pháp luật về xử lý nợ xấu, thực trạng và một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về xử lý nợ xấu trong ngân hàng thương mại ở việt nam

Khả năng trả nợ nghi ngờ được hiểu là khi các khoản nợ đã quá hạn mặc dù chưa đến 90 ngày theo quy định nhưng qua quá trình xác định và phân tích thực tế tình hình tài chính của khách hà

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ

KHOA LUẬT

- -

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP CỬ NHÂN LUẬT

Đề tài:

PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU, THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP

HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ

NỢ XẤU TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Ở VIỆT NAM

Ths Lê Huỳnh Phương Chinh Phạm Thu Giang

Lớp: LK0964A2

Cần Thơ 05/2013

LỜI CẢM ƠN

Trong suốt bốn năm dưới giảng đường đại học, chúng em đã nhận được sự dạy dỗ nhiệt tình của tất cả quý Thầy, Cô khoa Luật Trường Đại học Cần Thơ Thầy Cô đã truyền cho chúng em không chỉ là những kiến thức nghề nghiệp, mà còn cả những kinh nghiệm cuộc sống, dạy bảo chúng em cả đạo lý làm người Đây chính là hành trang quý báu giúp chúng em vững bước vào đời

Em xin chân thành cảm ơn đến toàn thể quý Thầy, Cô Khoa Luật Trường Đại học Cần Thơ Đặc biệt, em xin trân trọng cảm ơn và gửi lời kính chúc sức khỏe đến Cô Lê Huỳnh Phương Chinh – Người đã không quản ngại khó khăn, vất vả, nhiệt tình hướng dẫn

và tạo mọi điều kiện để giúp em hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp này Em xin chân thành cám ơn Cô!

Mặc dù trong quá trình thực hiện đề tài người viết đã hết sức cố gắng, nhưng do hạn chế về trình độ và thời gian nên bài viết không thể nào không có những thiếu sót nhất định Vì vậy, người viết rất mong nhận được sự đóng góp của quý Thầy, Cô để bài viết hoàn thiện hơn

Cuối cùng em xin kính chúc quý Thầy Cô được dồi dào sức khỏe và công tác tốt cũng như ngày càng đóng góp nhiều hơn cho sự nghiệp giáo dục

Em xin chân thành cảm ơn!

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN



Cần Thơ, ngày…tháng… năm…

NHẬN XÉT CỦA HỘI ĐỒNG PHẢN BIỆN



Cần Thơ, ngày…tháng… năm…

o Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển Việt Nam:BIDV

Mục lục

Lời mở đầu 1

1 Lý do chọn đề tài 1

2 Mục đích nghiên cứu 2

3 Phạm vi nghiên cứu 2

4 Phương pháp nghiên cứu 2

5 Kết cấu đề tài 3

Chương 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NỢ XẤU VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU 4

1.1 Khái niệm nợ xấu 4

1.1.1 Khái niệm nợ xấu theo thông lệ Quốc tế 4

1.1.2 Khái niệm nợ xấu theo quy định tại Việt Nam 7

1.2 Nguyên nhân phát sinh nợ xấu 11

1.2.1 Nguyên nhân khách quan 11

1.2.2 Nguyên nhân chủ quan 12

1.3 Tác động của nợ xấu 15

1.4 Giới thiệu chung về hoạt động xử lý nợ xấu trong NHTM 17

Chương 2: QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU, CÁC GIẢI PHÁP XỬ LÝ NỢ XẤU TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 21

2.1 Quy định pháp luật về cách thức xác định và phân loại nợ xấu 21

2.2 Quy định Pháp luật về trách nhiệm của các chủ thể xử lý nợ xấu 24

2.1.1 NHNN 24

2.1.2 Bộ tài chính 26

2.1.3 Các Bộ, cơ quan, địa phương, các tập đoàn, tổng công ty, doanh nghiệp nhà nước 26

2.1.4 Các NHTM 27

2.3 Quy định pháp luật về những giải pháp xử lý nợ xấu 28

2.3.1 Quy định Pháp luật về giải pháp phân loại và trích lập dự phòng rủi ro nợ xấu

theo quy định pháp luật Việt Nam 28

2.3.2 Quy định pháp luật về giải pháp cơ cấu lại các khoản nợ, điều chỉnh kỳ hạn trả

nợ, gia hạn nợ vay để xử lý nợ xấu 31 2.3.3 Quy định pháp luật về giải pháp xử lý tài sản bảo đảm để xử lý nợ xấu 33

2.3.4 Quy định pháp luật về giải pháp xử lý nợ xấu thông qua Công ty mua bán nợ

và tài sản tồn đọng của doanh nghiệp (DATC) và Công ty quản lý và khai thác tài sản (AMC) 35

2.3.4.1 Công ty mua bán nợ (DATC) 35 2.3.4.2 Công ty quản lý và khai thác tài sản ( AMC) 37

Chương 3: THỰC TRẠNG VÀ ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT

VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 40

3.1 Thực trạng và định hướng hoàn thiện pháp luật về cách thức xác định và phân loại nợ xấu 41

3.1.1 Thực trạng áp dụng pháp luật về cách thức xác định và phân loại nợ xấu 41 3.1.2 Định hướng hoàn thiện pháp luật về cách thức xác định và phân loại nợ xấu 42

3.2 Thực trạng và định hướng hoàn thiện pháp luật về trích lập và sử dụng dự

3.3.1 Thực trạng áp dụng quy định pháp luật về giải pháp điều chỉnh kỳ hạn trả nợ,

gia hạn nợ vay để xử lý nợ xấu 46 3.3.2 Hướng hoàn thiện quy định pháp luật về giải pháp điều chỉnh kỳ hạn trả nợ,

gia hạn nợ vay để xử lý nợ xấu 47

3.4 Thực trạng và hướng hoàn thiện quy định pháp luật về giải quyết tài sản đảm bảo 48

3.4.1 Thực trạng áp dụng pháp luật về giải quyết tài sản đảm bảo 48 3.4.1 Hướng hoàn thiện quy định Pháp luật về giải quyết tài sản bảo đảm 50

3.5 Thực trạng và hướng hoàn thiện quy định pháp luật về giải pháp mua bán nợ xấu của DATC và AMC nhằm tiến hành xây dựng thị trường mua bán nợ 52

3.5.1 Thực trạng áp dụng quy định pháp luật về giải pháp mua bán nợ xấu của

DATC và AMC nhằm tiến hành xây dựng thị trường mua bán nợ 52

3.5.2 Định hướng hoàn thiện pháp luật về giải pháp mua bán nợ của DATC và

AMC nhằm tiến hành xây dựng thị trường mua bán nợ 53

3.6 Thực trạng về việc xử lý nợ xấu thông qua hình thức đảo nợ trong NHTM – một số giải pháp 55

3.7 Một số giải pháp hỗ trợ xử lý nợ xấu trong NHTM – định hướng hoàn thiện pháp luật 58

3.7.1 Hạn chế tiến tới giải quyết dứt điểm tình trạng sở hữu chéo 58

3.7.2 Nâng cao năng lực quản trị rủi ro tại các NHTM và nâng cao ý thức đạo đức,

nghề nghiệp cho các nhân viên tín dụng 60 3.7.3 NHNN nên thành lập tổ chức Bảo hiểm rủi ro tín dụng 60 3.7.4 Hoàn thiện hệ thống thông tin tín dụng cho ngân hàng 61

Lời mở đầu

1 Lý do chọn đề tài

Trong những năm gần đây, vấn đề nợ xấu trong Ngân hàng thương mại là vấn đề được quan tâm do có xu hướng tăng cao trước những biến động tiêu cực của nền kinh tế trong và ngoài nước

Theo kết quả giám sát của Ngân hàng Nhà nước: nợ xấu năm 2010 khoảng 38 tỷ đồng (chiếm 2,1% tổng dư nợ), năm 2011 khoảng 78 nghìn tỷ đồng (chiếm 3,2 % tổng dư nợ) Đến ngày 31/3/2012 nợ xấu của Tổ chức tín dụng là 202.099 tỷ đồng, chiếm 8,6% tổng dư nợ cấp tín dụng Trong đó, nợ xấu của nhóm Ngân hàng thương mại Nhà nước là 125,8 nghìn tỷ đồng (chiếm 10,37% dư nợ cấp tín dụng của Ngân hàng thương mại), nợ xấu của nhóm Ngân hàng thương mại cổ phần là 60,9 nghìn tỷ đồng (chiếm 5,8% dư nợ tín dụng của nhóm Ngân hàng thương mại cổ phần) Từ cuối năm 2012 thì nợ xấu giảm mạnh từ 8.6% xuống còn khoảng 6% tổng dư nợ cấp tín dụng 1

Qua số liệu trên, nợ xấu tăng dần từ năm 2010, 2011 đến đầu năm 2012 với những con số

nợ xấu cao nhất từ trước đến nay Trong đó, nhóm nợ xấu của Ngân hàng thương mại chiếm tỷ

lệ cao trong dư nợ tín dụng Nợ xấu tăng cao không những tác động tiêu cực đến NHTM nói riêng mà còn ảnh hưởng đến cả hệ thống Tổ chức tín dụng nói chung Chính vì thế, Chính phủ

đã ban hành hàng loạt văn bản cụ thể để các Ngân hàng thương mại tập trung xử lý nợ xấu Đến cuối năm 2012 thì nợ xấu đột ngột giảm mạnh từ 8,6% còn 6% tổng dư nợ cấp tín dụng Thực tế cho thấy, nhờ áp dụng các quy định pháp luật về xử lý nợ xấu mà nợ xấu của các Ngân hàng thương mại đã giảm mạnh Tuy nhiên, vấn đề áp dụng pháp luật về xử lý nợ xấu như thế nào, áp dụng ra sao là vấn đề rất cần được quan tâm phân tích và nghiên cứu Hơn nữa,

để việc xử lý nợ xấu mang lại hiệu quả cao hơn đồng thời ngăn ngừa nợ xấu phát sinh thì cần

có một khung pháp lý hoàn thiện về xử lý nợ xấu

Chính vì thế, với sự yêu thích về lĩnh vực luật ngân hàng và để tìm hiểu rõ hơn về nợ

1

Số liệu tổng hợp từ Báo cáo giải trình chất vấn tại phiên họp thứ 10 của Ủy ban Thường vụ Quốc Hội số NHNN và wedside http://www.sbv.gov.vn/wps/portal/vn

104/BC-xấu, các quy định áp dụng pháp luật xử lý nợ xấu cùng với mong muốn được góp phần đề xuất

hướng hoàn thiện các giải pháp xử lý nợ xấu nên người viết chọn đề tài luận văn tốt nghiệp “

Pháp luật về xử lý nợ xấu, thực trạng và một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về xử lý

nợ xấu trong Ngân hàng thương mại ở Việt Nam”

2 Mục đích nghiên cứu

 Nghiên cứu các quan điểm về khái niệm nợ xấu

 Nghiên cứu về nguyên nhân và tác động của nợ xấu

 Nghiên cứu những quy định pháp luật về xử lý nợ xấu trong Ngân hàng thương mại

 Nghiên cứu về thực trạng xử lý nợ xấu trong Ngân hàng thương mại

 Nghiên cứu về định hướng hoàn thiện pháp luật về giải pháp xử lý nợ xấu trong Ngân hàng thương mại

3 Phạm vi nghiên cứu

 Luận văn được nghiên cứu trong phạm vi các khái niệm về nợ xấu theo thông lệ Quốc tế và các quy định pháp luật về nợ xấu, xử lý nợ xấu, thực trạng và các giải pháp đã được áp dụng xử lý nợ xấu trong Ngân hàng thương mại ở Việt Nam Từ

đó có những nhận xét, đánh giá về thực trạng áp dụng pháp luật xử lý nợ xấu và đóng góp một số định hướng nhằm hoàn thiện những quy định pháp luật về xử lý

nợ xấu trong Ngân hàng thương mại ở Việt Nam

4 Phương pháp nghiên cứu

Để hoàn thành tốt luận văn, bên cạnh việc vận dụng kiến thức đã học, người viết đã thu thập, tổng hợp thêm những tài liệu có liên quan đến “nợ xấu, các quy định pháp luật về nợ xấu, thực trạng và giải pháp xử lý nợ xấu ” Trong quá trình tìm hiểu nội dung của đề tài, người viết

áp dụng một số phương pháp như: tổng hợp, thống kê, phân tích, so sánh, đối chiếu, và từ đó nêu ra những nhận xét, định hướng hoàn thiện để giải quyết các vấn đề còn vướng mắc trong quá trình thực hiện và áp dụng quy định pháp luật về xử lý nợ xấu trong Ngân hàng thương mại ở Việt Nam

5 Kết cấu đề tài

Đề tài được chia làm 3 chương:

Chương 1: Khái quát chung về nợ xấu và xử lý nợ xấu

Chương 2: Quy định pháp luật về xử lý nợ xấu và một số giải pháp xử lý nợ xấu trong

Ngân hàng thương mại

Chương 3: Thực trạng và định hướng hoàn thiện pháp luật về xử lý nợ xấu, một số giải pháp

xử lý nợ xấu trong Ngân hàng thương mại

Chương 1

KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NỢ XẤU VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU

Trong Chương 1, đầu tiên người viết tập trung đi vào tìm hiểu khái quát các khái niệm, các chuẩn mực về nợ xấu theo thông lệ Thế giới và theo quy định pháp luật Việt Nam, qua đó

có những nhận xét, so sánh giữa khái niệm, cách phân loại và trích lập dự phòng rủi ro để hiểu

rõ hơn về nợ xấu Từ đó, người viết phân tích và làm rõ các nguyên nhân khách quan và chủ quan dẫn đến sự xuất hiện của nợ xấu và sự gia tăng nợ xấu trong thời gian qua để có cái nhìn tổng quang hơn về nợ xấu Đồng thời trong chương này, người viết cũng tập trung phân tích sự tác động của nợ xấu để thấy rằng cần thiết có những giải pháp xử lý nợ xấu kịp thời theo quy định pháp luật Một số giải pháp xử lý và hoạt động xử lý nợ xấu đang được thực hiện trong Ngân hàng thương mại thời gian gần đây cũng được người viết giới thiệu trong chương 1 này

1.1 Khái niệm nợ xấu

Về khái niệm nợ xấu, trong thực tiễn ở nước ta và trên thế giới, cũng như lý thuyết tài chính – tiền tệ hiện đại, có nhiều cách diễn đạt và cách hiểu khác nhau về nợ xấu

1.1.1 Khái niệm nợ xấu theo thông lệ Quốc tế

Theo quan điểm nợ xấu của Phòng Thống kê – Liên hợp quốc, về cơ bản một khoản nợ được coi là nợ xấu khi rơi vào một trong các trường hợp:

 Thứ nhất, quá hạn trả lãi và/hoặc gốc trên 90 ngày Cụ thể, một khoản nợ khi đến

thời hạn trả nợ ghi trong hợp đồng vay hoặc khế ước nhận nợ mà khách hàng:

 Không thanh toán lãi từ ngày thứ 91 tính từ thời điểm phải thanh toán ghi trong hợp đồng hoặc khế ước nhận nợ;

trong hợp đồng hoặc khế ước nhận nợ;

toán ghi trong hợp đồng hoặc khế ước nhận nợ;

 Thứ hai, các khoản lãi chưa trả từ 90 ngày trở lên đã được nhập gốc, tái cấp vốn

hoặc chậm trả theo thỏa thuận Đây là trường hợp khi khách hàng chưa thanh toán các khoản lãi đã được ngân hàng phê duyệt cho nhập gốc, tái cấp vốn và có thể chậm trả theo thỏa thuận từ ngày thứ 90 tính từ thời điểm phải thanh toán ghi trong hợp đồng

 Thứ ba, các khoản phải thanh toán đã quá hạn dưới 90 ngày nhưng có lý do chắc

chắn để nghi ngờ về khả năng khoản vay sẽ được thanh toán đầy đủ Khả năng trả

nợ nghi ngờ được hiểu là khi các khoản nợ đã quá hạn (mặc dù chưa đến 90 ngày theo quy định) nhưng qua quá trình xác định và phân tích thực tế tình hình tài chính của khách hàng (theo quy trình tín dụng riêng của mỗi ngân hàng trong khâu kiểm tra, thu thập thông tin khách hàng vay và khâu thẩm định các khoản vay) thì ngân hàng có lý do chắc chắn để cho rằng khách hàng không có khả năng thanh toán các khoản nợ và các khoản nợ này sẽ trở thành nợ xấu

Như vậy, theo Phòng Thống Kê – Liên Hợp Quốc thì nợ xấu về cơ bản được xác định dựa trên 2 yếu tố đó là: đã quá hạn trên 90 ngày và khả năng trả nợ nghi ngờ

Tuy nhiên, theo IFRS (Chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế) và IAS 39 (Chuẩn mực

kế toán quốc tế số 39), nợ xấu về cơ bản được xác định gắn liền với khả năng hoàn trả của những khoản vay Thời gian quá hạn chưa tới 90 ngày hoặc chưa quá hạn không phải là tiêu chí để xếp các khoản nợ thành nợ xấu mà phương pháp để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng thường là phân tích dòng tiền tương lai hoặc xếp hạng khoản vay của khách hàng

Cụ thể, khi khách hàng tham gia quan hệ tín dụng với ngân hàng thì phương pháp để ngân hàng nhận biết và đánh giá các khoản vay và quyết định cho vay là bằng cách phân tích vòng di chuyển của dòng tiền, xem xét hoạt động kinh doanh và sử dụng vốn vay của khách hàng để tạo ra nguồn tiền mới trong tương lai, từ đó ngân hàng có thể đánh giá được khả năng hoàn trả các khoản vay của khách hàng Nếu như khi phân tích mà ngân hàng nhận thấy khách hàng không đủ điều kiện đảm bảo hoàn trả các khoản vay thì sẽ

không quyết định cho vay Ngoài ra, ngân hàng còn tiến hành xếp hạng các khoản vay dựa vào khả năng trả nợ của khách hàng để xác định nợ xấu

Hệ thống này được coi là chính xác về mặt lý thuyết nhưng áp dụng thực tế thì gặp nhiều khó khăn Bởi vì thực tế, việc phân tích dòng tiền của khách hàng, ngay cả khi quyết định cho khách hàng vay thì việc khách hàng sử dụng đúng mục đích vốn vay là điều rất khó có thể kiểm soát và để phân tích được dòng tiền từ khi vay vốn đến lúc kinh doanh của khách hàng thì cần rất nhiều thời gian, kinh nghiệm, trình độ hệ thống thông tin, thống kê kế toán Nếu như khách hàng không chịu hợp tác hoặc hợp tác gian dối với ngân hàng thì việc theo dõi, phân tích dòng tiền tương lai của khách hàng sẽ không không được đảm bảo, dẫn đến tình hình xác định và xếp hạng nợ xấu cũng sẽ không được chuẩn xác Hệ thống này chỉ thích hợp cho những ngân hàng lớn, hoạt động lâu năm, có kinh nghiệm xử lý thông tin và phân tích dòng tiền của khách hàng, còn đối với những Ngân hàng có quy mô vừa và nhỏ, mới thành lập thì không có đủ điều kiện để áp dụng xác định

và phân loại nợ xấu

Một định nghĩa khác về nợ xấu là định nghĩa nợ xấu của Ngân hàng Thanh toán Quốc tế (BIS) Nợ xấu được định nghĩa là các khoản cho vay rơi vào 3 nhóm cuối cùng trong hệ thống phân loại 5 nhóm :

o Nhóm 1 khoản nợ không vấn đề: là các khoản cho vay sẽ thu hồi được

o Nhóm 2 khoản nợ chú ý đặc biệt: là các khoản cho các doanh nghiệp vay, có thể có khó khăn khi thu hồi nợ, ví dụ: do tiếp tục sản xuất kinh doanh thua lỗ

quá hạn trên 3 tháng

o Nhóm 4 khoản nợ nghi ngờ: là các khoản cho vay mà khả năng thanh toán toàn

bộ khoản vay có vấn đề, cho thấy có khả năng sẽ mất vốn

o Nhóm 5 mất vốn thật sự và không có khả năng thu hồi: các khoản cho vay này được coi là không có khả năng thu hồi Thường là các khoản vay cho các doanh nghiệp đang tiến hành các thủ tục pháp lý để được bảo vệ theo luật phá sản

Theo đó, theo hệ thống phân loại nợ xấu của Ngân hàng Thanh toán Quốc tế (BIS)

thì nợ xấu được xác định khi rơi vào các nhóm: Nhóm 3 (Dưới chuẩn); Nhóm 4 (Nghi ngờ); và Nhóm 5 (Mất vốn thật sự và không có khả năng thu hồi) Đây là hệ thống phân

loại nợ xấu được sử dụng rộng rãi nhất do việc xếp các khoản vay đơn giản hơn so với các định nghĩa khác BIS không quá chú trọng đến đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng

mà các khoản nợ chỉ cần rơi vào một trong các trường hợp như: các khoản vay quá hạn trên 3 tháng hoặc các khoản vay có nguy cơ mất vốn hoặc mất vốn hoàn toàn thì sẽ xác định được nợ xấu

Qua những định nghĩa trên, thấy rằng việc xác định nợ xấu cho dù là theo Phòng Thống Kê - Liên Hợp Quốc IFRS, IAS 39 hay BIS thì vẫn được xác định dựa vào số ngày quá hạn và khả năng trả nợ của khách hàng, vấn đề dựa trên tiêu chí nào để xác định nợ xấu còn tùy thuộc vào năng lực xác định và tình hình nợ xấu của mỗi nước.Vì vậy, theo quan điểm khác nhau sẽ quy định cách xác định nợ xấu khác nhau, chính vì thế, việc định nghĩa và xác định nợ xấu sẽ được các nước quy định riêng phù hợp với tình hình nợ xấu

và quy định pháp luật về ngân hàng riêng của từng nước

1.1.2 Khái niệm nợ xấu theo quy định tại Việt Nam

Để hiểu rõ về nợ xấu theo chuẩn mực Việt Nam, trước hết cần tìm hiểu khái quát quá trình nhận thức về nợ xấu và cơ chế xử lý nợ xấu của NHTM trong từng thời kì

Quan niệm về nợ xấu của ngân hàng trước năm 2000

Trước năm 2000, hệ thống NHTM Việt Nam chưa có quy định cụ thể về nợ xấu mà chỉ có các quy định về nợ quá hạn Khi đến hạn trả nợ gốc hoặc lãi, nếu khách hàng không trả nợ đúng hạn và không được điều chỉnh kỳ hạn trả nợ gốc hoặc lãi thì TCTD

2

Điều 13, Quy chế cho vay của TCTD đối với khách hàng (ban hành theo Quyết định 1627/ QĐ-NHNN ngày 31/12/2001)

Nợ xấu trong thời kì này được được xác định dựa vào thời gian quá hạn của các khoản vay bao gồm: nợ quá hạn dưới 90 ngày, nợ quá hạn từ 90 ngày – 180 ngày, nợ quá hạn từ trên 180 ngày – 360 ngày và nợ quá hạn trên 360 ngày

Ví dụ như Công văn số 4086/KTTH ngày 15/8/1997 của Thủ tướng Chính phủ về việc xử lý nợ quá hạn các Ngân hàng thương mại quốc doanh và Thông tư liên tịch Số 03/1997/TTLT/NHNN-BTC ngày 22/11/1997 hướng dẫn xử lý nợ quá hạn của các ngân hàng quốc doanh qua chấn chỉnh hoạt động ngân hàng sau thanh tra…đã hướng dẫn quy quy định về phạm vi xử lý nợ quá hạn, theo đó việc phân loại và phương pháp xử lý nợ được tiến hành dựa vào nguyên nhân khác quan và chủ quan

Quan Niệm về nợ xấu sau năm 2000 và hiện nay

Ngày 05/10/2001, Thủ tướng chính phủ đã ban hành Quyết định số TTg về việc phê duyệt đề án xử lý nợ tồn đọng của các NHTM, tạo cơ sở pháp lý cho hoạt động phân loại nợ và xử lý các khoản nợ tồn đọng phát sinh trước thời điểm 31/12/2000 của các NHTM Mặc dù quyết định này không quy định cụ thể về nợ xấu, nhưng theo quy định này có thể hiểu được nợ xấu bao gồm các khoản nợ tồn đọng phát sinh trước thời điểm 31/12/2000 và không có khả năng trả nợ

149/2001/QĐ-Ngày 22/04/2005, Thống đốc Ngân hàng nhà nước Việt Nam đã ký Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 về việc ban hành “Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng của TCTD”

và theo đó, ngày 25/04/2007 Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ra đời sửa đổi một số điều

miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng được phân loại theo phương pháp định lượng và các khoản nợ được NHTM đánh giá là không có khả năng thu hồi gốc và lãi nhưng có dấu hiệu suy giảm khả năng trả nợ theo phương pháp định tính

 Nhóm 4: đây là nhóm nợ cần chú ý, bao gồm các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày, các khoản nợ cơ cấu lại lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn cơ cấu lại, các khoản nợ cơ cấu lại lần 2 được phân loại theo phương pháp định lượng và bao gồm các khoản nợ được NHTM đánh giá là có khả năng tổn thất cao theo phương pháp định tính

 Nhóm 5: nợ có khả năng mất vốn, bao gồm các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày, các khoản nợ cơ cấu lại lần đầu quá hạn trên 90 ngày, các khoản nợ cơ cấu lần 2 quá hạn (theo thời hạn đã cơ cấu mới nhất), các khoản nợ cơ cấu lại lần 3 và các khoản nợ khoanh nợ chờ xử lý được phân loại theo phương pháp định lượng và các khoản nợ được NHTM đánh giá là không có khả năng thu hồi vốn, mất vốn theo phương pháp định tính

 Ngoài ra, Nếu các khoản nợ đã được NHTM phân loại nhưng nếu xảy ra các trường hợp làm ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng thì NHTM được chủ động xếp các khoản nợ ấy vào nhóm nợ có rủi ro cao hơn Các trường hợp đó

có thể là:

o Những diễn biến bất lợi tác động tiêu cực đến môi trường, lĩnh vực kinh doanh của khách hàng

o Các khoản nợ của khách hàng bị các NHTM khác phân loại vào nhóm nợ

có mức độ rủi ro cao hơn (nếu có thông tin);

o Các chỉ tiêu tài chính của khách hàng (về khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, tỷ lệ nợ trên vốn và dòng tiền) hoặc khả năng trả nợ của khách hàng bị suy giảm liên tục hoặc có biến động lớn theo chiều hướng suy giảm;

o Khách hàng không cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các thông tin tài chính theo yêu cầu của NHTM để đánh giả khả năng trả nợ của khách hàng

Như vậy, nợ xấu ngân hàng ở Việt Nam là các khoản nợ quá được xác định theo 2 yếu tố đó là : đã quá hạn trên 90 ngày và khả năng trả nợ đáng lo ngại Đây được coi là

Tuy không giống hoàn toàn như quy định khái niệm nợ xấu của IAS 39 nhưng quy định khái niệm nợ xấu của Việt Nam phần nào tương đồng với quy định của IAS Việc quy định phương pháp phân loại theo 1 trong 2 phương pháp định lượng và định tính là phù hợp với bản chất và năng lực hoạt hoạt động của các NHTM ở Việt Nam Các Ngân hàng ở Việt Nam tùy theo năng lực và điều kiện sẽ dựa vào định nghĩa này để tiến hành nhận định và xếp loại nợ xấu Hiện nay, hầu hết các ngân hàng ở Việt Nam đều xác định

và xếp loại nợ xấu dựa vào định nghĩa nợ xấu theo phương pháp phân loại định lượng, bởi

vì nó chỉ cần dựa vào số ngày quá hạn của các khoản nợ là chính Chỉ có một số ít ngân hàng lớn như BIDV, Agribank, Vietcombank … thỏa mãn điều kiện về xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để đánh giá, xếp loại các khoản vay mới xác định nợ xấu theo phương pháp định tính

So với định nghĩa của IFRS và IAS 39 thì định nghĩa về nợ xấu của Việt Nam quy định chi tiết hơn trong vấn đề nhận định và xếp loại các khoản nợ xấu Trong khi IAS 39 chỉ chú trọng đến khả năng hoàn trả của các khoản vay dựa trên phương pháp phân tích dòng tiền tương lai và xếp hạng các loại nợ thì định nghĩa nợ xấu ở Việt Nam quy định rất chi tiết về cả 2 phương pháp phân loại nợ định lượng và định tính dựa trên điều kiện và năng lực của các ngân hàng Điều này rất phù hợp với tình hình phát triển của hệ thống ngân hàng Việt Nam, tạo điều kiện cho các ngân hàng dựa vào định nghĩa nợ xấu để linh hoạt, chủ động nhận biết và dễ dàng xếp loại các khoản nợ xấu

Bên cạnh đó, việc áp dụng theo định nghĩa nợ xấu của Việt Nam so với định nghĩa

nợ xấu của AIS 39 thì có sự khác nhau về kết quả tính nợ xấu Ví dụ như:

4

Tìm chuẩn mực trong xếp hạng nợ xấu, http://www.vietcombank.com.vn/News/Vcb_News.aspx?ID=3749, ngày 09/10/2006

“ Kết quả kiểm toán của Công ty Kiểm toán quốc tế Ernst & Young tại một ngân hàng thương mại được coi là có nợ xấu cao nhất năm 2005 theo Quyết định 493/2005/QĐ- Ngân hàng Nhà nước là 14,86%, theo IAS 39 là 31,4%”.5

Rõ ràng có sự khác nhau về kết quả tính nợ xấu theo 2 định nghĩa, theo định nghĩa nợ xấu của Việt Nam thì kết quả cho ra thấp hơn nhiều so với kết quả dựa theo định nghĩa nợ xấu của AIS

Như vậy, theo mỗi một định nghĩa khác nhau thì cách tính và kết quả tính nợ xấu cũng khác nhau Điều này lý giải cho câu hỏi tại sao có sự khác biệt giữa con số về quy

mô nợ xấu của Việt Nam do NHNN hoặc các NHTM Việt Nam công bố và các tổ chức nước ngoài công bố Sự khác biệt lớn này là do việc phân loại nợ xấu ở Việt Nam của NHNN và/hoặc các NHTM dựa vào Tiêu chuẩn Kế toán Việt Nam (VAS) trong khi các tổ chức quốc tế sử dụng Tiêu chuẩn Kế toán Quốc tế (IAS) để phân loại nợ xấu của các ngân hàng Việt Nam

1.2 Nguyên nhân phát sinh Nợ xấu

1.2.1 Nguyên nhân khách quan

Thứ nhất, nợ xấu có thể xuất phát từ môi trường pháp lý còn chưa đầy đủ, nhiều bất

cập như: sự thiếu chặt chẽ, hoàn chỉnh của môi trường pháp lý tác động xấu đến hoạt động của hệ thống ngân hàng nói chung và nợ xấu nói riêng Kẽ hở và các quy định chồng chéo của các văn bản pháp luật tạo điều kiện cho khách hàng lừa đảo, chiếm dụng vốn của ngân hàng, chây ỳ không chịu trả nợ gây khó khăn cho quá trình xử lý nợ xấu của ngân hàng Ngoài ra, hệ thống các văn bản quy định về nợ xấu, về cách phân loại, trích lập dự phòng nợ xấu, cách xử lý nợ xấu còn thiếu chặt chẽ và đồng bộ, điều này gây khó khăn lớn cho quá trình xử lý nợ, làm nợ xấu có nguy cơ tăng cao

Thứ hai, chính sách tiền tệ-tín dụng của Chính phủ và NHNN Việt Nam chưa có một

kế hoạch ổn định là lâu dài Chính vì thế, vào những năm 2006-2010 đã dẫn đến việc cho

5

Tìm chuẩn mực trong xếp hạng nợ xấu, http://www.vietcombank.com.vn/News/Vcb_News.aspx?ID=3749, ngày 09/10/2006

vay nhanh với số lượng nhiều nên vấn đề về nợ quá hạn, nợ xấu đã tăng cao một cách nhanh chóng Đến đầu năm 2011, khi nợ xấu đã trở thành một vấn đề đáng chú ý thì chủ trương cho chính sách tiền tệ tín dụng thắt chặt quá mức đã dẫn đến suy giảm sản xuất,

Thứ ba, rủi ro từ phía khách hàng vay vốn dẫn đến phát sinh nợ xấu: đây là nguyên

nhân trực tiếp thường gặp làm phát sinh nợ xấu Trong môi trường kinh doanh, rủi ro là điều không thể tránh khỏi, điều này làm khách hàng vay vốn khi lâm vào tình trạng thua

lỗ, phá sản…gây mất khả năng thanh toán các khoản vay cho ngân hàng Ngoài ra, sự yếu kém trong kinh doanh của khách hàng như: chiến lược kinh doanh không hợp lý, trình độ quản lý, điều hành còn non kém…đã dẫn đến tình trạng kinh doanh không hiệu quả cũng dẫn đến nguy cơ không trả được các khoản nợ cho ngân hàng

Ngoài ra, hầu hết các NHTM theo đuổi chiến lược tăng trưởng tín dụng nhanh trong

khi năng lực quản trị rủi ro của NHTM còn nhiều hạn chế và chậm được cải thiện, đặc biệt là các NHTM cổ phần chuyển đổi từ nông thôn lên đô thị dẫn đến nợ xấu tăng nhanh hơn.7

Cụ thể như: cùng với sức ép tăng vốn điều lệ, các ngân hàng buộc phải tăng nhanh huy động vốn và cho vay bằng mọi cách giữ giá cổ phần khỏi tụt giảm NHTM sử dụng chủ yếu là dùng lãi suất huy động cao dẫn đến cho vay cũng rất cao (suốt từ 2010 - đầu năm 2012 lãi suất cho vay xoay quanh 18%/năm), dẫn đến rủi ro từ phía khách hàng không trả được nợ càng lớn, nợ xấu ngân hàng tăng mạnh

1.2.2 Nguyên nhân chủ quan

Đây là nhóm nguyên nhân quan trọng trong việc làm phát sinh nợ xấu Các khoản nợ xấu có thể phòng tránh nếu bản thân ngân hàng chủ động quan tâm hạn chế tốt các nguyên nhân chủ quan

http://www.thoibaonganhang.vn/tin-tuc/2-thuc-trang-no-xau-cua-cac-Thứ nhất, do cơ chế trích lập và DPRR không hợp lý: nguồn DPRR được trích lập

hàng năm của ngân hàng được xác định là nguồn quan trọng để ngân hàng bù đắp những tổn thất khi không thu hồi được nợ Ngân hàng sử dụng quỹ DPRR để xử lý các khoản nợ theo quy định của pháp luật Tuy nhiên, do quy định về trích lập DPRR còn nhiều kẽ hở, khiến cho các ngân hàng lợi dụng điều này để tìm mọi cách trốn tránh việc trích lập dự phòng nhằm bảo toàn và nâng cao nguồn lợi nhuận của ngân hàng, che giấu nợ xấu và không trích lập dự phòng cho nợ xấu Ngoài ra, sự bất hợp lý trong trích lập và sử dụng DPRR ở các NHTM là một trong các nguyên nhân làm cho nợ xấu không được xử lý dứt điểm

Thứ hai, do sự thiếu chặt chẽ, hợp lý trong quy chế hoạt động hoặc quy trình nghiệp

vụ cho vay của ngân hàng Đây là một trong số các tiền đề để khách hàng lợi dụng lừa đảo, chiếm đoạt vốn của ngân hàng, gây ra nợ xấu Để phù hợp với sự tăng trưởng tín dụng thì hoạt động ngân hàng luôn phải thay đổi và phát triển nên yêu cầu về cải tiến, bổ sung quy định và quy trình hoạt động tín dụng là nhu cầu cấp thiết Nếu như ngân hàng thiếu một chính sách cho vay rõ ràng, phù hợp với từng đối tượng khách hàng có thể dẫn tới hậu quả nghiêm trọng về nợ xấu Mặt khác, sự chậm trễ sửa đổi các quy định tín dụng chưa hoặc không còn phù hợp với điều kiện hiện tại cũng làm cho ngân hàng gặp nhiều khó khăn khi xử lý tài sản bảo đảm cho các khoản vay

Chẳng hạn như, các NHTM Việt Nam trong thời gian qua đã quá chú trọng đến cái tài sản bảo đảm là bất động sản, trong khi thị trường bất động sản Việt Nam đang rất không ổn định Điều này làm cho hoạt động xử lý tài sản bảo đảm là bất động sản rơi vào tình trạng ứ đọng, không thể xử lý kịp thời, điều này làm cho nợ xấu ngày càng bùng phát cao hơn Ngoài ra, do sự cạnh tranh giữa các NHTM trong việc tăng lãi suất huy động vốn dẫn đến việc tăng lãi suất cho vay đã làm cho các Doanh nghiệp vay vốn rơi vào tình trạng khó khăn trong kinh doanh, mất khả năng hoàn trả vốn, nguyên nhân này dẫn đến việc xuất hiện nợ xấu và có thể làm nợ xấu tăng cao hơn nếu không có biện pháp điều chỉnh kịp thời

Thứ ba, do trình độ yếu kém của đội ngũ các bộ, nhân viên ngân hàng, nạn tham

nhũng, hối lộ trong ngân hàng: nguồn nhân lực với kinh nghiệm còn non kém khiến cho ngân hàng cho ra quyết định cho vay sai lầm, bởi vì sự an toàn của các khoản vay không chỉ phụ thuộc vào các quy định cho vay mà còn phụ thuộc vào bản thân hoạt động của khách hàng Việc đánh giá tình hình khả năng của khách hàng khi cho khách hàng vay không chỉ đơn thuần dựa trên những con số trong báo cáo mà nó còn đòi hỏi kinh nghiệm thực tế, phân tích và đánh giá khả năng hoàn trả của khách hàng trong hoạt động của khách hàng ấy Việc đánh giá sai về tín hiệu quả, khả thi trong hoạt động đầu tư, kinh doanh của khách hàng cũng như khả năng hoàn trả các khoản vay của khách hàng là một trong những nguyên nhân dẫn đến nợ xấu Bên cạnh đó, nạn tham nhũng, hối lộ trong ngân hàng làm suy yếu hoạt động tài chính, hoạt động cho vay, làm ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định tài sản bảo đảm, công tác kiểm tra sau khi vay vốn, dẫn đến chất lượng tín dụng không tốt, nợ xấu ngân hàng phát sinh ngày càng tăng, nợ xấu trong hệ thống NHTM ngày một tăng cao Thêm vào đó, một số cán bộ ngân hàng suy thoái đạo đức nghề nghiệp, cấu kết, móc nối với các doanh nghiệp để trục lợi cá nhân dẫn đến cho vay không đúng quy định Nhiều chủ ngân hàng (cổ đông lớn) do lợi dụng pháp luật còn nhiều

sơ hở đã huy động vốn của ngân hàng đầu tư vào công ty con của mình Các công ty này hoạt động dựa vào vốn huy động của ngân hàng để đầu tư vào chứng khoán, bất động sản…gặp lúc thị trường đóng băng sẽ trở thành nợ xấu ngân hàng

Thứ tư, thời gian qua, đã có rất nhiều nhiều NHTM thường xuyên dùng vốn ngắn

hạn để đầu tư trung và dài hạn vượt quá mức Trong khi Thông tư 15/2009/-TT-NHNN ngày 10/08/2009 qui định tỷ lệ tối đa của nguồn vốn được sử dụng để cho vay trung và dài hạn của các NHTM là 30% (thay vì 40% như thời gian trước đó) nhưng một vài ngân hàng cho vay đầu tư dài hạn đã cho vay trên cả mức 50% (Trên 50% tổng mức huy động cho vay của ngân hàng) cho các công ty phát triển dự án bất động sản dẫn đến kém thanh khoản, dẫn đến tình trạng nợ xấu tăng cao.8

8

“Nguồn gốc phát sinh Nợ xấu Ngân hàng”, TGĐ Đặng Đức Thành, Sách “Nợ xấu Ngân hàng giải quyết bằng cách nào?”, trang 24

Thứ năm, do hệ thống thanh tra ngân hàng (thanh tra NHNN; kiểm tra, kiểm soát nội

bộ từng ngân hàng) và hệ thống pháp luật về thanh tra, giám sát ngân hàng còn rất nhiều bất cập chưa kịp thời phát hiện, xử lý các sai phạm

Ngoài ra, còn có những nguyên nhân chủ quan khác như sự yếu kém về năng lực

quản trị rủi ro ; mô hình kinh doanh của nhiều NHTM chưa theo kịp chuẩn mực, thông lệ quốc tế; tình hình đảo nợ, sở hữu chéo, đầu tư ngoài nghành của các NHTM, các giải pháp xử lý nợ xấu đang được áp dụng còn nhiều vướng mắc trong vấn đề áp dụng…dẫn đến các khoản cho vay, đầu tư lòng vòng, bất chấp quy định, gây ra những hậu quả nghiêm trọng dẫn đến nợ quá hạn, nợ xấu ngân hàng ngày một tăng cao gây tác động xấu đến hoạt động của các NHTM trong nước

1.3 Tác động của Nợ xấu

Nợ xấu ngân hàng hiện đang rất được quan tâm và tìm kiếm giải pháp xử lý Bởi những tác động của nó đến hệ thống ngân hàng là rất lớn, mức độ gây nguy hiểm cho các ngân hàng hiện đang không ngừng tăng cao

Hoạt động kinh kinh doanh chính của Ngân hàng là cho vay, do đó ngân hàng phải đối mặt với nhiều rủi ro cao trong hoạt động cho vay này Khi khách hàng nợ quá hạn, ngân hàng buộc phải tiến hành trích lập dự phòng rủi ro, lúc này phát sinh chi phí dự phòng cho vay khách hàng, đồng thời khi các khoản quá hạn chuyển từ nhóm 3 (Nợ dưới chuẩn) sang nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) và nhóm 5 (Nợ có nguy cơ mất vốn) thì ngân hàng buộc phải xiết nợ, thanh lý tài sản thế chấp do khách hàng không còn khả năng chi trả nợ gốc, đồng thời phải chịu mức lãi suất phạt quá hạn của ngân hàng Tuy nhiên hoạt động này mang tính chất dài hạn do tài sản thế chấp có tính thanh khoản không cao, cho nên sẽ ảnh hưởng đến lợi nhuận bị suy giảm ở một giai đoạn cụ thể nào đó, cùng lúc này thì chất lượng tài sản bị suy giảm do khoản trích lập dự phòng gia tăng Vì vậy mà tỷ lệ nợ xấu gia tăng sẽ làm giảm khả năng sinh lợi của các NHTM

o Tác động thứ hai là làm ảnh hưởng đến tính thanh khoản của ngân hàng

Nợ xấu ngân hàng ngày càng tăng lên trong khi số trích lập dự phòng rủi ro tín dụng không tăng tương xứng Báo cáo về nợ xấu không chính xác theo thực tế sẽ dẫn đến phần trích lập dự phòng bắt buộc của ngân hàng chênh lệch theo số liệu báo cáo Đồng thời ảnh hưởng đến việc chia lợi nhuận cho các cổ đông của các ngân hàng sẽ không đúng Điều

o Tác động thứ ba là đến hoạt động quản lý của nhà nước

Một số ngân hàng không minh bạch về nợ xấu, trên thực tế số liệu nợ xấu của các ngân hàng luôn bị bóp méo vì thế làm cho Nhà nước không phân biệt và đánh giá chính xác hoạt động kinh doanh của ngân hàng, từ đó có những chính sách hỗ trợ và giải quyết

nợ xấu không đạt được hiệu quả tối ưu, gây khó khăn cho hoạt động của cả hệ thống ngân hàng Cũng như không thể dự phòng, dự báo được chính xác tình hình phát triển kinh tế, phục vụ công tác kiềm chế lạm phát ổn định kinh tế vĩ mô Thị trường tiền tệ, ngân hàng đối mặt với nhiều rủi ro bất ổn, rủi ro thanh khoản và rủi ro về nợ xấu tăng cao

o Tác động thứ tư là về vần đề vốn vay của doanh nghiệp, giá trị tài sản cầm cố và vấn đề đầu tư trong hệ thống ngân hàng

Việc giải quyết nợ xấu chậm sẽ dẫn đến tình trạng các bảng cân đối kế toán của các ngân hàng vẫn chiếm tỷ lệ nợ xấu cao, đồng nghĩa với việc ngân hàng sẽ không thể cho vay và các doanh nghiệp không tiếp cận được vốn để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Tình trạng này kéo dài sẽ gây ảnh hưởng xấu tới sự phát triển kinh tế của đất nước trong những năm tiếp theo Mặt khác, khi nợ xấu càng kéo dài thì các tài sản cầm cố tại ngân hàng sẽ ngày càng bị hao mòn, hư hỏng, giá trị và giá trị sử dụng sẽ mất dần, điều này gây ảnh hưởng không nhỏ tới môi trường đầu tư

Với những tác động tiêu cực như trên thì thực tế đòi hỏi phải có một quy trình xử lý

nợ xấu chặt chẽ, cấp bách và kịp thời ngăn chặn nợ xấu phát sinh để giữ cho hệ thống ngân hàng được phát triển ổn định, lâu dài

9

Theo báo cáo “Triển vọng kinh tế Việt Nam 2012-2013” của ủy ban giám sát tài chính quốc gia tháng 12/2011, trang 15

1.4 Giới thiệu chung về hoạt động xử lý nợ xấu

Xử lý nợ xấu là việc các chủ thể có liên quan sử dụng chức năng, quyền hạn của mình để áp dụng các giải pháp xử lý nợ xấu theo quy định pháp luật nhằm mục đích: giảm nguy cơ các khoản nợ quá hạn trở thành nợ xấu và xử lý, thu hồi các khoản nợ xấu (khoản nợ được phân vào nhóm 3 - Nợ dưới tiêu chuẩn, nhóm 4 - Nợ nghi ngờ và nhóm 5

xấu phát sinh, khi khách hàng không có khả năng trả nợ đúng hạn hoặc không trả được

nợ đúng hạn Xử lý nợ xấu là thủ tục đặc biệt, phát sinh khi có sự vi phạm nghĩa vụ giữa bên vay và bên NHTM

Các chủ thể tham gia xử lý nợ xấu bao gồm: Chính phủ; NHNN; Bộ tài chính; các

Bộ, cơ quan, địa phương, các tập đoàn, tổng công ty, doanh nghiệp nhà nước và NHTM Trong đó, Chính phủ là chủ thể có nhiệm vụ nhìn nhận, đánh giá bao quát những vấn đề

nợ xấu và xử lý nợ xấu của hệ thống NHTM đã thực hiện Qua đó, đề ra phương hướng

xử lý chung cho NHNN; Bộ tài chính, các Bộ, cơ quan, địa phương các tập đoàn, tổng công ty, doanh nghiệp nhà nước và NHTM Các cơ quan còn lại có nhiệm vụ phối hợp với nhau, hoàn thiện khung pháp lý về các giải pháp xử lý nợ xấu nhằm chỉ đạo NHTM thực hiện có hiệu quả việc xử lý nợ xấu Trong các chủ thể, thì NHTM là chủ thể đóng vai trò chủ đạo nhất, bởi vì nợ xấu phát sinh trong hoạt động tín dụng của ngân hàng ngân hàng là chủ thể nhận biết chính xác nhất bản chất và tỷ lệ nợ xấu đang hiện diện và

có nguy cơ phát sinh trong chính ngân hàng của mình Chính vì thế, ngân hàng mới thật

sự xác định giải pháp nào là giải pháp mang lại hiệu quả tối ưu, từ đó theo sự chỉ đạo của các chủ thể khác từng bước xử lý nợ xấu

Trong thời gian qua, cùng với sự định hướng và chỉ đạo của Chính phủ; NHNN; Bộ tài chính; các Bộ, cơ quan, địa phương các tập đoàn, tổng công ty, doanh nghiệp nhà nước thì NHTM đã áp dụng một số giải pháp xử lý nợ xấu như: xác định, phân loại lại nợ xấu để tiến hành trích lập dự phòng rủi ro cho nợ xấu; tiến hành cơ cấu lại các khoản nợ

10

Tham khảo mục lục 1

vay, cho điều chỉnh kỳ hạn nợ, gia hạn nợ vay; bán nợ cho các công ty mua bán nợ; giảm lãi xuất; tăng cường giải quyết tài sản đảm bảo (nhất là tài sản là bất động sản)

Mặc dù những biện pháp này đã giúp làm dịu đi những căng thẳng trên thị trường tín dụng và mối lo ngại về nợ xấu (bằng chứng là tỷ lệ nợ xấu đã giảm vào khoảng cuối năm 2012), nhưng chưa thật sự giải quyết triệt để nợ xấu ngân hàng Nợ xấu ngân hàng không phải chỉ do ngân hàng gây nên, nên để xử lý nợ xấu cần có những giải pháp tích cực cơ cấu lại doanh nghiệp, nâng cao năng lực tài chính, khả năng kinh doanh của doanh nghiệp…Vì thế, thực tế đòi hỏi pháp luật về nợ xấu và pháp luật về xử lý nợ xấu cần được quy định một cách chặt chẽ và hoàn thiện hơn nhằm tạo cơ sở xây dựng các giải pháp xử lý nợ xấu kịp thời và hiệu quả

Tóm lại,

Nợ xấu là những khoảng nợ quá hạn có thời gian cơ cấu lại hơn 90 ngày hoặc là các khoản nợ vẫn còn trong thời hạn thỏa thuận giao kết trong hợp đồng nhưng khách hàng vay nợ bị mất khả năng thanh toán hoặc qua theo dõi mà ngân hàng có được những bằng chứng chứng minh được mức độ rủi ro tăng cao cho các khoản nợ đã quá hạn 90 ngày hoặc các khoản phải thanh toán đã quá hạn dưới 90 ngày nhưng có lý do chắc chắn để nghi ngờ về khả năng khoản vay sẽ được thanh toán đầy đủ theo khoản 6 điều 2 Quyết định 493/QĐ-NHNN Nợ xấu được xác định dựa vào 2 cách phân loại theo phương pháp định lượng hoặc định tính Điều này tuy không phải giống hoàn toàn với khái niệm nợ xấu của IAS 39 tuy nhiên, với cách phân loại theo phương pháp định tính thì cho đã cho thấy, khái niệm nợ xấu theo Việt Nam đã có những nét tương đồng với định nghĩa nợ xấu của thế giới

Nợ xấu xảy ra do rất nhiều nguyên nhân, phân thành 2 nhóm nguyên nhân chính đó là: nhóm nguyên nhân khách quan và nhóm nguyên nhân chủ quan Với nhóm nguyên nhân khách quan thì chủ yếu là do: môi trường pháp lý còn chưa đầy đủ, nhiều bất cập;

Do sự thiếu chặt chẽ, hợp lý trong quy chế hoạt động hoặc quy trình nghiệp vụ cho vay của ngân hàng; Trình độ yếu kém của đội ngũ các bộ, nhân viên ngân hàng, nạn tham

nhũng, hối lộ trong ngân hàng; Thời gian qua, đã có rất nhiều nhiều NHTM thường xuyên dùng vốn ngắn hạn để đầu tư trung và dài hạn vượt quá mức; do hệ thống thanh tra ngân hàng (thanh tra NHNN; kiểm tra, kiểm soát nội bộ từng Ngân hàng) và hệ thống pháp luật về thanh tra, giám sát ngân hàng còn rất nhiều bất cập chưa kịp thời phát hiện,

xử lý các sai phạm; Ngoài ra, còn có những nguyên nhân chủ quan khác như sự trốn tránh việc trích lập dự phòng rủi ro; sự yếu kém về năng lực quản trị rủi ro; mô hình kinh doanh của nhiều tổ chức tín dụng chưa theo kịp chuẩn mực, thông lệ quốc tế; tình hình sở hữu chéo, đầu tư ngoài nghành của các NHTM …dẫn đến tình hình nợ xấu ngày càng tăng cao

Nợ xấu xảy ra mang nhiều tác động tiêu cực của ngân hàng, trong đó tác động đầu tiên là làm giảm khả năng sinh lợi của ngân hàng Tác động thứ hai là việc chuẩn bị nguồn trích lập dự phòng để xử lý nợ xấu Thứ ba là về vấn đề một số ngân hàng không minh bạch về nợ xấu, dẫn đến tình trạng tỷ lệ nợ xấu không được đánh giá chính xác Thứ tư là ảnh hưởng về nguồn lực đầu tư, ngoài ra còn ảnh hưởng đến hoạt động cho vay của ngân hàng, ảnh hưởng đến nền kinh tế chung Chính vì thế cần phải có những giải pháp xử lý nợ xấu kịp thời trong tình hình hiện nay

Xử lý nợ xấu là là việc các chủ thể có liên quan sử dụng các biện pháp, công cụ theo quy định pháp luật nhằm: giảm nguy cơ các khoản nợ quá hạn trở thành nợ xấu và thu hồi các khoản nợ khi khách hàng không có khả năng trả nợ đúng hạn hoặc không trả được nợ đúng hạn Xử lý nợ xấu có sự tham gia của các chủ thể như NHNN; Bộ tài chính; Các

Bộ, cơ quan ngang bộ, ngành, địa phương và cả NHTM theo đó thì từng chủ thể sẽ được quy định về trách nhiệm xử lý riêng Hiện nay, các giải pháp xử lý nợ xấu đã và đang được áp dụng như tăng trích lập dự phòng rủi ro; xử lý tài sản bảo đảm (Bất động sản); điều chỉnh kỳ hạn nợ, gia hạn nợ; thành lập công ty mua bán nợ Việt Nam (DATC) thuộc

bộ tài chính và công ty khai thác và quản lý tài sản AMC trực thuộc các NHTM… tuy nhiên, do quy định còn nhiều bất cập nên việc thực hiện những giải pháp này chưa đạt được hiệu quả tối ưu, nợ xấu vẫn có nguy cơ tăng cao Do đó, việc tìm hiểu các quy định

pháp luật và nợ xấu và các giải pháp xử lý nợ xấu sau đó định hướng hoàn thiện pháp luật

về xử lý nợ xấu là rất cần thiết trong giai đoạn hiện nay

Chương 2

QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU VÀ CÁC GIẢI PHÁP XỬ LÝ NỢ

XẤU TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Trong chương này, người viết đã phân tích quy định pháp luật về cách thức xác định

và phân loại nợ xấu, trách nhiệm của từng chủ thể (NHNN; Bộ tài chính; Các Bộ, cơ quan, địa phương, các tập đoàn, tổng công ty, doanh nghiệp nhà nước; NHTM) thực hiện

xử lý nợ xấu trong NHTM Đồng thời phân tích các quy định pháp luật về các giải pháp được áp dụng xử lý nợ xấu trong thời gian qua

2.1 Quy định pháp luật về cách thức xác định và phân loại nợ xấu

Để xác định một khoản tiền mà NHTM cho khách hàng vay có phải là nợ xấu thì căn

cứ vào các văn bản pháp luật do nhà nước, chính phủ, NHNN ban hành Cụ thể, Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 ban hành quy định về phân loại, trích lập

và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của các NHTM

và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN đã quy định về phân loại nợ xấu thành 3 nhóm theo phương pháp “định lượng” và “định tính” :

gian trả nợ của khách hàng và dấu hiệu không trả được nợ lãi và/gốc đúng hạn Theo đó, nợ xấu biểu hiện ở 3 dạng:

o Dạng thứ nhất: Nhóm nợ dưới tiêu chuẩn, được xác định dựa vào các dấu hiệu như: là khoản thời gian quá hạn của các khoản nợ từ 91 ngày – 180 ngày được tính từ thời hạn trả nợ được ghi trong hợp đồng vay nợ hoặc tính

từ thời gian được gia hạn cho cơ cấu lại lần đầu; Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp

11

Điều 6 Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN (sửa đổi, bổ sung tại khoản 3, điều 1 Quyết định số NHNN)

18/2007/QĐ-đồng tín dụng Đây là các khoản nợ được xác định là có khả năng thu hồi cao nhất trong các nhóm nợ xấu

o Dạng thứ hai: Nhóm nợ nghi ngờ, nhóm Nợ này xác định theo thời gian từ 181-360 ngày được tính từ thời hạn quy định trong hợp đồng, các khoản nợ

cơ cấu lại lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn cơ cấu lại, các khoản

nợ cơ cấu lại lần 2 Các khoản nợ xấu này được đánh giá là có khả năng thu hồi thấp hơn so với các khoản nợ thuộc dạng thứ hai

o Dạng thứ ba: có dấu hiệu là các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày Đây là nhóm nợ có khả mất vốn cao nhất Ngoài dựa vào thời gian quá hạn thì ở dạng thứ ba còn có thêm các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý Nợ khoanh,

nợ chờ xử lý thường được xác định trong trường hợp Chính phủ và NHNN

có chính sách ưu tiên đối với những khoản nợ không trả được nợ do những

lý do khách quan như: bị thiên tai hoặc những đối tượng nghèo, khó khăn

Đồng thời, nếu như khách hàng có nhiều khoản vay, mà một trong những khoản vay

đó rơi vào một trong những biểu hiện nợ xấu được phân tích phía trên thì tất cả các khoản vay còn lại cũng được xếp chung nhóm nợ xấu đã được NHTM phân loại

dựa trên tiêu chí là khả năng trả nợ của khách hàng Tùy vào đối tượng khách hàng

và khả năng trả nợ của khách hàng mà NHTM sẽ có những tiêu chí để xác định nợ xấu Trong đó, khả năng trả nợ của khách hàng trước hết được dựa vào cụ thể là khả năng tài chính của khách hàng, tình hình kinh doanh của khách hàng, tài sản

mà khách hàng dùng để bảo đảm, thái độ của khách hàng trong việc trả nợ vay Sau khi thẩm định về khả năng trả nợ của khách hàng thì NHTM tiến hành xác định và phân loại nợ xấu Trong đó, nợ xấu được biểu hiện ở 3 dạng cụ thể:

12

Điều 7 Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN

o Dạng thứ nhất: là các khoản nợ dưới tiêu chuẩn, các khoản nợ được NHTM đánh giá là có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn Các khoản nợ này được NHTM đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi

o Dạng thứ hai: các khoản nợ quá hạn có biểu hiện khách hàng không có khả năng trả nợ, các khoản nợ này được NHTM đánh giá là có khả năng tổn thất cao Khả năng tổn thất cao ở đây được hiểu là NHTM có khả năng sẽ không thu hồi lại được nợ hoàn toàn các khoản nợ mà chỉ thu hồi lại được một phần thông qua việc xử lý tài sản bảo đảm của khách hàng để thu hồi nợ

o Dạng thứ ba: biểu hiện của dạng này là các khoản nợ có khả năng mất vốn, các khoản nợ được NHTM đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn

Đối với tình hình hoạt động và cơ chế quản lý của các NHTM ở nước ta hiện nay, thì việc xác định nợ xấu theo phương pháp định lượng dễ dàng tiến hành hơn vì thế hầu như các NHTM đều tiến hành xác định nợ xấu theo cách phân loại theo phương pháp định lượng Trong khi đó, việc xác định nợ xấu thông qua phân loại nợ theo phương pháp

“định tính” phụ thuộc rất lớn vào kinh nghiệm hoạt động, đánh giá chủ quan của chính các ngân hàng, vì thế chỉ có những ngân hàng đủ khả năng và điều kiện theo Quyết định

số 493/2005/QĐ-NHNN khi được NHNN chấp thuận bằng văn bản thì mới có thể phân loại nợ và tiến hành xác định nợ xấu Cụ thể, điều kiện để NHTM xác định và phân loại theo phương pháp định tính là:13

 Thời gian áp dụng thử nghiệm tối thiểu là 1 năm đối với hệ thống xếp hạng tín dụng; kết quả xếp hạng tín dụng được Hội đồng quản trị phê duyệt;

 Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phù hợp với hoạt động kinh doanh, đối tượng khách hàng, tính chất rủi ro của khoản nợ của NHTM;

 Chính sách quản lý rủi ro tín dụng, mô hình giám sát rủi ro tín dụng, phương pháp xác định và đo lường rủi ro tín dụng có hiệu quả, trong đó bao gồm cách

13

Điều 7, Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN

thức đánh giá về khả năng trả nợ của khách hàng, hợp đồng tín dụng, các tài sản bảo đảm, khả năng thu hồi nợ và quản lý nợ của các NHTM;

 Phân định rõ ràng trách nhiệm, quyền hạn của Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc trong việc phê duyệt, thực hiện và kiểm tra thực hiện Hệ thống xếp hạng tín dụng và chính sách dự phòng của NHTM và tính độc lập của các bộ phận quản

lý rủi ro;

 Hệ thống thông tin có hiệu quả để đưa ra các quyết định, điều hành và quản lý đối với hoạt động kinh doanh của NHTM và thích hợp với hệ thống xếp hạng tín dụng và phân loại nợ

2.2 Quy định Pháp luật về trách nhiệm của các chủ thể xử lý nợ xấu trong NHTM

Việc quy định các giải pháp nhằm tháo gỡ khó khăn trong vấn đề xử lý nợ xấu là một việc rất quan trọng Nhằm để hướng các ngân hàng, các cơ quan chức năng hữu quan đến một kế hoạch xử lý nợ xấu chung, mang tính chất phối hợp thống nhất để đạt được kết quả cao thì Chính phủ đã ban hành Nghị quyết số 01/2013/NQ-CP về chỉ đạo điều hành thực hiện kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và dự toán ngân sách Nhà nước năm

2013 và Nghị quyết số 02/2013/NQ-CP ngày 07/1/2013 quy định về một số giải pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trường và giải quyết nợ xấu Trong đó, một trong những nội dung cơ bản của Nghị Quyết là triển khai thực hiện một số giải pháp hỗ trợ thị trường và giải quyết nợ xấu Văn bản pháp luật này đã xác định trách nhiệm của những chủ thể đối với vấn đề định hướng và đưa ra những giải pháp để xử lý

nợ xấu:

2.1.1 Ngân hàng Nhà nước 14

Ngân hàng Nhà nước có vai trò quan trọng trong việc chỉ đạo các NHTM tập trung giải quyết nợ xấu Đối với vấn đề xử lý nợ xấu, Chính phủ đã quy định rất cụ thể cho NHNN về nhiệm vụ cũng như hướng cho NHNN những giải pháp xử lý và chỉ đạo xử lý

nợ xấu Chính phủ quy định cho NHNN phải tiến hành rà soát, đánh giá lại nợ xấu thông

14

Khoản 1 phần II về giải quyết Nợ xấu Nghị quyết số 02/2013/NQ-CP ngày 07/1/2013

qua việc phân loại nợ, đánh giá lại thực trạng tài sản bảo đảm để có các giải pháp xử lý nợ xấu phù hợp với từng loại hình nợ xấu, kiểm soát chặt chẽ và tiết giảm chi phí hoạt động

để tích cực trích lập, sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý nợ xấu Đồng thời, NHNN còn phải tiến hành hoàn thiện, sửa đổi, bổ sung các quy định về an toàn tín dụng để hạn chế được những rủi ro nợ xấu có thể xảy ra làm nợ xấu tăng cao Bên cạnh đó, Chính phủ cũng quy định NHNN phải tập trung chỉ đạo các NHTM triển khai áp dụng các giải pháp

xử lý nợ xấu đã được đề ra như: tăng cường trích lập dự phòng rủi ro, mua bán nợ xấu, tiết giảm chi phí hoạt động tránh tình trạng nợ xấu phát sinh cao hơn NHNN có trách nhiệm nhanh chóng hoàn thiện đề án xử lý nợ xấu và đề án thành lập công ty quản lý tài sản Việt Nam (VAMC) mà Chính phủ giao để bổ sung vào hướng giải pháp xử lý nợ xấu trong giai đoạn hiện nay

Dưới sự chỉ đạo của Chính phủ và căn cứ vào tình hình nợ xấu thì trong thời gian qua, nhằm ngăn chặn những diễn biến tiêu cực của nợ xấu, NHNN đã có những chính sách giải quyết kịp thời giải nguy cho các NHTM Các biện pháp này tập trung vào các nội dung và một số giải pháp xử lý nợ xấu đồng bộ như sau:

Thứ nhất, rà soát, đánh giá lại nợ xấu; tiến hành phân loại các khoản nợ xấu; hoàn

thiện các quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro phù hợp hơn với thông lệ quốc tế

Thứ hai, tăng cường khả năng khôi phục tình hình tài chính cho các doanh nghiệp

thông qua việc cho phép điều chỉnh kì hạn, gia hạn nợ nhưng không chuyển nhóm nợ, giúp các ngân hàng gặp khó khăn có thể tiếp tục vay vốn ngân hàng để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh;

Thứ ba, Từng bước điều chỉnh giảm lãi suất (bao gồm cả lãi suất huy động và lãi

suất cho vay) nhằm giảm chi phí lãi vay cho các doanh nghiệp

Thứ tư, chỉ đạo các NHTM thực hiện đúng các quy định của pháp luật về hoạt động

cho vay, tỷ lệ an toàn vốn và giới hạn cấp tín dụng, không cho vay mới để trả nợ cũ với mục đích che giấu nợ cũ

Thêm vào đó, yêu cầu các NHTM chủ động phối hợp với khách hàng vay để thực

hiện việc đánh giá chất lượng và khả năng thu hồi các khoản nợ từ đó có biện pháp xử lý phù hợp, như: Cơ cấu lại nợ một cách hợp lý để trích lập dự phòng rủi ro để xử lý nợ xấu theo quy định, thực hiện tốt việc mua bán nợ

Ngoài ra, NHNN cũng chủ động phối hợp với các bộ, nghành để triển khai một số giải pháp hỗ trợ khác như : Triển khai các chương trình tín dụng, phối hợp với các địa phương

hỗ trợ thị trường bất động sản phục hồi nhanh, quản lý chặt chẽ giúp thị trường này phát triển lành mạnh…

2.1.2 Bộ tài chính 15

Đối với vấn đề xử lý nợ xấu trong NHTM, Bộ tài chính được Chính phủ đề ra nhiệm

vụ cụ thể là phải có nhiệm vụ chủ trì, phối hợp với các Bộ, cơ quan, địa phương:

Thứ nhất, ban hành và sửa đổi các quy định nhằm tạo khung khổ pháp lý hình thành

và phát triển thị trường mua bán nợ Các chính sách miễn, giảm thuế, sửa đổi và hoàn thiện các giải pháp liên quan đến mua bán nợ xấu, phí liên quan đến mua bán nợ xấu… điều này rất có ý nghĩa trong việc khuyến khích hoạt động mua bán nợ xấu diễn ra sôi nổi hơn và tạo một khung pháp lý hệ thống cho việc xử lý Nợ

Thứ hai, hoàn thiện các quy định tài chính về hoạt động sáp nhập, cổ phần hóa, xóa

nợ, cơ cấu lại nợ, hoán đổi nợ thành vốn chủ sở hữu

Đồng thời, ban hành các danh sách các công ty thẩm định giá, kế toán, kiểm toán đủ

tiêu chuẩn để tham gia xử lý nợ xấu

Ngoài ra, Bộ tài chính có nhiệm vụ khơi thông ,phát triển thị trường vốn, dòng vốn

đầu tư vào thị trường vốn, khuyến khích sự phát triển của thị trường trái phiếu, đặc biệt là trái phiếu doanh nghiệp, để tạo điều kiện cho doanh nghiệp sử dụng linh hoạt các nguồn vốn bên ngoài hơn, giảm sự lệ thuộc của doanh nghiệp vào nguồn vốn tín dụng ngân hàng

15

Khoản 2 phần II về giải quyết Nợ xấu Nghị quyết số 02/2013/NQ-CP ngày 07/1/2013

2.1.3 Các Bộ, cơ quan, địa phương, các tập đoàn, tổng công ty, doanh nghiệp nhà nước 16

Các Bộ, cơ quan, địa phương, các tập đoàn, DNNN tùy thuộc vào từng chức năng sẽ được Chính Phủ giao những nhiệm vụ cụ thể riêng để tiến hành hỗ trợ cho NHTM trong việc xử lý nợ xấu như: hỗ trợ các NHTM hoàn thiện các hồ sơ pháp lý liên quan đến tài sản bảo đảm tiền vay để sớm xử lý nợ xấu của các NHTM

Cụ thể, Bộ Tư pháp có nhiệm vụ ban hành Thông tư liên tịch về xử lý tài sản bảo đảm, đổi mới, nâng cao hiệu quả thi hành án dân sự đồng thời tiến hành sửa đổi, bổ sung

và hoàn thiện các quy định về bán, xử lý tài sản bảo đảm tiền vay, để giúp ngân hàng xử

lý tài sản đảm bảo, thu hồi nợ nhanh chóng, thuận tiện thu hồi tài sản sớm nhất trong quý

Đồng thời, đối với các trường hợp khách hàng chây ỳ, cố tình không trả nợ cho ngân hàng, gây thiệt hại trong ngân hàng thì Chính phủ chỉ thị các cơ quan này phải có biện pháp xử lý nghiêm theo pháp luật

2.1.4 Các NHTM

Trên cơ sở các giải pháp xử lý nợ xấu mà Nhà nước quy định, NHNN Việt Nam đã hướng dẫn các NHTM áp dụng những giải pháp xử lý nợ xấu dựa vào mức độ và tính chất của các khoản nợ xấu của để từ đó có những giải pháp xử lý nợ xấu riêng phù hợp với bản thân các ngân hàng

16

Khoản 3 phần II về giải quyết Nợ xấu Nghị quyết số 02/2013/NQ-CP ngày 07/1/2013

Theo Chỉ thị số 01/CT-NHNN ngày 31/1/2013 về tổ chức thực hiện chính sách tiền tệ

và đảm bảo hoạt động ngân hàng an toàn, hiệu quả năm 2013 thì đối với các NHTM nói riêng cần phải thực hiện những yêu cầu liên quan đến nợ như:

o Đánh giá lại chất lượng và khả năng thu hồi của các khoản nợ để có các biện pháp xử lý, thu nợ;

o Tiếp tục cơ cấu lại nợ để hỗ trợ doanh nghiệp tiếp cận được vốn vay phục vụ sản xuất, kinh doanh, bán nợ xấu cho các công ty quản lý tài sản, mua bán nợ;

dự phòng rủi ro để xử lý nợ xấu;

o Đồng thời, triển khai các giải pháp hạn chế nợ xấu phát sinh trong tương lai, không được thực hiện việc cơ cấu lại nợ và các biện pháp nghiệp vụ khác để che giấu nợ xấu hoặc làm sai lệch chất lượng tín dụng

Ngoài những vấn đề được quy định cụ thể, NHTM với trách nhiệm là chủ thể chủ đạo (như đã phân tích ở chương 1, mục 1.4 Giới thiệu chung về hoạt động xử lý nợ xấu) phải có trách nhiệm phối hợp với các chủ thể khác, áp dụng các giải pháp xử lý nợ xấu theo chỉ đạo của từng chủ thể để việc xử lý nợ xấu mang lại hiệu quả cao Đồng thời, việc minh bạch các khoản nợ xấu và tiến hành xác định, phân loại, trích lập dự phòng rủi ro là trách nhiệm hàng đầu mà NHTM phải thực hiện

2.3 Quy định pháp luật về những giải pháp xử lý nợ xấu

2.3.1 Quy định Pháp luật về giải pháp trích lập dự phòng rủi ro nợ xấu theo quy định pháp luật Việt Nam

Việc trích lập dự phòng rủi ro một mặt giúp cho các NHTM dự phòng được rủi ro xảy đến từ các khoản nợ, một mặt giúp NHTM bù đắp kịp thời những tổn thất do các khoản nợ xấu gây ra

Chính vì vậy, Luật tổ chức tín dụng năm 2010 quy định TCTD, NHTM phải ban hành các quy định nội bộ về phân loại tài sản có, trích lập và sử dụng DPRR.17

Ngày 21/1/2013, NHNN đã ban hành Thông tư 02/2013/TT-NHNN Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của TCTD, chi nhánh Ngân hàng nước ngoài, được

áp dụng từ ngày 01/06/2013 Vậy, cho đến ngày 01/6/2013 thì hiện nay, các NHTM vẫn tiến hành phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo quy định của Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN và Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN

Dự phòng rủi ro là NHTM khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất

có thể xảy ra do khách hàng của không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết DPRR được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của NHTM DPRR bao gồm: Dự phòng cụ thể và Dự phòng chung

Theo đó:

o Dự phòng cụ thể là khoản tiền được trích lập trên cơ sở phân loại cụ thể các khoản nợ theo phương pháp định lượng hoặc định tính để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra Trích lập dự phòng cụ thể được dùng để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra trên cơ sở phân loại cụ thể các khoản

nợ Tỷ lệ dự trích lập DPRR nợ xấu lần lượt là: nhóm 3 là 20%; nhóm 4 là

o Dự phòng chung là khoản tiền được trích lập dùng để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chính của các NHTM khi chất lượng các khoản nợ suy giảm Mức trích lập bằng 0,75% tổng giá trị của các khoản nợ được phân loại cho 4 nhóm (nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý,

chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ, và sau khi tiến hành trích lập dự phòng chung thì ứng với mức độ rủi ro từng món nợ, ngân hàng phải trích lập dự phòng tăng dần theo các khoản nợ đã được phân loại

Vậy, việc trích lập dự phòng rủi ro nợ xấu bị chi phối bởi việc phân loại các khoản

nợ, trước khi tiến hành trích lập dự phòng rủi ro cho nợ xấu thì NHTM phải tiến hành phân loại các khoản nợ vào các nhóm theo quy định

Số tiền dự phòng cụ thể được tính như sau:20 (Phụ lục 1)

R = max { 0,( A-C ) } × r

Trong đó :

R: Số tiền dự phòng cụ thể phải trích

A: Giá trị của các khoản nợ

C: Giá trị của tài sản bảo đảm

r: Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể

Về vấn đề sử dụng dự phòng đối với nợ xấu: 21

NHTM sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng đối với các khoản nợ trong 2 trường hợp:

o Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể, phá sản theo quy định của pháp luật; cá nhân bị chết hoặc mất tích Đối với trường hợp này, căn cứ vào thời gian quá hạn và khả năng thanh toán của khách hàng, NHTM được phép chuyển các khoản nợ lên nhóm có rủi ro cao hơn Vậy, trường hợp khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể, phá sản theo quy định của pháp luật; cá nhân bị chết hoặc mất tích thì khả năng trả nợ và thời gian quá hạn của các khoản nợ sẽ là điều đáng lo ngại cho các NHTM Khi có bằng chứng cụ thể thì NHTM sẽ chuyển các khoản nợ lên nhóm có rủi ro cao hơn, các khoản nợ này được xem là

nợ xấu, cần phải xử lý Lúc này, NHTM sẽ dùng DPRR sẽ bù đắp và xử lý các khoản nợ xấu trong trường hợp này

o Các khoản nợ có khả năng mất vốn22 được phân loại theo phương pháp định lượng hoặc định tính Đây là nhóm nợ nằm trong nhóm nợ xấu có khả năng mất vốn cao nhất, vì thế NHTM sẽ dùng trích lập dự phòng để xử lý khoản nợ này

Việc sử dụng dự phòng cho 2 trường hợp trên được thực hiện một quý một lần, theo nguyên tắc:23

 Đối với dự phòng cụ thể: Dự phòng cụ thể được trích lập từ những khoản nợ nào thì NHTM sẽ lấy chính Dự phòng cụ thể đó xử lý rủi ro tín dụng đối với những khoản

nợ đó Tiếp theo, NHTM sẽ tiến hành phát mại tài sản bảo đảm để thu hồi nợ

 Đối với dự phòng chung: trong trường hợp phát mãi tài sản không đủ để bù đắp cho rủi ro tín dụng thì thì lúc này, NHTM mới được dùng dự phòng chung để xử lý

Sau khi đã sử dụng DPRR để xử lý các khoản nợ xấu thì tổ chức phải tiếp tục theo dõi và có các biện pháp để thu hồi nợ triệt để NHTM chỉ được xuất toán các khoản nợ đã được xử lý rủi ro tín dụng ra khỏi ngoại bảng sau 5 năm kể từ ngày sử dụng dự phòng NHTM và cá nhân có liên quan không được thông báo dưới mọi hình thức cho khách hàng biết về việc sử dụng Dự phòng rủi ro.24

Vậy, dùng DPRR để xử lý Nợ xấu theo quy định pháp luật là một trong các giải pháp

xử lý nợ xấu cơ bản nhất mà các NHTM cần thiết phải áp dụng kịp thời Việc xử lý nợ xấu bằng DPRR không phải là xóa nợ cho khách hàng, mà chỉ để cho các NHTM phòng ngừa và hạn chế được thiệt hại xảy ra từ các khoản nợ xấu, đảm bảo an toàn tín dụng trong Ngân hàng

2.3.2 Quy định pháp luật về giải pháp cơ cấu lại các khoản nợ, điều chỉnh kỳ hạn trả

nợ, gia hạn nợ vay để xử lý nợ xấu

Mỗi một hợp đồng cho vay giữa NHTM và khách hàng đều có thỏa thuận và quy định kỳ hạn trả nợ, thời hạn trả nợ Khách hàng khi vay tiền của NHTM phải tuân thủ theo đúng kỳ hạn này Nếu như khả năng thanh toán của khách hàng có vấn đề khiến cho khách hàng không thanh toán được nợ gốc và lãi đúng hạn thì ngân hàng phải tiến hành xem xét và phân loại các khoản nợ của khách hàng lên mức độ rủi ro cao hơn (có thể là

nợ xấu) Nhưng nếu như trong quá trình xem xét khả năng thanh toán của khách hàng và

có bằng chứng cụ thể về tình hình tài chính của khách hàng mà NHTM nhận thấy khách hàng có thể hoàn trả các khoản vay (nếu như khách hàng có thời gian củng cố hoạt động kinh doanh, nâng cao năng lực tài chính) thì NHTM sẽ cho khác hàng gia hạn nợ hoặc điều chình kỳ hạn trả nợ để tạo điều kiện cho khách hàng có thể hoàn trả các khoản vay, thông qua giải pháp này ngân hàng cũng xử lý được những khoản nợ xấu

“Cơ cấu lại thời hạn trả nợ là việc tổ chức tín dụng điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia

hạn nợ vay đối với khoản nợ vay của khách hàng theo 2 phương thức sau:

Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ là việc NHTM chấp nhận thay đổi kỳ hạn trả nợ gốc và lãi vốn vay trong phạm vi thời hạn cho vay đã thỏa thuận trước đó trong hợp đồng tín dụng

mà kỳ hạn trả nợ cuối cùng không thay đổi

Gia hạn nợ vay là việc NHTM chấp thuận kéo dài thêm một khoản thời gian trả nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay, vượt quá thời hạn cho vay đã thỏa thuận trước đó trong hợp đồng tín dụng.”25

NHTM sẽ tiến hành điều chỉnh kỳ hạn trả nợ gốc, gia hạn nợ gốc trong trường hợp:

o Trường hợp thứ nhất: Khách hàng “không trả được nợ gốc đúng kỳ hạn” đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng và có văn bản đề nghị thì NHTM xem xét cho điều chỉnh kỳ hạn trả nợ Đối với khách hàng “không trả được hết nợ gốc trong thời hạn cho vay” và có văn bản đề nghị gia hạn nợ, thì NHTM sẽ xem xét cho gia hạn nợ

25

Khoản 3,4,5 Điều 3 Quyết định 1627/QĐ-NHNN sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2, Đ iều 1 Quyết định NHNN