Nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn lưu động tại công ty tnhh điện tử tin học phúc quang

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP HCM KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: “NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ TIN HỌC PHÚC QUANG” Chuyên ngành : QUẢN TRỊ KINH DOANH Mã số: D2QT1 Giảng viên hướng dẫn : TS LƯU THANH TÂM Sinh viên thực MSSV: 407401018 : NGUYỄN ĐỨC ĐỈNH Lớp: 07D2QT1 TP Hồ Chí Minh, tháng năm 2011 Trang LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu khóa luận thực sở X, không chép nguồn khác Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng năm 2011 Tác giả (ký tên) Trang LỜI CẢM ƠN  Trước tiên, em xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn toàn thể Quý Thầy Cô Khoa Quản trị kinh doanh trường Đại học Kỹ thuật công nghệ Tp Hồ Chí Minh, người hết lòng truyền đạt kiến thức kinh nghiệm quý báu cho em suốt thời gian học tập trường, đặc biệt hướng dẫn tận tình Thày giáo TS Lưu Thanh Tâm giúp em hoàn thành đồ án tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo công ty TNHH Điện Tử Tin Học Phúc Quang tạo điều kiện cho em thực tập Quý Công Ty Em xin cảm ơn cô chú, anh chị thuộc phòng Kế toán Công ty, dù công việc bận rộn nhiệt tình cung cấp cho em số liệu giải thích vướng mắc lý thuyết thực tế công tác kế toán Công ty suốt thời gian thực tế lấy số liệu Công ty Em xin chân thành cảm ơn ! Tp HCM, ngày tháng năm 2011 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Đức Đỉnh Trang MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 12 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.1.2 Vai trò vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 13 1.1.3 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng .14 1.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 15 1.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 15 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 17 1.3 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 23 1.3.1 Xác định đắn nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp 23 1.3.2 Quản trị vốn tồn kho dự trữ 25 1.3.3 Quản trị khoản phải thu 27 1.3.4 Quản trị vốn tiền mặt .28 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐT TH PHÚC QUANG 31 2.1 Tổng quan công ty TNHH Điện tử tin học Phúc Quang 31 2.1.1 Quá Trình Hình Thành Và Phát Triển Của Công Ty 31 2.1.3 Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán 34 Trang 2.1.4 Kế hoạt động sản xuất kinh doanh 36 2.2 Tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH ĐT TH Phúc Quang 38 2.2.1 Phân tích khái quát cấu nguồn vốn tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty .38 2.2.2 Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty 42 2.3 Đánh giá tình hình quản lý sủ dụng vốn lưu động tai Công ty TNHH ĐT TH Phúc Quang thời gian qua 58 2.3.1 Một số thành tựu 58 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 60 Chương III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HƠN NỮA HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐT TH PHÚC QUANG 63 3.1 Giải pháp thứ 63 3.1.1 Căn mục đích biện pháp 63 3.1.2 Nội dung thực biện pháp: 63 3.1.3 Dự trù kinh phí: 65 3.1.4 Kết thực biện pháp: 69 3.2 Giải pháp thứ hai 70 3.2.1 Căn mục đích biện pháp: .70 3.2.2 Nội dung biện pháp: .72 3.2.3 Kết biện pháp: 76 3.3 Một số biện pháp khác: 77 KẾT LUẬN 79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 Phụ lục 81 Trang DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BQ: Bình quân CBCNV: Cán công nhân viên CĐKT: Cân đối kế toán CKPT: Các khoản phải thu DN: Doanh nghiệp DTT: Doanh thu ĐVT: Đơn vị tính ĐTNH: Đầu tư ngắn hạn GTGT: Giá trị gia tăng HTK: Hàng tồn kho KNTT: Khả toán NH: Ngân hàng TNHH ĐT TH: Trách nhiệm hữu hạn điện tử tin học VLĐ: vốn lưu động TSLĐ: Tài sản lưu động TSCĐ: Tài sản cố định PT: Phải thu Trang DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng 2.2: Bảng phân tích cấu nguồn vốn Bảng 2.3: Bảng tính vốn lưu động thường xuyên Bảng 2.4: Bảng tính nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Bảng 2.5: Bảng cấu vốn lưu động Bảng 2.6: Sự biến động khoản phải thu Bảng 2.7: Tình hình quản trị sử dụng khoản phải thu Bảng 2.8: Hệ số công nợ Công ty Bảng 2.9: Sự biến động hàng tồn kho Bảng 2.10: Bảng phân tích tình hình quản lý sử dụng hàng tồn kho Bảng 2.11: Tình hình tăng giảm vốn tiền số TSLĐ khác Bảng 2.12: Chu kỳ vận động tiền mặt Bảng 2.13: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Bảng 2.14: Hàm lượng vốn lưu động Bảng 2.15: Mức doanh lợi vốn lưu động Bảng 2.16: Các tiêu khả toán Bảng 3.1: Tốc độ luân chuyển khoản phải thu Bảng 3.2: Tính toán dự báo doanh thu Bảng 3.3: Bảng dự trù khoản phải thu năm 2011 Bảng 3.4: Tổng kết sau thực biện pháp Bảng 3.5: Tình hình sử dụng vốn lưu động Bảng 3.6: Trích bảng cân đối kế toán Bảng 3.7: Biểu diễn tỷ lệ % khoản mục có quan hệ trực tiếp chặt chẽ với doanh thu Bảng 3.8: Bảng tỷ lệ % doanh thu sau điều chỉnh Trang DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1.1:Sơ đồ lưu thông tiền – hàng hoá Hình 2.1: Sơ Đồ Bộ Máy Tổ Chức Của Công Ty Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Hình 3.1: Mô hình tài trợ vốn lưu động Trang LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Thực sản xuất kinh doanh chế thị trường, vốn doanh nghiệp yếu tố quan giúp doanh nghiệp đủ khả canh tranh thức đẩy phát triển Công tác quản lý sử dụng hiệu nguồn vốn bao gồm nhiều khâu, nhiều phần hành khác chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý hiệu Trong số đó, nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn lưu động mắt xích quan trọng thiếu Bởi phản ánh giám đốc tình hình biến động thành phẩm, trình tiêu thụ xác định kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh Tình hình nghiên cứu: Từ trước đến có số đề tài nghiên cứu nguồn vốn lưu động song vấn đề sử dụng nguồn vốn lưu động công ty hoạt động từ lĩnh vực khác có đặc điểm khác nhau, từ nghiên cứu đối tượng cụ thể loại hình công ty TNHH Điện tử tin học Phúc Quang để có nhìn tổng quát công ty hoạt động theo linh vĩnh Mục đích nghiên cứu: - Đề tài nghiên cứu vấn đề lý thuyết vốn lưu động doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng nguồn vốn lưu động công ty TNHH ĐT TH Phúc Quang giai đoạn từ năm 2008 đến 2010 - Nêu thành tựu nguyên nhân vấn đề sử dụng nguồn vốn lưu động công ty - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn lưu động công ty Đối tượng nghiên cứu: Tìm hiểu nguồn vốn lưu động công ty TNHH ĐT TH Phúc Quang Trang Trên sở lý thuyết kết với thực tế việc sử dụng nguồn vốn lưu động công ty để có giải pháp phù hợp nhằm nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn lưu động Phương pháp nghiên cứu: Đối tượng để nghiên cứu nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn lưu động Công ty, phương pháp nghiên cứu đề tài là: - Thu thập thông tin qua việc lấy số liệu cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, sổ chi tiết, hợp đồng đặc điểm hoạt động Công ty - Thống kê - Phân tích – tính toán - So sánh Kết nghiên cứu: Căn thực trạng sử dụng nguồn vốn lưu động công ty TNHH ĐT TH Phúc Quang nhằm đưa gia giải pháp giúp công ty sử dụng hiệu nguồn vốn lưu động cua công ty Kết cấu khoá luận tốt nghiệp: Đề tài chia thành ba chương: Chương 1: Cơ sở lý luận vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH ĐT TH Phúc Quang Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH ĐT TH Phúc Quang Kết luận: Đồ án sử dụng số liệu từ báo cáo tài Công ty TNHH ĐT TH Phúc Quang năm 2008, 2009 2010 để làm sở phân tích cho đề tài Đồng thời sử dụng phương pháp phân tích:phương pháp so sánh; phương pháp thay liên hoàn; phương pháp tính số chênh lệch để phân tích, xem xét, đánh giá đưa biện pháp cho công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Trang 10 Qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế Công ty, với giúp đỡ cán phòng ban Công ty, đặc biệt tận tình bảo hướng dẫn thầy giáo TS Lưu Thanh Tâm giúp em hoàn thành đề tài Đồ án tốt nghiệp Với quỹ thời gian thực tập làm Đồ án hạn chế cộng với vốn kiến thức ỏi nên chắn Đồ án tốt nghiệp nhiều khiếm khuyết, trình phân tích chưa sâu sắc sát thực Vì vậy, em mong đóng góp ý kiến quý báu Ban lãnh đạo Công ty, thầy cô giáo toàn thể bạn đọc để Đồ án tốt nghiệp em hoàn thiện Trang 11 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh tư liệu lao động doanh nghiệp cần phải có đối tượng lao động nguyên liệu, nhiên liệu, công cụ, dụng cụ khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn bộ, lần vào giá trị sản phẩm Những đối tượng lao động nói xét hình thái vật chất gọi tài sản lưu động, hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Giá trị loại tài sản lưu động doanh nghiệp kinh doanh, sản xuất thường chiếm từ 25 - 50% tổng giá trị tài sản doanh nghiệp Là biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vận động vốn lưu động chịu chi phối tài sản lưu động Sự vận động đối tượng lao động trình sản xuất kinh doanh biểu diễn khái quát sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: Sơ đồ lưu thông tiền – hàng hoá Ở giai đoạn (1) doanh nghiệp dùng tiền để mua nguyên nhiên vật liệu, công cụ dụng cụ để dự trữ cho trình sản xuất kinh doanh Trong giai đoạn (2) nguyên nhiên vật liệu khâu dự trữ đưa vào sản xuất, tư liệu lao động tác động vào đối tượng lao động thông qua hoạt động người Quá trình làm cho đối tượng lao động bị biến dạng chuyển sang hình thái vật khác Cùng với trình số phận khác đối tượng lao động nhiên liệu, Trang 12 lượng, công cụ lao động nhỏ, Cũng bị tiêu hao trình sản xuất Toàn đối tượng lao động giai đoạn (1), (2) gọi tài sản lưu động sản xuất Quá trình sản xuất doanh nhiệp luôn gắn với trình lưu thông, giai đoạn (3) doanh nhiệp phải tiến hành số công việc như: chọn lọc, đóng gói, xuất giao sản phẩm toán đối tượng lao động giai đoạn gọi tài sản lưu động lưu thông Trong trình sản xuất kinh doanh tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông vân động thay chuyển hoá lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục Trong điều kiện kinh tế hàng hoá tiền tệ, để hình thành tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu tư ban đầu định Vì nói vốn lưu động doanh nghiệp số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư mua sắm tài sản lưu động doanh nghiệp Phù hợp với đặc điểm tài sản lưu động, vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất Nói cách khác vốn lưu động tham gia trực tiếp, toàn lần vào chu kỳ sản xuất, thu hồi toàn giá trị sau chu kỳ sản xuất Vốn lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thông Quá trình diễn liên tục thường xuyên lập lại theo chu kỳ gọi trình tuần hoàn, chu chuyển vốn lưu động Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh vốn lưu động lại thay đổi hình biểu từ hình thái vốn vật tư hàng hoá dự trữ đến vốn sản xuất, cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ 1.1.2 Vai trò vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất Trong lúc vốn lưu động doanh nghiệp phân bổ khắp giai đoạn luân chuyển tồn hình thái khác Muốn cho Trang 13 trình tái sản xuất tiến hành liên tục, doanh nghiệp phải có đủ vốn đầu tư vào hình thái khác Vốn lưu động tham gia toàn lần vào chu kỳ sản xuất, phận cấu thành nên giá thành sản phẩm, dịch vụ Do chi phí vốn lưu động sở để xác định giá thành sản phẩm sản xuất hay dịch vụ hoàn thành Giá thành công cụ quan trọng doanh nghiệp để kiểm soát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Do việc quản lý vốn lưu động giúp doanh nghiệp xem xét tình hình sản xuất, đánh giá tác động hiệu thực biện pháp tổ chức kỹ thuật đến sản xuất, phát tìm tồn tại, yếu để có biện pháp loại trừ Bên cạnh vốn lưu động công cụ phản ánh đánh giá trình vận động vật tư Trong doanh nghiệp vận động vốn lưu động thể vận động vật tư Vốn lưu động nhiều hay phản ánh vật tư hàng hoá nằm khâu nhiều hay Mặt khác vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay lãng phí Do thông qua tình hình luân chuyển vốn lưu động đánh giá cách kịp thời việc mua sắm vật tư dự trữ, sản xuất tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp 1.1.3 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng Từ phân loại doanh nghiệp xác định kết cấu vốn lưu động theo tiêu thức khác Kết cấu vốn lưu động phản ánh thành phần mối quan hệ tỷ lệ thành phần vốn lưu động chiếm tổng số vốn lưu động doanh nghiệp Ở doanh nghiệp khác kết cấu vốn lưu động không giống Việc phân tích vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức phân loại khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ số vốn lưu động mà quản lý sử dụng Từ xác định trọng điểm để có biện pháp quản lý VLĐ hiệu hơn, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp Tất nhiên việc quản lý phải tất mặt, khâu thành phần VLĐ, việc tập trung biện pháp vào quản lý phận chiếm tỷ trọng lớn có ý nghĩa Trang 14 định đến việc tăng nhanh vòng quay tiết kiệm vốn lưu động Mặt khác thông qua việc thay đổi kết cấu VLĐ doanh nghiệp thời kỳ khác thấy biến đổi tích cực hạn chế mặt chất lượng công tác quản lý VLĐ doanh nghiệp Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu VLĐ doanh nghiệp có nhiều loại, chia thành nhóm chính: - Các nhân tố mặt dự trữ vật tư như: Khoảng cách doanh nghiệp với nơi cung cấp, khả cung cấp thị trường, kỳ hạn giao hàng khối lượng vật tư cung cấp lần giao hàng, đặc điểm thời vụ chủng loại vật tư cung cấp - Các nhân tố mặt sản xuất như: đặc điểm, kỹ thuật công nghệ sản xuất doanh nghiệp, mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo, độ dài chu kỳ sản xuất, trình độ tổ chức trình sản xuất - Các nhân tố mặt toán như: phương thức toán lựa chọn theo hợp đồng hợp đồng bán hàng, thủ tục toán, việc chấp hành kỷ luật toán 1.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm đến hiệu kinh tế Chỉ hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu doanh nghiệp tự trang trải chi phí bỏ ra, làm nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước quan trọng trì phát triển quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hiệu kinh tế kết tổng hợp loạt tiêu đánh giá hiệu yếu tố phận Trong đó, hiệu sử dụng vốn lưu động gắn liền với lợi ích doanh nghiệp hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do doanh nghiệp phải tìm biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Trang 15 Có thể nói mục tiêu lâu dài doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận Việc quản lý sử dụng tốt vốn lưu động góp phần giúp doanh nghiệp thực mục tiêu đề Bởi quản lý vốn lưu động đảm bảo sử dụng vốn lưu động hợp lý, tiết kiệm mà có ý nghĩa việc hạ thấp chi phí sản xuất, thúc đẩy việc tiêu thụ sản phẩm thu tiền bán hàng Từ làm tăng doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Việc quản lý sử dụng vốn lưu động không tốt, tức để xảy tình trạng thừa thiếu vốn lưu động làm giảm hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp có mức vốn lưu động cao nghĩa doanh nghiệp ứng lượng vốn lớn mà quy mô sản xuất doanh nghiệp không đòi hỏi vậy, trường hợp không khuyến khích doanh nghiệp khai thác khả tiềm tàng, tìm biện pháp cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Điều gây nên tình trạng ứ đọng vật tư hàng hoá; vốn chậm luân chuyển phát sinh chi phí không cần thiết làm tăng giá thành sản phẩm Trong điều kiện vốn lưu động phải vay phát hành trái phiếu đồng vốn phải cộng thêm chi phí cho (lãi suất) hẳn doanh nghiệp lại vay vốn thực chưa cần thiết để cất kho Ngược lại doanh nghiệp thiếu vốn lưu động gây nhiều khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Doanh nghiệp thiếu vốn không bảo đảm sản xuất thường xuyên, liên tục, gây nên thiệt hại ngừng sản xuất, khả toán thực hợp đồng ký kết với khách hàng Tóm lại, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động yêu cầu tất yếu khách quan doanh nghiệp kinh tế thị trường Mặc dù hầu hết vụ phá sản kinh doanh hệ nhiều yếu tố, đơn quản trị vốn lưu động tồi Nhưng cần thấy bất lực số doanh nghiệp việc hoạch định kiểm soát cách chặt chẽ loại tài sản lưu Trang 16 động khoản nợ ngắn hạn nguyên nhân dẫn đến thất bại cuối họ 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Các hệ số tài biểu đặc trưng tình hình tài doanh nghiệp thời kỳ định Mỗi doanh nghiệp khác có hệ số tài khác nhau, chí doanh nghiệp thời điểm khác có hệ số tài không giống Thông qua việc tính toán, đánh giá tiêu tài giúp cho người sử dụng thông tin nắm thực trạng tình hình tài doanh nghiệp, đồng thời xác định rõ nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Trên sở đó, đề xuất biện pháp hữu hiệu định cần thiết để nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh doanh nâng cao hiệu kinh doanh Để đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp sử dụng tiêu sau đây: 1.2.2.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động: Việc sử dụng hợp lý tiết kiệm vốn lưu động biểu trước hết tốc độ luân chuyển vốn doanh nghiệp nhanh hay chậm vốn lưu động luân chuyển nhanh hiệu suất sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp cao ngược lại Tốc độ luân chuyển vốn lưu động đo hai tiêu số lần luân chuyển (số vòng quay vốn) kỳ luân chuyển vốn (số ngày vòng quay vốn) Số lần luân chuyển vốn lưu động phản ánh số vòng quay vốn thực thời kỳ định, thường tính năm Công thức tính sau: Trong đó: L: Số lần luân chuyển (số vòng quay) vốn lưu động kỳ M: Tổng mức luân chuyển vốn kỳ Trang 17 VLĐBQ: Vốn lưu động bình quân kỳ Kỳ luân chuyển vốn phản ánh số ngày để thực vòng quay vốn lưu động Công thức tính toán sau: Trong đó: K: Kỳ luân chuyển vốn lưu động VLĐBQ: Vốn lưu động bình quân kỳ M: Tổng mức luân chuyển vốn kỳ Vòng quay vốn nhanh kỳ luân chuyển vốn rút ngắn chứng tỏ VLĐ sử dụng có hiệu Trong công thức trên, tổng mức luân chuyển vốn phản ánh tổng giá trị luân chuyển doanh nghiệp thực kỳ, xác định tổng doanh thu trừ khoản thuế gián thu mà doanh nghiệp phải nộp cho ngân sách Nhà nước Như doanh nghiệp muốn tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động trước hết doanh nghiệp phải làm để tăng doanh thu bán hàng đồng thời quản lý chặt chẽ VLĐ cho phù hợp với nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ Số VLĐ bình quân kỳ tính theo phương pháp bình quân số VLĐ quý tháng Công thức tính sau: Trang 18 Hay: Trong đó: VLĐ: Vốn lưu động bình quân kỳ Vq1, Vq2, Vq3, Vq4: Vốn lưu động bình quân quý 1,2,3,4 Vđq1: Vốn lưu động đầu quý Vcq1, Vcq2, Vcq3, Vcq4: Vốn lưu động cuối quý 1,2,3,4 1.2.2.2 Mức tiết kiệm vốn lưu động tăng tốc độ luân chuyển: Phản ánh số vốn lưu động tiết kiệm tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động kỳ so với kỳ trước, biểu tiêu: - Mức tiết kiệm tuyệt đối: Là tăng tóc độ luân chuyển vốn nên doanh nghiệp tiết kiệm số vốn lưu động để sử dụng vào công việc khác Nói cách khác: Với mức luân chuyển vốn không thay đổi song tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động nên doanh nghiệp cần số vốn Công thức tính: VTKTĐ = VLĐBQ1 – VLĐBQ0 VLĐBQ1, VLĐBQ0 : Vốn lưu động bình quân kỳ kế hoạch kỳ báo cáo VTKTĐ : Vốn lưu động tiết kiệm tuyệt đối DTT1 : Doanh thu kỳ kế hoạch L1 : Số lần luân chuyển vốn lưu động kỳ kế hoạch - Mức tiết kiệm tương đối: Do tăng tốc độ luân chuyển vốn nên doanh nghiệp tăng thêm tổng mức luân chuyển vốn song không cần tăng thêm tăng thêm không đáng kể quy mô vốn lưu động Công thức tính: Trang 19 VTKTgĐ : Số vốn lưu động tiết kiệm (-) hay phải tăng thêm (+) thay đổi tốc độ luân chuyển vốn lưu động kỳ kế hoạch so với kỳ báo cáo DTT1 , DTT0 : Doanh thu kỳ kế hoạch kỳ báo cáo L1 , L0 : Số lần luân chuyển vốn lưu động kỳ kế hoạch kỳ báo cáo 1.2.2.3 Hàm lượng vốn lưu động: Là số vốn lưu động cần có để đạt đồng doanh thu Đây tiêu nghịch đảo tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động Công thức tính: 1.2.2.4 Mức doanh lợi vốn lưu động: Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn lưu động tạo đồng lợi nhuận Công thức tính: Chỉ tiêu cao tốt Mức doanh lợi VLĐ cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động cao 1.2.2.5 Các hệ số khả toán: Tình hình tài đánh giá lành mạnh trước hết phải thể khả chi trả Đây vần đề nhiều người quan tâm nhà đầu tư, người cho vay, người cung cấp nguyên vật liệu họ đặt câu hỏi: doanh Trang 20 [...]... thể sử dụng các chỉ tiêu sau đây: 1.2.2.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động: Việc sử dụng hợp lý tiết kiệm vốn lưu động biểu hiện trước hết ở tốc độ luân chuyển vốn của doanh nghiệp nhanh hay chậm vốn lưu động luân chuyển càng nhanh thì hiệu suất sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp càng cao và ngược lại Tốc độ luân chuyển vốn lưu động có thể đo bằng hai chỉ tiêu là số lần luân chuyển (số vòng quay vốn) ... lần luân chuyển vốn lưu động kỳ kế hoạch và kỳ báo cáo 1.2.2.3 Hàm lượng vốn lưu động: Là số vốn lưu động cần có để đạt được một đồng doanh thu Đây là chỉ tiêu nghịch đảo của chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn lưu động Công thức tính: 1.2.2.4 Mức doanh lợi vốn lưu động: Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn lưu động có thể tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận Công thức tính: Chỉ tiêu này càng cao càng tốt Mức... triển quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp Hiệu quả kinh tế là kết quả tổng hợp của một loạt các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả của các yếu tố bộ phận Trong đó, hiệu quả sử dụng vốn lưu động gắn liền với lợi ích của doanh nghiệp cũng như hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Do đó các doanh nghiệp phải luôn tìm mọi biện pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Trang 15 Có... nhau Kết cấu vốn lưu động phản ánh các thành phần và mối quan hệ tỷ lệ giữa các thành phần vốn lưu động chiếm trong tổng số vốn lưu động của doanh nghiệp Ở các doanh nghiệp khác nhau thì kết cấu vốn lưu động cũng không giống nhau Việc phân tích vốn lưu động của doanh nghiệp theo các tiêu thức phân loại khác nhau sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về số vốn lưu động mà mình đang quản lý và sử dụng Từ đó... nhuận Việc quản lý sử dụng tốt vốn lưu động sẽ góp phần giúp doanh nghiệp thực hiện được mục tiêu đã đề ra Bởi vì quản lý vốn lưu động không những đảm bảo sử dụng vốn lưu động hợp lý, tiết kiệm mà còn có ý nghĩa đối với việc hạ thấp chi phí sản xuất, thúc đẩy việc tiêu thụ sản phẩm và thu tiền bán hàng Từ đó sẽ làm tăng doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp Việc quản lý và sử dụng vốn lưu động không... quả sử dụng vốn lưu động và các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 1.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp Trong nền kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển phải luôn quan tâm đến hiệu quả kinh tế Chỉ khi hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả doanh nghiệp mới có thể tự trang trải chi phí đã bỏ ra, làm... phản ánh số ngày để thực hiện một vòng quay vốn lưu động Công thức tính toán như sau: Trong đó: K: Kỳ luân chuyển vốn lưu động VLĐBQ: Vốn lưu động bình quân trong kỳ M: Tổng mức luân chuyển vốn trong kỳ Vòng quay vốn càng nhanh thì kỳ luân chuyển vốn càng được rút ngắn và chứng tỏ VLĐ càng được sử dụng có hiệu quả Trong các công thức trên, tổng mức luân chuyển vốn phản ánh tổng giá trị luân chuyển của... Vốn lưu động đầu quý 1 Vcq1, Vcq2, Vcq3, Vcq4: Vốn lưu động cuối quý 1,2,3,4 1.2.2.2 Mức tiết kiệm vốn lưu động do tăng tốc độ luân chuyển: Phản ánh số vốn lưu động có thể tiết kiệm được do tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động ở kỳ này so với kỳ trước, được biểu hiện bằng 2 chỉ tiêu: - Mức tiết kiệm tuyệt đối: Là do tăng tóc độ luân chuyển vốn nên doanh nghiệp có thể tiết kiệm được một số vốn lưu động. .. sẽ giúp cho người sử dụng thông tin nắm được thực trạng tình hình tài chính của doanh nghiệp, đồng thời xác định rõ nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến tình hình tài chính Trên cơ sở đó, đề xuất các biện pháp hữu hiệu và ra các quyết định cần thiết để nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh doanh và nâng cao hiệu quả kinh doanh Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong các doanh... vốn lưu động để sử dụng vào công việc khác Nói cách khác: Với mức luân chuyển vốn không thay đổi song do tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động nên doanh nghiệp cần số vốn ít hơn Công thức tính: VTKTĐ = VLĐBQ1 – VLĐBQ0 VLĐBQ1, VLĐBQ0 : Vốn lưu động bình quân kỳ kế hoạch và kỳ báo cáo VTKTĐ : Vốn lưu động tiết kiệm tuyệt đối DTT1 : Doanh thu thuần kỳ kế hoạch L1 : Số lần luân chuyển vốn lưu động kỳ kế hoạch