Vốn kinh doanh của DNTM

Vốn kinh doanh của DNTM

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lời Mở Đầu Nền kinh tế Việt Nam chuyển mình từ cơ chế kế hoạch hoá tập trung bao cấp sang cơ chế thị trờng, tạo ra những chuyển biến mạnh mẽ. Thị trờng Việt Nam từng bớc hoà nhập vào thị trờng thế giới, cùng với sự thay đổi cơ chế quản lý, các chính sách chế độ, Nhà nớc mở đờng cho sản xuất kinh doanh, thơng mại dịch vụ phát triển. Trong điều kiện đó, các doanh nghiệp phải phát huy đợc tối đa tính chủ động, sáng tạo của mình, tự chú trọng kinh doanh, tự do trong cạnh tranh và tổ chức quản lý. Các doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ mọi khâu, mọi quá trình sản xuất kinh doanh của mình nhằm phát huy tối đa nguồn lực và khả năng để thu lợi nhuận về cho doanh nghiệp và góp phần vào thúc đẩy sự phát triển chung cuả toàn xã hội. Để tiến hành hoạt động kinh doanh, bất cứ doanh nghiệp nào cũng cần có một lợng vốn nhất định và nguồn tài trợ tơng ứng. Song việc sử dụng vốn nh thế nào để có hiệu quả cao mới là nhân tố quyết định cho sự tăng trởng cho mỗi doanh nghiệp. Trong các doanh nghiệp, quy mô cũng nh trình độ quản lý và sử dụng vốn là nhân tố ảnh hởng quyết định đến trình độ trang bị kỹ thuật của sản xuất kinh doanh. Chỉ có vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn thì doanh nghiệp mới tồn tại và phát triển trong nền kinh tế thị trờng, mới đảm bảo thắng trong cạnh tranh và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Vấn đề đó chỉ đợc giải quyết thông qua các biện pháp chủ yếu về đổi mới toàn diện cơ chế quản lý vốn, đảm bảo quyền tự chủ về hoạt động sản xuất kinh doanh và hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn. Từ đó, các doanh nghiệp có thể thờng xuyên tự đánh giá về phơng diện sử dụng vốn, thất đợc chất lợng quản lý sản xuất kinh doanh, khả năng khai thác tiềm năng sẵn có Nghiên cứu về vốn, tìm ra những điểm còn yếu trong quá trình sử dụng vốn và đa ra những giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp là điều rất cần thiết. Vì thời gian và năng lực trình độ có hạn, nên em khó tránh đợc sai sót trong đánh giá và phân tích. Kính mong đợc sự chỉ dẫn quí báu của quí thầy cô để giúp em có thể hoàn thiện hơn bài viết của mình. 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Em xin chân thành cám ơn! I- kháI quát về vốn kinh doanh của dntm 1-Vai trò và đặc đIểm của vốn kinh doanh: 1.1-Khái niệm về vốn kinh doanh: Trong các DNTM, vốn kinh doanh có vai trò quan trọng quyết định việc ra đời , hoạt động, phát triển và giảI thể doanh nghiệp. Vốn kinh doanh của DNTM là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tàI sản và các nguồn lực mà doanh nghiệp sử dụng trong hoạt động kinh doanh bao gồm: -TàI sản bằng hiện vật nh: nhà cửa, kho tàng, cửa hàng, quầy hàng, hàng hoá dự trữ, v.v -Tiền Việt nam, ngoại tệ, vàng và đá quí. -Bản quyền sở hữu trí tuệ và các tàI sản vô hình khác. Tất cả tàI sản này đều đợc qui ra tiền Việt nam. 1.2-Các loại vốn kinh doanh: Vốn kinh doanh của DNTM có thể đợc xem xét, phân loại trên những giác độ khác nhau, đó là: -Trên giác độ pháp luật vốn của DNTM đợc chia thành vốn pháp định và vốn đIều lệ. Vốn pháp định là mức vốn tối thiểu phảI có để thành lập doanh nghiệp do pháp luật qui định đối vơí từng ngành nghề và từng loại hình sở hữu doanh nghiệp. Dới mức vốn pháp định thì không thể đủ đIều kiện thành lập doanh nghiệp. Ví dụ: theo Nghị định 221 và 222/HĐBT ngày 23 tháng 07 năm 1991 cụ thể hoá một số đIều qui định trong Luật công ty và Luật doanh doanh nghiệp t nhân qui định. Vốn pháp định đối với ngành kinh doanh t liệu sản xuất cho công ty TNHH 150.000.000 đồng, công ty cổ phần 500.000.000 đồng và doanh nghiệp t nhân 80.000.000 đồng. 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Vốn pháp định cho các cửa hàng dịch vụ của Công ty TNHH là 50.000.000 đồng, công ty cổ phần 200.000.000 đồng, doanh nghiệp t nhân 20.000.000 đồng. Vốn đIều lệ là số vốn do các thành viên đóng góp và đợc ghi vào đIều lệ của doanh nghiệp. Tuỳ theo ngành nghề và loại hình doanh nghiệp nhng vốn đIều lệ không đợc nhỏ hơn vốn pháp định. Trên giác độ hình thành vốn kinh doanh chia thành vốn đầu t ban đầu, vốn bổ sung, vốn liên doanh và vốn đi vay. Vốn đầu t ban đầu: Là số vốn phảI có khi hình thành doanh nghiệp, tức là số vốn cần thiết để đăng ký kinh doanh, hoặc vốn đóng góp của công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, doanh gnhieepj t nhân hoặc vốn của nhà nớc giao. Đối với công ty trách nhiệm hữu hạn: Phần vốn đóng góp của tất cả các thành viên phảI đợc đóng dù ngay khi thành lập công ty. Đối với công ty cổ phần: Vốn đIều lệ của công ty đợc chia thành nhiều phần bằng nhau gọi là cổ phần. Giá trị của mỗi cổ phần gọi là mệnh giá cổ phiếu. Vốn bổ sung: là số vốn tăng thêm do bổ sung từ lợi nhuận, do nhà nớc bổ sung bằng phân phối hoặc phân phối lại nguồn vốn, do sự đóng góp của các thành viên, do bán tráI phiếu. Vốn liên doanh: là vốn đóng góp do các bên cùng cam kết liên doanh với nhau để hoạt động thơng mại hoặc dịch vụ. Vốn đi vay: trong hoạt động kinh doanh, ngoàI số vốn tự có và coi nh tự có, doanh nghiệp còn sử dụng một khoản vốn đI vay khá lớn của ngân hàng. NgoàI ra còn có khoản vốn chiếm dụng lẫn nhau của các đơn vị nguồn hàng, khách hàng và bạn hàng. -Trên giác độ chu chuyển vốn kinh doanh: Trong hoạt động kinh doanh, vốn kinh doanh vận động khác nhau. Xét trên giác độ luân chuyển của vốn, ngời ta chia toàn bộ vốn của DNTM thành hai loại: vốn lu động và vốn cố định: Vốn lu động là biểu hiện bằng tiền của tàI sản lu động và vốn lu thông. 3 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 TàI sản lu động là những t liệu lao động không đủ tiêu chuẩn giá trị và thời gian sử dụng để xếp vào tàI sản cố định. Vốn lu động dùng trong kinh doanh thơng mại tham gia hoàn toàn vào quá trình kinh doanh và giá trị có thể trở lại hình tháI ban đầu (tiền) sau mỗi vòng chu chuyển của hàng hoá. Bộ phận quan trọng của vốn lu động là dự trữ hàng hoá, vốn bằng tiền nh tiền gửi ngân hàng, tiền mặt tồn quĩ, các khoản phảI thu ở khách hàng.v.v Vốn cố định là biểu hiện bằng tiền của tàI sản cố định: bao gồm toàn bộ những t liệu lao động có hình tháI vật chất cụ thể có đủ tiêu chuẩn giá trị và thời gian sử dụng qui định. TàI sản cố định dùng trong kinh doanh tham gia hoàn toàn vào quá trình kinh doanh nhng về mặt giá trị thì chỉ có thể thu hồi dần sau nhiều chu kì kinh doanh, nghĩa là về mặt thời gian phảI trên một năm trở lên. 1.3-Đặc đIểm hoạt động của vốn kinh doanh: Vốn kinh doanh của các DNTM tham gia hoàn toàn vào các hoạt động của doanh nghiệp, nhng chúng có những đặc đIểm khác nhau a)Đặc đIểm của vốn lu động: Vốn lu động luôn luôn biến đổi hình tháI từ tiền sang hàng và từ hàng sang tiền. Vốn lu động chu chuyển nhanh hơn vốn cố định. Vốn lu động bao gồm vốn dự trữ hàng hoá, vốn bằng tiền và tàI sản có khác. Trong DNTM, vốn lu động là khoản vốn chiếm tỉ trọng lớn nhất. Đó là đặc đIểm khác biệt của DNTM với các doanh nghiệp sản xuất- kinh doanh. ở một thời đIểm nhất định, vốn lu động của doanh nghiệp thơng mại thờng thể hiện ở các hình tháI khác nhau nh hàng hoá dự trữ, vật t nội bộ, tiền gửi ngân hàng, tiền mặt tồn quỹ, các khoản phảI thu và các khoản phảI trả. Cơ cấu của chúng phụ thuộc rất lớn vào phơng thức thanh toán, phơng thức vay (tín dụng) và phơng thức mua bán các loại hàng hoá. Nó thờng biến động nhanh, thể hiện căng thẳng thiếu vốn khi mua hàng nhiều, đặc biệt mua hàng thời vụ, có vốn khi bán hàng. Để đIều hoà vốn, các DNTM thờng phảI quan hệ với các tổ chức tín dụng ngân hàng để vay mợn, thanh toán và gửi tiền. 4 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đối với DNTM chỉ kinh doanh đơn thuần thì vốn lu động vận động qua lại hai giai đoàn: tiền sang hàng (mua) và hàng sang tiền (bán). Đối với DNTM có hoạt động sản xuất phụ thì vốn lu động trảI qua ba giai đoạn. Giai đoạn một: Tiến biến thành t liệu sản xuất và sức lao động. Giai đoạn hai: kết hợp sức lao động và t liệu sản xuất thành sản phẩm hàng hoá. Giai đoạn ba: biến sản phẩm hàng hoá thành tiền. b) Đặc đIểm của vốn cố định: Vốn cố định biểu hiện dới hình tháI tàI sản cố định. TàI sản cố định phảI đạt đợc cả hai tiêu chuẩn. Một là: phảI đạt đợc về mặt giá trị đến một mức độ nhất định. (ví dụ hiện nay giá trị của nó phảI lớn hơn hoặc bằng 500.000 đồng trở lên ). Hai là: thời gian sử dụng phảI từ trên một năm trở lên. TàI sản cố định giữ nguyên hình tháI vật chất của nó trong thời gian dàI. TàI sản cố định chỉ tăng lên khi có xây dựng cơ bản mới hoặc mua sắm. TàI sản cố định hao mòn dần. Hao mòn có hai loại: Hao mòn hữu hình (hao mòn kinh tế) và hao mòn vo hình. Hao mòn vô hình chủ yếu do tiến bộ khoa học- công nghệ mới và năng suất lao động xã hội tăng lên quyết định. Hao mòn hữu hình chủ yếu do tiến bộ kho học công nghệ mới và năng suất lao động xã hội tăng lên quyết định. Hao mòn hữu hình phụ thuộc vào mức độ sử dụng khẩn trơng tàI sản cố định và các đIều kiện khác có ảnh hởng tới độ bền lâu dàI của tàI sản cố định nh: -Hình thức và chất lợng của tàI sản cố định. -Chế độ quản lí, sử dụng tàI sản cố định. -Chế độ bảo vệ, bảo dỡng, sửa chữa, thay thế thờng xuyên, định kì đối với tàI sản cố định. -Trình độ kĩ thuật, tinh thần trách nhiệm của ngời sử dụng và sự quan tâm của cấp lãnh đạo. -Các đIều kiện tự nhiên và môI trờng.v.v TàI sản cố định chuyển đổi thành tiền chậm hơn, nhng tàI sản cố định nh nhà cửa, kho tàng, cửa hàng, quầy hàng lại là tàI sản có giá trị cao, là bộ mặt của doanh nghiệp nên có giá trị thế chấp đối với ngân hàng khi vay vốn. 5 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Hiện nay, tàI sản cố định của DNTM, tuỳ theo loại hàng hoá có tỉ tọng cao, thấp khác nhau (xăng dầu, vật liệu đIện, bách hoá, lơng thực) nhng nhìn chung mới chiếm khoảng 1/3 đến 1/4 vốn kinh doanh của DNTM. ĐI đôI với sự phát triển kinh tế- khoa học- công nghệ, tàI sản cố định trong các DNTM ngày càng đ- ợc trang bị nhiều theo hớng cơ khí hoá, tự động hoà và hiện đại hoá. 1.4-Vai trò của vốn kinh doanh: Vốn kinh doanh của các DNTM có vai trò quyết định trong việc thành lập, hoạt động, phát triển của từng loại hình doanh nghiệp theo luật định. Nó là đIều kiện tiên quyết, quan trọng nhất cho sự ra đời, tồn tại và phát triển các doanh nghiệp. Tuỳ theo nguồn của vốn kinh doanh, cũng nh phơng thức huy động vốn mà doanh nghiệp có tên là công ty cổ phân, công ty TNHH, Doanh nghiệp t nhân, doanh nghiệp nhà nớc, doanh nghiệp liên doanh, v.v Vốn kinh doanh của doanh nghiệp lớn hay nhỏ là một trong những đIều kiện quan trọng nhất để xếp doanh nghiệp vào loại qui mô lớn, trung bình hay nhỏ, siêu nhỏ và cũng còn là một trong những đIều kiện để sử dụng các nguồn tiềm năng hiện có và tơng lai về sức lao động, nguồn hàng hoá, mở rộng và phát triển thị tr- ờng, mở rộng lu thông hàng hoá, là đIều kiện để phát triển kinh doanh. Vốn kinh doanh thực chất là nguồn của cảI của xã hội đợc tích luỹ lại, tập trung lại. Nó chỉ là một đIều kiện, một nguồn khả năng để đẩy mạnh hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên nó chỉ phát huy tác dụng khi biết quản lý, sử dụng chúng một cách đúng hớng, hợp lý, tiết kiệm và có hiệu quả vốn dàI không bằng tàI buôn . Trong cơ chế kinh tế mới, trong đIều kiện mở rộng quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm trong sản xuất- kinh doanh, việc có vốn và tích luỹ, tập trung đợc vốn nhiều hay ít vào doanh nghiệp có vai trò cực kì quan trọng trong việc đẩy mạnh kinh doanh. Tuy nhiên nó là một nguồn lực quan trọng để phát huy tàI năng của ban lãnh đạo doanh nghiệp, nó là một đIều kiện để thực hiện các chiếm lợc, sách l- ợc kinh doanh, nó cũng là chất keo để nối chắc, dính kết các quá trình và quan hệ kinh tế và nó cũng là dầu nhớt bôI trơn cho cỗ máy kinh tế vận động. 6 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Vốn kinh doanh của DNTM là yếu tố về giá trị. Nó chỉ phát huy tác dụng khi bảo tồn đợc và tăng lên đợc sau mỗi chu kỳ kinh doanh. Nếu vốn không đợc bảo tồn và tăng lên trong mỗi chu kỳ kinh doanh thì vốn đã bị thiệt hại. Đó là hiện tợng mất vốn. Sự thiệt hại lớn dẫn đến doanh nghiệp mất khả năng thanh toán sẽ làm cho doanh nghiệp bị phá sản, tức là vốn kinh doanh đã bị sử dụng một cách lãng phí, không có hiệu quả. 2. Vốn l u động và nguồn vốn l u động của DNTM: 2.1-Thành phần và cơ cấu của vốn lu động: Vốn lu động là biểu hiện bằng tiền của tàI sản lu động và vốn lu thông. Vốn lu động đợc sử dụng hoàn toàn trong mỗi vòng chu chuyển của lu thông hàng hoá hoặc trong mỗi chu kì của sản xuất, dịch vụ phụ thuộc. Vốn lu động của DNTM gồm có: vốn bằng tiền và các tàI sản có khác. Các loại vốn bằng tiền nh: tiền gửi ngân hàng, tiền mặt tồn quĩ, các khoản phảI thu ở khách hàng, tiền tạm ứng mua hàng,.v.v TàI sản có khác nh: bao bì và vật liếu bao gói, phế liêu thu nhặt, vật liệu phụ, dụng cụ, phụ tùng, công cụ nhỏ dùng trong kinh doanh, văn phòng phẩm mua về cha dùng v.v Vốn lu động của DNTM chu chuyển gồm hai giai đoạn: a-Mua hàng hoá (T-H), tức là biến tiền tệ thành hàng hoá. b-Bán hàng hoá (H-T ) tức là biến hàng hoá thành tiền tệ. (T = T+ t). Đầu tiên vốn lu động biểu hiện dới hình thức tiền tệ và khi kết thúc cũng lại bằng hình thức tiền tệ. ĐIều đó có nghĩa là: hàng hoá đợc mua vào không phảI để doanh nghiệp sử dụng mà để bán ra. Hàng hoá bán ra đợc tức là đợc khách hàng chấp nhận và DNTM nhận đợc tiền doanh thu bán hàng và dịch vụ. Toàn bộ vòng chu chuyển của vốn lu động thể hiện bằng công thức chung T-H-T, trong đó T = T+t. Sự vận động của vốn lu động trong hoạt động kinh doanh thơng mại luôn luôn tráI với vận động của hàng hoá. Khi hàng hoá mua về doanh nghiệp thì phảI trả tiền, khi xuất hàng ra khỏi doanh nghiệp thì đợc nhận tiền. Kết quả của quá 7 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 trình vận động tiền tệ lại phản ảnh đúng đắn kết quả của hoạt động kinh doanh: kinh doanh lãI hay lỗ, mức độ lãI lỗ. Trong các DNTM có các đơn vị sản xuất phụ thuộc (xí nghiệp, xởng, tổ, đội sản xuất ) thì vốn lu động của đơn vị sản xuất phụ thuộc gồm có: nguyên vật liếu chính, phụ, nhiên liệu, vốn tiền tệ và tàI sản có kết toán. vốn lu động của đơn vị sản xuất phụ thuộc phảI trảI qua ba giai đoạn: a-Biến tiền tệ thành dự trữ nguyên vật liệu chính, phụ, nhiên liệu, phụ tùng, v.v b-Biến nguyên nhiên liệu chính, phụ thành thành phẩm hàng hoá nhờ kết hợp sức lao động và công cụ lao động (máy móc, thiết bị.v.v). c-Biến thành phẩm hàng hoá thành tiền tệ. Vốn lu động phục vụ cho giai đoạn a, b, là vốn sản xuất. Vốn lu động ở giai đoạn thứ ba (c) là vốn lu thông. Nh vậy vốn lu động của đơn vị sản xuất phụ thuộc gồm có: Vốn lu động Của đơn vị = vốn lu động sản xuất + vốn lu thông sản xuất Xét về mặt kế hoạch hoá, vốn lu động trong các DNTM nhà nớc đợc chia ra làm hai loại vốn: vốn lu động định mức và vốn lu động không định mức. Vốn lu động định mức là số vốn tối thiểu cần thiết để hoàn thành kế hoạch lu chuyển hàng hoá và kế hoạch sản xuất, dịch vụ phụ thuộc. Vốn lu động định mức gồm có vốn dự trữ hàng hoá và vốn phi hàng hoá. Vốn dự trữ hàng hoá là số tiền dự trữ hàng hoá ở các kho, cửa hàng, trạm, trị giá hàng hoá trên đờng vận chuyển và trị giá hàng hoá thanh toán bằng chứng từ. Nó nhằm đảm bảo lợng hàng hoá bán bình thờng cho các nhu cầu sản xuất và tiêu dụng khác. Vốn dự trữ hàng hoá chiếm tới 80-90% vốn lu động định mức và thờng chiếm khoảng 50-70-% trong toàn bộ vốn kinh doanh của DNTM. 8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Vốn phi hàng hoá là số tiền định mức của vốn bằng tiền. Vốn phi hàng hoá gồm có vốn bằng tiền và tàI sản có khác. Vốn bằng tiền gồm có: Tiền mặt tồn quĩ Tiền bán hàng cha nộp vào ngân hàng Tiền ứng kinh phí cho các cơ sở. Khoản tiền đang chuyển. TàI sản có khác gồm: Vốn bao bì và vật liệu bao gói. Vốn các công cụ nhỏ. Chi phí đợi phân bổ. NgoàI ra còn phụ tùng thay thế và dụng cụ nhỏ. Vốn lu động không định mức là số vốn lu động có thể phát sinh trong quá trình kinh doanh và trong sản xuất, dịch vụ phụ thuộc nhng không đủ căn cứ để tính toán đợc. Vốn lu động không định mức gồm có: vốn bằng tiền (tiền mua hàng và giao cho nhân viên đI mua hàng ), tiền gửi vào ngân hàng, tàI sản có kết toán (các khoản nợ nhờ ngân hàng thu, các khoản nợ phảI đòi ở khách hàng, tiền ứng trớc để mua hàng, thanh toán công nợ dây da, tiền nộp thừa cho ngân sách .v.v), các phế liệu thu nhặt trong ngoàI vốn, tàI sản chờ thanh lý.v.v 2.2- Nguồn của vốn lu động: Nguồn vốn lu động của DNTM gồm vốn tự có và coi nh tự có và vốn đI vay. Vốn tự có gồm có: a-Nguồn vốn pháp định gồm: nguồn vốn lu động do ngân sách hoặc cấp trên cấp cho đơn vị (vốn cấp lần đầu và cấp bổ sung ), nguồn vốn cổ phần nghĩa vụ do 9 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 xã viên hợp tác xã và các cổ đông đóng góp hoặc vốn pháp định của chủ xí nghiệp t nhân. b-Nguồn vốn tự bổ sung: hình thành từ kết quả sản xuất kinh doanh của đơn vị (thông qua quĩ khuyến khích phát triển sản xuất ), các khoản chênh lệch giá hàng hoá tồn kho (theo cơ chế bảo toàn giá trị vốn). c-Nguồn vốn lu động liên doanh: gồm có các khoản vốn của các đơn vị tham gia liên doanh, liên kết góp bằng tiền, hàng hoá, sản phẩm, nguyên liệu, vật liệu, công cụ lao động nhỏ, v.v. Vốn coi nh tự có gồm có: do phơng pháp kế toán hiện hành có một số khoản tiền tuy không phảI của doanh nghiệp nhng có thể sử dụng trong thời gian rỗi để bổ sung vốn lu động, ngời ta coi nh là khoản vốn tự có. Thuộc khoản này có: tiền thuế, tiền lơng, bảo hiểm xã hội, phí trích trớc cha đến hạn phảI chi có thể sử dụng vào các khoản nợ khác. Nguồn vốn đI vay: để bảo đảm kịp thời thanh toán với ngân hàng trong khi hàng cha bán đã mua hoặc sự không khớp trong thanh toán, các DNTM phảI thờng xuyên có liên hệ với các tổ chức cho vay trong đó Ngân hàng công thơng và các tổ chức tín dụng ngân hàng cổ phần.v.v. để vay tiền. Nguồn vốn đI vay là một nguồn quan trong. Tuy nhiên vay dới các hình thức vay khác nhau có tỉ suất (tỉ lệ) lãI khác nhau và phảI trả kịp thời cả vốn và lãI vay khi bán hàng. 2.3- Lập kế hoạch vốn lu động định mức: a. Nhiệm vụ Lập kế hoạch vốn lu động định mức của doanh nghiệp cần quán triệt các nhiệm vụ sau: -Xác định tổng số vốn lu động cần thiết kì kế hoạch để bảo đảm hoàn thành kế hoạch lu chuyển hàng hoá. -Tính toán khả năng về vốn, cân đối nhu cầu và khả năng về vốn lu động một cách tích cực. -Có các biện pháp tiên tiến để sử dụng hợp lí vốn và quản lí sử dụng vốn lu động có hiệu quả. 10 [...]... số vốn lu động tiết kiệm đợc KKH = số vòng quay của vốn lu động trong kì kế hoạch Kb/c = số vòng quay của vốn lu động trong kì báo cáo ObqKH= Số d vốn lu động bình quân kì kế hoạch 2.5-Vấn đề sử dụng vốn và bảo toàn vốn trong kinh doanh thơng mại a.Vấn đề sử dụng vốn: Sử dụng vốn trong kinh doanh thơng mại là một khâu có tầm quan trọng quyết định đến hiệu quả của kinh doanh Tuy nhiên, việc sử dụng vốn. .. hoạch vốn lu động và nguồn vốn lu động của doanh nghiệp Năm Hạng mục K.H Các quý I II III IV A.- Vốn lu động a- Vốn dự trữ hàng hoá thấp nhất b- Vốn dự trữ hàng hoá cao nhất c -Vốn dự trữ hàng hoá đầu năm d -Vốn dự trữ hàng hoá cuối năm e -Vốn dự trữ hàng hoá bình quân g -Vốn phi hàng hoá -Vốn bằng tiền -Vốn bao bì và vật liệu bao gói -Vốn công cụ nhỏ -Vốn phí đợi phân bổ h -Vốn lu động khác Cộng: B- Nguồn của. .. dụng vốn kinh doanh lại là kết quả tổng hợp của tất cả các khâu, các bộ phận trong kinh doanh, từ phơng hớng kinh doanh đến các biện pháp tổ chức thực hiện, cũng nh sự quản lí, hạch toán theo dõi, kiểm tra, nghệ thuật kinh doanh và cơ hội kinh doanh 18 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Mục đích của sử dụng vốn trong kinh doanh là nhằm bảo đảm nhu cầu tối đa về vốn cho... chu kì kinh doanh nhng vẫn giữ nguyên hình tháI vật chất ban đầu của nó TàI sản cố định chỉ tăng lên khi có xây dựng cơ bản mới hoặc có mua sắm thêm Trong các doanh nghiệp thơng mại, do đặc thù của kinh doanh hàng hoá, dịch vụ, vốn cố định thờng chỉ chiếm 20% trong tổng vốn kinh doanh Vốn cố định của doanh nghiệp thơng mại dùng để xây dựng và trang bị các loại tàI sản cố định khác nhau của doanh nghiệp... dung vốn cố định của một DNTM theo số liệu giả định sau đây: 23 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Cơ cấu vốn cố định của một DNTM Tổng số vốn cố định của doanh nghiệp 100% Trong đó: a) Vốn cố định dùng trong kinh doanh 77,7% Chia ra: - Nhà kho, cửa hàng, các công trình phục vụ kinh doanh 61,3% - Các máy móc, thiết bị 8.3% - Các phơng tiện vận tảI, bốc dỡ 5,6% - Vốn. .. xuất, nhập mới làm cho thành phần của tàI sản cố định ngày càng phong phú ĐIều đó chứng tỏ cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp ngày càng hiện đại Hiện nay vốn cố định của doanh nghiệp thơng mại chiếm khoảng 1/3 toàn bộ vốn kinh doanh của doanh nghiệp Tuỳ theo tính chất đặc đIểm của từng loại vật t hàng hoá và sự cần thiết đáp ứng nhu cầu khách hàng, các DNTM có tỉ lệ vốn cố định ít nhiều khác nhau,... vay, trả của doanh nghiệp b.Bảo toàn và phát triển vốn kinh doanh: Vốn là phạm trù giá trị của tàI sản, vật t, hàng hoá lại biểu hiện qua giá cả của tàI sản, hàng hoá (giá trị của đồng tiền) Thực chất của việc bảo toàn vốn là giữ đợc giá trị thực tế hay sức mua của vốn (thể hiện bằng tiền), giữ đợc khả năng chuyển đổi so với các loại tiền khác tại một thời đIểm nhất định Nói cách khác bảo toàn vốn chính... nghiệp phảI bảo toàn 3 Vốn cố định và nguồn vốn cố định của các doanh nghiệp thơng mại 3.1- Thành phần và cơ cấu của vốn cố định Về thực chất, vốn cố định là biểu hiện bằng tiền của tàI sản cố định Vốn cố định biểu hiện dới hình tháI tàI sản cố định Khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh, tàI sản cố định bị hao mòn dần và giá trị của nó đợc chuyển dịch dần vào giá trị của sản phẩm Khác với đối... triển kinh doanh hàng hoá trên cơ sở nguồn vốn có hạn đợc sử dụng một cách hợp lí, tiết kiệm đem lại hiệu quả kinh tế cao nhất Để đạt mục đích trên yêu cầu cơ bản của sử dụng vốn là: -Bảo đảm sử dụng vốn đúng phơng hớng, đúng mục đích và đúng kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp -Chấp hành đúng các qui định và chế độ quản lí lu thông tiền tệ của nhà nớc -Hạch toán đầy đủ, chính xác, kịp thời số vốn hiện... vốn hoặc theo kỳ trớc Để đánh giá khả năng bảo toàn vốn của doanh nghiệp ngời ta có thể sử dụng hệ số bảo toàn vốn: 20 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Số vốn doanh nghiệp hiện có Hệ số bảo toàn vốn = Số vốn doanh nghiệp phải bảo toàn Số vốn doanh nghiệp phảI bảo toàn tại thời đIểm xác định Số vốn doanh = nghiệp phảI bảo Chỉ số giá và tỉ giá x toàn . kháI quát về vốn kinh doanh của dntm 1-Vai trò và đặc đIểm của vốn kinh doanh: 1.1-Khái niệm về vốn kinh doanh: Trong các DNTM, vốn kinh doanh có vai trò. 1.2-Các loại vốn kinh doanh: Vốn kinh doanh của DNTM có thể đợc xem xét, phân loại trên những giác độ khác nhau, đó là: -Trên giác độ pháp luật vốn của DNTM đợc