Luận văn, báo cáo của trường Đại học Đại Nam, có thể giúp các bạn sinh viên dễ dàng tìm kiếm mẫu báo cáo thực tập kế toán của trường mình. Báo cáo chuẩn, đã được 9,5 điểm. Mình còn rất nhiều tài liệu kế toán của các trường Đại học, các bạn liên hệ để tìm được mẫu cho trường mình nhé, giá cả hợp lý
Trang 1Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
đỡ em trong suốt quá trình báo cáo thực tập tốt nghiệp
Em xin chân thành cảm ơn Khoa kế toán trường Đại học Đại Nam, bangiám đốc, phòng tài chính kế toán Công ty TNHH Linh Hiệp đã tạo mọi điềukiện thuận lợi giúp đỡ em hoàn thành bản báo cáo này
Em xin chân thành cảm ơn !
Hà Nội, ngày 25 tháng 04 năm 2013
Nguyễn Phương Chi
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
Trang 2Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU 1
Phần I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH LINH HIỆP 3
1.1 Quá trình hình thành và phát của doanh nghiệp 3
1.2 Các lĩnh vực hoạt động 4
1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 4
1.4 Thực Trạng kết quả hoạt động kinh doanh 6
Phần II : TÌNH HÌNH THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH LINH HIỆP 9
2.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty 9
2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 9
2.1.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty : 10
2.2 Thực tế một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty TNHH Linh Hiệp 12
2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền 12
2.2.2 Kế toán hàng hóa 20
2.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 28
2.2.4 Kế toán doanh thu và các khoản giảm trừ doanh thu 31
2.2.5 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 38
2.2.6 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 44
Phần III: MỘT SỐ NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH LINH HIỆP 49
3.1 Thu hoạch của bản thân qua quá trình thực tập tại công ty TNHH Linh Hiệp 49
3.2 Nhận xét về công tác kế toán tại công ty 49
3.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tại công ty 50
KẾT LUẬN 52
TÀI LIỆU THAM KHẢO 53
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
Trang 3Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1 : Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty 4
Sơ đồ 2 : Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty 9
Sơ đồ 3 : Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung 11
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
Trang 4Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
LỜI MỞ ĐẦU
Trong những năm gần đây, các chính sách mở cửa của nhà nhước một mặt
đã tạo điều kiện cho các doanh nghiệp có thể phát huy hết khả năng, tiềm lực củamình Mặt khác lại đặt các doanh nghiệp trước một thử thách lớn lao, đó là sựcạnh tranh gay gắt của cơ chế thị trường Để đứng vững được trên thị trường vàkinh doanh có hiệu quả, các doanh nghiệp phải thường xuyên cải tiến mẫu mã,đổi mới công nghệ và đặc biệt là giải được bài toán về chi phí : Tăng chất lượng
về sản phẩm với chi phí bỏ ra là thấp nhất và hiệu quả thu về là cao nhất Điềunày thật không đơn giản, nó đòi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng hoàn thiệncông tác hạch toán kế toán sao cho khoa học, chính xác, phù hợp với quy mô củadoanh nghiệp mình, kế toán phải tính toán chính xác các khoản chi phí phát sinhvào giá thành sản phẩm và sắc định đúng kết quả kinh doanh, từ đó đưa ra đượcnhững quyết định thích hợp giúp doanh nghieepk phát triển
Công việc kế toán là thu nhận và xử lý, cung cấp thông tin về tài sản – sựvận động của tài sản, vốn và quá trình luân chuyển vốn xem có quản lý tốt haykhông, từ đó giúp các nhà lãnh đạo công ty đưa ra các phương án kinh doanh cólợi nhất cho doanh nghiệp của mình Kế toán còn cung cấp thông tin về hiệu quảkinh tế của doanh nghiệp cho các đối tượng có liên quan và chú ý tới các nhà đầu
tư, ngân hàng, chủ doanh nghiệp khác và báo cáo với cơ quan nhà nước có liênquan Công tác kế toán có nhiều khâu, nhiều phần hành và đòi hỏi sự chính xáccũng như trung thực cao, giữa các phần hành kế toán luôn gắn bó với nhau tạomột thể thống nhất, một hệ thống đồng bộ trong quản lý Vì vậy, việc tổ chứccông tác kế toán khoa học, hợp lý và phù hợp với điều kiện kinh doanh củadoanh nghiệp là một trong những cơ sở quan trọng của việc chỉ đạo và điều hànhkinh doanh
Mặc dù đã cố gắng song do kiến thức, tầm nhìn cũng như thời gian nghiêncứu khảo sát thực tế có hạn, đối tượng nghiên cứu lại rộng và phức tạp cho nênbài viết của em còn nhiều thiếu sót Em rất mong nhận được sự giúp đỡ, chỉ bảo
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
Trang 5Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
của các thầy cô bộ môn để có thể hiều sâu, hiểu rõ trong việc học tập nghiên cứukiến thức về các chuyên ngành
Em xin chân thành cảm ơn sự chỉ bảo tận tình của cô giáo, Ths.Nguyễn Hoàng Phương Thanh cũng như sự tận tình hướng dẫn của các anhchị trong phòng kế toán Công ty TNHH Linh Hiệp đã giúp em hoàn thànhbản báo cáo này
Báo cáo thực tập của em gồm 3 phần
Phần I : Tổng quan chung về Công ty TNHH Linh Hiệp
Phần II : Tình hình thực tế công tác kế toán tại Công ty TNHH Linh Hiệp
Phần III : Một số nhận xét chung về công tác kế toán tại Công ty TNHH Linh Hiệp
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
Trang 6Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
Phần I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH LINH HIỆP 1.1 Quá trình hình thành và phát của doanh nghiệp
- Tên DN : Công ty TNHH Linh Hiệp
- Giám đốc : Ông Trần Văn Long
- Điện thoại : 0996 000 222
- Trụ sở chính : Trưng Trắc – Thành Phố Hưng Yên – Hưng Yên
Email :tranlongtnt@gmail.com
- Văn phòng đại diện : 102 Sơn Tây – Ba Đình – Hà Nội
Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Linh Hiệp là một doanh nghiệp trẻ,tiềm năng hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thương mại mà sản phẩm hanghóa kinh doanh là máy xây dựng, văng phòng phẩm và dịch vụ in ấn Với độingũ nhân viên có trình độ cao, giàu kinh nghiệm và đầy đủ nhiệt huyết gắn bótừng bước đưa công ty vượt qua những khó khan thử thách ngay từ những ngàyđầu thành lập để đạt được kết quả kinh doanh như hôm nay
Công ty được thành lập từ tháng 9 Năm 2009 theo giấy phép kinh doanh số
01021294430 lấy tên là công ty TNHH Linh Hiệp, chuyên mua bán máy xâydựngđã qua sử dụng, chất lượng còn lại trên 80% như xe lu, máy ủi các loại…Trong năm đầu kinh doanh mặt hang này, do khách hàng chưa biết đến tên tuổicủa công ty và công ty cũng chưa có chiến lược kinh doanh hợp lý nên lượnghang tiêu thụ không nhiều Từ năm 2010, công ty mở rộng hoạt động kinhdoanh, số lượng hàng nhập về nhiều, đa dạng hơn, đồng thời mở thêm dịch vụcho thuê xe,thuê bãi Lúc này số lượng nhân viên cũng được tăng thêm đảm bảo
đủ về số lượng cũng như trình độ Kết quả kinh doanh năm 2011 tăng gấp đôi sovới năm 2010 năm, 2012 tăng gấp đôi so với năm 2011, điều này chứng tỏ công
ty đang hoạt động đúng hướng
Đến năm 2011công ty mở rộng thêm lĩnh vực kinh doanh của mình.Công tycó thêm mảng kinh doanh về văn phòng phẩm Dịch vụ in ấn
Cho tới nay, quy mô hoạt động cảu công ty tương đối lớn, công ty đã tạođược sự tín nhiệm của nhiều khách hàng từ khắp Bắc – Trung như : Công ty xây
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
Trang 7Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
dựng 384 binh đoàn 12, Công ty cổ phần Đầu tư và Xây dựng giao thông17 ,lượng hàng tiêu thụ bình quân năm sau tăng gấp đôi năm trước Mục tiêucông ty đặt ra trong các năm tới sẽ là công ty đứng đầu về cung cấp máy xâydựng và văn phòng phẩm, mở rộng thêm cả thị trường miền Nam, công ty cóchiến lượng tuyển thêm nhân viên có trình độ tiên tiến hoạt động bán hàng quamạng, lập Website riêng để khách hàng có thể tìm hiểu về sản phẩm một cách dễdàng hơn
Tuy mới thành lập được 7 năm nhưng những kết quả mà công ty TNHHLinh Hiệp đạt được là một điều đáng ghi nhận, góp phần phát triển của nền kinhtế,sự phồn vinh của đât nước
1.2 Các lĩnh vực hoạt động
- Buôn bán trang thiết bị văn phòng, văn phòng phẩm
- Dịch vụ in ấn quảng cáo
- Buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng ( chủ yếu là trang thiết bị máytính, hàng điện tử điện lạnh)
- Mua bán máy điện thoại, máy Fax, tổng đài điện thoại PAPX có dunglượng nhỏ
- Kinh doanh dịch vụ cho thuê kho bãi
- Dịch vụ bán và cho thuê máy xây dựng, san lấp mặt bằng công trình
1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Sơ đồ 1 : Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
Trang 8Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
Bộ máy tổ chức theo mô hình hình thành các ban thực hiện chức năng quản lýnhất định, cụ thể là :
- Ban giám đốc : gồm 1 giám đốc và 1 phó giám đốc
Giám đốc của công ty là người đứng đầu bộ máy quản lý, tổ chức điềuhành toàn bộ các mặt hoạt động đầu tư, thương mại và các hoạt động kinh doanhkhác của công ty
Phó giám đốc : có nhiệm vụ giúp Giám đốc công ty trực tiếp chỉ huy cácbộ phận được phân công ủy quyền
- Các phòng chức năng được tổ chức theo yêu cầu của việc quản lý kinhdoanh , chịu sự chỉ huy trực tiếp hoặc gián tiếp của giám đốc bao gồm 3 ban vớicác chức năng nhiệm vụ:
Phòng tổ chức hành chính : Công tác tổ chức , đào tạo cán bộ cho công
ty , chế độ tiền lương, bảo hiểm và các chế độ chính sách khác cho CBCNVtrong công ty…
Phòng tài chính kế toán : Tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán trongphạm vi công ty Cung cấp cho lãnh đạo những thông tin kinh tế cần thiết, hướngdẫn chỉ đạo các bộ phận trong đơn vị thực hiện đầy đủ các chế độ , chính sách,như chế độ ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán, chế độ quản lý kinh tế tài chính.Hạch toán , quyết tóa làm báo cáo quyết toán theo chế độ báo cáo của nhà nước
Phòng kinh toanh : Nghiên cứu, điều tra , mở rộng thị trường đưa sảnphẩm của công ty được người tiêu dùng trên toàn quốc biết đến và tin tưởng.Công tác chăm sóc khách hàng sau bán hàng
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
Trang 9Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
1.4 Thực Trạng kết quả hoạt động kinh doanh
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
1 Doanh thu bán hàng và cung
25.567.498.43
6
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3 Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 27.721.175.598
25.567.498.43
6
8
5 Lợi nhuận gộp về hàng bán và
cung cấp dịch vụ(20=10-11) 20 2.783.627.394 2.389.716.385
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 187.181.009 186.569.518
8 Chi Phí quản lý kinh doanh 24 1.462.962.947 1.247.137.674
9 Lợi Nhuận thuần từ hoạt động
14.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 75.398.798 47.720.323
15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
Trang 10Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
Qua bảng số liệu trên cho ta thấy sự lớn mạnh không ngừng của Công tyTNHH Linh Hiệp
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 so với năm
2011 là 2.153.677.160 đ tương đương với tỷ lệ 84,24 % điều này là docông ty đã mở rộng thị trường thêm nhiều tỉnh thành trong toàn quốc từđó có nhiều thêm đơn đặt hàng, làm tăng doanh thu Không những thế, doviệc khủng hoảng kinh tế, giá cả leo thang làm chi phí đầu vào tăng – yếu
tố làm tăng giá thành bán ra của hàng hóa vì vậy tổng doanh thu từ đó
- Chi phí quản lý kinh doanh năm 2012 tăng so với năm 2011 là215.825.273 tương đương tăng 17,3% Chi phí có sự tăng lên như vậy là do cáckhoản như lương nhân viên, chi phí bán hàng, các khoản chi phí văn phòng, chiphí thu mua thiết bị tăng Nhưng tỷ lệ tăng của chi phí thấp hơn rất nhiều của tỷ
lệ tăng doanh thu vì vậy là một dấu hiệu rất tốt
- Năm 2012, lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty cũng tăng lên mứcđáng kể so với năm 2011, cụ thể lợi nhuận tăng 110.713.902đ tương đương 174
% Mức tăng trưởng đáng kinh ngạc này có được do công ty đã biết cách làmtăng doanh thu và giảm thiểu chi phí tới mức thấp nhất
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
Trang 11Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
- Mức thuế thu nhập doanh nghiệp mà công ty nộp cho nhà nước năm 2012cũng tăng so với năm 2011 do lợi nhuận trước thuế tăng
- Lợi nhuận sau thuế năm 2012 so với năm 2011 từ đó cũng tăng lên
174 % Điều này khẳng định sự lớn mạnh của công ty trông nền kinh tếhiện nay
Để đạt được mức tăng trưởng vượt bậc như vậy tập thể lãnh đạo và nhânviên trong công ty đã cố gắng hết mình trong cả cách quản lý, cách làm việc và
cả chách tìm hiểu xu thế của người tiêu dùng hiện nay
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
Trang 12Kế Toán trưởng
Kế toán tổng
hợp Kế toán thanh toán nội bộ Kế toán tiền lương Kế toán quỹ
Kế toán bán hàng
Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
Phần II : TÌNH HÌNH THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
TNHH LINH HIỆP.
2.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty.
2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.
Để giúp cho đơn vị quản lý, hạch toán kinh tế chính xác, kịp thời , đápứng yêu cầu công tác quản lý kế toán hiện nay, công ty áo dụng tình tự ghi sổ kếtoán theo hình thức : Chứng từ ghi sổ
Sơ đồ 2 : Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty
Công ty áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung theo chế độ kếtoán mới, nên các công việc từ phân loại chứng từ, định khoản kế toán đến việclập báo cáo tài chính đều được thực hiện tại phòng kế toán
- Đứng đầu phòng kế toán là kế toán trưởng : phụ trách chung công tác tàichính kế toán của công ty, có nhiệm vụ giúp giám đốc công ty tổ chức chỉ đạothực hiện toàn bộ công tác kế toán , thống kê thông tin kinh tế và hạch toán kinh
tế ở công ty theo chế độ quản lý mới, điều hành các công việc trong phòng đồngthời phối hợp với các phòng ban lien quan Chị trách nhiệm theo đúng quy địnhpháp luật và công ty
- Kế toán tổng hợp : tập hợp các chứng từ kế toán mà kế toán viieen giaocho để vào chứng từ ghi sổ và có trách nhiệm báo cáo tháng, quý , năm đảm bảochính xác số liệu kế toán cho kế toán trưởng Lập báo cáo thuế hàng tháng, quý,báo cáo tài chính cuối năm
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
Trang 13Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
- Kế toán tiền lương : tính lương hàng tháng , theo dõi BHXH, BHYT,BHTN, KPCĐ trích nộp của công ty
- Kế toán thanh toán nội bộ: theo dõi công nợ khách hàng, lập báo cáotháng,quý , năm Theo dõi toàn bộ các loại hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bánhàng hóa, hợp đồng vận chuyển
- Thủy quỹ : Lập các ủy nhiệm chi hàng tháng,lập báo cáo tiền mặt phátsinh hàng ngày
- Kế toán bán hàng : theo dõi doanh thu hàng ngày, tổng hợp hóa đơn lậpbáo cáo hàng tháng, hàng quý Cuối kỳ kết chuyển chi phí để tạm tính lợi nhuận
2.1.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty :
Công ty đang thực hiện chế độ kế toán mới theo quyết định số48/2006/QĐ-BTC ngày 19/06/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, với hệ thốngtài khoản và các chuẩn mực kế toán do Nhà Nước mới ban hành
- Niên độ kế toán từ 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép sổ sách là VNĐ
- Hình thức sổ kế toán áp dụng : Nhật ký chung
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
Trang 14Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
Sơ đồ 3 : Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung
Đối chiếu kiểm tra:
- Phương pháp kê khai và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Phương pháp khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
- Phương pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho xuất nhập theo phương phápthẻ song song
- Tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung
- Hệ thống chứng từ sử dụng theo quy định của Bộ Tài Chính : hóa đơnGTCT, phiếp nhập kho,phiếu xuất kho, phiếu chi, phiếu thu,bảng phân cổ côngcụ dụng cụ, phân bổ tiền lương và BHXH, bảng trích khấu hao TSCĐ…
2.2 Thực tế một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty TNHH Linh Hiệp.
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
Chứng từ gốc; Bảng tổng hợp chứng từ gốc
Nhật ký chung
Bảng tổng hợp chi tiết
Trang 15Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền.
*Kế toán tiền mặt :
- Tiền mặt tồn quỹ của công ty là tiền Việt Nam đồng (VNĐ)
- chứng từ kế toán sử dụng tại công ty : phiếu thu, phiếu chi,bảng kiểm kêquỹ
- Tài khoản kế toán sử dụng : để phản ánh số hiện có và tình hình biếnđộng của tiền mặt, kế toán sử dụng TK 111 “ Tiền mặt”
Ví dụ 1 : Tiền mặt tăng
Ngày 01/12/2012 công ty rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt , số tiền100.000.000 đồng theo phiếu thu số 06 hạch toán như sau :
Nợ TK 111 : 100.000.000
Có TK 112: 100.000.000
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
Trang 16Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
Đơn vị : Công ty TNHH Linh Hiệp
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCNgày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày tháng năm
Quyển số: 08Số: 06
Nợ TK 111 Có TK 112
Họ và tên người nôp tiền: Trịnh Thị Thu Thủy
Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nộp quỹ tiền mặt
Số tiền: 100.000.000 đ
(Viết bằng chữ : Một tram triệu đồng chẵn./
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc
Ngày 04 tháng 12 năm 2012
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Người nộp tiền
(Ký, họ tên)
Người lập phiếu
(Ký, họ tên)
Thủ quỹ
(Ký, họtên)
Trần Văn Long Trần Thị Tuyết Trịnh Thị Thu Thủy
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
Trang 17Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
Ví dụ 2 : Tiền mặt giảm
Ngày 08/12/2012 chi tiền mặt thanh toán công nợ cho công ty TNHH Hải Linh theo
HĐ 00240312 ngày 24/03/2012 , số tiền 20.000.000 đ kèm theo phiếu chi số 05
Kế toán hạch toán như sau :
Nợ TK 331 : 20.000.000Có TK 111: 20.000.000
Đơn vi:Công ty TNHH Linh Hiệp
Địa chỉ :102 Sơn Tây – Ba Đình
-HN
Mẫu số: 02 - TT
(Ban hành theo QĐ số: BTC
48/2006/QĐ-Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày tháng năm Quyển số: 09
Số:05Nợ: 331Có:111
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Phương Hoa
Địa chỉ: Công ty TNHH Hải Linh
Lý do chi: Thanh toán tiền mua hàng còn nợ Công ty TNHH Hải Linh
Số tiền: 20.000.000 đ
(viết bằng chữ : Hai mươi triệu đồng chẵn./
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
(Ký, họ tên)
Thủ quỹ
(Ký, họtên)
Người lập phiếu
(Ký, họ tên)
Người nhận tiền
(Ký, họ tên)
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập
Trang 18Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
SỔ CÁI TÀI KHOẢN TIỀN MẶT
Số Phát sinh
số
STTdòng
001/12/2012 PT 06 01/12/2012 Rút tiền gửi ngân hàng về
100.000.000
08/12/2012 PC 05 08/12/2012 TT tiền mua hàng cho công
ty TNHH Hải Linh theo
HĐ số 00240312
12/12/2012 PC 06 12/12/2012 TT tiền mua hàng cho công
ty FIM theo HĐ số453/FIm
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập15
Trang 19Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập16
Trang 20Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
*Kế toán tiền gửi ngân hàng
- Chứng từ kế toán sử dụng : giấy báo nợ, báo có, bản sao kê ngân hàng,
- Các chứng từ gốc : ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản…
- TK sử dụng : TK 112 “ Tiền gửi ngân hàng “
*Một số nghiệp vụ phát sinh tại công ty
VD : Tiền gửi tăng
Ngày 03/12/2012, Công ty TNHH SaoViet thanh toán tiền hàng theo HĐ số
00312, số tiền chưa bao gồm 10% thuế GTGT 36.000.000 bằng chuyểnkhoản qua ngân hàng MB Kế toán hạch toán như sau :
Trang 21Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
NGÂN HÀNG
NN&PTNT VIỆT NAM
MST:
AGRIBANK PHIẾU BÁO CÓ
Theo công văn số 21208/CT/AC
Cục thuế Hà NộiNgày 03 tháng 12 năm 2012
Kính gửi: Công ty TNHH Linh Hiệp
Địa chỉ: số 102 Sơn Tây – Ba Đình - HN
Mã số thuế:
Số ID khách hàng: 1054788
Số TK: 11211000023689 Loại tiền: VNĐ
Loại TK: tiền gửi thanh toán
Chúng tôi xin thông báo đã ghi Có vào tài khoản của Quý khách số tiền theo chitiết như sau:
Công ty TNHH SaoViet thanh toán tiền mua hàng 39.600.000
Số tiền bằng chữ:Ba mươi chin triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn./
Trích yếu: Công ty TNHH SaoViet thanh toán tiền mua hàng
VD : Giảm tiền gửi
Giấy báo nợ số 12 ngày 09/12/2012 Công ty thanh toán nốt tiền hàng mua củacông ty TNHH Hải Linh theo HĐ 00468 số tiền 55.900.000 đ Kế toán hạchtoán như sau :
Nợ TK 331 :55.900.000
Có TK 112 : 55.900.000
NGÂN HÀNG
NN&PTNT VIỆT NAM
AGRIBANK Theo công văn số 21208/CT/
AC
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 18 Báo cáo thực tập
Trang 22Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
Ngày 09 tháng 12 năm 2012
Kính gửi: Công ty TNHH Linh Hiệp
Địa chỉ: số 102 Sơn Tây – Ba Đình - HN
Mã số thuế:
Số ID khách hàng: 1054788
Số TK: 11211000023689 Loại tiền: VNĐ
Loại TK: tiền gửi thanh toán
Chúng tôi xin thông báo đã ghi Nợ vào tài khoản của Quý khách số tiền theo chitiết như sau:
Thanh toán tiền hàng cho công ty TNHH thương mại
Hải Linh
55.900.000
Số tiền bằng chữ:Năm mươi lăm triệu chin trăm nghìn đồng chẵn./
Trích yếu: Thanh toán tiền hàng cho công ty TNHH thương mại Hải Linh
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 19 Báo cáo thực tập
Trang 23Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
SỔ CÁI TÀI KHOẢN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Số phát sinh
01/12 PT 30 01/12 Rút tiền gửi Ngân hàng về
nhập quỹ tiền mặt
111
50.000.00003/12 GBC
06
03/12 Công ty TNHH SaoViet thanh
toán tiền hàng theo HĐ 00312
131
39.600.00009/2 GBN12 09/12 Thanh toán tiền hàng Công ty
TNHH Hải Linh
331
55.900.00015/12 GBC19 15/2 Công ty TNHH Fifth Imedia
thanh toán công nợ còn lại
(ký, họ tên)
Kế toán trưởng(ký, họ tên)
Giám đốc(ký, họ tên)
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 Báo cáo thực tập20
Trang 24Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
2.2.2 Kế toán hàng hóa
a Đánh giá hàng hóa
Hàng hóa của doanh nghiệp được đánh giá theo chuẩn mực số 02 “ hàng tồnkho”, theo đó hàng tồn kho được đánh giá theo giá gốc “ trị giá vốn thực tế”
- Giá thực tế của hàng nhập kho được xác định
Giá thực tế hàng hóa = Trị giá mua hàng hóa + Chi phí mua
Nhập kho ( theo hóa đơn)
- Công ty áp dụng phương pháp bình quân gia quyền sau mỗi lần nhập để tínhgiá trị vốn thực tế hàng hóa xuất kho:
Trị giá vốn thực tế = Số lượng hàng hóa x Đơn giá bình quân
Hàng hóa xuất kho xuất kho
- Trong đó :
Trị giá vốn thực tế của Trị giá vốn thực tế của Hàng hóa còn lại sau lần + hàng hóa nhập tiếp sau lần Xuất trước xuất trước
Đơn giá bình quân =
Sau mỗi lần nhập Số lượng vật tư còn lại + Số lượng vật tư nhập sau Sau lần xuất trước lần xuất trước
b Chứng từ sử dụng
- Phiếu nhập kho
- Phiếu xuất kho
- Hóa đơn GTGT
- Biên bản nhiệm thu
- Thẻ kho…
c Tài khoản sử dụng
- TK 151 : Hàng mua đang đi đường
- TK 156 : Hàng hóa
- TK lien quan : TK 111, 112, 133, 331,632…
* Đánh giá hàng hóa nhập kho
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 21 Báo cáo thực tập
Trang 25Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
VD : ngày 01/12/2012 mua máy in công ty TNHH Hải Linh theo HĐ 00234 sốlượng 10 máy tin HP đơn giá 2.000.000đ / chiếc, 5 máy in Panasonic giá3.000.000đ đơn giá trên chưa bao gồm 10% thuế GTGT theo phương pháp khấutrừ Công ty mới thanh toán 20.000.000đ bằng tiền gửi ngân hàng Hàng và hóađơn đã về đến kho, kiểm kê nhập kho đủ
Trang 26Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
TG/2009BLiên 1: Dùng để hạch toán 0074727
Họ tên người mua hàng: ………
Tên đơn vị: Công Ty TNHH Linh Hiệp
Địa chỉ: tầng 6 tòa nhà Anh Minh 36 Hoàng Cầu, Đống Đa , Hà Nội
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MS: 900594021
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính lượng Số Đơn giá Thành tiền
105
2.000.0003.000.000
20.000.00015.000.000
Cộng tiền hàng: 35.000.000Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 3.500.000Tổng cộng tiền thanh toán: 38.500.000
Số tiền bằng chữ: Ba mươi tám triệu năm trăm nghìn đồng chẵn./
Người mua hang
(Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng(Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Đơn vi: Công ty TNHH LINH HIỆP
Địa chỉ :
Mẫu số: 01 – VT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTCNgày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO Nợ 156 : 35.000.000
SV: Nguyễn Phương Chi – Lớp KT03-05 23 Báo cáo thực tập
Trang 27Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
Ngày 01 tháng 12 năm
2012Số: 194
Nợ 133 : 3.500.000 Có112 : 20.000.000
Có 331:
18.500.000
- Họ và tên người nhận: Trịnh Thị Thuy Thủy
- Lý do nhập kho: Nhập mua hàng của Công ty TNHH Hải Linh HĐ số 000234
- Nhập tại kho : Hàng Hóa
Đơnvị
tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
Theochứngtừ
Thựcnhập
105
105
2.000.000
3.000.000
20.000.000
15.000.000
Trang 28Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS Nguyễn Hoàng Phương Thanh
Đơn vi: Công ty TNHH LINH HIỆP
Bộ phận:……….
Mẫu số: 02 – VT
(Ban hành theo QĐ số:
48/2006/QĐ-BTCNgày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Có.156
- Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Văn An Địa chỉ : Công ty TNHH FMC
- Lý do xuất kho: Bán hàng
- Xuất tại kho (ngăn lô): Địa
3.000.000
12.000.000
(Ký, họ tên)
Thủ kho
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng