Thông qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp chúng ta có thể biết đƣợc tình hình thu nhập, chi phí và lợi nhuận của doanh nghiệp trong 3 năm 2009 đến 2011.
GVHD: Lê Thị Thu Trang 56 SVTH: Ngô Gia Học
Bảng 13: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2009 – 2011)
Đơn vị tính: nghìn đồng CHỈ TIÊU NĂM CHÊNH LỆCH 2010/2009 CHÊNH LỆCH 2011/2010 2009 2010 2011 SỐ TIỀN % SỐ TIỀN %
1.Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 328.276.794 386.823.192 635.679.159 58.546.398 17,83 248.855.967 64,33
2. Doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 328.276.794 386.823.192 635.679.159 58.546.398 17,83 248.855.967 64,33
3. Giá vốn hàng bán 301.266.064 350.838.897 599.944.840 49.572.833 16,45 249.105.943 71,00
4. Lợi nhuận gộp về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 27.010.730 35.984.295 35.734.318 8.973.565 33,22 (249.977) (0,69)
5. Doanh thu hoạt động tài
chính 5.736.842 5.591.234 9.754.301 (145.608) (2,54) 4.163.067 74,46
6. Chi phí tài chính
Trong đó: lãi vay phải trả 3.038.067 6.229.023 12.240.149 3.190.956 105,03 6.011.126 96,50
7. Chi phí bán hàng 3.967.838 4.031.316 8.625.286 63.478 1,60 4.593.970 113,96
8. Chi phí quản lý doanh nghiệp 6.692.160 6.648.639 6.182.080 (43.521) -0,65 (466.559) (7,55)
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động
GVHD: Lê Thị Thu Trang 57 SVTH: Ngô Gia Học
10. Thu nhập khác 2.542.888 1.109.990 2.283.260 (1.432.898) (56,35) 1.173.270 105,70
11. Chi phí khác 529.220 627.391 343.717 98.171 18,55 (283.674) (45,21)
12. Lợi nhuận khác 2.013.667 482.598 1.939.543 (1.531.069) (76,03) 1.456.945 301,90
13. Lợi nhuận trƣớc thuế 21.064.174 25.149.149 20.380.649 4.084.975 19,39 (4.768.500) (18,96)
14. Thuế thu nhập doanh
nghiệp 3.707.899 6.287.287 5.095.162 2.579.388 69,56 (1.192.125) (18,96)
15. Lợi nhuận sau thuế 17.355.275 18.861.861 15.285.486 1.506.586 8,68 (3.576.375) (18,96)
GVHD: Lê Thị Thu Trang 58 SVTH: Ngô Gia Học
Bảng 14: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2011 VÀ 2012
Đơn vị tính: nghìn đồng
(Nguồn: Phòng Tài chính – kế toán Công ty TNHH MTV Nông nghiệp Cờ Đỏ)
CHỈ TIÊU 6 THÁNG ĐẦU NĂM
CHÊNH LỆCH 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2011 2012 2012/2011 %
1.Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 227.391.185 273.825.823 46.434.638 20,42
3. Doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 227.391.185 273.825.823 46.434.638 20,42
4. Giá vốn hàng bán 208.770.142 253.688.908 44.918.766 21,52
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 18.621.043 20.136.915 1.515.872 8,14
6. Doanh thu hoạt động tài
chính 4.744.393 5.926.704 1.182.311 24,92
7. Chi phí tài chính 7.129.017 7.022.141 (106.876) (1,50)
Trong đó: lãi vay phải trả 6.943.987 6.660.605 (283.382) (4,08)
8. Chi phí bán hàng 3.678.772 3.513.797 (164.975) (4,48)
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.622.337 2.193.974 (428.363) (16,34)
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 9.935.309 13.333.706 3.398.397 34,21
11. Thu nhập khác 657.708 1.850.029 1.192.321 181,28
12. Chi phí khác 308.930 333.989 25.059 8,11
13. Lợi nhuận khác 348.778 1.516.040 1.167.262 334,67
14. Lợi nhuận trƣớc thuế 10.284.087 14.849.747 4.565.660 44,40
15. Thuế thu nhập doanh
nghiệp 3.712.436 3.712.436
GVHD: Lê Thị Thu Trang 59 SVTH: Ngô Gia Học Qua bảng ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh của công ty có hiệu quả . sau đây ta phân tích tình hình doanh thu, chi phí và lợi nhuận của doanh nghiệp.
Doanh thu tăng qua các năm, trong năm 2009 là 328.276.794 nghìn
đồng, sang năm 2010 là 386.823.192 nghìn đồng, đặc biệt tăng mạnh trong năm 2011 đạt 635.679.159 nghìn đồng và dự báo trong năm 2012 sẽ tăng hơn năm 2011; trong 6 tháng đầu năm 2012 cũng đạt 273.825.823 nghìn đồng, dự báo trong năm 2012 doanh thu sẽ tăng hơn năm 2011. Nguyên do là công ty có đƣợc nhiều hợp đồng xuất khẩu gạo và tiêu thụ trong nƣớc tăng mạnh.
Chi phí của công ty bao gồm chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi
phí quản lý doanh nghiệp và các chi phí khác; trong năm 2010 là 14.227.285 nghìn đồng, sang năm 2010 là 17.536.369 nghìn đồng, tăng so với năm trƣớc và năm 2011 tổng chi phí đạt 27.391.232 nghìn đồng, tăng hơn 1,5 lần so với năm trƣớc. Nguyên nhân chi phí tăng là do việc công ty phải trả lãi vay (chi phí tài chính) và chi phí bán hàng tăng (chi trả huê hồng tăng, và các chi phí liên quan phát sinh). Ta thấy do tình hình kinh doanh tăng nên các chi phí này cũng tăng theo.
Chi phí tài chính của công ty bao gồm nợ vay và lãi phát sinh từ tiền vay đó, trong năm 2009 công ty vay 14.801.000 nghìn đồng tiền lãi phải trả là 3.038.066 nghìn đồng , sang năm 2010 là 19.569.84 nghìn đồng lãi phải trả là 5.645.192 nghìn đồng, năm 2011 là 116.356.647 nghìn đồng và lãi phải trả là 13.482.041 nghìn đồng. Lá chắn thuế công ty tiết kiệm đƣợc tƣơng đƣơng qua từng năm là (lãi suất đi vay trung bình 20%), năm 2009 là 740.050 nghìn đồng, năm 2011 là 978.492 nghìn đồng, năm 2011 do vay nhiều nên lá chắn thuế cũng tăng lên 5.817.832 nghìn đồng.
Giá vốn hàng bán của công ty trong năm 2009 là 301.266.064 nghìn đồng, sang năm 2010 tăng 17,83% lên mức 350.838.897 nghìn đồng, sang năm 2011 tăng mạnh lên mức 249.105.943 nghìn đồng. Ta thấy qua các năm giá vốn hàng bán đều tăng, nguyên nhân một phần do lạm phát tăng làm cho chi phí tăng theo nhƣ: xăng dầu, nguyên vật liệu,… một phần do tình hình giá lúa tăng mạnh do Việt Nam có đƣợc nhiều hợp đồng xuất khẩu trong năm 2010 là 2011.
GVHD: Lê Thị Thu Trang 60 SVTH: Ngô Gia Học
Để biết rõ hơn tình hình lợi nhuận của công ty ta phân tích rõ các khoản mục sau:
- Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ: năm 2009 đạt
27.010.730 nghìn đồng, năm 2010 đạt 35.984.295 nghìn đồng so với năm 2009 tăng 8.973.565 nghìn đồng tƣơng ứng tỷ lệ tăng 33,22%, nguyên nhân tăng là do công ty ký kết đƣợc nhiều hợp đồng xuất khẩu gạo hơn năm trƣớc nên doanh thu tăng dẫn đến lợi nhuận tăng theo. Năm 2011 đạt 35.734.318 so với năm trƣớc giảm nhẹ 249.977 nghìn đồng, năm nay công ty xuất khẩu đƣợc nhiều - doanh thu tăng mạnh so với năm trƣớc (gần 65%) nhƣng do giá vốn bán hàng tăng (giá lúa tăng cao) và chi phí bán hàng tăng nên dẫn tới lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ không chênh lệch nhiều so với năm trƣớc. Trong 6 tháng đầu năm 2011 là 18.621.043, so với 6 tháng đầu năm 2012 là 20.136.915, tăng 1.515.872 nghìn đồng so với kỳ trƣớc. Dự báo công ty trong kỳ kinh doanh tới lợi nhuận sẽ tăng hơn, nguyên do là xuất khẩu sẽ tăng nhiều hơn (do Thái Lan đang giảm dần việc xuất khẩu gạo) và tình hình tiêu thụ gạo trong nƣớc cũng tăng do nhu cầu ngƣời dân sử dụng gạo chất lƣợng cao ngày càng tăng.
- Lợi nhuận thuần về hoạt động kinh doanh: năm 2009 đạt 19.049.506 nghìn đồng, sang năm 2010 đạt 24.666.550 nghìn đồng, mức tăng so với năm trƣớc là 5.617.044 nghìn đồng tƣơng đƣơng tỷ lệ tăng 29,49%, nguyên nhân tăng là do doanh thu tăng dẫn đến lợi nhuận cũng tăng theo. Năm 2011 đạt 18.441.105 nghìn đồng, giảm so với năm 2010 là 6.225.445 nghìn đồng tƣơng ứng tỷ lệ giảm là 16,34%, nguyên nhân giảm là do trong năm nay doanh nghiệp vay nợ nên phải trả lãi vay nhiều hơn so với năm trƣớc và cơ sở vật chất đƣợc mở rộng, nâng cao hơn nên chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng cao, bên cạnh đó chi phí bán hàng cũng tăng do doanh nghiệp thúc đẩy quảng bá doanh nghiệp và tìm kiếm khách hàng. 6 tháng đầu năm 2011 là 9.935.309 nghìn đồng, 6 tháng đầu năm 2012 là 13.333.706 nghìn đồng, tăng so với cùng kỳ năm trƣớc là 34,21%
- Lợi nhuận khác: năm 2009 đạt 2.013.667 nghìn đồng, năm 2010 đạt 482.598 nghìn đồng, mức giảm so với năm trƣớc là 1.531.069 nghìn đồng tƣơng tƣơng tỷ lệ giảm 317,26%, giảm mạnh so với năm trƣớc, nguyên nhân là do năm 2009 công ty có thanh lý một số tài sản và thu tiền cho thuê đất, sang năm công
GVHD: Lê Thị Thu Trang 61 SVTH: Ngô Gia Học ty không có thu nhiều từ những khoản mục đó nên dẫn đến lợi nhuận khác bị giảm mạnh. Sang năm 2011 đạt mức 1.939.543 nghìn đồng tăng so với năm 2010 là 1.456.945 nghìn đồng tƣơng ứng tỷ lệ tăng là 75,12%, nguyên nhân tăng là do năm nay công ty có thanh lý một số tài sản cố định, thu tiền thuê đất và đƣợc hỗ trợ lãi vay tạm trữ lúa gạo.
- Lợi nhuận sau thuế: năm 2009 17.355.275 nghìn đồng, năm 2010 đạt
18.861.861 nghìn đồng, so với năm trƣớc tăng 1.506.586 nghìn đồng tƣơng ứng tỷ lệ tăng 7,99%, mặc dù lợi thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2010 cao nhiều so với năm 2009 nhƣng phần lợi nhuận khác của năm 2009 cao hơn năm 2010, sau khi trừ thuế thu nhập doanh nghiệp, lợi nhuận sau thuế của năm 2010 tăng nhẹ so với năm trƣớc. Sang năm 2011 đạt 15.285.486 nghìn đồng giảm so với năm 2010 là 3.576.375,00 nghìn đồng tƣơng ứng giảm 23,4%. Mức giảm năm nay nhiều so với năm trƣớc mặt dù doanh thu có tăng, nguyên nhân là do giá vốn bán hàng tăng, phải trả thêm chi phí lãi vay và chi phí bán hàng tăng. Dẫn đến lợi nhuận sau thuế giảm nhiều so với năm 2010. Trong 6 tháng đầu năm 2011 là 10.284.087 nghìn đồng, 6 tháng đầu năm 2012 là 11.137.310 nghìn đồng, lợi nhuận có tăng nhẹ so với cùng kỳ năm trƣớc; nguyên nhân tăng là do công ty kinh doanh hiệu quả doanh thu tăng và doanh thu từ hoạt động tài chính có tăng.
Công ty nên có chính sách bán hàng hiệu quả hơn, giảm các chi phí không cần thiết và hạn chế các khoản vay không cần thiết nhằm giảm các chi phí tăng lợi nhuận.