đề xuất một số giải pháp góp phần hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán đối với nghiệp vụ cho vay tại eximbank chi nhánh cần thơ

TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH TIÊU HÀ NGỌC TRÂN ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI EXIMBANK CHI NHÁNH CẦN THƠ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: KẾ TOÁN TỔNG HỢP Mã số ngành: 52340301 Tháng 04 năm 2014 TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH TIÊU HÀ NGỌC TRÂN ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI EXIMBANK CHI NHÁNH CẦN THƠ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: KẾ TOÁN TỔNG HỢP Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƢỚNG DẪN PGS.TS BÙI VĂN TRỊNH Tháng 04 năm 2014 LỜI CẢM TẠ ------ Trong trình thực đề tài, nhận đƣợc hƣớng dẫn, hỗ trợ thông tin từ thầy Bùi Văn Trịnh – giáo viên hƣớng dẫn, nhƣ quý thầy cô khoa Kinh Tế Quản Trị Kinh Doanh trƣờng Đại Học Cần Thơ. Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy Bùi Văn Trịnh – giáo viên hƣớng dẫn trực tiếp, ngƣời tận tình giúp đỡ hƣớng dẫn nghiên cứu hoàn thành luận văn. Tôi xin chân thành cám ơn thầy cô khoa Kinh Tế Quản Trị Kinh Doanh, thầy cô trƣờng Đại Học Cần Thơ hƣớng dẫn dạy thời gian học tập trƣờng, giúp có kiến thức chuyên sâu để hoàn thành tốt đề tài này. Đồng thời xin cám ơn anh, chị bạn khoa Kinh Tế Quản Trị Kinh Doanh có dẫn thêm cho để hoàn thành luận văn. Bên cạnh đó, xin cám ơn cô anh chị nhân viên Eximbank chi nhánh Cần Thơ hỗ trợ, giúp đỡ tạo điều kiện để có thông tin làm đề tài mình. Tuy cố gắng nhiều để hoàn thành nhƣng thời gian kiến thức hạn chế nên luận văn tốt nghiệp không tránh khỏi sai sót. Ính mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp quý thầy cô quý quan. Kính chúc quý thầy cô, cô chú, anh chị bạn nhiều sức khỏe thành công sống. Trân trọng kính chào! Cần Thơ, ngày… tháng… năm 2014 Sinh viên thực Tiêu Hà Ngọc Trân LỜI CAM ĐOAN -----Tôi xin cam đoan đề tài thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học Cần Thơ, ngày… tháng… năm 2014 Sinh viên thực Tiêu Hà Ngọc Trân NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ---- . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Cần Thơ, ngày……tháng…….năm 2014 Thủ trƣởng đơn vị (ký tên đóng dấu) MỤC LỤC Trang Chƣơng 1: GIỚI THIỆU CHUNG . 1.1 Lý chọn đề tài . 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung . 1.2.2 Mục tiêu cụ thể . 1.3 Phạm vi nghiên cứu . 1.3.1 Phạm vi không gian 1.3.2 Phạm vi thời gian 1.3.3 Đối tƣợng nghiên cứu . 1.4 Lƣợc khảo tài liệu Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU . 2.1 Phƣơng pháp luận 2.1.1 Phân biệt kế toán tài kế toán ngân hàng . 2.1.2 Nhiệm vụ kế toán cho vay 2.1.3 Một số vấn đề chung hoạt động cho vay 2.1.4 Những vấn đề kế toán cho vay . 2.1.5 Sơ lƣợc công thức, tiêu, hình vẽ sử dụng để phân tích 18 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu . 21 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập thông tin 21 2.2.2 Phƣơng pháp phân tích số liệu 21 Chƣơng 3: MỘT SỐ TÌNH HÌNH CƠ BẢN CỦA EXIMBANK CHI NHÁNH CẦN THƠ 22 3.1 Lịch sử hình thành . 22 3.2 Ngành nghề kinh doanh . 22 3.3 Sơ đồ tổ chức chức nhiệm vụ Eximbank chi nhánh Cần Thơ 23 3.3.1 Sơ đồ tổ chức 23 3.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban . 24 3.4 Tổ chức máy kế toán Eximbank chi nhánh Cần Thơ . 25 3.4.1 Sơ đồ tổ chức 25 3.4.2 Chế độ kế toán hình thức ghi sổ kế toán 25 3.4.3 Phƣơng pháp kế toán 27 3.5 Sơ lƣợc kết hoạt động kinh doanh Eximbank chi nhánh Cần Thơ29 3.5.1 Về thu nhập . 29 3.5.2 Về chi phí 30 3.5.3 Về lợi nhuận 30 3.6 Thuận lợi, khó khăn định hƣớng phát triển Eximbank chi nhánh Cần Thơ . 31 3.6.1 Thuận lợi . 31 3.6.2 Khó khăn . 31 3.6.3 Định hƣớng phát triển . 31 Chƣơng 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN MỘT SỐ NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI EXIMBANK CHI NHÁNH CẦN THƠ 32 4.1 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI EXIMBANK CHI NHÁNH CẦN THƠ 33 4.1.1 Phân tích doanh số cho vay 33 4.1.2 Phân tích doanh số thu nợ . 35 4.1.3 Phân tích tình hình dƣ nợ 36 4.1.4 Phân tích tình hình nợ xấu 36 4.1.5 Đánh giá hiệu hoạt động cho vay Eximbank chi nhánh Cần Thơ37 4.2 TÌNH HÌNH HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN CHO VAY TẠI EXIMBANNK CHI NHÁNH CẦN THƠ . 38 4.2.1 Các hồ sơ, chứng từ sử dụng nghiệp vụ cho vay 38 4.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ . 41 4.3 CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHO VAY . 61 4.3.1 Các loại sổ sử dụng chủ yếu để thực kế toán cho vay 61 4.3.2 Trích số nghiệp vụ phát sinh tháng 12 năm 2013 61 Chƣơng 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI EXIMBANK CHI NHÁNH CẦN THƠ 70 5.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP . 70 5.1.1 Tồn nguyên nhân . 70 5.1.2 Phƣơng hƣớng Eximbank chi nhánh Cần Thơ kế toán nghiệp vụ cho vay . 72 5.2 GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI EXIMBANK CHI NHÁNH CẦN THƠ 72 5.2.1 Giải pháp hệ thống thông tin kế toán cho vay . 72 5.2.2 Giải pháp công tác kế toán cho vay . 73 5.2.3 Giải pháp khác 73 Chƣơng 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ . 75 6.1 KẾT LUẬN 75 6.2 KIẾN NGHỊ . 75 6.2.1 Đối với Chính phủ Ngân hàng nhà nƣớc . 75 6.2.2 Đối với Hội sở Eximbank . 76 6.2.3 Đối với Eximbank chi nhánh Cần Thơ . 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO . 77 DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1: Kết kinh doanh Eximbank chi nhánh Cần Thơ năm qua 29 Bảng 4.1: Doanh số cho vay theo thời hạn qua 03 năm 2011 – 2013 . 34 Bảng 4.2: Doanh số cho vay theo đối tƣợng KH qua 03 năm 2011-2013 . 34 Bảng 4.3: Doanh số thu nợ theo thời hạn qua 03 năm 2011 – 2013 35 Bảng 4.4: Doanh số thu nợ theo đối tƣợng KH qua 03 năm 2011-2013 . 35 Bảng 4.5: Dƣ nợ theo thời hạn qua 03 năm 2011 – 2013 36 Bảng 4.6: Dƣ nợ theo đối tƣợng KH qua 03 năm 2011-2013 . 36 Bảng 4.7: Nợ xấu theo nhóm nợ qua 03 năm 2011 – 2013 . 37 Bảng 4.8: Các tiêu đánh giá hiệu hoạt động cho vay chi nhánh Eximbank qua năm 2011 – 2013 37 Bảng 4.9: Mô tả chứng từ sử dụng nghiệp vụ cho vay 39 Bảng 4.10: Số liệu tổng cho hoạt động cho vay tháng 12/2013 63 DANH MỤC HÌNH Hình 3.1: Cơ cấu tổ chức Eximbank chi nhánh Cần Thơ 23 Hình 3.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Ngân hàng . 25 Hình 3.3 Trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ 27 Hình 4.1: Biểu đồ thể hoạt động cho vay Eximbank chi nhánh Cần Thơ 33 Hình 4.2a: Lƣu đồ luân chuyển chứng từ quy trình giải ngân . 43 Hình 4.2b: Lƣu đồ luân chuyển chứng từ quy trình giải ngân 44 Hình 4.2c: Lƣu đồ luân chuyển chứng từ quy trình giải ngân . 46 Hình 4.2d: Lƣu đồ luân chuyển chứng từ quy trình giải ngân 47 Hình 4.2e: Lƣu đồ luân chuyển chứng từ quy trình giải ngân . 49 Hình 4.2f: Lƣu đồ luân chuyển chứng từ quy trình giải ngân . 51 Hình 4.3: Lƣu đồ luân chuyển chứng từ quy trình thu lãi phần nợ gốc (nếu có) 53 Hình 4.4a: Lƣu đồ luân chuyển chứng từ quy trình tất toán nợ 55 Hình 4.4b: Lƣu đồ luân chuyển chứng từ quy trình tất toán nợ . 56 Hình 4.5 : Màn hình tìm kiếm thông tin khách hàng . 58 Hình 4.6 : Màn hình nhập tài sản chấp 58 Hình 4.7 : Màn hình giải ngân cho khách hàng . 59 Hình 4.8: Màn hình thông báo vay 60 Hình 4.9: Màn hình thu lãi . 60 Hình 4.10: Màn hình xuất trả tài sản chấp . 61 1. Ngày 01/12, giải ngân tiền mặt 500 triệu đồng (kỳ hạn tháng) cho KH Nguyễn Văn Vui. Khi vay, KH chấp sổ tiết kiệm số 100364851216000 trị giá 700 triệu đồng. Ngân hàng KH thỏa thuận KH trả lãi vào ngày 01 hàng tháng, tiền gốc trả vào cuối kỳ. Lãi suất cho vay 9%/năm. 2. Ngày 03/12, thu lãi vay doanh nghiệp Kỳ Hà theo Hợp đồng tín dụng số 1003LAV201301512, số tiền 3,6 triệu đồng. Kế toán tín dụng tiến hành trích tài khoản tiền gửi toán KH. 3. Ngày 04/12, giải ngân tiền mặt 200 triệu đồng (kỳ hạn tháng) cho KH Trần Kim Long. Khi vay, KH chấp sổ giữ hộ vàng số GH0230736 ngày 04/12/2013 số lƣợng 70 SJC (giá trị tạm tính vào thời điểm 246.190.000 đồng). Ngân hàng KH thỏa thuận trả lãi vay hàng tháng vào ngày 04, nợ gốc trả lần đáo hạn. Lãi suất cho vay 9%/năm. 4. Ngày 06/12, thu lãi vay KH Lý Văn Thuận theo Hợp đồng tín dụng số 1003LAV201302461, số tiền 1,7 triệu đồng. Kế toán thu lãi việc trích tài khoản tiền gửi KH 5. Ngày 08/12, giải ngân tỷ đồng (kỳ hạn 12 tháng) cho doanh nghiệp tƣ nhân Ngọc Hằng (chuyển vào tài khoàn tiền gửi toán doanh nghiệp). Khi vay, doanh nghiệp chấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất theo giá trị thẩm định tỷ đồng. Ngân hàng KH thỏa thuận trả lãi vay hàng tháng vào ngày 08, nợ gốc trả lần đáo hạn. Lãi suất cho vay 1,2%/tháng. 6. Ngày 14/12, tất toán nợ gốc lãi vay cho KH Nguyễn Quốc Thiên vay 300 triệu đồng, theo Hợp đồng tín dụng số 1003LAV201301810, đồng thời xuất trả tài sản chấp sổ tiết kiệm số 100364850029610 trị giá 300 triệu đồng, nợ gốc lãi trả lần đáo hạn khoản vay. Lãi vay đến thời điểm hạch toán 1.373.333 đồng. 7. Ngày 18/12, thu lãi định kỳ doanh nghiệp Văn Mai số tiền 5.960.000 đồng theo Hợp đồng tín dụng số 1003LAV201301623. Kế toán tín dụng tiến hành trích tài khoản tiền gửi toán KH để thu lãi. 8. Ngày 19/12, tất toán nợ gốc lãi vay cho KH Ngô Ngọc Mai, vay 200 triệu đồng theo Hợp đồng tín dụng số 1003LAV201301412, đồng thời xuất trả tài sản chấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất cho KH. Lãi vay đến thời điểm hạch toán 2.165.000 đồng. 9. Ngày 21/12, giải ngân 450 triệu đồng tiền mặt (kỳ hạn tháng) cho KH Lý Văn Vui. Khi vay, KH chấp sổ tiết kiệm số 100312564897320 trị giá 600 triệu đồng. Ngân hàng KH thỏa thuận trả lãi vay hàng tháng vào ngày 21, nợ gốc trả lần đáo hạn. Lãi suất cho vay 9%/năm. 10. Ngày 25/12, thu lãi định kỳ cho KH Lý Ngọc Mai số tiền 1.230.000 theo Hợp đồng tín dụng số 1003LAV201301495. Kế toán tín dụng tiến hành trích tài khoản tiền gửi toán KH để thu lãi. 62 Bảng 4.10: Số liệu tổng cho hoạt động cho vay tháng 12/2013 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Số tiền Doanh số cho vay 510.760 Doanh số thu nợ 440.256 Doanh số thu lãi 56.150 Dƣ nợ 1.632.496 Nguồn: Bảng báo cáo hoạt động cho vay Eximbank chi nhánh Cần Thơ tháng 12-2013 Chứng từ kế toán trải qua khâu lập (tiếp nhận) chứng từ, kiểm tra, xử lý, ghi sổ. Kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ từ chứng từ kế toán đƣợc dùng làm sở để lập chứng từ ghi sổ, vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ tổng hợp nhƣ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ cái. Sau công tác hạch toán nghiệp vụ phản ánh vào sổ sách liên quan nghiệp vụ trên. 4.3.2.1 Hạch toán nghiệp vụ Hệ thống kế toán Ngân hàng có tách biệt kế toán toán (thu chi tiền) kế toán tín dụng (hạch toán giải ngân thu lãi, gốc), phần mềm Korebank đƣợc thiết kế hạch toán thêm tài khoản trung gian 5199. Hạch toán cụ thể nghiệp vụ nhƣ sau: - Nghiệp vụ 1: + Giải ngân khoản vay, kế toán hạch toán phiếu hạch toán nhƣ sau: Nợ TK 2111.100236986 500.000.000 Có TK 1011 500.000.000 + Đồng thời, kế toán hạch toán ghi đơn phiếu hạch toán xuất tài sản nhƣ sau: Nợ TK 994.100296986 700.000.000 - Nghiệp vụ 2: Thu lãi vay định kỳ KH việc trích tài khoản tiền gửi KH + Kế toán toán hạch toán: Nợ TK 4211.100242369 3.600.000 Có TK 5199 3.600.000 + Kế toán tín dụng hạch toán: Nợ TK 5199 3.600.000 Có TK 702.100242369 3.600.000 - Nghiệp vụ 3: + Giải ngân khoản vay, kế toán hạch toán phiếu hạch toán nhƣ sau: Nợ TK 2111.104097799 200.000.000 Có TK 1011 200.000.000 + Đồng thời, kế toán hạch toán ghi đơn phiếu hạch toán xuất tài sản nhƣ sau: Nợ TK 994.104097799 70 GDP (Bảy mƣơi vàng SJC) - Nghiệp vụ 4: Thu lãi vay định kỳ KH việc trích tài khoản tiền gửi KH + Kế toán toán hạch toán: Nợ TK 4211 1.700.000 Có TK 5199 1.700.000 63 + Kế toán tín dụng hạch toán: Nợ TK 5199 3.600.000 Có TK 702.103459769 3.600.000 - Nghiệp vụ 5: + Giải ngân khoản vay, kế toán hạch toán phiếu hạch toán nhƣ sau: Nợ TK 2111.102634987 1.000.000.000 Có TK 4211 1.000.000.000 + Đồng thời, kế toán hạch toán ghi đơn phiếu hạch toán xuất tài sản nhƣ sau: Nợ TK 996.102634987 2.000.000.000 - Nghiệp vụ 6: + Kế toán toán hạch toán: Nợ TK 4211 301.373.333 Có TK 5199 301.373.333 + Kế toán tín dụng hạch toán phiếu hạch toán thu nợ lãi: Nợ TK 5199 301.373.333 Có TK 2111.100560554 300.000.000 Có TK 702.100560554 1.373.333 + Đồng thời, kế toán tín dụng hạch toán phiếu hạch toán xuất tài sản: Có TK 994.100560554 300.000.000 - Nghiệp vụ 7: Thu lãi vay định kỳ KH việc trích tài khoản tiền gửi KH + Kế toán toán hạch toán: Nợ TK 4211.100762364 5.960.000 Có TK 5199 5.960.000 + Kế toán tín dụng hạch toán: Nợ TK 5199 5.960.000 Có TK 702.100762364 5.960.000 - Nghiệp vụ 8: + Kế toán toán hạch toán: Nợ TK 4211 301.373.333 Có TK 5199 301.373.333 + Kế toán tín dụng hạch toán: Nợ TK 5199 301.373.333 Có TK 2111.100560554 300.000.000 Có TK 702.100560554 1.373.333 - Nghiệp vụ 9: + Giải ngân khoản vay, kế toán hạch toán phiếu hạch toán nhƣ sau: Nợ TK 2111.106469878 450.000.000 Có TK 1011 450.000.000 + Đồng thời, kế toán hạch toán ghi đơn phiếu hạch toán xuất tài sản nhƣ sau: Nợ TK 994.106469878 600.000.000 - Nghiệp vụ 10: Thu lãi vay định kỳ KH việc trích tài khoản tiền gửi KH 64 + Kế toán toán hạch toán: Nợ TK 4211.100785612 1.230.000 Có TK 5199 1.230.000 + Kế toán tín dụng hạch toán: Nợ TK 5199 1.230.000 Có TK 702.100785612 1.230.000 - Nhận xét việc hạch toán nghiệp vụ cho vay: + Ƣu điểm: Khi KH đến mở thông tin NH, phần mềm mặc định sẵn cho KH mã số KH riêng biệt tránh đƣợc trƣờng hợp thu/ chi vay nhầm KH. NH tách biệt công tác thu tiền công tác hạch toán thu tiền TK trung gian 5199, nhƣ dễ dàng cho việc quản lý nhƣ tránh gian lận xảy (nhân viên thu tiền nhƣng không hạch toán, hạch toán thu tiền KH chƣa trả nợ…). + Nhƣợc điểm: công tác đƣợc thực 02 phận riêng biệt nên cần có thông báo 02 phận để kế toán toán thu đủ khoản tiền cần thu, nhƣ kế toán tín dụng hạch toán kịp thời việc thu tiền. 4.3.2.2 Một số chứng từ, sổ sách minh họa việc lên sổ kế toán. a. Trích số chứng từ ghi sổ - Sau nhân viên kế toán hạch toán vào phần mềm. Korebank tự động lên sổ theo chứng từ ghi sổ phù hợp. Sau ví dụ việc lên sổ 02 chứng từ ghi sổ nghiệp vụ phát vay nghiệp vụ thu lãi, gốc. NH TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VN VIETNAM EXIMBANK EIB CAN THO CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 12 năm 2013 Số: CTGS S12/01 Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 2111 1011 2111 1011 2111 4211 2111 1011 A Phát vay ngày 01/12 Phát vay ngày 04/12 Phát vay ngày 08/12 Phát vay ngày 21/12 Cộng Kèm theo: Chứng từ gốc Đơn vị tính: VND Ghi Mã khách hàng Số tiền D 100236986 104097799 102634987 106469878 500.000.000 200.000.000 1.000.000.000 450.000.000 510.760.000.000 E Chứng từ ghi sổ CTGS S12/01 phản ánh việc phát vay (giải ngân) tiền cho KH. CTGS S12/01 cho biết ngày tháng phát sinh nghiệp vụ, tài khoản hạch toán 65 nhƣ số tiền. Qua chứng từ ghi sổ CTGS S12/01 biết đƣợc tổng số tiền giải ngân tháng NH. Bên cạnh việc giải ngân, NH thu lãi gốc, trình đƣợc thể chứng từ ghi sổ CTGS S12/02 sau đây: NH TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VN VIETNAM EXIMBANK EIB CAN THO CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 12 năm 2013 Số: CTGS S12/02 Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 5199 702 5199 702 5199 2111 5199 702 5199 702 5199 2111 5199 702 5199 2111 A Thu lãi ngày 03/12 Thu lãi ngày 06/12 Thu gốc ngày 14/12 Thu lãi ngày 14/12 Thu lãi ngày 18/12 Thu gốc ngày 19/12 Thu lãi ngày 19/12 Thu lãi ngày 25/12 Cộng Kèm theo: Chứng từ gốc Ngƣời lập (Ký, họ tên) Mã khách hàng D 100242369 103459769 100560554 100560554 100762364 104793199 104793199 100785612 Đơn vị tính: VND Số tiền Ghi E 3.600.000 1.700.000 300.000.000 1.373.333 5.960.000 200.000.000 2.165.000 1.230.000 486.406.000.000 Cần Thơ, ngày 31 tháng 12 năm 2013 Trƣởng phòng DVKH (Ký, họ tên) Kiểm soát (Ký, họ tên) Qua chứng từ ghi sổ CTGS S12/02 biết đƣợc tổng số tiền thu lãi gốc hàng tháng NH. Bên cạnh đó, chứng từ ghi sổ thể đƣợc thông tin liên quan đến vay nhƣ: ngày hạch toán, mã số KH, số tiền, tài khoản nợ có… b. Trích số sổ Song song với việc lên chứng từ ghi sổ, hàng ngày sau kế toán hạch toán xong, phần mềm tự động ghi vào sổ tài khoản liên quan. Sau 02 ví dụ sổ TK 2111 sổ TK 5199. 66 NH TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VN VIETNAM EXIMBANK EIB CAN THO SỔ CÁI Tháng 12 năm 2013 Tên tài khoản: Nợ đủ tiêu chuẩn Số hiệu: 2111 Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 CTGS S12/01 CTGS S12/01 CTGS S12/01 CTGS S12/02 CTGS S12/02 CTGS S12/01 Ngƣời lập (Ký, họ tên) 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 Diễn giải Số hiệu TK đối ứng D E Số dƣ đầu kỳ Phát vay ngày 01/12 Phát vay ngày 04/12 Phát vay ngày 08/12 Thu gốc ngày 14/12 Thu gốc ngày 19/12 Phát vay ngày 21/12 Cộng số phát sinh tháng Số dƣ cuối tháng Đơn vị tính: Triệu đồng Số tiền Nợ Có Ghi G 1011 1.561.992 500 1011 200 4211 1000 5199 300 5199 200 1011 450 510.760 440.256 1.632.496 Cần Thơ, ngày 31 tháng 12 năm 2013 Trƣởng phòng DVKH (Ký, họ tên) Kiểm soát (Ký, họ tên) Sổ TK 2111 cho biết số dƣ TK 2111 vào cuối tháng, nhƣ số dƣ nợ nhóm – nợ đủ tiêu chuẩn, làm để lập báo cáo tín dụng tháng. Bên cạnh đó, sổ TK 2111 phản ánh đƣợc nghiệp vụ phát sinh đƣợc thể chứng từ ghi sổ mục số hiệu, ngày tháng chứng từ ghi sổ, nhƣ dễ dàng việc kiểm tra, đối chiếu nghiệp vụ phát sinh. 67 NH TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VN VIETNAM EXIMBANK EIB CAN THO Ngày, tháng ghi sổ A SỔ CÁI Tháng 12 năm 2013 Tên tài khoản: Thanh toán đơn vị ngân hàng Số hiệu: 5199 Đơn vị tính: VND Chứng từ ghi Ghi Diễn giải Số hiệu Số tiền sổ TK đối Ngày, ứng Số hiệu Nợ Có tháng B C D 31/12/2013 CTGS S12/03 31/12/2013 31/12/2013 CTGS S12/02 31/12/2013 31/12/2013 CTGS S12/03 31/12/2013 31/12/2013 CTGS S12/02 31/12/2013 31/12/2013 CTGS S12/03 31/12/2013 31/12/2013 CTGS S12/02 31/12/2013 31/12/2013 CTGS S12/03 31/12/2013 31/12/2013 CTGS S12/02 31/12/2013 31/12/2013 CTGS S12/03 31/12/2013 31/12/2013 CTGS S12/02 31/12/2013 31/12/2013 CTGS S12/03 31/12/2013 31/12/2013 CTGS S12/02 31/12/2013 31/12/2013 CTGS S12/03 31/12/2013 31/12/2013 CTGS S12/02 31/12/2013 31/12/2013 CTGS S12/03 31/12/2013 31/12/2013 CTGS S12/02 31/12/2013 Ngƣời lập E Tài khoản số dƣ Thanh toán lãi 03/12 Thu lãi ngày 03/12 Thanh toán lãi 06/12 Thu lãi ngày 06/12 Thanh toán gốc 14/12 Thu gốc ngày 14/12 Thanh toán lãi 14/12 Thu lãi ngày 14/12 Thanh toán lãi 18/12 Thu lãi ngày 18/12 Thanh toán gốc 19/12 Thu gốc ngày 19/12 Thanh toán lãi 19/12 Thu lãi ngày 19/12 Thanh toán lãi 25/12 Thu lãi ngày 25/12 Cộng số phát sinh tháng 3.600.000 1.700.000 4211 702 1.700.000 300.000.000 4211 2111 300.000.000 1.373.333 4211 702 1.373.333 5.960.000 4211 702 5.960.000 200.000.000 4211 2111 200.000.000 2.165.000 4211 702 2.165.000 1.230.000 4211 702 G 3.600.000 4211 702 1.230.000 486.406.000.0 00 486.406.000.0 00 Cần Thơ, ngày 31 tháng 12 năm 2013 Trƣởng phòng DVKH Kiểm soát 68 Tƣơng tự nhƣ sổ TK 2111, sổ TK 5199 thể đƣợc tất thông tin liên quan đến TK 5199 tháng, nhƣ chứng từ ghi sổ liên quan. c. Trích sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Vào cuối tháng, phần mềm Korebank tự động lên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ số tổng chứng từ ghi sổ, đối chiếu với Bảng cân đối số phát sinh. Sau mẫu sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: NH TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VN VIETNAM EXIMBANK EIB CAN THO SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng CTGS S12/01 31/12/2013 CTGS S12/02 31/12/2013 ……………. …………… Tổng Số tiền Ghi 510.760.000.000 486.406.000.000 ……………. 34.249.615.340.000 Kèm theo: Chứng từ gốc Ngƣời lập (Ký, họ tên) Cần Thơ, ngày 31 tháng 12 năm 2013 Trƣởng phòng DVKH (Ký, họ tên) Kiểm soát (Ký, họ tên) 69 Chƣơng MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI EXIMBANK CHI NHÁNH CẦN THƠ 5.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 5.1.1 Tồn nguyên nhân 5.1.1.1 Tình hình hệ thống thông tin kế toán cho vay a. Hồ sơ chứng từ - Ưu điểm: + NH có quy định rõ hồ sơ, chứng từ cần thiết phù hợp cho vay khác nhau. + Mỗi phận có chữ kí chứng từ lƣu lại liên chứng từ làm nên dễ dàng đối chiếu có tranh chấp, gian lận phát sinh. - Nhược điểm: Số lƣợng hồ sơ, chứng từ đòi hỏi nghiệp vụ cho vay nhiều, mang nặng thủ tục giấy tờ, gây khó khăn cho KH việc lập hồ sơ xin vay vốn. - Nguyên nhân: số lƣợng hồ sơ chứng từ nhiều Ngân hàng muốn chắn khoản vay KH, có tranh chấp phát sinh Ngân hàng có đầy đủ giấy tờ hợp pháp, hợp lệ làm đối chiếu. b. Quy trình luân chuyển chứng từ - Ưu điểm: + Công tác lƣu trữ, quản lý hồ sơ, chứng từ cho vay đƣợc thực cách khoa học, tạo điều kiện cho việc quản lý theo dõi vay. + Việc luân chuyển chứng từ đƣợc diễn theo khâu, chứng từ phát sinh có từ chứng từ khác liên quan, đảm bảo thông tin KH, tài sản đảm bảo, vay…đƣợc quán xuyên suốt quy trình. - Nhược điểm: + Mỗi chứng từ phát sinh cần chữ kí xác nhận KH nên gây khó khăn cho KH NH. Đôi khi, KH không hài lòng phải kiểm tra nhiều chứng từ, chứng từ từ đến nhiều trang gây tốn thời gian, bên cạnh việc phải kí chứng từ đến chứng từ khác làm KH không hài lòng. + Quy trình hồ sơ, chứng từ cần phải thông qua xét duyệt nhiều cấp nhƣng đồng thời hồ sơ lại không phân rõ trách nhiệm cá nhân phán tín dụng, hành vi tiêu cực thƣờng mang lợi ích cho cá nhân nhƣng trách nhiệm lại qui chung cho tập thể. + Các quy trình tín dụng chủ yếu trọng đến hình thức nhằm mục đích đáp ứng tính đầy đủ thủ tục pháp lý nhiều trọng tính kiểm soát. - Nguyên nhân: + Mỗi chứng từ phát sinh cần đầy đủ chữ kí lập đƣợc chứng từ khác nên tốn thời gian nhƣ gây khó khăn cho nhân viên KH. + Ngân hàng chƣa có văn cụ thể quy định trách nhiệm cấp phán tín dụng. 70 + Đôi chi nhánh có nhiều KH đến vay vốn, cán tín dụng chịu áp lực thời gian nên cố gắng hoàn thành nhanh cho KH, dẫn đến việc kiểm soát bị lơ là. c. Việc hạch toán phần mềm Korebank - Ưu điểm: + Với tính tự động, liên kết phần hành mà công việc kế toán thực thông qua phần mềm Korebank đƣợc kịp thời, đơn giản. Thông tin cần cung cấp lần nguồn vào xác báo cáo, sổ sách có liên quan đƣợc thể đầy đủ đắn. Không thế, thực kế toán máy giảm tải cho kế toán tổng hợp khối lƣợng khổng lồ bút toán cuối kỳ, phân bổ, kết chuyển .Ngăn chặn sai sót, chênh lệch thông tin. + Để đảm bảo an toàn thông tin, nhân viên đƣợc cung cấp mật riêng để đăng nhập vào máy tính cá nhân mình. - Nhược điểm: + Các nhân viên thƣờng biết mật nhau, thông tin đƣợc lƣu trữ máy đƣợc thao tác truy cập cho mục đích xấu. + Nếu nhƣ việc nhập liệu vào phần mềm bị sai dẫn đến toàn tập tin liên quan bị sai. + Công tác kế toán đƣợc thực chủ yếu phần mềm Korebank nên có cố điện, hƣ máy tính gây gián đoạn công việc. + Một bất lợi việc sử dụng phần mềm kế toán chi phí liên quan. Ngoài kinh phí ban đầu để mua phần mềm cần tốn chi phí bảo trì, sửa đổi, lắp đặt. + Phần mềm Korebank đòi hỏi cấu hình máy tƣơng đối cao, máy yếu chƣơng trình chạy chậm chạp. + Phần mềm đƣợc viết tiếng Anh chuyên ngành nên gây khó khăn cho ngƣời sử dụng việc tiếp cận nhƣ sử dụng. - Nguyên nhân: + Có nhiều trƣờng hợp nhân viên mặt quan (đi công chứng giấy tờ, tìm kiếm khách hàng, công tác…), nhân viên cho biết mật máy nhờ cá nhân khác làm hộ số phần vắng. + Korebank đƣợc thiết kế tính tự động chuyển vào phần hành có liên quan cán nhập liệu bị sai sót dẫn đến tập tin bị sai. + Phần mềm Korebank đƣợc đặt hàng thiết kế chuyên biệt cho toàn hệ thống Eximbank, đòi hỏi tính xác khoa học cao chi phí mua vào lớn. Bên cạnh đó, Korebank đƣợc thiết kế từ tập đoàn HITS Hàn Quốc nên đƣợc viết tiếng Anh. Hơn nữa, hệ thống Korebank đƣợc nối mạng hệ thống khối lƣợng liệu lớn nên đòi hỏi máy tính phải có cấu hình cao để việc nhập liệu đƣợc diễn nhanh chóng. 5.1.1.2 Tình hình công tác kế toán cho vay a. Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ - Hình thức chứng từ quản lý sổ sách cách có hệ thống, dễ kiểm tra, đối chiếu cần thiết từ làm tăng hiệu công tác kế toán. - Hình thức chứng từ ghi sổ đƣợc thiết kế dành cho công ty, ngân hàng có quy mô lớn sử dụng nhiều tài khoản kế toán nên việc áp dụng hình thức kế toán phù hợp với hoạt động tổ chức Eximbank. 71 - Do công tác lên sổ đƣợc thực phần mềm Korebank nên tránh đƣợc việc ghi chép trùng lặp, ghi sót mà kế toán thủ công vƣớng phải. b. Tài khoản hạch toán nghiệp vụ Eximbank có phân công trách nhiệm kế toán toán kế toán tín dụng, nhằm quản lý tốt nguồn tiền tránh gian lận nên TK 5199 đƣợc xem nhƣ tài khoản trung gian trƣờng hợp này. Việc thiết kế tài khoản trung gian 5199 góp phần làm cho công tác kế toán đƣợc chi tiết, rõ ràng nhƣ tuân thủ quy tắc bất kiêm nhiệm. 5.1.2 Phƣơng hƣớng Eximbank chi nhánh Cần Thơ hệ thống thông tin kế toán nghiệp vụ cho vay Đối với ƣu điểm có, chi nhánh chủ trƣơng phát huy ngày hoàn thiện nữa. Bên cạnh đó, với khuyết điểm tồn tại, chi nhánh có sách nhƣ sau: + Phân quyền cho định tín dụng, giá trị vay cao xét duyệt đƣợc chuyển cho cấp cao (Ví dụ: vay dƣới tỷ đƣợc kế toán hạch toán vào phần mềm chuyển cho kiểm soát viên duyệt, từ đến tỷ phó phòng duyệt tỷ trƣởng phòng). + Nhân viên tín dụng phối hợp kế toán thƣờng xuyên kiểm tra, giám sát sau cho vay đảm bảo khoản vay đƣợc thực mục đích ban đầu. 5.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI EXIMBANK CHI NHÁNH CẦN THƠ 5.2.1 Giải pháp hệ thống thông tin kế toán cho vay 5.2.1.1 Hồ sơ chứng từ Chi nhánh cần đơn giản hóa thủ tục, giấy tờ cho vay KH chi nhánh thuộc nhiều tầng lớp khác nhau, hiểu hết nội dung yêu cầu việc vay vốn. Có nhiều khách hàng có nhu cầu vay vốn, nhƣng họ ngại đến Ngân hàng phải làm thủ tục, giấy tờ rƣờm rà. Vì thế, chi nhánh cần xem xét để thủ tục cho vay đƣợc thuận tiện mà bảo đảm tính hợp pháp, hợp lệ cho vay. 5.2.1.2. Quy trình luân chuyển chứng từ - Đối với khoản vay có khả cho vay cao (thế chấp sổ tiết kiệm, sổ giữ hộ vàng…), cán tín dụng lập trƣớc chứng từ cần phải lập sau để tiết kiệm thời gian (ví dụ: Báo cáo thẩm định đƣợc cấp phê duyệt, cán tín dụng lập Báo cáo giải ngân. Trong trƣờng hợp này, cán tín dụng lập Báo cáo thẩm định Báo cáo đề xuất giải ngân lúc). - Qui trình xử lý hồ sơ, chứng từ hoạt động cho vay chủ yếu tập trung vào cán quản lý nợ. Vì thế, chi nhánh cần phải cân đối số lƣợng nhân viên tín dụng quy trình cho vừa đảm bảo hoạt động cho vay diễn nhanh chóng tạo thuận lợi cho KH, vừa tiết kiệm chi phí mức thấp cho chi nhánh. - Khuyến khích KH mở tài khoản tiền gửi toán chi nhánh, nhƣ thủ tục giải ngân, trả gốc lãi đƣợc thực nhanh chóng đảm bảo an toàn cao hơn. Bên cạnh đó, Chi nhánh giám sát đƣợc việc sử dụng vốn vay KH, sở để kiểm tra tình hình tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh, mối quan hệ tín dụng với KH khác nhƣ đẩy nhanh trình toán không dùng tiền mặt kinh tế. 72 5.2.1.3 Việc hạch toán phần mềm Korebank - Ngân hàng nên có phân quyền việc thao tác phần mềm, nhân viên có trách nhiệm khác có hình Korebank thuộc lĩnh vực liên quan đến mình, nhằm tránh nhân viên có mục đích xấu nhƣ hạn chế việc rò rỉ thông tin bên ngoài. - Chi nhánh nên hạn chế đến mức thấp việc nhân viên cho biết mật nhau, hàng tháng hay hàng quý nên có thay đổi mật lần. - Hoàn thiện quy trình ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động cho vay nói riêng, hoạt động Chi nhánh nói chung. Nhân viên kỹ thuật cần thƣờng xuyên kiểm tra hệ thống công nghệ thông tin Chi nhánh tránh trƣờng hợp nghẽn mạng, bị virus xâm nhập hệ thống đồng thời nâng cấp nhớ máy tính cho phù hợp với phần mềm…Bên cạnh đó, đội ngũ nhân viên Chi nhánh cần báo cáo nhanh chóng lỗi phát sinh đặc biệt, không khắc phục đƣợc cho nhân viên kỹ thuật để đƣợc sữa chữa cách nhanh nhất. - Chi nhánh nên tổ chức buổi họp mặt định kì thảo luận vƣớng mắc, khó khăn việc sử dụng phần mềm Korebank nhƣ công việc hàng ngày để nhân viên trao đổi kinh nghiệm học hỏi lẫn nhau. - Ngân hàng tốn chi phí cho việc bảo trì, bảo dƣỡng, sữa chữa phần mềm nhƣ máy phát điện để đảm bảo cho công tác vận hành đƣợc tốn hơn, khuyết điểm nhƣng chấp nhận đƣợc nhờ vào chi phí cố định Ngân hàng thu đƣợc doanh thu cao bù đắp đƣợc chi phí. 5.2.2 Giải pháp công tác kế toán cho vay Việc hạch toán, lên sổ nhƣ lập báo cáo tài đƣợc thực bời phần mềm Korebank, công tác kế toán cho vay cán kế toán cần có lƣu ý sau đây: + Luôn phải kiểm tra chứng từ kĩ trƣớc nhập vào hệ thống (bảo đảm tính hợp lệ, hợp pháp). + Trong lúc nhập liệu vào hình cần kiểm tra thông tin lại trƣớc chuyển kiểm soát duyệt. + Hàng ngày cần theo dõi khoản vay KH thƣờng xuyên, để đảm bảo KH trả nợ lãi vay hạn. 5.2.3 Giải pháp khác - Đào tạo nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên chi nhánh nói chung, nhƣ nhân viên kế toán nói riêng. Nhân viên kế toán phải hiểu rõ chất nghiệp vụ kế toán mà phải có kiến thức tín dụng. Bên cạnh đó, nhân viên kế toán cần sử dụng thành thạo máy vi tính phần mềm kế toán để thực tốt nhanh chóng công việc mình. - Đối với vay có giá trị nhỏ, giá trị trả lãi không cao, chi nhánh quy định kỳ hạn trả lãi với gốc để tiết kiệm chi phí thời gian cho KH nhƣ chi nhánh. Đối với doanh nghiệp, cá nhân có khoản vay lớn chi nhánh cần áp dụng thu lãi hàng tháng nhằm đảm bảo thu nhập thƣờng xuyên chi nhánh nhƣ nâng cao ý thức trách nhiệm KH. 73 Chƣơng KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Ngân hàng thƣơng mại giữ vai trò quan trọng đời sống kinh tế, xã hội, tổ chức kinh tế có nhiệm vụ huy động vốn với trách nhiệm hoàn trả, sử dụng vốn vay làm dịch vụ khác Ngân hàng. Các hoạt động hệ thống Ngân hàng phong phú, đa dạng, có tác động tích cực đến mặt kinh tế, cho vay nghiệp vụ có vị trí quan trọng hoạt động kinh doanh Ngân hàng. Vì vậy, kế toán cho vay công cụ đắc lực việc quản lý vốn tín dụng Ngân hàng. Ngoài nhiệm vụ ghi chép, phản ánh để quản lý tài sản chặt chẽ, kế toán cho vay góp phần quan trọng vào việc nâng cao chất lƣợng tín dụng Ngân hàng. Do đó, hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay mục đích điều kiện để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng. Qua phân tích nghiệp vụ tín kế toán cho vay Ngân hàng Eximbank chi nhánh Cần Thơ, nhận thấy hoạt động tín dụng Ngân hàng mức tốt, chi nhánh phải kinh doanh điều kiện kinh tế khó khăn, lạm phát cao cạnh tranh gay gắt từ Ngân hàng đối thủ. Bên cạnh đó, công tác kế toán cho vay Ngân hàng ngày đƣợc hoàn thiện áp dụng tin học vào việc hạch toán giúp giảm thiểu đƣợc sai sót nghiệp vụ chuyên môn, toàn thông tin đƣợc in từ máy đảm bảo tính ghi chứng từ tạo điều kiện thuận lợi cho trình kiểm tra. Song bên cạnh thủ tục cho vay tƣơng đối rƣờm rà, thời gian giải ngân lâu nên Ngân hàng cần trọng để tìm giải pháp nhằm đơn giản hóa thủ tục, tiết kiệm thời gian chi phí nhằm tăng khả cạnh tranh. 6.2 KIẾN NGHỊ Qua kết phân tích nghiệp vụ kế toán cho vay Ngân hàng Eximbank chi nhánh Cần Thơ, xin đề xuất số kiến nghị đến Chính phủ, NHNN, Hội sở chi nhánh để khắc phục khuyết điểm nhƣ trì phát huy ƣu Ngân hàng nhƣ sau: 6.2.1 Đối với Chính phủ Ngân hàng nhà nƣớc NHNN cần ban hành văn bản, định hƣớng dẫn cụ thể văn định điều chỉnh hoạt động kế toán cho vay phù hợp với thực tiễn phát triển Việt Nam đồng thời tiến gần đến chuẩn mực quốc tế. Đặc thù hoạt động NH mang tính hệ thống cao mang tính xã hội. Vì vậy, NH hệ thống gặp khó khăn gây phản ứng dây truyền đến toàn hệ thống. Cho nên, NHNN cần tăng cƣờng tra, kiểm soát, giám sát hoạt động NHTM. Hiện thị trƣờng mua bán nợ Việt Nam chƣa phát triển, dẫn đến gái chƣa thật cạnh tranh số lƣợng giao dịch hạn chế. Chính phủ cần có quy định hỗ trợ việc mua bán nợ nhằm giúp Ngân hàng giảm thiểu tối đa nợ xấu mình. 6.2.2 Đối với Hội sở Eximbank 74 Hội sở Eximbank cần nghiên cứu, đánh giá, tổng kết cải tiến chế cho vay. Ban hành văn bản, quy định, quy chế phù hợp với NHNN để thúc đẩy việc mở rộng nâng cao chất lƣợng tín dụng. Nghiên cứu quy trình, thủ tục giấy tờ để tạo chế thông thoáng, tốn giấy tờ, thuận tiện cho việc thiết lập kiểm soát hồ sơ nhƣng đảm bảo tính hợp pháp hợp lệ. Tăng cƣờng tra, kiểm tra giám sát hoạt động chi nhánh. Đặc biệt, tăng cƣờng kiểm tra hoạt động cho vay để giảm thiểu đến mức thấp tổn thất Ngân hàng. 6.2.3 Đối với Eximbank chi nhánh Cần Thơ Phối hợp với Ngân hàng cấp tổ chức thƣờng xuyên khóa đào tạo, trao đổi nghiệp vụ nhân viên phòng ban để nâng cao hiệu kinh doanh. Tăng cƣờng công tác giám sát việc sử dụng vốn vay nhƣ công tác thẩm định dự án để hạn chế nợ xấu hoạt động tín dụng. Ban hành văn quy định cụ thể biện pháp xử lý, phƣơng án khắc phục, mức phạt trƣờng hợp gian lận, sai sót cán nhân viên. Cần phân loại khách hàng sở uy tín, số dƣ tiền hay số lần giao dịch để áp dụng mức lãi suất ƣu đãi hay tặng quà, xổ số trùng thƣởng…nhằm trì khách hàng cũ, khuyến khích khách hàng mới. 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO Thạc sĩ Thái Văn Đại, 2010. Giáo trình Nghiệp vụ kinh doanh Ngân hàng thƣơng mại, tủ sách Đại học Cần Thơ. Tiến sĩ Nguyễn Thị Loan, 2012. Kế Toán Ngân Hàng, Nhà xuất Phƣơng Đông. Nguyễn Thị Bông (2013), Luận văn tốt nghiệp “Phân tích hệ thống thông tin kế toán cho vay Ngân hàng thƣơng mại cổ phần quốc tế Việt Nam chi nhánh Cần Thơ”, Đại Học Cần Thơ. Đỗ Nguyễn Phƣơng Anh (2013), Luận văn tốt nghiệp “Một số vấn đề hoạt động cho vay kế toán cho vay Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Kiên Long chi nhánh Cần Thơ”, Đại Học Cần Thơ. Ngân hàng Nhà nƣớc 2010, Thông tƣ 13 Quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng. Ngân hàng Nhà nƣớc 2013, Thông tƣ 02 Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phƣơng pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài. 76 PHỤ LỤC ---------------------------------------------------------------------------------------PHIẾU HẠCH TOÁN TẤT TOÁN NỢ GỐC VÀ LÃI 77 [...]... hiện kế toán một số nghiệp vụ cho vay tại Eximbank chi nhánh Cần Thơ Mục tiêu 3: Đề xuất một số giải pháp góp phần hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán đối với nghiệp vụ cho vay tại Eximbank chi nhánh Cần Thơ 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi không gian Đề tại đƣợc thực hiện tại Eximbank chi nhánh Cần Thơ Địa chỉ: 08 Phan Đình Phùng, quận Ninh Kiều, thành phố Cần Thơ 1.3.2 Phạm vi thời gian Đề tài... tình hình thực hiện hệ thống thông tin kế toán đối với nghiệp vụ cho vay tại Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam (Eximbank) ) chi nhánh Cần Thơ, và đề xuất một số giải pháp góp phần hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán đối với nghiệp vụ cho vay của Ngân hàng 1.2.2 Mục tiêu cụ thể Mục tiêu 1: Đánh giá thực trạng nghiệp vụ cho vay tại Ngân hàng Eximbank chi nhánh Cần Thơ Mục tiêu 2: Phân... điểm để đề xuất giải pháp hợp lý nhằm hoàn thiện công tác kế toán cho vay Nguyễn Thị Bông (2013), Luận văn tốt nghiệp “Phân tích hệ thống thông tin kế toán cho vay tại Ngân hàng thương mại cổ phần quốc tế Việt Nam chi nhánh Cần Thơ , Đại Học Cần Thơ Đề tài phân tích hệ thống thông tin kế toán tại VIB Cần Thơ trong môi trƣờng ứng dụng phần mềm kế toán Symbol, đƣa ra đặc điểm hoạt động của Chi nhánh và... là tổ chức tốt công tác kế toán cho vay Nhận thức đƣợc tầm quan trọng của hoạt động kế toán cho vay, đồng thời qua quá trình thực tập và kiến thức đã tiếp thu đƣợc trong thời gian học tập, tôi mạnh dạn chọn đề tài Đề xuất một số giải pháp góp phần hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán đối với nghiệp vụ cho vay tại Eximbank chi nhánh Cần Thơ làm luận văn tốt nghiệp cho mình 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU... yêu cầu thông tin đối với hệ thống thông tin kế toán, tổ chức dữ liệu của hệ thống thông tin kế toán Kết quả đạt đƣợc: đề tài đã phân tích đƣợc hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ cũng nhƣ quy trình hệ thống thông tin kế toán, từ đó đánh giá đƣợc điểm mạnh, điểm yếu của VIB Cần Thơ để xuất một số giải pháp, kiến nghị phù hợp 2 Chƣơng 2 PHƢƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƢƠNG PHÁP LUẬN... nhánh Cần Thơ , Đại Học Cần Thơ Đề tài tập trung phân tích tình hình thực hiện công tác kế toán hoạt động cho vay tại Ngân hàng Kiên Long trong 6 tháng đầu năm 2013, sau đó đề xuất một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán cho vay tại Ngân hàng Kết quả đạt đƣợc: đề tài đã khái quát đƣợc tình hình cho vay của Ngân hàng, bên cạnh đó phân tích đƣợc hoạt động của công tác kế toán cho vay tại. .. chức bộ máy kế toán Ngân hàng Nguồn: Tổng hợp kết quả tìm hiểu, quan sát tại Eximbank chi nhánh Cần Thơ 2014  Kế toán trƣởng (Trƣởng phòng Dịch vụ khách hàng) – 1 ngƣời  Kế toán tín dụng (2 ngƣời): kế toán tín dụng cá nhân, kế toán tín dụng doanh nghiệp  Kế toán thanh toán (5 ngƣời): 1 kế toán thanh toán quốc tế, 1 kế toán thanh toán ngân quỹ, 3 kế toán thanh toán dịch vụ khách hàng  Kế toán tổng... 28/04/2014 Thông tin sử dụng trong đề tài là số liệu từ năm 2011 – 2013 1.3.3 Đối tƣợng nghiên cứu Tình hình kế toán các nghiệp vụ cho vay nội tệ tại Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam (Eximbank) chi nhánh Cần Thơ 1.4 LƢỢC KHẢO TÀI LIỆU Đỗ Nguyễn Phƣơng Anh (2013), Luận văn tốt nghiệp Một số vấn đề về hoạt động cho vay và kế toán cho vay tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kiên Long chi nhánh. .. pháp góp phần hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán đối với nghiệp vụ cho vay tại Eximbank chi nhánh Cần Thơ 21 Chƣơng 3 MỘT SỐ TÌNH HÌNH CƠ BẢN CỦA EXIMBANK CHI NHÁNH CẦN THƠ 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH - Eximbank đƣợc thành lập vào ngày 24/05/1989 theo quyết định số 140/CT của Chủ Tịch Hội Đồng Bộ Trƣởng với tên gọi đầu tiên là Ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (Vietnam Export Import Bank), là một trong những... đƣợc hệ thống kiểm soát chứng từ, dòng luân chuyển của chứng từ cho vay; Đồng thời, tác giả tiến hành hạch toán và lên sổ một số nghiệp vụ cho vay phát sinh trong tháng 12 năm 2013, qua đó thấy đƣợc công tác kế toán cho vay tại NH - Mục tiêu 3: Bài viết phân tích thông tin và tài liệu thu thập đƣợc từ mục tiêu 1, mục tiêu 2 để tìm ra những vấn đề tồn tại và nguyên nhân, từ đó đề xuất giải pháp góp phần . hiện kế toán một số nghiệp vụ cho vay tại Eximbank chi nhánh Cần Thơ. Mục tiêu 3: Đề xuất một số giải pháp góp phần hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán đối với nghiệp vụ cho vay tại Eximbank. Thơ về kế toán nghiệp vụ cho vay 72 5.2 GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI EXIMBANK CHI NHÁNH CẦN THƠ 72 5.2.1 Giải pháp về hệ thống thông. TRÂN ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI EXIMBANK CHI NHÁNH CẦN THƠ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: KẾ TOÁN TỔNG