báo cáo thực tập kế toán nguyên vật liệu ở công ty TNHH một thành viên thương mại và vận tải sao hôm

Trang 1

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 2

LỜI CẢM ƠN 4

DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ, HÌNH 9

KÝ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT 10

PHẦN 1: CÔNG TÁC QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TM VÀ VT SAO HÔM 11

1 Tổ chức quản lý 11

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp 11

1.2 Nhiệm vụ chính và nhiệm vụ khác 12

1.3 Một số chỉ tiêu kinh tế đơn vị 13

1.3.1 Công tác tổ chức quản lý và tổ chức sản xuất của công ty 13

1.3.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 15

1.3.2.1 Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức của bộ máy kế toán 15

1.3.2.2 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty 16

PHẦN 2: THỰC TẬP PHẦN HẠCH TOÁN KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH MTV TM VÀ VT SAO HÔM 20

2 Tổ chức công tác kế toán trong đơn vị 20

2.1 Phân loại NVL tại công ty TNHH một thành viên TM và VT Sao Hôm 20

2.2 Đánh giá nguyên vật liệu tại công ty 21

2.2.1 Đối với nguyên vật liệu nhập kho: 21

2.2.2 Đối với nguyên vật liệu xuất kho 21

2.3 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại công ty 21

2.3.1 Chứng từ kế toán 21

2.3.2 Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu 22

2.3.3 Thủ tục xuất kho nguyên vật liệu 38

2.3.4 Hạch toán trên sổ 47

2.4 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu tại công ty 59

2.4.1 Tài khoản sử dụng 59

2.4.2 Sổ kế toán tổng hợp 59

PHÂN 3:NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TM VÀ VT SAO HÔM 66

3.1 Nhận xét về công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công ty TNHH một thành viên TM và VT Sao Hôm 66

3.1.1 Ưu điểm 67

3.1.2 Nhược điểm 67

3.2 Những kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH một thành viên TM và VT Sao Hôm 68

KẾT LUẬN 69

Trang 2

Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp sản xuất muốn tồn tại và pháttriển nhất định phải có phương án sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả kinh tế Một quyluật tất yếu trong nền kinh tế thị trường là cạnh tranh, doanh nghiệp phải tìm mọi biệnpháp để đứng vững và phát triển trên thương trường, đáp ứng được nhu cầu của ngườitiêu dùng

Ngày 07/11/2006, Việt Nam ra nhập WTO đã mở ra cơ hội và thách thức lớncho nền kinh tế Việt Nam Nhu cầu thị trường đòi hỏi sản phẩm có chất lượng và antoàn Để đáp ứng yêu cầu trên đòi hỏi từng doanh nghiệp phải chuyên môn hóa sảnxuất theo dõi và giám sát tốt

Chính vì vậy, các doanh nghiệp sản xuất phải giám sát từ khâu đầu đến khâucuối của quá trình sản xuất kinh doanh Để thực hiện được điều đó thì doanh nghiệpphải tiến hành đồng bộ các biện pháp quản lý mọi yếu tố có liên quan tới hoạt độngsản xuất kinh doanh Công tác kế toán là một bộ phận cấu thành của hệ thống công cụ

để quản lý các hoạt động kinh tế, kiểm tra việc sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn nhằmđảm bảo tính năng động, sáng tạo, tự chủ trong sản xuất kinh doanh, tính toán và xácđịnh hiệu quả kinh tế

Ở bất kì một đơn vị nào, cho dù là đơn vị hành chính hay doanh nghiệp thì cũngphải sử dụng nguyên vật liệu Chỉ khác là sử dụng trong điều kiện như thế nào, nhiềuhay ít Việc sử dụng nguyên vật liệu trong một doanh nghiệp phải phụ thuộc vào quy

mô và yêu cầu của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Vấn đề đặt ra là sử dụngchúng như thế nào mới là yếu tố quyết định đến tình hình phát triển của doanh nghiệp

Nhận thức được vai trò quan trọng của công tác kế toán nguyên vật liệu trongtoàn bộ công tác kế toán của doanh nghiệp hiện nay nên sau một thời gian đi thực tập ở

Trang 3

công ty TNHH một thành viên thương mại và vận tải Sao Hôm em đã chọn đề tài: “kế

toán nguyên vật liệu” làm báo cáo của mình.

Nội dung báo cáo của em gồm 03 chương:

Chương 1:Nghiên cứu công tác tổ chức quản lý của công ty TNHH một

thành viên TM và VT Sao Hôm

Chương 2: Thực tâp phần hạch toán kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH

một thành viên TM và VT Sao Hôm

Chương 3: Nhận xét và kiến nghị hoàn thiện công tác kế toán tại công ty

TNHH một thành viên TM và VT Sao Hôm

Do kiến thức còn hạn chế nên báo cáo của em không thể tránh khỏi những saisót Vì vậy em kính mong nhận được sự giúp đỡ của thầy cô giáo trong khoa Kinh tế

và phòng Đào tạo để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn

Em hoàn thành được đề tài này là do sự giúp đỡ nhiệt tình của cô giáo Nguyễn

Thị Hồng và sự giúp đỡ của Ban giám đốc công ty TNHH một thành viên thương mại

và vận tải Sao Hôm cùng với anh chị phòng Kế toán

Em xin chân thành cảm ơn !.

Trang 4

LỜI CẢM ƠN

Sau một thời gian thực tập tại Công ty TNHH một thành viên TM và VT SaoHôm đã giúp em vận dụng được những kiến thức đã học vào thực tế công tác kế toánnguyên vật liệu, đồng thời từ thực tế để em củng cố được kiến thức đã học tại nhàtrường Trong đề tài này em cũng xin mạnh dạn đưa ra một số ý kiến của mình vớimong muốn góp phần hoàn thiện hơn công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty

Trước hết em xin chân thành cảm ơn đến các thầy cô trong trường, đặc biệt làcác thầy cô đã tận tình chỉ bảo cho em trong suốt thời gian học tập trong nhà trường

Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô giáo Nguyễn Thị Hồng đã dành nhiều

thời gian hướng dẫn em nghiên cứu và giúp em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Đồngthời, em cũng xin cảm ơn các anh chị và ban lãnh đạo Công ty TNHH một thành viên

TM và VT Sao Hôm đã giúp em hoàn thành tốt đề tài này

Mặc dù có nhiều cố gắng để hoàn thành luận văn nhưng không thể tránh khỏinhững thiếu sót, rất mong được sự đóng góp của thầy cô và các bạn

Trang 5

NHẬN XÉT ( Của giáo viên hướng dẫn)

Giáo viên hướng dẫn

(ký và ghi rõ họ tên)

Trang 6

NHẬN XÉT ( Của giáo viên hướng dẫn )

Giáo viên hướng dẫn (ký và ghi rõ họ tên) NHẬN XÉT (Của giáo viên hướng dẫn)

Trang 7

Giáo viên hướng dẫn (ký và ghi rõ họ tên ) NHẬN XÉT ( Của giáo viên hướng dẫn)

Trang 8

Giáoviên hướng dẫn

(ký và ghi rõ họ tên)

DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ, HÌNH

Trang 9

KÝ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT

thành viên TM và VT Sao Hôm

5

4 Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ

Trang 10

Tài sản cố địnhVận tải

Xây dựngXuất kho

Trang 11

NGHIÊN CỨU CÔNG TÁC TỐ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TM VÀ VT SAO HÔM

1 Tổ chức quản lý của công ty TNHHMTV TM và VT sao hôm

1.1 Lịch sứ hình thành và phát triển của công ty TNHHMTV TM và VT sao hôm

Bên cạnh những biến động lớn lao của thị trường Thế giới và hơn thế nước tađang trong giai đoạn thực hiện công cuộc đổi mới và từng bước phát triển hội nhập vớinền kinh tế Thế giới, để đạt được những thành quả về kinh tế hiện tại và hoàn thiện hệthống trong tương lai, Nhà nước không ngừng củng cố và hoàn thiện hệ thống quản lýnền kinh tế vi mô và vĩ mô Cụ thể là các chính sách kinh tế mới giữ vai trò quan trọngtrong quản lý điều hành kiểm soát nền kinh tế bằng pháp luật trong đó phải kể đến sựđổi mới về cơ cấu quản lý, nguyên tắc quản lý tài chính, chế độ hạch toán và các luậtkinh tế mới Đây là những nhân tố thúc đẩy quá trình sản xuất trong nước giúp cho cácDoanh nghiệp chủ động hơn trong kinh doanh

Trong thời kỳ đổi mới các doanh nghiệp nước ta đã và đang phát triển cả về quy

mô và loại hình doanh nghiệp Để đáp ứng được cơ sở vật chất cho đất nước đang pháttriển mạnh mẽ và để khẳng định được khả năng của bản thân trong sự cạnh tranh khốcliệt của nền kinh tế thị trường thì ông Nguyễn Văn Nghị quyết định đứng ra thành lậpcông ty và ngày 03/11/2008 Công ty TNHH một thành viên TM và VT Sao Hôm đượcthành lập theo giấy phép đăng kí kinh doanh 0104004447 do sở Kế hoạch và Đầu tưthành phố Hà Nội cấp

Tên công ty: Công ty TNHH một thành viên Thương mại và Vận tải Sao Hôm.Địa chỉ trụ sở chính: Thôn Thái Lai- Xã Minh Trí- Sóc Sơn- Hà Nội

Điện thoại: 043.5995587 Fax: 043.5997191

Trang 12

Do công ty mới được thành lập nên gặp rất nhiều khó khăn trong quá trình hoạtđộng như việc chưa có nhiều kinh nghiệm trong quản lý cũng như sản xuất Nhưng với

sự lỗ lực của ban Giám đốc và toàn bộ công nhân viên trong công ty đã dần dần khắcphục được những khó khăn, tạo uy tín trên thị trường và từng bước kinh doanh có hiệuquả Được thể hiện qua bảng thống kê kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệpnhư sau:

Bảng 1.1: Bảng Báo cáo kết quả hoạt động SXKD của Công

ty năm 2011- 2012

ĐVT: VNĐ

Qua bảng Báo cáo kết quả kinh doanh trên ta thấy doanh thu năm 2012 củacông ty đạt 3.633.350.000 đ, do đó công ty đã kinh doanh có hiệu quả

Ta thấy doanh thu năm 2012 tăng so với năm 2011là 907.850.000 đ, tương ứngtăng 33,31%; lợi nhuận sau thuế năm 2012 tăng 236.697.426 đ so với năm 2011, tươngứng tăng 67,47%, do vậy công ty đã tiết kiệm được các khoản chi phí

1.2 Nhiệm vụ chính và nhiệm vụ khác của công ty

Công ty luôn nắm bắt được những biến động của thị trường để đưa ra nhữngphương án kinh doanh có hiệu quả, phù hợp với nhu cầu của thị trường để tăng hiệuquả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

+ Hoàn thành tốt các công trình về mặt chất lượng

+ Đưa ra những kế hoạch cụ thể để phát triển công ty, tăng cường công tácquản lý tài chính và nắm rõ tiến trình thực hiện kế hoạch kinh doanh Qua đó đánh giáđược hiệu quả sử dụng đồng vốn, đề ra các biện pháp thích hợp nhằm giảm thiểu chiphí

+ Giải quyết vấn đề lao động, tạo công ăn việc làm cho công nhân viên

Trang 13

+ Quản lý toàn bộ công nhân viên của công ty theo chính sách hiện hành củaNhà nước, thường xuyên nâng cao trình độ chuyên môn.

Công ty TNHH một thành viên TM và VT Sao Hôm hoạt động các ngành nghềkinh doanh :

+ Xây dựng nhà các loại, công trình đường bộ

+ Dịch vụ vận tải hàng hóa, bốc dỡ, vận chuyển vật liệu xây dựng bằng ô tô(theo hợp đồng)

+ Dịch vụ san lấp mặt bằng thu gom vật liệu xây dựng

+ Kinh doanh vật tư, vật liệu xây dựng

+ Kinh doanh thiết bị nội thất, ngoại thất

+ Lắp đặt hệ thống điện, cấp, thoát nước

+ Dịch vụ vận chuyển hành khách

+ Gia công các sản phẩm cơ khí

Do công ty hoạt động nhiều ngành nghề SXKD với nhiều chủng loại khác nhaunên đòi hỏi ban lãnh đạo công ty cùng với công nhân viên phải luôn đi sâu, đi sát mọihoạt động của công ty

1.3 Một số chỉ tiêu kinh tế của công ty

*Công tác tổ chức quản lý và tổ chức sản xuất của công ty.

Mặc dù công ty hoạt động nhiều loại hình kinh doanh khác nhau nhưng mặthàng kinh doanh chủ yếu của công ty: kinh doanh vật tư, vật liệu xây dựng, xây dựngnhà, công trình đường bộ, vận chuyển hàng hóa

Trang 14

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ công tác tổ chức bộ máy quản lý tại công ty TNHH một

thành viên TM và VT Sao Hôm.

+ Giám đốc: là người đứng đầu của công ty, điều hành mọi hoạt động của công

ty, trực tiếp chỉ đạo công tác hạch toán, kiểm tra đôn đốc cán bộ dưới quyền đồng thời

tổ chức thực hiện các kế hoạch đã đề ra trong năm

+ Phòng kế hoạch kỹ thuật: Có nhiệm vụ lập kế hoạch cho công ty, lập ra các

biện pháp để đảm bảo hoàn thành kế hoạch, báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch vàkết quả thực hiện kế hoạch: hướng dẫn, giám sát, đôn đốc các đơn vị thực hiện theođúng yêu cầu kỹ thuật, giải quyết các vấn đề kỹ thuật trong thi công

+ Phòng kế toán: Triển khai công tác kế toán theo đúng quy định, tổ chức hệ

thống sổ sách, chứng từ phù hợp với công tác hạch toán tại công ty, phản ánh đầy đủkịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanhđồng thời kiểm tra kiểm soát kế toán tài chính tại công ty

Giám Đốc

PhòngKếtoán

Đội XD

Trang 15

+ Phòng kinh doanh: Xây dựng kế hoạch kinh doanh cho từng tháng, quý, năm

sau đó trình cho giám đốc duyệt, đồng thời triển khai kế hoạch kinh doanh đảm bảođúng nguyên tắc đem lại hiệu quả và lợi ích cho công ty

Ngoài ra các Đội xây dựng còn có các quản đốc nhằm đôn đốc công nhân đểđảm báo tiến độ thi công công trình, hoàn thành đúng thời hạn trong hợp đồng

1.4.Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.

1.4.1 Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức của bộ máy kế toán.

Công ty TNHH một thành viên TM và VT Sao Hôm là một doanh nghiệp sảnxuất kinh doanh độc lập, loại hình sản xuất mang tính công nghiệp Tất cả các khâutrong sản xuất và hoạt động được công ty áp dụng theo phương thức kế toán tập trung

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH một thành viên

TM và VT Sao Hôm.

+ Kế toán trưởng: Là người đứng đầu của bộ máy kế toán trong công ty, có

trách nhiệm đôn đốc các kế toán viên hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình để kịp tiến độchung, tổ chức công tác kế toán đem lại hiệu quả, cuối tháng kiểm tra và đối chiếu các

số liệu để nộp lên cấp trên, chịu trách nhiệm với Giám đốc về công tác kế toán tại côngty

+ Kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm: Tập hợp toàn bộ chi phí phát sinh

và tính giá thành cho công trình

Kế toán trưởng

Kế toán tiền lương kiêm vật

tư và TSCĐ

Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán

Kế toán chi phí

và tính giá thành

Trang 16

+ Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán: Có nhiệm vụ theo dõi các khoản công

nợ với khách hàng, kê khai thuế và nộp thuế

+ Kế toán tiền lương kiêm vật tư và tài sản cố định: Căn cứ vào bảng chấm

công để tính tiền lương và các khoản trích theo lương cho công nhân viên Đồng thờitheo dõi tình hình biến động của vật tư trong công ty, phản ánh tình hình tăng giảmTSCĐ và phân bổ khấu hao TSCĐ

1.4.2 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty.

Hình thức kế toán áp dụng là hình thức tập trung và hạch toán theo hình thứcChứng từ ghi sổ

Trang 17

Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ.

(1a), (1b), (1c): Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc, kế toán tiến hành

phân loại, tổng hợp để lập chứng từ ghi sổ, ghi sổ quỹ tiền mặt, sổ thẻ kế toán chi tiết

(2a), (2b): Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

và Sổ cái liên quan

(3): Vào cuối tháng (cuối quý) tổng hợp số liệu, khóa sổ thẻ kế toán chi tiết rồi

lập bảng tổng hợp chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Chứng từ gốc

Sổ quỹ

Sổ thẻ kế toán chi tiếtChứng từ ghi sổ

Báo cáo tài chính

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ cái

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Trang 18

(4a), (4b): Cuối tháng (cuối quý) đối chiếu giữa bảng tổng hợp chi tiết với số

liệu ở Sổ cái, sau đó lấy tài liệu ở sổ cái để lập bảng cân đối phát sinh

(5): Cuối tháng (quý) căn cứ đối chiếu Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ với Bảng

cân đối số phát sinh; từ Bảng cân đối số phát sinh và Bảng tổng hợp chi tiết để lậpBáo cáo tài chính hoặc từ Sổ Cái lên Báo cáo tài chính

- Kế toán tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao đường thẳng

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên

+ Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Phương pháp bìnhquân gia quyền

+ Kế toán chi tiết vật tư: Phương pháp ghi thẻ song song

Sơ đồ 1.4: Sơ đồ phương pháp ghi thẻ song song

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi đối chiếuGhi cuối kỳ

Sổ kế toán tổnghợp

Phiếu NK

Thẻ kho

Phiếu XK

Sổ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp N- X- T

Trang 19

Ở kho: Hằng ngày thủ kho căn cứ vào phiếu nhập, phiếu xuất nguyên vật liệu

để ghi vào thẻ kho và cuối ngày thủ kho phải tính ra số tồn kho NVL

Ở phòng kế toán: Kế toán dựa vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho của thủ khođưa lên để lập sổ kế toán chi tiết Cuối tháng dựa vào sổ kế toán chi tiết để lập bảngtổng hợp nhập- xuất- tồn và từ đó lập ra sổ kế toán tổng hợp

Chế độ kế toán áp dụng theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006của Bộ trưởng bộ Tài Chính

Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/N và kết thúc vào ngày 31/12/N Đơn vịtiền tệ sử dụng trong kỳ kế toán: Đồng Việt Nam

Trang 20

PHẦN 2

THỰC TẬP PHẦN HẠCH TOÁN KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU CỦA CÔNG TY TNHH MTV TM VÀ VT SAO HÔM

1 Tổ chức công tác kế toán trong đơn vị

1.1 Phân loại NVL tại công ty TNHH một thành viên TM và VT Sao Hôm.

Các ngành nghề kinh doanh chủ yếu của công ty là bán nguyên vật liệu và xâydựng các công trình nên nhu cầu sử dụng nguyên vật liệu là rất lớn, do vậy đã đặt racho công ty một nhiệm vụ hết sức nặng nề trong việc quản lý và hạch toán quá trìnhthu mua, bảo quản và sử dụng nguyên vật liệu Vì vậy, để quản lý tốt và hạch toánchính xác nguyên vật liệu thì công ty phải phân loại một cách khoa học và hợp lý đểthuận tiện và đơn giản cho việc theo dõi

Vấn đề mà công ty luôn phải quan tâm hàng đầu là hệ thống kho bảo quản, khophải xây dựng sao cho hợp lý và thuận tiện cho việc bảo quản nguyên vật liệu, khôngảnh hưởng đến việc xây dựng công trình

Dựa trên cơ sở nội dung kinh tế, vai trò và tác dụng của từng loại nguyên vậtliệu tại công ty mà nguyên vật liệu được chia thành các loại sau:

+ Nguyên vật liệu thì không phân loại thành nguyên vật liệu chính hay nguyênvật liệu phụ mà coi chúng là vật liệu chính: là đối tượng lao động chủ yếu của công ty

Nó bao gồm hầu hết các vật liệu mà công ty sử dụng như: thép, đá, xi măng, gạch, sỏi,cát, …

+ Nhiên liệu: là loại nguyên vật liệu khi sử dụng có tác dụng cung cấp nhiệtnăng cho các máy móc phục vụ cho quá trình thi công: xăng, dầu…

+ Phụ tùng thay thế: là những phụ tùng dùng để thay thế, bảo dưỡng máy mócthiết bị mà công ty: phụ tùng thay thế của máy móc, máy cẩu, và phụ tùng thay thế của

xe ô tô, …

Công ty bảo quản vật liệu trong kho theo mỗi công trình nhằm giữ cho chúngkhông bị hao hụt và thuận tiện cho việc tiến hành thi công Vì vậy các kho bảo quảnphải khô ráo, thoáng mát, tránh ôxy hóa vật liệu Do đặc thù ngành nên cát, đá, sỏi

Trang 21

được đưa thẳng đến công trình Công ty đã xác định mức dự trữ cho sản xuất, địnhmức hao hụt dựa trên kế hoạch sản xuất do phòng kế hoạch đưa ra.

1.2 Đánh giá nguyên vật liệu tại công ty.

Đánh giá nguyên vật liệu chính là dùng thước đo tiền tệ biểu hiện giá trị của vậtliệu theo những nguyên tắc nhất định, đảm bảo yêu cầu trung thực và thống nhất Công

ty TNHH một thành viên TM và VT Sao Hôm tính giá nguyên vật liệu theo giá thực tế

và tùy từng nguyên vật liệu xuất hay nhập mà có cách tính khác nhau

1.2.1 Đối với nguyên vật liệu nhập kho:

Tại công ty, nguyên vật liệu chủ yếu là do mua ngoài, cho dù với số lượngnhiều hay ít thì đều được nhập kho

Khi mua nguyên vật liệu về nhập kho, kế toán tính giá mua thực tế của nguyên vật liệutheo công thức sau :

Giá thực tế NVL

mua ngoài

= Giá mua ghi trênhóa đơn (giá chưaVAT)

+ Chi phí vận

chuyển

Các khoảngiảm trừ

1.2.2 Đối với nguyên vật liệu xuất kho.

Công ty xuất kho nguyên vật liệu theo phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ,theo phương pháp này giá thực tế vật liệu xuất kho được tính trên cơ sở số lượng vậtliệu xuất dùng và đơn giá bình quân cả kỳ dự trữ

Số lượng vật liệutồn đầu kỳ + Số lượng vật liệu nhậptrong kỳ

1.3 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại công ty.

1.3.1 Chứng từ kế toán.

Trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, các nghiệp vụ kinh tếphát sinh liên quan đến việc nhập, xuất vật liệu đều phải lập chứng từ đầy đủ, kịp thời

và đúng chế độ quy định Do vậy các chứng từ kế toán được công ty áp dụng:

+ Phiếu nhập kho (Mẫu 01- VT)

Trang 22

+ Phiếu xuất kho (Mãu 02- VT)

+ Hóa đơn GTGT

+ Biên bản kiểm kê vật tư

+ Hóa đơn bán hàng

1.3.2 Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu

Nguyên vật liêu trong công ty chủ yếu là do mua ngoài Căn cứ vào tình hình kếhoạch sản xuất, định mức vật tư, kế hoạch dự trữ hoặc yêu cầu của các phòng ban liênquan mà phòng Kế hoạch kỹ thuật lập kế hoạch mua vật tư và ký kết hợp đồng muahàng Quy trình mua nguyên vật liệu được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ trình tự nguyên vật liệu nhập

Hóa đơn Phiếu

Nhậpkho

Trang 23

: HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL

GIÁ TRỊ GIA TĂNG PD/2011B Liên 2: Giao khách hàng 0043985

Ngày 04 tháng 03 năm 2012

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM Hoàng Chung

Địa chỉ: Mai Đình- Sóc Sơn- Hà Nội

Số tài khoản: Điện thoại: MST:

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Nghị

Tên đơn vị: Công ty TNHH một thành viên TM và VT Sao Hôm

Địa chỉ: Minh Trí- Sóc Sơn- Hà Nội

Số tiền viết bằng chữ: Bảy mươi triệu hai trăm bảy sáu nghìn hai trăm năm mươi đồng./

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên)

Đơn vị:Công ty TNHH một thành viên TM và VT Sao Hôm

Bộ phận:

Mã đơn vị SDNS:

Mẫu số: 01-VT Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của BTBTC

0 1 0 3 0 0 3 0 3 4

Trang 24

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 04 tháng 03 năm 2012

Số: 032 Nợ : 152

Có : 112

Họ tên người giao hàng: Nguyễn Văn Hải

Theo HĐ GTGT Số 0043985 ngày 04 tháng 03 năm 2012 của Công ty

Đơnvịtính

Số lượng

Đơn giá Thành tiềnTheo

chứngtừ

Thựcnhập

ỦY NHIỆM CHI

Order for payment

Trang 25

Ngày (date): 04/03/2012

Số (No):………….Tên đơn vị trả tiền (payer): Công ty TNHH một thành viên

TM và VT Sao Hôm

Số tài khoản (number of account): 3160201004913

Tại ngân hàng (with bank): No & PTNT Sóc Sơn

Tỉnh, TP (province, city): Hà Nội

Tên đơn vị nhận tiền (receiver): Công ty TNHH TM

Hoàng Chung

Số tiền bằng chữ (in words): Bảy mươi triệu hai trăm

bảy sáu nghìn hai trăm năm mươi đồng./

Nội dung thanh toán (in detail): Trả tiền mua vật liệu xây dựng

Đơn vị trả tiền (payer) Ngân hàng A (bank of A)

Ghi sổ ngày:04/03/2011

Ngân hàng B (bank of B)

Ghi sổ ngày:

Kế toán

Accountant Account holderChủ tài khoản AccountantKế toán Trưởng phòng kế toánChief Acc accountantKế toán Trưởng phòng kế toánChief Acc

Tài khoản Nợ (debit account)

Tài khoản Có (credit account)

Số tiền bằng số (amount):

70.276.250 đ

Trang 26

Liên 2: Giao khách hàng 0056252

Đơn vị bán hàng: Công ty CP VIGLACERA Bá Hiến

Địa chỉ: Bá Hiến- Bình Xuyên- Vĩnh Phúc

Số tài khoản: Hình thức thanh toán: TM MST:

Số tiền viết bằng chữ: Mười ba triệu bốn trăm sáu bốn nghìn đồng./

Bộ phận:

Mã đơn vị SDNS:

0 1 0 3 0 0 3 0 3 4

Trang 27

PHIẾU NHẬP KHO

Số: 033 Nợ : 152

Có : 111

Họ tên người giao hàng: Nguyễn Văn Thu

Theo HĐ GTGT Số 0056252 ngày 10 tháng 03 năm 2012 của Công ty CP

Đơnvịtính

Số lượng

chứngtừ

Thựcnhập

CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TM VÀ VT SAO HÔM

Địa chỉ: Minh Trí- Sóc Sơn- HN

MST: 0103003034

Mẫu số: 02- TT Theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của BTBTC

PHIẾU CHI

Số: 25 NỢ: 152, 133 CÓ: 111

Trang 28

Người nhận tiền: Công ty CP VIGLACERA Bá Hiến

Lý do chi: Mua nguyên vật liệu

GIÁ TRỊ GIA TĂNG RP/2011B Liên 2: Giao khách hàng 0034419

Trang 29

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Hải Minh

Địa chỉ: Phúc Thắng- Phúc Yên- Vĩnh Phúc

Số tài khoản:

Điện thoại: MST:

Số tiền viết bằng chữ: Bốn mốt triệu năm trăm chín mươi chín nghìn tám trăm đồng./

0 1 0 3 0 0 3 0 3 4

Trang 30

Có : 112

Họ tên người giao hàng: Lê Văn Chuyên

Theo HĐ GTGT Số 0034419 ngày 27 tháng 03 năm 2012 của Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Hải Minh

Nhập tại kho: NVL Địa điểm: Minh Trí- Sóc Sơn- HN

Đơnvịtính

Số lượng

chứngtừ

Thựcnhập

ỦY NHIỆM CHI

Order for payment

Ngày (date): 27/03/2012

Số (No):………….Tên đơn vị trả tiền (payer): Công ty TNHH một thành viên

TM và VT Sao Hôm

Tài khoản Nợ (debit account)

Tài khoản Có (credit account)

Trang 31

Tên đơn vị nhận tiền (receiver): Công ty TNHH Thương mại

Xây dựng Hải Minh

Tại ngân hàng (with bank): No & PTNT Phúc yên

Tỉnh, TP (province, city): Vĩnh Phúc

Số tiền bằng chữ (in words): Bốn mốt triệu năm trăm

chín mươi chín nghìn tám trăm đồng./

Nội dung thanh toán (in detail): Trả tiền mua vật liệu xây dựng

Đơn vị trả tiền (payer) Ngân hàng A (bank of A)

Ghi sổ ngày:27/03/2011

Ngân hàng B (bank of B)

Ghi sổ ngày:

Kế toán

Accountant Account holderChủ tài khoản AccountantKế toán Trưởng phòng kế toánChief Acc accountantKế toán Trưởng phòng kế toánChief Acc

GIÁ TRỊ GIA TĂNG RP/2011B Liên 2: Giao khách hàng 0034526

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Hải Minh

Địa chỉ: Phúc Thắng- Phúc Yên- Vĩnh Phúc

Số tiền bằng số (amount):

41.599.800 đ

Trang 32

Số tiền viết bằng chữ: Mười ba triệu sáu trăm linh bảy nghìn đồng./

Họ tên người giao hàng: Lê Văn Chuyên

Theo HĐ GTGT Số 0034526 ngày 29 tháng 03 năm 2012 của Công ty

TNHH Thương Mại Xây Dựng Hải Minh

0 1 0 3 0 0 3 0 3 4

Trang 33

Số lượng

chứngtừ

Thựcnhập

CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TM VÀ VT SAO HÔM

Địa chỉ: Minh Trí- Sóc Sơn- HN

MST: 0103003034

Mẫu số 02-TT Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của BTBTC

Trang 34

Đã chi đủ số tiền: Mười ba triệu sáu trăm linh bảy nghìn đồng./.

GIÁ TRỊ GIA TĂNG PB/2011B Liên 2: Giao khách hàng 0060243

Đơn vị bán hàng: Công ty CP VIGLACERA Bá Hiến

Định dạng
Số trang	69
Dung lượng	759,5 KB