Đang tải... (xem toàn văn)
Mét trong những yếu tố rất quan trọng của các doanh nghiệp hiện nay và không thể thiếu được đó là bộ máy kế toán. Việc tìm hiểu bộ máy kế toán của các doanh nghiệp là mét điều hết sức quan trọng đối với mỗi sinh viên trong quá trình thực tập. Việc vận dụng từ lý thuyết vào thực hành là một quá trình đòi hỏi mỗi sinh viên thực tập phải nghiên cứu thật kỹ, việc áp dụng chuẩn mực kế toán vào từng phần hành kế toán, để biết được quy trình luân chuyển chứng từ của từng phần hành kế toán Trong điều kiện hiện nay, khi mà chúng ta đang từng bước đi vào những vấn đề mà từ trước đến nay chỉ được học trong sách vở. Sau khi học xong những vấn đề cơ bản liên quan đến việc hạch toán kế toán tại trường. Em đã được phân công đi thực tế tại Nhà Máy Thông Tin M1 Quá trình thực tập ở nhà máy vừa qua, em đã được sự giúp đỡ tận tình của thầy: Trần Văn Thuận cùng các cô chú trong phòng tài chính tại nhà máy, em đã hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp.
MC LC .A) Li núi u B). Ni dung I) Tng quan v Nh Mỏy Thụng Tin M1 1.1) Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Nh mỏy thụng tin M1 1.2) c im t chc hot ng sn xut kinh doanh Nh mỏy thụng tin M1 1.3) c im t chc b mỏy qun lý ca Nh mỏy thụng tin M1 II)THC TRNG T CHC HTKT TI NH MY THễNG TIN M1 2.1) c im t chc b mỏy k toỏn ti Nh mỏy thụng tin M1 2.2)c im t chc cụng tỏc k toỏn ca Nh mỏy thụng tin M1 2.2.1)Thụng tin chung v t chc cụng tỏc k toỏn ca Nh mỏy thụng tin M1 2.2.2)H thng chng t k toỏn ca Nh mỏy thụng tin M1 2.2.3)H thng ti khon k toỏn ca Nh mỏy thụng tin M1 2.2.4)H thng s sỏch ca Nh mỏy thụng tin M1 2.2.5)H thng bỏo cỏo k toỏn ca Nh mỏy thụng tin M1 2.3)c im k toỏn mt s phn hnh ch yu ca Nh mỏy thụng tin M1 2.3.1) Phn hnh k toỏn Thnh Phm 2.3.2) Phn hnh k toỏn Vt T 2.3.3) Phn hnh k toỏn tin lng III)NH GI LI T CHC HTKT TI NH MY THễNG TIN M1 3.1)u im 3.2)Tn Ti C) kt lun DANH MC S , BNG BIU S 1.1: S quy trỡnh cụng ngh sa cha.8 S 1.2 : Quy trỡnh cụng ngh sn xut S 1.3 : T chc b mỏy qun lý.9 Sụ 1.4 : T chc b mỏy qun lý v sn xut ca nh mỏy thụng tin M1.16 S 1.5 : Hch toỏn chi tit NVL36 Biu số1: Tờ khai thu GTGT18 Biu số 2: Phiu nhp kho 27 Biu số3: Phiu xut kho28 Biu số4: Hoỏ n ( GTGT )29 Biu số5: Th kho thnh phm 31 Biu số6: Tớnh giỏ thnh phm xut kho33 Biu số7: S cỏi TK 155 34 Biu số8: Th kho NVL .37 Biu số9: S chi tit vt t.38 Biu số10: Bng Chm Cụng .41 Biu số11: Bng toỏn lng43 DANH MC T VIT TT NVL : Nguyờn vt liu. PX : Phõn xng. TSC : Ti sn c nh. T K : Ti khon GTGT : Gớ tr gia tng. NKCT : Nht hý chng t BTC : Bộ Ti Chớnh CN!: Chi nhỏnh GVHB: Giỏ hng bỏn A) Li m u Một nhng yu t rt quan trng ca cỏc doanh nghip hin v khụng th thiu c ú l b mỏy k toỏn. Vic tỡm hiu b mỏy k toỏn ca cỏc doanh nghip l iu ht sc quan trng i vi mi sinh viờn quỏ trỡnh thc tp. Vic dng t lý thuyt vo thc hnh l mt quỏ trỡnh ũi hi mi sinh viờn thc phi nghiờn cu tht k, vic ỏp dng chun mc k toỏn vo tng phn hnh k toỏn, bit c quy trỡnh luõn chuyn chng t ca tng phn hnh k toỏn Trong iu kin hin nay, m chỳng ta ang tng bc i vo nhng m t trc n ch c hc sỏch v. Sau hc xong nhng c bn liờn quan n vic hch toỏn k toỏn ti trng. Em ó c phõn cụng i thc t ti Nh Mỏy Thụng Tin M1 Quỏ trỡnh thc nh mỏy va qua, em ó c s giỳp tn tỡnh ca thy: Trn Vn Thun cựng cỏc cụ chỳ phũng ti chớnh ti nh mỏy, em ó hon thnh bỏo cỏo thc tng hp. B)NI DUNG I)TNG QUAN V NH MY THễNG TIN M1 1.1)Qỳa trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca nh mỏy thụng tin M1 Nh mỏy thụng tin M1 l mt xớ nghip trc thuc b t lnh thụng tin liờn lc cú tr s ti: Xó An Khỏnh-Hoi c-H Tõy Nh mỏy c thnh lp theo sc lnh s 61/SL ngy 21/11/1945 ca ch tch H Chớ Minh. Tin thõn ca nh mỏy thụng tin M1 l xng sa cha vụ tuyn in ca Phỏp m Vit Minh tip qun sau cỏch mng thỏng Tỏm thnh cụng. Do vy, va thnh lp nh mỏy gp rt nhiu khú khn, va xõy dng, va bo v nh mỏy vng mnh phc v cỏch mng. Trong thi gian ny, nh mỏy M1 cú nhim v nng n l phi ni lin mch mỏu thụng tin liờn lc bng vụ tuyn in phc v cuc khỏng chin chng phỏp. C th l nh mỏy phi trỡ nhng phng tin thu, phỏt, sa cha v lp t mi nhng mỏy múc in i trỡ thụng tin cho cỏc n v cỏch mng. n thỏng nm 1965, yờu cu phỏt trin ca t nc, B T Lnh Thụng Tin Liờn Lc ó tỏch nh mỏy lm hai nh mỏy trc thuc m ng cỏc nhim v khỏc kp thi ỏp ng cỏc nhu cu trờn mi trn tuyn vi tinh thn tt c vỡ tin tuyn. Nm 1975, sau Min Nam hon ton gii phúng, k thut thụng tin ó phỏt trin lờn mt bc mi, chin lc u t theo chiu sõu, nõng cp mng thụng tin phc v ngnh ũi hi s thớch ng mi ca nh mỏy c cung cp sn phm v hot ng, B Quc Phũng ó sỏt nhp hai nh mỏy thnh mt nh mỏy nht. Sn phm nh mỏy cung cp ó bc u a dng hoỏ bao gm: Cỏc thit b hu tuyn, vụ tuyn, thit b truyn thanh, thu thanh, mt s sn phm chuyờn dựng cho c s sn xut ca cỏc ngnh v mt s sn phm dõn dng khỏc. T ú n nay, qua hai cuc khỏng chiộn trng k ca dõn tộc, nh mỏy ó khụng ngng ln mnh hon thnh nhim v nng n m ng v nh nc giao cho. Do vy, nh mỏy ó c nh nc trao tng danh hiu anh hựng lc lng v trang nhõn dõn( 29/8/1985) sau cuc khỏng chin chng M thng li. Trong thỏng 7/1990 yờu cu ca B T Lnh Thụng Tin Liờn Lc, nh mỏy mt ln na tỏch thnh hai nh mỏy. -Nh Mỏy Thụng Tin M1 ti An Khỏnh- Hoi c-H Tõy -Nh Mỏy Vt Liu in T ti Thanh Xuõn-H Ni Bc vo thp k 90, thp k ca khoa hc k thut cụng ngh, nhu cu th trng ngy cng ũi hi tm cao, nht l v cht lng sn phm nú úng vai trũ quyt nh n lng sn xut, tỏc ng t.rc tip n quy mụ ca nh mỏy. Thỏng nm 1995 B Quc Phũng li mt ln na sỏt nhp hai nh mỏy trờn thnh: Nh Mỏy Thụng Tin M1, nh mỏy tin hnh sn xut kinh doanh hai khu vc: An Khỏnh-Hoi c-H Tõy v Thng ỡnh-Thanh Xuõn-H Ni. Hin nay, Nh Mỏy Thụng Tin M1 l mt nh mỏy cụng nghip quc phũng trc thuc B T Lnh Thụng Tin Liờn Lc. Qua 60 nm hot ng vi ng li ỳng n ca ban lónh o nh mỏy, t mt nh mỏy vi quy mụ nh u tiờn ch sa cha n thun, n nh mỏy ó tr thnh mt nhng c s cụng nghip hng u lnh vc sn xut cung ng v lp t cỏc thit b chuyờn ngnh. Nh mỏy ó khụng ngng m rng quy mụ sn xut c v chiu rng v chiu sõu, i mi mỏy múc thit b, trang b dõy truyn lp rỏp thit b in t hiờn i, nõng cao tay ngh cụng nhõn viờn v trỡnh nghip v ca cỏn b qun lý nõng cao nng sut lao ng, nõng cao cht lng sn phm. Nh mỏy cung rt coi trng vic nghiờn cu nhu cu th trng, chin lc tiờu th sn phm v xam nhp th trng bng mi cỏch m rng th trng tiờu th ang c nh mỏy tng bc a vo thc hin. Ngoi tr s H Tõy nh mỏy cng cú hai chi nhỏnh hai thnh ph ln l: Nng v Thnh Ph H Chớ Minh. õy l hai thnh phố m lng tiờu th chim t trng ln tụngr doanh thu ca nh mỏy. ỏp ng nhu cu ngy cng phong phỳ v a dng cng nh th hiu luụn thay i ca ngi tiờu dựng, nh mỏy ó tin hnh a dng hoỏ sn phm nh sn xut cỏc sn phm phc v thụng tin cho ngnh, sn phm phc v cho sn xut cụng nghip Di õy l mt s ch tiờu v quy mụ v cht lng m nh mỏy ó at c nhng nm qua: n v: Nghỡn ng STT CH TIấU NM 2002 NM 2003 NM 2004 Vn kinh doanh 135785283 118269460 140882564 Doanh thu 143634190 148621726 152133726 Thu phi nộp 7455256 11232000 12332000 Tng li nhun Tng số lao ụng 9376486 450 8846972 570 9657227 575 ( ngi) Thu nhp bỡnh quõn 1405 1255 1668 NM 2005 1.2)c im t chc hot ng sn xut kinh doanh Nhim v chớnh ca nh mỏy l sa cha v sn xut cỏc thit b thụng tin v ngun in. T chc sn xut ca nh mỏy hon ton phự hp vi c im quy trỡnh cụng ngh, ú t chc thnh phõn xng, mi phõn xng m bo mt giai on cụng ngh nht nh c th sau. +Phõn xng c khớ: Sn xut na thnh phm phc v ton nghip. Cụng vic chớnh ca phõn xng l ch to gia cụng cỏc chi tit phc v cho phõn xng vụ tuyn in v nguụng in. +Phõn xng ngun in: Sn xut sa cha ton b ngun in, sa cha lp rỏp mỏy n, mỏy bin ỏp, mỏy sn m. +Phõn xng c in: Phc v ton b thit b in, nc cho ton xớ nghip v to khuõn mu, sa cha mỏy cụng c. +phõn xng vụ tuyn in: Sn xut, lp rỏp, sa cha thit b thụng tin, hon chnh v sa cha sn phm. Cỏc phõn xng cú nhim v trc tip tham gia sn xut, thc hin k hoch m nh mỏy ra. Sn phm ca nh mỏy rt a dng, nhiu chng loi. Cỏc nhúm sn phm chớnh ca nh mỏy: +Sn phm sa cha vi trờn 30 loi sn phm nh: Nhúm mỏy thu phỏt 102E Nhúm mỏy thu phỏt 71 bỏn dn Nhúm mỏy thu phỏt 81 Nhúm mỏy thu 326 Nhúm mỏy 139 Nhúm mỏy N50 +Sn phm sn xut cú trờn 20 loi sn phm nh: Nhúm liờn hp 105M Nhúm liờn hp 71, 81 Nhúm ng ten 44m, 64m Nhúm ma nớp 102 Nhúm giỏ kờ tng 1.1) S quy trỡnh cụng ngh sa cha 1.2) S quy trỡnh cụng ngh sn xut Nguyên vật liệu Cơ khí Kho nửa thành phẩm Vô tuyến điện Kho thành phẩm 1.3) c im t chc b mỏy qun lý Nh mỏy Thụng Tin M1 c t chc theo c cu trc tuyn chc nng. õy l mt c cu qun lý c gii quyt theo mt kờnh liờn h giõ cp trờn v cp di trc thuc. Ch rừ lónh o qun lý tng cp mi cú nhim v v quyn hn ch th cho cp di ( tc l mi phũng ban, xớ nghip ca cụng ty phi nhn quyt nh ca th trng cp trờn theo nguyờn tc trc tuyn ). Giỏm c ca cụng ty l ngi quyt nh cui cựng nhng h tr cho quỏ trỡnh quyt nh ca Giỏm c thỡ cn phi cú cỏc b phõn chc nng. Cỏc b phõn chc nng ny khụng lnh mt cỏch trc tip cho cỏc n v cp di m ch nghiờn cu, chun b cỏc quyt nh cho lónh o, qun lý v thc hin vic hng dn lp k hoch, t chc thc thi, giỏm sỏt vic thc hin cỏc mc tiờu phm vi chc nng quyn hn ca mỡnh. Chc nng nhiờm c ca cỏc phũng ban. A) Ban Giỏm c +Giỏm c: l ngi c ng v nh nc giao trỏch nhim qun lý xớ nghip. Giỏm c l ngi cú thm quyn cao nht ca nh mỏy, chu trỏch nhim qun lý v mi mt hot ng sn xut, kinh doanh v i sng ca cụng nhõn nh mỏy trờn c s chp hnh ỳng n cỏc ch trng, chớnh sỏch, ch v phỏp lut ca nh nc. +Phú giỏm c: l ngi giỳp vic ca giỏm c v c giỏm c phõn cụng mt s cụng vic ca giỏm c, phú giỏm c l ngi chu trỏch nhim trc giỏm c nhng vic c phõn cụng ng thi cú quyn thay giỏm c gii quyt cụng vic c phõn cụng, phú giỏm c cú quyn lnh cho cỏc phũng chc nng v cỏc phõn xng nhng phn vic cú liờn quan n trỏch nhim ca mỡnh. B) Cỏc b phn chc nng +Ban chớnh tr: Trin khai cụng tỏc ng v chớnh tr quõn i, chun b ngh quyt cụng tỏc ng v chớnh ph, t chc hng dn hc tp, nõng cao trỡnh nhn thc cho cỏc b cụng nhõn viờn, chun b cỏc ni dung phc v cho cụng tỏc thi ua khen thng, xõy dngk hoch t chc thc hin cỏc cụng tỏc v an ninh a phng, dõn vi cỏc t chc ca a phng ni úng quõn. +Phũng k hoch tng hp: Cú nhim v tham mu cho giỏm c v k hoch sn xut, xõy dng k hoch v vt t theo thỏng, quý v nm, cõn i gia kh nng thc hin v k hoch t ra, xõy dng nh mc vt t giỳp phũng k toỏn tớnh hao phớ nh mc. +Phũng k thut: Chu trỏch nhim v k thut ca cỏc sn phm sn xut trờn dõy truyn, giỏm sỏt cht lng sn phm sn xut ra. Nghiờn cu a dng hoỏ mu mó, nõng cao cht lng sn phm m bo uy tớn ca nh mỏy trờn th trng. +Phũng hnh chớnh: L b phn giỳp vic cho giỏm c thc hin cỏc ch v hnh chớnh, th bo mt. m bo trt t an ton v ngoi nh mỏy, qun lý m bo phng tin lm vic cho b phn ti. +Phũng ti chớnh: Cú nhim v t chc thc hin v kim tra ton b cụng tỏc k toỏn, cụng tỏc thng kờ phm vi ton nh mỏy, giỳp giỏm c t chc cụng tỏc thụng tin thc t, hng dn ch o v kim tra cỏc b phn nh mỏy, thc hin y vic ghi chộp ban u theo ch hch toỏn v ch qun lý kinh t ti chớnh ti nh mỏy. +Phũng KCS: Cú nhim v kim tra cht lng sn phm cú ỳng quy cỏch phm cht v cht lng sn phm hay khụng. Hng ngy k toỏn vt liu theo dừi vt t theo ch tiờu c v s lng v s tin, cui thỏng tng hp giỏ thc t theo tng loi vt liu k, vy nh mỏy ỏnh giỏ vt liu theo giỏ thc t. *i vi vt liu t ch Ti nh mỏy, hũm g v thung giy nh mỏy t ch. Giỏ thc t nhp = giỏ thc t vt liu xut dựng + chi phớ ch bin Kho vt liu ch bin Vt liu cn s dng úng hũm gm: G, inh, np Chi phớ úng hũm: Lng cụng nhõn, khu hao TSC Sau tng hp, tr giỏ vt liu xut kho v chi phớ úng hũm gm: + G : 4.100.000 + inh: 260.000 + Np: 340.000 +tin lng cụng nhõn: 1.650.000 +Khu hao v chi phớ khỏc: 1.150.000 Tng cng: 7.500.000 S lng sn xut c gm 293 hũm g. Giỏ thc t ca hũm g nhp kho vt liu = 7.500.000 293 = 25.600 (/c ) i vi vt liu mua ngoi Giỏ thc t vt liu = giỏ mua ghi trờn hoỏ n ( cha cú VAT ) + chi phớ thu mua nhp kho Trờn c s hoỏ n bỏn hng v biờn bn kim nghim vt t hp l, phũng k hoch tng hp s vit phiu nhp kho: theo hp ng, hng s c giao ti kho bờn bỏn nờn nh mỏy s phi toỏn tin võn chuyn hng v kho b)Hch toỏn chi tit NVL K toỏn chi tit NVL ti nh mỏy ỏp dng theo hỡnh thc th song song vỡ phng phỏp ny phự hp vi tỡnh hỡnh thc t ca nh mỏy, vi chng loi vt t a dng v s lng ln 1.5) S hch toỏn chi tit NVL Thẻ kho Chứng từ xuất Chứng từ nhập Sổ thẻ kế toán chi tiết NVL Bảng kê tổng hợp Nhập xuất tồn Ghi hng ngy Ghi cui thỏng Th kho : Cn c chng t nhp, xut vt t, th kho kim tra tớnh hp lý, hp phỏp ca chng t ghi vo s thu nhp, th t vo chng t, sau ú ghi s ny vo th kho. nh k ngy th kho giao chng t nhp xut cho k toỏn vt t phũng ti chớnh. K toỏn vt t: Nhp chng t nhp xut vt liu ca th kho, kim tra tớnh hp lý, hp l ca chng t ri ghi vo s chi tit vt t. Sau óvo nhp vt t xong, ta s cú bng kờ phiu nhp vt t, phn giỏ thc t ca vt liu nhp l giỏ mua vt t c cn c trờn hoỏ n ca n v bỏn hng. Tt c cỏc chi phớ k t phũng k hoch chun b i thu mua cho n chuyn vt t v n kho ca nh mỏy. Biu s Th kho Ngy lp th: 10/2005 Mu số 06 VT Q 1141 Q/CKT Ngy 01/04/1995 BTC Tờn nhón hiu, quy cỏch vt t: Tụ in, in t stt Chng t SH NT A B C Din gii Nhp D S lng Xut 3/10 Tn nhn ca KT Tn kho u k 08 Ký xỏc 1.200 Anh Kha PX Vụ 7.250 10150 tuyn in 03 3/10 Anh Khỏnh . . . . Cng 60.000 7.250 53.950 ó i chiu n 53.950 31/10 Biu số n v: S CHI TIT VT T Tờn kho: Ngy lp th: 10/2005 Tờ số 01 Mu s Q41/TCQ/CKT Ngy 1/11/1995 Chng Din T gii S H B 08 NT C D Tn u Nhp Xut Tn SL TT SL TT 7.250 9.220.000 k 3/10 Anh SL TT 200 15.084.000 Kha PXVT 03 4/10 Anh 60.000 736.380.000 . Cng ó i 60.000 736.380.000 7250 9220.000 53900 53900 15.084.000 Khỏnh chiu 2.3.3)Phn hnh k toỏn tin lng Cụng tỏc lao ng tin lng doanh nghip gi vai trũ rt quan trng bi nú nh hng trc tip ti quyn li ca ngi lao ng ú nú nh hng ti nng sut, cht lng v hiu qu sn xut kinh doanh ca ch doanh nghip. Vỡ vy, cụng tỏc lao ng tin lng cn phi c i mi v quan tõm t c hu qu cao nn KTTT Ký a) K hoch s dng thi gian lao ng Theo dừi cụng, ngy cụng cui thỏng toỏn lng K HOCH S DNG THI GIAN LAO NG CA CễNG NHN SN XUT CễNG NGHIP NM 2005 S Tờn ch tiờu VT T T TH- TH-2005 So Sỏnh(%) 300 100,6 2004 Tng s cụng nhõn sn xut Ngi 298 b) K hoch s lng cụng nhõn viờn nh mỏy K hoch s lng cụng nhõn viờn cú ý ngha rt uan trng l iu khụng th thiu c phc v sn xut kinh doanh. Nu nh mỏy s dng lao ng tit kim, hp lý dn ti chi phớ tin cụng gim. Nh mỏy s dng tt lao ng l iu kin s dng trit lao ng xó hi. Chớnh vỡ vy mt doanh nghip mun sn xut kinh doanh t hiu qu cao thỡ vic lp k hoch s lng cụng nhõn viờn l khụng th thiu. S lng cụng nhõn nh mỏy c phõn loi: CNV nhà máy CNTTSX Tổ Sơn CNSX Chính Tổ Mạ NVGT CNSX Phụ Tổ Máy c) Cụng tỏc tr lng Chi phớ v nhõn cụng trc tip l mt yu t cu thnh lờn gia thnh ca sn phm, vic s dng lao ng hp lý s tit kim c phớ v lao ng ú s h giỏ thnh sn phm t ú nõng cao sc cnh tranh ca hng hoỏ nh mỏy trờn th trng. Mt nhng chng t k toỏn s dng hch toỏn tin lng ú l bng chm cụng hng ngy: Biu số 10 n v: Nh mỏy Thụng Tin M1 B phn: Phõn xng ngun in BNG CHM CễNG Thỏng 10 nm 2005 T H Lng T v tờn cp bc Ngy thỏng 28 29 30 S S cụng cụng hn hn Nguyn Quan Ho 719200 K K/H + + K 19,5 2,5 Ngụ Th Ho 768500 K K P + K 19,8 1,5 Phm Kim o 1000500 P K K H K 20 Dng Anh Tun 1276000 P + K K p 18 Ngi chm cụng ( Ký, h tờn ) Phụ trỏch b phn ( Ký, H tờn ) Ngi duyt ( Ký , H tờn) Phõn xng ngun in c tr lng theo sn phm, K toỏn dựa trờn s lng khoỏn v s cụng nhõn thc t hon thnh cụng vic, sn phm tin hnh chia lng cho tng cụng nhõn. VD: thỏng 10/2005, phõn xng ngun in sn xut mỏy thu phỏt 71A theo hp ng ó ký kt vi cụng ty Thnh t ht 180 cụng K toỏn tớnh lng cho phõn xng ngun in nh sau: + Số cụng nh mc cho sn xut mỏy thu phỏt 71A: 252 cụng 5/7 + Số cụng thc sn xut mỏy thu phỏt 71A: 180 S lng khoỏn sn xut mỏy thu phỏt 71A: 6.372.000 G mt ngy cụng thc t = 6372000 180 = 35.400 + Lng ca Nguyn Quang Ho - Lng sn phm = 19,5 x 35.400 = 690.300 - 719200 Lng thi gian = 22 x 2,5 =81.727 n ca = 22 x 5.000 = 110.000 Tng lng ca Nguyn Quang ho = 690.000 + 110.000 + 81.727 = 800082 Vi cỏch tinh lng ú k toỏn tin lng lp bng toỏn lng cho tng cụng nhõn. Biu số 11 n v: Nh Mỏy Thụng tin M1 B Phn PX Ngun in BNG THANH TON LNG Thỏng 10 nm 2005 tt H Lng v cp Lng SP Lng TG PC Cụng Tiờn Cụng Tin n Tng Tm Cũn lnh Tiờn Ký Ngi lp biu TP K hoch ( Ký, h tờn ) (Ký, H tờn) TP Ti Chớnh (Ký, H tờn) Giỏm c nh mỏy (Ký, h tờn) III) NH GI T CHC HCH TON K TON TI NH MY THễNG TIN M1 3.1) U IM L mt nh mỏy cú quy mụ tng i ln ca quõn i, nh mỏy thụng tin M1 dó lờn v khng nh ch ng ca mỡnh cho nhng sn phm nh mỏy lm trờn th trng Vit Nam. Cỏc sn phm ca nh mỏy sn xut cú cht lng cao bo m c yờu cu ngy cng kht khe ca th trng, cỏc sn phm sa cha ca nh mỏy ngy cng a dng chng t cụng tỏc sa cha ca nh mỏy rt co uy tin. Một nhng yu t lm lờn ch ng ca nh mỏy ú chớnh l b mỏy k toỏn ca nh mỏy. Vi s c gng, nhy bộn, v kinh nghim lõu nm ca i ngũ cụng tỏc k toỏn. ó hon thnh sut sc nhim v m nh mỏy giao cho th hin c hiu qu v nng lc qun lý qua nhng im sau: +Vic ỏp dng hỡnh thc nht ký chng t ó bo m tớnh chuyờn mụn hoỏ cao ca s k toỏn, thc hin chuyờn mụn hoỏ v phõn cụng chuyờn mụn hoỏ lao ng k toỏn. Hu ht kt cu theo mt bờn ti khon nờn gim 1/2 lng ghi s. Mt khỏc, cỏc s ca hỡnh thc ny kt cu theo nguyờn tc bn c, nờn tớnh cht i chiu kim tra cao. Mu s in sn quan h i ng v ban hnh thng nht to lờn k cng cho vic ghi chộp s sỏch m bo cung cp thụng tin kp thi cho qun lý v lp bỏo cỏc kp thi ỳng thi hn. + Vic hch toỏn thnh phm, NVL nh mỏy s dung giỏ hch toỏn giỳp cho cụng vic theo dừi tỡnh hỡnh Nhp Xut Tn kho thnh phm v NVL phn ỏnh trờn s sỏch c kp thi ỏp ng yờu cu qun lý. + Nh mỏy chon hỡnh thc t chc cụng tỏc k toỏn va trung va phõn tỏn l phự hp vi c im ca nh mỏy: Quy mụ tng i ln, hot ng trung ti bc cựng vi phũng nh mỏy l cỏc phõn xng sn xut v n v ph thuc c phõn cp qun lý ti chớnh mc cao l CN1, TTBH v PX PVC cũn li l hai n v ph thuc l CN2 v CN 3. B mỏy k toỏn ca nh mỏy c t chc kha cht ch thng nht gia cỏc b phn cu thnh m bo chc nng, nhim v, ni dung, ca cụng tỏc k toỏn nh mỏy cng phỏt huy kh nng v nõng cao trỡnh nghip v cho ca nhõn viờn k toỏn gúp phn nõng cao hiu qu hot ng k toỏn. + Thnh phm ca nh mỏy rt a dng, nhiu chng loi v c bỏn thng xuyờn cho nhiu i tng khỏc ú vic tiờu th hng hoỏ qua cỏc chi nhỏnh tiờu th v trung tõm l ch yu. Nh mỏy ó t chc hch toỏn khõu tiờu th mt cỏch linh hot kp thi v tng i chớnh xỏc, ỏp ng yờu cu qun lý. Mi nghip v kinh t phỏt sinh v tiờu th thnh phm c k toỏn ghi chộp phn ỏnh y vo cỏc s tng ng giỳp cho vic hch toỏn doanh thu tiờu th thnh phm chớnh xỏc, d dng. + Vi cỏc khon phi nộp nh nc, k toỏn tiờu th ca nh mỏy ó tớnh toỏn rt c th tng khon doanh thu i vi tng loi thu theo quy nh ca nh nc theo tng chng t bo m tớnh toỏn chớnh xỏc thu phi nộp cho ngõn sỏch nh nc. 3.2) HN CH + Hin nay, nh mỏy ngoi s cỏi giỏ hng bỏn c ghi cui k k toỏn, khụng cú mt s k toỏn no khỏc c m theo dừi chi tiột giỏ hng bỏn cho tng loi thnh phm, hng hoỏ ó bỏn hoc b tr li k. Do khụng phn ỏnh GVHB ca tng loi thnh phm hng hoỏ nờn nh mỏy khụng th xỏc nh c kt qu kinh doanh c th ca tng mt hng. Ngoi vic ny cũn gõy nhiu kho khn hp s liu v GVHB ghi s cỏi cui quý. Thc vy ghi s cỏi GVHB, cui quý k toỏn ó phi thc hin qua nhiu bc khỏ phc tp, k toỏn phi s dng: -Bng tớnh giỏ xut kho NVL Phn xut Dũng i ng n TK 632 ghi giỏ NVL xut bỏn v phn nhp - dũng i ng cú TK 632 Ghi giỏ NVL bỏn b tr li. + K toỏn nh mỏy cha s dụng TK 531, TK532 hch toỏn doanh thu bỏn hng b tr li v gim giỏ hng bỏnm hch toỏn vo bờn n TK511, TK512 v cng khụng m s sỏch theo dừi hai ti khon trờn. Nh vy, khụng hp lý, cha ỳng vi ch k toỏn doanh nghip ( Q 1141 ). Nh mỏy khụng th theo dừi doanh thu hng bỏn b tr li v khon gim giỏ hng bỏn vỡ cỏc khon ny u trung bờn n TK511, TK512 ln vi cỏc khon thu lm gim doanh thu. Trong ú, vic theo dừi hng bỏn b tr li c v loi hng, s lng, s tin, nguyờn nhõn l rt cn thit cho vic qun lý . C)KT LUN Mc tiờu hng u ca cỏc doanh nghip l ti a hoỏ li nhun. ti a hoỏ li nhun thỡ cỏc doanh nghip luụn hng ti doanh thu cao nht vi chi phớ l nht Trong quỏ trỡnh thc chuyờn tng hp ti nh mỏy Thụng Tin M1. c s giỳp tn tỡnh ca cỏc cụ chỳ phũng k toỏn, giỳp em hiu c sõu thờm cụng tỏc k toỏn , nh cỏc phn hnh k toỏn. L sinh viờn thc c tỡm hiu v cụng tỏc k toỏn nh s phn hnh k toỏn, em ó mnh dn a mt s ý kin v u, nhc im ca tng phn hnh. Tuy nhiờn, trỡnh cũn hn ch bi bỏo cỏo chuyờn thc tng hp ca em cũn nhiu sai sút. Vỡ võy, em mong c s giỳp ca cỏc thy cụ cng nh cụ chỳ phũng k toỏn ca nh mỏy bi chuyờn thc tng hp ca em c hon thin hn. Ph lc Danh mc ti khon k toỏn ti nh mỏy thụng tin m1 tt S hiu TI KHON LOAI1: TI SN LU NG 111 1111 112 1121 113 1131 131 133 1331 1332 136 138 151 152 153 154 155 156 1561 1562 159 Tin mt Tin Vit Nam TIN GI NGN HNG Tin Vit Nam Tin ang chuyn Tin Vit Nam Phi thu khỏch hng Thu GTGT c khu tr Thu GTGT c khu tr ca hng hoỏ v dch v Thu GTGT c khu tr ca TSC Phi thu ni b Phi thu khỏc Hng mua ang i ng Nguyờn liu, vt liu Cụng cụ, dng c Chi phớ sn xut kinh doanh d dang Thnh phm Hng hoỏ Giỏ mua hng hoỏ Chi phớ thu mua hng hoỏ D phũng gim giỏ hng tn kho LOI 2: TI SN C NH 211 Ti sn c nh hu hỡnh 2112 Nh ca, vt kin trỳc 2113 Mỏy múc, thit b 2114 Phng tin ti, truyn dn 213 TSC vụ hỡnh 2131 Quyn s dng t 214 Hao mũn TSC LOI 2: TI SN C NH 211 Ti sn c nh hu hỡnh 2112 Nh ca, vt kin trỳc 2113 Mỏy múc, thit b 2114 Phng tin ti, truyn dn 213 TSC vụ hỡnh 2131 Quyn s dng t 214 Hao mũn TSC LOI 3: N PHI TR 311 Vay ngn hn 315 N di hn n hn tr 331 Phi tr cho ngi bỏn 333 Thu v cỏc khon phi nộp nh nc 334 Phi tr cụng nhõn viờn 336 Phi tr ni b 338 Phi tr, phi nộp khỏc 3382 Kinh phớ cụng on 3383 Bo Him xó hi 3384 Bo him y t 341 Vay di hn 342 N di hn LOI 4: VN CH S HU 411 Ngun kinh doanh 412 Chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn 414 Qu u t phỏt trin 416 Qu tr cp mt vic lm 421 Li nhun cha phõn phi 4211 Li nhun nm trc 4212 Li nhun nm 431 Qu khen thng, phúc li 4311 Qu khen thng 4312 Qu phúc li LOI 5: DOANH THU 511 Doanh thu bỏn hng 512 Doanh thu ni b LOI 6: CHI PH SN XUT KINH DOANH 611 Mua hng 6111 Mua NVL 6112 Mua hng hoỏ 621 Chi phớ NVL trc tip 622 Chi phớ nhõn cụng trc tip 627 Chi phớ sn xut chung 632 Gớa hng bỏn 641 Chi phớ bỏn hng 642 Chi phớ qun lý doanh nghip LOI 7: THU NHP KHC 711 Thu nhp khỏc LOI 8: CHI PH KHC 811 Chi phớ khỏc LOI 9: XC NH KT QU KINH DOANH 911 Xỏc nh kt qu kinh doanh [...]... toỏn nh mỏy 1.4)S C CU B MY K TON C NH MY THễNG TIN M1 Kế toán trởng ( Kiêm trởng phòng ) Kế toán tổng hợp Kế toán Thành phẩm Kế toán vốn bằng tiền Kế toán tại các chi nhánh Tiêu thụ Kế toán TSCĐ Các nhân viên kinh tế phân xởng Quan h ch o Quan h cung cp Quan hệ cung cấp Kế toán vật t Kế toán tiền lơng 2.2) c im t chc cụng tỏc k toỏn 2.2.1) Thụng tin chung v t chc cụng tỏc k toỏn Niờn k toỏn: Niờn... động tiền lương Trung tâm bưu chính PX-Khuân mẫu PX 1 Ban nguồn Trung tâm bảo hành Trung tâm tiêu thụ 1.3) Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý và sản xuất của nhà máy Thôn g Tin M1 II)THC TRNG T CHC HCH TON K TON TAI NH MY THễNG TIN M1 2.1)c im t chc b mỏy k toỏn ti Nh Mỏy Thụng Tin M1 Nh mỏy t chc k toỏn theo hỡnh thc va tp trung va phõn tỏn Phũng k toỏn ca nh mỏy c biờn ch 07 ngi m nhim cỏc phn hnh k toỏn... s Nh Mỏy Thụng Tin M1th hiờn qua cỏc bc sau: TRèNH T GHI S NH MY THễNG TIN M1 Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Các nhật ký Bảng kê và NKCT Sổ( thẻ ) chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi hng ngy Bảng tổng hợp chi tiết Ghi cui quý i chiu, kim tra Cỏc nghip v phỏt sinh hng ngy ca nh mỏy c ly t chng t gc nh: phiu nhp kho, phiu xut kho v t cỏc bng phõn b BPB: Tin lng v cỏc khon... s cỏi ch thc hin cho s tin ( n ) Cụng tỏc k toỏn ca nh mỏy mang tớnh cht th cụng Vic ng dng tin hc ch l ng dng chng trinh excel h tr cho cụng vic tớnh toỏn v lp bng biu 2.3) c im mt s phn hnh ch yu ti Nh Mỏy Thụng tin M1 Ti nh mỏy Thụng Tin M1 cú nhng phn hnh ch yu sau: Phn hnh k toỏn TSC Phn hnh k toỏn tin lng Phn hnh k toỏn thnh phm Phn hnh k toỏn NVL Phn hnh k toỏn vn bng tin 2.3.1) Phn hnh k toỏn... hp tc Cỏi 105 8.182 859.091 Thu xut GTGT: 10% Cng tin hng: 3.894.000 Tin thu GTGT: 398.400 Tng cng tin thanh toỏn: 4.283.400 S tin vit bng ch: Bn triu hai trm tỏm ba ngn bn trm ng Ngi mua hng (Ký, h tờn ) K Toỏn Trng ( Ký, H tờn) Th trng n v (Ký, H tờn ) c) Kế toỏn chi tit thnh phm Vic hch toỏn chi tit thnh phm nh mỏy Thụng tin M1 c ỏp dng theo phng phỏp ghi th song song Trỡnh t din ra nh sau: KHO... quyn gc Liờn 2: Dựng võn chuyn hng Liờn 3: Dựng thanh toỏn ni b Biu số 2 B T Lnh Thụng Tin Liờn Lc Nh Mỏy Thụng Tin M1 PHIU NHP KHO Ngy 15 thỏng 10 nm 2005 Nhp ca: Phõn xng 5 Theo chng t SNgy Nhp ti kho: Thng ỡnh Tờn hng quy n cỏch stt S lng v 1 ngten 44m Cỏi 1657 Thc nhp Thnh n Yờu cu Giỏ tin v 1657 Tr giỏ thnh tin: Ph trỏch vt t Ngi giao ( Ký, h tờn ) ( Ký, H tờn ) Th kho ( Ký, H tờn ) Ngi lp phiu... s tin bờn cú ca ti khon kt hp phõn tớch cỏc ti khon ghi n cú quan h i ng vi s tin phỏt sinh cú ng thi cỏc chng t gc v cỏc bng phõn b s c phn ỏnh vo cỏc s chi tit: nh s chi tit phi thu khỏch hng T cỏc nht ký: Nht ký 1: Tin mt Nht ký 2: TGNH Nht ký 3: Tin ang chuyn Nht ký 5: Nh cung cp Nht ký 6: Mua hng Nht ký 7: Chi phớ sn xut Nht ký 8: Bỏn hng, v xỏc nh kt qu Nht ký 9: TSC V cỏc s chi tit: SCT1: Tin. .. c giao ti kho bờn bỏn nờn nh mỏy s phi thanh toỏn tin võn chuyn hng v kho b)Hch toỏn chi tit NVL K toỏn chi tit NVL ti nh mỏy ỏp dng theo hỡnh thc th song song vỡ phng phỏp ny phự hp vi tỡnh hỡnh thc t ca nh mỏy, vi chng loi vt t a dng v s lng ln 1.5) S hch toỏn chi tit NVL Thẻ kho Chứng từ xuất Chứng từ nhập Sổ thẻ kế toán chi tiết NVL Bảng kê tổng hợp Nhập xuất tồn Ghi hng ngy Ghi cui thỏng Th kho... bỏn, hng ó tiờu th v hng b tr li, ghi chộp, theo dừi cỏc khon phi thu ca khỏch hng v tỡnh hỡnh thanh toỏn, xỏc nh thu GTGT u ra -K toỏn vn bng tin: Ghi chộp theo dừi v phn ỏnh thng xuyờn thu chi tin mt, tin gi ngõn hng, cỏc khon n, vay ngn hn v di hn, -K toỏn tin lng: Xỏc nh qu lng sn xut kinh doanh, tớnh lng, thng, trớch nộp BHXH, BHYT, KPC tớnh toỏn cỏc khon tr cp BHXH cho ngi lao ng -Cũn cỏc phõn... Thụng Tin M1 a ch: An Khỏnh Hoi c H Tõy Số ti khon: in thoi: MS 0100686865 - 1 H tờn ngi mua hng: Nguyn Vn Chinh n v: Cụng Ty in C Thng Nht a ch: Hỡnh thc thanh toỏn Số ti khon: MS 01 001004491 STT Tờn hng hoỏ, dch v n S lng n giỏ Thnh tin 1 2 3 = 1x2 V A B C 1 Cỏnh qut in c 8 Cỏi 233 7.091 1.652.182 2 Cỏnh qut in c 9 Cỏi 195 7.091 1.382.727 3 Thõn hp tc Cỏi 105 8.182 859.091 Thu xut GTGT: 10% Cng tin . của Nhà máy thông tin M1 2.2.4)Hệ thống sổ sách của Nhà máy thông tin M1 2.2.5)Hệ thống báo cáo kế toán của Nhà máy thông tin M1 2.3)Đặc điểm kế toán một số phần hành chủ yếu của Nhà máy thông. công tác kế toán của Nhà máy thông tin M1 2.2.1 )Thông tin chung về tổ chức công tác kế toán của Nhà máy thông tin M1 2.2.2)Hệ thống chứng từ kế toán của Nhà máy thông tin M1 2.2.3)Hệ thống. DUNG I)TỔNG QUAN VỀ NHÀ MÁY THÔNG TIN M1 1.1)Qúa trình hình thành và phát triển của nhà máy thông tin M1 Nhà máy thông tin M1 là một xí nghiệp trực thuộc bộ tư lệnh thông tin liên lạc có trụ