TÌNH HÌNH tổ CHỨC HẠCH TOÁN kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG mại và DỊCH vụ CƯỜNG THỊNH

MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ _ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CƯỜNG THỊNH .... Tổ chức bộ máy

MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ _ KỸ THUẬT VÀ TỔ

CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA

CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CƯỜNG THỊNH

1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất_kinh doanh của công ty

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất của công ty

1.3 Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất_ kinh doanh của công ty

1.4.Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CƯỜNG THỊNH

2.1.Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty

2.1.1 Các chính sách kế toán chung

2.1.2 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty

2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán

2.1.5 Tổ hệ thống báo cáo kế toán

2.2 Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể

2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền

2.2.2 Kế toán hàng tồn kho

2.2.3 Kế Toán TSCD………

2.2.4 Kế toán lương và các khoản trích theo lương

2.2.5 Kế toán nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu………

2.2.6 Kế Toán Bán Hàng và xác định kinh doanh……….

2.2.3 Hạch toán các khoản với nhà nước

2.2.2.4 Kế toán công nợ

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN

KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CƯỜNG

THỊNH

3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán

3.2 Đánh giá về tổ chức công tác kế toán

3.3 Kiến nghị về công tác kế toán

3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty………

3.3.2 Kiến nghị với bộ phận kế toán của công ty………

23 CTGS Chứng Từ Ghi Sổ

DANH MỤC SƠ ĐỒ

1 Sơ đồ 1 Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty

2 Sơ đồ 2 Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty

3 Sơ đồ 3 Sơ đồ tổ chức hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ

4 Sơ đồ 4 Trình tự luân chuyển chứng từ vốn bằng tiền

5 Sơ đồ 5 Trình tự luân chuyển chứng từ hàng tồn kho

6 Sơ đồ 6 Trình tự luân chuyển chứng từ TSCĐ

7 Sơ đồ 7 Trình tự luân chuyển chứng từ Tiền lương và các

khoản trích theo lương

8 Sơ đồ 8 Trình tư luân chuyển chứng từ kế toán nợ phải trả

và nguồn vốn CSH

9 Sơ đồ 9 Trình tự luân chuyển chứng từ bán hàng và xác định kết quả

1 Biểu số 1 Kết quả hoạt đông kinh doanh của công ty

2 Biểu số 2 Phiếu thu

3 Biểu số 3 Phiếu Chi

4 Biểu số 4 Phiếu nhập kho

5 Biểu số 5 Phiếu xuất kho

6 Biểu số 6 Bảng chấm công

7 Biểu số 7 Bảng thanh toán lương

8 Biểu số 8 Sổ chi tiết thanh toán với người bán

9 Biểu số 9 Bảng cân đối kế toán

10 Biểu số 10 Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Chương 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ _ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC

BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CƯỜNG THỊNH

1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Cường Thịnh

“Sự thành công của công nghệ không phải là cao hay thấp, mà là ở khả năng ứngdụng và phục vụ con người của nó ” Đó chính là quan niệm của Công tyTNHH Thương mại và Dịch vụ Cường Thịnh

 Vì vậy phần lớn các sản phẩm, công nghệ được giới thiệu đều mang tínhứng dụng cao trong cuộc sống với tiêu chí :

Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Cường Thịnh thành lập ngày 27 tháng

04 năm 2001 Trong những năm qua, Cường Thịnh luôn không ngừng phấn đấuxây dựng và phát triển thị trường trong các lĩnh vực khinh doanh của mình, luôngặt hái được những thành công và nhận được sự đánh giá cao của khách hàng !Tên tiếng việt : Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Cường

Trụ sở chính : Số 4 Ngô Thì Nhậm, Q.Hoàn Kiếm, Hà Nội

+ Thi công và lắp đặt các công trình xây dựng trong nước

Qua 8 năm hoạt động trong lĩnh vực thương mại của mình Công

ty luôn bám sát nhu cầu thực tế của thị trường để từ đó tạo ra nguồn hàng,luôn giữ uy tín với bạn hàng trong nước và hướng ra khu vực Đông Nam Á Những thành tựu công ty đã đạt được:

+ Hợp đồng bán Quạt gắn trần cho Công trình Vincom trị giá25.652.358.456 đ

+ Hợp đồng cung cấp máy vi tính và thiết bị viễn thông, cho Công ty cổ phầnxây dựng Sài Gòn Kinh Bắc trị giá 2.456.258.682đ

+Hợp đồng kinh tế cung ứng lắp đặt thiết bị cho Đài Phát thanh truyền hìnhtỉnh Lạng Sơn trị giá 869.589.365đ

1.2 Đặc điểm hoạt động, sản xuất – kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Cường Thịnh

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Cường Thịnh

* Chức năng:

Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Cường Thịnh là một đơn vịchuyên nhập khẩu và phân phối độc quyền các loại quạt phục vụ cho các công trìnhxây dựng trong nước.

- Sản xuất ống gió, cửa gió và các phụ kiện kèm theo quạt: Miệng gió,đường ống dẫn khí

- Thi công lắp đặt các công trình: Cung cấp vật tư, phụ kiện, lắp đặt trongcác công trình xây dựng

* Nhiệm vụ:

Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Cường Thịnh từ những ngày đầuthành lập được tổ chức theo hướng năng động về kinh doanh, chuyên môn hóa vềcông nghệ, dịch vụ

+ Cung cấp các loại quạt cho các công trình xây dựng

+ Cung cấp ống gió, cửa gió đi kèm theo quạt

+ Tư vấn cho các chủ đầu tư, nhà thầu lựa chọn được các loại quạt phù hợp.+ Kinh doanh có lợi nhuận đem lại thu nhập cho tất cả các thành viên trongcông ty

+ Nộp ngân sách nhà nước đầy đủ thông qua các loại thuế mà công ty phảinộp

+ Duy trì và phát triển được thêm nhân lực

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại

và Dịch vụ Cường Thịnh

Cường Thịnh đang là nhà phân phối cho các nhà sản xuất lớn của Trung Quốc như:WINDING, NEDFON, MIDEA, INFINAIR, RUNNER, về các loại sản phẩm như:Quạt thông gió, Máy làm mát không khí công nghiệp, Cửa gió, Ống đồng, bảo ônống đồng Nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của các công trình công nghiệp

và dân dụng tại Việt Nam

 Quạt:

- Quạt thông gió gắn trần.

- Quạt thông gió gắn tường

- Máy điều hòa trung tâm

- Mành trao đổi nhiệt

+ Lĩnh vực xây dựng

- Nhận cung cấp vật tư, phụ kiện

- Thi công, lắp đặt công trình

1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Cường Thịnh.

Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Cường Thịnh Là một công tychuyên cung cấp độc quyền các loại quạt của hãng Nedfon (Trung Quốc) trong cáccông trình xây dựng

Với lợi thế được cung cấp độc quyền nhãn hàng quạt do Nedfon sản xuất tạiViệt Nam nhưng trên thị trường trong nước cũng có nhiều mặt hàng quạt với xuất

xứ từ Đức, Anh, Malayxia với giá cả cạnh tranh nên ngay từ đầu công ty tập

trung đào tạo đội ngũ kinh doanh trẻ, có kinh nghiệm, sáng tạo nắm chắc thông tinsản phẩm, nhu cầu thị trường để có thể tiếp cận và tư vấn cho các chủ đầu tư, nhàthầu xây dựng lựa chọn được các sản phẩm phù hợp nhất.

Thêm vào đó công ty thực hiện chế độ giao khoán trong kinh doanh cho từngphòng kinh doanh cùng với việc gắn liền lương với kết quả công việc của mỗingười đã góp phần tích cực nhằm khuyến khích cán bộ kinh doanh không ngừngnâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ để có thể tận dụng cơ hội, tiếp cận vàcung cấp các mặt hàng do công ty cung cấp để tăng doanh thu cho công ty, và têntuổi, uy tín của công ty trong thị trường Việt Nam

Trong quá trình kinh doanh công ty luôn bám sát nhu cầu thực tế của cáccông trình xây dựng để từ đó tạo ra nguồn hàng và tổ chức kế hoạch bán hàng.Thiết lập các mối quan hệ với bạn hàng, thỏa thuận được phương thức thanh toánphù hợp để hai bên cùng có lợi đảm bảo kế hoạch tiêu thụ và dự trữ

Công ty luôn đề ra chiến lược cụ thể, rõ ràng trong từng giai đoạn phát triểncủa mình như:

+ Chiến lược củng cố khách hàng

+ Chiến lược phát triển mở rộng mặt hàng, ngành nghề mới

+ Chiến lược marketing

+ Chiến lược về vốn – tài chính

Tăng cường mở rộng thêm các chi nhánh, văn phòng đại diện để tiếp cận cáccông trình, phát triển tối đa hoạt động kinh doanh dịch vụ của mình để đáp ứng nhucầu ngày càng cao của thị trường

Chính vì có những chiến lược rõ ràng nên số lượng khách hàng của công tynăm sau thường tăng hơn năm trước

Để duy trì và phát triển được thị trường ống gió, cửa gió ban lãnh đạo công ty

đã đưa ra được các định hướng, chiến lược, chính sách phù hợp

- Tăng cường công tác marketting, giới thiệu sản phẩm đến các Chủ đầu tư,nhà thầu trong nước.

- Đào tạo đội ngũ kinh doanh năm bắt về các sản phẩm tạo ra để có thể tưvấn cho khách hàng một các tốt nhất trong việc lựa chọn các sản phẩm phù hợp

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Cường Thịnh.

Để đáp ứng những đòi hỏi trong cơ chế thị trường hiện nay Công ty TNHHThương mại và Dịch vụ Cường Thịnh Đã tổ chức lại bộ máy quản lý khá cănbản, kết hợp với việc bố trí lại lao động theo hướng tinh thần giảm dần những vẫnđảm bảo chất lượng của các phòng ban

Mô hình tổ chức quản lý của công ty hiện nay được phản ánh qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1: Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty

Phòngtài chính - kế toán

Phó Giám đốc kinh

doanh

Phòng

Kỹ thuật Dịch vụGiám đốc tài chính

 Chủ tịch HĐQT :

Có quyền điều hành cao nhất trong công ty, chỉ đạo mọi hoạt động của công

ty, chịu trách nhiệm trước Nhà nước, pháp luật về hoạt động của mình

Đưa ra các chính sách, chiến lược phù hợp để phát triển hoạt động Sản xuất –kinh doanh của công ty

Là người điều hành trực tiếp mọi hoạt động sản xuất – Kinh doanh của công

ty Chịu trách nhiệm trước chủ tịch HĐQT về mọi hoạt động sản xuất – kinh doanhcủa công ty

 Giám đốc tài chính :

Là người giúp việc cho giám đốc điều hành công ty do HĐQT bổ nhiệm vàmiễn nhiệm khi có để nghị của giám đốc, là người quản lý các phòng, ban liênquan Được giám đốc phân công về mặt tài chính

- Xử lý các công việc hành chính hàng ngày của công ty

- Phối hợp với các phòng ban khác trong các hoạt động cụ thể như các hộithảo, các chương trình đào tạo, visa, hộ chiếu, đón tiếp đối tác

 Phòng kinh doanh dự án:

- Triển khai các hoạt động tiếp thị và quảng cáo trước bán hàng

- Cung cấp thông tin cho khách hàng về các sản phẩm

- Phối hợp với các phòng ban xây dựng các giải pháp kỹ thuật và tài chínhnhằm thỏa mãn nhu cầu và điều kiện của khách hàng

- Lập dự toán, tư vấn các hạng mục kỹ thuật phát sinh

- Hỗ trợ khách hàng sau khi hoàn thành dự án

- Xây dựng các hoạt động và chính sách kinh doanh cho các khách hàng vàcác đối tác

- Liên tục cập nhật các thay đổi và bổ xung của ngành thuế và tài chính

- Quản lý tài sản của công ty, các khoản đầu tư, phân tích các dòng tiền đi vềnhằm điều chỉnh các hế hoạch đầu tư và kinh doanh

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Cường Thịnh.

Bảng 1: Kết quả hoạt đông kinh doanh của công ty

Cũng qua bảng trên ta thấy tổng chi phí hoạt động kinh doanh của công ty năm

2014 tăng 488.252 nghìn đồng (gấp 1,12 lần) so với năm 2013 Tuy nhiên tốc độ tăng chiphí này vẫn nhỏ hơn tốc độ tăng của doanh thu , điều đó cho thấy hoạt động kinh doanh

và tình hình quản lý tài chính của công ty có hiệu quả

Phần thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước của công ty cũng được nâng cao,điển hình là trong năm 2014 tổng số tiền phải nộp cho các cơ quan nhà nước tănggấp 1,6 lần so với năm 2013, trong đó đặc biệt tăng mạnh là số thuế TNDN phảinộp (gấp 1,48 lần).

* đặc điểm bộ máy kế toán

Tổ chức công tác kế toán là việc sắp xếp, bố trí công việc, nhân sự trong bộ máy kế toán cho hợp lý, hoạt động có hiệu quả Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh và đặc điểm bộ máy quản lý của công ty, đồng thời căn cứ vào chức năng nhiệm vụ của kế toán phải phù hợp với trình độ của nhân viên kế toán cũng như các chính sách mà công ty đặt ra Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Cường Thịnh đã tiến hành tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình kế toán tập trung, hầu hết tất cả các công việc kế toán đều được thực hiện tại phòng Tài chính kế toán

Sơ đồ 2: Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty

Trưởng phòng kế toán tài chính

Bộ phận

kế toánnghiệp vụngân hàng

Bộ phận

kế toánhàng bán

và côngnợ phảithu

Bộ phận

kế toántiềnlương vàcác quỹtrích theolương

Bộ phận

kế toánhàng mua

và côngnợ phảitrả

Bộ phận

kế toánvốn bằngtiền vàthanhtoán côngnợ

Nhânviên kếtoántổng hợp

 Chức năng, nhiệm vụ:

Trưởng phòng kế toán tài chính ( kế toán trưởng):

Kế toán trưởng có nhiệm vụ giúp Giám đốc, tổ chức công tác kế toán tàichính thống kê và bộ máy kế toán công tác phù hợp với tổ chức sản xuất,kinh doanh của công ty Chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật vềnhững thông tin kinh tế, báo cáo hàng năm của công ty

Phó phòng kế toán tài chính:

Thay mặt trưởng phòng khi vắng mặt, phụ trách việc tổng hợp và kiểmtra sổ sách cuối kỳ, lập báo cáo tài chính và chỉ đạo công tác hạch toán kế toántrong toàn công ty

Kế toán nghiệp vụ ngân hàng:

Có nhiệm vụ hạch toán thu – chi tiền gửi ngân hàng, đặc biệt là việc thu –chi ngoại tệ phát sinh trong quá trình xuất nhập khẩu Ngoài ra còn thực hiệncác thủ tục mở L/C cho các mặt hàng xuất nhập khẩu

Kế toán tiền lương và các quỹ trích theo lương:

Có nhiệm vụ tổ chức công tác ghi chép, xử lý và ghi sổ các nghiệp vụliên quan đến tiền lương, tổ chức cung cấp thông tin, báo cáo và phân tích chiphí tiền lương hợp lý, tính lương phải trả cho công nhân viên, trích lập BHXH,BHYT, và KPCĐ theo từng đối tượng chịu chi phí theo đúng chính sách, chế độ

về lao động tiền lương, chế độ phụ cấp đối với người lao động do phòng tổ chức– hành chính thực hiện

Kế toán bán hàng và công nợ phải thu:

Trực tiếp làm công tác kế toán hàng bán, theo dõi doanh thu và tổng hợptình hình thanh toán công nợ phải thu theo từng đối tượng

Kế toán mua hàng và công nợ phải trả:

Có nhiệm vụ tổ chức theo dõi và ghi sổ các nghiệp vụ có liên quan đếnquá trình mua hàng đồng thời theo dõi công nợ phải trả với người bán

Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán công nợ:

Phụ trách việc thu – chi tiền séc, tiền mặt và thanh toán các khoản côngnợ trong toàn công ty Đồng thời theo dõi tình hình biến động TSCĐ, công cụdụng cụ.

Thủ quỹ:

Quản lý tiền mặt tại két của công ty, theo dõi số dư trên tài khoản tiềngửi, ghi sổ quỹ các nghiệp vụ thu – chi tiền mặt cuối tháng lập báo cáo quỹ

Nhân viên kế toán tổng hợp:

Có nhiệm vụ tập hợp các chứng từ gốc lập bảng kê chi tiết hàng mua,hàng bán định kỳ để nộp lên kế toán trưởng

2.1.1 Các chính sách kế toán chung

- Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định

số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam

- Niên Độ Kế toán: Công ty áp dụng bắt đầu từ 01/01 đến 31/12 nămdương lịch hàng năm

- Hình thức sổ kế toán công ty áp dụng: Nhật ký chung

- Phương pháp ghi nhận hàng tồn kho:

+ Đánh giá hàng tồn kho:

Hàng tồn kho được tính theo giá gốc Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chiphí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để cóđược hàng tồn kho ở trạng thái và địa điểm hiện tại Giá gốc của hàng tồn khomua ngoài bao gồm giá mua, các loại thuế không được hoàn lại, chi phí vậnchuyển, bốc xếp, bảo quản trong quá trình mua hàng và các chi phí khác có liênquan trực tiếp đến việc mua hàng tồn kho

+ Giá trị hàng tồn kho: Giá trị hàng tồn kho cuối kỳ được xác định theophương pháp bình quân gia quyền đối với hàng hóa

+ Hạch toán hàng tồn kho: Công ty áp dụng phương pháp kê khai thườngxuyên để hạch toán hàng tồn kho

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ:

+ TSCĐ được ghi nhận theo giá gốc Trong quá trình sử dụng, tài sản cốđịnh được ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá trị còn lại

+ TSCĐ vô hình, TSCĐ hữu hình: Khấu hao được trích theo phươngpháp đường thẳng Thời gian khấu hao phù hợp với Quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 và được ước tính như sau:

Máy móc, thiết bị: 03 nămPhương tiện vận tải: 12 nămThiết bị văn phòng: 03 nămPhần mềm tin học : 03 nămCác tài sản khác: 03 năm

- Phương pháp ghi nhận vốn chủ sở hữu:

+ Vốn đầu tư của chủ sở hữu được ghi nhận theo số vốn thực góp của chủsở hữu

+ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối là số lợi nhuận từ các hoạt động củadoanh nghiệp sau khi trừ các khoản điều chỉnh do áp dụng hồi tố thay đổi chínhsách kế toán và điều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu của các năm trước

- Trích lập các khoản dự trữ các quỹ từ lợi nhuận sau thuế:

Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp sau khi được Hội đồng quảntrị phê duyệt được trích các quỹ theo Điều lệ Công ty và các quy định pháp lýhiện hành, sẽ phân chia cho các bên dựa trên tỷ lệ vốn góp

- Phương pháp tính thuế:

+ Thuế GTGT: áp dụng theo phương pháp khấu trừ

+ Thuế TNDN: Xác định trên cơ sở thu nhập chịu thuế và thuế suất thuếTNDN trong năm hiện hành

+ Các loại thuế khác: kê khai và nộp thuế theo quy định hiện hành củaNhà nước

- Phương pháp ghi nhận doanh thu:

+ Doanh thu bán hàng:

Phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hoặc hànghóa đã được chuyển giao cho người mua.

Công ty không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa như người sở hữuhàng hóa hoặc quyền kiểm soát hàng hóa

Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn

+ Doanh thu cung cấp dịch vụ:

Được ghi nhận khi kết quả của giao dịch đó được xác định một cách đángtin cậy Kết quả của giao dịch cung cấp dịch vụ được xác định khi thỏa mãn cácđiều kiện sau:

Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn

Có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó+ Doanh thu hoạt động tài chính:

Doanh thu phát sinh từ tiền lãi và các khoản doanh thu hoạt động tàichính khác được ghi nhận khi thỏa mãn đồng thời hai điều kiện sau:

Có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch đó

Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn

- Phương pháp ghi nhận chi phí tài chính :

Chi phí cho vay và đi vay vốn

Các khoản lỗ do thay đổi tỷ giá hối đoái của các nghiệp vụ phát sinh liênquan đến ngoại tệ trong năm

Các khoản lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư các khoản công nợdài hạn có gốc ngoại tệ tại thời điểm cuối năm tài chính

Các khoản trên được ghi nhận theo số phát sinh trong kỳ, không bù trừvới doanh thu hoạt động tài chính

2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Hiện nay, Công ty đang áp dụng hệ thống chứng từ kế toán doanh nghiệptheo Quyết định số 48/2006 /QĐ - BTC ngày 20/3/ 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài

Chính Ngoài ra để phù hợp với đặc điểm hạch toán tại Công ty thiết kế một sốmẫu chứng từ kế toán riêng.

BB(*)

HD(*)A- CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BAN HÀNH THEO QUYẾT

ĐỊNH NÀY

I- Lao động tiền lương

6 Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc côngviệc hoàn thành 05-LĐTL x

10 Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợpđồng giao khoán 09-LĐTL x

11 Bảng kê trích nộp các khoản theolương 10-LĐTL x

12 Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểmxã hội 11-LĐTL x

II- Hàng tồn kho

3 Biên bản kiểm nghiệm vật tư, côngcụ, sản phẩm, hàng hoá 03-VT X

5 Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sảnphẩm, hàng hoá 05-VT X

9 Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ,vàng, bạc, kim khí quý, đá quý) 08b-TT X

V- Tài sản cố định

3 Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữalớn hoàn thành 03-TSCĐ X

B- CHỨNG TỪ BAN HÀNH THEO CÁC VĂN BẢN PHÁPLUẬT KHÁC

2 Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấpốm đau, thai sản X

4 Hoá đơn bán hàng thông thường 02GTGT-3LL x

5 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nộibộ 03 PXK-3LL x

6 Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý 04 HDL-3LL x

7 Hoá đơn dịch vụ cho thuê tài chính 05 TTC-LL x

8 Bảng kê thu mua hàng hoá mua vàokhông có hoá đơn 04/GTGT x

9

Ghi chú: (*) BB: Mẫu bắt buộc

2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.

Công ty áp dụng hệ thống tài khoản cấp 1 và cấp 2 trên cơ sở những quyđịnh về hệ thống tài khoản chung cho các doanh nghiệp do Bộ Tài Chính banhành, Công ty còn mở chi tiết một số tài khoản cấp ba và cấp bốn để phù hợpvới điều kiện hạch toán thực tế yêu cầu quản lý

1111

1121

13851388

Tiền mặtTiền việt namTiền gửi ngân hàngTiền việt namPhải thu khách hàngThuế GTGT được khấu trừPhải thu khác

Phải thu về cổ phần hóaPhải thu khác

Dự phòng phải thu khó đòiTạm ứng

Chi phí trả trước ngắn hạnNguyên vật liệu

Công cụ, dụng cụChi phí sản xuất kinh doanh dở dangThành phẩm

Hàng gửi bán

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

Tài sản cố định hữu hìnhNhà xưởng

Máy móc thiết bịPhương tiện vận tảiTài sản cố định vô hìnhQuyền sử dụng đấtNhãn hiệu hàng hóa17

33313334333533373338

Hao mòn tài sản cố địnhHao mòn TSCĐ hữu hìnhHao mòn TSCĐ vô hìnhChi phí trả trước dài hạnVay ngắn hạn

Phải trả cho người bánThuế và các khoản phải nộp nhà nướcThuế GTGT phải nộp

Thuế thu nhập doanh nghiệpThuế thu nhập cá nhânThuế nhà đất

Các khoản phải nộp khácPhải trả CVN

Chi phí phải trảPhải trả phải nộp khác

Kinh phí công đoànBảo hiểm xã hộiBảo hiểm y tếBảo hiểm thất nghiệpNguồn vốn kinh doanhQuỹ đầu tư phát triển

Lợi nhuận chưa phân phốiDoanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụChiết khấu thương mại

Chi phí NVL trực tiếpChi phí nhân công trực tiếpChi phí sản xuất chungChi phí quản lý doanh nghiệpChi phí bán hàng

Thu nhập khácXác định kết quả kinh doanh

2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán

Sổ quỹ

Bảng tổng hợp chi tiết

Chứng từ gốc

Sổ thẻ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chứng từ gốc

Bảng cân đối số phát sinh

Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán đã được kiểm tra dùng làm căn

cứ ghi sổ kế toán lập chứng từ ghi sổ.Các chứng từ ghi sổ được dùng để làm căn

cứ vào sổ cái và các sổ thẻ chi tiết liên quan

Căn cứ vào sổ cái kế toán lập Bảng cân đối số phát sinh.sau khi đối chiếu đúng

số liệu ghi trên sổ cái thì số liệu đó được làm căn cứ lập Báo cáo tài chính.Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng phát sinh

Có trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau

2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán

Công ty thực hiện lập và nộp Báo cáo kế toán theo đúng quy định hiệnhành của Bộ tài chính Một số báo cáo tại công ty như:

Báo cáo tài chính do Kế toán trưởng lập Và các chỉ tiêu trong báo cáođược lập theo đúng mẫu hiện hành Hàng năm Báo cáo tài chính của Công tyđược lập và nộp chi Chi cục Thuế và tổng cục Thống kê

Vốn bằng tiền của DN bao gồm: Tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiềnđang chuyển

-phiếu thu, phiếu chi -UNT, UNC

-Giấy nộp tiền

2.2.1.1 Chứng từ sử dụng:

- Phiếu thu (Mẫu số 01-TT), phiếu chi(Mẫu 02-TT), biên lai thu tiền(Mẫu

số 06-TT), giấy đề nghi tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, lệnh chi, giấy báo nợ,giấy báo có

- Bảng kiểm kê quỹ(Mẫu số 08a-TT,08a-TT), bảng kê chi tiền sổ quỹ tiềnmặt, bảng sao kê của ngân hàng, bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại

2.2.1.2 Tài khoản sử dụng:

- Tài khoản 111: “tiền mặt”

- Tài khoản 112 : “tiền gửi ngân hàng”

- Tài khoản 113: “Tiền đang chuyển”

Bảng tổng hợp chi tiết TK 111, 112

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ cái TK 111, 112

Báo cáo tài chính

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu

Biểu số 2: Phiếu Thu

Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại và

Dịch vụ Cường Thịnh

Bộ phận:……….

Mẫu số: 01 - TT

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU Quyển số:

Ngày 29 tháng 12 tháng 2014

Số: 2598 Nợ: 111 Có:156,133……

Họ và tên người nộp tiền : Dương Tuấn Nghĩa Địa chỉ: Công ty TNHH Hawe cơ điện

Lý do nộp: thu tiền bán quạt thông tường,máy làm mát nhà xưởng JHCOOL

(Ký, họ tên)

Người nộp tiền

(Ký, họ tên)

Người lập phiếu

(Ký, họ tên)

Thủ quỹ

(Ký, họtên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi:

Biểu số 3: Phiếu Chi

Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại và Dịch

vụ Cường Thịnh

Bộ phận:……….

Mẫu số: 02 - TT

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)