Phân tích hiệu quản lý vốn lưu động tại công ty TNHH Jadeluck

Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên i SVTT: Phạm Thị Thu Hương BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN JADELUCK Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN-TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Phan Đình Nguyên Sinh viên thực tập: Phạm Thị Thu Hương MSSV: 1054030845. Lớp 10DKTC4 TP. Hồ Chí Minh, năm 2014 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên ii SVTT: Phạm Thị Thu Hương LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi. Những kết quả và các số liệu trong luận văn tốt nghiệp được thực hiện tại công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Jadeluck, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này. TP. Hồ Chí Minh, Ngày 20 tháng 07 năm 2014 Tác giả Phạm Thị Thu Hương Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên iii SVTT: Phạm Thị Thu Hương LỜI CẢM ƠN Trên thực tế không có sự thành công nào mà không gắn liền với những sự hỗ trợ giúp đỡ dù trực tiếp hay gián tiếp từ người khác. Trong suốt quá trình học trên giảng đường đại học em đã nhận được sự quan tâm và giúp đỡ của quý thầy cô, gia đình và bạn bè. Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin cảm ơn các thầy giáo, cô giáo trong trường Đại Học Công Nghệ nói chung, cũng như cảm ơn các thầy giáo, cô giáo trong khoa Kế Toán- Tài Chính- Ngân Hàng nói riêng đã trang bị kiến thức cho em trong suốt thời gian qua để em hoàn thành luận văn tốt nghiệp. Đặc biệt, trong học kỳ này, Khoa đã tổ chức cho chúng em tiếp cận với thực tế qua việc đi thực tập, làm báo cáo và sau đó là phát triển thành luận văn tốt nghiệp, giúp chúng em phát triển chuyên môn và vận dụng kiến thức ra thực tế. Em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn PGS.TS Phan Đình Nguyên đã hướng dẫn và giúp em hoàn thành khóa luận. Nếu không có những hướng dẫn, chỉ bảo của thầy thì em nghĩ bài luận văn của em sẽ không thể hoàn thành. Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn thầy. Bước đầu đi vào thực tế, tìm hiểu và nghiên cứu về lĩnh vực sáng tạo trong nghiên cứu khoa học, kiến thức của em còn hạn chế và nhiều bỡ ngỡ. Do vậy, không tránh khỏi những thiếu sót là điều chắc chắn, em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp quý báu của thầy cô để kiến thức của em được hoàn thiện hơn. Xin chân thành cảm ơn! Hồ Chí Minh, Ngày 20 tháng 07 năm 2014 (SV Ký và ghi rõ họ tên) Phạm Thị Thu Hương Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên iv SVTT: Phạm Thị Thu Hương CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc NHẬN XÉT THỰC TẬP Họ và tên sinh viên : Phạm Thị Thu Hương. MSSV : 1054030845. Khoá : 2010-2014. 1. Thời gian thực tập. ………………………………………………………………………………… 2. Bộ phận thực tập. ………………………………………………………………………………… 3. Tinh thần trách nhiệm với công việc và ý thức chấp hành kỷ luật. ………………………………………………………………………………… 4. Kết quả thực tập theo đề tài. ………………………………………………………………………………… 5. Nhận xét chung. ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Tp. Hồ Chí Minh, Ngày …tháng …năm 2014 Đơn vị thực tập (ký tên và đóng dấu) YANG CHING YUAN Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên v SVTT: Phạm Thị Thu Hương NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ và tên : Phạm Thị Thu Hương. Lớp : 10DKTC4 MSSV : 1054030845 Đề tài: Phân tích hiệu quả quản lý vốn lưu động tại công ty TNHH Jadeluck. …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ……………………………………… …………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Tp.Hồ Chí Minh, Ngày 20 Tháng 07 năm 2014 Giảng viên hướng dẫn PGS.TS Phan Đình Nguyên Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên vi SVTT: Phạm Thị Thu Hương MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP. 4 1.1. Khái quát chung. 4 1.1.1. Khái niệm vốn lưu động. 4 1.1.2. Kết cấu vốn lưu động. 4 1.1.2.1. Vốn bằng tiền và các khoản đầu tư ngắn hạn. 6 1.1.2.2. Các khoản phải thu. 6 1.1.2.3. Hàng tồn kho 7 1.1.2.4. Các loại tài sản lưu động khác. 7 1.1.3. Đặc điểm của vốn lưu động. 7 1.2. Vai trò và các nhân tố ảnh hưởng tới phân tích hiệu quả quản lý vốn lưu động và sử dụng vốn lưu động. 8 1.2.1. Vai trò của VLĐ trong doanh nghiệp. 8 1.2.2. Các nhân tố ảnh hưởng. 9 1.3. Phương pháp phân tích. 10 1.3.1. Phương pháp so sánh. 10 1.3.2. Phương pháp loại trừ. 11 1.4. Nội dung phân tích hiệu quả quản lý vốn lưu động trong doanh nghiệp. 12 1.4.1. Phân tích tình hình phân bổ vốn lưu động. 12 1.4.2. Phân tích vốn lưu động ròng, nhu cầu vốn lưu động ròng và ngân quỹ ròng. . 13 1.4.3. Phân tích biến động từng khoản mục. 15 1.4.3.1. Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn bằng tiền. 15 1.4.3.2. Phân tích tình hình quản lý và sử dụng khoản phải thu. 15 1.4.3.3. Phân tích tình hình quản lý và sử dụng hàng tồn kho. 16 1.4.3.4. Phân tích tình hình quản lý và sử dụng tài sản lưu động khác. 16 1.4.4. Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động. 17 1.4.4.1. Phân tích chung hiệu quả sử dụng vốn lưu động. 17 1.4.4.2. Phân tích hiệu quả sử dụng khoản phải thu. 19 1.4.4.3. Phân tích hiệu quả sử dụng hàng tồn kho. 20 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên vii SVTT: Phạm Thị Thu Hương CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH JADELUCK. 21 2.1. Giới thiệu khái quát chung về công ty TNHH JADELUCK. 21 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển. 21 2.1.1.1. Quy mô hoạt động, 22 2.1.1.2. Chức năng, nhiệm vụ. 22 2.1.2. Bộ máy tổ chức của công ty. 23 2.1.3. Tổ chức bộ máy kế toán công ty. 26 2.1.4. Các hình thức kế toán tại công ty. 27 2.1.5. Nhận xét về tổ chức quản lý và phòng kế toán 29 2.1.6. Tình hình nhân sự tại công ty. 30 2.1.7. Tình hình kinh doanh của công ty. 32 2.1.8. Địa bàn hoạt động và đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty. 35 2.1.8.1. Địa bàn hoạt động. 35 2.1.8.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh. 35 2.1.9. Khả năng cạnh tranh trong và ngoài nước. 35 2.1.10. Phướng hướng phát triển tại công ty. 36 2.2. Phân tích hiệu quả quản lý vốn lưu động tai công ty TNHH Jadeluck 37 2.2.1. Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn tại công ty. 37 2.2.1.1. Phân tích tình hình phân bổ vốn lưu động. 37 2.2.1.2. Phân tích vốn lưu động ròng, nhu cầu vốn lưu động ròng và ngân quỹ ròng. 45 2.2.1.3. Phân tích tình hình quản lý vốn bằng tiền 49 2.1.1.4. Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu. 55 2.1.1.5. Phân tích tình hình quản lý hàng tồn kho. 62 2.1.1.6. Phân tích tình hình quản lý tài sản lưu động khác 67 2.2.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty. 71 2.2.2.1. Phân tích chung hiệu quả sử dụng vốn lưu động. 71 2.2.2.2. Tỷ suất sinh lời vốn lưu động. 75 2.2.2.3. Phân tích hiệu quả sử dụng khoản phải thu. 78 2.2.2.4. Phân tích hiệu quả sử dụng hàng tồn kho. 81 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên viii SVTT: Phạm Thị Thu Hương CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH JADELUCK. 85 3.1. Nhận xét và đánh giá về tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động 85 3.1.1. Những mặt tích cực. 85 3.1.2. Những mặt hạn chế. 85 3.2. Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động. 86 KẾT LUẬN. 91 TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên ix SVTT: Phạm Thị Thu Hương DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TT Tổ trưởng VLĐ Vốn lưu động TSLĐ Tài sản lưu động GTGT Giá trị gia tăng TS Tài sản TSDH Tài sản dài hạn TNHH Trách nhiệm hữu hạn Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên x SVTT: Phạm Thị Thu Hương DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1. Tình hình kinh doanh của công ty. 32 Bảng 2.2. Bảng tổng hợp tình hình kinh doanh. 32 Bảng 2.3. Cơ cấu tài sản lưu động. 38 Bảng 2.4. Biến động tài sản lưu động. 39 Bảng 2.5. Phân tích vốn lưu động ròng. 46 Bảng 2.6. Phân tích vốn lưu động ròng và ngân quỹ ròng 48 Bảng 2.7. Cơ cấu vốn bằng tiền. 50 Bảng 2.8. Biến động vốn bằng tiền 51 Bảng 2.9: Cơ cấu các khoản mục của các khoản phải thu ngắn hạn. 56 Bảng 2.10: Biến động các khoản mục của các khoản phải thu ngắn hạn. 57 Bảng 2.11: Cơ cấu các khoản mục hàng tồn kho. 63 Bảng 2.12: Biến động các khoản mục hàng tồn kho. 64 Bảng 2.13: Cơ cấu các khoản mục TSLĐ khác 67 Bảng 2.14: Biến động các khoản mục TSLĐ khác. 68 Bảng 2.15. Tình hình luân chuyển VLĐ. 72 Bảng 2.16: Khả năng sinh lời VLĐ 76 Bảng 2.17: Hiệu quả quản lý khoản phải thu. 79 Bảng 2.18: Hiệu quả sử dụng hàng tồn kho 82 [...]... thiện công tác quản lý vốn lưu động, cải thiện tình hình tài chính công ty 5 Cấu trúc đề tài Nội dung của luận văn gồm ba chương:  Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích hiệu quả quản lý vốn lưu động trong doanh nghiệp  Chương 2: Phân tích hiệu quả quản lý vốn lưu động tại công ty TNHH Jadeluck  Chương 3: Một số nhận xét và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động tại công ty TNHH Jadeluck. .. doanh thu thuần đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động được tính như sau : Doanh thu thuần năm n+1 ∆ vốn lưu động = Doanh thu thuần năm n - Vốn lưu động năm n Vốn lưu động năm n Mức ảnh hưởng của vốn lưu động đến sự tăng giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động được tinh như sau : Doanh thu thuần năm n+1 ∆ vốn lưu động = Doanh thu thuần năm n+1 - Vốn lưu động năm n+1 Vốn lưu động năm n Tác động tích cực của nhân... tại của công ty TNHH Jadeluck chưa tốt Em đã chọn đề tài: “ Phân tích hiệu quả sử quản lý lưu động tại công ty TNHH Jadeluck , để làm đề tài nghiên cứu 1 SVTT: Phạm Thị Thu Hương Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên 2 Mục đích nghiên cứu Nghiên cứu những vấn đề lý thuyết cơ bản về quản lý vốn lưu động trong doanh nghiệp Nghiên cứu và phân tích hiệu quả quản lý VLĐ tại công ty TNHH Jadeluck trong... tiêu có mối quan hệ tích số hoặc thương số hoặc kết hợp cả tích số và thương số 11 SVTT: Phạm Thị Thu Hương Luận văn tốt nghiệp 1.4 PGS.TS Phan Đình Nguyên Nội dung phân tích hiệu quả quản lý vốn lưu động trong doanh nghiệp 1.4.1 Phân tích tình hình phân bổ vốn lưu động Để nắm về tình hình quản lý vốn lưu động, ta tiến hành phân tích việc thực hiện phân bổ vốn lưu động, quá trình phân tích được thực hiện... như thế nào 1.4.2 Phân tích vốn lưu động ròng, nhu cầu vốn lưu động ròng và ngân quỹ ròng  Vốn lưu động ròng Vốn lưu động ròng là nguồn vốn ổn định thường xuyên dùng vào việc tài trợ cho các nhu cầu kinh doanh Vốn lưu động ròng được tính bằng 2 cách  Cách 1: Vốn lưu động ròng Nguồn vốn = chủ sở hữu Nợ dài + hạn Tài sản cố định - và đầu tư dài hạn Nếu vốn lưu động ròng < 0, nguồn vốn thường xuyên không... Chính vì thế việc phân tích hiệu quả quản lý vốn lưu động là cần thiết đối với các doanh nghiệp, là cơ sở đưa ra quyết định và cung cấp thông tin hữu ích cho nhà đầu tư Công ty TNHH Jadeluck là công ty chuyên sản xuất và gia công hàng may mặc, nên việc quản lý vốn lưu động sao cho hiệu quả là rất cần thiết Trong quá trình thực tập tại công ty, em thấy tình hình tài chính của công ty đang rơi vào tình... SVTT: Phạm Thị Thu Hương Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH JADELUCK 2.1 Giới thiệu khái quát chung về công ty TNHH JADELUCK 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty TNHH JADELUCK là doanh nghiêp 100% vốn nước ngoài, tên giao dịch bằng tiếng anh là JADELUCK INTERNATIONANL CO., LMT, được thành lập theo giấy phép đầu tư số 1127/GP-HCM... Nguyên CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn ứng ra để hình thành tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên, liên tục Vốn lưu động chuyển toàn bộ giá trị của chúng vào lưu thông và từ trong lưu thông toàn bộ giá... vận động của vốn lưu động gắn chặt với lợi ích doanh nghiệp và người lao động Vòng quay vốn càng nhanh thì doanh thu càng cao và tiết kiệm vốn, giảm chi phí sử dụng vốn làm tăng thu nhập cho doanh nghiệp, doanh nghiệp có điều kiện mở rộng sản xuất 1.2 Vai trò và các nhân tố ảnh hưởng tới phân tích hiệu quả quản lý vốn lưu động và sử dụng vốn lưu động 1.2.1 Vai trò của VLĐ trong doanh nghiệp Vốn lưu động. .. 1.4.4.1 Phân tích chung hiệu quả sử dụng vốn lưu động  Số vòng quay bình quân vốn lưu động Doanh thu thuần Số vòng quay bình quân vốn lưu động = (Vòng/năm) Giá trị vốn lưu động bình quân Chỉ tiêu này cho thấy số vòng quay của VLĐ trong kỳ phân tích hay một đồng VLĐ bỏ ra thì đảm nhiệm bao nhiêu đồng doanh thu thuần Số vòng càng lớn thì hiệu quả sử dụng càng tốt  Số ngày một vòng quay vốn lưu động 360 . triển tại công ty. 36 2.2. Phân tích hiệu quả quản lý vốn lưu động tai công ty TNHH Jadeluck 37 2.2.1. Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn tại công ty. 37 2.2.1.1. Phân tích tình hình phân. Phân tích hiệu quả quản lý vốn lưu động tại công ty TNHH Jadeluck.  Chương 3: Một số nhận xét và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động tại công ty TNHH Jadeluck. Luận văn. bổ vốn lưu động. 37 2.2.1.2. Phân tích vốn lưu động ròng, nhu cầu vốn lưu động ròng và ngân quỹ ròng. 45 2.2.1.3. Phân tích tình hình quản lý vốn bằng tiền 49 2.1.1.4. Phân tích tình hình quản