Thực thi pháp luật bảo hiểm xã hội tự nguyện trên địa bàn tỉnh thái nguyên

Tình hình nghiên cứu Đề tài được nghiên cứu trong thời điểm BHXH tỉnh Thái Nguyên đang tiến hành một loạt các biện pháp an sinh xã hội nhằm đảm bảo cho đời sống của nhân dân trên địa bà

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

KHOA LUẬT

ĐỒNG ĐỨC DUY

THỰC THI PHÁP LUẬT BẢO HIỂM XÃ HỘI TỰ

NGUYỆN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH THÁI NGUYÊN

Chuyên ngành : Luật kinh tế

Mã số : 60 38 01 07

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

Cán bộ hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN HỮU CHÍ

Hà Nội – 2015

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan Luận văn là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các kết quả nêu trong Luận văn chưa được công bố trong bất kỳ công trình nào khác Các số liệu, ví dụ và trích dẫn trong Luận văn đảm bảo tính chính xác, tin cậy và trung thực Tôi đã hoàn thành tất cả các môn học và đã thanh toán tất cả các nghĩa vụ tài chính theo quy định của Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội

Kính đề nghị Khoa Luật xem xét để tôi có thể bảo vệ Luận văn

Tôi xin chân thành cảm ơn!

NGƯỜI CAM ĐOAN

Đồng Đức Duy

MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG

MỞ ĐẦU

Chương 1:KHÁI QUÁT PHÁP LUẬT VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI

TỰ NGUYỆN 6

1.1 Khái niệm về Bảo hiểm xã hội tự nguyện 6

1.2 Pháp luật về Bảo hiểm xã hội tự nguyện ở Việt Nam 8

1.2.1 Các nguyên tắc của bảo hiểm xã hội tự nguyện 8

1.2.1.1.Nguyên tắc Nhà nước thống nhất quản lý bảo hiểm xã hội 8

1.2.1.4 Nguyên tắc đảm bảo quyền tự do ý chí của người tham gia bảo hiểm 12

1.2.2 Chủ thể trong quan hệ Pháp luật về bảo hiểm xã hội tự nguyện 13

1.2.2.1 Người thực hiện bảo hiểm xã hội tự nguyện 14

1.2.2.3 Người được bảo hiểm xã hội tự nguyện 18

1.2.3 Các chế độ bảo hiểm xã hội tự nguyện 18

1.2.3.1 Chế độ hưu trí 22

1.2.4.1 Nguồn hình thành 28

1.2.4.3 Sử dụng quỹ bảo hiểm xã hội tự nguyện 33

Chương 2 : THỰC TIỄN THỰC HIỆN BẢO HIỂM XÃ HỘI TỰ NGUYỆN Ở TỈNH THÁI NGUYÊN 34

2.1 Tổng quan tình hình kinh tế - xã hội ở Tỉnh Thái Nguyên 34

2.2 Đối tượng tham gia 36

2.3 Các chế độ 42

2.3.1 Chế độ hưu trí 42

2.3.2 Chế độ tử tuất 47

2.4 Thực trạng về quỹ Bảo hiểm xã hội tự nguyện trên địa bàn Tỉnh Thái Nguyên 49

2.4.1 Thực trạng thu quỹ Bảo hiểm xã hội tự nguyện 51

Chương 3 : MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ THỰC THI PHÁP LUẬT VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI TỰ NGUYỆN TỪ THỰC TIỄN THỰC HIỆN Ở THÁI NGUYÊN 62

3.1 Các yêu cầu cơ bản của việc nâng cao hiệu quả thực thi Pháp luật về BHXH tự nguyện 62

3.1.1 Tăng cường tính linh hoạt cho các quy định về BHXH tự nguyện 62

3.1.2 Phù hợp với xu thế hội nhập 63

3.2 Một số kiến nghị cụ thể 63

3.2.1 Ban hành văn bản hướng dẫn Luật BHXH 63

3.2.3 Kiến nghị một số biện pháp tổ chức thực hiện pháp luật BHXH tự nguyện từ thực tế trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên 67

KẾT LUẬN 73

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

ASXH : An sinh xã hội

BHXH : Bảo hiểm xã hội

BHYT : Bảo hiểm y tế

HCSN : Hành chính sự nghiệp

HĐND : Hội đồng Nhân dân

ILO : Tổ chức lao động quốc tế

UBND : Ủy ban Nhân dân

XKLĐ : Xuất khẩu lao động

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 2.1: Số đối tượng tham gia qua các năm

(2009-2014) Bảng 2.2: Thống kê các trường hợp nhận trợ cấp theo

2 chế độ từ 2009 - 2014 Bảng 2.3: Số thu vào của Quỹ BHXH tự nguyện từ

đóng góp của người tham gia giai đoạn 2009-

2014

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Dưới sự lãnh đạo của Đảng và Nhà nước Việt Nam thời gian qua đã mang lại những thành tựu to lớn đối với sự phát triển kinh tế xã hội của đất nước Tuy nhiên, cuộc sống của người dân vẫn còn gặp nhiều khó khăn đặc biệt là dân cư khu vực nông thôn, miền núi: thu nhập thấp, việc làm không ổn định, hoạt động sản xuất phụ thuộc nhiều vào điều kiện tự nhiên, chịu nhiều rủi ro do thiên tai Bảo hiểm xã hội (BHXH) là một trong những chính sách

an sinh xã hội của Đảng và Nhà nước ta Tại kỳ họp thứ IX Quốc hội khoá XI

đã thông qua luật Bảo hiểm xã hội có hiệu lực thi hành từ 01/01/2007 BHXH

tự nguyện là một phần của luật BHXH có hiệu lực thi hành từ 01/01/2008 Sau hơn 5 năm thực hiện, đối tượng tham gia BHXH tự nguyện còn ít, mới có khoảng 150.000 lao động, chiếm 0,57% số lao động thuộc đối tượng tham gia BHXH tự nguyện, đặc biệt là đối với những vùng khó khăn, dân số chủ yếu làm nông nghiệp, mức sống thấp

Tỉnh Thái Nguyên, là trung tâm chính trị, kinh tế của khu Việt Bắc nói riêng, của vùng trung du miền núi đông bắc nói chung, là cửa ngõ giao lưu kinh tế xã hội giữa vùng trung du miền núi với vùng đồng bằng Bắc Bộ Địa hình Thái Nguyên có nhiều rừng núi cao với nhiều dân tộc sinh sống trên địa bàn Trong những năm qua, được sự quan tâm của Đảng và Nhà nước, Thái Nguyên đã đạt được nhiều thành tựu, kinh tế phát triển nhưng còn chưa đồng đều, một số vùng núi cao còn gặp nhiều khó khăn, người dân có thu nhập còn thấp Việc thực hiện BHXH cho người lao động trên địa bàn còn nhiều khó khăn, đặc biệt là phát triển BHXH tự nguyện

Để có thể làm tốt hơn công tác thực hiện pháp luật về BHXH tự

nguyện, góp phần đảm bảo an sinh xã hội trên địa bàn Tỉnh, đề tài “Thực thi

pháp luật về bảo hiểm xã hội tự nguyện trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên” có

thể sẽ đưa ra được những giải pháp tích cực và phù hợp để tăng cường tính hiệu BHXH tự nguyện cho người dân Góp phần nâng cao hiệu quả của việc

áp dụng dự thảo Luật Bảo hiểm xã hội trong những năm sắp tới

2 Tình hình nghiên cứu

Đề tài được nghiên cứu trong thời điểm BHXH tỉnh Thái Nguyên đang tiến hành một loạt các biện pháp an sinh xã hội nhằm đảm bảo cho đời sống của nhân dân trên địa bàn Tỉnh, chất lượng phục vụ cũng như công tác thực hiện pháp luật về BHXH nói chung đã có những bước tiến đáng ghi nhận

Nhìn chung trong những năm gần đây một số biện pháp tổ chức thực hiện pháp luật về bảo hiểm xã hội tự nguyện mà cơ quan BHXH Thái Nguyên

đã áp dụng mang lại sự đổi mới nhất định trong việc thực hiện các chính sách

về Bảo hiểm xã hội trên địa bàn Tỉnh, nhằm góp phần từng bước ổn định tình hình an sinh xã hội ở địa phương, tuy nhiên kết quả đạt được vẫn còn nhiều mặt hạn chế cần có giải pháp để khắc phục Bên cạnh đó thì Bảo hiểm xã hội

tự nguyện lại là một vấn đề mới ở Thái Nguyên nên những công trình nghiên cứu đã được công bố về mảng đề tài này chiếm một phần rất nhỏ chủ yếu là

trong một số lĩnh vực về kinh tế như "Tổ chức thực hiện bảo hiểm xã hội trên

địa bàn thành phố Thái Nguyên, thực trạng và giải pháp" của tác giả Đinh

Văn Sơn (thực hiện năm 2012); "Phát triển bảo hiểm xã hội tự nguyện trên địa bàn Võ Nhai Tỉnh Thái Nguyên" tác giả Nguyễn Thị Lệ Hằng (thực hiện

2014); tuy vậy đây cũng là những nguồn tài liệu tham khảo quý giá bổ trợ cho tôi hoàn thành được đề tài nghiên cứu của mình Những bài viết này đã bổ sung cho tôi một số những kiến thức nhất định về lý luận và thực tiễn của các vấn đề về BHXH tự nguyện dưới góc nhìn Kinh tế thế nhưng chưa có đề tài nào trên địa bàn Tỉnh (đặc biêt là đề tài ở lĩnh vực Pháp Luật) đánh giá về tình hình thực hiện Pháp luật trên thực tiễn ở Tỉnh Thái Nguyên

3 Mục tiêu nghiên cứu

3.1 Mục tiêu chung

Đề tài nghiên cứu các giải pháp thực hiện pháp luật về BHXH tự nguyện của người dân tỉnh Thái Nguyên nói chung và các đối tượng tham gia BHXH tự nguyện khác nói riêng

3.2 Mục tiêu cụ thể

Hệ thống hoá những vấn đề lý luận và thực tiễn về chính sách BHXH ở Việt Nam và trên thế giới Phân tích, đánh giá thực trạng pháp luật BHXH nói chung, trong đó đi sâu nghiên cứu đánh giá thực trạng, một số yếu tố liên quan đến pháp luật BHXH tự nguyện và đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả thực thi pháp luật về BHXH tự nguyện trên địa bàn Tỉnh Thái Nguyên

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

* Đối tượng nghiên cứu: Tình hình triển khai thực hiện pháp luật về

BHXH tự nguyện tại Tỉnh Thái Nguyên

* Phạm vi nghiên cứu:

- Phạm vi về thời gian: Số liệu phục vụ phân tích đánh giá thực trạng trong thời kỳ 2008-2014 và số liệu do cơ quan BHXH Tỉnh Thái Nguyên cung cấp

- Phạm vi về không gian: Đề tài được thực hiện ở Tỉnh Thái Nguyên

5 Phương Pháp nghiên cứu

* Phương pháp tổng hợp thông tin

Để đạt được mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu đặt ra, tác giả đã sử dụng phương pháp này nhằm tổng hợp các thông tin, số liệu liên quan được dùng cho việc phân tích, đánh giá tình hình tham gia BHXH tự nguyện tại tỉnh Thái Nguyên được lấy trong khoảng thời gian từ năm 2008 – 2014

- Đối với những thông tin và số liệu thứ cấp

Là thông tin đã có sẵn và đã qua tổng hợp được thu thập từ các tài liệu

đã công bố như: Báo cáo nội bộ cơ quan gồm báo cáo quyết toán của BHXH tỉnh Thái theo quý, theo năm; Tài liệu từ các tạp chí khoa học, tạp chí chuyên ngành BHXH; các bài báo chuyên ngành đăng trên các mạng internet; Số liệu thứ cấp có ưu điểm là kinh phí tìm hiểu ít, được cập nhật kịp thời Tuy nhiên, đây là những thông tin cơ bản đã được tổng hợp qua xử lý nên ít được sử dụng

để dự báo, số liệu này thường là cơ sở để phát hiện ra vấn đề nghiên cứu

* Phương pháp phân tích thông tin

Tác giả sử dụng phương pháp này dùng để so sánh đối chiếu các chỉ

tiêu thống kê, so sánh sự khác nhau về tình hình tham gia BHXH tự nguyện

6 Ý nghĩa khoa học của luận văn

Đề tài "Thực thi pháp luật về bảo hiểm xã hội tự nguyện trên địa bàn

tỉnh Thái Nguyên" là một đề tài còn mới, chưa có nhiều đề tài nghiên cứu

trong lĩnh vực Pháp luật về BHXH tự nguyện cụ thể trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên

Với đề tài này hướng nghiên cứu của tác giả chủ yếu tập trung vào đối tượng tham gia BHXH tự nguyện, cách thức thực tiễn thực hiện Pháp luật về mặt văn bản trên cả nước cũng như ở tỉnh Thái Nguyên và làm rõ việc tại sao chính sách, áp dụng pháp luật về BHXH tự nguyện của nhân dân trên địa bàn tỉnh vẫn còn thấp Căn cứ vào kết quả nghiên cứu đề tài tác giả đề xuất một số

giải pháp phát triển việc áp dụng có hiệu quả pháp luật hơn nữa nhằm nâng cao tỷ lệ người tham gia với mục tiêu đảm bảo an sinh xã hội tốt hơn cho người dân, đây cũng là một trong những chính sách an sinh xã hội của Đảng

Chương 1: Khái quát Pháp luật về Bảo hiểm xã hội tự nguyện

Chương 2: Thực tiễn thực hiện Pháp luật về Bảo hiểm xã hội tự nguyện

ở Tỉnh Thái Nguyên

Chương 3: Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả thực thi pháp luật

về bảo hiểm xã hội tự nguyện từ thực tiễn thực hiện ở Thái Nguyên

Chương 1 KHÁI QUÁT PHÁP LUẬT VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI TỰ NGUYỆN 1.1 Khái niệm về Bảo hiểm xã hội tự nguyện

Bảo hiểm xã hội tự nguyện được hiểu như là một công cụ bảo đảm tối thiểu để người lao động duy trì và tái tạo khả năng lao động mà không phải là các khoản chi trả trực tiếp để người lao động chữa bệnh khi ốm đau, tai nạn Các khoản chi trả trực tiếp như vậy do các quỹ bảo hiểm y tế thực hiện

Từ khi triển khai đến nay bảo hiểm xã hội tự nguyện luôn phát huy tác dụng trong những lúc người lao động gặp khó khăn hiểm nghèo trên cơ

sở những đóng góp của người lao động trước khi xảy ra những biến cố rủi

ro đó Tuy nhiên, bảo hiểm xã hội tự nguyện cũng giống như bảo hiểm xã hội bắt buộc chỉ giúp đỡ người lao động giữ thăng bằng phần thu nhập bị giảm, bị mất hoặc giúp họ trang trải một phần chi tiêu trong cuộc sống khi

có những biến cố.Và thực chất Bảo hiểm xã hội tự nguyện là quá trình tổ chức và sử dụng một quỹ tiền tệ tập trung được tích lũy dần do sự đóng góp

tự nguyện của người lao động nhằm đảm bảo thu nhập để thoả mãn nhu cầu sinh sống thiết yếu cho người lao động và gia đình họ khi gặp phải những rủi

ro làm giảm hoặc mất thu nhập, góp phần đảm bảo an toàn xã hội Cùng với

sự phát triển của xã hội, các hình thức bảo hiểm ngày càng phong phú và đa dạng Bên cạnh bảo hiểm xã hội còn có các hình thức bảo hiểm dân sự (Hay còn gọi là các hình thức bảo hiểm thương mại)

Mặt khác, Bảo hiểm xã hội là một trong những nội dung quan trọng của

an toàn xã hội hay an sinh xã hội Theo định nghĩa của Tổ chức Lao động Quốc tế (ILO), an toàn xã hội là:

Sự bảo vệ của xã hội đối với các thành viên của mình thông qua một loạt các biện pháp công cộng, để đối phó với khó khăn về kinh tế xã hội do bị ngừng hoặc bị giảm nhiều về thu nhập, gây ra

bởi ốm đau, mất khả năng lao động, tuổi già và chết, việc cung cấp chăm sóc y tế và trợ cấp cho các gia đình đông con [17]

Qua đây, chúng ta thấy những cơ chế cơ bản của hệ thống an toàn xã hội bao gồm cả bảo hiểm xã hội (hình thức bắt buộc và tự nguyện), ưu đãi xã hội, cứu trợ xã hội Bảo hiểm xã hội tự nguyện cũng có nội dung gần gũi với bảo trợ xã hội nhưng bảo hiểm xã hội không đồng nghĩa với bảo trợ xã hội Bảo hiểm xã hội tự nguyện có thể được hiểu như sau:

Bảo hiểm xã hội tự nguyện là một hình thức bảo hiểm xã hội do Nhà nước tổ chức và quản lý hoặc do cộng đồng người lao động tổ chức với sự tham gia tự nguyện của các thành viên nhằm đảm bảo thu nhập để thoả mãn nhu cầu sinh sống thiết yếu người lao động và gia đình họ khi gặp phải những rủi ro làm giảm hoặc mất thu nhập, góp phần đảm bảo an toàn xã hội

Trong khoản 3 điều 3 Luật Bảo hiểm xã hội 2006 thì Bảo hiểm xã hội

tự nguyện được định nghĩa:

“Bảo hiểm xã hội tự nguyện là loại hình bảo hiểm xã hội mà người lao động tự nguyện tham gia, được lựa chọn mức đóng và phương thức đóng phù hợp với thu nhập của mình để hưởng bảo hiểm xã hội” [20]

Với định nghĩa này, BHXH tự nguyện được nhìn nhận đơn giản dưới hình thức mà do người lao động tham gia dựa trên tinh thần tự nguyện của chính họ, nhằm đảm bảo nhu cầu cuộc sống khi họ không còn khả năng làm việc trong tương lai Đồng thời, người lao động được lựa chọn mức, phương thức đóng do Luật BHXH đã giới hạn sẵn được quy định dựa trên sự tiên liệu trước về khả năng đóng quỹ phụ thuộc chủ yếu vào mức thu nhập của người lao động khi tham gia loại hình này Tuy nhiên, định nghĩa BHXH tự nguyện theo Luật BHXH 2006 lại chưa thực sự chỉ rõ được tính chất, tầm quan trọng

và tính cụ thể của loại hình này; gây khó khăn nhất định trong việc hình dung cũng như nắm bắt của người tham gia đối với loại hình này Để giải quyết

những vướng mắc còn tồn tại trong luật BHXH 2006; luật BHXH 2014 đã có một quy định mới với nhiều nét cụ thể và rõ ràng hơn đó là:

“Bảo hiểm xã hội tự nguyện là loại hình bảo hiểm xã hội do Nhà nước

tổ chức mà người tham gia, được lựa chọn mức đóng và phương thức đóng phù hợp với thu nhập của mình và Nhà nước có chính sách hỗ trợ tiền đóng Bảo hiểm xã hội để người tham gia hưởng chế độ hưu trí và tử tuất”[22]

Như vậy, có thể xác định được rõ ràng chủ thể tổ chức thực hiện BHXH tự nguyện là Nhà nước thông qua cơ chế đại diện là các cơ quan BHXH ở các cấp Bên cạnh việc giữ nguyên quyền được chọn mức và phương thức đóng phù hợp với thu nhập của người tham gia thì định nghĩa về BHXH tự nguyện theo Luật mới còn đề cập đến chính sách hỗ trợ của Nhà nước nhằm khuyến khích thêm nhiều các đối tượng khác trong xã hội tham gia BHXH tự nguyện, đồng thời thể hiện đây là một chính sách BHXH có ý nghĩa sâu sắc của Nhà nước nhằm tạo cơ hội cho người tham gia đều có thể được hưởng hai chế độ cốt lõi của BHXH tự nguyện

1.2 Pháp luật về Bảo hiểm xã hội tự nguyện ở Việt Nam

1.2.1 Các nguyên tắc của bảo hiểm xã hội tự nguyện

Là một loại hình bảo hiểm xã hội, nên bảo hiểm xã hội tự nguyện cũng có những nguyên tắc chung giống như bảo hiểm xã hội bắt buộc, song do có những đặc trưng riêng nên để đảm bảo việc thực hiện BHXH tự nguyện cũng cần phải chú trọng các nguyên tắc sau:

1.2.1.1.Nguyên tắc Nhà nước thống nhất quản lý bảo hiểm xã hội

Bảo hiểm xã hội là một chính sách lớn ảnh hưởng đến nhiều mặt của đời sống xã hội, nó chứa đựng cả một nội dung kinh tế, nội dung xã hội và nội dung pháp lý Để đảm bảo thực hiện hài hoà các nội dung nói trên và đạt được mục tiêu mà bảo hiểm xã hội đặt ra thì việc thực hiện bảo hiểm xã hội trước hết là trách nhiệm thuộc về Nhà nước

Vai trò của Nhà nước đã thể hiện thông qua việc Nhà nước giữ vai trò trực tiếp tổ chức, chỉ đạo và quản lý toàn bộ sự nghiệp bảo hiểm xã hội trong

đó có cả BHXH tự nguyện và BHXH bắt buộc Trách nhiệm đã thể hiện: Nhà nước là người trực tiếp tổ chức, chỉ đạo và quản lý toàn bộ sự nghiệp bảo hiểm xã hội thông qua việc ban hành các quy định pháp luật về bảo hiểm xã hội và kiểm tra việc thực hiện các quy định đó Nhà nước tuỳ theo điều kiện kinh tế xã hội định chính sách quốc gia về bảo hiểm xã hội, nhằm từng bước ở từng thời kỳ mà quy mở rộng và nâng cao việc bảo đảm vật chất, góp phần ổn định đời sống cho người lao động và gia đình họ khi người lao động bị suy giảm khả năng lao động hoặc gặp các rủi ro, khó khăn khác như: chết, tai nạn, thất nghiệp …

Nguyên tắc này đã được ghi nhận tại Hiến pháp 1992, điều 56 Tuy nhiên, Điều 55, 56 Hiến pháp 1992 đã được sửa đổi, bổ sung thành điều 35

Hiến pháp 2013 đã bỏ quy định “Nhà nước và xã hội có kế hoạch tạo ngày

càng nhiều việc làm cho người lao động” [21] Điều này cho thấy, BHXH tự

nguyện dựa trên sự tự nguyện tham gia của người lao động là chủ yếu, mặc dù

là tự nguyện nhưng theo quy định của pháp luật thì Nhà nước vẫn nắm giữ vai trò quản lý và tổ chức thực hiện loại hình BHXH này

Như vậy, có thể nói người lao động được Nhà nước tạo đầy đủ các điều kiện để có thể thực hiện tốt công việc của mình, ngoài việc tổ chức thực hiện BHXH tự nguyện thì Nhà nước còn có chính sách hỗ trợ để người lao động để

có thể thu hút thêm số lượng người tham gia loại hình BHXH này, nhằm đảm bảo tốt hơn cho đời sống của chính người lao động

1.2.1.2 Nguyên tắc thực hiện bảo hiểm xã hội cho mọi trường hợp giảm hoặc mất khả năng lao động và cho mọi người lao động

Quyền được hưởng BHXH của người lao động là một trong những biểu

hiện cụ thể của quyền con người Biểu hiện cụ thể quyền được hưởng BHXH của người lao động là việc họ được hưởng chế độ trợ cấp BHXH theo các chế

độ xác định Các chế độ này gắn với các trường hợp người lao động hoặc bị giảm khả năng lao động hoặc mất việc làm do đó bị giảm hoặc mất nguồn sinh sống Trong nền kinh tế thị trường các trường hợp đó có thể có rất nhiều

và xảy ra một cách ngẫu nhiên Về nguyên lí thì mọi trường hợp như thế, người lao động đều phải được BHXH BHXH là thu nhập khách quan, đa dạng và phức tạp của xã hội, nhất là trong xã hội mà sản xuất hàng hóa hoạt động theo cơ chế thị trường, mối quan hệ thuê mướn lao động phát triển đến mức nào đó Nền kinh tế càng phát triển thì BHXH càng đa dạng và hoàn thiện, càng chứng tỏ được những mặt ưu điểm hơn Vì vậy có thể nói kinh tế

là nền tảng của BHXH hay BHXH không vượt quá trạng thái kinh tế của mỗi nước Đóng vai trò như một vị cứu tinh cho NLĐ khi họ gặp phải những rủi

ro làm giảm thu nhập trong cuộc sống Có thể nói nhu cầu về BHXH thuộc về nhu cầu tự nhiên của con người Xuất phát từ nhu cầu cần thiết để đảm bảo cho các tiêu chuẩn hay giá trị cho cuộc sống tối thiểu

Ý nghĩa xã hội của bảo hiểm xã hội tự nguyện thể hiện ở chỗ người lao động có quyết định tham gia hay không, chính vì lẽ đó BHXH tự nguyện được thực hiện với nguyên tắc là không bắt buộc người lao động phải tham gia, đây vừa là nguyên tắc vừa là mục tiêu chung hướng tới việc người lao động ai cũng có cơ hội được hưởng BHXH Nguyên tắc này nhằm đảm bảo cho người lao động làm việc trong bất kỳ thành phần kinh tế nào, bất kỳ loại hình tổ chức lao động nào Khi có đủ điều kiện, dấu hiệu phát sinh quan hệ bảo hiểm xã hội thì đều được hưởng quyền lợi về bảo hiểm xã hội không phân biệt hình thức pháp lý làm phát sinh quan hệ lao động, giới tính, tuổi tác … Mặt khác, việc quy định số lượng các chế độ bảo hiểm xã hội hay nói cách

khác khả năng khống chế, khắc phục các rủi ro đến đâu còn phụ thuộc vào điều kiện kinh tế xã hội cụ thể

1.2.1.3 Đảm bảo sự linh hoạt trong quy định nội dung và thực hiện chế độ BHXH tự nguyện

Đối tượng tham gia BHXH tự nguyện thường là những người nông dân, người lao động trong khu vực kinh tế phi chính thức và người nghèo, đời sống và thu nhập của họ bấp bênh, không ổn định Vì vậy, để tạo điều kiện cho những đối tượng này có đủ điều kiện tham gia BHXH tự nguyện thì các quy định về BHXH tự nguyện phải linh hoạt Sự linh hoạt thể hiện rõ nhất ở các quy định về mức đóng, phương thức đóng, và mức hưởng bảo hiểm Khác với BHXH bắt buộc, mức đóng được tính trên cơ sở tiền công, tiền lương, mức đóng trong BHXH tự nguyện thường được tính trên cơ sử mức thu nhập của người lao động Người lao động tham gia BHXH tự nguyện thường có quan hệ lao động không ổn định Để có một mức thu nhập nhất định trong một tháng họ phải làm nhiều công việc khác nhau, ở nhiều nơi khác nhau, thu nhập giữa các tháng cũng khác nhau Bởi vậy để thuận tiện cho người lao động thì việc quy định mức đóng của BHXH tự nguyện dựa trên cơ sở mức thu nhập là phù hợp và linh hoạt Phương thức đóng cũng phải linh hoạt để người lao động tham gia có thể lựa chọn Họ có thể đóng bảo hiểm hàng tháng, hàng quý, hoặc sáu tháng một lần, thậm chí một năm một lần Vì thu nhập bấp bênh, nên họ không thể có mức đóng ổn định, họ có thể tạm ngừng đóng BHXH mà không cần lý do Chính vì vậy, mức hưởng của người tham gia BHXH tự nguyện cũng rất đa dạng, cần được tính toán phù hợp, đảm bảo lợi ích của người tham gia bảo hiểm Mức hưởng BHXH tự nguyện cần được tính trên cơ sở mức đóng, thời gian đóng BHXH Quy định mức hưởng như vậy mới phù hợp, vừa đảm bảo quyền lợi của người tham gia bảo hiểm, vừa cân đối được thu – chi của quỹ BHXH tự nguyện

Tuy nhiên, không có quyền lợi nào là tuyệt đối, ngoài việc quy định về BHXH tự nguyện một cách linh hoạt, cũng cần trong một giới hạn nhất định, như vậy mới cân đối được lợi ích của các chủ thể trong quan hệ BHXH tự nguyện, lợi ích của người lao động mới được lâu dài, bền vững Ví dụ như theo quy định của Pháp luật Việt Nam, mức đóng BHXH tự nguyện được tính trên cơ sở mức thu nhập tháng đóng BHXH nhưng thấp nhất bằng mức lương tối thiểu chung và cao nhất bằng 20 mức lương tối thiểu chung Sở dĩ phải quy định mức thấp nhất bằng mức lương tối thiểu chung để tin tưởng rằng cuộc sống của người lao động khi về già và nghỉ hưu vẫn được đảm bảo dù họ làm công việc giản đơn nhất Pháp luật giới hạn mức đóng bảo hiểm để tránh tình trạng hưởng bảo hiểm nhưng phải đóng thuế thu nhập

1.2.1.4 Nguyên tắc đảm bảo quyền tự do ý chí của người tham gia bảo hiểm

Theo nguyên tắc này, việc tham gia hay không tham gia là hoàn toàn do người tham gia quyết định Mức đóng được tính dựa trên cơ sở mức thu nhập tháng do người tham gia lựa chọn, phương thức đóng theo nhu cầu và khả năng của bản thân trên cơ sở những khung quy định.Với đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện là hầu hết người lao động không có quan hệ lao động, cho nên nguồn hình thành quỹ bảo hiểm xã hội tự nguyện không phải

do nhiều bên đóng góp mà sự đóng góp của chính bản thân người lao động và khả năng đầu tư phần tiền nhàn rỗi của Quỹ

Luật Bảo hiểm xã hội 2006 quy định mức đóng và phương thức đóng bảo hiểm xã hội tự nguyện của người lao động cũng thể hiện rõ nguyên tắc tự

do ý chí của người tham gia BHXH tự nguyện như sau: Mức đóng hàng tháng bằng 16% mức thu nhập của người lao động lựa chọn đóng bảo hiểm xã hội;

từ năm 2010 trở đi, cứ 2 năm một lần đóng tăng thêm 2% cho đến khi đạt mức đóng là 22% Cụ thể hơn như sau:

Thời điểm phải đóng:

- 15 ngày đầu tháng đối với phương thức đóng hàng tháng

- 45 ngày đầu quý đối với phương thức đóng hàng quý

- 03 tháng đầu đối với phương thức đóng 6 tháng một lần

Trường hợp đã đóng theo phương thức đóng hàng quý hoặc 6 tháng một lần, mà trong thời gian đó chính phủ điều chỉnh mức lương tối thiểu chung thì không phải truy đóng số tiền chênh lệch so với mức lương tối thiểu mới

Đây là nguyên tắc đặc trưng của BHXH tự nguyện xuất phát từ đối tượng của loại hình BHXH này do rất khó quản lý những lao động ở khu vực phi chính thức, cũng như các đối tượng này thường là những người có thu nhập không ổn định, do đó cần tạo điều kiện để phù hợp với nhu cầu tham gia của họ

1.2.2 Chủ thể trong quan hệ Pháp luật về bảo hiểm xã hội tự nguyện

Quan hệ Pháp luật về bảo hiểm xã hội tự nguyện cũng giống như bảo

hiểm xã hội nói chung đều có sự tham gia của ba bên chủ thể đó là: "Người

thực hiện bảo hiểm xã hội tự nguyện; Người tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện; Người được bảo hiểm xã hội tự nguyện" [13]

1.2.2.1 Người thực hiện bảo hiểm xã hội tự nguyện

Người thực hiện bảo hiểm là người đại diện cho cơ quan bảo hiểm xã hội

do Nhà nước thành lập Hoạt động của cơ quan bảo hiểm xã hội được Nhà nước giám sát, kiểm tra chặt chẽ Hệ thống cơ quan bảo hiểm xã hội được thành lập thống nhất từ trung ương đến địa phương Trong đó, hệ thống bảo hiểm xã hội ở địa phương, ở cơ sở có ý nghĩa quan trọng Bởi vì, nhiệm vụ chính của tổ chức bảo hiểm xã hội là cấp phát đúng đắn, nhanh chóng, kịp thời các khoản trợ cấp cho người được hưởng bảo hiểm theo quy định của pháp luật Các nhiệm vụ khác đều rất cần thiết nhưng đều phụ thuộc hoặc bổ sung cho nhiệm vụ trên Như vậy, cơ quan bảo hiểm xã hội chịu trách nhiệm trước Nhà nước về thực hiện bảo hiểm xã hội đối với mọi người lao động theo quy định của pháp luật, đồng thời chịu trách nhiệm về vật chất và tài chính đối với người được bảo hiểm khi họ có đủ điều kiện theo quy định của pháp luật Các thành viên tham gia quan hệ bảo hiểm xã hội có mối quan hệ mật thiết với nhau Việc thực hiện quyền và nghĩa vụ các bên được đặt trong mối quan hệ thống nhất với nhau Song cũng như bất cứ một quan hệ pháp luật nào, trong quá trình phát sinh, tồn tại các quan hệ bảo hiểm xã hội giữa các chủ thể không tránh khỏi có sự bất đồng với nhau dẫn đến tranh chấp Nếu tranh chấp giữa người lao động và người sử dụng lao động về bảo hiểm xã hội thì giải quyết theo quy định về giải quyết tranh chấp lao động Nếu tranh chấp giữa người lao động, người sử dụng lao động với cơ quan bảo hiểm xã hội thì giải quyết theo Điều 130, Luật Bảo hiểm Xã hội 2006

1.2.2.2 Người tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện

Người tham gia bảo hiểm xã hội là người đóng góp phí bảo hiểm xã hội

để bảo hiểm cho mình hoặc cho người khác được bảo hiểm xã hội Như vậy, người tham gia bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật chủ yếu là người

lao động có đủ những điều kiện mà Pháp luật quy định để tham gia BHXH tự nguyện Đối tượng áp dụng BHXH theo loại hình BHXH tự nguyện quy định tại Điều 2 Nghị định số 190/2007/NĐ-CP và hướng dẫn tại Phần I Thông tư

số 02/2008/TT-BLĐTBXH là công dân Việt Nam từ đủ 15 tuổi đến đủ 60 tuổi đối với nam và từ đủ 15 tuổi đến đủ 55 tuổi đối với nữ, không thuộc diện áp

dụng của pháp luật về BHXH bắt buộc, bao gồm: “Người lao động làm việc

theo hợp đồng lao động có thời hạn dưới 3 tháng; Cán bộ không chuyên trách

ở cấp xã, ở thôn và tổ dân phố; Người tham gia các hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ; Xã viên không hưởng tiền lương, tiền công làm việc trong hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã; Người lao động tự tạo việc làm bao gồm những người tự tổ chức hoạt động lao động để có thu nhập cho bản thân; Người lao động làm việc có thời hạn ở nước ngoài mà trước đó chưa tham gia BHXH bắt buộc hoặc tham gia BHXH bắt buộc nhưng đã nhận BHXH một lần; Người tham gia khác Các đối tượng quy định trên gọi chung là người tham gia BHXH tự nguyện”[10]

Theo Khoản 5 Điều 2 Luật BHXH 2006 cho rằng: “Người tham gia

bảo hiểm xã hội tự nguyện là công dân Việt Nam trong độ tuổi lao động, không thuộc đối tượng được quy định tại khoản 1 điều này”[20] Vậy có thể

hiểu là, để trở thành chủ thể tham gia BHXH tự nguyện theo Pháp luật Việt Nam phải là công dân Việt Nam trong độ tuổi lao động từ đủ 15 – 60 tuổi đối với nam hoặc từ 15 – 55 đối với nữ

Đến dự thảo Luật BHXH 2014, các nhà làm luật đã chú ý sửa đổi bổ sung một cách có cụ thể hơn như sau: Theo Khoản 4 Điều 2 Luật BHXH

2014 cho rằng: “Người tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện là công dân Việt

Nam từ đủ 15 tuổi trở lên và không thuộc đối tượng được quy định tại khoản

1 điều này”[22] Có nghĩa là, điều kiện để trở thành chủ thể tham gia BHXH

tự nguyện theo Pháp luật Việt Nam phải là công dân Việt Nam từ đủ 15 tuổi

trở lên (trong độ tuổi lao động) và không thuộc các diện tham gia BHXH bắt buộc theo khoản 1 Luật BHXH 2014 Như vậy, có thể thấy rằng người tham gia BHXH tự nguyện là tất cả người lao động trong độ tuổi lao động (từ đủ 15 tuổi trở lên), kể cả thuộc diện tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc Một số ít người lao động có quan hệ lao động nhưng quan hệ này không bền vững, không ổn định, còn hầu hết đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện không có quan hệ lao động, chủ yếu họ là nông dân, xã viên hợp tác xã, người

tự tạo việc làm Cụ thể là các dối tượng người lao động sau đây:

- Người lao động thuộc diện tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc nhưng thực tế họ lại không được tham gia vì nhiều lý do khác nhau

Theo thống kê năm 2012, cả nước có 52,3 triệu người từ 15 tuổi trở lên thuộc lực lượng lao động, bao gồm 51,4 triệu người có việc làm và 925,6 ngàn người thất nghiệp 69,7% lực lượng lao động ở nông thôn Tính đến cuối năm 2012, tức là qua 6 năm thực hiện Luật Bảo hiểm xã hội, đối tượng tham gia BHXH mới chỉ đạt khoảng 10,577 triệu người tham gia BHXH, trong đó

có 10,437 triệu người tham gia BHXH bắt buộc, có khoảng 0,14 triệu người tham gia BHXH tự nguyện Trong số này còn có một lượng vô cùng lớn người lao động chưa được tham gia bảo hiểm xã hội [9] Đây là lực lượng vô cùng lớn muốn tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện, vì cùng với bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm xã hội tự nguyện tạo điều kiện cho mọi người lao động tích luỹ một phần thu nhập khi còn trẻ để đảm bảo ổn định cuộc sống khi về già, góp phần an sinh xã hội Thậm chí những người đang thực hiện bảo hiểm xã hội bắt buộc cũng có thể tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện vì trong quá trình tổ chức, thực hiện bảo hiểm xã hội tự nguyện cũng khó xác định được người nào đang tham gia hay không tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc

- Lao động làm việc trong các doanh nghiệp có quan hệ lao động, không thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc: Những người làm

công ăn lương theo hình thức hợp đồng lao động dưới 3 tháng;

- Lao động làm việc trong các đơn vị không có quan hệ lao động, có nguyện vọng tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện

Những đối tượng này bao gồm tất cả mọi người lao động không thuộc diện bảo hiểm xã hội bắt buộc Tuy nhiên, để có căn cứ xây dựng các chế độ bảo hiểm xã hội phù hợp với nhu cầu và khả năng tham gia đóng góp bảo hiểm xã hội tự nguyện của từng loại hình, cần phải nghiên cứu các đặc điểm của từng ngành nghề, tính chất và mức độ thu nhập của các loại hình lao động Vì vậy, trong số các loại hình lao động không thuộc diện bảo hiểm xã hội bắt buộc bao gồm:

- Lao động tiểu thủ công nghiệp;

- Lao động buôn bán dịch vụ;

- Lao động nông nghiệp;

- Lao động tự do, lao động cá thể [20]

Lao động tiểu thủ công nghiệp: Là những lao động sống ở thành phố,

thị xã và nông thôn sản xuất các mặt hàng thủ công mỹ nghệ, đây là lao động

có thu nhập ổn định, nhiều đơn vị có thu nhập tương đương với thu nhập của lao động các doanh nghiệp Nhà nước

Lao động làm nghề buôn bán dịch vụ: Chủ yếu sống ở thành phố, thị

xã, ước tính khoảng trên 7%, và có mức thu nhập bình quân thuộc vào loại khá

Về lao động nông nghiệp: Chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng số lao

động ở nước ta Có khoảng 70% số người trong độ tuổi lao động đang làm việc ở những lĩnh vực nông nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp, loại hình này

có hai đặc điểm chính [9].Thu nhập thấp và mức độ tăng chậm do sản lượng nông sản tăng hàng năm thấp nên mức độ thu nhập của nông dân không bằng thu nhập của lao động công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp Đây là đặc điểm cho

thấy năng tham gia đóng bảo hiểm xã hội của nông dân khác hẳn các loại hình lao động khác

c Lao động khác: lực lượng này chiếm khoảng 1 triệu người, đặc điểm

tính chất công việc của đối tượng lao động này là tương đối phức tạp, không

có tính hệ thống Việc làm, thu nhập không ổn định, đa dạng nghề nghiệp, thường xuyên di chuyển Do vậy, việc tham gia bảo hiểm xã hội dù có nhu cầu lớn nhưng sẽ gặp khó khăn trong việc tổ chức thực hiện [9]

1.2.2.3 Người được bảo hiểm xã hội tự nguyện

Người được bảo hiểm xã hội là người lao động hoặc thành viên gia đình họ khi thoả mãn đầy đủ các điều kiện bảo hiểm xã hội tự nguyện theo quy định của pháp luật

Các thành viên tham gia quan hệ bảo hiểm xã hội nói chung và bảo hiểm xã hội tự nguyện nói riêng có mối quan hệ mật thiết với nhau Việc thực hiện quyền và nghĩa vụ của các bên được đặt trong mối quan hệ tương hỗ, thống nhất với nhau Đơn vị sử dụng lao động đóng bảo hiểm cho người lao động, người lao động đóng bảo hiểm cho cơ quan bảo hiểm Cơ quan bảo hiểm thực hiện chế độ bảo hiểm xã hội cho người lao động

1.2.3 Các chế độ bảo hiểm xã hội tự nguyện

Các chế độ BHXH tự nguyện là các quyền lợi mà người tham gia tự nguyện được hưởng khi có đủ các điều kiện bảo hiểm phát sinh

Việc xác định đối tượng tham gia, xác định các chế độ BHXH tự nguyện thuộc nhu cầu tham gia và trình độ quản lý rủi ro của từng nước Tuy nhiên, việc xây dựng và thực hiện các chế độ BHXH tự nguyện ở các quốc gia đều dựa vào các quy định của Công ước số 102 về các chế độ của BHXH

đã được tổ chức lao động quốc tế (ILO) thông qua ngày 28/6/1952 và điều kiện kinh tế, chính trị, xã hội của mỗi quốc gia

Theo quy định của ILO trong Công ước 102, để đảm bảo mức tối thiểu, thì trong BHXH các nước thành viên cần lựa chọn ít nhất là ba trong chính

chế độ sau: Chăm sóc y tế; trợ cấp ốm đau, trợ cấp thất nghiệp; trợ cấp hưu trí; trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp; trợ cấp gia đình; trợ cấp thai sản; trợ cấp tàn tật; trợ cấp tiền tuất Trong đó, phải có ít nhất một trong các chế độ: bảo hiểm thất nghiệp, hưu trí, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, tàn tật và tiền tuất Như vậy, ILO không quy định rõ là BHXH tự nguyện phải áp dụng chế độ nào Bởi vậy, các chế độ BHXH tự nguyện được áp dụng linh hoạt tùy theo điều kiện của từng nước Tuy nhiên đa số các nước trên thế giới đều lựa chọn chế độ hưu trí và chế độ tử tuất cho BHXH tự nguyện Bởi đây

là hai chế độ BHXH mang tính dài hạn và tu hút được nhiều người tham gia

Có rất nhiều nước trên thế giới thực hiện bảo hiểm xã hội (BHXH) tự nguyện, tuy nhiên mỗi nước có cách thức tổ chức thực hiện và chế độ riêng, phù hợp với đặc điểm của từng nước, do đó mô hình tổ chức thực hiện chế độ BHXH tự nguyện của các nước cũng có sự khác biệt nhất định như:

Tại Pháp, BHXH tự nguyện ra đời trước cả bảo hiểm thương mại, dưới dạng các quỹ tương tế, từ cuối thế kỷ XIX Những đối tượng là người nông dân, thợ thủ công, người làm nghề đánh cá trên biển…BHXH tự nguyện ở Pháp áp dụng các chế độ sau: Bảo hiểm hưu trí; Bảo hiểm ốm đau, sinh đẻ, thương tật; Bảo hiểm tai nạn nghề nghiệp; Bảo hiểm thất nghiệp đối với những người làm công trong nông nghiệp; Trợ cấp gia đình Người tham gia bảo hiểm hoàn toàn tự nguyện.Về hình thức đóng góp, để phù hợp với đặc điểm thu nhập đa dạng của các đối tượng tham gia bảo hiểm, BHXH tự nguyện của Pháp đã tính toán mức đóng và quy ra điểm, tương ứng với một giá trị nhất định.Tại mỗi thời điểm có thể có giá trị khác nhau, tùy theo giá trị đồng tiền tại thời điểm tính và tổng lượng tiền dự tính cơ quan BHXH có thể thu được trong năm Việc trả lương hưu và các trợ cấp bảo hiểm được thực hiện thông qua hệ thống bưu chính Pháp theo hai hình thức chuyển vào tài khoản của người thụ hưởng tại các bưu cục hoặc vào bất kỳ ngân hàng nào

mà người thụ hưởng có tài khoản, làm tăng số tiền họ có trong tài khoản

Những người không có tài khoản được nhận trợ cấp bằng tiền mặt trực tiếp tại các bưu điện Một số đối tượng đặc biệt (cao tuổi, tàn tật…) được bưu điện mang trợ cấpđến tận nhà

Ở Ba Lan , Hệ thống BHXH tự nguyện ở Ba Lan bắt đầu được thực hiện chính thức từ năm 1990 Chính phủ Ba Lan cũng cho phép các hiệp hội tương trợ bảo hiểm – là những tổ chức phi chính phủ, được tổ chức thực hiện BHXH tự nguyện cho nông dân và các thành viên trong gia đình họ Như vậy,

ở Ba Lan, hệ thống BHXH tự nguyện độc lập với hệ thống BHXH bắt buộc Tuy nhiên, trong thiết kế các chế độ luôn luôn có hai loại hình là tự nguyện và bắt buộc để mọi người, tùy từng đối tượng cụ thể có thể bắt buộc phải tham gia hoặc tự nguyện tham gia Đối tượng tham gia BHXH tự nguyện bao gồm những người không đáp ứng được các điều kiện đối với BHXH bắt buộc, đó

là những người làm việc trong các trang trại nhỏ, những nông dân cá thể, các thành viên trong gia đình họ Các chế độ BHXH tự nguyện bao gồm: Tai nạn,

ốm đau và thai sản Các chế độ bảo hiểm dài hạn, gồm bảo hiểm tuổi già, bảo hiểm tàn tật, chế độ tử tuất; Trợ cấp gia đình Ngoài các chế độ trên (bằng tiền),người tham gia bảo hiểm cũng được trợ cấp bằng hiện vật, như thuốc men, các phương tiện trợ giúp, đồ mặc và hiện vật cho trẻ sơ sinh; nhà dưỡng lão đối với người già…

Phần Lan là một nước phát triển và nông dân chỉ chiếm 7% trong tổng

số dân Thu nhập của người nông dân khá đa dạng và thu nhập từ sản xuất nông nghiệp chỉ chiếm 50% trong tổng thu nhập Đây là điều kiện rất lý tưởng

để người nông dân có thể tham gia BHXH Hệ thống BHXH đối với nông dân

ở Phần Lan bao gồm bảo hiểm dài hạn (hưu trí, tàn tật) và bảo hiểm ngắn hạn (ốm đau,tai nạn, thất nghiệp) Các chế độ bảo hiểm dài hạn do tổ chức bảo hiểm xã hội quốc gia (KELA) quản lý và thực hiện cho mọi người dân và người nông dân được hưởng trợ cấp cơ bản từ hệ thống này (thấp hơn rất nhiều so với những người làm công ăn lương) Hệ thống BHXH dài hạn cho

mông dân do tổ chức BHXH nông dân(MELA) quản lý Hai loại trợ cấp này đảm bảo cho người nông dân có được trợ cấp hưu thỏa đáng Người nông dân

đủ 65 tuổi (cả nam và nữ) được hưởng trợ cấp hưu Mức hưởng phụ thuộc vào

tỷ lệ đóng góp và thời gian đóng góp, nhưng tối đa bằng 60% mức thu nhập theo tính toán Nếu nghỉ hưu sớm hơn (ở độ tuổi từ 64 trở xuống) thì mức trợ cấp bị giảm đi tương ứng Ngoài trợ cấp hưu, người nông dân Phần Lan cũng được hưởng trợ cấp ốm đau, tai nạn hay thất nghiệp Mọi nông dân từ 18 tuổi trở lên bắt buộc phải tham gia vào hệ thống bảo hiểm tai nạn cho nông dân, từ

14 – 17 tuổi có thể tham gia tự nguyện.Ngoài ra, những người trên 65 tuổi cũng được tham gia tự nguyện cho chế độ bảohiểm tai nạn Mức trợ cấp được thực hiện như đối với khu vực làm công ăn lương do nhà nước quy định

Bảo hiểm xã hội tự nguyện ở Thổ Nhĩ Kỳ được chia thành hai tiểu hệ thống là bảo hiểm xã hội tự nguyện đối với lao động tự do và bảo hiểm xã hội

tự nguyện đối với nông dân tự do Đối tượng của bảo hiểm xã hội tự nguyện đối với lao động tự do bao gồm: người lao động độc lập không có quan hệ lao động; vợ hoặc chồng thất nghiệp của lao động trong khu vực nông nghiệp; những người nội trợ; những người gốc Thổ có quốc tịch nước ngoài; vợ hoặc chồng trong khu vực nông nghiệp, thân nhân của những người Thổ định cư ở nước ngoài do điều điện phải sống phụ thuộc và không có công việc ổn định Đối tượng của bảo hiểm xã hội tự nguyện đối với nông dân tự do gồm những người lao động tự do không thuộc đối tượng của bảo hiểm xã hội bắt buộc Các chế độ bảo hiểm được áp dụng gồm:chế độ mất sức lao động, chế độ bảo hiểm tuổi già và chế độ tử tuất (chế độ tuất chỉ áp dụng đối với lao động tự

do, không áp dụng đối với nông dân) Đối với bảo hiểm tuổi già, tuổi nghỉ hưu đối với nam là 55 vànữ là 50 và phải có thời gian đóng góp bảo hiểm xã hội tự nguyện tối thiểu là 25 năm Những người có thời gian đóng góp từ 15 năm đến dưới 25 năm hưởng bảo hiểm tuổi già một phần (gọi là hưu sớm, được hưởng mức trợ cấp hàng tháng thấp hơn so với những người đủ điều

kiện) Đối với những người có dưới 15 năm đóngbảo hiểm thì được hưởng trợ cấp hưu một lần

Như vậy, qua đánh giá quy định pháp luật của một số nước cho thấy việc lựa chọn cách thức thực hiện BHXH tự nguyện ở một số quốc gia cho thấy có những nước đưa ra các chế độ gần giống với BHXH bắt buộc, việc thực hiện cũng nhanh chóng, linh hoạt như bắt buộc Đồng thời, họ lựa chọn các chế độ dễ thực hiện, do quản lý được mức thu nhập tốt hơn Bên cạnh đó, Nếu như chính sách BHXH bắt buộc theo quy định thực hiện 6/9 chế độ theo khuyến nghị của Tổ chức Lao động quốc tế thì BHXH tự nguyện do điều kiện kinh tế - xã hội của đất nước vẫn còn phát triển chậm, năng suất lao động chưa cao, thu nhập thực tế của người lao động thấp, do đó bước đầu loại hình BHXH tự nguyện không thể thực hiện ngay tất cả các chế độ BHXH mà chỉ mới có hai chế độ đó là chế độ hưu trí và chế độ tử tuất

1.2.3.1 Chế độ hưu trí

Đúng như tên gọi của nó, bảo hiểm hưu trí tự nguyện hoạt động dựa trên nguyên tắc tự nguyện Trên cơ sở đóng phí, người được bảo hiểm bắt đầu nhận quyền lợi bảo hiểm hưu trí khi đạt đến tuổi theo quy định của Pháp luật

Nữ giới sẽ bắt đầu nhận quyền lợi của mình ở tuổi 55 và nam giới là 60 tuổi

Độ tuổi nhận quyền lợi hưu trí này cũng trùng với độ tuổi nhận lương hưu từ quỹ bảo hiểm hưu trí bắt buộc Số tiền bảo hiểm sẽ được DN bảo hiểm chi trả định kỳ đến khi người được bảo hiểm tử vong hoặc tối thiểu trong 15 năm, tùy theo thỏa thuận tại hợp đồng bảo hiểm Mức hưởng quyền lợi bảo hiểm mỗi kỳ và số kỳ nhận tiền bảo hiểm cũng rất linh hoạt, tùy theo thỏa thuận giữa người mua bảo hiểm và doanh nghiệp bảo hiểm Khi tham gia bảo hiểm hưu trí tự nguyện, mỗi người lao động sẽ có một tài khoản bảo hiểm hưu trí riêng Phần quyền lợi hưu trí chưa chi trả cho bên mua bảo hiểm sẽ được tính lãi tích lũy Theo quy định của Bộ Tài chính, lãi này không được thấp hơn lãi suất đầu tư cam kết tối thiểu thoả thuận tại hợp đồng bảo hiểm

Bên cạnh đó, khi tham gia bảo hiểm hưu trí tự nguyện, tùy theo nhu cầu

và khả năng tài chính của bên mua bảo hiểm, người được bảo hiểm có thể nhận thêm các quyền lợi bảo hiểm hỗ trợ như: Quyền lợi điều chỉnh mức hưởng quyền lợi hưu trí định kỳ; quyền lợi bảo hiểm thất nghiệp; quyền lợi chăm sóc y tế; quyền lợi hỗ trợ nằm viện; quyền lợi bảo hiểm cho người phụ thuộc; quyền lợi bảo hiểm bệnh hiểm nghèo; quyền lợi bổ trợ khác theo thoả thuận tại hợp đồng bảo hiểm Tuy nhiên với những quyền lợi bảo hiểm bổ trợ này, doanh nghiệp bảo hiểm không được phép khấu trừ phí bảo hiểm Chủ sử dụng lao động cũng có thể mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho các nhân viên của mình Đặc biệt, nếu chủ sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ hoặc bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động với mức phí không quá 1.000.000đ/tháng sẽ không phải nộp thuế thu nhập Doanh nghiệp, người lao động chỉ phải đóng tiền thuế thu nhập cá nhân khi nhận tiền bảo hiểm.[14]

Mục đích chủ yếu của chế độ này khi được thực hiện đó là thay thế một phần thu nhập và góp phần đảm bảo ổn định về thu nhập cho người lao động cho đến tuổi nghỉ hưu Đây là chế độ quan trọng trong hệ thống BHXH nói chung được mọi người lao động quan tâm Việc đưa chế độ này trở thành một trong những chế độ BHXH tự nguyện đã đáp ứng nhu cầu lớn nhất của người lao động về BHXH, làm cho chính sách BHXH tự nguyện ở Việt Nam có ý nghĩa thiết thực hơn Các quy định về tuổi nghỉ hưu và số năm tham gia BHXH của Việt Nam có sự tương đồng với các nước trong khu vực, thậm chí tuổi nghỉ hưu của Việt Nam còn thấp hơn, đây là một lợi thế cho người lao động được nghỉ ngơi sớm hơn mà vẫn được đảm bảo về thu nhập Ví dụ: Tại Lào hiện nay cả nam và nữ có tuổi nghỉ hưu ngang bằng nhau là 60 Campuchia quy định nam và nữ công chức nghỉ hưu ở tuổi 60, riêng đối với lãnh đạo cấp cao (từ Quốc Vụ Khanh – tương đương thứ trưởng- trở lên) thì không giới hạn tuổi nghỉ hưu Tại Trung Quốc Chính phủ quy định 60 tuổi

đối với nam, 55 tuổi với nữ công nhân làm việc trong các khu vực sản xuất Các quy định về tuổi nghỉ hưu và số năm đóng BHXH để được hưởng chế độ hưu trí theo Pháp luật Việt Nam là khá phù hợp với điều kiện kinh tế, cũng như sự phát triển chung của xã hội Tuy nhiên, để đảm bảo được nhu cầu, cần

có những quy định linh hoạt hơn Quy định chung của Pháp luật về BHXH tự nguyện là người lao động được hưởng chế độ hưu trí ít nhất là đủ 20 năm tham gia BHXH, không có các trường hợp khác, điều này thiếu tính linh hoạt hơn so với các quy định của BHXH bắt buộc Đây là một trong những lý do khiến cho người lao động chưa mặn mà với việc tham gia BHXH tự nguyện Việc quy định thời gian tham gia BHXH tối thiểu là 20 năm để được nhận lương hưu nhằm đảm bảo giá trị tồn tích của quỹ để tránh việc mất cân đối về tài chính giữa giá trị hiện tại của các khoản đóng phí và mức trợ cấp mà người này được hưởng Người tham gia BHXH tự nguyện chỉ được hưởng chế độ bảo hiểm khi đã thực hiện việc đóng các khoản phí đầy đủ và phải đạt đến độ tuổi nhất định theo quy định của pháp luật Trong khi đó ở chế độ bảo hiểm

xã hội bắt buộc thì quy định đó tỏ ra mềm dẻo hơn nhiều Loại hình BHXH tự nguyện không có quy định về giảm độ tuổi hưởng chế độ hưu trí cho lao động làm nghề hoặc công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm (nam 55 tuổi, nữ 50 tuổi có đủ 15 năm làm công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm) trong khi đối tượng tham gia BHXH bắt buộc lại được hưởng chế độ này Quy định này có thể làm hạn chế khả năng tham gia của nhiều lao động, đặc biệt là lao động làm các công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm

Việc quy định thời gian tham gia BHXH tối thiểu 20 năm, hoặc thiếu không quá 5 năm so với quy định đã làm giảm một số lượng lớn những lao động nam trên 45 tuổi và lao động nữ trên 41 tuổi tham gia BHXH tự nguyện Trong nền kinh tế thị trường việc người lao động phải di chuyển tìm kiếm việc làm khi thì thuộc thành phần kinh tế này, lúc thì chuyển sang thành phần

kinh tế khác, khi thì có hợp đồng lao động, luc thì phải tự hành nghề để kiếm sống là điều khó tránh khỏi đối với một bộ phận lớn lao động xã hội Nhiều người tham gia cả hai hình thức BHXH bắt buộc và tự nguyện trong nhiều giai đoạn nhưng cuối đời vẫn không đáp ứng đủ ít nhất 15 năm tham gia BHXH (dù chỉ thiếu một vài tháng) để được hưởng lương hưu hàng tháng -

đó thực sự là một điểm hạn chế cần được các nhà làm chính sách xem xét Có thể tham khảo các quy định của Pháp luật tại các nước phát triển, mô hình bảo hiểm hưu trí với 3 tầng bảo vệ đã được áp dụng từ lâu Trong đó, bảo hiểm xã hội bắt buộc là "tầng bảo vệ" thứ nhất nhằm đảm bảo người lao động có mức thu nhập tối thiểu sau khi về hưu; bảo hiểm hưu trí bổ sung là "tầng bảo vệ" thứ 2 nhằm bổ sung thêm phần thu nhập trên cơ sở mức lương hưu tối thiểu từ bảo hiểm xã hội bắt buộc; còn bảo hiểm hưu trí tự nguyện là "tầng bảo vệ" thứ 3 giúp bổ sung thêm phần thu nhập cho người lao động sau khi hết tuổi lao động, cộng thêm các quyền lợi bảo hiểm nhân thọ được hưởng khác

1.2.3.2 Chế độ tử tuất

Ngoài quyền lợi hưu trí nêu trên, người lao động còn được nhận thêm quyền lợi bảo hiểm rủi ro trong thời hạn đóng phí bảo hiểm, thậm chí có thể được bảo vệ trong thời gian nhận quyền lợi hưu trí Tùy theo thỏa thuận giữa doanh nghiệp bảo hiểm và người lao động, quyền lợi bảo hiểm rủi ro tối thiểu bao gồm quyền lợi trợ cấp mai táng và quyền lợi bảo hiểm tử vong hoặc thương tật toàn bộ vĩnh viễn

Con người chúng ta không ai tránh khỏi được cái chết, đó là quy luật chung của tự nhiên Ngoài mất do tuổi già, con người cũng phải đối mặt với bệnh tật, tai nạn, rủi ro Đối với người lao động, khi bị mất, gia đình họ sẽ bị mất đi khoản thu nhập, kèm theo đó là sự gia tăng đáng kể về chi phí lo mai táng, trợ giúp tài chính cho cuộc sống người thân Do đó, sự mất đi của họ

dẫn đến đe dọa “an toàn kinh tế” cho người lao động và cho gia đình họ, điều này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến cuộc sống của thân nhân người lao động trong gia đình Bởi vậy, khi người lao động bị mất rất cần những khoản trợ cấp nhằm bảo đảm và ổn định cuộc sống cho người thân BHXH với bản chất là bảo hiểm thu nhập cho người lao động bị giảm hoặc bị mất khả năng lao động nên có trách nhiệm trợ giúp cho thân nhân người lao động là những đối tượng được hưởng thu nhập từ người lao động Với ý nghĩa to lớn đó, chế độ

tử tuất được đông đảo người lao động trong xã hội quan tâm, không chỉ người lao động trong BHXH bắt buộc mà cả những người tham gia BHXH tự nguyện đa số ủng hộ Theo quy định của Pháp luật hiện nay, chế độ tử tuất trong BHXH tự nguyện gồm hai chế độ: chế độ trợ cấp mai táng và chế độ trợ cấp tuất một lần BHXH tự nguyện không có chế độ trợ cấp tuất hàng tháng (nếu không thực hiện việc liên thông với BHXH bắt buộc) mà chỉ có chế độ trợ cấp tuất một lần BHXH tự nguyện không có trợ cấp tuất hàng tháng (nếu không thực hiện việc liên thông với BHXH bắt buộc) mà chỉ có chế độ trợ cấp tuất một lần

Chế độ tử tuất trong BHXH tự nguyện thực hiện với mục đích hỗ trợ tài chính cho gia đình người lao động khi người lao động tham gia BHXH tự nguyện chết Đối tượng tham gia chế độ tử tuất và đối tượng hưởng trợ cấp tử tuất là hai chủ thể khác nhau Đối tượng tham gia chế độ này là tất cả người lao động tham gia BHXH tự nguyện, còn đối tượng hưởng trợ cấp là gia đình

họ Vì thế Người tham gia BHXH tự nguyện khi chết thì thân nhân được hưởng chế độ tử tuất với hai loại trợ cấp như sau:

lên;

- Người đang hưởng lương hưu

+ Trợ cấp mai táng bằng được tính bằng 10 lần mức lương cơ sở tại tháng

mà người lao động đã có thời gian đóng bảo hiểm xã hội từ đủ 5 năm trở lên

và người lao động đang hưởng lương hưu chết

+ Trường hợp người lao động đã có thời gian đóng bảo hiểm xã hội từ đủ

5 năm trở lên và người lao động đang hưởng lương bị Tòa án tuyên bố là đã chết thì thân nhân được hưởng trợ cấp bằng 10 lần mức lương cơ sở tại tháng

mà người lao động chết [20]

a Về trợ cấp tuất

Trường hợp có toàn bộ thời gian đóng BHXH tự nguyện và thời gian đã đóng từ đủ 1 năm trở lên: Mức trợ cấp tuất một lần được tính theo số năm đã đóng BHXH, cứ mỗi năm (đủ 12 tháng) tính bằng 1,5 tháng mức bình quân thu nhập tháng đóng BHXH (nếu có tháng lẻ thì làm tròn theo quy định) Trường hợp có toàn bộ thời gian đóng BHXH tự nguyện nhưng thời gian

đã đóng chưa đủ 1 năm: Mức trợ cấp tuất một lần được tính bằng số tiền đã đóng, nhưng mức tối đa chỉ bằng 1,5 tháng mức bình quân thu nhập tháng đóng BHXH [20]

Trường hợp vừa có thời gian đóng BHXH bắt buộc vừa có thời gian đóng BHXH tự nguyện mà thời gian đóng BHXH bắt buộc dưới 15 năm hoặc từ đủ

15 năm trở lên mà không có thân nhân đủ điều kiện hưởng trợ cấp tuất hàng tháng: Mức trợ cấp tuất một lần được tính theo số năm đã đóng BHXH, cứ mỗi năm (đủ 12 tháng) tính bằng 1,5 tháng mức bình quân tiền lương, tiền công và thu nhập tháng đóng BHXH (nếu có tháng lẻ thì làm tròn theo quy định) Mức trợ cấp tuất một lần thấp nhất bằng 3 tháng mức bình quân tiền lương, tiền công và thu nhập tháng đóng BHXH (trường hợp có thời gian đóng BHXH dưới 3 tháng thì chưa thuộc diện được tính mức hưởng trợ cấp tiền tuất một lần)

Mức trợ cấp tuất một lần đối với thân nhân của người đang hưởng lương hưu có toàn bộ thời gian đóng BHXH tự nguyện chết được tính theo thời gian

đã hưởng lương hưu, nếu chết trong hai tháng đầu hưởng lương hưu thì tính bằng 48 tháng lương hưu đang hưởng; nếu chết vào những tháng sau đó, cứ hưởng thêm một tháng lương hưu thì mức trợ cấp giảm đi 0,5 tháng lương hưu [20]

Trường hợp người đang hưởng lương hưu có thời gian đóng BHXH bắt buộc dưới 15 năm hoặc có từ đủ 15 năm trở lên nhưng không có thân nhân thuộc diện hưởng tiền tuất hàng tháng thì khi chết, thân nhân được hưởng trợ cấp tuất một lần với cách tính hưởng như nêu trên, nhưng mức thấp nhất bằng

3 tháng lương hưu đang hưởng trước khi chết [20]

1.2.4 Quỹ bảo hiểm xã hội tự nguyện

Quỹ bảo hiểm xã hội là tập hợp những phương tiện nhằm thoả mãn những nhu cầu phát sinh về bảo hiểm xã hội Cụ thể là các khoản dự trữ về tài chính

và các phương tiện cơ sở vật chất phục vụ cho quỹ bảo hiểm xã hội Quỹ bảo hiểm xã hội là tập hợp những đóng góp bằng tiền của những người tham gia bảo hiểm xã hội hình thành nên một quỹ tiền tệ tập trung để chi trả cho những người được bảo hiểm xã hội và gia đình họ khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập

do bị giảm, mất khả năng lao động hoặc bị mất việc làm

Quỹ bảo hiểm xã hội là một quỹ tiêu dùng, đồng thời là một quỹ dự phòng; nó vừa mang tính kinh tế, vừa mang tính xã hội rất cao và là điều kiện hay cơ sở vật chất quan trọng nhất bảo đảm cho toàn bộ hệ thống bảo hiểm xã hội tồn tại và phát triển

1.2.4.1 Nguồn hình thành

Quỹ bảo hiểm xã hội tự nguyện được hình thành từ các nguồn như:

* Người tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện đóng theo quy định

Đối với người tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện họ có thể đăng ký tham gia với nhiều mức đóng khác nhau như: Hằng tháng, hằng quý, sáu

tháng một lần Việc thực hiện thu tiền đóng bảo hiểm xã hội được thực hiện vào nửa đầu của thời gian ứng với phương thức mà người tham gia bảo hiểm

xã hội lựa chọn một trong ba hình thức trên [12] Mặt khác, người đang tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện nếu có nhu cầu về việc chuyển đổi phương thức đóng, hay trong quá trình làm việc họ được tăng lương, có thêm thu nhập; hoặc thậm chí bị giảm lương, chuyển công việc khác có mức thu nhập thấp hơn mức đang đóng bảo hiểm xã hội tự nguyện thì họ được đăng ký lại phương thức đóng hoặc mức thu nhập tháng làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội

tự nguyện với tổ chức bảo hiểm xã hội Tuy nhiên, việc đăng ký lại phương thức đóng và mức thu nhập tháng làm căn cứ đóng được thực hiện ít nhất là sau 6 tháng kể từ lần đăng ký trước

* Tiền từ quỹ bảo hiểm xã hội bắt buộc chuyển sang chi trả cho đối

tượng là người vừa có thời gian đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc vừa có thời gian đóng bảo hiểm xã hội tự nguyện

Quỹ bảo hiểm xã hội tự nguyện được hạch toán độc lập để chi trả chế

độ hưu trí cho người tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện và chế độ tử tuất cho thân nhân của các đối tượng này dựa trên mức đóng và thời gian đóng bảo hiểm xã hội Đồng thời, Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội chủ trì, phối hợp với Bộ Tài chính hướng dẫn sử dụng việc chi trả chế độ hưu trí và tử tuất từ Quỹ bảo hiểm xã hội bắt buộc và Quỹ bảo hiểm xã hội tự nguyện đối với đối tượng vừa có thời gian tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc vừa có thời gian tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện

* Tiền sinh lời của hoạt động đầu tư từ quỹ bảo hiểm xã hội tự nguyện;

Các khoản đầu tư trước đây của Quỹ bảo hiểm xã hội tự nguyện trong thời kỳ trước đây còn chưa được định hình một cách rõ ràng do số tổng thu của Quỹ còn ít, lại phải chi trả nhiều nên số tiền nhàn rỗi dùng để đầu tư mới

chỉ tập trung được ở một số kênh manh mún Do vậy, Luật BHXH 2014 đã chỉ ra các kênh đầu tư cụ thể định hướng cho đơn vị quản lý quỹ như mua trái phiếu Chính phủ; gửi tiền, mua trái phiếu, kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi tại các ngân hàng thương mại có chất lượng hoạt động tốt theo xếp loại tín nhiệm của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Nhằm hướng tới mục tiêu là làm cho các hoạt động đầu tư quỹ sao cho có hiệu quả nhất

* Hỗ trợ của Nhà nước

Nhà nước cũng khuyến khích các tổ chức và cá nhân hỗ trợ phần đóng cho người tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện hoặc hỗ trợ vào nguồn quỹ bảo hiểm xã hội tự nguyện Quỹ bảo hiểm xã hội được quản lý thống nhất, dân chủ, công khai, kinh bạch, được hạch toán tương ứng với từng nhóm chế độ; quản lý và sử dụng theo nguyên tắc cân đối thu-chi, bảo toàn và phát triển; được Nhà nước bảo hộ Nhà nước thực hiện nhất quán chính sách an sinh xã hội đã đề ra, việc đảm bảo nguồn thu cho quỹ Bảo hiểm xã hội tự nguyện được Nhà nước hỗ trợ bằng nhiều phương thức khác nhau như huy động các nguồn đóng góp từ xã hội, tạo công ăn việc làm cho người lao động Hoặc có thể đồng thời đưa ra các chính sách nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp giúp lao động của mình tiếp cận với hình thức bảo hiểm xã hội tự nguyện, vừa là để doanh nghiệp có sự gắn kết với người lao động, vừa là để tăng nguồn thu hỗ trợ cho quỹ bảo hiểm xã hội tự nguyện

động có thể xin thay đổi mức thu nhập làm căn cứ nộp BHXH

+ Mức đóng BHXH tự nguyện hàng tháng (cho mỗi tháng):

Mức đóng hằng tháng bằng 16% mức thu nhập người lao động lựa chọn đóng bảo hiểm xã hội; từ năm 2010 trở đi, cứ hai năm một lần đóng thêm 2% cho đến khi đạt mức đóng là 22% Mức thu nhập làm cơ sở để tính đóng bảo hiểm xã hội được thay đổi tuỳ theo khả năng của người lao động ở từng thời kỳ, nhưng thấp nhất bằng mức lương tối thiểu chung và cao nhất bằng hai mươi tháng lương tối thiểu chung

Tỷ lệ phần trăm đóng BHXH tự nguyện: Từ tháng 01/2008 đến tháng 12/2009 bằng 16%; từ tháng 01/2010 đến tháng 12/2011 bằng 18%; từ tháng 01/2012 đến tháng 12/2013 bằng 20% và từ tháng 01/2014 trở đi bằng 22%

Bên cạnh đó thì Nhà nước sẽ căn cứ vào điều kiện phát triển kinh tế -

xã hội, khả năng ngân sách nhà nước trong từng thời kỳ để quy định mức hỗ trợ, đối tượng hỗ trợ và thời điểm thực hiện chính sách hỗ trợ tiền đóng bảo hiểm xã hội cho người lao động tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện

b Đối với phương thức đóng

Theo Luật BHXH 2006 người tham gia BHXH tự nguyện được đăng ký với tổ chức BHXH theo một trong 3 phương thức là: Đóng hàng tháng; đóng hàng quý; đóng 6 tháng một lần Trường hợp đóng hàng tháng thì đóng trong thời hạn của 15 ngày đầu; đóng hàng quý thì đóng trong thời hạn của 45 ngày đầu và đóng 6 tháng một lần thì đóng trong thời hạn của 3 tháng đầu [20] Tuy nhiên, để phù hợp với khả năng tham gia của người dân, 6 năm năm triển khai thực hiện, với nhiều sự tham khảo, nghiên cứu kỹ lưỡng của các Chuyên gia đã được thể hiện qua các nét mới về phương thức đóng được quy định trong Luật BHXH 2014 như sau:

+ Người lao động được chọn một trong các phương thức đóng sau đây:

Có thể thấy rằng, người tham gia có thể lựa chọn phương thức đóng BHXH tự nguyện một cách linh hoạt ngoài các phương thức đã quy định lần này cho phép có thể đóng một lần cho nhiều năm về sau hoặc một lần cho những năm còn thiếu để hưởng chế độ BHXH tự nguyện Căn cứ vào điều kiện phát triển kinh tế - xã hội, khả năng ngân sách nhà nước trong từng thời

kỳ hoặc khả năng đóng góp của người lao động để quy định mức hỗ trợ, đối tượng hỗ trợ và thời điểm thực hiện chính sách hỗ trợ tiền đóng BHXH cho người lao động tham gia BHXH tự nguyện Luật Bảo hiểm xã hội 2014 quy định mức đóng và phương thức đóng bảo hiểm xã hội tự nguyện của người

lao động như sau: “Mức đóng hàng tháng bằng 22% mức thu nhập tháng do

người lao động lựa chọn để đóng vào quỹ hưu trí và tử tuất Mức thu nhập làm cơ sở để đóng bảo hiểm xã hội được xác định với mức thấp nhất là bằng mức chuẩn hộ nghèo của khu vực nông thôn và cao nhất là bằng 20 lần mức lương cơ sở” [22] Đồng thời, bỏ quy định mức sàn thu nhập đóng BHXH tự

nguyện thấp nhất bằng mức lương tối thiểu chung (nay là mức lương cơ sở)

để phù hợp với khả năng tham gia của người dân; đồng thời quy định Nhà nước hỗ trợ người tham gia BHXH tự nguyện bằng khả năng ngân sách của Nhà nước trong từng thời kỳ

1.2.4.3 Sử dụng quỹ bảo hiểm xã hội tự nguyện

Quỹ bảo hiểm xã hội tự nguyện được sử dụng để trả các chế độ bảo hiểm

xã hội tự nguyện cho người tham gia bảo hiểm chỉ có thời gian đóng bảo hiểm

xã hội tự nguyện; đóng bảo hiểm y tế cho người tham gia bảo hiểm đang hưởng lương hưu; chi phí quản lý bảo hiểm xã hội tự nguyện (Chí phí quản lý bảo hiểm xã hội tự nguyện hàng năm được tính từ tiền sinh lời từ hoạt động đầu tư

từ quỹ và bằng mức chi phí quản lý của cơ quan hành chính Nhà nước)

Mặt khác, Quỹ BHXH tự nguyện là một quỹ tài chính tập trung được huy động từ khoản đóng góp của người tham gia BHXH tự nguyện, nên BHXH

tự nguyện cũng là kênh huy động vốn lớn của nền kinh tế, đồng thời do đặc thù hoạt động của BHXH nên thường tạo ra một khoảng thời gian tạm thời nhàn rỗi của một phần quỹ BHXH tự nguyện Vì vậy phần quỹ BHXH tự nguyện tạm thời nhàn rỗi cần được đầu tư sinh lời để tránh lãng phí nguồn lực, vừa làm tăng thu bảo toàn và phát triển quỹ