Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty tnhh kỹ thuật tin học hải anh

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -O - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT TIN HỌC HẢI ANH SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THÙY DƯƠNG MÃ SINH VIÊN NGÀNH : A19103 : TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HÀ NỘI - 2015 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯƠNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -O - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KỸ THUẬT HẢI ANH Giáo viên hướng dẫn : Ths Trần Thị Thùy Linh Sinh viên thực Mã sinh viên : Nguyễn Thùy Dương : A19103 Ngành : Tài – Ngân hàng HÀ NỘI - 2015 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Trên thực tế khơng có thành cơng mà không gắn liền với hỗ trợ, giúp đỡ dù hay nhiều, dù trực tiếp hay gián tiếp người khác Trong suốt thời gian từ bắt đầu học tập giảng đường đại học đến nay, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ q Thầy Cơ, gia đình bạn bè Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi đến quý Thầy Cô Khoa Kinh tế Trường Đại Học Thăng Long với tri thức tâm huyết để truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho em suốt thời gian học tập trường Và đặc biệt, học kỳ em đủ điêu kiện để làm khóa luận kết thúc chặng đường học tập rèn luyện trường Em xin chân thành cảm ơn Th.s Trần Thị Thùy Linh tận tâm hướng dẫn em thời gian làm khóa luận để em hồn thành khóa luận tốt Nếu khơng có lời hướng dẫn, dạy bảo Cơ em nghĩ khóa luận em khó hồn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn Cơ Khóa luận thực khoảng thời gian gần tháng Bước đầu vào thực tế, tìm hiểu lĩnh vực sáng tạo nghiên cứu khoa học, kiến thức em hạn chế nhiều bỡ ngỡ Do vậy, khơng tránh khỏi thiếu sót điều chắn, em mong nhận ý kiến đóng góp q báu q Thầy Cơ để kiến thức em lĩnh vực hoàn thiện LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn khơng chép từ cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Thùy Dương Thang Long University Library MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan lý thuyết vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động: 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động: 1.1.2 Phân loại VLĐ 1.1.2.1 Căn vào vai trò VLĐ 1.1.2.2 Phân loại theo hình thái biểu 1.1.2.3 Căn vào nguồn hình thành nên VLĐ chia làm hai loại: 1.1.2.4 Căn vào khả chuyển hóa thành tiền 1.1.3 Vai trò VLĐ với doanh nghiệp 1.2 Hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng VLĐ 1.2.2 Sự cần thiết việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 1.2.2.1 Đối với doanh nghiệp 1.2.2.2 Đối với nhà nước 1.2.2.3 Đối với người lao động 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 1.2.3.1 Nhóm tiêu tổng hợp, đánh giá hiệu suất sử dụng VLĐ 1.2.3.2 Nhóm tiêu đánh giá khả toán 1.2.3.3 Nhóm tiêu tốc độ luân chuyển HTK 10 1.2.3.4 Nhóm tiêu tốc độ luân chuyển khoản phải thu 10 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 11 1.2.4.1 Nhân tố chủ quan 11 1.2.4.2 Nhân tố khách quan 12 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KỸ THUẬT TIN HỌC HẢI ANH 14 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh 14 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 14 2.1.1.1 Giới thiệu chung 14 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 14 2.1.2 Khái quát ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh 15 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh 16 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức hoạt động kinh doanh: 16 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận: 17 2.2 Tình hình tài Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin Học Hải Anh 18 2.2.1 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin Học Hải Anh giai đoạn 2011-2013 18 2.2.1.1 Doanh thu kinh doanh: 21 2.2.1.2 Chi phí kinh doanh 22 2.2.1.3 Lợi nhuận kinh doanh: 22 2.2.2 Tình hình tài sản – nguồn vốn Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh giai đoạn 2011-2013 24 2.2.2.1 Tình hình tài sản 26 2.2.2.2 Tình hình nguồn vốn 27 2.3 Thực trạng hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh 31 2.3.1 .Thực trạng cấu VLĐ Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh từ năm 2011-2013 31 2.3.1.1 Cơ cấu vốn tiền 31 2.3.1.2 Cơ cấu khoản phải thu 34 2.3.1.3 Cơ cấu vốn HTK 37 2.3.2 Thực trạng hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh từ năm 2011-2013 39 2.3.2.1 Nhóm tiêu tổng hợp 39 2.3.2.2 Nhóm tiêu khả toán 47 2.3.2.3 Chỉ tiêu quản lý HTK 49 2.3.2.4 Chỉ tiêu quản lý PTKH 50 2.4 Đánh giá thực trạng nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 52 2.4.1 Những kết đạt 52 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 53 CHƯƠNG GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KỸ THUẬT TIN HỌC HẢI ANH 55 3.1 Định hướng phát triển Công ty năm 55 3.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh 56 3.2.1 Giải pháp chung 57 Thang Long University Library 3.2.1.1 Xác định nhu cầu VLĐ cần thiết 57 3.2.1.2 Lựa chọn nguồn tài trợ VLĐ 57 3.2.1.3 Đào tạo bồi dưỡng cán bộ, hoàn thiện máy nhằm nâng cao lực quản lý 58 3.2.2 Giải pháp cụ thể 59 3.2.2.1 Nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài 59 3.2.2.2 Tăng cường quản lý tiền khoản tương đương tiền 59 3.2.2.3 Tăng cường quản lý HTK 60 3.2.2.4 Tăng cường quản lý khoản phải thu 61 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh 62 3.3.1 Thiết lập môi trường pháp lý ổn định thơng thống 62 3.3.2 Thực ưu đãi chế, sách tài 63 3.3.3 Tạo môi trường kinh tế, xà hội ổn định đảm bảo cho việc huy động vốn có hiệu 63 3.3.4 Tạo điều kiện tiếp cận với nguồn vốn từ ngân hàng 64 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ HTK Hàng tồn kho NH Ngắn hạn PTKH Phải thu khách hàng TNHH Trách nhiệm hữu hạn VLĐ Vốn lưu động VCSH Vốn chủ sở hữu VNĐ Việt Nam đồng Thang Long University Library DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ, CƠNG THỨC Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh 16 Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Hải Anh giai đoạn 20112013 19 Bảng 2.2 Cơ cấu Tài sản – Nguồn vốn Công ty Hải Anh từ giai đoạn 2011-2013 24 Bảng 2.3 Cơ cấu vốn tiền 31 Bảng 2.4 Cơ cấu khoản phải thu Công ty TNHH Hải Anh 34 Bảng 2.5 Cơ cấu HTK Công ty TNHH Hải Anh 37 Bảng 2.6 Tốc độ luân chuyển VLĐ Công ty TNHH Hải Anh giai đoạn 20112013 40 Bảng 2.7 Hệ số đảm nhiệm VLĐ năm 2011-2013 45 Bảng 2.8 Hệ số sinh lợi VLĐ năm 2011 – 2013 46 Bảng 2.9 Khả tốn Cơng ty TNHH Hải Anh giai đoạn 2011-2013 47 Bảng 2.10 Chỉ số trung bình ngành cơng nghệ giai đoạn 2011-2013 47 Bảng 2.11 Tình hình quản lý HTK 49 Bảng 2.12 Tình hình quản lý khoản PTKH 51 Hình 2.1 Cơ cấu tổng tài sản 26 Hình 2.2 Cơ cấu nguồn vốn 28 Hình 2.3 Tỷ trọng VCSH 29 Hình 2.4 Cơ cấu tiền mặt Công ty TNHH Hải Anh 33 Hình 2.5 Cơ cấu khoản phải thu Công ty TNHH Hải Anh 36 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Trong xu hướng phát triển kinh tế nước giới, Việt Nam trình hội nhập với kinh tế tồn cầu Đây bước quan trọng liên quan mật thiết đến phát triển kinh tế nước ta, mà doanh nghiệp mắt xích tạo nên phồn vinh kinh tế Và tốn lớn khơng dành riêng cho doanh nghiệp mà câu hỏi cho tất doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế đất nước, kinh doanh cho có hiệu Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có lượng vốn định nguồn tài trợ tương ứng Vốn tiền đề sản xuất kinh doanh Song việc sử dụng vốn để có hiệu cao nhân tố định cho tăng trưởng doanh nghiệp.Vì vậy, doanh nghiệp sử dụng vốn sản xuất nói chung phải quan tâm đến hiệu mà đem lại Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, thời gian học trường trình thực tập Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh, em chọn đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh” làm khóa luận tốt nghiệp Mục đích: Cơ sở lý luận nâng cao hiệu sử vốn lưu động Công ty Thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Đối tượng nghiên cứu: Hiệu sử dụng vốn lưu động Phạm vi nghiên cứu: Tại Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh Phương pháp nghiên cứu: Qua việc thu thập số liệu bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh sản xuất kinh doanh đặc điểm hoạt động Công ty Em sử dụng phương pháp vật biện chứng phân tích, phương pháp so sánh… Kết cấu khóa luận: Chương 1: Cơ sở lý luận chung hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh Chương 3: Giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thiết bị Kỹ thuật Tin học Hải Anh Thang Long University Library