HOÀN THIỆN CÔNG tác QUẢN lý vốn lưu ĐỘNG tại CÔNG TY TNHH yên LOAN QUẢNG TRỊ

CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động kinh doanh đòi hỏi phải có lượng vốn lưu động định tiền đề bắt buộc Vốn lưu động có vai trò đặc biệt quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến trình sản xuất kinh doanh hiệu kinh doanh doanh nghiệp Các doanh nghiệp hoạt động điều kiện kinh tế mở với xu quốc tế hóa ngày cao kinh doanh thị trường ngày mạnh mẽ Do vậy, nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh, nhu cầu vốn dài hạn doanh nghiệp cho đầu tư phát triển ngày lớn Trong nhu cầu vốn lớn khả tạo lập huy động vốn doanh nghiệp lại bị hạn chế nhiều nguyên nhân Vì thế, nhiệm vụ đặt đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn lưu động cho có hiệu sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng chấp hành pháp luật Xuất phát từ vấn đề cấp thiết đặt cho doanh nghiệp phải xác định đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, cần thiết, tối thiểu, phải biết hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp sao…Chính vậy, sau thời gian thực tập Công Ty TNHH Yên Loan, em chọn đề tài “Hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động Công ty TNHH Yên Loan” để nghiên cứu tìm hiểu nhằm giải đáp phần thắc mắc cho thân tìm giải pháp hữu ích cho doanh nghiệp Kết cấu đề tài gồm ba phần chính: PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH YÊN LOAN PHẦN III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH YÊN LOAN SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG I KHÁI NIỆM CÁC THUẬT NGỮ VỀ VỐN LƯU ĐỘNG Khái niệm, đặc điểm a Khái niệm Vốn lưu động giá trị tài sản ngắn hạn mà doanh nghiệp đầu tư vào trính sản xuất kinh doanh, số vốn tiền ứng để mua sắm tài sản ngắn hạn sản xuất tài sản ngắn hạn lưu thông nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, tư liệu lao động doanh nghiệp có đối tượng lao động khác Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động (như nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm…) tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Những đối tượng lao động nói xét hình thái vật gọi tài sản lưu động, hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Là biểu tiền tài sản ngắn hạn nên đặc điểm vận động vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản ngắn hạn Trong doanh nghiệp người ta thường chia tài sản ngắn hạn thành hai loại: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông Tài sản lưu động sản xuất bao gồm loại nguyên, nhiên, vật liệu; phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang… trình dự trữ sản xuất, chế biến Còn tài sản lưu động lưu thông bao gồm sản phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước… Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông vận động, thay chuyển hóa lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục thuận lợi SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN Vốn lưu động chuyển hóa qua nhiều hình thái khác nhau, bắt đầu tiền tệ sang hình thái vật tư, hàng hóa dự trữ Khi vật tư dự trữ đưa vào sản xuất, chế tạo thành bán thành phẩm Sau sản phẩm sản xuất tiêu thụ, vốn lưu động quay hình thái tiền tệ ban đầu Quá trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục, không ngừng, vốn lưu động tuần hoàn không ngừng, có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn lưu động Do có chu chuyển không ngừng nên vốn lưu động thường xuyên có phận tồn lúc hình thái khác sản xuất lưu thông Vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất, phận trực tiếp hình thành nên thực thể sản phẩm Trong lúc, vốn lưu động doanh nghiệp phổ biến khắp giai đoạn luân chuyển tồn nhiều hình thái khác Muốn cho trình tái sản xuất liên tục, doanh nghiệp phải có đủ lượng vốn lưu động đầu tư vào hình thái khác đó, khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý đồng với Như vậy, khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý dồng với Như vậy, khiến cho chuyển hóa hình thái vốn trình luân chuyển thuận lợi Vốn lưu động công cụ phản ánh đánh giá trình vận động vật tư, tức phản ánh kiểm tra trình mua sắm, dự trữ sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp Nhưng mặt khác, vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay không, thời gian nằm khâu sản xuất lưu thông sản phẩm có hợp lý không? Bởi vậy, thông qua trình luân chuyển vốn lưu động đánh giá cách kịp thời mặt mua sẳm, dự trữ sản xuất tiêu thụ doanh nghiệp b Đặc điểm Phù hợp với đặc điểm tài sản lưu động, vốn lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thông Quá trình diễn liên tục SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN thường xuyên lặp lại theo chu kỳ gọi trình tuần hoàn, chu chuyển vốn lưu động Vốn lưu động có hai đặc điểm: Thứ nhất, vốn lưư động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh bị hao mòn hoàn toàn trình sản xuất Giá trị chuyển hết lần vào giá trị sản phẩm để cấu thành nên giá trị sản phẩm Thứ hai, qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh, vốn lưu động thường xuyên thay đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang vốn vật tư hàng hóa dự trữ vốn sản xuất, cuối trở lại hình thái vốn tiền tệ Sau chu kỳ tái sản xuất, vốn lưu động hoàn thành vòng chu chuyển Phân loại vốn lưu động Trong doanh nghiệp vấn đề tổ chức quản lý vốn lưu động có vai trò quan trọng Có thê nói, quản lý vốn lưu động phận trọng yếu công tác quản lý hoạt động tài doanh nghiệp Quản lý vốn lưu động nhằm đảm bảo sử dụng vốn lưu động hợp lý, tiết kiệm có hiệu Doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu càng sản xuất nhiều loại sản phẩm, nghĩa tổ chức tốt trình mua sắm, trình sản xuất tiêu thụ Do vốn lưu động có nhiều loại mà lại tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh thường xuyên thay đổi hình thái vật chất Do đó, muốn quản lý tốt vốn lưu động, người ta phải tiến hành phân loại vốn lưu động theo tiêu thức sau: a Phân loại vốn lưu động theo vai trò trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại này, vốn lưu động doanh nghiệp chia thành ba loại: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ - Vốn lưu động khâu sản xuất: Bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển - Vốn lưu động khâu lưu thông: Bao gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền (kể vàng bạc, đá quý…); khoản vốn đầu tư ngắn hạn (đầu tư SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn…) khoản chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn; khoản vốn toán (các khoản phải thu, khoản tạm ứng…) Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố vốn lưu động khâu trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều cấu vốn lưu động hợp lý cho có hiệu sử dụng cao b Phân loại vốn lưu động theo hình thái biểu Theo cách phân loại vốn lưu động chia thành bốn loại: - Vốn vật tư, hàng hóa: Là khoản vốn có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên, nhiên, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm… - Vốn tiền: Bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn… - Các khoản phải thu, phải trả: + Các khoản phải thu: Bao gồm khoản mà doanh nghiệp phải thu khách hàng khoản phải thu khác + Các khoản phải trả: Là khoản vốn mà doanh nghiệp phải toán cho khách hàng theo hợp đồng cung cấp, khoản phải nộp cho ngân sách Nhà nước toán tiền lương cho người lao động - Vốn lưu động khác: Bao gồm khoản dự phòng, tạm ứng, chi phí trả trước, cầm cố, ký quỹ, ký cược… Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp c Phân loại vốn lưu động theo quan hệ sở hữu Tài sản lưu động tài trợ hai nguồn vốn vốn chủ sở hữu khoản nợ Trong đó, khoản nợ tài trợ cho nguồn vốn lưu động doanh nghiệp Còn nguồn vốn chủ sở hữu tài trợ phần cho nguồn vốn lưu động doanh nghiệp mà Bởi nguồn vốn chủ sở hữu tài trợ cho tài sản cố định SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN - Vốn chủ sở hữu: Là số vốn thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối định đoạt Tùy theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng như: Vốn đầu tư từ ngân sách Nhà nước; vốn chủ doanh nghiệp tư nhân bỏ ra; vốn góp cổ phần Công ty cổ phần; vốn góp từ thành viên doanh nghiệp liên doanh; vốn tự bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp… - Các khoản nợ: Là khoản hình thành từ vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tài khác; vốn vay thông qua phát hành trái phiếu; khoản nợ khách hàng chưa toán Doanh nghiệp có quyền sử dụng khoản nợ thời hạn định Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành vốn thân doanh nghiệp hay từ khoản nợ Từ có định huy động quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài sử dụng vốn doanh nghiệp d Phân loại vốn lưu động theo nguồn hình thành Nếu xét theo nguồn hình thành tài sản lưu động tài trợ nguồn vốn sau: - Nguồn vốn điều lệ: Là số vốn hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu thành lập nguồn vốn điều lệ bổ sung trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vón có khác biệt loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác - Nguồn vốn tự bổ sung: Là nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận doanh nghiệp tái đầu tư - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Là số vốn hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia doanh nghiệp liên doanh Vốn góp liên doanh tiền mặt vật vật tư, hàng hóa theo thỏa thuận bên liên doanh - Nguồn vốn vay: Vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng, vốn vay người lao động doanh nghiệp, vay doanh nghiệp khác SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN - Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu Việc phân chia vốn lưu động theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy cấu nguồn vốn tài trợ cho ngu cầu vốn lưu động kinh doanh Từ góc độ quản lý tài chính, nguồn tài trợ có chi phí sử dụng Do doanh nghiệp cần xem xét cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng vốn e Phân loại theo thời gian huy động sử dụng vốn Theo cách nguồn vốn lưu động chia thành nguồn vốn lưu động tạm thời nguồn vốn lưu động thường xuyên: - Nguồn vốn lưu động tạm thời: Là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn chủ yếu để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời vốn lưu động phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn bao gồm khoản vay ngắn hạn ngân hàng, tổ chức tín dụng khoản nợ ngắn hạn khác - Nguồn vốn lưu động thường xuyên: Là nguồn vốn có tính chất ổn định nhằm hình thành nên tài sản lưu động thường xuyên cần thiết Chúng ta khái quát sau: TSLĐ tạm thời - TSLĐ thường xuyên cần thiết Nguồn tạm thời Nguồn thường xuyên - TSCĐ Việc phân loại nguồn vốn lưu động giúp cho người quản lý xem xét huy động nguồn vốn lưu động cách phù hợp với thời gian sử dụng để nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Ngoài giúp cho nhà quản lý lập kế hoạch tài hình thành nên dự định tổ chức nguồn vốn lưu động tương lai, sở xác định quy mô, số lượng vốn lưu động cần thiết để lựa chọn nguồn vốn lưu động mang lại hiệu cao cho doanh nghiệp Kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN a Kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp Kết cấu vốn lưu động phản ánh quan hệ tỷ lệ thành phần vốn lưu động tổng số vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động phận vốn sản xuất kinh doanh, vấn đề tổ chức quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu định đến tăng trưởng phát triển doanh nghiệp, điều kiện kinh tế thị trường Doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, điều đồng nghĩa với việc doanh nghiệp tổ chức tốt trình mua sắm dự trữ vật tư, sản xuất tiêu thụ sản phẩm, phân phối hợp lý vốn giai đoạn luân chuyển để vốn luân chuyển từ loại thành loại khác, từ hình thái sang hình thái khác, rút ngắn vòng quay vốn Để quản lý vốn lưu động tốt cần phải phân loại vốn lưu động Có nhiều cách để phân loại vốn, cách phân loại có tác dụng riêng phù hợp với yêu cầu công tác quản lý Thông qua phương pháp phân loại giúp cho nhà quản trị tài doanh nghiệp đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn kỳ trước, rút học kinh nghiệm công tác quản lý kỳ để ngày sử dụng hiệu vốn lưu động doanh nghiệp Cũng từ cách phân loại trên, doanhnghiệp xác định kết cấu vốn lưu động minh theo tiêu thức khác Trong doanh nghiệp khác kết cấu vốn lưu động không giống Việc phân tích kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức phân loại khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc diểm riêng số vốn lưu động mà quản lý sử dụng Từ xác định trọng điểm biện pháp quản lý vốn lưu động có hiệu hơn, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp b Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động Có ba nhóm nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp: - Các nhân tố mặt cung ứng vật tư như: Khoảng cách doanh nghiệp với nơi cung cấp; khả cung cấp thị trường; kỳ hạn giao hàng khối SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN lượng vật tư cung cấp lần giao hàng; đặc điểm thời vụ chủng loại vật tư - Các nhân tố mặt sản xuất như: Đặc điểm, kỹ thuật, công nghệ sản xuất doanh nghiệp; mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo; độ dài chu kỳ sản xuất; trình độ tổ chức sản xuất - Các nhân tố mặt toán như: Phương thức toán lựa chọn theo hợp đồng bán hàng; thủ tục toán; việc chấp hành kỷ luật toán doanh nghiệp Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động Để xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết, doanh nghiệp sử dụng phương pháp khác Tùy theo điều kiện cụ thể, doanh nghiệp lựa chọn phương pháp thích hợp Sau số phương pháp chủ yếu: a Phương pháp trực tiếp Nội dung chủ yếu phương pháp vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến việc dự trữ vật tư, sản xuất tiêu dùng sản phẩm để xác định nhu cầu khoản vốn lưu động khâu tổng hợp lại toàn nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Sau phươnh pháp xác định nhu cầu vốn lưu động cho khâu kinh doanh doanh nghiệp: a.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động cho khâu dự trữ sản xuất Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất bao gồm: giá trị loại nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu phụ tùng thay thế, vật đóng gói, công cụ, dụng cụ • Xác định nhu cầu vốn vật liệu chính: Vnl = Mn x Nnăng lực Trong Vnl : nhu cầu vốn NVL năm kế hoạch Mn : Mức tiêu dùng bình quân ngày chi phí VLC Nl : Số ngày dự trữ hợp lý • Xác định nhu cầu vốn vật liệu khác: SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN Nếu vật liệu sử dụng thường xuyên khối lượng lớn cách tính vật liệu chính, sử dụng không thường xuyên tính theo công thức: Vnk = Mk x T% Trong Vnk : Nhu cầu vật liệu phụ khác Mk : Tổng mức luân chuyển loại vốn T%: Tỉ lệ phần trăm loại vốn chiếm tổng số a.2 Xác định nhu cầu vốn lưu động cho khâu sản xuất • Xác định nhu cầu vốn sản phẩm chế tạo: Công thức tính sau: Vdc = Pn x Ck x Hs Trong Vdc : Nhu cầu vốn sản phẩm chế tạo Pn : Mức chi phí sản xuất bình quân ngày Ck : Chu kì sản xuất sản phẩm Hs : Hệ số sản phẩm chế tạo • Xác định nhu cầu vốn chi phí chờ kết chuyển: Công thức: Vpb = Vpđ + Vpt – Vpg Trong Vpb : Vốn chi phí chờ kết chuyển kỳ kế hoạch Vpđ : Vốn chi phí chờ kết chuyển đầu kỳ kế hoạch Vpt : Vốn chi phí chờ kết chuyển tăng kỳ KH Vpg : Vốn chi phí chờ kết chuyển phân bổ vào giá thành sản phẩm kỳ kế hoạch a.3 Xác định nhu cầu vốn khâu lưu thông Vốn lưu động khâu lưu thông bao gồm vốn lưu động để lưu giữ bảo quản sản phẩm kho vốn lưu động khâu toán Công thức: Vtp = Zsx x N Trong Vtp : Vốn thành phẩm kỳ kế hoạch Zsx : Giá thành sản xuất bình quân ngày Ntp : Số ngày luân chuyển vốn thành phẩm b Phương pháp gián tiếp SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - 10 - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Lợi nhuận GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN 3,662,594,205 3,768,410,790 4,950,162,315 115,836,756 149,836,378 164,820,016 71,093,703 87,084,310 95,792,741 Tổng lợi nhuận trước thuế 3,707,337,258 3,831,162,858 5,019,189,590 Thuế thu nhập doanh nghiệp 1,038,054,432 1,072,725,600 1,405,373,085 Lợi nhuận sau thuế 2,669,282,826 2,758,437,258 3,613,816,505 Thu nhập khác Chi phí khác Qua bảng tiêu ta thấy được, để Công ty hoàn thành tốt mục tiêu đề Công ty cần phải nỗ lực công tác quản lý doanh nghiệp nói chung trọng vào công tác quản lý vốn lưu động nói riêng II GIẢI PHÁP CHO CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH YÊN LOAN Qua xem xét tình hình hoạt động kinh doanh Công ty nói chung tình hình quản lý, sử dụng vốn lưu động nói riêng thấy Công ty ngày lớn mạnh với quy mô phát triển ngày tăng Nhưng bên cạnh đó, Công ty gặp khó khăn công tác kinh doanh công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Trên sở phân tích thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty, xin nêu số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty sau: Các giải pháp chung Khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cần trọng thực biện pháp sau nhằm nâng cao hiệu kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng: - Thứ nhất, tăng cường quản trị chiến lược kinh doanh, xây dựng chiến lược kinh doanh chủ động Muốn đội ngũ nhân viên thị trường phải tiếp cận với khách hàng, khai thác thông tin từ thị trường để từ nắm bắt nhu cầu khách hàng thay đổi Có Công ty đưa chiến lược sách phù hợp với thời điểm, thị hiếu nhu cầu khách hàng Từ hoạt động kinh doanh Công ty trở nên hiệu SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - 73 - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN - Thứ hai, lựa chọn định kinh doanh có hiệu Trong điều kiện kinh tế mở nay, có nhiều loại hình doanh nghiệp nhiều chủng loại sản phẩm tham gia vào thị trường làm cho cạnh tranh doanh nghiệp thương mại Công ty TNHH Yên Loan không phần gay gắt Do đó, để tồn phát triển Công ty phải nắm bắt lấy thời cơ, phải biết đổi mới, phải đương đầu với khó khăn đưa định đắn cho định đầu tư vào mặt hàng mà ta cho mạnh doanh nghiệp Từ dẫn đến thành công - Thứ ba nâng cao trình độ tăng động lực làm việc cho đội ngũ lao động, để nhân viên xem Công ty nhà thứ hai Công ty nên tổ chức hoạt động văn hóa thể thao, tăng cường quỹ phúc lợi, khen thưởng Mở lớp đào tạo chuyên môn, nghiệp vụ nhằm nâng cao trình độ cho nhân viên Bên cạnh cần phải có sách lương hợp lý, cụ thể phải tạo cho nhân viên thấy lương họ tăng tăng hoàn thành công việc xuất sắc, tạo động lực lớn thúc đẩy họ làm việc - Tăng cường ngoại giao với khách hàng với nhà sản xuất, nhà phân phối tổ chức khác Ngân hàng, Sở Kế Hoạch Đầu Tư…Khi có mối quan hệ tốt, tạo cho Công ty đường phát triển rộng lớn hơn, dễ dàng Các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động Công ty TNHH Yên Loan a Chủ động công tác huy động sử dụng vốn lưu động Trong kinh tế thị trường nay, để tồn phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh mình, Công ty huy động lượng vốn tiền tệ định Do việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng VLĐ biện pháp tài hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Công ty Với đặc điểm kinh doanh thương mại mà sản phẩm chủ yếu trang thiết bị nội thất vật liệu xây dựng, vốn lưu động Công ty cần phải chiếm tỷ SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - 74 - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN trọng đáng kể tổng nguồn vốn kinh doanh Hàng năm, để trình kinh doanh không bị gián đoạn, Công ty thường phải dự trữ lượng hàng hóa lớn Nhằm hướng tới mục tiêu đảm bảo việc tổ chức sử dụng vốn lưu động mang lại hiệu cao, theo lập kế hoạch huy động sử dụng VLĐ Công ty cần trọng số vấn đề sau: - Trước hết phải xác định cách xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho thời kì kinh doanh từ đưa kế hoạch tổ chức huy động vốn lưu động đáp ứng cho hoạt động kinh doanh Công ty Đây việc làm quan trọng không xác định xác nhu cầu vốn lưu động dẫn đến tình trạng thiếu thừa vốn gây tác động không tốt tới hiệu sử dụng vốn lưu động Nếu xác định nhu cầu vốn lưu động thấp dẫn tới thiếu vốn lưu động, Công ty gặp nhiều khó khăn khả toán giảm, hoạt động kinh doanh bị ngừng trệ, thiệt hại không thực hợp đồng ký kết với khách hàng, uy tín Công ty bị giảm sút Ngược lại, xác định nhu cầu vốn lưu động cao dẫn đến tình trạng thừa vốn lưu động, gây lãng phí, ứ động vật tư hàng hóa, giảm tốc độ luân chuyên vốn phát sinh chi phí không cần thiết làm gia tăng chi phí kinh doanh, giảm lợi nhuận ảnh hưởng tới sức cạnh tranh Công ty thị trường Vì cần phải làm tốt công tác để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh tiến hành thuận lợi mang lại hiệu sử dụng vốn lưu động tốt Tuy nhiên, nhu cầu vốn lưu động lại đại lượng không cố định, chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố như: Quy mô kinh doanh thời kỳ; sách, chế độ lao động tiền lương nhân viên; trình độ tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động trình thu mua, dự trữ tiêu thụ hàng hóa Vì muốn xác định vốn lưu động xác, Công ty cần tìm biện pháp phù hợp tác động đến nhân tố ảnh hưởng theo hướng có lợi mang lại hiệu sử dụng vốn lưu động cao - Trên sở xác định vốn lưu động kế hoạch lập, Công ty cần xây dựng kế hoạch huy động bao gồm: Việc lựa chọn nguồn tài trợ tích cực nhất, xác định số vốn có, số vốn cần bổ sung Theo để đảm bảo cho nhu cầu vốn lưu động, trước hết Công ty cần phải tìm cách huy động tối đa nội lực từ bên trong, tăng SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - 75 - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN cường huy động nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu vốn trước mặt, tân dụng khoản nợ ngắn hạn chưa đến thời hạn toán khoản phải trả công nhân viên, thuế khoản phải nộp Ngân sách Nhà nước chưa đến kỳ nộp, áp dụng hình thức tín dụng thương mại (mua chịu nhà cung cấp), sử dụng khoản vốn giúp Công ty bỏ chi phí, Công ty có nhiều điều kiện nâng cao hiệu kinh doanh Khi huy động tối đa nội lực từ bên mà vấn chưa đủ vốn cho hoạt động kinh doanh, lúc Công ty huy động thêm vốn từ nguồn bên cách vay Ngân hàng tổ chức tín dụng khác Trong năm vừa qua, số vốn vay Ngân hàng Công ty chiếm tỷ trọng cao, sử dụng nguồn vốn Công ty phải trả khoản lãi suất định, tất khoản vốn mà Công ty huy động cần phải đưa vào sử dụng ngay, sử dụng có hiệu không tình hình tài Công ty gặp phải không khó khăn Thực tế năm vừa qua, nhu cầu vốn lưu động Công ty thừa mức lớn, dựa tiêu Công ty đề phương hướng hoạt động năm 2009 nhu cầu vốn lưu động cần thiết vừa đủ cho hoạt động kinh doanh năm 2009 thấp mức vốn lưu động năm 2008 tỷ đồng Trong đó, mức vốn lưu động thực tế năm 2008 cao với nhu cầu vốn lưu động năm 2008 đến 1,5 tỷ đồng Nguyên nhân chủ yếu mức dự trữ tồn kho khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn, qua thấy tình trạng sử dụng vốn lưu động Công ty hiệu Vì Công ty cần phải giảm vốn lưu động để tránh tình trạng dư thừa gây lãng phí đồng vốn - Khi đưa nguồn vốn huy động vào sử dụng, Công ty cần vào kế hoạch huy động sử dụng vốn lập, làm sở điều trị cho phù hợp với tình hình thực tế Công ty Nếu trường hợp có phát sinh thêm nhu cầu vốn lưu động, Công ty cần chủ động đáp ứng kịp thời nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh diễn cách liên tục, không gián đoạn Ngược lại, thừa vốn lưu động Công ty phải có biện pháp xử lý linh hoạt đầu tư mở rộng quy mô kinh doanh, SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - 76 - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN toán trước khoản phải trả cho người bán để nhận chiết khấu…làm cho đồng vốn vận động không ngừng sinh sôi nảy nở - Điều hành quản lý tốt trình hoạt động kinh doanh công tác quan trọng nhằm đạt hiệu kinh tế cao Tổ chức tốt trình hoạt động kinh doanh tức đảm bảo cho trình tiến hành thông suốt, đặn khâu kinh doanh, dự trữ, tiêu thụ sản phẩm; đảm bảo phối hợp ăn khớp chặt chẽ khâu phận Công ty nhằm tạo chế hoạt động hiệu Từ đó, phát huy tối đa hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty b Hoàn thiện công tác quản trị vốn tiền Qua phân phân tích thực trạng ta thấy, chiếm tỷ trọng không lớn tổng vốn lưu động, với mức phân bổ Công ty xem hợp lý, không gây ứ đọng vốn, có thời điểm Công ty gặp khó khăn vấn đề toán khoản nợ đến hạn trả Do đó, Công ty cần phải xem xét lại mức dự trữ tiền mặt cách hợp lý cho vừa không bị ứ đọng vốn, vừa có khả toán nhanh khoản nợ c Hoàn thiện công tác quản trị hàng tồn kho, dự trữ Tồn kho dự trữ khoản mục chiếm tỷ lệ không nhỏ tổng số vốn lưu động Công ty Năm 2007, hàng tồn kho chiếm tỷ trọng 39,57% tổng vốn lưu động Năm 2008, Công ty để tăng tỷ lệ hàng tồn kho lên đến 45,62% Chính Công ty cần phải có biện pháp nhằm tối thiểu chi phí lưu kho đồng thời đảm bảo cho trình kinh doanh liên tục Và biện pháp giúp tối thiểu hóa chi phí lưu kho tối ưu thúc đẩy tiêu thụ hàng hóa Muốn làm việc này, Công ty sử dụng biện pháp sau: - Tham gia triển lãm, hội chợ, tăng cường quảng cáo để kích thích tiêu dùng nhằm giảm số lượng tồn kho - Phân chia hàng hóa kho theo nhiều tiêu chí thời gian lưu kho,số lượng hàng tồn kho, mức độ ưu tiên hàng hóa…Để từ xác định SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - 77 - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN nhóm cần phải bán hạ giá, nhóm cần phải lý, nhóm nên dùng làm hàng khuyến mãi…Qua làm giảm bớt số lượng chi phí lưu kho Theo mặt hàng gạch men với số lượng 50m2 nên giảm giá 20%; mặt hàng với số lượng 30m giảm giá 30%; nhũng mặt hàng với số lượng 10m2 tổng hợp tất loại bán giảm giá 50% - Cần đẩy mạnh công tác quản lý bán hàng nhằm gia tăng sản lượng hàng bán để giảm bớt chi phí lưu kho - Chú trọng đến công đoạn mua hàng nhập vào kho, có sách mua hàng hợp lý để hàng mua giao trực tiếp cho khách hàng, giảm bớt số lượng hàng nhập vào kho bốc giao cho khách hàng, giảm bớt nhiều chi phí lưu kho - Sắp xếp vị trí hàng kho cách hợp lý, có khoa học Loại hàng bán chạy có số lượng lớn cần xếp vị trí gần cổng kho hơn, thuận tiện cho việc bốc dở hàng hóa, tiết kiệm nhiều thời gian chi phí Bên cạnh đó, cần phải có đội ngũ thủ kho nhanh nhẹn giám sát chặt chẻ, tránh cố mát hàng hóa mà người chịu trách nhiệm d Tổ chức tốt công tác tiêu thụ, toán tiền hàng thu hồi công nợ Trong năm gần đây, khoản phải thu khách hàng Công ty tăng lên đáng kể, vừa phản ánh doanh thu Công ty ngày tăng chứng tỏ quy mô hoạt động kinh doanh Công ty ngày mở rộng, bên cạnh phản ánh sách bán tín dụng tình hình thu nợ Công ty ngày gặp khó khăn Do đó, để khắc phục nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, Công ty cần phải có biện pháp sau: - Trong công tác tổ chức tiêu thụ sản phẩm, Công ty phải quy định rõ thời hạn toán hình thức toán tiền hàng hóa đơn, chứng từ bên phải có trách nhiệm tuân thủ cách đầy đủ, nghiêm túc điều khoản quy SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - 78 - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN định, đồng thời Công ty nên đề hình thức bồi thường thiệt hại bên vi phạm điều khoản - Tăng cường biện pháp nhằm thu hồi nhanh tiền hàng khách hàng toán sử dụng chiết khấu bán hàng, giảm giá, chiết khấu cho khách hàng quen thuôc, mua đặt hàng với số lượng lớn, toán sớm thời hạn Nếu thực điều chắn công tác thu hồi tiền hàng Công ty nhanh chóng hơn, hạn chế tình trạng toán chậm, dây dưa khó đòi Tuy nhiên để làm điều này, Công ty phải nghiên cứu kỹ để đề tỷ lệ chiết khấu hợp lý mà phải đảm bảo phát huy hiệu Theo tôi, để định tỷ lệ chiết khấu này, Công ty cần phải dựa vào lãi suất Ngân hàng vốn vay, thực tế cho thấy thời gian vốn bị khách hàng chiếm dụng nhiều Công ty buộc phải vay vốn Ngân hàng cho hoạt động kinh doanh phải trả khoản lãi định, vay vốn Ngân hàng đòi hỏi thủ tuc phức tạp Để tránh tình trạng chủ động việc sử dụng vốn, Công ty đưa tỷ lệ chiết khấu thấp chí tương đương với lãi suất Ngân hàng trường hợp cần thiết để thu hồi tiền hàng chắn điều có lợi đợi khách hàng toán toàn tiền hàng sau thời gian định, khoang thời gian Công ty lại phải vay để có vốn kinh doanh Mà năm 2009 lãi suất Ngân hàng giảm mạnh so với năm 2008, Công ty cần phải hạ tỷ lệ chiết khấu xuống khoảng 0,05 – 0,1% doanh số bán nợ - Tăng cường đội ngũ nhân viên thu nợ bán lẽ, nhóm khách hàng có số lượng lớn tỷ trọng khoản phải thu bán lẻ lớn, cần đội ngũ nhân viên thu nợ nhiệt tình Bên cạnh có sách lương thưởng hợp lý cho nhân viên này, ăn theo doanh số thưởng nóng thu khoản nợ khó đòi có giá trị lớn - Đối với khoản phải trả cho người bán, Công ty phải cân nhắc kỹ lưỡng trước giao tiền, vài trường hợp Công ty phải trả tiền hàng trướp nhận hàng nên hàng giao không đảm bảo yêu cầu số lượng, chất lượng hay chủng loại Công ty cần phải lựa chọn phía đối tác có úy tín để tránh tượng SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - 79 - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN giao tiền không nhận hàng, vốn bị chiếm dụng ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn Công ty Bên cạnh đó, Công ty cần xem xét kỹ thời hạn toán cho nhà sản xuất, kéo dài thời hạn toán tốt, để tạm thời chiếm dụng vốn từ nhà cung cấp để toán cho nhà cung cấp khác chờ thu tiền hàng khách hàng toán Nếu giảm bớt chi phí vay nhiều, chiếm dụng vốn nhà cung cấp ta tốn chi phí vay Trên số biện pháp đóng góp nhằm nâng cao hiệu hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động Công ty TNHH Yên Loan SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - 80 - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN KẾT LUẬN Vốn lưu động điều kiện thiếu doanh nghiệp hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường Cùng với đời nhiều doanh nghiệp, cạnh tranh doanh nghiệp diễn ngày gay gắt khốc liệt Để chiến thắng cạnh tranh doanh nghiệp phải tìm cách để sử dụng vốn lưu động cách tiết kiệm, hợp lý có hiệu Việc sử dụng vốn lưu động có hiệu sở giúp doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh thuận lợi Từ sở lý luận chung phân tích thực trạng việc sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Yên Loan thời gian qua, em có đưa số ý kiến nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Mặc dù có nhiều cố gằng tìm tòi trình độ hiểu biết hạn chế, kiến thức thực tế tính chất phức tạp hoạt động kinh doanh nên chắn kiến nghị em không tránh khỏi thiếu sót Tuy nhiên, cố gắng việc tìm giải pháp sở nghiên cứu nghiêm túc thực trạng tài hoạt động kinh doanh Công ty thời gian qua Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, bảo tận tình thầy giáo, Thạc sỹ Hồ Tấn Tuyến, thầy cô giáo trường Đại học Duy Tân trao cho em kiến thức bổ ích trình học tập Em xin chân thành cảm ơn giúp đở Ban giám đốc anh chị nhân viên Công ty TNHH Yên Loan tạo điều kiện cho em thời gian thực tập Công ty Đà Nẵng, tháng năm 2009 SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - 81 - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN Sinh viên Nguyễn Thanh Thủy PHỤ LỤC Bảng 1: Bảng phân bổ nhân lực năm 2008 Bảng 2: Bảng cấu chi tiết tình hình nhân lực năm 2008 Bảng 3: Bảng cân đối kế toán Bảng 4: Tình hình diện tích kho bãi Công ty Bảng 5: Tình hình phương tiện vận chuyển Bảng 6: Kết cấu doanh thu nhóm SP Bảng 7: Tình hình số lượng đại lý cấp địa bàn tỉnh Quảng Trị Bảng 8: Tình hình doanh thu bán sỉ, bán lẻ Bảng 9: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng 10: Tình hình chi phí lợi nhuận Bảng 11: Nguồn hình thành vốn kinh doanh Bảng 12: Bảng kết cấu vốn lưu động Bảng 13: Bảng so sánh kết cấu vốn lưu động Bảng 14: Nguồn hình thành vốn lưu động Bảng 15: So sánh nguồn hình thành VLĐ qua năm Bảng 16: Kết cấu hàng tồn kho ,dự trữ Bảng 17: Kết cấu tỷ trọng sản phẩm tồn kho Bảng 18: Bảng kết cấu khoản phải thu, phải trả Bảng 19: Tổng kết khả toán Công ty Bảng 20: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Bảng 21: Một số tiêu hoạt động dự kiến năm 2009 SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - 82 - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Quản trị tài - Học viện Công Nghệ Bưu Chính Viễn Thông Giáo trình Phân tích hoạt động kinh tế - Học viện Tài Kế toán Hà Nội Tài liệu tham khảo báo cáo tài Công ty TNHH Yên Loan Các báo, tạp chí chuyên ngành tài SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - 83 - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Trang PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG Trang2 I KHÁI NIỆM CÁC THUẬT NGỮ VỀ VỐN LƯU ĐỘNG Trang Khái niệm, đặc điểm Trang a Khái niệm .Trang b Đặc điểm Trang Phân loại vốn lưu động Trang a Phân loại theo vai trò Trang b Phân loại theo hình thái biểu Trang c Phân loại theo quan hệ sở hữu Trang d Phân loại theo nguồn hình thành Trang e Phân loại theo thời gian huy động sử dụng vốn .Trang Kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động Trang a Kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp Trang b Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động Trang Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động .Trang a Phương pháp trực tiếp Trang b Phương pháp gián tiếp Trang 10 II TẦM QUAN TRỌNG CỦA CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP Trang 11 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Trang 11 a Tốc độ luân chuyển vốn lưu động .Trang 12 b Mức tiết kiệm vốn lưu động .Trang 12 SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - 84 - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN c Hiệu suất sử dụng vốn lưu động Trang 13 d Hàm lượng vốn lưu động Trang 13 e Mức doanh lợi vốn lưu động .Trang 14 Nội dung quản trị vốn lưu động .Trang 14 a Quản trị vốn tiền .Trang 15 b Quản trị hàng tồn kho, dự trữ .Trang 18 c Quản trị khoản phải thu, phải trả Trang 19 d Quản trị vốn lưu động khác Trang 20 Vai trò công tác quản trị VLĐ doanh nghiệp Trang 21 PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH YÊN LOAN Trang 24 I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY Trang 24 Quá trình hình thành phát triển công ty Trang 24 Chức nhiệm vụ công ty .Trang 25 Cơ cấu tổ chức Trang 25 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh Trang 26 II TÌNH HÌNH SỬ DỤNG CÁC NGUỒN LỰC TẠI CÔNG TY Trang 27 Nhân lực Trang 27 Tài lực Trang 28 3.Vật lực Trang 32 Thông tin Trang 33 III TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH YÊN LOAN Trang 34 Công tác thu mua hàng hóa Trang 34 Công tác bán hàng Trang 35 a Bán sĩ Trang 36 b Bán lẻ Trang 38 Hoạt động Marketing .Trang 38 Kết hoạt động kinh doanh Trang 40 SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - 85 - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN IV THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH YÊN LOAN Trang 43 Đặc điểm nguồn vốn kinh doanh Công ty Trang 43 a Kết cấu vốn kinh doanh Trang 43 b Nguồn hình thành vốn kinh doanh Trang 43 Kết cấu VLĐ nguồn hình VLĐ Công ty .Trang 46 a Kết cấu vốn lưu động Trang 46 b Nguồn hình thành vốn lưu động Trang 51 c Chính sách tài trợ Trang 52 Phương pháp xác định nhu cầu VLĐ Công ty .Trang 53 Thực trạng công tác quản lý vốn lưu động Công ty Trang 53 a Quản trị vốn tiền Trang 53 b Quản trị hàng tồn kho, dự trữ .Trang 55 c Quản trị khoản phải thu, phải trả Trang 59 d Quản trị số vốn lưu động khác .Trang 62 Hiệu công tác quản lý VLĐ Công ty Trang 62 a Khả toán Công ty .Trang 62 b Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Công ty Trang 64 Thuận lợi khó khăn công tác quản lý VLĐ Công ty Trang 68 a Thuận lợi .Trang 68 b Khó khăn Trang 69 PHẦN III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH YÊN LOAN Trang 71 I CƠ SỞ TIỀN ĐỀ ĐỂ XÂY DỰNG GIẢI PHÁP Trang 71 Phương hướng công ty thời gian tới Trang 71 Dự đoán kết hoạt động kinh doanh Trang 72 II GIẢI PHÁP CHO CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH YÊN LOAN Trang 73 Các giải pháp chung Trang 73 SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - 86 - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN Các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động Công ty TNHH Yên Loan .Trang 74 KẾT LUẬN Trang 81 SVTH: NGUYỄN THANH THỦY Trang - 87 - ... quản lý vốn lưu động phận trọng yếu công tác quản lý hoạt động tài doanh nghiệp Quản lý vốn lưu động nhằm đảm bảo sử dụng vốn lưu động hợp lý, tiết kiệm có hiệu Doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động. .. CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S HỒ TẤN TUYẾN PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH YÊN LOAN I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY Quá trình hình thành phát triển Công ty Công ty. .. chuyển vốn lưu động M, VLD : Như công thức Vòng quay vốn lưu động nhanh kỳ luân chuyển vốn rút ngắn chứng tỏ vốn lưu động sử dụng có hiệu b Mức tiết kiệm vốn lưu động Mức tiết kiệm vốn lưu động