MỤC LỤCLỜI MỞ ĐẦU1PHẦN I:KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT XÂY DỰNG ( TDC)21. Quá trình hình thành và phát triển của công ty.22. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.42.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý.42.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty62.3. Phương châm hoạt động của công ty63. Đặc điểm quy trình công nghệ của công ty.74. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán84.1. Đặc điểm tổ chức kế toán84.2. Đặc điểm tổ chức hình thức sổ kế toán104.3. Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ kế toán trong công ty134.4. Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản kế toán144.5. Đặc điểm vận dụng hệ thống Báo cáo kế toán14PHẦN II. ĐẶC ĐIỂM MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU151. Kế toán vốn bằng tiền152. Kế toán vật tư, vật liệu, hàng hoá173. Kế toán Tài sản cố định204. Kế toán tiền lương255. Kế toán chi phí sản xuất kinh doanh và giá thành sản phẩm276. Kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm297. Kế toán thanh toán với khách hàng308. Kế toán thanh toán với ngân hàng, ngân sách32PHẦN III. NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ SƠ BỘ331. Đánh giá chung332. Ưu điểm342.1.Về tổ chức kế toán342.2. Về các phần hành kế toán353. Nhược điểm354. Một số kiến nghị36KẾT LUẬN39
LỜI MỞ ĐẦU Trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế hiện nay, bên cạnh những mặt tích cực, thuận lợi thì cũng có không ít những mặt khó khăn đặt ra những thách thức đối với các doanh nghiệp Việt nam. Các doanh nghiệp muốn đứng vững trên thị trường cần phải tự đổi mới mình, tăng khả năng nhạy bén với sự thay đổi của thị trường và phải tạo cho mình một ngành nghề kinh doanh phù hợp với sự phát triển chung của đất nước. Việt nam hiện nay đang trong quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hoá đất nước và tiến tới trở thành một nước công nghiệp thì một trong những yêu cầu đặt ra là cần phải có một hệ thống sơ sở vật chất kỹ thuật thật tốt. Do đó, ngành xây dựng cơ bản là một trong những ngành đóng vai trò chủ chốt. Sản phẩm sản xuất của các công ty xây dựng là các công trình xây dựng: nhà cửa, cầu, đường… phục vụ cho hoạt động của mọi ngành, mọi lĩnh vực trong nền kinh tế quốc dân. Bất kể hoạt động trong lĩnh vực hay ngành nghề nào cũng cần phải sử dụng những sản phẩm của ngành xây dựng. Những sản phẩm đó không chỉ phục vụ cho mục đích của từng cá nhân, tập thể mà còn phục vụ cho những hoạt động công cộng: các trường học, bệnh viện, đường giao thông…. Vì thế, sản phẩm của ngành xây dựng có ý nghĩa quan trọng góp phần tạo ra đòn bẩy thúc đẩy sự phát triển kinh tế của đất nước. Hơn nữa, công tác hạch toán kế toán tại các công ty chuyên kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng có những đặc điểm khác biệt so với các ngành nghề kinh doanh khác như: việc sản xuất ra các sản phẩm xây lắp thường được thực hiện khi đã có chủ đầu tư; đối tượng hạch toán chi phí sản xuất trong doanh nghiệp xây lắp thường là các hạng mục công trình, các giai đoạn công việc của hạng mục công trình, nhóm các giai đoạn công việc hoặc các công trình; giá thành các công trình hay hạng mục công trình có 3 loại: giá trúng thầu, giá dự toán và giá thành thực tế… Xuất phát từ những lí do đó, em đã chọn Công ty cổ phần phát triển kỹ thuật xây dựng để thực hiện quá trình thực tập của mình. Qua quá trình thực tập và tìm hiểu về công ty em xin trình bày khái quát những đặc điểm chung cũng như đặc điểm của tổ chức bộ máy kế toán của công ty. Báo cáo thực tập tổng hợp có nội dung gồm những phần chính sau: Phần 1: Khái quát chung về Công ty cổ phần phát triển kỹ thuật xây dựng ( TDC ) Phần 2: Đặc điểm một số phần hành kế toán chủ yếu Phần 3: Nhận xét và một số kiến nghị sơ bộ Em xin chân thành cảm ơn cô giáo PGS.TS Nguyễn Thị Lời đã tận tình giúp đỡ em cũng như sự chỉ bảo của các cô, chú tại phòng Tài chính-Kế toán của công ty đã giúp em hoàn thành báo cáo này. PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT XÂY DỰNG ( TDC) 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty. Tên Việt Nam: CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT XÂY DỰNG Tên tiếng Anh: Technology Development Contruction Joint Stock Company Tên viết tắt: TDC Năm 1993, Bộ trưởng Bộ Xây dựng đã ký Quyết định số 177N /BXD-TCLĐ, ngày 5 tháng 5 năm 1993 thành lập lại Doanh nghiệp Nhà nước: Công ty phát triển kỹ thuật Xây dựng, trực thuộc Bộ Xây dựng.Qua quá trình hoạt động, đến năm 2005 Công ty chuyển đổi thành công ty cổ phần. Công ty cổ phần phát triển kỹ thuật xây dựng (Technology Development of Construction JSC) là doanh nghiệp Cổ phần chuyển đổi trên cơ sở từ doanh nghiệp nhà nước là Công ty Phát triển Kỹ thuật Xây dựng theo quyết định số 2022/QĐ-BXD ngày 27 tháng 10 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Xây dựng. Công ty là doanh nghiệp hạch toán độc lập thuộc Tổng Công ty Xây dựng Hà Nội (HANCOR). Công ty cổ phần phát triển kỹ thuật xây dựng (TDC) được cấp Đăng ký kinh doanh số 0103010433 ngày 28 tháng 12 năm 2005, hoạt động trong lĩnh vực xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông thuỷ lợi, tư vấn, khảo sát, thiết kế, thí nghiệm, thẩm định dự án, hợp tác quốc tế, đầu tư phát triển nhà, kinh doanh nhập khẩu… Vốn điều lệ của công ty: 9.600.000.000 đồng (Chín tỷ, sáu trăm triệu đồng chẵn). Cổ phần phát hành lần đầu: 960.000 cổ phần, mệnh giá mỗi cổ phần là 10.000 đồng, trị giá 9.600.000.000 đồng. Trong đó: + Cổ phần nhà nước: 491.600 cổ phần, chiếm 51% cổ phần phát hành lần đầu; + Cổ phần bán ưu đãi cho người lao động trong doanh nghiệp: 276.400 cổ phần, chiếm 29% cổ phần phát hành lần đầu; + Cổ phần bán đấu giá: 192.000 cổ phần, chiếm 20% cổ phần phát hành lần đầu. Trong những năm qua, các công trình do Công ty thi công đều đạt chất lượng, đảm bảo tiến độ và không xảy ra mất an toàn lao động. Một số công trình đạt danh hiệu công trình chất lượng cao, được Bộ Xây dựng và Công đoàn ngành tặng huy chương vàng. Do vậy, Công ty được tín nhiệm cao trên thị trường xây dựng. Trong những năm vừa qua, Công ty đã thực hiện thành công nhiều công trình hoặc hạng mục công trình, các công việc có yêu cầu kỹ thuật cao và phức tạp. Công ty còn thực hiện các nhiệm vụ nghiên cứu, tư vấn đầ tư trên các lĩnh vực khác. Kết quả sản xuất kinh doanh Công ty liên tục tăng và ổn định. Hiện nay Công ty đang mở rộng kết hợp đa dạng hoá loại hình sản xuất như đầu tư phát triển khu dân cư, khu công nghệp tập trung, xuất nhập khẩu xây dựng. Công ty thực hiện theo hệ thống Quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty được thể hiện: Bảng 01 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA CÁC NĂM Đơn vị: Đồng CHỈ TIÊU 2004 2005 ĐẾN QIII 2006 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 175.307.415.789 284.767.063.785 125.244.083.381 2. Các khoản giảm trừ 0 0 0 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 175.307.415.789 284.767.063.785 125.244.083.381 4. Giá vốn hàng bán 164.053.046.263 266.945.980.681 119.530.096.718 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 11.254.369.526 17.821.083.104 5.713.986.663 6. Doanh thu hoạt động tài chính 95.495.705 149.588.648 0 7. Chi phí tài chính 2.520.775.227 6.429.796.288 666.002.203 - Trong đó: Chi phí lãi vay 2.520.775.227 6.429.796.288 666.002.203 8. Chi phí bán hàng 0 0 0 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 7.759.208.109 11.091.571.030 4.214.149.835 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 1.069.881.895 449.304.434 833.834.625 11. Thu nhập khác 72.900.000 4.790.429 20.000.000 12. Chi phí khác 52.494.062 501.000 0 13. Lợi nhuận khác 20.405.938 4.289.429 20.000.000 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 1.090.287.833 453.593.863 853.834.625 15. Thuế thu nhập doanh nghiệp 364.919.071 67.367.802 0 16. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 725.368.762 386.226.061 853.834.625 Qua báo cáo ta thấy lợi nhuận của công ty năm 2004 đạt khá cao nhưng đến năm 2005 đã giảm xuống rất nhiều, mặc dù doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2005 có tăng. Nguyên nhân của vấn đề đó có thể là do việc sử dụng các yếu tố chi phí còn chưa phù hợp và lãng phí. Tuy nhiên, đến năm 2006, khi hình thức công ty cổ phần chính thức đi vào hoạt động, việc sử dụng các yếu tố chi phí của công ty đã có những thay đổi mang tính tích cực. Thể hiện: Giá vốn hàng bán đến Quý 3 năm 2006 là: 119.530.096.718 đồng, giảm so với năm 2005 là: 266.945.980.681 - 119.530.096.718 = 147.415.883.963 đồng. Như vậy, ta có thể dự đoán rằng lợi nhuận của công ty đến cuối năm 2006 sẽ đạt mức cao và đến năm 2007 sẽ tăng cao hơn nữa. Chứng tỏ hiệu quả kinh doanh BBcủa công ty ngày càng được nâng cao. 2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. 2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý. Để đáp ứng nhu cầu phát triển của công ty cũng như yêu cầBu của quá trình hoạt động, công ty đang từng bước ổn định và nâng cao trình độ, chất lượng của đội ngũ cán bộ công nhân viên. Công ty có lực lượng chuyên gia, cán bộ kỹ thuật có năng lực và kinh nghiệm trong quản lý, điều hành dự án, tổ chức, quản lý thi công, nghiên cứu khoa học, chuyển giao công nghệ, kiểm định chất lượng công trình và trong các công tác tư vấn đầu tư. Đội ngũ cán bộ kỹ thuật của công ty được đào tạo chính quy, trình độ chuyên môn cao, thường xuyên được đào tạo bổ sung và nâng cao trình độ ở trong và ngoài nước thông qua các chương trình đào tạo và quan hệ hợp tác của công ty. Công ty tổ chức bộ máy quản lý của mình thành các phòng ban, xí nghiệp nhằm phân công nhiệm vụ và tạo ra sự liên kết giữa các phòng, ban để nâng cao hiệu quả quản lý của công ty. Ban giám đốc có 04 người chịu trách nhiệm quản lý chung các hoạt động của công ty. Gồm: + Giám đốc công ty ( 01 người ): Giám đốc công ty do Tổng Công ty bổ nhiệm, là người đại diện pháp nhân của công ty, chịu trách nhiệm trước Nhà nước và cấp trên về toàn bộ kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty. + Phó Giám đốc phụ trách kế hoạch sản xuất ( 02 người ):Là người do Tổng Công ty bổ nhiệm, được giám đốc phân công theo dõi, chỉ đạo công tác kế hoạch sản xuất kinh doanh, tiếp thị, kỹ thuật thi công các công trình. + Phó Giám đốc khoa học công nghệ thiết bị ( 01 người ): Là người do Tổng Công ty bổ nhiệm, được Giám đốc công ty phân công uỷ quyền chỉ đạo, theo dõi về lĩnh vực công tác Khoa học công nghệ, kỹ thuật vật tư: xe, máy móc và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về nhiệm vụ được phân công uỷ quyền. Dưới Ban Giám đốc là khối các phòng ban, cơ quan chuyên môn nghiệp vụ, là các cơ quan tham mưu giúp việc cho Giám đốc trong phạm vi chuyên môn được phân công và tiến hành công tác quản lý, chỉ đạo chuyên ngành, xây dựng kế hoạch ngắn hạn, trung hạn, dài hạn cho công ty. Đồng thời, có sự phối hợp giữa các phòng ban với nhau để thực hiện công tác quản lý chung, hướng dẫn đơn vị về nghiệp vụ, tổng hợp báo cáo thuộc phần việc của mình quản lý. Trong các chi nhánh của công ty có các tổ đội xây dựng để tiến hành hoạt động theo chức năng nhiệm vụ được giao. Tổ chức bộ máy của công ty được thể hiện qua sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy hoạt động của công ty Văn phòng đại diện tại TP HCM TDC Trung tâm tư vấn TDC Thương mại Phòng Kế hoạch - Đầu tư Phòng Kỹ thuật thi công Phòng Kinh tế thị trường - Dự án Phòng Tài chính - Kế toán Phòng Tổ chức lao động Phòng Hành chính quản trị Chi nhánh CTCPPTKTXD-TDC 16 Chi nhánh CTCPPTKTXD-TDC15 Chi nhánh CTCPPTKTXD-TDC14 HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Chi nhánh CTCPPTKTXD-TDC1 Chi nhánh CTCPPTKTXD-TDC2 Chi nhánh CTCPPTKTXD-TDC3 Chi nhánh CTCPPTKTXD-TDC4 Chi nhánh CTCPPTKTXD-TDC5 Chi nhánh CTCPPTKTXD-TDC6 Chi nhánh CTCPPTKTXD-TDC7 Chi nhánh CTCPPTKTXD-TDC8 Chi nhánh CTCPPTKTXD-TDC9 Chi nhánh CTCPPTKTXD-TDC10 BAN GIÁM ĐỐC BAN GIÁM ĐỐC Chi nhánh CTCPPTKTXD-TDC 13 Chi nhánh CTCPPTKTXD-TDC 12 Chi nhánh CTCPPTKTXD-TDC11 2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Công ty cổ phần phát triển kỹ thuật xây dựng hoạt động trên cả lĩnh vực nhận thầu thi công xây lắp các công trình và lĩnh vực tư vấn đầu tư, khảo sát, thiết kế. Nhận thầu xây lắp các công trình: + Công trình dân dụng và công nghiệp, công trình công cộng, trường học, văn hoá, thể thao… + Công trình giao thông, thuỷ lợi, công trình hạ tầng kỹ thuật đô thị và nông thôn… + Công trình đường dây và trạm biến thế điện, các công trình bưu chính viễn thông… + Các công tác san lấp, xử lý nền đất yếu, gia cố nền móng… cho khu công nghiệp, khu đô thị và nông thôn. + Khoan khai thác nước ngầm. Khoan phụt xử lý nền và các công trình đê đập, kè và hồ chứa nước, thi công các công trình kỹ thuật hạ tầng nông nghiệp và nông thôn… + Đầu tư, kinh doanh phát triển nhà và hạ tầng đô thị, du lịch, khách sạn. + Thi công các công trình có quy mô lớn, tổng thầu theo hình thức EPC, BT… + Thực hiện các dự án theo hình thức BOT. + Lắp đặt các thiết bị cơ điện, điện lạnh; Trang trí nội, ngoại thất. + Ứng dụng kết quả nghiên cứu khoa học kỹ thuật và tiến bộ kỹ thuật và thi công xây dựng và sản xuất vật liệu xây dựng. + Tư vấn đầu tư, khảo sát, thiết kế. + Tư vấn xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, đường dây điện, trạm biến thế, các công trình kỹ thuật hạ tầng trong các khu đô thị và công nghiệp, gồm: 1. Lập dự án đầu tư, khảo sát, thiết kế và thiết kế kỹ thuật thi công, tư vấn đấu thầu thẩm định dự án đầu tư, thiết kế, dự toán. 2. Thí nghiệm kiểm tra chất lương công trình và vật liệu xây dựng. 3. Quản lý dự án, tư vấn giám sát thi công, xây dựng thực nghiệm. + Tư vấn chuyển giao các công nghệ xây dựng tại Việt Nam. Hợp tác với các đơn vị trong và ngoài nước để triển khai các công nghệ xây dựng mới. 2.3. Phương châm hoạt động của công ty Công ty phấn đấu để luôn cung cấp sản phẩm dịch vụ tốt nhất, đáp ứng yêu cầu của khách hàng. Công ty coi chất lượng là nhiệm vụ đầu tiên và quan trọng nhất trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Để luôn đạt được mục tiêu đề ra, Công ty đưa ra những nguyên tắc để thực hiện và cam kết sẽ thực hiện những nguyên tắc: 1. Tìm hiểu kỹ về các yêu cầu của khách hàng để đảm bảo sản phẩm và dịch vụ của mình đáp ứng được nhu cầu của khách hàng một cách tốt nhất. 2. Thường xuyên phổ biến cho cán bộ công nhân viên để mọi người luôn hiểu rằng: Chất lượng sản phẩm quyết định sự hưng thịnh của Công ty Cổ phần phát triển kỹ thuật xây dựng. Mọi cán bộ, công nhân, nhân viên phải không ngừng nâng cao năng lực chuyên môn, tích luỹ kinh nghiệm để đáp ứng yêu cầu ngày càng tăng của chất lượng sản phẩm nhằm thoả mãn nhu cầu ngày càng cao của khách hàng. 3. Tiến hành đổi mới thường xuyên công tác quản lý, duy trì hiệu lực Hệ thống Quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn TCVN ISO 9001:2000 với sự tham gia của toàn bộ bộ máy và từng cán bộ công nhân viên của Công ty. 4. Tuân thủ nghiêm túc các quy định về chất lượng của cơ quan quản lý Nhà nước và mọi yêu cầu về chất lượng của khách hàng. 3. Đặc điểm quy trình công nghệ của công ty. Công ty tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh theo hình thức đấu thầu. Sau khi hợp đồng được ký kết với bên chủ đầu tư ( Bên A ), các phòng chức năng, các đội thi công, các xí nghiệp xây dựng và ban chỉ huy công trình được chỉ định tiến hành các công việc để lập kế hoạch cụ thể về tiến độ thi công; các phương án đảm bảo việc cung cấp vật tư, thiết bị, máy móc, công cụ; thiết kế việc tổ chức thi công cho hợp lý để đảm bảo công trình được hoàn thành theo đúng yêu cầu đặt ra. Dự toán công trình được giao cho phòng Kinh tế thị trường - Dự án tiến hành lập trên cơ sở công trình đã nhận và những yêu cầu về chi phí phát sinh: Chi phí Nguyên vật liệu, Chi phí nhân công, Chi phí sử dụng máy thi công, Trực tiếp phí khác. Về vật tư thì công ty giao cho Phòng kỹ thuật tiến hành mua hoặc giao cho các đội thi công tự mua ngoài. Sau khi được giao nhiệm vụ, Chi nhánh được giao nhiệm vụ tiến hành tổ chức thi công công trình, kế toán của chi nhánh đó tiến hành tập hợp các khoản mục chi phí phát sinh trong quá trình tiến hành thi công: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, Chi phí nhân công trực tiếp, Chi phí sử dụng máy thi công, Chi phí sản xuất chung để xác định giá thành thực tế của công trình. Do sản phẩm xây lắp mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất kéo dài, chủng loại các yếu tố đầu vào đa dạng, đòi hỏi nguồn vốn đầu tư phải lớn nên việc tính giá thành cho sản phẩm là theo từng công trình. Công trình sau khi hoàn thành, được nghiệm thu và bàn giao cho bên chủ đầu tư. Sản phẩm hoàn thành của công trình cũng mang đặc điểm chung của sản phẩm xây lắp là có quy mô lớn, kết cấu phức tạp, sau khi hoàn thành sản phẩm trở thành tài sản. Sản phẩm hoàn thành này có thể là tài sản của cá nhân nhưng cũng có thể là các công trình công cộng như: đường xá, cầu cống, kè, đập, trường học… Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.2 Sơ đồ thể hiện quy trình công nghệ của công ty 4. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 4.1. Đặc điểm tổ chức kế toán Phòng Tài chính - Kế toán là một phòng riêng biệt trong tổ chức bộ máy của công ty, có vai trò quan trọng đối với hoạt động của công ty. Phòng được tổ chức bao gồm 08 người, trong đó: + Kế toán trưởng ( kiêm trưởng phòng Tài chính - Kế toán ): 01 người, phụ trách điều hành các hoạt động chung của phòng. Là người chịu trách nhiệm trước pháp luật về chế độ kế toán thống kê trong doanh nghiệp, chịu trách nhiệm trước công ty về mọi mặt hoạt động tài chính của công ty, đồng thời có trách nhiệm giúp đỡ Giám đốc về những vấn đề liên quan đến tài chính, hoạch định chiến lược phát triển của công ty. + Kế toán tổng hợp ( kiêm phó phòng Tài chính - Kế toán ): 02 người, có nhiệm vụ tổng hợp các số liệu; tập hợp chi phí sản xuất phát sinh, tính giá thành các Đấu thầu công trình Thiết kế bản vẽ, khảo sát lập dự toán, lập kế hoạch thi công công trình Giao nhiệm vụ thi công cho Chi nhánh công ty cụ thể Các đội,xí nghiệp tiến hành thi công công trình Công trình hoàn thành được nghiệm thu bàn giao. công trình, hạng mục công trình; xác định kết quả kinh doanh, lập các báo cáo kế toán cần thiết. Đồng thời có trách nhiệm kiểm tra, giám sát công tác kế toán của các kế toán viên khác trong phòng và chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về chức năng, nhiệm vụ của mình. + Kế toán vật tư tài sản: 01 người, có nhiệm vụ thực hiện các công việc liên quan đến nhập, xuất vật tư, vào các sổ sách kế toán liên quan kịp thời và đối chiếu số liệu trên sổ sách với thủ kho. Tiến hành theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ, hàng tháng tiến hành tính khấu hao TSCĐ, tính số khấu hao phải thu từ các đội, xí nghiệp và tập hợp chi phí sửa chữa TSCĐ , chi phí đầu tư xây dựng cơ bản. + Kế toán thanh toán: 02 người, có nhiệm vụ theo dõi và ghi sổ các khoản thanh toán: thanh toán trong nội bộ công ty, thanh toán với khách hàng, thanh toán với ngân sách Nhà nước. + Kế toán Ngân hàng: 01 người, có nhiệm vụ theo dõi tiền gửi Ngân hàng, đồng thời phụ trách việc giao dịch, quan hệ vay vốn của Ngân hàng phục vụ cho hoạt động của công ty. + Thủ quỹ: 01 người, có nhiệm vụ theo dõi quản lý các khoản thu, chi tiền mặt trong công ty. Ngoài ra, còn có kế toán các xí nghiệp, nhân viên thống kê đội có nhiệm vụ theo dõi tình hình tài chính ở các công trình, trực tiếp chi các khoản chi phí: về vật tư, nhân công; đồng thời định kỳ hàng tháng tập hợp các khoản chi phí báo cáo về phòng Tài chính - Kế toán của công ty. Sơ đồ 1.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty 4.2. Đặc điểm tổ chức hình thức sổ kế toán Công ty áp dụng theo chế độ kế toán của Quyết định 1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 do Bộ Tài chính ban hành. Trong quá trình thực hiện, công ty vận dụng thêm những Chuẩn mực kế toán mới do Bộ Tài chính ban hành sau này. Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán là hình thức Nhật ký chung, thực hiện ghi sổ kế toán trên máy vi tính. Công ty sử dụng phần mềm kế toán CAP 3.1 do Công ty Đầu tư phát triển kỹ thuật công nghệ Bình Minh sản xuất năm 1998. Trước kia, do hạn chế về trình độ nên nhân viên kế toán của các xí nghiệp đóng vai trò như nhân viên thống kế đội. Hàng ngày, nhân viên kế toán xí nghiệp và nhân viên thống kê đội tiến hành tập hợp các chứng từ gốc, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào Chứng từ ghi sổ và định kỳ nộp lên phòng Tài chính-Kế toán của công ty. Trong thời gian gần đây, công ty đã tiến hành những đợt tập huấn, học tập nâng cao trình độ của nhân viên kế toán xí nghiệp cũng như nhân viên kế toán của công ty. Do đó, các nhân viên kế toán ở hầu hết các xí nghiệp cũng thực hiện tập hợp chứng từ gốc và hạch toán các khoản chi phí phát sinh, các nghiệp vụ thanh toán của xí nghiệp mình trên phần mềm kế toán, sau đó định kỳ chuyển lên phòng Tài chính-Kế toán của công ty để kế toán tiến hành tập hợp chi phí tính giá thành công trình, lập các báo cáo kế toán cần thiết. Trong trường hợp nhân viên kế toán xí Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán vật tư, tài sản Kế toán thanh toán Kế toán ngân hàng Thủ quỹ Kế toán xí nghiệp Thống kê đội [...]... định Hiện nay, công ty là một trong những công ty hàng đầu thuộc Tổng công ty xây dựng Hà nội, có uy tín lớn trên thị trường Công ty tiến hành hoạt động xây dựng các công trình không chỉ ở Hà nội mà còn trên khắp cả nước Các công trình do công ty thực hiện đều đạt chất lượng tốt và công ty cũng nhận được rất nhiều bằng chứng nhận do Bộ Xây dựng và Công đoàn Xây dựng Việt nam tặng cho những công trình đạt... phiếu chi, Báo cáo quỹ Báo cáo kế toán được sử dụng là: Sổ cái TK 111, 112; Sổ chi tiết TK 111, 112, … 2 Kế toán vật tư, vật liệu, hàng hoá Nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần phát triển kỹ thuật xây dựng thường được mua ngoài, công ty không tự sản xuất Do những công trình xây dựng thường ở địa điểm xa công ty nên việc mua vật tư, vật liệu phục vụ cho các công trình thường được thực hiện ngay tại địa... ngành nghề xây lắp, các công trường xây dựng thường ở xa so với trụ sở của công ty nên việc luân chuyển chứng từ còn chậm làm ảnh hưởng đến công tác hạch toán kế toán Hơn nữa, Công ty cổ phần phát triển kỹ thuật xây dựng là công ty xây dựng lớn, có nhiều chi nhánh, xí nghiệp ở các địa điểm khác nhau trên khắp cả nước vì thế việc luân chuyển chứng từ về chậm là điều thường xuyên xảy ra tại công ty Đối với... lập hàng quý + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: phản ánh các khoản thu, chi bằng tiền của công ty trong kỳ kế toán Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập hàng quý + Thuyết minh báo cáo tài chính: là báo cáo dùng để giait thích những vấn đề mà trong các báo cáo tổng hợp khác chưa giải thích được.Thuyết minh báo cáo tài chính được lập theo kỳ kế toán là năm Báo cáo chi tiết: + Báo cáo công nợ + Báo cáo nhập-xuất-tồn... nhập-xuất-tồn vật tư, sản phẩm hàng hoá + Báo cáo Tài sản cố định hao mòn + Báo cáo thu, chi ngoại tệ + Báo cáo tập hợp chi phí sản xuất + Báo cáo giá thành Báo cáo thuế PHẦN II ĐẶC ĐIỂM MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU 1 Kế toán vốn bằng tiền Phòng Tài chính- Kế toán của công ty được tổ chức có một thủ quỹ chuyên trách việc thu, chi tiền mặt của công ty và không thực hiện bất cứ công tác hạch toán kế toán nào...nghiệp chưa thực hiện công tác kế toán được thì vẫn ghi chép các nghiệp vụ phát sinh vào Chứng từ ghi sổ Bảng 02 Tổng công ty Xây dựng Hà Nội CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT XÂY DỰNG DIỄN GIẢI CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày…… tháng…… năm 200… TÀI KHOẢN NỢ CÓ SỐ TIỀN CỘNG Người vào sổ Kế toán trưởng Số…… Người lập Sơ đồ 1.4 Chứng từ gốc Sổ Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng... phải có những giao dịch với ngân hàng Công ty cổ phần phát triển kỹ thuật xây dựng cũng có giao dịch với rất nhiều các ngân hàng không chỉ ở Hà nội mà còn ở các tỉnh, thành phố khác trong cả nước: Ngân hàng Nông nghiệp Tuyên Quang, Ngân hàng ngoại thương Hà Nội, Ngân hàng thương mại cổ phần quốc tế - VIB, Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam Tại các ngân hàng công ty đều mở những tài khoản riêng để... và Công đoàn Xây dựng Việt nam tặng cho những công trình đạt chất lượng cao Công ty cổ phần phát triển kỹ thuật xây dựng có tổ chức bộ máy khá hợp lý và gọn nhẹ, đảm bảo được tính thống nhất và liên kết chặt chẽ giữa các bộ phận trong công ty, do đó công việc thường đạt được hiệu quả cao Vì thế doanh thu đạt được của công ty luôn ở mức ổn định và lợi nhuận càng ngày càng cao Có được kết quả như vậy... Bảng cân đối số phát sinh Sổ TSCĐ dùng chung toàn công ty Báo cáo tài chính Quy trình ghi sổ TSCĐ Sơ đồ 2.12 Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp tăng, giảm TSCĐ Chứng từ tăng, giảm TSCĐ Sổ chi tiết TSCĐ Thẻ TSCĐ Quy trình ghi sổ chi tiết TSCĐ Công ty tiến hành chi tiết TSCĐ theo nơi sử dụng bởi vì do đặc điểm của ngành sản xuất xây dựng là nơi thi công thường xa so với trụ sở của công ty, do đó TSCĐ thường... lương là một phần quan trọng của quá trình sản xuất kinh doanh của công ty Chi phí tiền lương thường chiếm một tỷ trọng lớn trong giá thành công trình hoàn thành mà chủ yếu là chi phí tiền lương của công nhân sản xuất của các công trình Công nhân sản xuất trực tiếp tại các công trình của công ty bao gồm 2 bộ phận: + Bộ phận công nhân sản xuất trực tiếp thuộc biên chế của công ty + Bộ phận công nhân thời . nước: Công ty phát triển kỹ thuật Xây dựng, trực thuộc Bộ Xây dựng. Qua quá trình hoạt động, đến năm 2005 Công ty chuyển đổi thành công ty cổ phần. Công ty cổ phần phát triển kỹ thuật xây dựng. toán của công ty. Báo cáo thực tập tổng hợp có nội dung gồm những phần chính sau: Phần 1: Khái quát chung về Công ty cổ phần phát triển kỹ thuật xây dựng ( TDC ) Phần 2: Đặc điểm một số phần hành. công ty đã giúp em hoàn thành báo cáo này. PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT XÂY DỰNG ( TDC) 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty. Tên Việt Nam: CÔNG TY