Tài khoản: 531- Hàng bán bị trả lại
Từ ngày 01/12/2012 đến ngày 31/12/2012
Số dư nợ đầu kỳ: 0
Chứng từ
Khách
hang Diễn giải
TK đ/ư Số phát sinh Ngày Số Nợ Có 07/1 2 51 7 Công ty TNHH Fifth Imedia Hàng bán bị trả lại 1311 4.950.000 ... ... . ... ... ... . ... ... Tổng phát sinh nợ: 3.048.000 Tổng phát sinh có: 3.048.000 Dư nợ cuối kỳ: 0 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.5 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
a. Hình thức trả lương và phương pháp tính lương của công ty
- Hình thức trả lương theo thời gian : Áp dụng đối với toàn bộ nhân viên trong công ty. Cuối tháng, căn cứ vào bảng chấm công, phòng tài chính kế toán tổng hợp lập bảng tình lương theo công thức :
Tiền lương phải trả trong
tháng =
Mức lương cơ bản x hệ số lương Số ngày công trong tháng
x
Số ngày làm việcthực tế trong tháng b. Nội dung các khoản trích theo lương
- Các khoản trích theo lương tại công ty bao gồm : BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ. + BHXH trích 23% lương cơ bản trong đó 6% tính vào lương CNV, 17% tính vào chi phí SXKD.
+ BHYT trích 4,5% lương cơ bản trong đó 1,5% tính vào lương CNV, 3% tính vào chi phí SXKD.
+ BHTN trích 2% lương cơ bản trong đó 1% tính vào lương CNV, 1% tính vào chi phí SXKD.
+ KPCĐ trích 2% tiền lương thực tế được tính toàn bộ vào chi phí SXKD. c. Chứng từ kế toán sử dụng:
- Bảng chấm công - bảng tính lương -bảng thanh toán lương
- bảng phân bổ tiền lương và BHXH d. Tài khoản sử dụng :
- TK 334 “Phải trả công nhân viên” - TK 338 “ Phải trả, phải nộp khác”
Trường Đại học Đại Nam GVHD: ThS. Nguyễn Hoàng Phương Thanh
VD : Tháng 12/ 2012 tính ra tiền lương phải trả ban giám đốc và phòng tài chính kế toán là 44.600.000đ
Kế toán hạch toán như sau: Nợ TK 642 : 44.600.000
Có TK 334 : 44.600.000 CÔNG TY TNHH LINH HIỆP