Hạch toán các nghiệp vụ kế toán tại công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Và Xây Dựng Số 3

Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán NH N XÉT C A GIÁO VIÊN H NG D NẬ Ủ ƯỚ Ẫ H và tên: ọ Ph m Ng c Tràạ ọ L p:ớ KT5-K12 n v th c t p:Đơ ị ự ậ Công Ty TNHH M t Thành Viên Th ng M i Và Xây D ngộ ươ ạ ự S 3ố Giáo hiên h ng d n:ướ ẫ Th.s L ng Th Thúyươ ị Nh n xét chung c a Giáo viên h ng d n:ậ ủ ướ ẫ …………….,Ngày… tháng… n m 2013ă GIÁO VIÊN H NG D NƯỚ Ẫ SV: Phạm Ngọc Trà - Lớp: KT5-K12 Báo cáo thực tập 1 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán MỤC LỤC SV: Phạm Ngọc Trà - Lớp: KT5-K12 Báo cáo thực tập 2 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung 1 NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp 2 NCTT Nhân công trực tiếp 3 SXC Sản xuất chung 4 TSCĐ Tài sản cố định 5 GTGT Giá trị gia tăng 6 DN Doanh nghiệp 7 SX Sản xuất 8 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 9 SP Sản phẩm 10 PS Phát sinh 11 TK Tài khoản 12 BHXH Bảo hiểm xã hội 13 BHYT Bảo hiểm y tế 14 KPCĐ Kinh phí công đoàn 15 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp 16 CT Công trình 17 CP Chi phí 18 STT Số thứ tự 19 CT Chứng từ SV: Phạm Ngọc Trà - Lớp: KT5-K12 Báo cáo thực tập 3 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Trong công cuộc đổi mới của đất nước, trong nền kinh tế thị trường, môi trường kinh doanh ở bất kỳ ngành nghề nào cũng ngày càng cạnh tranh quyết liệt. Mỗi công ty, mỗi doanh nghiệp đều tự tìm cho mình một hướng đi, một chiến lược phát triển riêng. Xong cho dù áp dụng bất kể chiến lược nào thì hạch toán kế toán luôn là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ quản lý, điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế, tài chính, kế toán là một lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế, tài chính, đảm nhiệm hệ thống tổ chức thông tin có ích cho các quyết định kinh tế. Vì vậy, kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không chỉ với hoạt động tài chính nhà nước, mà còn vô cùng cần thiết và quan trọng với hoạt động tài chính doanh nghiệp Trong quá trình học tập rèn luyện tại trường chúng em đã được tiếp cận và trang bị cho mình các kiến thức về tài chính kế toán. Tuy nhiên, do giới hạn về thời gian và chương trình giảng dạy chúng em vẫn chưa được tiếp cận trực tiếp với những chứng từ sổ sách thực tế. Vì vây, để thực hiện “học đi đôi với hành" tạo điều kiện cho chúng em tiếp cận với thực tế kết hợp với lý thuyết mình đã họ. Thực tập chính là cơ hội cho chúng em được tiếp cận với thực tế, được áp dụng những lý thuyết mình đã học trong nhà trường. Là quá trình để mỗi sinh viên chúng em được củng cố sâu sắc hơn về mặt lý thuyết và giúp cho chúng em tránh khỏi những bỡ ngỡ khi ra trường. Trong thời gian này, chúng em được tiếp cận với tình hình hoạt động của Doanh nghiệp, cũng như có thể quan sát, học tập phong cách và kinh nghiệm làm việc. Điều này đặc biệt quan trọng đối với những sinh viên sắp ra trường. Khoảng thời gian thực tập tại Công Ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Và Xây Dựng Số 3, được sự giúp đỡ tận tình của Ban lãnh đạo, các anh chị phòng kế toán của công ty và sự chỉ bảo nhiệt tình của giáo viên hướng dẫn Th.s Lương Thị Thúy, em có điều kiện nắm bắt tổng quát chung về tình hình hoạt SV: Phạm Ngọc Trà - Lớp: KT5-K12 Báo cáo thực tập 4 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán động và công tác tổ chức kế toán tại công ty. Bài báo cáo thực tập của em gồm ba phần: Phần 1: Tổng quan chung về công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Và Xây Dựng Số 3. Phần 2: Hạch toán các nghiệp vụ kế toán tại công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Và Xây Dựng Số 3. Phần 3: Một số nhận xét và đánh giá tại công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Và Xây Dựng Số 3. Do trình độ và thời gian có hạn nên báo cáo của em không tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được sự góp ý, chỉ bảo của cô giáo Lương Thị Thúy cũng như các anh chị trong phòng kế toán của Công Ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Và Xây Dựng Số 3 để bài viết của em hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Sv: Phạm Ngọc Trà SV: Phạm Ngọc Trà - Lớp: KT5-K12 Báo cáo thực tập 5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ XẬY DỰNG SỐ 3 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Và Xây Dựng Số 3. - Tên công ty: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG SỐ 3. Công ty TNHH Một Thành Viên TM Và XD Số 3 được thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 2004000020 ngày 13/03/2007 do Sở kế hoạch và Đầu tư tỉnh Bắc Giang cấp, và có thay đổi đăng ký giấy phép kinh doanh lần 3 ngày 25 tháng 12 năm 2009. - Giám đốc Công ty: Đỗ Văn Đạt - Địa chỉ: Thôn Mới, Xã Nghĩa Hồ, Huyện Lục Ngạn, Tỉnh Bắc Giang - Điện thoại: 0240.3883.053 Fax: 0240.3790.755 -Số tài khoản 430-10-00-000-115-9 tại Phòng giao dịch Lục Ngạn Ngân hàng đầu tư và Phát triển Bắc Giang - Vốn điều lệ : 1.500.000.000đ (Một tỷ năm trăm triệu đồng chẵn) - Mã số thuế: 2400373384 Là một công ty trẻ, thời gian thành lập không lâu song Công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Và Xây Dựng Số 3 đã có những bước phát triển đáng kể. Với đặc điểm là một công ty sản xuất và gia công cơ khí kiêm kinh doanh thương mại, sản phẩm của công ty là các loại cửa cho công trình như cửa cuốn, hoa sắt, tay vịn cầu thang cửa tự động, cửa nhôm, cửa kính, cửa thủy lực,… Để sản xuất ra các loại cửa này phần lớn nguyên vật liệu của công ty mang tính đặc trưng như các loại bản lề, tay co, khuỷu thủy lực, các loại nhôm, kính và khung thép… các sản phẩm này đang ngày càng có vị thế trên thị trường trong nước cũng như nước ngoài. SV: Phạm Ngọc Trà - Lớp: KT5-K12 Báo cáo thực tập 6 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán Trải qua gần bảy năm tồn tại và phát triển, công ty đang từng bước trưởng thành và hoàn thiện. Với bước đầu, công ty chỉ tập trung vào những công trình xây dựng nhỏ, cải tạo các công trình dân dụng, công nghiệp đào đắp nền… cho đến nay công ty đã mở rộng các loại hình sản xuất kinh doanh, công ty tiến hành nhận và đầu tư vào các hạng mục lớn như xây dựng và trang bị nội ngoại thất, xây dựng các công trình khu giải trí, trường học… Với mục đích đa dạng hóa sản phẩm và loại hình kinh doanh, công ty mạnh dạn tìm kiếm hướng phát triển mới nhằm đạt hiệu quả kinh doanh cao nhất. Công ty đã mở rộng quan hệ liên doanh liên kết với nhiều đơn vị khác, công ty cũng là đại lý tiêu thụ sản phẩm cho một số hãng khác trong ngành xây dựng như : hãng sơn ICI Levis, hãng xi măng Hoàng Thạch… Công ty hoạt động theo chế độ hạch toán độc lập, có đầy đủ tư cách pháp nhân. Với những kinh nghiệm vững chắc công ty đặt ra phương trâm phát triển sản xuất kinh doanh trong uy tín và năng lực của mình, mong muốn khách hàng hợp tác trong các lĩnh vực đầu tư, xây dựng, thương mại dịch vụ… Với sự lãnh đạo sáng suốt của Đảng, ngành kinh tế của đất nước ngày càng phát triển, đời sống nhân dân ngày càng được nâng cao. Trước tình hình đó, dưới sự nhạy bén năng động của các cấp lãnh đạo, Công ty đã kết hợp nhịp nhàng ở các khâu thu mua, sản xuất, tiêu thụ phát huy công suất tối đa, đáp ứng mọi nhu cầu hòa chung với cơ chế thị trường. 1.2 Các lĩnh vực hoạt động chủ yếu và đặc thù mặt hàng kinh doanh Các ngành nghề kinh doanh bao gồm: - Xây dựng các công trình dân dụng, giao thông, công trình thủy lợi. - Lắp đặt hệ thống thiết bị điện nước. - San lấp mặt bằng. - Mua bán vật liệu xây dựng. - Cửa sắt, sen hoa mái tôn, khung nhôm cửa kính-cửa gỗ. SV: Phạm Ngọc Trà - Lớp: KT5-K12 Báo cáo thực tập 7 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán - Kinh doanh vận tải hàng hóa đường bộ. - Kinh doanh xây lắp công trình điện lưới dưới 3,5 KW - Dịch vụ mua sắm hàng hóa, thiết bị văn phòng, y tế. - Trang trí nội ngoại thất các công trình. - Kinh doanh khách sạn, dịch vụ du lịch - Kinh doanh vận tải xe, máy dân dụng • Đặc điểm của sản phẩm dịch vụ: Sản phẩm chỉ được sản xuất khi có đơn đặt hàng của khách hàng, không thể sản xuất dự trữ nên khối lượng công việc không được ổn định. Tuy nhiên khi có việc khối lượng lại rất lớn vì vậy cần huy động một lực lượng lao động cung máy móc và nguyên vật liệu cho phù hợp. Trong trường hợp này sử dụng lao động thời vụ là một giải pháp tốt đồng thời có thể thuê các đơn vị bạn hoặc khoán sản phẩm. Công việc sản xuất diễn ra ở nhiều nơi, vì vậy bố trí tổ chức các xí nghiệp thành các tổ đội xây dựng, các tổ đội chuyên môn độc lập, tự bảo quản tài sản của đội và có tính tự chủ tương đối cao là phù hợp và dễ phân công công việc. Giao hạch toán tới từng xí nghiệp là cách thức làm việc khá táo bạo và tránh sự chồng chéo trong nghiệm vụ của từng xí nghiệp trong công ty. Mỗi sản phẩm xây dựng có đặc thù riêng về địa điểm, cách thức xây dựng, khối lượng công việc, điều kiện phục vụ nguyên vật liệu nên không thể xác định được các bước công việc, bản mô tả công việc, định mức lao động. Do đó hoạt động đánh giá thực hiện công việc phải dựa vào các tiêu chuẩn riêng đặc thù của từng ngành xây dựng. Với quy trình công nghệ sản xuất tiên tiến được áp dụng cho việc sản xuất sản phẩm, mang lại hiệu quả cao cho DN, công ty ngày càng chiếm lĩnh,mở rộng thị trường ra phạm vi các tỉnh thành trong cả nước. Vì vậy công ty đã trở thành nhà thầu chủ đạo lắp đặt hệ thống cho hầu hết các công trình lớn như: Công trình làng quốc tế Thăng Long, trị giá trên 2 tỷ đồng. Công trình Bắc Giang trị giá trên 650 triệu đồng. Công trình Silk Hải Phòng trị giá trên 450 triệu đồng. Công trình Cái Lân (Quảng Ninh) trị giá trên 300 triệu đồng. SV: Phạm Ngọc Trà - Lớp: KT5-K12 Báo cáo thực tập 8 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán Ngoài ra công ty còn là nhà thầu lắp đặt cho nhiều công trình xây dựng dân dụng khác. STT Tên công trình đã và đang thực hiện Năm thực hiện Giá trị hợp đồng 1 Cầu bản xã Qúy Sơn 2007 70.800.000 2 Đập ba chân Kiên Lao 2007 58.760.669 3 Sửa chữa đập Thùng Thình 2008 48.864.766 4 Nhà chức năng trường mầm non xã Quý Sơn, Huyện Lục Ngạn 2008 129.418.000 5 Trường mầm non Nghĩa Hồ 2012 374.976.000 6 Nhà chức năng trường THCS xã Nghĩa Hồ 2009 594.199.000 7 XD hạng mục phù trợ khối giáo dục và y tế trung tâm cụm xã Đèo Gia- Huyện Lục Ngạn – Tỉnh Bắc Giang. 2009 427.921.000 8 Bổ sung nối dài đường điện 0.4 KV Đồng Giao, nhà văn hóa Đồng Giao, nhà văn hóa thôn Bắc 1, nhà văn hóa thôn Bắc 2, nhà lớp học một phòng mầm non Phi Lề- Bắc 2, Nhà lớp học một phòng thôn Đồng Giao xã Quý Sơn. 2009 856.648.000 9 Nhà lớp học 2 tầng 8 phòng trường Tiểu Học Trù Hựu Khu lẻ -Huyện Lục Ngạn 2007 - 2010 947.400.000 10 Nhà ở giáo viên trường THCS xã Quý Sơn- Huyện Lục Ngạn 2007 - 2010 141.380.000 11 Nhà văn hóa Nghĩa Hồ - huyện Lục Ngạn T02/ 2011 302.000.000 12 Kè tràn đập thông xã Trù Hựu- Huyện Lục Ngạn T3/2012 895.427.000 13 Rãnh thoát nước xã Quý Sơn –Huyện Lục Ngạn T5/2012 81.726.000 Biểu 1: CÁC CÔNG TRÌNH ĐÃ VÀ ĐANG THỰC HIỆN Đó là một trong những thành quả mà công ty đã thu được trong quá trình hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng, Thành quả đó đạt được chính là nhờ sự vun đắp, xây dựng của từng thành viên trong công ty và sự định hơngs đúng đắn của ban giám đốc công ty với phương châm hoạt động: Luôn phấn đấu đạt dịch vụ chất lượng tốt nhất SV: Phạm Ngọc Trà - Lớp: KT5-K12 Báo cáo thực tập 9 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán Ngoài các dự án cung cấp thiết bị giải pháp trên công ty còn triển khai nhiều hợp đồng cung cấp thiết bị điện nước khác. Công ty có quan hệ với hàng trăm khách hàng và luôn để lại cho khách hàng niềm tin tưởng ở khả năng chuyên môn, lòng nhiệt tình chu đáo. Công ty đã và đang đứng vững trên phạm vi hoạt động trên, góp phần vào công cuộc hiện đại hóa đất nước. 1.3 Đặc điểm tổ chức cơ cấu bộ máy quản lý tại Công ty THHH Một Thành Viên Thương Mại Và Xây Dựng Số 3. 1.3.1. Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty Công ty có một mô hình tổ chức quản lý hoạt dộng theo cấu trúc kết hợp. các bộ phận công ty được chia thành các phòng ban theo chức năng hoạt động có qua hệ với nhau được đặt dưới sự chỉ đạo chung của giám đốc công ty thể hiện qua sơ đồ sau: SV: Phạm Ngọc Trà - Lớp: KT5-K12 Báo cáo thực tập 10 [...]... Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán PHẦN 2: HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG SỐ 3 1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán 1.1 Tổ chức bộ máy kế toán và sơ đồ Công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Và Xây Dựng Số 3 tổ chứa bộ máy kế toán tài chính theo hình thức tập chung (tất cả các công việc đều thực hiện tập chung ở phòng kế toán) Công ty. .. là một doanh nghiệp hạch toán độc lập hoạt động theo quy chế riêng ( được chủ động quản lý thu chi theo quy định của công ty) , có tư cách pháp nhân và được mở tài khoản riêng tại ngân hàng 1.1.1 Sơ đồ bộ máy kế toán Công ty TNHH 1 Thành Viên Thương Mại Và Xây Dựng Số 3 Sơ đồ 2.1: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán Kế toán tổng hợp tổng hợp Kế toán Kế toán thanh thanh toán toán Kế toán Kế toán. .. tư vấn thiết kế và giám sát công trình xây dựng Tuy nhiên, ở Công ty các khâu này không khép kín và không liên kết chặt chẽ vì các xí nghiệp ở xa nhau và xa công trình xây dựng Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm ở Công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Và Xây Dựng Số 3 có thể tóm tắt qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.2:Quy trình công nghệ sản xuất Đấu thầu và nhận xây lắp Lập kế hoạch xây lắp công trình Tiến... hiện kế hoạch đào tạo , bồi dưỡng nâng cao trình độ công tác xây dựng đội ngũ cán bộ , nhân viên kế toán trong công ty SV: Phạm Ngọc Trà - Lớp: KT5-K12 tập Báo cáo thực Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 21 Khoa Kế toán – Kiểm toán Kế toán tổng hợp: Tổng hợp chứng từ vào sổ kế toán tổng hợp, hạch toán giá thành và xác định kết quả lỗ, lãi, Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ theo dõi và thanh toán công. .. Báo cáo thực Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 13 Khoa Kế toán – Kiểm toán 1.4 Đặc điểm tổ chức hệ thống sản xuất, quy trình công nghệ Công Ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Và Xây Dựng Số 3 Công ty có đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh đa dạng, trong đó sản xuất xây dựng là hoạt động sản xuất chính Ngoài ra, Công ty còn thực hiện môt số hoạt động phụ trợ khác phục vụ cho hoạt động sản xuất chính... chung Cũng vào thời điểm cuối tháng từ chứng từ ghi sổ kế toán lên sổ Tài khoản 211, 2 13 Ví dụ : Hạch toán tăng TSCĐ trong tháng 10 năm 2012 Ngày 01/10/2012 công Ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Và Xây Dựng Số 3 mua một máy xúc nguyên giá 600.0000.000 thuế giá trị gia tăng 10% để phục vụ cho việc thi công công trình Thời gian sử dụng ước tính là 11 năm (Biên bản giao nhận TSCĐ Biểu 03) Được lập vào ngày... Bộ phận kế toán quản trị của doanh nghiệp được chia thành ba lĩnh vực : - Kế toán dự toán : có nhiệm vụ xây dựng các định mức tiêu chuẩn, lập dự toán ngân sách và thực hiện đánh giá trách nhiệm của các cấp quản lý - Kế toán phân tích đánh giá : có nhiệm vụ, phân tích đánh giá kết quả thực hiện của toàn bộ doanh nghiệp và từng bộ phận trong doanh nghiệp - Kế toán nghiên cứu dự án : có nhiệm vụ thu thập... tư và công ty ký kết vào văn bản thanh lý hợp đồng đã ký theo quy định của pháp luật, chấm dứt quan hệ kinh tế giữa chủ đầu tư và công ty tại thời điểm văn bản thanh lý có hiệu lực 1.5 Tình hình sản xuất kinh doanh của 3 năm gần đây SV: Phạm Ngọc Trà - Lớp: KT5-K12 tập Báo cáo thực 16 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI... TSCĐ) - kế toán trưởng, kế toán TSCĐ kiểm tra và ký vào biên bản rồi chuyển đến bộ phận sử dụng( Nhận TSCĐ, ký vào biên bản) - kế toán TSCĐ sẽ phân loại và sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán TSCĐ - Lưu trữ bảo quản chứng từ SV: Phạm Ngọc Trà - Lớp: KT5-K12 tập Báo cáo thực Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 32 Khoa Kế toán – Kiểm toán SƠ ĐỒ 2.8: SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN TSCĐ... tin mà kế toán quản trị cung câp bao gồm : + Kế toán quản trị các yếu tố sản xuất kinh doanh (lao động, hàng tồn kho, TSCD) + Kế toán quản trị chi phí và tính giá thành sản phẩm + Kế toán quản trị doanh thu và kết quả kinh doanh + Kế toán quản trị các hoạt động đầu tư tài chính + Kế toán quản trị các hoạt động khác của doanh nghiệp - Nếu xét quá trình kế toán quản trị trong mối quan hệ với các chức . Thương Mại Và Xây Dựng Số 3. Phần 2: Hạch toán các nghiệp vụ kế toán tại công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Và Xây Dựng Số 3. Phần 3: Một số nhận xét và đánh giá tại công ty TNHH Một Thành Viên Thương. Công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Và Xây Dựng Số 3. - Tên công ty: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG SỐ 3. Công ty TNHH Một Thành Viên TM Và XD Số 3 được thành lập theo giấy. Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán PHẦN 2: HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG SỐ 3 1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán 1.1