Phân tích hiệu quản lý vốn lưu động tại công ty TNHH jadeluck

Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN JADELUCK Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TỐN-TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Phan Đình Ngun Sinh viên thực tập: Phạm Thị Thu Hương MSSV: 1054030845 Lớp 10DKTC4 TP Hồ Chí Minh, năm 2014 i SVTT: Phạm Thị Thu Hương Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Ngun LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu luận văn tốt nghiệp thực công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Jadeluck, không chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, Ngày 20 tháng 07 năm 2014 Tác giả Phạm Thị Thu Hương ii SVTT: Phạm Thị Thu Hương Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Ngun LỜI CẢM ƠN Trên thực tế khơng có thành công mà không gắn liền với hỗ trợ giúp đỡ dù trực tiếp hay gián tiếp từ người khác Trong suốt trình học giảng đường đại học em nhận quan tâm giúp đỡ q thầy cơ, gia đình bạn bè Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin cảm ơn thầy giáo, cô giáo trường Đại Học Cơng Nghệ nói chung, cảm ơn thầy giáo, giáo khoa Kế Tốn- Tài Chính- Ngân Hàng nói riêng trang bị kiến thức cho em suốt thời gian qua để em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Đặc biệt, học kỳ này, Khoa tổ chức cho chúng em tiếp cận với thực tế qua việc thực tập, làm báo cáo sau phát triển thành luận văn tốt nghiệp, giúp chúng em phát triển chuyên môn vận dụng kiến thức thực tế Em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn PGS.TS Phan Đình Ngun hướng dẫn giúp em hồn thành khóa luận Nếu khơng có hướng dẫn, bảo thầy em nghĩ luận văn em khơng thể hồn thành Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn thầy Bước đầu vào thực tế, tìm hiểu nghiên cứu lĩnh vực sáng tạo nghiên cứu khoa học, kiến thức em hạn chế nhiều bỡ ngỡ Do vậy, không tránh khỏi thiếu sót điều chắn, em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu thầy để kiến thức em hồn thiện Xin chân thành cảm ơn! Hồ Chí Minh, Ngày 20 tháng 07 năm 2014 (SV Ký ghi rõ họ tên) Phạm Thị Thu Hương iii SVTT: Phạm Thị Thu Hương Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - NHẬN XÉT THỰC TẬP Họ tên sinh viên : Phạm Thị Thu Hương MSSV : 1054030845 Khoá : 2010-2014 Thời gian thực tập ………………………………………………………………………………… Bộ phận thực tập ………………………………………………………………………………… Tinh thần trách nhiệm với công việc ý thức chấp hành kỷ luật ………………………………………………………………………………… Kết thực tập theo đề tài ………………………………………………………………………………… Nhận xét chung ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Tp Hồ Chí Minh, Ngày …tháng …năm 2014 Đơn vị thực tập (ký tên đóng dấu) YANG CHING YUAN iv SVTT: Phạm Thị Thu Hương Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên : Phạm Thị Thu Hương Lớp : 10DKTC4 MSSV : 1054030845 Đề tài: Phân tích hiệu quản lý vốn lưu động công ty TNHH Jadeluck …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ……………………………………… …………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Tp.Hồ Chí Minh, Ngày 20 Tháng 07 năm 2014 Giảng viên hướng dẫn PGS.TS Phan Đình Nguyên v SVTT: Phạm Thị Thu Hương Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Kết cấu vốn lưu động 1.1.2.1 Vốn tiền khoản đầu tư ngắn hạn 1.1.2.2 Các khoản phải thu 1.1.2.3 Hàng tồn kho 1.1.2.4 Các loại tài sản lưu động khác 1.1.3 Đặc điểm vốn lưu động 1.2 Vai trò nhân tố ảnh hưởng tới phân tích hiệu quản lý vốn lưu động sử dụng vốn lưu động 1.2.1 Vai trò VLĐ doanh nghiệp 1.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng 1.3 Phương pháp phân tích 10 1.3.1 Phương pháp so sánh 10 1.3.2 Phương pháp loại trừ 11 1.4 Nội dung phân tích hiệu quản lý vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.4.1 Phân tích tình hình phân bổ vốn lưu động 12 1.4.2 Phân tích vốn lưu động ròng, nhu cầu vốn lưu động ròng ngân quỹ rịng 13 1.4.3 Phân tích biến động khoản mục 15 1.4.3.1 Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn tiền 15 1.4.3.2 Phân tích tình hình quản lý sử dụng khoản phải thu 15 1.4.3.3 Phân tích tình hình quản lý sử dụng hàng tồn kho 16 1.4.3.4 Phân tích tình hình quản lý sử dụng tài sản lưu động khác 16 1.4.4 Phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 17 1.4.4.1 Phân tích chung hiệu sử dụng vốn lưu động 17 1.4.4.2 Phân tích hiệu sử dụng khoản phải thu 19 1.4.4.3 Phân tích hiệu sử dụng hàng tồn kho 20 vi SVTT: Phạm Thị Thu Hương Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Ngun CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH JADELUCK 21 2.1 Giới thiệu khái quát chung công ty TNHH JADELUCK 21 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 21 2.1.1.1 Quy mô hoạt động, 22 2.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 22 2.1.2 Bộ máy tổ chức công ty 23 2.1.3 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 26 2.1.4 Các hình thức kế tốn cơng ty 27 2.1.5 Nhận xét tổ chức quản lý phịng kế tốn 29 2.1.6 Tình hình nhân công ty 30 2.1.7 Tình hình kinh doanh công ty 32 2.1.8 Địa bàn hoạt động đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty 35 2.1.8.1 Địa bàn hoạt động 35 2.1.8.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh 35 2.1.9 Khả cạnh tranh nước 35 2.1.10 Phướng hướng phát triển công ty 36 2.2 Phân tích hiệu quản lý vốn lưu động tai cơng ty TNHH Jadeluck 37 2.2.1 Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn cơng ty 37 2.2.1.1 Phân tích tình hình phân bổ vốn lưu động 37 2.2.1.2 Phân tích vốn lưu động ròng, nhu cầu vốn lưu động ròng ngân quỹ ròng 45 2.2.1.3 Phân tích tình hình quản lý vốn tiền 49 2.1.1.4 Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu 55 2.1.1.5 Phân tích tình hình quản lý hàng tồn kho 62 2.1.1.6 Phân tích tình hình quản lý tài sản lưu động khác 67 2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 71 2.2.2.1 Phân tích chung hiệu sử dụng vốn lưu động 71 2.2.2.2 Tỷ suất sinh lời vốn lưu động 75 2.2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng khoản phải thu 78 2.2.2.4 Phân tích hiệu sử dụng hàng tồn kho 81 vii SVTT: Phạm Thị Thu Hương Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH JADELUCK 85 3.1 Nhận xét đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động 85 3.1.1 Những mặt tích cực 85 3.1.2 Những mặt hạn chế 85 3.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động 86 KẾT LUẬN 91 TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 viii SVTT: Phạm Thị Thu Hương Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TT Tổ trưởng VLĐ Vốn lưu động TSLĐ Tài sản lưu động GTGT Giá trị gia tăng TS Tài sản TSDH Tài sản dài hạn TNHH Trách nhiệm hữu hạn ix SVTT: Phạm Thị Thu Hương Luận văn tốt nghiệp PGS.TS Phan Đình Nguyên DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình kinh doanh công ty 32 Bảng 2.2 Bảng tổng hợp tình hình kinh doanh 32 Bảng 2.3 Cơ cấu tài sản lưu động 38 Bảng 2.4 Biến động tài sản lưu động 39 Bảng 2.5 Phân tích vốn lưu động rịng 46 Bảng 2.6 Phân tích vốn lưu động rịng ngân quỹ ròng 48 Bảng 2.7 Cơ cấu vốn tiền 50 Bảng 2.8 Biến động vốn tiền 51 Bảng 2.9: Cơ cấu khoản mục khoản phải thu ngắn hạn 56 Bảng 2.10: Biến động khoản mục khoản phải thu ngắn hạn 57 Bảng 2.11: Cơ cấu khoản mục hàng tồn kho 63 Bảng 2.12: Biến động khoản mục hàng tồn kho 64 Bảng 2.13: Cơ cấu khoản mục TSLĐ khác 67 Bảng 2.14: Biến động khoản mục TSLĐ khác 68 Bảng 2.15 Tình hình luân chuyển VLĐ 72 Bảng 2.16: Khả sinh lời VLĐ 76 Bảng 2.17: Hiệu quản lý khoản phải thu 79 Bảng 2.18: Hiệu sử dụng hàng tồn kho 82 x SVTT: Phạm Thị Thu Hương ... sở lý luận phân tích hiệu quản lý vốn lưu động doanh nghiệp  Chương 2: Phân tích hiệu quản lý vốn lưu động công ty TNHH Jadeluck  Chương 3: Một số nhận xét kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quản lý. .. động tai công ty TNHH Jadeluck 37 2.2.1 Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn công ty 37 2.2.1.1 Phân tích tình hình phân bổ vốn lưu động 37 2.2.1.2 Phân tích vốn lưu động rịng,... 1.4 Nội dung phân tích hiệu quản lý vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.4.1 Phân tích tình hình phân bổ vốn lưu động 12 1.4.2 Phân tích vốn lưu động rịng, nhu cầu vốn lưu động ròng ngân