Nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn lưu động tại công ty TNHH điện tử tin học phúc quang

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ TP HCM KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: “NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ TIN HỌC PHÚC QUANG” Chuyên ngành : QUẢN TRỊ KINH DOANH Mã số: D2QT1 Giảng viên hướng dẫn : TS LƯU THANH TÂM Sinh viên thực MSSV: 407401018 : NGUYỄN ĐỨC ĐỈNH Lớp: 07D2QT1 TP Hồ Chí Minh, tháng năm 2011 Trang LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu khóa luận thực sở X, không chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng năm 2011 Tác giả (ký tên) Trang LỜI CẢM ƠN  Trước tiên, em xin chân thành bày tỏ lịng biết ơn tồn thể Quý Thầy Cô Khoa Quản trị kinh doanh trường Đại học Kỹ thuật cơng nghệ Tp Hồ Chí Minh, người hết lòng truyền đạt kiến thức kinh nghiệm quý báu cho em suốt thời gian học tập trường, đặc biệt hướng dẫn tận tình Thày giáo TS Lưu Thanh Tâm giúp em hoàn thành đồ án tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo công ty TNHH Điện Tử Tin Học Phúc Quang tạo điều kiện cho em thực tập Quý Công Ty Em xin cảm ơn cô chú, anh chị thuộc phịng Kế tốn Cơng ty, dù cơng việc bận rộn nhiệt tình cung cấp cho em số liệu giải thích vướng mắc lý thuyết thực tế cơng tác kế tốn Công ty suốt thời gian thực tế lấy số liệu Công ty Em xin chân thành cảm ơn ! Tp HCM, ngày tháng năm 2011 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đức Đỉnh Trang MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 12 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.1.2 Vai trò vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 13 1.1.3 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng .14 1.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 15 1.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 15 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 17 1.3 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 23 1.3.1 Xác định đắn nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp 23 1.3.2 Quản trị vốn tồn kho dự trữ 25 1.3.3 Quản trị khoản phải thu 27 1.3.4 Quản trị vốn tiền mặt .28 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐT TH PHÚC QUANG 31 2.1 Tổng quan công ty TNHH Điện tử tin học Phúc Quang 31 2.1.1 Q Trình Hình Thành Và Phát Triển Của Cơng Ty 31 2.1.3 Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán 34 Trang 2.1.4 Kế hoạt động sản xuất kinh doanh 36 2.2 Tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH ĐT TH Phúc Quang 38 2.2.1 Phân tích khái quát cấu nguồn vốn tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty .38 2.2.2 Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Cơng ty 42 2.3 Đánh giá tình hình quản lý sủ dụng vốn lưu động tai Công ty TNHH ĐT TH Phúc Quang thời gian qua 58 2.3.1 Một số thành tựu 58 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 60 Chương III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HƠN NỮA HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐT TH PHÚC QUANG 63 3.1 Giải pháp thứ 63 3.1.1 Căn mục đích biện pháp 63 3.1.2 Nội dung thực biện pháp: 63 3.1.3 Dự trù kinh phí: 65 3.1.4 Kết thực biện pháp: 69 3.2 Giải pháp thứ hai 70 3.2.1 Căn mục đích biện pháp: .70 3.2.2 Nội dung biện pháp: .72 3.2.3 Kết biện pháp: 76 3.3 Một số biện pháp khác: 77 KẾT LUẬN 79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 Phụ lục 81 Trang DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BQ: Bình quân CBCNV: Cán công nhân viên CĐKT: Cân đối kế toán CKPT: Các khoản phải thu DN: Doanh nghiệp DTT: Doanh thu ĐVT: Đơn vị tính ĐTNH: Đầu tư ngắn hạn GTGT: Giá trị gia tăng HTK: Hàng tồn kho KNTT: Khả toán NH: Ngân hàng TNHH ĐT TH: Trách nhiệm hữu hạn điện tử tin học VLĐ: vốn lưu động TSLĐ: Tài sản lưu động TSCĐ: Tài sản cố định PT: Phải thu Trang DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng 2.2: Bảng phân tích cấu nguồn vốn Bảng 2.3: Bảng tính vốn lưu động thường xuyên Bảng 2.4: Bảng tính nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Bảng 2.5: Bảng cấu vốn lưu động Bảng 2.6: Sự biến động khoản phải thu Bảng 2.7: Tình hình quản trị sử dụng khoản phải thu Bảng 2.8: Hệ số công nợ Công ty Bảng 2.9: Sự biến động hàng tồn kho Bảng 2.10: Bảng phân tích tình hình quản lý sử dụng hàng tồn kho Bảng 2.11: Tình hình tăng giảm vốn tiền số TSLĐ khác Bảng 2.12: Chu kỳ vận động tiền mặt Bảng 2.13: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Bảng 2.14: Hàm lượng vốn lưu động Bảng 2.15: Mức doanh lợi vốn lưu động Bảng 2.16: Các tiêu khả toán Bảng 3.1: Tốc độ luân chuyển khoản phải thu Bảng 3.2: Tính tốn dự báo doanh thu Bảng 3.3: Bảng dự trù khoản phải thu năm 2011 Bảng 3.4: Tổng kết sau thực biện pháp Bảng 3.5: Tình hình sử dụng vốn lưu động Bảng 3.6: Trích bảng cân đối kế tốn Bảng 3.7: Biểu diễn tỷ lệ % khoản mục có quan hệ trực tiếp chặt chẽ với doanh thu Bảng 3.8: Bảng tỷ lệ % doanh thu sau điều chỉnh Trang DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1.1:Sơ đồ lưu thông tiền – hàng hố Hình 2.1: Sơ Đồ Bộ Máy Tổ Chức Của Cơng Ty Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Hình 3.1: Mơ hình tài trợ vốn lưu động Trang LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Thực sản xuất kinh doanh chế thị trường, vốn doanh nghiệp yếu tố quan giúp doanh nghiệp đủ khả canh tranh thức đẩy phát triển Công tác quản lý sử dụng hiệu nguồn vốn bao gồm nhiều khâu, nhiều phần hành khác chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý hiệu Trong số đó, nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn lưu động mắt xích quan trọng khơng thể thiếu Bởi phản ánh giám đốc tình hình biến động thành phẩm, trình tiêu thụ xác định kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh Tình hình nghiên cứu: Từ trước đến có số đề tài nghiên cứu nguồn vốn lưu động song vấn đề sử dụng nguồn vốn lưu động công ty hoạt động từ lĩnh vực khác có đặc điểm khác nhau, từ nghiên cứu đối tượng cụ thể loại hình cơng ty TNHH Điện tử tin học Phúc Quang để có nhìn tổng qt công ty hoạt động theo linh vĩnh Mục đích nghiên cứu: - Đề tài nghiên cứu vấn đề lý thuyết vốn lưu động doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng nguồn vốn lưu động công ty TNHH ĐT TH Phúc Quang giai đoạn từ năm 2008 đến 2010 - Nêu thành tựu nguyên nhân vấn đề sử dụng nguồn vốn lưu động công ty - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn lưu động cơng ty Đối tượng nghiên cứu: Tìm hiểu nguồn vốn lưu động công ty TNHH ĐT TH Phúc Quang Trang Trên sở lý thuyết kết với thực tế việc sử dụng nguồn vốn lưu động cơng ty để có giải pháp phù hợp nhằm nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn lưu động Phương pháp nghiên cứu: Đối tượng để nghiên cứu nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn lưu động Công ty, phương pháp nghiên cứu đề tài là: - Thu thập thông tin qua việc lấy số liệu cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, sổ chi tiết, hợp đồng đặc điểm hoạt động Cơng ty - Thống kê - Phân tích – tính tốn - So sánh Kết nghiên cứu: Căn thực trạng sử dụng nguồn vốn lưu động công ty TNHH ĐT TH Phúc Quang nhằm đưa gia giải pháp giúp công ty sử dụng hiệu nguồn vốn lưu động cua công ty Kết cấu khoá luận tốt nghiệp: Đề tài chia thành ba chương: Chương 1: Cơ sở lý luận vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH ĐT TH Phúc Quang Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH ĐT TH Phúc Quang Kết luận: Đồ án sử dụng số liệu từ báo cáo tài Công ty TNHH ĐT TH Phúc Quang năm 2008, 2009 2010 để làm sở phân tích cho đề tài Đồng thời sử dụng phương pháp phân tích:phương pháp so sánh; phương pháp thay liên hồn; phương pháp tính số chênh lệch để phân tích, xem xét, đánh giá đưa biện pháp cho công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Trang 10 Dựa vào bảng báo cáo kết kinh doanh năm qua ta lập bảng sau: Bảng 3.2: Tính tốn dự báo doanh thu a = 44.277.827 - 2.015.007 x = 40.247.813 Hàm dự báo: y = 40.247.813 - 2.015.007t Dự báo năm 2011 (t = 4), mức doanh thu dự báo là: y2011 = 40.247.813 + 2.015.007 x = 48.307.841 (nghìn đồng) Giả sử Cơng ty muốn giảm số ngày thu tiền bình quân từ 171 ngày xuống 120 ngày cách áp dụng chiết khấu, ta lập bảng phân tích sau: Bảng 3.3: Bảng dự trù khoản phải thu năm 2011 Qua bảng phân tích ta thấy mức chênh lệch áp dụng sách khơng áp dụng sách chiết khấu là: 6.972.097 nghìn đồng Có nghĩa khoản phải thu bình qn Cơng ty giảm 6.972.097 nghìn đồng Như vậy, áp dụng chiết khấu chi phí hội mà Cơng ty hưởng là: 6.792.097 Trang 67 x 16,59% = 1.126.809 nghìn đồng Tỷ lệ chiết khấu là: ∆X% x 48.307.841 nghìn đồng < 1.126.809 nghìn đồng ∆ X% < 2,33% Như vậy, để mang lại hiệu áp dụng biện pháp, Công ty áp dụng tỷ lệ chiết khấu nhỏ 2,33% tính theo doanh thu * Đối với khách hàng: Khách hàng lựa chọn phương án có lãi Nếu Cơng ty khơng áp dụng sách chiết khấu, khách hàng tốn tiền sau 171 ngày kể từ ngày nhận hàng Khi áp dụng sách chiết khấu Cơng ty cần phải xem xét mức chiết khấu có khách hàng chấp nhận hay không? Mức chiết khấu phải đem lại lợi ích cho khách hàng khơng đem đến thiệt hại cho Công ty Biện pháp đưa giảm số ngày thu tiền bình quân từ 171 ngày xuống 120 ngày Như giảm 51 ngày kể từ ngày viết hóa đơn xuất hàng Nếu khách hàng tốn cho Cơng ty vịng 120 ngày trở lại khách hàng vay ngắn hạn ngân hàng để tốn cho Cơng ty Giả sử lãi suất mà Công ty vay với mức lãi suất mà Công ty vay ngắn hạn năm 2010 1,14%/tháng, giả sử mức lãi không thay đổi vịng 120 ngày khách hàng vay ngắn hạn ngân hàng phải chịu mức lãi suất là: Vậy, hưởng tỷ lệ chiết khấu lớn mức lãi suất 1,94% khách hàng chấp nhận tốn trước thời hạn Tóm lại, qua tính tốn cho thấy mức lãi suất chiết khấu mà Cơng ty áp dụng là: 1,94%