Phân tích hiệu quản lý vốn lưu động tại công ty TNHH Jadeluck

Header Page of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN JADELUCK Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN-TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Phan Đình Nguyên Sinh viên thực tập: Phạm Thị Thu Hương MSSV: 1054030845 Lớp 10DKTC4 TP Hồ Chí Minh, năm 2014 i SVTT: Phạm Thị166 Thu Hương Footer Page of Header Page of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu luận văn tốt nghiệp thực công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Jadeluck, không chép nguồn khác Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, Ngày 20 tháng 07 năm 2014 Tác giả Phạm Thị Thu Hương ii SVTT: Phạm Thị166 Thu Hương Footer Page of Header Page of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên LỜI CẢM ƠN Trên thực tế thành công mà không gắn liền với hỗ trợ giúp đỡ dù trực tiếp hay gián tiếp từ người khác Trong suốt trình học giảng đường đại học em nhận quan tâm giúp đỡ quý thầy cô, gia đình bạn bè Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin cảm ơn thầy giáo, cô giáo trường Đại Học Công Nghệ nói chung, cảm ơn thầy giáo, cô giáo khoa Kế Toán- Tài Chính- Ngân Hàng nói riêng trang bị kiến thức cho em suốt thời gian qua để em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Đặc biệt, học kỳ này, Khoa tổ chức cho chúng em tiếp cận với thực tế qua việc thực tập, làm báo cáo sau phát triển thành luận văn tốt nghiệp, giúp chúng em phát triển chuyên môn vận dụng kiến thức thực tế Em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn PGS.TS Phan Đình Nguyên hướng dẫn giúp em hoàn thành khóa luận Nếu hướng dẫn, bảo thầy em nghĩ luận văn em hoàn thành Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn thầy Bước đầu vào thực tế, tìm hiểu nghiên cứu lĩnh vực sáng tạo nghiên cứu khoa học, kiến thức em hạn chế nhiều bỡ ngỡ Do vậy, không tránh khỏi thiếu sót điều chắn, em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu thầy cô để kiến thức em hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! Hồ Chí Minh, Ngày 20 tháng 07 năm 2014 (SV Ký ghi rõ họ tên) Phạm Thị Thu Hương iii SVTT: Phạm Thị166 Thu Hương Footer Page of Header Page of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - NHẬN XÉT THỰC TẬP Họ tên sinh viên : Phạm Thị Thu Hương MSSV : 1054030845 Khoá : 2010-2014 Thời gian thực tập ………………………………………………………………………………… Bộ phận thực tập ………………………………………………………………………………… Tinh thần trách nhiệm với công việc ý thức chấp hành kỷ luật ………………………………………………………………………………… Kết thực tập theo đề tài ………………………………………………………………………………… Nhận xét chung ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Tp Hồ Chí Minh, Ngày …tháng …năm 2014 Đơn vị thực tập (ký tên đóng dấu) YANG CHING YUAN iv SVTT: Phạm Thị166 Thu Hương Footer Page of Header Page of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên : Phạm Thị Thu Hương Lớp : 10DKTC4 MSSV : 1054030845 Đề tài: Phân tích hiệu quản lý vốn lưu động công ty TNHH Jadeluck …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ……………………………………… …………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Tp.Hồ Chí Minh, Ngày 20 Tháng 07 năm 2014 Giảng viên hướng dẫn PGS.TS Phan Đình Nguyên v SVTT: Phạm Thị166 Thu Hương Footer Page of Header Page of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Kết cấu vốn lưu động 1.1.2.1 Vốn tiền khoản đầu tư ngắn hạn 1.1.2.2 Các khoản phải thu 1.1.2.3 Hàng tồn kho 1.1.2.4 Các loại tài sản lưu động khác 1.1.3 Đặc điểm vốn lưu động 1.2 Vai trò nhân tố ảnh hưởng tới phân tích hiệu quản lý vốn lưu động sử dụng vốn lưu động 1.2.1 Vai trò VLĐ doanh nghiệp 1.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng 1.3 Phương pháp phân tích 10 1.3.1 Phương pháp so sánh 10 1.3.2 Phương pháp loại trừ 11 1.4 Nội dung phân tích hiệu quản lý vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.4.1 Phân tích tình hình phân bổ vốn lưu động 12 1.4.2 Phân tích vốn lưu động ròng, nhu cầu vốn lưu động ròng ngân quỹ ròng 13 1.4.3 Phân tích biến động khoản mục 15 1.4.3.1 Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn tiền 15 1.4.3.2 Phân tích tình hình quản lý sử dụng khoản phải thu 15 1.4.3.3 Phân tích tình hình quản lý sử dụng hàng tồn kho 16 1.4.3.4 Phân tích tình hình quản lý sử dụng tài sản lưu động khác 16 1.4.4 Phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 17 1.4.4.1 Phân tích chung hiệu sử dụng vốn lưu động 17 1.4.4.2 Phân tích hiệu sử dụng khoản phải thu 19 1.4.4.3 Phân tích hiệu sử dụng hàng tồn kho 20 vi SVTT: Phạm Thị166 Thu Hương Footer Page of Header Page of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH JADELUCK 21 2.1 Giới thiệu khái quát chung công ty TNHH JADELUCK 21 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 21 2.1.1.1 Quy mô hoạt động, 22 2.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 22 2.1.2 Bộ máy tổ chức công ty 23 2.1.3 Tổ chức máy kế toán công ty 26 2.1.4 Các hình thức kế toán công ty 27 2.1.5 Nhận xét tổ chức quản lý phòng kế toán 29 2.1.6 Tình hình nhân công ty 30 2.1.7 Tình hình kinh doanh công ty 32 2.1.8 Địa bàn hoạt động đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty 35 2.1.8.1 Địa bàn hoạt động 35 2.1.8.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh 35 2.1.9 Khả cạnh tranh nước 35 2.1.10 Phướng hướng phát triển công ty 36 2.2 Phân tích hiệu quản lý vốn lưu động tai công ty TNHH Jadeluck 37 2.2.1 Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn công ty 37 2.2.1.1 Phân tích tình hình phân bổ vốn lưu động 37 2.2.1.2 Phân tích vốn lưu động ròng, nhu cầu vốn lưu động ròng ngân quỹ ròng 45 2.2.1.3 Phân tích tình hình quản lý vốn tiền 49 2.1.1.4 Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu 55 2.1.1.5 Phân tích tình hình quản lý hàng tồn kho 62 2.1.1.6 Phân tích tình hình quản lý tài sản lưu động khác 67 2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 71 2.2.2.1 Phân tích chung hiệu sử dụng vốn lưu động 71 2.2.2.2 Tỷ suất sinh lời vốn lưu động 75 2.2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng khoản phải thu 78 2.2.2.4 Phân tích hiệu sử dụng hàng tồn kho 81 vii SVTT: Phạm Thị166 Thu Hương Footer Page of Header Page of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH JADELUCK 85 3.1 Nhận xét đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động 85 3.1.1 Những mặt tích cực 85 3.1.2 Những mặt hạn chế 85 3.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động 86 KẾT LUẬN 91 TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 viii SVTT: Phạm Thị166 Thu Hương Footer Page of Header Page of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TT Tổ trưởng VLĐ Vốn lưu động TSLĐ Tài sản lưu động GTGT Giá trị gia tăng TS Tài sản TSDH Tài sản dài hạn TNHH Trách nhiệm hữu hạn ix SVTT: Phạm Thị166 Thu Hương Footer Page of Header Page 10 of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình kinh doanh công ty 32 Bảng 2.2 Bảng tổng hợp tình hình kinh doanh 32 Bảng 2.3 Cơ cấu tài sản lưu động 38 Bảng 2.4 Biến động tài sản lưu động 39 Bảng 2.5 Phân tích vốn lưu động ròng 46 Bảng 2.6 Phân tích vốn lưu động ròng ngân quỹ ròng 48 Bảng 2.7 Cơ cấu vốn tiền 50 Bảng 2.8 Biến động vốn tiền 51 Bảng 2.9: Cơ cấu khoản mục khoản phải thu ngắn hạn 56 Bảng 2.10: Biến động khoản mục khoản phải thu ngắn hạn 57 Bảng 2.11: Cơ cấu khoản mục hàng tồn kho 63 Bảng 2.12: Biến động khoản mục hàng tồn kho 64 Bảng 2.13: Cơ cấu khoản mục TSLĐ khác 67 Bảng 2.14: Biến động khoản mục TSLĐ khác 68 Bảng 2.15 Tình hình luân chuyển VLĐ 72 Bảng 2.16: Khả sinh lời VLĐ 76 Bảng 2.17: Hiệu quản lý khoản phải thu 79 Bảng 2.18: Hiệu sử dụng hàng tồn kho 82 x SVTT: Phạm Footer Page 10Thị of Thu 166.Hương Header Page 101 of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên Tăng cường quan hệ hợp tác, mở rộng thị trường tiêu thụ, đẩy mạnh công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường  Có biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy Khi kinh doanh, công ty cần nhận thức sẵn sàng đối phó với biến đổi, biến động phức tạp xảy lục Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên…mà nhà quản lý không lường hết Vì vậy, để hạn chế phần rủi ro xảy ra, công ty phải thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung VLĐ nói riêng bị hao hụt, công ty có nguồn bù đắp, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục, bao gồm biện pháp như:  Mua bảo hiểm hàng hóa với hàng hóa đường hàng lưu kho  Trích lập quỹ dự phòng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn kho 90 SVTT: Phạm Thịof Thu Hương Footer Page 101 166 Header Page 102 of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên KẾT LUẬN Trong kinh tế phát triển doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp sản xuất nói riêng, đặc biệt ngành may mặc quan trọng Nhưng có bền vững hay không công tác quản lý điều hành doanh nghiệp Trong quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu bảo toàn vốn lưu động vấn đề cần thiết quản lý tài doanh nghiệp tự quản lý vốn Tuy nhiên tình trạng điều kiện nay, việc sản xuất kinh doanh bảo tồn vốn doanh nghiệp khó khăn tính cạnh tranh thị trường Theo nhìn chung, quy mô sản xuất công ty TNHH Jadeluck chưa phải lớn Lợi ích trước mắt công ty chưa có, thời gian tới công ty theo đuổi lơi ích lâu dài quản trị hiệu khoản mục công ty công ty đảm bảo tích lũy đủ lực điều kiện tiến xa hơn, phát triển hiệu quả, ổn định, bề vững Qua khảo sát việc phân tích ta thấy hiệu quản lý sử dụng vốn công ty qua năm không ổn định, biến động thất thường, điều chưa tốt Công ty quản trị khoản mục hàng tồn kho, khoản phải thu đặc biệt khoản phải thu khác có xu hướng tăng cao Công ty nắm giữ tiền nhiều công ty Mặc dù đáp ứng khả toán công ty, khoản tiền khiến công ty lượng chi phí lớn cho việc nắm giữ Công ty cần xem xét có biện pháp sử dụng khoản tiền hiệu quả, đưa vào trình sản xuất kinh doanh, tạo lợi nhuận cho công ty Tình hình tài công ty hiệu quản trị VLĐ có dấu hiệu xấu, cần cải thiện Sau kiến nghị giải pháp đề để giải tồn công tác quản lý sử dụng hiệu VLĐ công ty TNHH Jadeluck Trong thời gian khảo sát thực tế kiến thức học, em xin đề xuất số ý kiến chủ yếu sau nhằm nâng cao công tác quản lý hiệu sử dụng VLĐ sau:  Tăng cường công tác quản lý VLĐ, doanh thu chi phí  Nâng cao chất lượng công tác phân tích tài  Kế hoạch hóa nguồn vốn 91 SVTT: Phạm Thịof Thu Hương Footer Page 102 166 Header Page 103 of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên  Sử dụng nguồn vốn hiệu  Quản lý chi phí phát sinh thiệt hại sản xuất Trong trình thực tập công ty TNHH Jadeluck qua việc phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Ta thấy vai trò, tầm quan trọng tác dụng việc quản lý sử dụng vốn trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp đưa định đắn, giảm thiểu rủi ro kinh doanh 92 SVTT: Phạm Thịof Thu Hương Footer Page 103 166 Header Page 104 of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên TÀI LIỆU THAM KHẢO  Sách: Pgs.Ts Phạm Tá Dược( 2012): “Phân tích hoạt động kinh doanh”, nhà xuất thống kê Ts Phan Đình Nguyên( 2013) : “ Tài doanh nghiệp”, nhà xuất tài  Trang web: http://doc.edu.vn/tai-lieu/luan-van/ http://tailieu.vn/doc/de-tai-phan-tich-hieu-qua-su-dung-von/ 93 SVTT: Phạm Thịof Thu Hương Footer Page 104 166 Header Page 105 of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên PHỤ LỤC Các tài liệu đính kèm, bao gồm :  Bảng cân đối kế toán  Bảng kết hoạt động kinh doanh 94 SVTT: Phạm Thịof Thu Hương Footer Page 105 166 Header Page 106 of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên 95 SVTT: Phạm Thịof Thu Hương Footer Page 106 166 Header Page 107 of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên 96 SVTT: Phạm Thịof Thu Hương Footer Page 107 166 Header Page 108 of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên 97 SVTT: Phạm Thịof Thu Hương Footer Page 108 166 Header Page 109 of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên 98 SVTT: Phạm Thịof Thu Hương Footer Page 109 166 Header Page 110 of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên 99 SVTT: Phạm Thịof Thu Hương Footer Page 110 166 Header Page 111 of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên 100 SVTT: Phạm Thịof Thu Hương Footer Page 111 166 Header Page 112 of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên 101 SVTT: Phạm Thịof Thu Hương Footer Page 112 166 Header Page 113 of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên 102 SVTT: Phạm Thịof Thu Hương Footer Page 113 166 Header Page 114 of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên 103 SVTT: Phạm Thịof Thu Hương Footer Page 114 166 Header Page 115 of 166 Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên 104 SVTT: Phạm Thịof Thu Hương Footer Page 115 166 ... sở lý luận phân tích hiệu quản lý vốn lưu động doanh nghiệp  Chương 2: Phân tích hiệu quản lý vốn lưu động công ty TNHH Jadeluck  Chương 3: Một số nhận xét kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quản lý. .. quản lý vốn lưu động doanh nghiệp 1.4.1 Phân tích tình hình phân bổ vốn lưu động Để nắm tình hình quản lý vốn lưu động, ta tiến hành phân tích việc thực phân bổ vốn lưu động, trình phân tích. .. 1.4 Nội dung phân tích hiệu quản lý vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.4.1 Phân tích tình hình phân bổ vốn lưu động 12 1.4.2 Phân tích vốn lưu động ròng, nhu cầu vốn lưu động ròng ngân