Thông tin tài liệu
| THANG LONG CHUONG 1 CO SO LY LUAN VE HIEU QUA QUAN TRI RUI RO THANH UNIVERSITY TOAN TRONG DOANH NGHIEP 1.1 Rủi ro thanh toán trong doanh nghiệp 1.L1 Một số vấn đề cơ bản về hoạt động thanh toán trong doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm hoạt động thanh toán Thanh toán là thuật ngữ mô tả việc chuyền giao các phương tiện tài chính từ một bên sang một bên khác Tiền là phương tiện thực hiện trao đôi hàng hóa, đồng thời giúp kết thúc quá trình trao đổi Lúc này tiền thực hiện chức năng phương tiện thanh toán Sự vận động của tiền tệ có thể tách rời hay độc lập tương đối với sự vận động của hàng hoá Tiền không chỉ sử dụng để trả các khoản nợ về mua chịu hàng hóa, mà chúng còn được sử dụng đề thanh toán những khoản nợ vượt ra ngoài phạm vi trao đôi như nộp thuế, trả lương, đóng góp các khoản chỉ dịch vụ Theo Luật Thương mại Việt Nam năm 2005, Điều 3, khoản 8: "Mua ban hàng hoá là hoạt động thương mại, theo đó bên bán có nghĩa vụ giao hàng, chuyển quyên sở hữu hàng hóa cho bên mua và nhận thanh toán; bên mua có nghĩa vụ thanh toán cho bên bán, nhận hàng và quyên sở hữu hàng hoá theo thỏa thuận ” Theo quy định này hoạt động thanh toán là một phân trong nghiệp vụ mua bán hàng hóa của hoạt động thương mại, kể cả thương mại nội địa và quốc tế Hoạt động thanh toán này bao gồm các loại công cụ thanh toán, các phương thức thanh toán thể hiện các bước tiền hành mà người mua hay người nợ tiền phải thực hiện chỉ trả cho người bán hoặc người cho nợ theo những quy định cụ thể Theo Mary Schacht Ludwig: “Thanh toán là sự chuyển giao tài sản của một bên (người hoặc công ty, tổ chức) cho bên kia, thường được sử dụng khi trao đổi sản phẩm hoặc dịch vụ trong một giao dịch có ràng buộc pháp lý ” Trong đó, người trả tiền là bên thanh toán và người thụ hưởng là bên nhận khoản thanh toán Dạng thức đơn giản và cổ xưa nhất của thanh toán chính là hàng đổi hàng Trong thé giới hiện đại, các phương tiện thanh toán bao gồm tiền mặt, thanh toán qua tiền gửi tại ngân hàng Trong giao dịch thương mại, thanh toán thường phải đi kèm với hóa đơn và biên nhận Ngoài ra, hoạt động thanh toán trong doanh nghiệp được hiểu là một hoạt động kinh doanh xảy ra khi doanh nghiệp có quan hệ mua bán và có sự trao đổi về một khoản Vay nợ tiền vốn cho kinh doanh Mọi hoạt động thanh toán đều tồn tại trong sự cam kết vay nợ giữa chủ nợ và con nợ về một khoản tiền theo điều khoản đã quy định có hiệu lực trong thời hạn cho vay hoặc nợ Theo đó các hoạt động thanh toán có thể chia thành 2 loại: Phương thức thanh toán bằng tiền mặt và phương thức thanh toán không dùng tiền mặt 1.1.1.2 Dae diém cua hoat dong thanh toan Thứ nhất, hoạt động thanh toán có liên quan đến nhiều đối tượng khác nhau, ngoài các bên trực tiếp mua bán còn có các ngân hàng trung gian, các bên bảo hiểm Do đó, hoạt động thanh toán không đơn giản chỉ phát sinh giữa bên thanh toán và bên nhận thanh toán mà còn nhiều chủ thê kinh tế khác tham gia Thứ hai, hoạt động thanh toán thường phát sinh nhiều, thường xuyên trong hoạt động kinh doanh sản xuất Đặc điểm này đòi hỏi các bên tham gia thanh toán phải theo dõi chỉ tiết theo từng đối tượng thanh toán đề tránh nhằm lẫn, sai sót cũng như góp phần quản lý hiệu quả dòng tiền trong doanh nghiệp Hơn nữa, hoạt động thanh toán có ảnh hưởng lớn tới tình hình tài chính nên các doanh nghiệp thường đặt ra các quy định rất chặt chẽ đối với hoạt động này Đồng thời, các doanh nghiệp luôn có sự giám sát, quản lý thường xuyên để các quy định được tôn trọng, tránh xảy ra sai sót gây hậu quả xấu đến kết quả hoạt động kinh doanh Thứ ba, hoạt động thanh toán rất đa dạng Hoạt động thanh toán có nhiều phương thức thanh toán khác nhau như thanh toán băng tiền mặt và không bằng tiền mặt, hay sự đa dạng về công cụ thanh toán như tiền mặt, chuyền khoản, thẻ tín dụng, ghi nợ, séc Chính sự đa dạng này mở ra nhiều lựa chọn phù hợp với đặc thù kinh doanh của từng doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Thứ tư, hoạt động thanh toán phát sinh ở cả quá trình mua vật tư, hàng hóa đầu vào và quá trình tiêu thụ của doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp kinh doanh thương mại thì hoạt động thanh toán tham gia vào toàn bộ quá trình kinh doanh (mua hàng và bán hàng) 1.1.1.3 Phan loai các hoạt động thanh toán Các hoạt động thanh toán có thể phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau như: Căn cứ phán loại theo phương thức thanh toán: —_ Phương thức thanh toán bằng tiền mặt: cách thức thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ có sự xuất hiện của tiền mặt) — Phương thức thanh toán không băng tiền mặt: cách thức thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ không có sự xuất hiện của tiền mặt, hoạt động thanh toán tiễn hành bằng cách trích tiền từ tài khoản của người chỉ trả chuyền vào tài khoản của người thụ hưởng hoặc bằng cách bù trừ lẫn nhau thông qua vai trò trung gian của các tô chức cung ứng dịch vụ thanh toán Thang Long University Library Căn cứ vào đặc điềm hoạt động thanh toán của doanh nghiệp: — Thu hdi các khoản phải thu khách hàng: Là hoạt động thanh toán trong đó khách hàng phải trả cho doanh nghiệp các khoản tiền mua sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư, tài sản cố định, cung cấp dịch vụ — Thanh toán các khoản phải trả người bán: Hoạt động thanh toán các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp cho người bán vật tư, hàng hóa, người cung cấp dịch vụ, người bán tài sản cố định, bất động sản đầu tư, các khoản đầu tư tài chính theo hợp đồng kinh tế đã ký kết Căn cứ theo quan hệ đối với doanh nghiệp: — Thanh toán bên trong doanh nghiệp (thanh toán tạm ứng, thanh toán lương ) — Thanh toán bên ngoài doanh nghiệp (thanh toán với nhà cung cấp, với khách hàng ) Căn cứ theo thời gian: — Thanh toán thường xuyên: Hoạt động thanh toán diễn ra thường xuyên, liên tục trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp — Thanh toán định kỳ: Hoạt động thanh toán có tính chu kỳ, thời hạn nhất định của doanh nghiệp dựa trên hợp đồng thanh toán đã ký kết như thanh toán trả chậm, trả góp Căn cứ theo đối tượng: — Thanh toán với người bán: Hoạt động thanh toán giữa doanh nghiệp với nhà cung cấp sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cho doanh nghiệp — Thanh toán với khách hàng: Hoạt động thanh toán giữa doanh nghiệp với người mua, người sử dụng sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp — Thanh toán tạm ứng: Hoạt động thanh toán khoản tiền hoặc vật tư do doanh nghiệp giao cho người nhận tạm ứng để thực hiện nhiệm vụ sản xuất, kinh doanh hoặc giải quyết một công việc được phê duyệt Người nhận tạm ứng phải là người lao động làm việc tại doanh nghiệp Đối với người nhận tạm ứng thường xuyên phải được giám đốc chỉ định bằng văn bản — Thanh toán với nhà nước: Hoạt động thanh toán giữa doanh nghiệp với nhà nước như các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản khác phải nộp vào ngân sách nhà nước Mỗi tiêu thức phân loại đều có đặc điểm khác nhau, việc lựa chọn tiêu thức phân loại nào, phụ thuộc vào vào tình hình hoạt động, điều kiện, đối tượng thanh toán cũng như chiến lược hoạt động của mỗi doanh nghiệp 3 1.1.1.4 Cac phuong tién thanh toan Phuong tién thanh toan trong thanh toan dung tiền mặt Tiền mặt là tiền giấy và tiền kim loại do ngân hàng trung ương phát hành dùng làm phương tiện thanh toán không hạn chế trong phạm vi lãnh thô quốc gia Trong hoạt động thương mại, khi nhận được vật tư, hàng hoá, dịch vụ, bên mua xuất tiền mặt tại quỹ đề thanh toán trực tiếp cho người bán Hình thức thanh toán này phù hợp với các giao dịch có số lượng nhỏ và đơn giản, bởi với các khoản mua có giá trị lớn việc thanh toán bằng tiền mặt trở nên phức tạp và kém an toàn Thông thường hình thức này được áp dụng trong thanh toán với công nhân viên, với các nhà cung cấp nhỏ, lẻ Ngoài ra, hoạt động thanh toán dùng tiền mặt thường xuyên diễn ra giữa các ngân hàng và khách hàng khi khách hàng có nhu cầu nộp tiền mặt vào ngân hàng hoặc có nhu cầu chi tiền mặt Hệ thống ngân hàng cũng thường xuyên có những hoạt động thanh toán bằng tiền mặt tương tự Phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt là nghiệp vụ chỉ trả tiền hàng hóa, địch vụ và các khoản thanh toán khác trong nên kinh tế được thực hiện bằng cách trích chuyền tài khoản trong hệ thống tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán (gọi chung là ngân hàng) mà không sử dụng tiền mặt đề thanh toán Thanh toán không dùng tiền mặt sử dụng tiền chuyển khoản (còn gọi là tiền ghi số, bút tệ) Việc thanh toán được thực hiện bằng cách trích tiền từ tài khoản của người trả tiền chuyền vào tài khoản của người thụ hưởng tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán hoặc bù trừ lẫn nhau Theo quy định, các phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt trong nước bao gồm: Thanh toán bằng séc: Séc là mệnh lệnh vô điều kiện do chủ tài khoản ký phát yêu cầu ngân hàng phát hành séc hoặc tô chức cung ứng dịch vụ thanh toán được phép của ngân hàng trung ương trích tiền từ tài khoản của mình để trả cho người cầm séc hoặc cho người có tên trên séc, hoặc trả theo lệnh của người này Các bên liên quan đến séc bao gồm: Người ký phát hành séc, ngân hàng chỉ trả séc và người thụ hưởng Séc có thể phân thành ba loại dựa vào người thụ hưởng như sau: — Séc ký danh - là loại séc có ghi rõ tên người hưởng lợi, do đó không thể chuyền nhượng bằng thủ tục ký hậu bởi vì chỉ có người đứng tên trên tờ séc mới có quyền thụ hưởng sô tiên của tờ séc Thang Long University Library BGI AGC THANE 1, | TRU VIEW oe - : WA of — Séc vô danh - là loại séc không ghi tên người thụ hưởng mà ghi trả cho người i cam séc, loai séc này có thể chuyển nhượng thông qua hình thức trao tay, chứ không cần ký hậu — Séc trả theo lệnh — là loại séc không chỉ định rð người thụ hưởng mà chỉ ghi trả theo lệnh của người thụ hưởng, loại này có thể chuyền nhượng được thông qua thủ tục ký hậu Séc phân loại theo mức độ đảm bảo sẽ nhận được tiền cho người thụ hưởng: — Séc ngân hàng (hay séc tiền mặt): là lệnh của ngân hàng ra lệnh cho ngân hàng đại lý trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình mở ở ngân hàng đại lý để trả cho người thụ hưởng séc Séc ngân hàng như một chứng khoán nợ của ngân hàng đối với người thụ hưởng séc Ngân hàng không thể phát hành séc vượt quá số dư có của tài khoản bởi vì quy trình lưu thông cuối cùng của séc là phải được xuất trình để nhận tiền tại ngân hàng phát hành séc — Séc bảo chỉ: là một tờ séc được ngân hàng của người phát hành đảm bảo răng tài khoản của người đó có đủ tiền để được trích ra khi thanh toán Trong trường hợp nảy, ngân hàng thường ghi hoặc đóng dấu bảo chỉ lên tờ séc Thanh toán bằng thẻ ngân hàng: Thẻ ngân hàng là công cụ thanh toán do ngân hàng phát hành thẻ bán cho khách hàng sử dụng theo hợp đồng ký kết giữa ngân hàng phát hành thẻ và chủ thẻ Đây là phương tiện thanh toán mà người sở hữu thẻ có thể sử dụng thé dé rút tiền mặt tại các máy rút tiền, các quay tự động của ngân hàng đồng thời có thể sử dụng thẻ dé thanh toán tiền hàng hóa dịch vụ tại các cơ sở chấp nhận thẻ và là phương tiện để chủ thẻ có thể giao dịch với ngân hàng mà không cần gặp nhân viên ngân hàng Thẻ ngân hàng theo quy định hiện hành gồm có: =_ Thẻ thanh toán (hay thẻ ghi nợ): là loại thẻ được chủ thẻ sử dụng đề thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ, rút tiền mặt trong phạm vi số dư trên tải khoản tiền gửi của người này tại ngân hàng phát hành thẻ — Thé tín dụng: là loại thẻ được chủ thẻ sử dụng đề thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ, rút tiền mặt trong hạn mức tín dụng được ngân hàng phát hành thẻ chấp thuận theo hợp đồng Thời hạn và phí sử dụng thẻ do ngân hàng phát hành thẻ quy định phù hợp với từng loại thẻ Riêng về thời hạn thẻ tín dụng tối đa không quá 3 năm Ngân hàng phát hành thẻ chỉ cấp (bán) thẻ cho các chủ thẻ là cá nhân (chủ thẻ chính và chủ thẻ phụ) Ngân hàng phát hành thẻ không cap thé cho cac chủ thẻ là tổ thức Chủ thẻ phụ là người được cấp thẻ theo để nghị của chủ thể chính Trong hoạt động thanh toán những hợp đồng lớn các nhà xuất nhập khâu không sử dụng tiền mặt mà sử dụng các phương tiện thanh toán thay cho tiền mặt Các phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt quốc tế cụ thé bao gồm: Hỗi phiếu: Luật Hồi phiếu của Anh (Bill of Exchange Act of 1882) năm 1882 định nghĩa Hối phiếu là tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện do một người ký phát cho một người khác yêu cầu người này, khi nhìn thấy hối phiếu hoặc đến một ngày nhất định; hoặc đến một ngày có thể xác định trong tương lai, phải trả một số tiền nhất định cho người hưởng lợi quy định trên hối phiếu; hoặc theo lệnh của người này trả cho người khác; hoặc trả cho người cầm phiếu Các bên liên quan đến việc tạo lập hối phiếu nói chung gồm có: — Người ký phát là người chủ nợ ký phát hành hối phiếu để đòi tiền người mắc nợ, người này có thê là người bán, người xuất khâu, người cung ứng dịch vụ — Người trả tiên hay nhận ký phát là người thiếu nợ hay người nào khác do người thiếu nợ chỉ định ra có trách nhiệm trả tiền hối phiếu, người này có thê là người mua, người nhập khẩu, người nhận dịch vụ cung ứng hoặc ngân hàng như ngân hàng mở thư tín dụng, ngân hàng xác nhận, ngân hàng thanh toán — Người hưởng lợi là người được thụ hưởng số tiên ghi trên hối phiếu, người này trước hết là người ký phát hối phiếu, kế đến là người do người ký phát hối phiếu chỉ định trên hối phiếu Lệnh phiếu: Lệnh phiếu là một cam kết trả tiền trong đó một người, gọi là người ký phát, cam kết sẽ trả một số tiền nhất định vào một ngày nhất định cho người thụ hưởng có phi tên trên lệnh phiếu hoặc cho một người khác theo lệnh của người thụ hưởng Lệnh phiếu là cam kết trả tiền có ghi rõ thời hạn, có thể do một hay nhiều người ký phát để cam kết trả tiền cho một hay nhiều người thụ hưởng và chỉ có một bản duy nhất Ngoài ra, các phương tiện thanh toán trong nước như séc hay thẻ ngân hàng đều có thê sử dụng đề thanh toán trong hoạt động thương mại quốc tế Việc lựa chọn phương tiện thanh toán nào tùy thuộc vào khả năng, mức độ, điều kiện thanh toán và chiến lược hoạt động của mỗi doanh nghiệp l.I.I.5 Các phương thức thanh toán Các phương thức thanh toán trong nước Trong thương mại, hoạt động thanh toán giữa các bên có quan hệ mua bán với nhau được tiến hành băng cách chuyền khoản, thanh toán bù trừ qua các đơn vị trung 6 Thang Long University Library THANG LONG gian là ngân hàng hoặc sử dụng tiền mặt trực tiếp Hoạt động thanh toán trong nước gồm UNIVERSITY các phương thức thanh toán sau: Phương thức thanh toán bù trừ: Thanh toán bù trừ giữa các doanh nghiệp, ngân hàng là phương thức thanh toán được thực hiện bằng cách bù trừ tổng số phải thu, phải trả để thanh toán số chênh lệch (kết quả bù trừ) Thanh toán bù trừ được phát sinh từ các khoản tiền hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp mở tài khoản tại các ngân hàng khác nhau hoặc từ thanh toán vốn của chính các ngân hàng Thanh toán bù trừ được thực hiện đối với cả chứng từ bằng giấy và chứng từ điện tử Phương thức thanh toán này gồm có các bên: Người chuyền tiền, người thụ hưởng, ngân hàng chủ trì, ngân hàng thành viên Phương thức thanh toán ủy nhiệm thu hộ, chỉ hộ: Ủy nhiệm thu hộ, chỉ hộ là phương thức thanh toán giữa các bên theo sự thỏa thuận, cam kết với nhau trong việc thu hộ, chi hộ trên cơ sở các chứng từ thanh toán của bên mở tài khoản tại các ngân hàng Đề thực hiện phương thức thanh toán này, các bên phải ký hợp đồng thỏa thuận về nguyên tắc, thủ tục, nội dung thanh toán, các nghiệp vụ thu hộ, chỉ hộ giữa các bên Định kỳ hai bên đối chiếu để thanh toán và tắt toán số dư Phương thức thanh toán này gồm có các bên: Người ủy nhiệm thu, người nộp tiền, người ủy nhiệm chi, người nhận tiền, ngân hàng trung gian Phương thức chuyển tiên trong nước Chuyên tiền trong nước là phương thức thanh toán mà theo đó người trả tiền yêu cầu ngân hàng phục vụ mình chuyền một số tiền nhất định cho người thụ hưởng tại một địa điểm nhất định trong nước Phương thức này rất đơn giản, ngân hàng chỉ là người trung gian thực hiện việc thanh toán theo ủy nhiệm của người trả tiền và hưởng phí hoa hồng, không bị ràng buộc về trách nhiệm Khi áp dụng phương thức này, giữa hai bên mua bán phải có tín nhiệm cao bởi việc thanh toán phục thuộc vào thiện chí của người mua Chuyển tiền thường được sử dụng trong quan hệ trả nợ, tiền đặt cọc, tiền ứng trước, trả tiền thừa, thanh toán những khoản chỉ phí phi mậu dịch hay tiền bồi thường Phương thức chuyền tiền được thực hiện bằng hai cách: Chuyển tiền bằng điện và chuyên tiền bằng thư Chuyển tiền bằng điện nhanh hơn chuyển tiền bằng thư, nhưng chỉ phí chuyền tiền bằng điện cao hơn Các hình thức chuyền tiền chủ bao gồm: Chuyển tiền trả trước, chuyền tiền trả ngay và chuyền tiền trả sau Phương thức thanh toán này gồm có các bên: Người chuyền tiền, ngân hàng chuyển tiền, ngân hàng đại lý và người thụ hưởng Phương thức thanh toán bằng thẻ ngân hàng Thẻ ngân hàng là một công cụ thanh toán do ngân hàng phát hành và bán cho khách hàng sử dụng đê trả tiền hàng, dịch vụ, các khoản thanh toán khác và rút tiền mặt tại các ngân hàng đại lý thanh toán hay các máy trả tiền mặt tự động (ATM) Đây là một phương tiện thanh toán hiện đại vì nó gắn với kỹ thuật tin học ứng dụng trong ngân hàng Thẻ ngân hàng có một số loại được sử dụng phô biến trong nước như sau: Thẻ ghi nợ: Người sử dụng thẻ ghi nợ không phải lưu ký tiền vào tài khoản đảm bảo thanh toán thẻ Căn cứ để thanh toán thẻ là số dư tài khoản tiền gửi của chủ sở hữu thẻ tại ngân hàng và hạn mức thanh toán tối đa do ngân hàng phát hành thẻ quy định Thẻ ghi nợ được áp dụng đỗi với những khách hàng có quan hệ tín dụng thanh toán thường xuyên, có tín nhiệm với ngân hàng, do giám đóc ngân hàng phát hành thẻ xem xét và quyết định Thẻ ký quỹ thanh toán: Đề sử dụng thẻ ký quỹ thanh toán, khách hàng phải lưu ký một số tiền nhất định vào tài khoản đảm bảo thông qua việc trích tài khoản tiền gửi hoặc nộp tiền mặt Số tiền ký quỹ chính là hạn mức của thẻ và được ghỉ vào bộ nhớ của thẻ, loại thẻ này được áp dụng rộng rãi cho mọi khách hàng Thẻ tín dụng: Thẻ tín dụng chỉ áp dụng đối với khách hàng đủ điều kiện và được ngân hàng đồng ý cho vay Mức tiền vay được coi như hạn mức tín dụng và được ghi vào bộ nhớ của thẻ, khách hàng chỉ được thanh toán số tiền trong phạm vi hạn mức tín dụng đã được ngân hàng chấp thuận Các chủ thê tham gia thanh toán thẻ gồm có: — Ngân hàng phát hành thẻ: Là ngân hàng bán thẻ cho khách hàng chịu trách nhiệm thanh toán số tiền do người sử dụng thẻ trả cho người thụ hưởng Ngân hàng phát hành thẻ có thể ủy nhiệm cho một số chỉ nhánh ngân hàng dé phat hành và quản lý thẻ — Người sử dụng thẻ: Là người trực tiếp mua thẻ tại ngân hàng và dùng thẻ đề mua hàng hóa, dịch vụ hay lĩnh tiền mặt tại máy rút tiền — Người tiếp nhận thẻ: Là các doanh nghiệp cung ứng hàng hóa, dịch vụ cho người sử dụng thẻ —_ Ngân hàng đại lý thanh toán: Là các chỉ nhánh ngân hàng làm đại lí thanh toán thẻ cho ngân hàng phát hành thẻ và do ngân hàng phát hành thẻ lựa chọn Ngân hàng đại lý thanh toán có trách nhiệm thanh toán cho người tiếp nhận thanh toán bằng thẻ khi nhận được biên lai thanh toán Thang Long University Library Các phương thức thanh toán quốc tế Trong ngoại thương việc thanh toán giữa các nhà xuất khẩu và nhập khâu thuộc hai quốc gia khác nhau phải được tiến hành thông qua ngân hàng băng những phương thức thanh toán nhất định Phương thức thanh toán quốc tế là cách thức thực hiện chỉ trả một hợp đồng xuất nhập khẩu thông qua trung gian ngân hàng bằng cách trích tiền từ tài khoản của người nhập khẩu chuyền vào tài khoản của người xuất khẩu căn cứ vào hợp đồng thương mại và chứng từ do hai bên cung cấp cho ngân hàng Việc lựa chọn phương thức thanh toán quốc tế nào tùy thuộc vào sự thương lượng giữa hai bên, sự phù hợp với tập quán cũng như luật lệ trong thanh toán và buôn bán quốc tế Nhìn chung, trong ngoại thương người ta thường sử dụng các phương thức thanh toán như phương thức chuyền tiền, phương thức nhờ thu, phương thức ghi số và phương thức tín dụng chứng từ Phương thức chuyển tiền: Chuyên tiền là phương thức thanh toán trong đó một khách hàng của ngân hàng yêu cầu ngân hàng chuyền một số tiền nhất dịnh cho người thụ hưởng ở một địa điểm nhất định Phương thức thanh toán này gồm có các bên: — Người chuyển tiền - là người mua, người nhập khẩu, hay người mắc nợ — Ngân hàng chuyển tiền — là ngân hàng phục vụ cho người chuyển tiền Ngân hàng đại lý — là ngân hàng phục vụ cho người thụ hưởng và có quan hệ đại lý với ngân hàng chuyền tiền — Người thụ hưởng - là người bán, người xuất khẩu hay là chủ nợ Phương thức nhờ thu: Nhờ thu là phương thức thanh toán trong đó người xuất khâu sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hoặc cung ứng dịch vụ tiễn hành ủy thác cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền từ người nhập khẩu dựa trên cơ sở hối phiếu và chứng từ do người xuất khâu lập ra Phương thức nhờ thu gồm hai loại: Nhờ thu hối phiếu trơn và nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ, cụ thể như sau: Nhờ thu hối phiếu trơn: là phương thức nhờ thu trong đó người xuất khẩu ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền ở người nhập khẩu căn cứ vào hối phiếu người này lập ra còn chứng từ hàng hóa gửi thăng cho người nhập khẩu, không gửi cho ngân hàng Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ: là phương thức nhờ thu trong đó người xuất khâu sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hay cung ứng dịch vụ tiến hành ủy thác cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền ở người nhập khẩu không chỉ căn cứ vào hối phiếu mả còn căn cứ vào bộ chứng từ hàng hóa gửi kèm theo với điều kiện nếu người nhập khẩu thanh toán hoặc chấp nhận trả tiền thi ngân hàng mới trao bộ chứng từ cho người nhập khẩu nhận hàng hóa Phương thức thanh toán này gồm các bên: — Người ủy nhiệm thu - là bên ủy quyền xử lý nghiệp vụ nhờ thu cho ngân hàng hay chính là người xuất khẩu — Ngân hang thu hộ - là ngân hàng phục vụ người ủy nhiệm thu — Ngân hàng xuất trình — là ngân hàng xuất trình chứng từ cho người trả tiền, thường là ngân hàng đại lý cho ngân hàng thu hộ — Người trả tiền - là người được xuất trình chứng từ theo đúng chỉ thị nhờ thu hay chính là người nhập khẩu Phương thức ghi số Phương thức phi sô là phương thức thanh toán trong đó tô chức xuất khẩu khi xuất khẩu hàng hóa, cung ứng dịch vụ thì ghi nợ cho bên nhập khẩu vào một cuốn số riêng của mình và việc thanh toán các khoản nợ này được thực hiện trong từng thời kỳ nhất định có thê là hàng tháng hoặc hàng quý Khi thực hiện phương thức này, tức là tổ chức xuất khẩu đã cấp một khoản tín dụng thương mại cho người nhập khẩu Phương thức thanh toán này chứa đựng nhiêu rủi ro Do vậy, thông thường phương thức này chỉ áp dụng trong thanh toán giữa hai đơn vị có quan hệ buôn bán thường xuyên và tin cậy lẫn nhau Phương thức giao chứng từ nhận tiên Phương thức này là phương thức thanh toán mà trong đó tổ chức nhập khẩu trên cơ sở hợp đồng mua bán yêu cầu ngân hàng bên xuất khẩu mở cho mình một tài khoản tín thác đề thanh toán tiền cho tổ chức xuất khẩu khi nhà xuất khẩu xuất trình đầy đủ chứng từ theo đúng thỏa thuận Phương thức tín dụng chứng từ: Đây là phương thức thanh toán trong đó một ngân hàng theo yêu cầu của khách hàng cam kết sẽ trả một số tiền nhất định cho người thụ hưởng hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền đó nếu người này xuất trình được bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quy định nêu ra trong thư tín dụng Đơn giản hơn, phương thức tín dụng chứng từ là một sự thỏa thuận mà trong đó một ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) đáp ứng những nhu cầu của khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam kết hay cho phép ngân hàng khác chỉ trả hoặc chấp thuận những yêu câu của người hưởng lợi khi những điều kiện và điều khoản quy định trong thư tín dụng được thực hiện đúng và đầy đủ 10 Thang Long University Library
Ngày đăng: 08/04/2024, 12:55
Xem thêm:
