205.410.210) (456.826.153) (562.370.054) 45.124.578 3.061.549 (71.211.581) (808.777) (884.308) (1.313.603) 856.377 - (332.016) II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác GVHD: Lê Thị Thu Trang 105 SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ 3.Tiền chi đầu tƣ góp vốn vào - - - - - - 105.841 3.387.944 5.749.712 153.441 2.503.635 4.768.125 - - - 270.369.348 297.590.245 559.503.107 đơn vị khác 4.Tiền thu hồi tƣ góp vốn vào đơn vị khác 5.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền nhận góp vốn chủ sở hữu 2.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 3.Tiền chi trả nợ gốc vay Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài Lƣu chuyển tiền kỳ Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ (314.890.697) (278.894.012) (512.850.733) (44.521.349) 18.696.012 46.652.374 756.670 24.261.418 (19.791.081) 2.102.125 2.858.795 27.120.214 - - - 2.858.795 27.120.214 7.329.132 Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền đƣơng tƣơng tiền cuối kỳ (Nguồn: Phòng Tài – kế toán Công ty TNHH MTV Nông nghiệp Cờ Đỏ) GVHD: Lê Thị Thu Trang 106 SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ BẢNG BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ CỦA CÔNG TY TNHH MTV NÔNG NGHIỆP CỜ ĐỎ QUA THÁNG ĐẦU NĂM 2011 VÀ 2012 Đơn vị tính: nghìn đồng THÁNG ĐẦU NĂM CHỈ TIÊU 2011 2012 I.Lƣu chuyển tiền từ HĐKD 1.Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch 279.427.445 223.613.031 (227.340.817) (186.034.731) 3.Tiền chi trả cho ngƣời lao động (3.774.597) (4.120.033) 4.Tiền chi trả lãi vay (7.986.619) (8.472.723) - - 148.540.239 144.917.602 (212.231.400) (187.272.631) (73.365.749) (17.369.484) (935.403) (242.540) - (360.818) - - 3.548.772 1.028.329 vụ doanh thu khác 2.Tiền trả cho ngƣời cung cấp hàng hóa dịch vụ 5.Tiền nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 6.Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 7.Tiền chi khác cho hoạt động tài Lƣu chuyển tiền từ HĐKD II.Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền thu hồi tƣ góp vốn vào đơn vị khác 4.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia GVHD: Lê Thị Thu Trang 107 SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ Lƣu chuyển tiền từ hoạt động 2.930.147 1.146.606 - - 275.892.630 315.569.010 (222.602.809) (281.594.114) 53.289.821 33.974.895 (17.145.780) 17.752.018 Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 27.120.214 7.329.132 Tiền đƣơng tƣơng tiền cuối kỳ 9.974.433 25.081.151 đầu tƣ III.Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền nhận góp vốn chủ sở hữu 2.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 3.Tiền chi trả nợ gốc vay Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài Lƣu chuyển tiền kỳ (Nguồn: Phòng Tài – kế toán Công ty TNHH MTV Nông nghiệp Cờ Đỏ) GVHD: Lê Thị Thu Trang 108 SVTH: Ngô Gia Học [...]... đất nƣớc Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Nông Nghiệp Cờ Đỏ trong quá trình hoạt động cũng quan tâm đến tình hình tài chính của công ty có hoạt động thực sự tốt và có đạt đƣợc mục tiêu hay không Chính vì vậy, đề tài Phân tích tình hình tài chính Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên - nông nghiệp Cờ Đỏ đƣợc thực hiện nhằm mục đích cho các nhà quản lý thấy rõ về tình hình tài chính hiện... qua việc phân tích các báo cáo tài chính công ty Từ đó sẽ đƣa ra những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh – tình hình tài chính của công ty GVHD: Lê Thị Thu Trang 2 SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích báo cáo tài chính của công ty Trách nhiệm hữu hạn một thành viên Nông Nghiệp Cờ Đỏ - Đánh giá tình hình tài chính thông qua... của doanh nghiệp 2.2.3 Nhiệm vụ phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp Để đạt đƣợc những mục tiêu trên, nhiệm vụ cơ bản của phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là: - Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp - Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp - Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp - Phân tích khả năng sinh lợi của vốn - Phân tích tốc... thực trạng tài chính của doanh nghiệp, từ đó có những chính sách thích hợp để cải thiện tình hình tài chính của công ty Nguyễn Thị Kim Cƣng (2012) thực hiện đề tài Phân tích tình hình tài chính và lập kế hoạch tài chính cho công ty Cổ phần dược phẩm Bến Tre” Đề tài phân tích tình hình tài chính công ty dƣợc phẩm Bến Tre , trên cơ sở đó đề ra một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính và nâng... chuyển tiền tệ và các tỷ số tài chính 1.4 LƢỢC KHẢO TÀI LIỆU Nguyễn Đại Lợi (2012) thực hiện đề tài Phân tích tình hình tài chính Công ty lương thực Trà Vinh” Đề tài phân tích tình hình tài chính của công ty lƣơng thực Trà Vinh thực hiện tại công ty lƣơng thực Trà Vinh Mục tiêu đề tài là phân tích các tình hình tài sản và nguồn vốn, phân tích báo cáo tài chính và các chỉ số tài chính, qua đó rút ra nhận... SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ 2.2.4 Nguồn tài liệu sử dụng cho việc phân tích Nguồn tài liệu chủ yếu phục vụ cho việc phân tích tài chính doanh nghiệp là báo cáo tài chính Báo cáo tài chính là những báo cáo đƣơc trình bày hết sức tổng quát, phản ánh một cách tổng hợp nhất về tình hình tài sản, các khoản nợ, nguồn hình thành vốn, tình hình tài chính, cũng nhƣ... tích tình hình tài chính công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT - TNHH MTV NN : Trách nhiệm hữu hạn một thành viên nông nghiệp - TSNH: Tài sản ngắn hạn - TSDH: Tài sản dài hạn - VCSH: Vốn chủ sở hữu - TTS: Tổng tài sản - DDT: Doanh thu thuần GVHD: Lê Thị Thu Trang xii SVTH: Ngô Gia Học Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ CHƢƠNG 1 GIỚI THIỆU 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Kể từ khi... các tỷ số tài chính - Đƣa ra các ƣu, nhƣợc điểm về tình hình tài chính của công ty - Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Thời gian Thu thập số liệu báo cáo tài chính của công ty trong từ năm 2009 đến tháng 6/2012 1.3.2 Không gian Đƣợc thực hiện tại Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên nông nghiệp Cờ Đỏ 1.3.3... cấu vốn chủ sở hữu và vốn vay doanh nghiệp 2.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 2.3.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ cung cấp một cách tổng quát nhất về tình hình tài chính trong kỳ kinh doanh là khả quan hay không khả quan Kết quả phân tích này sẽ cho phép các nhà quản lý, chủ doanh nghiệp thấy rõ... Học Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH MTV NN Cờ Đỏ 2.3.2 Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp qua bảng cân đối kế toán a) Phân tích tình hình biến động tài sản Theo quan điểm luân chuyển vốn, tài sản của doanh nghiệp bao gồm hai loại cơ bản: tài sản lƣu động và tài sản cố định Nguồn hình thành nên hai loại tài sản này chủ yếu là nguồn vốn chủ sở hữu, tức là: B.Nguồn vốn = A .Tài sản