công tác hạch toán tại công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Tám Đức

Đánh giá khái quát về công tác hạch toán tại công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Tám Đức

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN LỜI NĨI ĐẦU Kế tốn cơng cụ phục vụ lý kinh tế, gắn liền với hoạt động quản lý xuất với hình thành đời sống kinh tế xã hội loài người Cùng với phát triển xã hội loài người tiến khoa học kỹ thuật, kế tốn- mơn khoa học có thay đổi, phát triển khơng ngừng nội dung phương pháp để đáp ứng yêu cầu quản lý ngày cao sản xuất xã hội Kế tốn cơng cụ thiếu hệ công cụ quản lý kinh tế, kế tóan khoa học thu nhận, xử lý cung cấp tồn thơng tin tài sản vận động tài sản, hoạt động kinh tế tài đơn vị nhằm kiểm tra, giám sát toàn hoạt động kinh tế, tài đơn vị Tạo hệ thống báo cáo tài chính, chứa đựng thơng tin cần thiết cho đối tượng sử dụng đề định quản lý phù hợp với mục đích sử dụng thơng tin Các nhà quản lý doanh nghiệp: Chủ doanh nghiệp, Ban giám đốc, Hội đồng quản trị, trình định quản lý, họ nghiên cứu thơng tin trình bầy báo cáo kế tốn để tìm câu trả lời cho câu hỏi khác nhau: - Năng lực sản xuất đơn vị nào? - Đơn vị sản xuất kinh doanh có lãi hay khơng? - Tình hình cơng nợ khả tốn cơng nợ? - Hàng hóa tồn kho nhiều hay ít? - Quy mô sản xuất nên thu hẹp hay mở rộng? Như vậy, thông qua thông tin báo cáo tài cung cấp, nhà quản lý doanh nghiệp biết tình hình sử dụng loại tài sản, lao động vật tư, tiền vốn, tình hình chi phí kết hoạt động SXKD nhằm Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN phục vụ cho việc điều hành, quản lý kịp thời việc phân tích, đánh giá tình hình, kết hoạt động SXKD, tính hiệu quả,đúng đắn giả pháp quản lý đề thực q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ,từ đề biện pháp, định phù hợp hướng phát triển doanh nghiệp Qua điều phân tích cho thấy kế tốn có vai trị quan trọng doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp Tám Đức nói riêng Trong thời gian thực tập giúp cho sinh viên nắm bắt quy trình làm việc thực tế doanh nghiệp nơi thực tập có điều kiện làm quen với cơng việc, vận dụng giảng lớp vào thực tế qua thời gian thực tập giúp cho em học hỏi tác phong, nguyên tắc làm việc kinh nghiệm thực tế công việc đồng thời hành trang giúp cho em khơng bỡ ngỡ sau trường tiếp nhận công việc Ngoài phần mở đầu kết luận báo cáo thực tập tổng hợp gồm có phần sau: -Phần 1: Tổng quan công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tám Đức -Phần 2: Thực trạng tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty TNHH thương Mại Dịch Vụ Tám Đức -Phần 3: Đánh giá khái qt cơng tác hạch tốn cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tám Đức Do kiến thức chuyên ngành em hạn chế nên q trình làm thực tập khơng tránh khỏi thiếu xót em mong bảo, giúp đỡ giáo viên hướng dẫn thực tập:TS Trần Quý Liên để em hoàn thiện viết Em xin chân thành cảm ơn! Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN Phần1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TM VÀ DỊCH VỤ TÁM ĐỨC 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH TM Dịch Vụ Tám Đức thành lập theo hình thức cơng ty trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên với vốn kinh doanh ban đầu tỷ đồng sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy phép đăng ký kinh doanh số 0102020509 ngày 12/05/2005 Đến thời điểm cuối tháng 12/2008, vốn kinh doanh công ty bổ sung tỷ đồng Công Ty TNHH TM Dịch Vụ Tám Đức đời công ty kinh doanh có tư cách pháp nhân, có tên giao dịch quốc tế TAM DUC TRADING AND SERVICE COMPANY LIMITED, tên viết tắt là: TAM DUC CO ,LTD Địa trụ sở chính: số 129, đường Nguyễn Trãi, Phường Thượng Đình, Quận Thanh Xuân, Thành Phố Hà Nội Hoạt động kinh doanh chủ yếu Công Ty TNHH TM Dịch Vụ Tám Đức thành lập là: mua bán đồ dùng cá nhân gia đình, đại lý mua đại lý bán, ký gửi hàng hoá, tổng số lao động 20 người , doanh số hàng năm đạt tỷ đồng, công ty mở rộng hoạt động kinh doanh nhiều lĩnh vực như: kinh doanh Khách Sạn, Nhà Hàng, Môi Giới súc tiến thương mại, kinh doanh mua bán loai rượu bia thuốc lá… hoạt động chủ chốt công ty kinh doanh nhà hàng Hiện tổng số lao động công ty 50 người, doanh thu tháng 3/2009 đạt gần tỷ đồng Công ty TNHH TM Dịch Vụ Tám Đức Doanh Nghiệp hoạt động kinh doanh khách sạn Nhà hàng, Nhiệm vụ cơng ty cung Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN cấp dịch vụ nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng như: ăn uống, vui chơi, giải trí, phục vụ hội nghị, tiệc cưới hỏi… Với mục tiêu đáp ứng nhu cầu khách hàng công ty tổ chức, xếp , hoàn thiện máy quản lý nâng cao chất lượng phục vụ với đội ngũ nhân viên nhiệt tình, động công việc 1.2 Đặc điểm hoạt động tổ chức kinh doanh công ty TNHH TM Dịch Vụ Tám Đức Hoạt động kinh doanh Công ty TNHH TM Dịch Vụ Tám Đức hoạt động kinh doanh Thương Mại Dịch Vụ, doanh nghiệp áp dụng quy mô vừa nhỏ Ngành nghề kinh doanh cơng ty bao gồm: - Kinh doanh khách sạn, nhà hàng - Môi giới, súc tiến thương mại - Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá; - Mua bán đồ dùng cá nhân gia đình; - Dịch vụ vận tải hàng hố, vận chuyển hành khách; - Kinh doanh mua bán loại rượu bia,thuốc lá, nước giải khát; - Xuất nhập mặt hàng công ty kinh doanh./ Trong ngành nghề ngành kinh doanh khách sạn nhà hàng hoạt động kinh doanh chủ yếu công ty.Doanh thu chủ yếu kinh doanh nhà hàng chiếm tỷ trọng lớn tổng doanh thu công ty lơi nhuận thu cao hẳn ngành nghề khác Trong kinh tế thị trường khách hàng “thượng đế”, để đáp ứng nhu cầu khách hàng, công ty thường xuyên tổ chức cho nhân viên phận học để nâng cao tay nghề, chế biến ăn ngon thường xuyên cập nhật nâng cấp phòng ăn, cải tạo nội thất phòng, lắp đặt thêm phương tiện đại như: tivi mầu, điều hoà nhiệt độ, giàn âm ly, karaoke Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TỐN Cơng ty ln đặt mục tiêu hàng đầu lấy thu bù chi có lãi nên giá mềm dẻo, phù hợp với nhu cầu khách hàng - Thực đơn tiệc thường: dành cho khách hàng có giá từ 850.000đ đến 1.100.000đ/1mâm - Thực đơn tiệc cưới: dành cho đội bạn trẻ tổ chức lễ cưới với mức giá trọn gói 1.000.000đ/1mâm - Thực đơn tiệc BUFFE: dành cho khách hàng có nhu cầu vừa ăn vừa giao lưu bạn bè có giá trọn gói từ 160.000đ đến 200.000đ/1suất ăn Trong năm 2007 kinh doanh nhà hàng công ty hoạt động với công suất 75.5% số khách đến ăn nhà hàng trung bình 240 người /1ngày, tương đương với 40 mân cỗ Công ty TNHH TM Và Dịch Vụ Tám Đức giống công ty kinh doanh dịch vụ ăn uống khác thời gian làm việc kéo dài suốt ngày từ 8h sáng đến 10h đêm kể ngày lễ chủ nhật Hiện tổng số cán công nhân viên công ty 70 người có 10 người lao động gián tiếp cịn lại 60 người lao động trực tiếp, thu nhập bình quân lao động 1.200.000đ/người/ tháng Hầu hết nhân viên phục vụ đào tạo qua trường lớp nghiệp vụ nên có trình độ chun mơn cao, động cơng việc, phục vụ khách tận tình chu đáo, với đội ngũ cán công ty đôn đốc, trực tiếp xuống phận để nắm bắt tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty để từ đưa biện pháp khắc phục đắn kịp thời, thích hợp, khơng ngừng đưa công ty lên phù hợp với nhu cầu thị trường nhờ mà năm 2008 cơng ty đạt doanh thu 21.600.000.000đ tăng khoảng 73.3% so với năm trước doanh thu dịch vụ ăn uống chiếm 55% tổng doanh thu công ty Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN 1.3.Đặc điểm tổ chức quản lý phân cấp quản lý công ty TNHH TM Dịch Vụ Tam Đức 1.3.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty TNHH TM Dịch Vụ Tám Đức đơn vị hạch toán độc lập với hệ thống máy quản lý cơng ty tổ chức thành phịng ban, phòng ban thực chức năng, nhiệm vụ quản lý định sau: - Ban giám đốc: chịu trách nhiệm đạo chung toàn hoạt động công ty định hoạt động công ty theo luật định - Bộ phận quản lý: có chức lập kế hoạch kinh doanh cho giám đốc công ty giao nhiệm vụ cho phận thực theo dõi tình hình thực kế hoạch đề - Phịng kế tốn: chịu trách nhiệm quản lý tiền vốn, tài sản công ty, tổ chức hạch toán kế toán theo chế độ ban hành, giúp cho giám đốc thực công tác giám đốc tài nhằm đảm bảo cho cơng ty hoạt động ngày có hiệu - Bộ phận bếp: chịu trách nhiệm chế biến ăn ngon chất lượng đảm bảo an toàn thực phẩm phục vụ nhu cầu, liên hoan, tiệc cưới, hội nghị theo yêu cầu khách hàng Bộ phận giữ vai trò đặc biệt quan trọng, định đến tồn công ty, đầu bếp phải ln chế biến, sáng tạo hấp dẫn thu hút khách hàng quan trọng giữ khách, khách đến lần, lần sau lại nhớ - Bộ phận bàn: có trách nhiệm phục vụ nhiệt tình chu đáo bữa ăn, bữa tiệc cưới, hội nghị khách suốt thời gian ăn công ty - Bộ phận bar: chịu trách nhiệm cung cấp, pha chế đồ uống, đồ tráng miệng theo yêu cầu khách hàng từ khách đến dùng bữa tới khách Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN - Bộ phận bảo vệ: chịu trách nhiệm an toàn cho khách hàng tài sản công ty - Bộ phận lễ tân: chịu trách nhiệm quan hệ trực tiếp với khách hàng để đáp ứng nhu cầu khách hàng cầu nối khách với phận trực tiếp khác quản lý, kế toán, phận bàn, bếp Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Ban giám đốc Bộ phận quản lý Bộ phận kế toán Bộ phận bếp Bộ phận bàn Bộ phận bar Bộ phận lễ tân 1.3.2 Đặc điểm kinh doanh nhà hàng Quy trình thực hoạt động kinh doanh nhà hàng công ty theo giai đoạn sau: Khách đến (ăn tiệc) Bộ phận lễ tân Bộ phận bàn Bộ phận bếp (chế biến) Thanh tốn Các giai đoạn có nội dung cụ thể sau: Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K37 Bộ phận bảo vệ BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN Khách đến: giai đoạn gặp gỡ, đón tiếp, mời ăn, bố trí phịng ăn cho khách Giai đoạn đóng vai trị quan trọng tồn q trình phục vụ khách bước tạo thiện cảm với khách Bộ phận lễ tân: Khách đến lễ tân đón cửa đưa khách vào gặp phận bàn, phận bàn, xếp bàn oder ăn theo yêu cầu khách, chuyển tới cho phận bếp chế biến, đồng thời phục phụ khách tận tình khách ăn xong tốn Số tiền khách toán vào mà khách dùng Cịn khách đến đặt tiệc trước phận lễ tân đón đưa khách vào gặp phận quản lý để chọn thực đơn, xếp bàn ăn thời gian theo yêu cầu khách hàng, khách đồng ý đặt tiệc trước phải tốn trước 50% giá trị mà khách chọn số cịn lại tốn sau khách đến ăn Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN Phần THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TM VÀ DỊCH VỤ TÁM ĐỨC 2.1.Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tám Đức doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ mặt hàng công ty đa dạng Công ty coi trọng công tác tổ chức xếp đội ngũ kế toán phù hợp với chức nhiệm vụ nhằm phát huy hết vai trị kế tốn nói chung khả nhân viên kế tốn nói riêng Để quản lý tốt hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao nhất, cơng ty áp dụng hình thức tổ chức cơng tác kế tốn tập trung.Theo hình thức này, tồn cơng tác kế tốn tổng hợp thực phịng kế tốn từ ghi sổ kế toán, lập báo cáo tổng hợp, báo cáo chi tiết đến việc phân tích kiểm tra kế tốn Cịn phận kinh doanh khách sạn, du lịch có nhân viên kế toán chịu trách nhiệm tập hợp chứng từ ban đầu sau tổng hợp số liệu gửi phịng kế tốn cơng ty Về mặt nhân sự, nhân viên kế toán phận chịu quản lý phịng kế tốn Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn tập trung công ty đảm bảo nguyên tắc tập hợp số liệu xác tạo điều kiện cho phịng kế tốn tập hợp số liệu kịp thời phục vụ cho công tác quản lý hoạt động kinh doanh công ty Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty đực thể Kế tốn trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt Kế tốn hàng tồn kho cơng nợ Kế tốn TSC Đ CCLĐ nhỏ Kế tốn theo dõi cp cơng ty KD nhà hàng Kế toán theo dõi doanh thu Kế tốn theo dõi chi phí dịch vụ khác Nhiệm vụ phận phòng kế toán sau: - Kế toán trưởng: người chịu trách nhiệm chung cơng tác kế tốn trước Giám Đốc, trực tiếp thực phần hành kế toán tiền lương, kế tốn chi phí giá thành, kế toán nguồn vốn, kế toán hoạt động đầu tư tài chính, kế tốn tổng hợp, lập báo cáo tài báo cáo phục vụ yêu cầu quản trị doanh nghiệp - Kế toán tổng hợp: chịu trách nhiệm tổng hợp tất số liệu kế toán viên cung cấp, định kỳ lập báo cáo tài theo u cầu quan quản lý Ngồi cịn theo dõi tồn giá thành vốn chủ sở hữu cơng ty - Kế tốn tiền mặt: chịu trách nhiệm thu chi tiền mặt thực phần hành kế toán với ngân hàng vay vốn, trả nợ Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K3 Thủ quỹ BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TỐN Ngồi việc tính tốn tiền lương theo quy định cho người lao động cơng ty cịn tốn cho cán công nhân viên khoản sau: + Chi trả tiền lương nghỉ phép cho nhân viên công ty Tiền lương nghỉ phép = Lương ngày công × Số ngày nghỉ phép Thực tế công ty toán lưong nghỉ phép cho nhân viên ngày nghỉ (theo chế độ quy định) trả ngày khơng trích trước lương nghỉ phép cụ thể: Trong tháng 12/2008 chị Hà Thu Hương phịng kế tốn nghỉ ngày chị lĩnh thêm tiền lương nghỉ phép ngày tháng là: 49.200 × =147.600 (đồng) + Chi phụ cấp: Đối với phụ cấp lãnh đạo trách nhiệm công ty Được tính tốn dựa vào hệ số cấp bậc Nhà nước quy định: Mức phụ cấp = Mức lương tối thiểu × Hệ số phụ cấp quy định Sau tính tiền lương, phịng kế tốn lập bảng toán tiền lương tổ sau: Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN Đơn vị: Cty TNHH TM Dịch Vụ Tám Đức Mẫu số: 02- LĐTL Bộ phận: Bàn (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ/BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Bảng 2.3 BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG stt Họ tên bậc lươn g Lương thời gian Hệ số Số công A B Tháng 12/2008 Nghỉ việc ngừng việc Tổng hưởng số % lương Số Số công tiền Số tiền Hà Ngọc Linh 3.05 3.05 23 Ng Kim Hồng 3.05 3.05 Hoàng Ngọc Lan 2.49 Ng Anh Tuấn BHXH, BHYT Thực lĩnh Số tiền Cộng Ký nhận 11 12 13 15 16 2.104.500 2.104.500 1.098.000 131.760 131.760 874.740 24 2.196.000 2.196.000 1.098.000 131.760 131.760 966.240 2.49 24 1.792.800 1.792.800 896.400 107.568 107.568 788.832 2.49 2.49 24 1.792.800 1.792.800 896.400 107.568 107.568 788.832 Ng Thu Hà 2.49 2.49 23 1.718.100 1.718.100 896.400 107.568 107.568 714.132 Hoàng Tuấn Tú 2.26 2.26 24 1.627.200 1.627.200 813.600 97.632 97.632 715.968 Ng Hà Nhân 2.26 2.26 24 1.627.200 1.627.200 813.600 97.632 97.632 715.968 Ng Văn Phong 2.26 2.26 23 1.559.400 1.559.400 813.600 97.632 97.632 648.168 Ngô Thế Mạnh 2.04 2.04 24 1.468.800 1.468.800 734.400 88.128 88.128 646.272 10 Phạm Ngọc Hà 2.04 2.04 23 1.407.600 1.407.600 734.400 88.128 88.128 585.072 17.294.400 17.294.400 8.794.800 1.055.376 1.055.376 7.444.224 Cộng Tạm ứng Các khoản phải khấu trừ vào lương Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K3 C BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN Đơn vị: Cty Tám Đức Bộ phận: Phịng kế tốn Mẫu số: 02- LĐTL (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ/BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 12/2008 stt Họ tên bậc lương Hệ số Số công A B Nghỉ việc ngừng việc hưởng100 % lương Lương thời gian Số tiền Số công Hà Thu Phương 2.05 2.05 24 2.05 2.05 21 1.291.500 Cao Thế Sơn 2.49 2.49 24 Ng Ngọc Anh 2.49 2.49 Ng Minh Tâm 2.49 Đặng Thị Thu Tạm ứng Số tiền BHXH, BHYT 1.476.000 Hà Thu Hương Số tiền Ký nhận 12 13 15 16 1.476.000 738.000 88.560 88.560 649.440 1.439.100 738.000 88.560 88.560 612.540 1.792.800 1.792.800 896.400 107.568 107.568 788.832 24 1.792.800 1.792.800 896.400 107.568 107.568 788.832 2.49 24 1.792.800 1.792.800 896.400 107.568 107.568 788.832 2.26 2.26 24 1.627.200 1.627.200 813.600 97.632 97.632 715.968 Lê Hà Nhân 2.26 2.26 24 1.627.200 1.627.200 813.600 97.632 97.632 715.968 Trịnh Hà Anh 2.26 2.26 24 1.627.200 1.627.200 813.600 97.632 97.632 715.968 13.175.100 6.606.012 792.720 792.733 5.776.380 13.027.500 3 Cộng Thực lĩnh 11 Cộng Tổng số Các khoản phải khấu trừ vào lương 147.600 147.600 Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K3 C BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN Đơn vị: Cty Tám Đức BẢNG TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN Tháng 12/2008 Bộ phận Bậc lương Lương sản phẩm Lương thời gian Số công Số tiền Bộ phận bàn 24.43 236 18.35 189 13.027.500 23.24 184 Hệ số số tiền Nghỉ việc ngừng việc hưởng100 % lương Số công 15.430.000 Tổng 45.751.900 Các khoản khấu trừ Tổng lương Tạm ứng Số tiền 17.294.400 Phịng Kế tốn Phụ cấp trách nhiệm BHXH, BHYT Tổng số toán Cộng 17.294.400 147.600 147.600 Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K3 1.055.376 7.444.224 13.175.100 6.606.012 792.720 792.720 5.776.380 15.430.000 8.794.800 1.055.376 7.356.000 432.700 432.700 7.564.946 22.756.812 2.280.796 2.280.796 20.785.550 45.899.500 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI THÁNG 12/2008 Ghi có TK TK 334- Phải trả cơng nhân viên TK 338- Phải trả, phải nộp khác Stt Đối tượng sử dụng Lương Phụ cấp Khoản khác Cộng có TK 334 KPCĐ (3382) BHXH (3383) BHYT (3384) TK 335 Tổng Cộng có TK 338 TK 622: CPNCTT Bộ phận bàn 17.294.400 17.294.400 345.888 2.594.160 345.888 3.285.936 20.580.336 Phòng kế toán 13.027.500 147.600 13.175.100 263.502 1.954.125 260.550 2.478.177 15.653.277 TK 642: CPQLDN 15.430.000 15.430.000 308.600 2.314.500 308.600 2.931.700 18.361.700 2.287.595 457.519 2.745.114 2.745.114 147.600 45.899.500 917.990 9.150.380 1.372.557 11.440.927 57.340.427 TK 627: CPSXC TK 334: PTCNV Cộng 45.751.900 Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TỐN Cơng ty Tám Đức Địa chỉ: 129- Nguyễn Trãi- Thanh Xuân- HN TRÍCH) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 334 Tháng 12/2008 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Số tiền Diễn giải Ghi TKĐƯ Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu năm Số dư ngày 30/11 31/12 BHXH, BHYT trừ vào lương tháng 12 17.294.400 13.175.100 642 31/12 Tính lương tháng 12 622 627 31/12 31/12 15.430.000 2.287.595 3384 Cộng PS tháng 12 3383 457.519 2.745.114 45.899.500 Số dư ngày 31/12 43.154.386 Kế toán ghi sổ Ngày 31 tháng 12 năm 2008 (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TỐN Cơng ty Tám Đức Địa chỉ: 129- Nguyễn Trãi- Thanh Xuân- HN TRÍCH) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 338 Tháng 12/2008 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải TK ĐƯ Ngày tháng Ghi Số tiền Nợ Có Số dư đầu năm 31/12 31/12 Số dư ngày 30/11 Trích khoản theo lương Kế toán ghi sổ (Ký,họ tên) 627 2.478.177 2.931.700 334 Số dư ngày 31/12 3.285.936 642 Cộng PS tháng 12 622 2.745.114 11.440.927 11.440.927 Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TỐN Việc trích tính BHXH, BHYT, KPCĐ cơng ty TNHH TM Dịch Vụ Tám Đức Theo quy định Nhà nước việc trích lập quỹ bảo hiểm xã hội cơng ty trích lập sau: * Phần bảo hiểm xã hội tính vào chi phí cơng ty sau: BHXH = 20% theo lương cơng nhân viên Trong người sử dụng lao động 15%, người lao động nộp 5% Số tiền sở thương binh xã hội quản lý Công ty cịn trích 3% tổng quỹ lương cho BHYT, người sử dụng lao động chịu 2% người lao động nộp % để lại công đoàn sở để chi cho họp hành Như người lao động phải nộp BHXH 6% tiền lương cơng ty phải nộp 19% tổng quỹ lương công ty Hiện nay, công ty Khơng Gian Việt tính lương nghỉ BHXH sau: + Nghỉ ốm đau : Được hưởng 75% tổng lương + Nghỉ sinh đẻ : Được hưởng 100% tổng lương + Làm thêm giờ, làm ca : Được hương 35% / ngày lương 32 Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K37 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TỐN Phần MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TM VÀ DỊCH VỤ TÁM ĐỨC Trong tổ chức hạch tốn kế tốn, cơng ty TNHH TM Dịch Vụ Tám Đức thực nghiêm túc với quy định chế độ hệ thống chứng từ sổ sách tài chính, khơng ngừng kiện tồn máy kế toán Việc ghi sổ kế toán tiến hành thực sau khoảng thời gian quy định cho việc hạch tốn ghi sổ Việc tổ chức cơng tác kế tốn nói thống từ giám đốc quản lý CBCNV nội dung vận hành kế toán giao cho người cụ thể kế tốn viên hỗ trợ tích cực cho kế tốn tổng hợp hồn tất sổ sách Trong cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty có số kinh nghiệm cố gắng việc xây máy kế tốn ngày hồn thiện hơn, công ty kinh doanh nhiều ngành nghề việc hach tốn nghiệp vụ kế tốn có phần phức tạp công ty kinh doanh khác phân kế tốn cơng ty cố gắng hoàn thành tốt nhiệm vụ giao, bên canh mặt tích cực cịn số vấn đề cần khắc phục phận kế toán chưa sử dụng phần mềm kế tốn, máy tính cịn hạn chế 3.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương công ty Tám Đức Bên cạnh mặt tích cực phải mặt tiêu cực cận kề Cơng tác kế tốn nói chung cơng tác hạch tốn tiền lương nói riêngcủa cơng ty cịn nhiều tồn cần phải giải Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TỐN Vấn đề : Cơng tác quản lý lao dộng Trong vần đề việc quản lý lao động công ty thực phòng tổ chức cán Các chứng từ sổ sách biến động số lượng lao động cán phòng tổ chức cán lập xử lý Như công ác qunả lý lao động góc độ thời gian làm việc khó xác định thông qua “ bảng chấm công” theo dõi ngày công làm việc mà không theo dõi số làm việc để phịng kế tốn tính lương phải trả Do việc trả lương chưa xác so với thời gian thực tế làm CNV Quản lý lao động góc độ số lượng chất lượng công việc, hiệu lao động đánh giá tổn số doanh thu thu phịng ban, khơng xác định cơng nhân viên Do khó xác định lương xác để khuyến khích động viên CNV làm việc nổ tiền lương trả không xứng với sức lực mà họ bỏ Do có nhiều hạn chế cách sử dụng nguồn nhân lực Vấn đề : Quản lý máy kế tốn cơng ty Như máy kế tốn cơng ty q cồng kềnh cơng ty có xu hướng chuyển sang kế tốn máy vi tính cơng ty chưa xác định hướng thay đổi sổ sách xếp lại lao động kế tốn Đó vấn đề thiết mà cơng ty cần có kế hoạch hồn thiện điều chỉnh cho phù hợp với xu đại Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Trong kinh tế thị trường nhu cầu thơng tin kế tốn kịp thời, xác đầy đủ cần thiết Trong doanh nghiệp kế tốn có vai trị quan trọng vấn đề thu thập, xử lý cung cấp thông tin phục vụ cho công tác quản lý đơn vị Cho nên doanh nghiệp cần tổ chức công tác kế Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TỐN tốn khoa học sử dụng phương pháp kỹ thuật hạch toán phù hợp áp dụng hình thức kế tốn tiên tiến… Sao cho thích ứng với đặc điểm quy mơ đơn vị đáp ứng yêu cầu công tác quản lý Cơng tác kế tốn tiền lương góp phần cung cấp thông tin việc sử dụng lao động việc phản ánh khoản chi phí cho việc sử dụng lao động Do việc hồn thiện cơng tác tổ chức hạch toán kế toán tiền lương yếu tố tác động tích cực tới q trình hoạt động đơn vị - Về cơng tác quản lý lao động : công ty cần tổ chức hạch tốn kịp thời xác đầy đủ thu nhập CBCNV Quản lý lao động góc độ số lượng chất lượng cách chi tiết phù hợp nhằm đem lại mức thu nhập lực CNV Ngối cần có sách khen thưởng kỷ luật với cơng nhân viên để từ thúc đẩy CBCNV quan tâm có trách nhiệm với công việc - Về máy kế tốn: cơng ty nên tinh giảm số lượng người cách tối đa đồng thời điều kiện công ty tổ chức công tác kế tốn máy vi tính hệ thống chứng từ kế tốn nói chung kế tốn tiền lương nói riêng phải thay đổi - Về công tác kế tốn tiền lương: Việc hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương việc làm cần thiết đòi hỏi tiến hành dựa phương hướng: Phải đảm bảo công cho người lao động việc tính xác, đầy đủ khoản thu nhập CNV Việc xây dựng hình thức trả lương theo thời gian hệ số quy định kích thích CNV làm việc hăng say hình thức phát huy hiệu tốt công ty nên có quy định mức lao động, thưởng cụ thể cho đối tượng, cấp, cơng việc Ngồi tiền lương, phụ cấp khác công ty quy định qua đợt thi Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN đua chấm điểm hoàn thành nhiệm vụ bao nhiêu, loại gì, để có phần thưởng xứng đáng với CNV làm tốt nhiệm vụ Vè phần bảng chấm cơng cơng ty nên có bảng chấm công riêng cho người làm việc vào ngày chủ nhật ngày lễ để đảm bảo tốt quyền lợi cho CNV Có kích thích khả làm việc CBCNV, đảm bảo tính xác, cơng hợp lý Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN KẾT LUẬN Nền kinh tế hàng hóa tiền tệ buộc cơng ty đơn vị kinh doanh, hành nghiệp phải đối mặt với với thị trường.Để tồn phát triển hoạt động kinh doanh có hiệu bên cạnh vấn đề đa dạng phong phú sản xuất kinh doanh, tất yếu doanh nghiệp, đơn vị hành nghiệp phải có chế dự báo kiểm tra giám sát cách toàn diện hoạt động tài đơn vị Mỗi đơn vị có nét đặc thù riêng hoạt động sản xuât kinh doanh, cấu lao động ngành nghề khác Do việc lựa chọn hình thức quản lý trả lương phù hợp với đơn vị nhằm quán triệt nguyên tắc phân phối theo lao động, kết hợp lợi ích chung xã hội với lợi ích riêng đơn vị CNV.Nó cịn có tác dụng địn bẩy kinh tế khuyến khích CBCNV chấp hành tốt kỷ luật lao động đảm bảo ngày công công suất lao động Trong trình thực tập cơng ty Tám Đức thời gian ngắn thời gian em nhận thấy cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn có vai trị tác dụng cơng tác quản lý tồn chu trình hoạt động cơng ty Do trình độ có hạn, điều kiện thời gian tiếp xúc với cơng việc thực tế nên khơng thể tránh khỏi sai sót q trình thực mong thầy cô hướng dẫn bảo thêm để em khắc phục hạn chế Qua viết em xin chân thành cảm ơn T.S Trần Quý Liên hướng dẫn bảo tận tình cho em trình làm báo cáo Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K3 BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN MỤC LỤC Trang Hà Thị Ánh Lớp: KT4 - K3 ... quan công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tám Đức -Phần 2: Thực trạng tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty TNHH thương Mại Dịch Vụ Tám Đức -Phần 3: Đánh giá khái qt cơng tác hạch tốn công ty TNHH Thương Mại. .. KẾ TOÁN Phần THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM VÀ DỊCH VỤ TÁM ĐỨC 2.1.Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Tám Đức doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ. .. doanh công ty TNHH TM Dịch Vụ Tám Đức Hoạt động kinh doanh Công ty TNHH TM Dịch Vụ Tám Đức hoạt động kinh doanh Thương Mại Dịch Vụ, doanh nghiệp áp dụng quy mô vừa nhỏ Ngành nghề kinh doanh cơng ty