TÌNH HÌNH tổ CHỨC HẠCH TOÁN của CÔNG TY TNHH một THÀNH VIÊN THƯƠNG mại và DỊCH vụ PT

1 MC LC 2.2.2.4 T chc hch toỏn tiờu th sn phm: 23 LI M U t nc ta hin ang thi kỡ cụng nghip húa hin i húa C ch th trng hin ang rt gay gt Cựng vi chớnh sỏch m ca nn kinh t ó gúp phn quan trng vic thit lp nn kinh t th trng v thỳc y nn kinh t ca t nc phỏt trin Mi doanh nghip cú th ng vng v tn ti ũi hi mi doanh nghip phi t ng, cnh tranh, phi tỡm mi bin phỏp h thp chi phớ kinh doanh nõng cao cht lng sn phm hng húa, thc hin qun lý kinh t v mi hot ng nhm ỏp ng nhu cu ca ngi tiờu dựng, t y nõng cao doanh s bỏn v li nhun cao Sau quỏ trỡnh hc v nghiờn cu ti trng i hc Ti Nguyờn v Mụi Trng H Ni em ó tip thu c nhng kin thc i cng v cỏc kin thc v chuyờn nghnh k toỏn nhng ú mi ch l nhng kin thc mang tớnh lý thuyt ch cha c ng dng cho bn thõn v phc v cho nhu cu ca xó hi Vỡ vy kt thỳc chng trỡnh hc lý thuyt trng em ó c trng to iu kin c i thc ti cụng ty TNHH mt thnh viờn Thng Mi & Dch V Phỏt Trin hn na ú l nh s giỳp tn tỡnh ca ban lónh o, cụng nhõn viờn cụng ty, cựng vi s hng dn ch bo ca giỏo viờn hng dn Tin S: Nguyn Hon Tuy thi gian thc khụng di nhng ó giỳp em tỡm hiu v i sõu vo nghiờn cu cỏc phn hnh k toỏn doanh nghip, cng c kin thc ó c hc trờn gh nh trng giỳp em ó hon thnh bỏo cỏo thc tng hp ny Em xin chõn thnh cm n! Chng 1: TNG QUAN V C IM K THUT V T CHC B MY QUN Lí HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY 1.1 Lch s hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty TNHH thnh viờn TM&DV PT Tờn cụng ty: Cụng ty TNHH mt thnh viờn Thng mi & Dch v Phỏt Trin C s hỡnh thnh: Xuõt phỏt t nhỡn nhn v lm bt th trng khu vc cú nhng iu kin thun li gn khu cụng nghip nờn nhu cu v mua nguyờn vt liu tr lờn cao hn a ch tr s chớnh: T 2_ Th trn Quang Minh_ huyn Mờ Linh_ TP H Ni S in thoi: 04.35813.477 Fax: 04.35813.477 Nghnh ngh kinh doanh: Khi mi thnh lp doanh ngip chuyờn kinh doanh cỏc vt liu xõy dng: cỏt, ỏ, xi mng, thộp, gch, Vn iu l: 5.000.000.000 Mó s thu: 2500276232 Ti khon s: 012010000541022 M ti Ngõn Hng Thng Mi C Phn Cụng Thng Vit Nam, chi nhỏnh Quang Minh Nm 2007 cụng ty chớnh thc xõy dng c s h tng, nh xng, mỏy múc (mỏy cỏt thộp, mỏy cõn thộp, cụng nụng) phc v ti a cho quỏ trỡnh sn sut ca cụng ty Nm 2009 cụng ty ó n nh v phng thc kinh doanh v thu hỳt thờm nhiu khỏch hng , c tin cụng tỏc qun lý v t chc sn xut , tỡm kim c hi kinh doanh mi Nm 2011 cụng ty m cụng ty ó thit lp c nhiu mi quan h bn vng vi nhiu i tỏc kinh doanh T thnh lp nm 2007 vi quy mụ nh, s lng cụng nhõn ớt, bỏn hng vi s lng khụng ln nhng n cụng ty khụng ngng phỏt trin m rng quy mụ nghnh ngh kinh doanh, cng nh i ng qun lớ ó ỏp ng ti a nhu cu ca khỏch hng v vt liu xõy dng v ngoi a bn cụng ty Khụng nhng th cụng ty ó nõng cao c uy tớn ca cụng ty qua tng nm 1.2 c im hot ng sn sut kinh doanh ca cụng ty TNHH thnh viờn TM&DV PT 1.2.1 Chc nng nhim v ca cụng ty: a Chc nng Mua bỏn vt liu xõy dng, cung cp xi mng, st thộp, cỏt, ỏ, si, gch c, gch l, gch men, dch v chuyờn ch hng, san lp mt bng xõy dng b Nhim v Da vo tỡnh hỡnh kinh t ca t nc núi chung v tỡnh hỡnh kinh k trờn a bn doanh nghip hot ng núi riờng cụng ty TNHH mt thnh viờn ó nhng nhim v sau: T chc qun lý ngun lao ng doanh nghip, cú k hoch v chin lc o to lao ng mt cỏch hiu qu Hon thnh nhng mc tiờu t nm: Mang n cho khỏch hng cht lng hng húa m bo cht lng Nhn li s hi lũng t phớa khỏch hng 1.2.2 c im hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty TNHH mt thnh viờn Thng mi & Dch v Phỏt Trin Hin cụng ty cú mi quan h thng mi vi mt s cụng ty v ngoi thnh ph Cụng ty khụng ngng cng c nhiu mt, nht l c s vt cht, mng li, i mi chuyn hng a dng hn v nghnh ngh kinh doanh ỏp ng nhu cu ca mi ngi trờn th trng, m rng cung cp mt hng ca cụng ty trờn nhiu ni trờn th trng Cụng ty ch yu cung cp cỏc mt hng : thộp Pico Thỏi Nguyờn ( thộp D6, D8, D10, D11, D16, D8 gai.) Xi mng Hong Thch, xi mng Bỳt Sn PC40, xi mng Bỳt Sn PC30, xi mng Nghi Sn, xi mng Duyờn H, xi mng Vinacomin, gch c, gch l, cỏt vng, cỏt en, ỏ Cụng ty chuyờn cung cp s lng hng ln cho cỏc doanh nghip khu cụng nghip Quang Minh Khỏch hng ch yu ca cụng ty: cụng ty TNHH Cu xõy, Doanh nghip t nhõn Quc Hi, cụng ty TNHH TM & DV An Phỏt 1.2.3 c im quy trỡnh cụng ngh sn sut sn phm ca cụng ty Sn phm ch yu ca cụng ty l vt liu xõy dng: Cỏt, si, ỏ, xi mng, st thộp, sn phm c tiờu th nhiu nht l xi mng Di õy l quỏ trỡnh hỡnh thnh nờn sn phm xi mng tri qua nhng giai on S 1.1 Quy trỡnh cụng ngh sn sut xi mng ỏ vụi Qung sỏt t sột Ph gia iu chnh Nghin nhiờn liu Lũ lung Nghin xi mng úng bao xi mng ỏ cao ỏ vụi, qung, t, ỏ cao sau qua phũng k hoch kinh doanh kim tra t yờu cu sau ú s c em sang cụng on ch bin nghin nhiờn liu qua cỏc khõu sn xut ri ch bin thnh xi mng úng thnh phm cht lng tt ri em bỏn th trng tiờu dựng 1.3 T CHC B MY QUN Lí HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY TNHH THNH VIấN TM & DV PHT TRIN Da vo hot ng sn xut kinh doanh v chc nng nhim v ca mỡnh cụng ty TNHH thnh viờn TM&DV Phỏt trin c xõy dng theo mụ hỡnh qun lý b mỏy ca cụng ty nh sau: S 1.2 t chc b mỏy qun lý ca cụng ty TNHH thnh viờn TM&DV PT: Giỏm c Phú Giỏm c Phũng kinh doanh Phũng t chcHnh chớnh Phũng k toỏn Giỏm c: L ch ti khon, l ngi ng u cụng ty trc tip lónh o cụng ty bng cỏch thụng qua nhõn viờn cp di, l ngi i din ca cụng ty trc phỏp lut, chu trỏch nhim nh nc v hot ng ca cụng ty v l ngi i din cho quyn li ca ton b nhõn viờn cụng ty Giỏm c l ngi a nhng ng li, chớnh sỏch, phng hng hot ng cho cụng ty Phú giỏm c: L ngi ng sau giỏm c, iu hnh cụng ty theo s phõn cụng v y quyn ca giỏm c, cú trỏch nhim gii quyờt cỏc cụng vic m giỏm c giao Phũng kinh doanh: Chu trỏch nhim nghiờn cu kho sỏt th trng, vch chin lc v phng ỏn kinh doanh hng thỏng, hng quý, hng nm v di hn cho cụng ty Xỏc nh quy mụ mt hng kinh doanh v s lng n giỏ, chng loi,cht lng, nh mc d tr hng húa, Phũng t chc - hnh chớnh: Cú nhim v tham mu cho Giỏm c v cụng tỏc t chc cỏn b, lao ng, o to nõng bc, tuyờn truyn thi ua, tra, bo v cụng tỏc hnh chớnh Phũng k toỏn: Cỏc thnh viờn, cú chc nng giỳp Giỏm c vic t chc h thụng qun lớ kinh t ca cụng ty Tp hp v huy ng cỏc ngun ti chớnh, qun lớ qu, toỏn vt t, tin hng Cui kỡ lp cỏc bỏo cỏo tng hp v hot ng ca cụng ty Giỏm c cú th theo giừi xem xột Cỏc n v trc thuc v cỏc kho hng, ca hng: Phõn phi hng húa ti ngi tiờu dựng mt cỏch thun li, bỏo cỏo kt qu v cho phũng k toỏn tớnh 1.4 TèNH HèNH TI CHNH V KT QU KINH DOANH CA CễNG TY TNHH THNH VIấN TM&DV PHT TRIN 1.4.1 Kt qu kinh doanh ca Cụng ty nhng nm gn õy (Xem bng 1.1) Qua bng 1.1 ta thy kt qu hot ng kinh doanh tng qua cỏc nm Doanh thu thn nm 2011 tng 3.400.142.330 ng so vi nm 2010 tng ng tc tng 19,7% Chng t cụng ty ngy cng phỏt trin, m rng thờm quy mụ sn xut Do s bin ng ca th trng lm cho giỏ c nguyờn vt liu cng bin i v tng lờn kộo theo giỏ hng bỏn, chi phớ hng bỏn cng vỡ th m tng lờn Doanh thu t hot ng ti chớnh nm 2011 tng 2.709.819.986 ng so vi nm 2010 tng ng tc tng 212,8% Li nhun thun t hot ng kinh doanh nm 2011 tng 1.643.601.301 ng tng ng vi tc tng 112,2% Nhn thy cỏc ch tiờu doanh nghip nm 2011 so vi nm 2010 u tng cụng ty ó ỏp dng nhng chin lc kinh doanh mi v em li hiu qu kinh t cao., nõng cao i sng ca cỏn b cụng nhõn viờn v cụng ty ó chp hnh tt ngha v np thu cho ngõn sỏch nh nc 1.4.2 Tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty (Xem bng 1.4) Cn c vo bng 1.4 ta thy h s toỏn tng quỏt ca cụng ty nm 2011 gim so vi nm 2010 l 0,02 ln Tuy nhiờn ch tiờu ny ti thi im u cao hn chng t cụng ty cú kh nng toỏn v tha ti sn toỏn n phi tr H s kh nng toỏn n di hn nm 2011 gim so vi nm 2010 3,41 ln, ch n tiờu ny nm 2011 ó gim cũn 3,89 ln tc gim nhanh Nhng võn chng t doanh ngip cú kh nng toỏn n di hn H s toỏn phớ lói vay nm 2011 gim so vi nm truoowcs7,99 ln, ch tiờu ny nm u cao chng t doanh nghip tha kh nng toỏn phi lói vay, nhõn t quan trng hp dn doanh nghip a quyt nh u t, vay thờm tin u tu vo hot ng kinh doanh tớch li nhun CHNG 2.T CHC B MY K TON V H THNG K TON TI CễNG TY 2.1 T chc b mỏy k toỏn ti cụng ty TNHH thnh viờn TM&DV PT B mỏy k toỏn l b phn quan trng cu thnh nờn h thng kim soỏt ni b ca doanh nghip Cht lng, trỡnh ca i ng k toỏn cng nh mt c cu t chc b mỏy k toỏn hp lý s gúp phn khụng nh lm gim ri ro kim soỏt, lm tng tin cy ca nhng thụng tin k toỏn núi chung v bỏo cỏo ti chớnh núi riờng Xut phỏt t c im t chc hot ng kinh doah v t chc b mỏy qun lý ca cụng ty TNHH thnh viờn TM & DV Phỏt Trin cú b mỏy k toỏn ti cụng ty nh sau: S 2.1 T chc b mỏy k toỏn ti cụng ty K TON TRNG K toỏn tng hp K toỏn cụng n K toỏn hng tn kho K toỏn tin lng K toỏn trng: L ngi t chc qun lý ton din cụng tỏc k toỏn v ton b cỏc mt cụng tỏc ca phũng T chc phõn tớch hot ng kinh t doanh nghip, ph trỏch ch o mi hot ng ca phũng k toỏn, 10 chu trỏch nhim trc tip trc Ban giỏm c v mt ti chớnh ca Cụng ty bn v quyt nh cỏc thu chi, k hoch thu chi, k hoch kinh doanh, qun lý i chớnh, u t, m rng kinh doanh, nõng cao i sng vt cht ca cỏn b cụng nhõn viờn K toỏn tng hp: Cú trỏch nhim tng hp s liu t cỏc k toỏn viờn, phõn tớch ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty, xỏc inh kt qu kinh doanh, ghi chộp vo s cỏi, lp bng cõn i k toỏn, bỏo cỏo ti chớnh, bỏo cỏo thu hng quý, hng nm, theo dừi tỡnh hỡnh bin ng ti sn, tớnh khu hao ti sn K toỏn cụng n: Theo giừi tỡnh hỡnh cụng n phi thu, phi tr, theo dừi s bin ng ca cỏc loi tin n v K toỏn hng tn kho kiờm k toỏn bỏn hng: Thc hin nhim v k toỏn giỏ hng bỏn v xut húa n bỏn hng, c th: Theo dừi tỡnh hỡnh bỏn hng v cỏc khon phi thu vi khỏch hng Cung cp thụng tin tng hp v chi tit cho cụng ty t ú a phng ỏn kinh doanh v tiờu th sn phm Theo dừi v cp nht tỡnh tỡnh ti nhp hng húa vo v bỏn hng húa nh kỡ lp bỏo cỏo hng tn kho K toỏn tin lng: Chm cụng, hch toỏn tin lng, tin thng, cỏc khon trớch theo lng, cỏc ch cho cỏn b cụng nhõn viờn ti cụng ty khon trớch theo lng, cỏc ch cho cỏn b cụng nhõn viờn ti cụng ty 2.1.1 Cỏc chớnh sỏch k toỏn chung ti cụng ty H thng ti khon ca cụng ty ỏp dng thng nht vi h thng ti khon k toỏn doanh nghip va v nh ban hnh kốm theo quy nh 48/2006/Q -BTC ban hnh ngy 20 thỏng 03 nm 2006 ca B Trng B Ti Chớnh, cỏc chun mc k toỏn Vit Nam B Ti chớnh ban hnh v cỏc bn sa i b sung, hng dn kốm theo - Niờn k toỏn m cụng ty ỏp dng l niờn k toỏn nm: bt u t ngy 01/01/N v kt thỳc vo ngy 32/12/N - n v tin t k toỏn ỏp dng ghi chộp k toỏn l ng Vit Nam 36 PH LC CC BNG BIU Bng 1.1: ỏnh giỏ mt s ch tiờu ca cụng ty qua nm (2010_2011) Kt qu hot ng kinh doanh n v: ng Chỉ tiêu Tổng doanh thu bán hàng Các khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Lợi nhuận hoạt động KD Thuế TNDN phải nộp Lợi nhuận sau thuế Thu nhập Bình quân Năm 2011 20.632.198.562 10.732.636 20.621.465.926 16.561.234.021 4.060.231.900 3.928.936.248 2.659.463.511 1.323.038.922 953.245.766 3.107.466.949 776.861.737 2.330.585.212 3.800.727 Năm 2010 17.232.056.237 6.767.989 17.225.228.248 13.923.564.198 3.301.724.050 1.273.143.626 1.391.165.236 992.732.833 727.123.569 1.463.845.468 365.961.412 1.097.884.236 2.572.512 Sự tăng giảm Số tuyệt đối 3.400.142.330 3.964.647 3.396.177.680 2.637.699.830 758.507.850 2.709.819.986 1.286.248 330.306.089 226.122.197 1.643.601.301 410.900.325 1.232.700.976 1.227.215 % 19,7 58,6 19,7 18,9 22,9 212.8 91,1 33,2 31,1 112,2 112,3 112,3 47,7 ( Phũng k toỏn cụng ty TNHH thnh viờn TM & DV Phỏt Trin) 37 Bng 1.2 H thng chng t cụng ty ỏp dng: Chng t v tin t Chng t hng tn kho Phiu thu, phiu chi Giy ngh tm ng Giy toỏn tin tm ng Biờn lai thu tin Bng kim kờ qu Phiu Nhp kho, phiu Xut kho Bng kờ mua hng Biờn bn kim nghim hng húa nhp kho Bng kờ mua hng Bng phõn b nguyờn vt liu Chng t TSC Biờn Bn giao nhn TSC Biờn bn lý TSC Bng phõn b khu hao mỏy múc thit b Bng phõn b khu hao TSC Biờn bn ỏnh giỏ TSC Biờn bn bn giao v sa cha ln TSC Chng t bỏn hng Húa n GTGT Giy bỏo cú ca Ngõn hng Chng t tin lng Bng chm cụng Bng phõn b tin lng v bo him xó hi Phiu ngh hng BHXH Bng toỏn tin lng 38 Bng 1.3 H thng ti khon cụng ty ỏp dng S hiu ti khon Ti khon 111 112 (Tin mt) mua hng ca khỏch (Tin gi ngõn hng) dựng chuyờn khon toỏn tin hng (Phi thu khỏch hng) dựng cụng ty bỏn hng cho cỏc cỏ nhõn, t chc mua hng nhng cha toỏn (Thu GTGT u vo c khu tr) õy l TK thu np cho ngi tiờu dựng Dựng phn ỏnh mua NVL (Hng húa) Dựng phn ỏnh hng húa mua v nhp kho xut bỏn Phn ỏnh cỏc khon thu Chi phớ tr trc ngn hn Phn ỏnh TSC mua v s dng qun lớ v bỏn hng Phn ỏnh mc hao mũn ca TSC hng nm, hng thỏng Chi phớ tr trc ngn hn Cỏc khon phi tr cho nh cung cp Thu GTGT u c khu tr t hng bỏn Phn ỏnh tỡnh hỡnh lng cụng ty Cỏc khon phi tr, phi np khỏc Vn CSH ca cụng ty, th hin s tng gim (Li nhun cha phõn phi) Phn ỏnh lói hng nm ca cụng ty 131 133 152,153 156 138 141 211,212 214 242 331 333 (33311) 334 338 441 421 39 Bng 1.4 Bng phõn tớch kh nng toỏn ca cụng ty qua nm (2010_2011) Ch tiờu Nm 2011 Nm 2010 Nm 2011 so vi nm 2010 1.H s kh nng 1,56 toỏn tng quỏt 1,54 -0.02 2.H s kh nng 7.3 toỏn tr di hn 3,89 -3,41 3.H s kh nng 19,74 toỏn phớ lói vay 11,75 -7,99 (Bng cõn i k toỏn ca cụng ty nm 2011, 2012) 40 Biu s 01: Húa n GTGT HO N (GTGT) Liờn 2: giao khỏch hng Ngy 03 thỏng 10 nm 2012 Tờn n v: Cụng ty TNHH TM & DV Phỏt Trin a ch: T 2_ TT Quang Minh_ Mờ Linh_ H Ni in thoi: 04 5813 477 MST: 0 H v tờn ngi mua hng: Nguyn Vn Mn n v: Cụng ty TNHH TM & DV Ngc Khỏnh a ch: T 11_ TT Quang Minh_ Mờ Linh_H Ni in thoi: 04 3813 559 MST: 0 5 Hỡnh thc toỏn: CK STT Tờn hng dch v S lng C Tn viờn viờn 10 4.000 4.000 B A hoỏ V T Xi Nghi Sn PC40 Gch l Gch c Mu s 01 GTKT - 3LL Ký hiu: PT/12P S hoỏ n: 0000212 3 n giỏ Thnh tin 1.450.000 1.100 1.150 3=1x2 14.500.000 4.400.000 4.600.000 Cng 23.500.000 Thu VAT: 10% 2.350.000 Tng tin toỏn: 25.850.000 Vit bng ch:Hai mi nm triu, tỏm trm nm mi nghỡn ng chn Ngi mua hng (Ký, h tờn) Nguyn Vn Mn Ngi bỏn hng Th trng n v (Ký, h tờn) Nguyn Th Mai (Ký, h tờn, úng du) Ngụ ỡnh Tựng 41 Biờu s 02: Mu s cỏi TK156 s dng cụng ty TNHH thnh viờn TM&DV Phỏt Trin Sổ Tháng 7/2012 TK 156- Hng Húa D NT GS Chng t S hiu NT TK i ng Din gii S tin N 60.000.000 S d u tháng 5/08 31/08 31/08 PC 0850 CTK 1245 5807 31/08 Mua xi mng Duyờn H v nhp kho Mua thộp nhp kho 31/08 Xut ximng Bỳt Sn 331 331 621 Ghi Có 30.000.000 27.000.000 60.000.000 PC40 Số phát sinh kỳ Số d cuối kỳ 57.000.000 H Ni, ngy 31 thỏng 08 nm 2012 Ngi ghi s Giám Đốc K toán trng (Ký, h tờn) ( Ký tên, đóng dấu) ( Ký, h tờn ) 42 Biu sú 03 :Phiu xut kho n v: Cụng ty TNHH thnh viờn TM& DV Phỏt trin a ch: T 2: TT_ Quang Minh_ Mờ Linh_ H Ni PHIU XUT KHO N: Ngy 04 thỏng 12 nm 1021 Cú: S: 021 - H v tờn ngi nhn hng: Phm c Anh a ch: Cty Terumo - Lý xut kho: Xut vt t cho cụng trỡnh ang xõy dng - Xut ti kho: A1 a im: T 2_ TT Quang Minh_ Mờ Linh_ H Ni n S lng Mó n Thnh STT Tờn vt t v Yờu Thc s giỏ tin tớnh cu xut A B C D Xi Duyờn H Tn 100 70 Xi Bỳt Sn PC 40 Tn 50 50 Tng cng X x - S chng t gc kốm theo : 01 Ngy 20 thỏng 03 nm 2012 Ngi lp phiu Ngi nhn Th kho hng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) x 120 K toỏn Giỏm c trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) 43 Biu s 04: Phiu nhp kho n v: Cụng ty TNHH thnh viờn TM& DV Phỏt Trin a ch: T 2_TT Quang Minh_Mờ Linh_ HN PHIU NHP KHO N: Ngy 22 thỏng 10 nm 2012 Cú: S: 031 - H v tờn ngi nhn hng: Ngụ Thỳy An a ch: Cụng ty MuTo Nhp theo húa n s 00012 ngy 22 thỏng 12 nm 2012 - Nhp ti kho A1 a im: T 2_ TT Quang Minh_ Mờ linh_H Ni n S lng Mó n Thnh STT Tờn vt t v Yờu Thc s giỏ tin tớnh cu xut A B C D Thộp D8 gai cõy 20 20 Thộp D10 kg 50 50 Tng cng X x - S chng t gc kốm theo : 01 Ngy 22 thỏng 10 nm 2012 Ngi lp phiu Ngi nhn Th kho hng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) x 70 K toỏn trn Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) 44 Biu s 05: Phiu chi lng ti cụng ty TNHH thnh viờn TM&DV PT Công ty TNHH thnh viờn TM&DV PT TT Bộ phận: kế toán định sô BTC ngày trởng BTC) Mẫu số 02 (Ban hành theo 15/2006-QĐ20/03/2006 Bộ Phiếu chi Quyển số:015 Ngày tháng năm 2011 Số:0850 Nợ:334. Có:111 Ngời nhận tiền: Công nhân viên công ty Địa chỉ: Công ty Lý toán: Chi tiền lơng tháng 7/2011 Số tiền: 482.368.684đ (Viết chữ: Bốn trăm tám mơI hai triệu ba trăm sáu mơI tám nghìn sáu trăm tám mơI t đồng) Kèm theo chứng từ gốc: Ngày 05 tháng năm 2011 Giám đốc Kế toán trởng Ngời lập Ngời nhận (ký tên, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên) ) (ký, họ tên) 45 Biu s 06: Mu bng chm cụng ca cụng ty TNHH thnh viờn TM&DV PT Công ty TNHH thnh viờn TM & DV PT Mẫu số 01a LĐTL Bảng chấm công Bộ phận: Phòng kế toán STT H v tên Tháng 7/2011 Ngy tháng 31 T5 T6 T7 CN 28 29 30 T4 T5 T6 T7 Ngy lm vic Ngy Tng lm thờm 26 26 Nguyn Ngc Linh 1 1 1 1 Nguyn Vn Giang 1 1 1 1 24 24 Bùi Vn Sn 1 1 1 1 26 26 Lê Thu Trang 1 1 1 1 25 28 H Ni ngày 31 tháng năm 2012 Ngi chm công ( ký, h tên) Ph trách b phn (Ký, h tên) Ngi duyt ( ký, h tên ) Ký nhn 46 Biu s 07Mu bng tớnh lng b phn phũng cụng ty TNHH thnh viờn TM&DV PT Công ty TNHH thnh viờn TM&DV PT Bộ phận: kế toán Mẫu số 02 LĐTL Bảng tính lơng phận văn phòng Tháng 7/2011 9.5 ĐG TL 900 8.550 390 15.690 3.000 1.8 900 1.620 360 4.980 392.7 4.583,3 1.500 3.000 2.2 900 1.980 390 5.370 423.3 4.946,7 1.500 3.000 2,2 900 1.980 390 5.370 423.3 4.946,7 25.450 7.805 78.355 5.996,7 72.358,3 26 Lơng chịu bảo hiểm 15.300 Lơng đơn HS giá TT TL 4,5 1.500 6.750 NV 24 4.620 2,0 1.500 Nguyễn ánh Tuyết KT 26 4.980 2,0 Bùi Văn Sơn KT 26 4.980 2,0 Chức danh NC Ngô ỡnh Trin GĐ Trần Thu Hơng Họ tên đơn vị: 1000đ Thu nhập chịu thuế TN Phụ chịu thuộc thuế Lơng chức danh HS TT Phụ cấp Tổng thu nhập Các khoản giẩm trừ BHXH, Thuế BHYT TNCN BHTN 1.300,5 14.107 Thực lĩnh Tổng Ngời lập biều ( ký, họ tên) 70.550 45.100 Kế toán trởng ( ký, họ tên) Hà nội, ngày 31 tháng năm 2011 Giám Đốc ( ký, họ tên) 47 Biu s 08: Mu giy ngh tm ng ca cụng ty Công ty TNHH 11 thnh viờn TM&DV PT Giấy đề nghị tạm ứng Kính gửi: Ban giám đốc Công ty TNHH thnh viờn TM&DV PT Tên là: Nguyễn Minh Ngọc Địa chỉ: Phòng kinh doanh Số tiền xin tạm ứng: 2.500.000đ (Viết chữ: Hai triệu năm trăm nghìn đồng chẵn) Kính gửi Ban giám đốc công ty xem xét giải Hà Nội, ngày 20 tháng năm 2012 Ngời nhận tiền (ký, họ tên) Giám Đốc (ký tên, đóng dấu) 48 DANH MC CC K HIU VIT TT _TM&DV PT - Thng mi v Dch v Phỏt trin _TNHH - Trỏch nhiờm hu hng _NVL - Nguyờn vt liu _CCDC - Cụng c dng c _DN - Doanh nghip _GTGT - Giỏ tr gia tng _BHXH - Bo him xó hi _BHYT - Bo him y t _H - Húa n _BTC - B ti chớnh _TK - Ti khon _TM - Tin mt _TGNH - Tin gi ngõn hng _TSC - Ti san c nh 49 DANH MC CC S , BNG BIU S 1.1 : Quy trỡnh cụng ngh sn xut xi mng S 1.2 : T chc b mỏy qun lớ ca cụng ty S 2.1 :T chc b mỏy k toỏn ti cụng ty S 2.2 : Trỡnh t ghi s k toỏn theo hỡnh thc chng t ghi s S 2.3 : Quy trỡnh hch toỏn chi tit ti cụng ty S 2.4 : Quy trỡnh hch toỏn tng hp ti cụng ty S 2.5 : S ghi s ti cụng ty S 2.6 : Hch toỏn tin mt, TGNH S 2.7 S hch toỏn khỏch hng S 2.8 : Hch toỏn tin lng Biu s 01: Mu húa n giỏ tr gia tng Biu s 02: Mu s cỏi TK 156 Biu s 03: Mu phiu xut kho Biu sụ 04 : mu phiu nhp kho Biu s 05: Phiu chi lng ti cụng ty TNHH thnh viờn TM&DV PT Biu s 06: Mu bng chm cụng Biu s 07 : Mu bng tớnh lng ti b phn phũng ca cụng ty Biu s 08: Mu giy tm ng ca cụng ty Bng 1.1: Kt qu kinh doanh ca cụng ty nhng nm (2010_2011) Bng 1.2:H thng chng t cụng ty ỏp dng Bng 1.3 : H thng TK cụng ty ỏp dng Bng 1.4 : Bng ỏnh giỏ mc c lp ti chớnh ca cụng ty qua nm 2010_2012 50 [...]... TY TNHH 1 THNH VIấN TM7DV PT 3.1 ỏnh giỏ t chc b mỏy k toỏn v phõn cụng lao ng ti cụng ty TNHH 1 thnh viờn TM & DV Phỏt trin: 3.1.1 T chc b mỏy k toỏn ca cụng ty Thi gian thc tp ti Cụng ty TNHH TM & DV Hong Bỡnh ó giỳp em hiu thờm c rt nhiu iu v b mỏy hot ng ca mt cụng ty, c lm vic, tip xỳc thc t vi nhng cụng vic k toỏn c th v phong phỳ, t ú cú c nhng kinh nghim, bi hc rt b ớch v thit thc Ti Cụng ty. .. ty ú l mt trong nhng trng tõm hng u ca cỏc doanh nghip nhm thu hỳt lc lng lao ng cú tay ngh, trỡnh cao, thnh tho v nhit tỡnh trong cụng vic Tri qua gn 10 nm hỡnh thnh v phỏt trin, Cụng ty TNHH 1 thnh viờn TM&DV PT ó dn dn khng nh mỡnh trờn thng trng Trong quỏ trỡnh hot ng nõng cao hiu qu kinh doanh, cụng ty cn gii quyt mt s vn nh hon thin b k toỏn ca cụng ty Hin nay, cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty TNHH. .. trin ca cụng ty +V hiu qu kinh doanh: Kt qu kinh doanh ca cụng ty qua cỏc nm tng i n nh v khụng ngng gia tng doanh s bỏn hng, li nhun ca cụng ty tng hng nm 30 _Nhc im: +B mỏy k toỏn cú ụi khi cha sỏt ao ra thiu sút trong vic thụng bỏo v tỡnh hỡnh ca cụng ty, cha bỏo cỏo c kp thi cho ban lanh o +Kh nng lm vic nhúm ca b mỏy k toỏn cha cao 3.2 ỏnh giỏ thc trng t chc h thng k toỏn ti cụng ty TNHH 1 thnh... trng v giỏm c cụng ty Ngoi ra, cụng ty cũn cú h thng bỏo cỏo qun tr c phũng k toỏn lp theo yờu cu ca lónh o cụng ty, vớ d nh: Bỏo cỏo v tỡnh hỡnh s dng vn, bỏo cỏo chi tit chi phớ cỏc cụng trỡnhT cỏc bỏo cỏo qun tr ny, lónh o cụng ty s cú nhng iu chnh phự hp cho k hoch kinh doanh sp ti K lp bỏo cỏo: Thỏng, quý v nm 2.2.T CHC K TON CC PHN HNH C TH: 2.2.1 T chc cụng vic k toỏn ti cụng ty Chng t s dng... thnh viờn TM&DV PT _u im: +T chc h thng chng t, vn dng h thng ti khon k toỏn trong Cụng ty ỳng vi ch v biu mu do B Ti chớnh ban hnh H thng ti khon ca Cụng ty phn ỏnh y , kp thi mi nghip v kinh t phỏt sinh + V hỡnh thc s k toỏn: hch toỏn cỏc phn hnh k toỏn thỡ phũng k toỏn ang ỏp dng hỡnh thc Nht ký chung l hỡnh thc s khỏ n gin, gn nh cung cp kp thi s liu cho qun lớ Bờn cnh ú Cụng ty cũn s dng phn... ty cú s dng mỏy tớnh nhng vn ch mang tớnh cht th cụng, cha mang li hiu qu kinh t cao Vic chm cụng cho ngi lao ng, vic chm cụng cũn nhiu hn ch, cỏc t trng hoc ngi ph trỏch u hon thnh vic chm cụng cho ngi lao ng v np bng chm cụng cho k toỏn song thc t vn th hin s lng lo 31 3.3 Kin ngh cụng tỏc k toỏn ti cụng ty Ngun nhõn lc luụn l yu t quyt nh s thnh cụng ca doanh nghip Trong nhng nm gn õy, Cụng ty TNHH. .. thi nhng vn cũn tn ti nhm hon thin h thng k toỏn tin lng, cng ũi hi s giỳp v tỏc ng khụng nh t phớa ban lónh o Cụng ty, cỏc b phn liờn quan v cỏc c quan chc nng hon thin cụng tỏc k toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng ti Cụng ty 3.3.1 Kin ngh vi lónh o cụng ty - i vi ban lónh o Cụng ty v cỏc b phn cú liờn quan: Cn to iu kin tt nht k toỏn cú th hon thnh tt cụng vic v nhim v ca mỡnh, cỏc b phn chc... Ti Cụng ty TNHH TM & DV Hong Bỡnh, em cú iu kin tip xỳc trc tip vi s sỏch , chng t k toỏn T ú giỳp em hiu v nhn thc c tm quan trng ca cụng vic k toỏn, giỳp em x lý cỏc tỡnh hung xy ra trong thc t.Tuy em mi lm vic ti cụng ty c mt thi gian ngn nhng em rỳt ra c rt nhiu iu, t thy bn thõn cn phi c gng nhiu hn na khi ra trng cú th lm tt mi cụng vic m cụng ty giao _u im: +V b mỏy qun lý ca cụng ty : Tng i... ch kớ cũn giỏ tr ng ký ti ngõn hng Tt c cỏc chng t k toỏn do cụng ty hoc bờn ngoi chuyn n u phi tp trung vo b phn k toỏn ú, sau khi xỏc minh tớnh tớnh chớnh xỏc phỏp lớ ca chng t thỡ mi dựng nhng chng t ú ghi s k toỏn Mt s chng t k toỏn cụng ty thng ỏp dng: ( Xem bng 1.2) 12 2.1.3 T chc vn dng h thng ti khon k toỏn: _ Ch ti khon: Cụng ty ỏp dng ch d ti khon theo Q/15/2006/Q BTC ngy 20/03/2006 v TT... toỏn ti cụng ty Ngun nhõn lc luụn l yu t quyt nh s thnh cụng ca doanh nghip Trong nhng nm gn õy, Cụng ty TNHH 1 thnh viờn TM&DV PT ang t c nhng bc phỏt trin nhanh chúng, li nhun tng u qua cỏc nm, iu ny cú s úng gúp khụng nh ca lc lng lao ng trong Cụng ty Chớnh vỡ vy cụng ty hin nay ang cú k hoch u t con ngi m bo cnh tranh thng li v cung cp dch v cú hm lng cht xỏm cao hn o to v chuyờn mụn hoỏ lc lng ... công ( ký, h tên) Ph trách b phn (Ký, h tên) Ngi duyt ( ký, h tên ) Ký nhn 46 Biu s 07Mu bng tớnh lng b phn phũng cụng ty TNHH thnh viờn TM&DV PT Công ty TNHH thnh viờn TM&DV PT Bộ phận: kế toán. .. (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) 44 Biu s 05: Phiu chi lng ti cụng ty TNHH thnh viờn TM&DV PT Công ty TNHH thnh viờn TM&DV PT TT Bộ phận: kế toán định sô BTC ngày trởng BTC) Mẫu số 02 (Ban hành theo... Kế toán trởng Ngời lập Ngời nhận (ký tên, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên) ) (ký, họ tên) 45 Biu s 06: Mu bng chm cụng ca cụng ty TNHH thnh viờn TM&DV PT Công ty TNHH thnh viờn TM & DV PT