báo cáo thực tập tổng hợp tại CÔNG TY cổ PHẦN tư vấn đầu tư xây DỰNG hà nội

Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN & ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HÀ NỘI 1.1 Qúa trình hình thành phát triển Công ty cổ phần tư vấn & đầu tư xây dựng Hà Nội 1.1.1 Tên, địa chỉ, quy mô công ty Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần tư vấn & đầu tư xây dựng Hà Nội Địạ trụ sở chính: Khu Ninh Kiều – TT Chúc Sơn - Chương Mỹ - Hà Nội Mã số thuế : 0104265822 Điện thoại: 0433 866 184 Vốn điều lệ: 10 000 000 000 (Mười tỷ đồng chẵn) Giấy chứng nhận đăng ký Công ty cổ phần tư vấn & đầu tư xây dựng Hà Nội số: 0104265822 ngày cấp: ngày 25/11/2009 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ lĩnh vực hoạt động Công ty cổ phần tư vấn & đầu tư xây dựng Hà Nội +Chức Công ty cổ phần tư vấn & đầu tư xây dựng Hà Nội công ty chuyên tư vấn kinh doanh buôn bán, sữa chữa loại hàng hóa, vật tư, tổng hợp cho phép quản lý nhà nước +Nhiệm vụ Tổ chức sản xuất kinh doanh nghành nghề theo đăng ký kinh doanh mục đích thành lập cơng ty Cơng ty hoạt động theo hình thức hạch tốn tập trung, có tư cách pháp nhân đầy đủ, có tài khoản, có dấu riêng theo quy định nhà nước +Lĩnh vực hoạt động Hoạt động kiến trúc tư vấn kỹ thuật có liên quan Sữa chữa, lắp đặt máy móc thiết bị cơng nghiệp Xây dựng loại nhà, cơng trình kiến trúc, cơng trình dân dụng… Xây dựng cơng trình cơng ích Bán bn nhiên liệu rắn lỏng khí sản phẩm liên quan Bán buôn đồ dùng thiết bị lắp đặt gia đình 1.2 Đặc điểm quy trình xây dựng Gồm giai đoạn: ( phụ lục số 01) Thứ nhất: Giai đoạn mời thầu.Chủ thầu thông báo đáu thầu gửi thư mời đến công ty, công ty mua hồ sơ mà chủ thầu bán SV: Nguyễn Thị Xiêm GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Thứ hai: Giai đoạn lập hồ sơ dự thầu Thứ ba: Tham gia đấu thầu Thứ tư: Giai đoạn trúng thầu tiến hành ký hợp đồng Thứ năm: Duyệt dự tốn thi cơng Thứ sáu: Giai đoạn thi cơng cơng trình Thứ bảy: Giai đoạn nghiệm thu cơng trình 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn & đầu tư xây dựng Hà Nội 1.3.1 Sơ đồ máy quản lý (phụ lục 02) 1.3.2 Chức phận *Giám Đốc: - Chức năng: Người đứng đầu công ty định hoạt động toàn Doanh nhiệp.Tổ chức điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp - Nhiệm vụ: Xây dựng chiến lược phát triển công ty, phương án đầu tư liên doanh, đề án tổ chức quản lý Doanh nghiệp Tổ chức điều hành hoạt động Doanh nghiệp.Ban hành định mức kinh tế kỹ thuật * Phó Giám Đốc kinh doanh: người điều hành Doanh nghiệp theo phân công ủy quyền Giám Đốc cơng tác hành quản trị, chịu trách nhiệm trước giám đốc nhiệm vụ bàn giao * Phó Giám Đốc kỹ thuật: quản lý cơng tác điều hành sản xuất điều hành giám đốc * Phòng kế hoạch: đơn vị trực thuộc giám đốc với chức tham mưu cho giám đốc lĩnh vực xây dựng kế hoạch điều hành sản xuất, tiêu thụ sản phẩm, cung ứng vật tư, quản lý kho nguyên vật liệu, kho hàng hóa, điều tra nghiên cứu thị trường, tìm đối tác SV: Nguyễn Thị Xiêm GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy Báo cáo thực tập Khoa Kế tốn * Phịng kinh doanh: đơn vị trực thuộc giám đốc đảm nhận nhiệm vụ đưa chiến lược, phương thức kinh doanh đem lại hiệu quả, lợi nhuận cao cho cơng ty * Phịng vật tư: đơn vị trực thuộc giám đốc có chức quản lý việc xuất nhập vật tư cơng ty * Phịng kỹ thuật: trực thuộc giám đốc có chức tham mưu cho giám đốc lĩnh vực kỹ thuật, công nghệ, mơi trường * Phịng tổ chức lao động: trực thuộc giám đốc có chức tham mưu cho giám đốc mặt tổ chức nhân sự, đào tạo, tuyển dụng, phân phối thu nhập sách chế độ với người lao động * Phịng tài kế tốn: trực thuộc giám đốc có chức tham mưu cho giám đốc thực tốt cơng tác tài kế tốn, hạch tốn 1.4 Tình hình kết kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn & đầu tư xây dựng Hà Nội Công ty xác định thường xuyên trình sản xuất khâu: dự trữ, sản xuất lưu thông Trong năm gần kinh tế giới nước có biến động công ty gữi hoạt động ổn định cụ thể qua (phụ lục 03) Nhận xét: -Doanh thu: Năm 2014 đạt 1.959.356.237đ so với năm 2013 giảm 176.213.638đ (0,91%) cho thấy hoạt động bán hàng giảm nhẹ Giá vốn năm 2014 đạt 1.053.489.265đ giảm 153.253.704đ (8,5%) so với năm 2013 Chi phí bán hàng năm 2014 đạt 13.145.829đ tăng (0,56%) so với năm 2013 Chi phí QLDN năm 2014 đạt 16.119.716đ tăng nhẹ so với năm 2013 CPBH CPQLDN tăng cho thấy quản lý chưa hiệu công tác bán hàng quản lý, cần có biện pháp để cắt giảm loại chi phí SV: Nguyễn Thị Xiêm GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy Báo cáo thực tập Khoa Kế toán - Rõ ràng kết hoạt động kinh doanh năm 2014 tăng so với năm 2013 Lợi nhuận sau thuế năm 2014 tăng 73.324.785đ so với năm 2013 Từ cho thấy cơng ty hoạt động hiệu PHẦN TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN & ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HÀ NỘI 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần tư vấn & đầu tư xây dựng Hà Nội Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung gồm: kế tốn trưởng nhân viên đảm nhận công việc theo phân công, cụ thể sau: (phụ lục 04) - Kế tốn trưởng: chịu trách nhiệm trước lãnh đạo cơng ty hoạt động tài Cơng ty, tham gia tồn vào cơng tác kiểm tra, kiểm sốt giúp giám đốc thực tốt nhiệm vụ giao - Kế tốn tổng hợp: làm cơng việc sau: Kế tốn vật tư hàng hóa, kế tốn chi tiết phí sản xuất tính giá thành sản phẩm, kế toán tiêu thụ xác định kết tổng hợp lên báo biểu SV: Nguyễn Thị Xiêm GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy Báo cáo thực tập Khoa Kế toán - Kế toán toán: làm phần hành kế toán sau: Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, kế tốn lương, kế tốn theo dõi cơng nợ với người mua kế toán khoản phải thu, phải trả - Thủ quỹ: làm nhiệm vụ giữ quỹ tiền mặt công ty theo dõi ghi chép nhập xuất, tồn tiền mặt 2.2 Các sách kế tốn áp dụng Công ty cổ phần tư vấn & đầu tư xây dựng Hà Nội - Chế độ kế toán: Cơng tác hạch tốn Cơng ty thực theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, thơng tư sửa đổi bổ sung Bộ Trưởng Bộ Tài Chính - Niên độ kế toán: từ ngày 01/ 01 đến 31/ 12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng: đồng Việt Nam (VND) Chuyển đổi đồng tiền khác sang VND thời điểm phát sinh theo tỉ giá quy đổi ngân hàng nhà nước cơng bố - Hình thức kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn “Nhật ký chung” (phụ lục 05) - Phương pháp kê khai tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ - Phương pháp kế tốn tổng hợp hàng tồn kho: Cơng ty áp dụng theo phương pháp kê khai thường xuyên Trị giá hàng tồn kho xác đinh theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo đường thẳng - Hệ thống báo cáo tài : Bảng cân đối kế tốn , Bản thuyết minh báo cáo tài chính, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn phương pháp kế tốn phần hành Cơng ty cổ phần tư vấn & đầu tư xây dựng Hà Nội 2.3.1 Kế toán nguyên vật liệu 2.3.1.1 Phân loại NVL SV: Nguyễn Thị Xiêm GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Căn vào vai trò, tác dụng yêu cầu quản lý NVL chia thành: - NVL chính: gạch, cát đá, xi măng, sắt thép - NVL phụ: vôi, dây thép buộc, sơn - Nhiên liệu: xăng dầu - Phụ tùng thay thế: loại vật tư sử dụng để thay thế, sửa chữa, bảo dưỡng loại máy móc thiết bị xây dựng - Phế liệu: loại vật liệu bị loại trừ, lý, thu hồi gạch vỡ, sắt vụn, vỏ bao xi măng… 2.3.1.2 Xác định NVL thực tế nhập kho - Trị giá vốn thực tế nhập kho giá trị ghi hóa đơn, thuế nhập , thuế TTĐB ( có), GTGT hàng nhập ( khơng khấu trừ) chi phí phát sinh trình mua, vận chuyển, bốc xếp bảo quản Gía trị NVL nhập kho = Giá mua +các khoan thuế khơng hồn lại+ Chi phí thu mua- khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng mua ( có) 2.3.1.3 Xác định giá trị thực tế NVL xuất kho - Gía trị thực tế xuất kho Cơng ty tính theo phương pháp bình qn kỳ dự trữ Cơng thức tính giá thực tế NL, VL xuất dùng: Đơn giá bình quân Cả kỳ dự trữ Giá thực tế NL, VL = Giá trị thực tế NL, VL ( tồn đầu kỳ + nhập kỳ) SL thực tế NL, VL (tồn đầu kỳ + nhập kỳ) = Xuất dùng Số lượng NL, VL x Xuất dùng Giá đơn vị bình quân kỳ dự trữ - Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu xuât kho kiêm vận chuyển nội bộ, biên kiểm kê sản phẩm vật tư hàng hóa, hóa đơn kiêm phiếu xuất kho, hợp đồng bán hàng hóa đơn GTGT SV: Nguyễn Thị Xiêm GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy Báo cáo thực tập Khoa Kế toán - tài khoản kế toán sử dụng: TK 152 – “Nguyên vật liệu” tài khoản khác có liên quan 2.3.1.4 Phương pháp kế tốn Ví dụ 01 : Ngày 02 tháng 12 năm 2014, anh Nguyễn Đức Cường mua 50 xi măng đơn giá 900.000đ/1tấn Công ty cổ phần xi măng Cẩm Phả theo hóa đơn GTGT số 0086508 Gía mua chưa có thuế GTGT 45.000.000đ, thuế suất GTGT 10% Tổng toán 49.500.000đ, toán tiền gửi ngân hàng Xi măng nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 377 với số lượng 50 tấn, kế toán ghi: (phụ lục 06) Nợ TK 152: 45.000.000 Nợ TK 1331: 4.500.000 Có TK 112: 49.500.000 Ví dụ 02 : Căn vào giấy đề nghị xuất kho nguyên vật liệu đội trưởng đội sản xuất số 01 ban giám đốc phê duyệt Phiếu xuất kho số 62 (phụ lục 07) ngày 11/12/2014, xuất kho 2.500kg Thép φ cuộn, đơn giá 14.000đ/kg, 2.000kg Thép φ cuộn, đơn giá 14.800đ/kg để phục vụ thi cơng cơng trình đội sản xuất số 01.Khi xuất kho NVL để sản xuất kế toán ghi chứng từ ghi sổ sổ đăng kí chứng từ ghi sổ: Nợ TK 621 : 64.600.000đ Có TK 152.1 : 64.600.000đ 2.3.2 Kế toán Tài sản cố định 2.3.2.1 Đặc điểm phân loại tài sản cố định công ty - Tài sản cố định chủ yếu Công ty tài sản cố định hữu hình như: Văn phịng, kho, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải( ơtơ chở hàng), dụng cụ quản lý… - Ngồi cơng ty cịn có TSCĐ vơ hình như: Quyền sử dụng đất, 2.3.2.2 Tài khoản sử dụng - TK 211: TSCĐ hữu hình SV: Nguyễn Thị Xiêm GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy Báo cáo thực tập Khoa Kế toán -TK 213: TSCĐ vơ hình - TK 214: Hao mịn TSCĐ - Ngồi kế tốn cịn sử dụng tài khoản liên quan: TK 627, TK 641, TK 642, TK 111, TK112, TK 331 * Chứng từ kế toán sử dụng: Biên giao nhận TSCĐ, Biên lý TSCĐ, Bảng phân bổ khấu hao, Bảng đánh giá lại TSCĐ… 2.3.2.3 Phương pháp kế toán * Kế toán tăng TSCĐ -Ví dụ: Ngày 25/12/2014 mua thiết bị sản xuất toán cho người bán tiền gửi ngân hàng trị giá 465.000.000đ, giá mua chưa bao gồm thuế GTGT,thuế suất thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển 10.000.000, chưa bao gồm thuế suất thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT 10% chi phí lắp đặt chạy thử toán tiền mặt 5.000.000, kế toán ghi:( phụ lục số 08) a Nợ TK 241: 465.000.000 Nợ TK 1332: 46.500.000 Có TK 1121: 511.500.000 b Nợ TK 241: 10.000.000 Nợ TK 1332: 1.000.000 Có TK 111: 11.000.000 c Nợ TK 241: 5.000.000 Có TK 111: 5.000.000 d Nợ TK 211: 480.000.000 Có TK 241: 480.000.000 *Kế toán giảm TSCĐ Giảm TSCĐ lý, nhượng bán, lưu trữ mang TSCĐ góp vốn liên doanh liên kết, chuyển TSCĐ thành CCDC… Ví dụ: Ngày 20/12/2014 lý ô tô chở hàng với nguyên giá 860.000.000 đ, giá trị hao mòn lũy kế 620.000.000 đ Chi phí lý 500.000đ tốn tiền mặt người mua chấp nhận giá bán 300.000.000 đ, thuế suất thuế GTGT la 10% toán tiền gửi ngân hàng, kế toán ghi: a Nợ TK 214: 620.000.000 SV: Nguyễn Thị Xiêm GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy Báo cáo thực tập Khoa Kế tốn Nợ TK 811: 240.000.000 Có TK 211: 840.000.000 b Nợ TK 811: 500.000 Nợ TK 133: 50.000 Có TK 111: 550.000 c Nợ TK 112: 330.000.000 Có TK 711: 300.000.000 Có TK 333 (1): 30.000.000 *Kế tốn khấu hao TSCĐ Giá trị phải tính khấu hao Mức khấu hao bình quân năm = Số năm sử dụng Mức khấu hao bình quân năm Mức khấu hao bình quân tháng = -12 tháng -Ví dụ: mua thiết bị sản xuất trị giá 220.000.000, chi phí thu mua 3.000.000, chi phí lắp đặt chạy thử 5.000.000, thời hạn sử dụng 10 năm Ta có: nguyên giá thiết bị : 220.000.000 + 3.000.000 + 5.000.000 = 228.000.000 -Mức trích khấu hao bình quân năm: 228.000.000 : 10 =22.800.000 -Mức trích khấu hao bình qn tháng: 228.000.000 : 12 = 19.000.000 Định khoản kế toán : Nợ TK 627 19.000.000 Có TK 214 19.000.000 2.3.3 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 2.3.3.1 Các chứng từ sử dụng Bảng chấm cơng, Bảng tốn tiền lương bảo hiểm, Bảng phân bổ tiền lương BHXH, Phiếu nghỉ hưởng BHXH, Bảng kê trích nộp khoản theo lương, Bảng toán tiền lương, tiền thưởng 2.3.3.2 Tài khoản sử dụng - TK 334: “Phải trả người lao động” SV: Nguyễn Thị Xiêm GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy Báo cáo thực tập Khoa Kế toán - TK 338: Phải trả, phải nộp khác (3382 - Kinh phí cơng đồn, 3383 - BHXH, 3384 – BHYT, 3389 - BHTN) 2.3.3.3 Hình thức trả lương Hiện áp dụng hình thức trả lương là: Lương sản phẩm (lương khoán) lương thời gian, việc chi trả lương thủ quỹ thực phân công ty tiến hành chấm công cuối tháng nộp cho thủ quỹ để tiến hành thực việc tính lương theo quy định nhà nước 2.3.3.4 Phương pháp tính lương - Lương thời gian (tháng): Được áp dụng cho CNV làm cơng tác hành Tiền lương theo thời gian Mức lương thoả thuận Số ngày x 26 = công thực tế - Các chứng từ ban đầu làm sở pháp lý cho việc tính trả lương theo hình thức bảng chấm cơng hợp đồng làm khoán Tiền lương khoán = Đơn giá khoán x Khối lượng làm thực tế 2.3.3.5 Tỷ lệ trích lập khoản trích theo lương Được thể qua bảng sau Người lao động Nguồn hình thành Doanh nghiệp % % BHXH 18 BHYT 1.5 KPCĐ BHTN SV: Nguyễn Thị Xiêm Tổng 24 10 GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy 10,5 Báo cáo thực tập Khoa Kế tốn Phụ lục Số 05: Trình tự sổ kế tốn theo hính thức NKC Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt Sổ kế toán Sổ nhật ký chung chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối số phát sinh Ghi chú: Báo cáo tài Đối chiếu kiểm tra Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Phụ lục số 07: Phiếu nhập kho Công ty: Công ty CP tư vấn & đầu tư XD Hà Nội Địa : TT Chúc Sơn , CM , HN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Bộ phận : Kho nguyên liệu SV: Nguyễn Thị Xiêm Mẫu số 01 – VT Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) 27 GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHIẾU NHẬP KHO Ngày tháng 12 năm 2014 Nợ: TK 621 Số: 377 Có: TK 112 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Đức Cường Theo hóa đơn số : 000554 Tên,nhãn hiệu, quy STT cách, phẩm chất vật Mã tư Đơn giá T.tiền (đ) (đ) 50 900.000 45.000.000 NVl Đvt Số lượng C D (SP, hàng hóa) A B Xi Măng XM1 Tấn Cộng Tổng số tiền (viết chữ): Bốn mươi năm triệu đồng chẵn./ 45.000.000 Ngày 02 tháng 12 năm 2014 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kếtoán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục số 08: Phiếu xuất kho Công ty: Công ty CP tư vấn & đầu tư XD Hà Nội Địa : TT Chúc Sơn , CM , HN Mẫu số 02 – VT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Bộ phận : Kho nguyên liệu Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 11 tháng 12 năm 2014 Nợ: TK 621 SV: Nguyễn Thị Xiêm 28 GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Số: 62 Có: TK 1521(chi tiết) Họ tên người nhận hàng: nguyễn Tuấn Hùng Lý xuất kho: Phục vụ thi cơng cơng trình đội sản xuất số 01 Xuất kho: Công ty Địa điểm: Tên,nhãn hiệu, quy STT Số lượng cách, phẩm chất vật Mã tư NVl Đvt Yêu cầu T.Xuất Đơn giá T.tiền (SP, hàng hóa) A B C D Thép φ cuộn T01 Kg 2.500 2.500 14.000 35.000.000 Thép φ cuộn T02 Kg 2.000 2.000 14.800 29.600.000 Cộng 64.600.000 Tổng số tiền (viết chữ): Sáu mươi bốn triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn Ngày 11 tháng 12 năm 2014 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kếtoán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục số 08: Biên bàn giao tài sản TÊN CƠ QUAN …cty TNHH Hải Hà……………… ………………… Số: 133… /BB CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ……………, ngày …25… tháng 12… năm 2014…… BIÊN BẢN BÀN GIAO TÀI SẢN Giữa ………Cty TNHH Hải Hà…………………(bên giao) Cty CP tư vấn đầu tư XD HN………………………….(bên nhận) Hôm ngày …25 tháng …01 năm 2014… …Cty CP tư vấn đầu tư XD HN … … tiến hành họp bàn giao tài sản …Cty TNHH Hải Hà……… (bên giao) Cty CP tư vấn đầu tư XD HN …… (bên nhận) thực theo …………… ………… ngày …………… I/ THÀNH PHẦN THAM DỰ: 1/ Bên giao: SV: Nguyễn Thị Xiêm 29 GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy Báo cáo thực tập Khoa Kế tốn Ơng: Nguyễn Văn Nhân Chức vụ: trưởng phịng kinh doanh Ơng: Trần Văn An Chức vụ: Trưởng phịng kỹ thuật Bà: Lê Thị Hoa Chức vụ: kế toán trưởng 2/ Bên nhận: Ông: Nguyễn Văn an Chức vụ: Trưởng phịng kỹ thuật Ơng: Đào Duy Tân Chức vụ: Nhân viên kỹ thuật Bà: Trần Thị Lan Chức vụ: thủ kho II/ NỘI DUNG BÀN GIAO: Bên giao tiến hành bàn giao tài sản cho bên nhận theo biểu thống kê sau: Bảng thống kê tài sản bàn giao Số TT Tên tài sản Thiết bị sản xuất Đơn vị tính Chiếc Số lượng Đơn giá 465.000.000 Cộng: Thành tiền Ghi 465.000.000 465.000.000 Tổng giá trị: Bằng số: 465.000.000đ Bằng chữ : Bốn tram sáu mươi năm triệu đồng chẵn Kể từ ngày 25/12/2014 số tài bên nhận chịu trách nhiệm quản lý Biên lập thành có giá trị Bên giao giữ bản, bên nhận giữ CHỮ KÝ BÊN GIAO CHỮ KÝ BÊN NHẬN SV: Nguyễn Thị Xiêm 30 GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục số 09: Bảng phân bổ tiền lương tháng 12/2014 Đơn vị : Công ty cổ phần tư vấn & đầu tư xây dựng Hà Nội Mẫu số: 11 - LĐTL Địa :TT Chúc Sơn , CM , HN (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ TàiChính) BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH Tháng 12 /2014 TK ghi có (ĐVT:Đ) TK 334 - Phải trả CNV TK 338 - Phải trả, phải nộp khác Lương thực tế STT Lương Cơ Phụ cấp Tổng Cộng 3382 (KPCĐ 3383 (BHXH) TK ghi nợ TK 622 – Chi phí NCTT TK 627 – Chi phí SXC TK 642 – Chi phí quản lý kinh doanh TK 334 Cộng 3384 3389 (BHYT) (BHTN) Tổng 338 62.000.000 115.230.000 - 115.230.000 1.240.000 11.160.000 1.860.000 620.000 14.880.000 28.313.000 28.071.500 3.925.000 31.996.500 566.260 5.096.340 849.390 283.130 6.795.120 105.742.500 105.132.447 15.915.000 121.047.447 2.114.850 19.033.650 3.172.275 1.057.425 25.378.200 - - - - - 15.684.440 2.940.832 1.960.555 20.585.828 196.055.500 286.933.947 19.840.000 306.773.947 3.921.110 50.974.430 8.822.497 3.921.110 67.639.147 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ (ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Xiêm Kế toán trưởng (ký, họ tên) 31 GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy Giám đốc (ký, họ tên) Tổng Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục số 10:Trích sổ TK 621 Đơn vị : Cơng ty CP tư vấn & đầu tư XD Hà Nội Địa : TT Chúc Sơn , CM , HN Mẫusố: 03b-DN Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BT Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ TàiChí SỔ CÁI Tài khoản 621- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Năm 2014 (Trích số liệu tháng 12/2014 ) Đơn vị tính : đồng Ngày tháng ghi sổ A CHỨNG TỪ Số hiệu Ngày tháng B C 03/01 PXK378 20/01 PXK379 21/01 PXK389 … 27/01 PXK395 … NKC DIỄN GIẢI D SDĐK Xuất kho xi 03/01 măng cho cơng trình số 01 Xuất kho xi 20/01 măng cho cơng trình sơ 02 Xuất kho cát 21/01 xây cho cơng trình số 02 … Xuất kho thép 27/01 p10 cho cơng trình số 01 … Kết chuyển sang 154 Số hiệu Trang STT TK số dòng đối ứng E G H 01 152 152 02 SỐ TIỀN NỢ CÓ 122.050.000 45.000.000 03 152 2.028.000 04 152 49.620.000 154 218.698.000 218.698.000 Cộng số phát sinh 218.698.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ (ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Xiêm Kế toán trưởng (ký, họ tên) 32 Giám đốc (ký, họ tên) GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục số 11 : Trích sổ TK 622 Đơn vị: Công ty CP tư vấn & đầu tư XD Hà Nội Mẫusố: 03b-DN Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ TàiChính) Địa : TT Chúc Sơn , CM , HN SỔ CÁI Tài khoản 622- Chi phí nhân cơng trực tiếp Năm 2014 (Trích số liệu tháng 12/2014 ) Đơn vị tính : đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Nhật ký chung Diễn giải Số hiệu Ngày tháng Tra ng số ST T dị ng Số tiền Số TK đối ứng Nợ Có SD ĐK 31/12 PKT 161 31/01 Lương phải trả cho cơng nhân trực tiếp thi cơng cơng trình số 01 05 12 334 115.230.000 31/12 PC 162 31/01 Lương phải trả cho cơng nhân th ngồi 05 12 334 61.210.000 KC sang 154 154 Cộng phát sinh 176.440.000 176.440.000 176.440.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/12/2014 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ (ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Xiêm Kế toán trưởng (ký, họ tên) 33 Giám đốc (ký, họ tên) GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục số 12 : Trích sổ TK 623 Đơn vị: Công ty CP tư vấn & đầu tư XD Hà Nội Mẫusố: 03b-DN Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ TàiChính) Địa : TT Chúc Sơn , CM , HN SỔ CÁI Tài khoản 623- Chi phí máy thi cơng Năm 2014 (Trích số liệu tháng 12/2014 ) Đơn vị tính : đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Nhật ký chung Diễn giải Số hiệu Ngày tháng Tran g số STT dòng Số TK đối ứng Số tiền Nợ Có SD ĐK 31/01 PC 163 31/01 Mua ốc vít 05 15 111 776.800 31/01 PC 164 31/01 CP muaZoang 05 17 111 205.500 31/01 BPBK H 31/01 Khấu hao máy san 05 19 214 3.817.746 31/01 PC 165 31/01 Đào vận chuyển đất 05 21 111 75.229.655 … KC sang 154 … 154 Cộng phát sinh 145.797.244 145.797.244 145.797.244 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/12/2014 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ (ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Xiêm Kế toán trưởng (ký, họ tên) 34 Giám đốc (ký, họ tên) GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy Báo cáo thực tập Khoa Kế tốn Phụ lục số 13:Trích sổ TK 627 Đơn vị: Công ty CP tư vấn & đầu tư XD Hà Nội Mẫusố: 03b-DN Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ TàiChính) Địa : TT Chúc Sơn , CM , HN SỔ CÁI Tài khoản 627- Chi phí sản xuất chung Năm 2014 (Trích số liệu tháng 12/2014 ) Đơn vị tính : đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Nhật ký chung Diễn giải Số hiệu 31/12 31/12 Tra ng số Ngày tháng STT dòng Số TK đối ứng Số tiền Nợ Có SD ĐK BPBTL 31/12 Lương phải trả NV 334 31.996.500 gián tiếp 31/12 BPBTL 31/12 Các khoản trích theo lương 338 21.675.000 31/12 PC 166 31/12 Đầm dùi 111 2.634.357 31/12 PC167 31/12 Cáp điện 111 11.298.372 31/12 BPBKH 31/12 Khấu hao máy trộn 214 1.250.200 31/12 BPBKH 31/12 Khấu hao máy cắt 214 2.440.430 31/12 PC 168 31/12 Trả tiền cước viễn thông 111 875.235 31/12 PC 169 31/12 Trả tiền nước tháng 12 111 2.750.000 … KC sang 154 … 154 Cộng phát sinh 164.120.000 164.120.000 164.120.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/12/2014 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ (ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Xiêm Kế toán trưởng (ký, họ tên) 35 Giám đốc (ký, họ tên) GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục số 14: Trích sổ TK 154 Đơn vị: Cơng ty CP tư vấn & đầu tư XD Hà Nội Mẫusố: S03b-DN Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ TàiChính) Địa : TT Chúc Sơn , CM , HN SỔ CÁI Tài khoản 154- tập hợp chi phí Năm 2014 (Trích số liệu tháng 12/2014 ) Đơn vị tính : đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Nhật ký chung Diễn giải Ngày tháng Tra STT ng dòng số Số tiền Số TK đối ứng SD ĐK Nợ Có 31/01 PKT 10 31/01 Kết chuyển chi phí NVLTT 621 31/01 PKT 11 31/01 Kết chuyển chi phí NCTT 622 176.440.000 31/01 PKT 12 31/01 Kết chuyển chi phí MTC 623 145.797.244 31/01 PKT 13 31/01 Kết chuyển chi phí SXC 627 164.120.000 31/01 PKT 14 31/01 Kết chuyển chi phí giá thành 632 Cộng phát sinh 218.698.000 705.055.244 705.055.244 705.055.244 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/12/2014 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ (ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Xiêm Kế toán trưởng (ký, họ tên) 36 Giám đốc (ký, họ tên) GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Phụ lục số 15: Trích Nhật Ký Chung Đơn vị: Cơng ty CP tư vấn & đầu tư XD Hà Nội Mẫusố: S03a-DN Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ TàiChính) Địa : TT Chúc Sơn , CM , HN SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2014 ( Trích số liệu tháng 01 năm 2014 ) Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ A CHỨNG TỪ Ngày Số hiệu tháng B C Trang số: 01 Đã Số Số hiệu ghi TT TK đối sổ E dòng G 01 ứng H DIỄN GIẢI D Số trang trước chuyển sang SỐ PHÁT SINH NỢ CÓ … … … … … … … … 02/12 PNK377 02/12 Nhập kho xi măng, thuế √ 06 152 … 45.000.000 07 133 4.500.000 08 112 09 621 10 152 xuất thuế GTGT 10% 03/12 PXK375 03/12 Xuất kho xi măng cho cơng trình số 01 03/12 Pc 35 03/12 √ Xuất quỹ tiền mặt gửi vào 112 tài khoản ngân hàng 111 22.050.000 22.050.000 20.000.000 20.000.000 … … … … 31/12 PC 165 31/12 Trả tiền điện, điện thoại 627 3.630.000 tháng 133 360.000 Tính lương phải trảcho 111 642 62.000.000 phận văn phịng 334 Tính lương phải trảcho 627 phận gián tiếp 334 Tính lương phải trảcho 622 công nhân thi công công 334 31/12 31/12 BPBTL BPBTL BPBTL 31/12 31/12 31/12 … 49.500.000 … 31/12 … 3.990.000 62.000.000 31.996.500 31.996.500 115.230.000 115.230.000 trình 31/12 … BPBTL … 31/12 … Tính lương phải trảcho 622 cơng nhân th ngồi 334 … … Cộng chuyển 61.210.000 61.210.000 34 trang sau - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang SV: Nguyễn Thị Xiêm 37 GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy Báo cáo thực tập Khoa Kế toán - Ngày mở sổ: 01/12/2014 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ (ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Xiêm Kế toán trưởng (ký, họ tên) 38 Giám đốc (ký, họ tên) GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy Báo cáo thực tập Khoa Kế toán DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế CBCNV : Công nhân viên Đ : Đồng DN : Doanh nghiệp GTGT : Giá trị gia tăng KKTX : Kê khai thường xuyên KPCĐ : Kinh phí cơng đồn KQKD : Kết kinh doanh NVL : Nguyên vật liệu TGNH : Tiền gửi ngân hàng TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định XDCB : Xây dựng XN : Xí nghiệp XNK : Xuất nhập kho SV: Nguyễn Thị Xiêm 39 GVHD: Ths.Hà Thị Tường Vy ... toán phần hành kế toán công ty để viết báo cáo thực tập này .Nội dung báo cáo tổng hợp em gồm phần sau: Phần 1: Tổng quan công ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng Hà Nội Phần 2: Tình hình thực tế... hiệu PHẦN TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN & ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HÀ NỘI 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần tư vấn & đầu tư xây dựng Hà Nội Bộ máy kế tốn cơng ty. .. Qua trình thực tập Công ty cổ phần tư vấn & đầu tư xây dựng Hà Nội em sâu tìm hiểu cơng tác kế tốn cơng ty giúp em biết ưu điểm số tồn cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty Qua thời gian thực tập, học